Báo cáo tổng hợp về tổ chức bộ máy và bộ sổ kế toán của Công ty cổ phần xi măng tiên sơn hà tây

Báo cáo tổng hợp về tổ chức bộ máy và bộ sổ kế toán của Công ty cổ phần xi măng tiên sơn hà tây

Báo cáo thực tập tổng hợp Lời nói đầu Trong lịch sử phát triển xà hội ngời, sản xuất đóng vai trò vô quan trọng, yếu tố tạo tảng cho tồn phát triển xà hội Cùng víi sù tiÕn bé cđa x· héi loµi ngêi lĩnh vực đời sống xà hội, hình thức tổ chức sản xuất đời, ngày tiến hoàn thiện để nhằm đáp ứng nhu cầu cho tồn phát triển ngời kể chiều rộng lẫn chiều sâu Bớc vào kỷ nguyên với phát triển sản xuất xà hội tiến xà hội nhằm đáp ứng nhu cầu ngày lớn ngời vật chất để phù hợp với tiến sản xuất vật chất Thì hình thức tổ chức sản xuất kinh doanh đà đời, có hình thức tổ chức công ty Đặc biệt hình thức tổ chức công ty vật chất Việc đời hình thức tổ chức sản xuất đà tạo bớc ®ét ph¸ rÊt lín, viƯc ®Èy nhanh cã hiƯu quả, sản xuất khối lợng cải ngày lớn cho xà hội Để hoạt động có hiệu hình thức tổ chức sản xuất đà ngày hoàn thiện cấu tổ chức quản lý sản xuất, có máy kế toán phận vô quan trọng tách rời hình thức tổ chức công ty nớc ta bớc vào thời kỳ xây dựng kinh tế hoạt động theo chế thị trờng, định hớng xà hội chủ nghĩa hình thức công ty đợc đời ngày có hiệu đà khẳng định đợc vị trí vững ngày phát triển Để phối hợp đợc hoạt động có hiệu việc hiểu rõ cấu máy quản lý sản xuất công ty Đặc biệt máy hình thức tổ chức kế toán vô quan trọng cần thiết Từ tổ chức xây dựng phối hợp tốt hoạt động đem lại kết cao hoạt động sản xuất kinh doanh Trong hoạt động kế toán chức phận công ty ngời làm kế toán cần hiểu rõ cấu phận chức Trên sở góp phần giúp cho việc tổ chức phối hợp hoạt động quản lý kế toán nh công tác kế toán ngời làm kế toán thực có hiệu công việc kế toán đạt kết cao Nhận thức đợc tầm quan trọng Trong trình thực tập Công ty Cổ phần Xi măng Tiên Sơn Hà Tây Đợc giúp đỡ cán Công ty Nguyễn Qc Trung - Líp KÕ To¸n E kho¸ 13 VBII Báo cáo thực tập tổng hợp phòng kế toán với hớng dẫn bảo nhiệt tình thầy giáo Đinh Thế Hùng giáo viên giảng dạy khoa Kế toán Em đà tiến hành tìm hiểu tổ chức quản lý sản xuất Công ty Cổ phần Xi măng Tiên Sơn Hà Tây Đợc thể làm ba phần Phần 1: Khái quát Công ty Cổ phần Xi măng Tiên Sơn Hà Tây Phần 2: Tổ chức máy sổ kế toán Công ty Cổ phần Xi măng Tiên Sơn Hà Tây Phần 3: Đánh giá nhận xét Nguyễn Quốc Trung - Líp KÕ To¸n E kho¸ 13 VBII B¸o c¸o thực tập tổng hợp Phần Khái quát công ty cổ phần xi măng tiên sơn hà tây 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty cổ phần xi măng Tiên Sơn Hà Tây Công ty cổ phần Xi măng Tiên Sơn Hà Tây có trụ sở nhà máy sản xuất thuộc xà Hồng Quang huyện ứng Hoà, tỉnh Hà Tây, nằm cuối quốc lộ 22 đờng Hà Đông - Đục Khê Cách trung tâm Hà Nội khoảng 50 km Công ty đợc xây dựng nằm dới chân dÃy núi đá vôi phía Đông Nam tỉnh Hà Tây, giáp với tỉnh Hà Nam Với điều kiện tự nhiên nh đà tạo cho Công ty thuận lợi khai thác nguyên vật liệu phục vụ cho việc sản xuất sản phẩm Công ty cổ phần Xi măng Tiên Sơn Hà Tây đơn vị kinh tế hạch toán độc lập có đủ t cách pháp nhân đợc thành lập vào ngày 26/12/2004 trực thuộc Sở Xây dựng Hà Tây Tiền thân Công ty Xi măng Tiên Sơn đợc UBND tỉnh Hà Tây thành lập theo Quyết định số 593/QĐ-UB ngày 24/10/1995 UBND tỉnh, sở nâng cấp đổi tên từ Xí nghiệp Xi măng đá Tiên Sơn Xí nghiẹp xi măng đá Tiên Sơn thuộc Sở Xây dựng Hà Tây đợc thành lập từ tháng 2/1965 sở hợp đơn vị vật liệu xây dựng (2 đơn vị địa phơng đơn vị trung ơng) Đầu tiên lấy tên Xí nghiệp đá Tiên Sơn Sau đợc thành lập thời kỳ đầu nhu cầu xây dựng xí nghiệp sản xuất vôi đá để phục vụ nhu cầu xây dựng tỉnh Đến năm 1978 đợc đổi tên Xí nghiệp xi măng đá Tiên Sơn Do thực chủ trơng Nhà nớc phát triển xi măng địa phơng để đáp ứng nhu cầu xây dựng tỉnh nh nớc Xí nghiệp đà đợc đầu t xây dựng dây chuyền sản xuất xi măng lò đứng với công suất thiết kế 10.000 tấn/năm Toàn dây chuyền sản xuất xí nghiệp địa phơng tỉnh chế tạo lắp đặt Từ năm 1979-1992 trình vận hành sản xuất máy móc thờng xuyên bị hỏng, suất chất lợng sản phẩm thấp, không đạt đợc công suất thiết kế Do máy móc thiết bị đợc xí nghiệp địa phơng chế tạo sản xuất lắp đặt có chất lợng cha cao, cha đảm bảo yêu cầu chất lợng Vì vận hành sản xuất đà Nguyễn Quốc Trung - Líp KÕ To¸n E kho¸ 13 VBII B¸o cáo thực tập tổng hợp làm tiêu hao lÃng phí nhiều NVL, điện năng, nh công sức lao động cán công nhân viên (CBCNV) xí nghiƯp Do vËy kÕt qu¶ s¶n xt kinh doanh cđa năm thấp Đặc biệt vào cuối năm thập kỷ 80 Vì đà làm cho xí nghiệp rơi vào tình trạng sản xuất kinh doanh bị thua lỗ, công nhân việc làm đứng trớc bờ vực phá sản Đứng trớc tình hình đó, năm 1992 theo Nghị định số 338 HĐBT Thông t số 179TT-DNNN ngày 17/10/1992 Bộ trởng Bộ Xây dựng Đợc đồng ý cho phÐp cđa Bé trëng Bé X©y dùng vỊ viƯc thµnh lËp doanh nghiƯp nhµ níc (DNNN) XÝ nghiƯp Xi măng đá Tiên Sơn trực thuộc tỉnh Hà Tây đà đợc tỉnh thực việc cải cách máy quản lý xác định lại nhiệm vụ sản xuất kinh doanh xi măng khai thác chế biến đá để phục vụ cho nhu cầu xây dựng tỉnh tỉnh lân cận Năm 2003 đợc cho phép UBND tỉnh Hà Tây, xí nghiệp đợc nâng cấp đầu t chiều sâu máy móc thiết bị đồng bộ, giới hoá nhập Trung Quốc, đà nâng cấp công suất theo sản lợng thiết kế xí nghiệp lên 60.000 tấn/năm nguồn vốn vay dài hạn ngân hàng với tổng trị giá 35 tỷ đồng Đến tháng 6/1995 công trình đợc hoàn thành đa vào sản xuất Theo QĐ số 593/QĐ-UB ngày 24/10/1995 UBND tỉnh Hà Tây, xí nghiệp xi măng đá Tiên Sơn đà đợc đổi tên Công ty Xi măng Tiên Sơn Hà Tây với nhiệm vụ sản xuất xi măng PC30 khai thác chế biến đá Năm 2003, công ty tiếp tục đầu t nâng cấp toàn dây chuyền sản xuất Trong đà xây dựng dây chuyền nung clanke nâng công suất nhà máy lên 150.000 tấn/năm Thực chủ trơng Nhà nớc việc đổi doanh nghiệp để phù hợp với vận động kinh tế, hoạt động theo chế thị trờng Đó việc chuyển đổi DNNN thành công ty cổ phần nhằm để tạo chủ động cho doanh nghiệp giúp doanh nghiệp hoạt động có hiệu Ngày 26/12/2004, Công ty Cổ phần Xi măng Tiên Sơn Hà Tây đợc thành lập sở Công ty Xi măng Tiên Sơn Hà Tây, với chức sản xuất xi măng PC30 theo tiêu chuẩn Việt Nam (TCVN 6260-1997) theo tiêu chuẩn chất lợng ISO9001:2000 Cùng với đổi nỗ lực ban quản lý công ty, tập thể CBCNV công ty, đặc biệt ban giám đốc, ®· kh«ng ngõng chđ ®éng Ngun Qc Trung - Líp KÕ To¸n E kho¸ 13 VBII B¸o c¸o thùc tËp tổng hợp sáng tạo, dám nghĩ, dám làm, mạnh dạn đầu t, xây dựng lại quy trình sản xuất hoạt động sản xuất kinh doanh Đội ngũ CBCNV công ty không ngừng đoàn kết gắn bó nâng cao tay nghề để sản xuất sản phẩm ngày có chất lợng cao Từng bớc hạ giá thành đáp ứng nhu cầu ngày phát triển đa dạng khách hàng Do đà bớc đa công ty ngày phát triển, sản phẩm công ty đà có uy tín gây đợc ấn tợng tốt thị trờng, sản xuất kinh doanh ngày có hiệu quả, quy mô sản xuất ngày đợc mở rộng Đời sống CBCNV bớc đợc nâng lên Kết sản xuất qua năm đà đánh giá bớc tăng trởng phát triển Công ty Cổ phần Xi măng Tiên Sơn Hà Tây, thể qua tiêu bảng sau: Bảng 1.1 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2001-2004 Năm ĐVT 2001 Chỉ tiêu - Tổng giá trị sản Trđ 61.540 80.410 98.714 117.475 xuÊt kinh doanh - Tæng doanh thu - Tỉng sè CNV - Tỉng q l¬ng - L¬ng bình quân 43.946 470 632.129 1.330 54.489 482 753.912 1.554 67.766 520 963.152 1.831 81.780 555 1.174.426 2.080 3.500 4.039 4.292 4.732 Trđ Ngời (1000đ) (1000đ) (ngời/tháng) - Tổng nộp ngân Trđ 2002 sách nhà nớc - LÃi trớc thuế Tr® 2.108 2.574 - Tỉng vèn phơc vơ (1000®) 5.565.591 6.565.482 2003 2004 2.917 3.397 11.571.556 12.495.345 SXKD 1.2 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh công ty Là công ty sản xuất sản phẩm xi măng, hoạt động theo hình thức tập trung, điều tạo điều kiện thuận lợi cho sản xuất sản phẩm Công ty cổ phần xi măng Tiên Sơn Hà Tây có số lao động 570 ngời, sản phẩm sản xuất xi măng PC30 Tuy nhiên năm gần đợc tích cực đầu t Ngun Qc Trung - Líp KÕ To¸n E kho¸ 13 VBII Báo cáo thực tập tổng hợp thiết bị dây chuyền sản xuất đại nên sản lợng clanke sản xuất đủ sử dụng công ty mà bán Sản phẩm clanke công ty đà nguyên liệu nguồn hàng quen thuộc nhà máy xi măng lợp Lu Xá Thái Nguyên Lực lợng lao động công ty đợc chia làm khối chính: Bộ phận quản lý: Bao gồm phòng ban, quản đốc, phó quản đốc, tổ trởng phân xởng (có 32 ngời) Bộ phận sản xuất: Công nhân sản xuất phân xởng, tổ phơc vơ (cã 513 ngêi) Bé phËn tiªu thơ: Bao gồm lực lợng văn phòng đại diện (có 25 ngời), trung tâm tiêu thụ Trong công nhân sản xuất trực tiếp có 505 ngời đợc chia thành phân xởng Phân xởng nguyên liệu: Đảm nhận từ việc khai thác đá, đập đá, trộn với phụ gia, khoáng hoá đổ vào silô, sau băng tải xích, gầu tải Nạp nhiên liệu vận hành lò sấy, sấy thực việc quản lý bảo dỡng sửa chữa máy móc, trang thiết bị phân xởng Phân xởng nung clanke: thực chịu trách nhiệm điều khiển lò nung việc quản lý vận hành bảo dỡng toàn máy móc thiết bị phân xởng mình, vận hành máy nghiền, hệ thống máy hút bụi lò nung Phân xởng nghiền xi măng: đảm nhận chịu trách nhiệm vận hành máy nghiền xi măng có nhiệm vụ nghiền nhỏ xi măng Đồng thời đảm nhận việc xả clanke, xúc chuyển clanke Phân xởng thành phẩm: Thực việc đóng bao, nhập kho, với chuyên gia công sản xuất vỏ bao xi măng phục vụ cho việc đóng bao xi măng Ngoài công ty có tổ điện nhằm tổ chức vận hành an toàn hệ thống cung cấp điện, nớc công ty, đảm bảo cung cấp đầy đủ, thờng xuyên, liên tục yếu tố điện nớc nhằm phục vụ tốt cho trình sản xuất để sản phẩm đạt chất lợng cao 1.3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất xi măng công ty Nguyễn Quốc Trung - Líp KÕ To¸n E kho¸ 13 VBII B¸o c¸o thực tập tổng hợp Xi măng nguyên vật liệu nói quan trọng ngành xây dựng Việc nâng cao chất lợng sản phẩm vô quan trọng để đáp ứng yêu cầu ngày lớn khắt khe ngời tiêu dùng Trong kinh tế thị trờng có cạnh tranh gay gắt sản phẩm loại Để giúp công ty đứng vững ngày phát triển việc nâng cao chất lợng, hạ giá thành sản phẩm cần đợc quan tâm hàng đầu Trong việc đảm bảo cho sản phẩm đáp ứng đầy đủ tiêu chuẩn lý hóa, nh độ dẻo, thời gian đông kết, ổn định thể tích, độ mịn mặt Vì vậy, việc bớc đại hoá dây chuyền công nghệ bớc đột phá để sản xuất sản phẩm chất lợng ngày cao đáp ứng tốt nhu cầu thị trờng Dây chuyền sản xuất xi măng công ty đợc xây dựng theo công nghệ xi măng lò đứng, khí hoá đồng phần tự động hoá Quy trình công nghệ sản xuất nhà máy quy trình phức tạp, đợc chế biến liên tục, công suất thiết kế khoảng 150.000 xi măng/năm Sau sơ đồ quy trình công nghệ sản xuất xi măng PC30 Công ty cổ phần xi măng Tiên Sơn Hà Tây Sơ đồ 1.1:Sơ đồ quy trình công nghệ sản xuất xi măng PC30 công ty Nguyễn Quốc Trung - Lớp Kế Toán E khoá 13 VBII Báo cáo thực tập tổng hợp Đá vôi, đá mạt, phụ gia, khoáng hoá Đập Si lô 1,2 Than, đất sét, quặng sắt, cát non Máy hút bụi Sấy Máy hút bụi Si lô 3,4,5 băng Hệ thống cân định lượng Nghiền liệu 1+2 Phân ly 1+2 Si lô 6, 7, Đá mỡ, xỉ xốp Thái Nguyên, phụ gia Thạch cao Trộn nhỏ 1+2 Vê viên 1+2 Đập nạp Nung 1+2 Si lô 9, 10, 11 Máy hút bụi Si lô 12, 13 Hệ thống cân băng định lượng + Phân ly 3+4 Si lô 14, 15, 16 Đóng bao Nhập kho Ngun Qc Trung - Líp KÕ To¸n E kho¸ 13 VBII Báo cáo thực tập tổng hợp Qua sơ đồ ta thấy đặc điểm sản xuất nhà máy khép kín, công đoạn việc sản xuất xi măng chủ yếu trải qua giai đoạn sau: Giai đoạn 1: Nguyên liệu, nhiên liệu để sản xuất xi măng quy trình gia công phối liệu Đá vôi, đất sét, than, quặng sắt, cát non, phụ gia điều chỉnh phụ gia khoáng hoá sau sau đợc gia công đập nhỏ, sấy khô để đạt kích thớc cỡ hạt độ ẩm, chúng đợc phối hợp theo yêu cầu phối liệu đợc nghiền máy nghiền theo chu trình khép kín Sau qua máy phân ly để tuyển minh Hỗn hợp bột liệu có độ mịn đạt yêu cầu kỹ thuật đợc chuyển đến si lô chứa, nhờ hệ thống lọc hỗn hợp vật liệu đợc đồng hoá đại đạt yêu cầu cung cấp cho giai đoạn nung Giai đoạn 2: Nung tạo thành clanke Hỗn hợp bột liệu đồng đợc định lợng cho vào máy trộn ẩm Sau cung cấp cho máy vê viên, đa vào lò nung để tạo hỗn hợp bột liệu thực phản ứng hoá lý để hình thành clanke lò dạng cục màu đen, kết phối tốt, có độ đặc đợc chuyển vào si lô chứa clanke Giai đoạn 3: Quá trình nghiền xi măng Clanke thạch cao, phụ gia hoạt tính đợc cân băng điện tử định lợng, theo tỷ lệ đà tính đa vào máy nghiền theo chu trình kín Sau đa lên máy phân ly để tuyển độ mịn Bột xi măng đạt độ mịn theo yêu cầu kỹ thuật đợc chuyển vào si lô chứa xi măng Giai đoạn 4: Đóng bao xi măng Xi măng đợc chuyển đến máy đóng bao, xếp thành lô nhập kho Sau kiểm tra lý toàn phần theo tiêu chuẩn chất lợng Việt Nam 6260-1997, đạt yêu cầu đợc nghiệm thu để xuất kho 1.4 Cơ cấu tổ chức máy hoạt động kinh doanh công ty Kết chất lợng sản phẩm tiêu tổng hợp phản ánh toàn trình sản xuất công ty Một nhân tố có tính chất định đến suất chất lợng sản phẩm lao động Nhận thức đợc tầm quan trọng đó, công ty không ngừng nâng cao chất lợng lao động Công ty đà thờng xuyên tổ chức gửi đào tạo đào tạo lại đội ngũ CBCNV, cïng víi bỉ xung nh÷ng lao Ngun Qc Trung - Líp KÕ To¸n E kho¸ 13 VBII B¸o c¸o thực tập tổng hợp động có trình độ, kỹ thuật cao, thực việc xếp lại tổ chức, bố trí lại công việc để phù hợp với lực, trình độ cá nhân, tổ chức quan điểm chuyên môn hoá cao Tổng số lao động công ty 570 ngời 48 ngời có trình độ đại học, 22 ngời có trình độ cao đẳng, 116 ngời có trình độ trung cấp, 253 ngời có trình độ sơ cấp, 131 ngời có trình ®é díi s¬ cÊp S¬ ®å 1.2:S¬ ®å tỉ chøc máy quản lý sản xuất công ty cổ phần xi măng Tiên Sơn Hà Tây Đại hội đồng cổ đông Ban kiểm soát Hội đồng quản trị Giám đốc Phó Giám đốc phụ trách kỹ thuật Phòng Kỹ thuật công nghệ Phòng Các Kỹ thuật phân xư điện ởng sản xuất Phó Giám đốc phụ trách kinh doanh Tổ Cơ điện Phòng Tổ chức hành Phòng Tài vụ Phân xư Phân xư Phân xư Phân xư ëng ëng ëng ëng nghiỊn nung nghiỊn thµnh liƯu Clanke xi măng phẩm Nguyễn Quốc Trung - Lớp Kế Toán E khoá 13 VBII Phòng Kế hoạch vật tư Các văn phòng đại diện VPĐD VPĐD ở Hà Hà Nội Đông Báo cáo thực tập tổng hợp kế toán trởng tổ chức điều hành công tác kế toán tài công ty, thực việc tổng hợp, phân tích nhân tố có ảnh hởng tới chi phí tháng so với định mức đề xuất phơng án giải kế toán trởng kiêm nhiệm vụ theo dõi tình hình tăng giảm TSCĐ, kế hoạch mua sắm, lý TSCĐ, tính khấu hao, phân bổ khấu hao, xác định giá trị lại TSCĐ ,xét duyệt báo cáo tài để trình giám đốc ký duyệt Thực việc báo cáo thống kê chịu trách nhiệm trớc giám đốc pháp luật số liệu thông tin đà báo cáo Phó phòng kế toán: ngời giúp việc cho trởng phòng có nhiệm vụ thay mặt trởng phòng giải công việc trởng phòng công tác đợc uỷ quyền Bên cạnh phó phòng có nhiệm vụ thu chi tiền mặt theo dõi khoản phải thu, phải trả khách hàng, hàng ngày định kỳ, theo dõi thuế GTGT đầu Kế toán tiền lơng tiêu thụ: Có trách nhiệm tính lơng cho cán công nhân viên, theo dõi sản phẩm tiêu thụ, nh khoản phải thu khách hàng Kế toán vËt t, BHXH: Cã tr¸ch nhiƯm theo dâi ghi chÐp việc xuất nhập vật t cho đối tợng sử dụng Đồng thời theo dõi việc trích bảo hiểm XH, kinh phí công đoàn, bảo hiểm y tế, công nhân viên công ty Thủ quỹ: Có nhiệm vụ quản lý quỹ tiền mặt cập nhật chứng từ thu chi hàng ngày, phát lơng cho cán công nhân viên, kiểm tra tăng giảm quỹ tiền mặt, lập báo cáo quỹ để chuyển cho kế to¸n to¸n 2.2 Tỉ chøc sỉ kÕ to¸n cđa công ty 2.2.1 Chế độ kế toán áp dụng Công ty cổ phần xi măng Tiên Sơn Hà Tây áp dụng chế độ kế toán theo Quyết định số 1141/QĐ/TC/CĐKT ngày 1/11/1995 Bộ trởng Bộ Tài Chính Hình thức ghi sổ đợc áp dụng công ty hình thức nhật ký chung Ngoài công ty đà đầu t hệ thống máy vi tính hệ thống phần mềm kế toán trang bị cho phòng tài vụ góp phần tạo thuận lợi cho việc xử lý lu trữ thông tin công tác kế toán Theo hình thức nhật ký chung hệ thống sổ kế toán công ty sử dụng bao gồm loại sổ sổ kế toán tổng hợp sổ kế toán chi tiết đợc mở cho tài khoản cấp I đợc theo dõi chi tiết theo yêu cầu quản lý công ty Nguyễn Quốc Trung - Lớp Kế Toán E khoá 13 VBII Báo cáo thực tập tổng hợp Đây hình thức thuận tiện cho việc áp dụng kế toán máy Hiện công ty áp dụng kế toán máy cho công tác kế toán công việc đợc thuận tiện nhiều Sơ đồ 2.2 : Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung Chứng từ gốc Sổ nhật ký chung Sổ ,thẻ kế toán chi tiết Sổ Sổ nhật ký đặc biệt Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu kiểm tra vào cuối tháng Hàng ngày vào chứng từ gốc kế toán định khoản ghi vào sổ nhật ký chung, sổ nhật ký đặc biệt đồng thời ghi vào sổ kế toán chi tiết sở sè liƯu ë sỉ nhËt ký chung vµ sỉ nhËt ký đặc biệt để ghi vào sổ Cuối tháng sở số liệu sổ thẻ kế toán chi tiết để lập bảng tổng hợp chi tiết số liên tịch sổ để lập bảng cân đối số phát sinh Đối chiếu số liệu sổ với bảng tổng tổng hợp chi tiết có chênh lệch phải tìm nguyên nhân để điều chỉnh Căn vào số liệu bảng cân đối số phát sinh số liệu bảng tổng hợp chi tiết để lập báo cáo tài 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách công ty Các loại sổ là: Các loại sổ tổng hợp bao gồm: Sổ nhật ký chung Sổ Các loại sổ kế toán chi tiÕt bao gåm: Ngun Qc Trung - Líp KÕ To¸n E khoá 13 VBII Báo cáo thực tập tổng hợp Sổ tài sản cố định Sổ chi tiết nguyên vật liệu, sản phẩm hàng hoá Thẻ kho Sổ chi phí sản xuất kinh doanh Thẻ tính tổng sản phẩm dịch vơ Sỉ chi tiÕt chi phÝ tr¶ tríc, chi phÝ ph¶i tr¶ Sỉ chi tiÕt gưi tiỊn vay Sỉ chi tiÕt to¸n víi ngêi b¸n, ngêi mua Sỉ chi tiÕt tiªu thơ Sỉ chi tiÕt ngn vèn kinh doanh Sổ chi tiết đầu t chứng khoán 2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ Công ty Căn vào hệ thống văn pháp luật hệ thống loại chứng từ Nhà nớc Bộ Tài Chính ban hành Theo định số 1141QĐ/TC/CĐKT Bộ trởng Bộ Tài Công ty cổ phần xi măng Tiên Sơn Hà Tây áp dụng chủ yếu loại chứng từ sau: - Chứng từ lao động tiền lơng + Bảng chấm công + Bảng toán tiền lơng + Bảng toán Bảo hiểm xà hội + Bảng toán tiền thởng + Phiếu xác nhận sản phẩm công việc hoàn thành - Chøng tõ vỊ hµng tån kho + PhiÕu nhËp kho + PhiÕu xuÊt kho + PhiÕu xÊt vËt t theo hạn mức + Biên kiểm kê vật t sản phẩm - Chứng từ bán hàng + Hoá đơn GTGT - Chøng tõ vỊ tiỊn tƯ + PhiÕu thu Ngun Qc Trung - Líp KÕ To¸n E kho¸ 13 VBII Báo cáo thực tập tổng hợp + Phiếu chi + Giấy đề nghị tạm ứng + Biên lai thu tiền + Giấy báo nợ + Giấy báo có + Bảng kiểm kê quỹ + Giấy toán tiền tạm ứng - Chứng từ tài sản cố định (TSCĐ) + Biên giao nhận TSCĐ + Biên lý TSCĐ + Biên đánh giá TSCĐ + Thẻ TSCĐ + Biên giao nhận TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản công ty Công ty sử dụng hệ thống tài khoản theo chế độ định số 1141/QĐ/TC/CĐKT ngày 1/11/1995 có bổ xung chỉnh sửa theo chuẩn mực kế toán Bộ tài ban hành Các tài khoản chủ yếu đợc áp dụng Công ty là: 111, 112, 133, 131, 152, 153, 154, 155, 211, 214, 333, 334, 334, 338, 411, 621, 622, 627… 2.2.5 Tỉ chøc vËn dơng hƯ thèng b¸o c¸o Công ty Hệ thống báo cáo tài đợc công ty lập vào cuối niên độ kế toán ngày 31/12 năm bảng cân đối kế toán (Mẫu B01-DN), báo cáo kết hoạt động kinh doanh (Mẫu B02-DN), thuyết minh báo cáo tài (Mẫu B09-DN) ban hành theo QĐ số 167/2000/QĐ-BTC ngày 25/10/2000 Bộ trởng Bộ Tài Chính báo cáo đợc gửi tới Sở xây dựng Hà Tây đối tác 2.2.6 Khái quát số phần hành kế toán - Chứng từ sử dụng: Biên giao nhận TSCĐ, biên lý TSCĐ, biên bàn giao TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành, biên đánh giá hạng TSCĐ, hoá đơn bán hàng Nguyễn Quốc Trung - Lớp Kế Toán E khoá 13 VBII Báo cáo thực tập tổng hợp - Sổ sử dụng: Sổ TSCĐ mở cho loại TSCĐ, sổ chi tiết TSCĐ, mở cho đơn vị sử dụng, bảng tổng hợp chi tiết TSCĐ Sơ đồ 2.3: Sơ đồ hạch toán nghiệp vụ tăng giảm TSCĐ Công ty TK111,112,331,341 Mua TSCĐ TK 214,881 TK 211, 213 Thanh lý nhượng bán TK 1332 Thuế GTGT TK241 XDCB bàn giao sửa chữa lớn, nâng cấp hoàn thành Nguyễn Quốc Trung - Lớp Kế Toán E khoá 13 VBII TSCĐ Báo cáo thực tập tổng hợp Sơ 2.4: Quy trình ghi sổ TSCĐ công ty Chứng từ gốc tăng giảm TSCĐ Nhật ký chung Sổ, thẻ TSCĐ Sổ TK211, 214 Bảng tổng hợp chi tiết TSCĐ Bảng cân đối số phát sinh Bảng cân đối kế toán Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiÕu vµo ci kú Ngun Qc Trung - Líp KÕ To¸n E kho¸ 13 VBII B¸o c¸o thùc tËp tỉng hợp 2.2.6.2 Kế toán nguyên vật liệu - Chứng từ: PhiÕu nhËp kho, phiÕu xuÊt kho, phiÕu kiÓm tra chÊt lợng, phiếu yêu cầu cấp vật t - Sổ sử dụng: Sổ chi tiết, sổ tổng hợp nguyên vật liệu, thẻ kho, sổ liên quan khác - Tài khoản sử dụng: TK 1521:NVL TK1522: NVL phụ Sơ đồ 2.5: Sơ đồ hạch toán nghiệp vụ tăng giảm NVL công ty TK 111, 331, 311, 141 Tỉng gi¸ to¸n TK 152 Mua NVL ch­a thuÕ GTGT TK 1331 TK 621 XuÊt NVL trùc tiếp cho chế tạo sản phẩm TK627,641,642 Thuế GTGT khấu trừ Xuất cho phân xưởng SX xuất cho bán hàng, QLDN TK 151 Vật liệu đường kỳ trước TK 632,1381 Vật liệu thiếu phát (trong định mức) Nguyễn Quốc Trung - Lớp Kế Toán E khoá 13 VBII Báo cáo thực tập tổng hợp Sơ đồ 2.6: Quy trình ghi sổ NVL Công ty Chứng từ gốc tăng giảm NVL Nhật ký chung Sổ, thẻ NVL Sổ 152 Bảng tổng hợp chi tiết nhập, xuất, tồn NVL Bảng cân đối số phát sinh Bảng cân đối kế toán Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu vào cuối kỳ Nguyễn Quốc Trung - Líp KÕ To¸n E kho¸ 13 VBII B¸o cáo thực tập tổng hợp 2.2.6.3 Kế toán chi phí Tài khoản sử dụng: - TK 621: Chi phí NVL trực tiếp Dùng tập hợp toàn chi phí NVL trực tiếp cho sản xuất chế tạo sản phẩm - TK 622: Chi phí nhân công trực tiếp Dùng để tập hợp chi phí tiền lơng khoản trích theo lơng công nhân sản xuất trực tiếp - TK 627: Chi phí sản xuất chung Dùng để tập hợp toàn chi phí liên quan đến quản lý sản xuất chế tạo sản phẩm phân xëng, tỉ s¶n xt - TK 154: Chi phÝ s¶n xuất kinh doanh dở dang Dùng để tập hợp toàn chi phí sản xuất kỳ liên quan đến sản xuất chế tạo sản phẩm phục vụ cho việc tính giá thành sản phẩm Ngoài công ty sử dụng tài khoản khác nh TK 155 (Thành phẩm), TK 632 (Giá vốn hàng bán) Sơ đồ 2.7: Sơ đồ kế toán chi phí NVL trực tiếp TK152 TK621 TK152 Trị giá NVL xuất dùng Trị giá NVL ch­a sư dơng trùc tiÕp cho SXSP vµ phÕ liệu thu hồi TK111,112,331 TK154 Trị giá NVL mua Ci kú kÕt chun Sư dơng cho SXSP TK133 CPNVLTT Th GTGT Ngun Qc Trung - Líp KÕ To¸n E khoá 13 VBII Báo cáo thực tập tổng hợp Sơ đồ 2.8: Sơ đồ Kế toán chi phí NCTT TK154 TK622 TK334 Tiền lương, tiền công Cuối kỳ k/c CPNCTT phải trả cho CNSX trực tiếp cho đối tượng chịu chi phí TK335 Tríchtiền lương nghỉ phép CNSX trực tiếp TK338 Các khoản trích BHXH BHYT,KPCĐ theo quy định Nguyễn Quốc Trung - Lớp Kế Toán E khoá 13 VBII Báo cáo thực tập tổng hợp Sơ đồ 2.9: Sơ đồ kế toán tập hợp phân bổ chi phÝ s¶n xuÊt chung TK 154 TK 627 TK 334, 338 Chi phí nhân viên Cuối kỳ k/c ph©n bỉ CPSXC TK 152 Chi phÝ vËt liƯu TK 153 Chi phÝ CCDC TK 214 Chi KHTSC§ TK 111,112,331 Chi phí dịch vụ mua Chi phí khác tiỊn TK133 Th GTGT khÊu trõ Ngun Qc Trung - Líp KÕ To¸n E kho¸ 13 VBII B¸o c¸o thùc tập tổng hợp Sơ đồ 2.10: Sơ đồ kế toán chi phí toàn doanh nghiệp theo phơng pháp kê khai thờng xuyên TK621 Kết chuyển CPNVLTT TK154 TK621 Giá trị CCDC vật liệu, sản phẩm hỏng không sửa chữa đư ợc nhập kho TK622 TK155 Kết chuyển CPNCTT Giá trị sản phẩm hoàn thành nhập kho TK627 TK632 Kết chuyển CPSXC Giá trị sản phẩm bán không qua kho phÈm Ngun Qc Trung - Líp KÕ To¸n E kho¸ 13 VBII Báo cáo thực tập tổng hợp phần §¸nh gi¸ nhËn xÐt * VỊ tỉ chøc bé m¸y công ty: Trớc đợc cổ phần hoá máy tổ chức công ty có hạn chế cồng kềnh máy làm việc thiếu hiệu quả, nhiều cán đợc bố trí nhiều cha phù hợp với trình độ chuyên môn, chức phòng ,tổ sản xuất, nhiều trồng chéo, dẫn tới hiệu quản lý đạo tổ chức sản xuất cha cao Sau đợc cổ phần hoá máy tổ chức quản lý sản xuất công ty đợc xếp tổ chức lại, gọn nhẹ phù hợp trớc có phòng chức năng, sau cổ phần hoá xêp lại làm phòng Cùng với việc bố trí lại cán cho phù hợp với khả trình độ chuyên môn để họ phát huy hết khả sở trờng công việc, cộng với giao nhiều quyền chủ động sáng tạo quản lý sản xuất, nh công việc cho phòng ban phân xởng, tổ chức sản xuất cán công nhân viên Từ đà tạo vận động quản lý sản xuất kinh doanh công ty Hoạt động sản xuất ngày có hiệu suất chất lợng sản phẩm ngày đợc tăng lên, từ góp phần làm tăng khả cạnh tranh sản phẩm xi măng công ty thị trờng Tuy nhiên số phòng khối lợng công việc lớn nhng số lợng cán ít, nh phòng kế hoạch vật t có cán bộ, không đáp ứng đợc tốc độ lu thông công việc Cùng với công ty coi nhẹ chức thị trờng ,trong phòng kỹ thuật công nghệ số ngời lao động ngời lại đông so với số lợng công việc Vì đà làm cho công việc phòng chức có thoát việc không phần đà ảnh hởng tới sản xuất * Về tổ chức sản xuất công ty : Đặc thù sản xuất xi măng đợc sản xuất qua nhiều bớc phải tổ chức thành phân xởng Sau đợc cổ phần hoá phân xởng đợc tổ chức lại với việc bố trí lại công nhân xem xét đánh gía đem đào tạo ngời cha đủ đáp ứng đợc yêu cầu công việc với gửi đào tạo nâng cao cho đội ngũ cán công nhân viên, đà làm cho tay nghề đội ngũ công nhân trình độ đội ngũ cán ngày nâng Nguyễn Quốc Trung - Lớp Kế Toán E khoá 13 VBII Báo cáo thực tập tổng hợp cao Công ty đà thực việc khoán sản phẩm nhiều công đoạn đà làm tăng tính tự chủ sáng tạo cán công nhân viên công việc, đà có nhiều sáng tạo, cải tiến cán công nhân viên đợc áp dụng làm lợi cho nhà máy hàng trăm triệu đồng Công ty thực việc tuyển dụng thêm cán công nhân có trình độ, tay nghề cao đà giúp công ty nâng cao suất chất lợng quản lý sản xuất kinh doanh Giá trị sản lợng sản xuất năm sau cao năm trớc cán công nhân viên công ty bớc đợc cải thiện rõ rệt đem lại giá trị lợi nhuận ngày nhiều *Về tổ chức máy kế toán công ty: Bộ máy kế toán công ty có ngời phù hợp với quy mô đặc điểm sản xuất công ty Về trình độ tất có trình độ đại học Điều đà thuận lợi cho việc áp dụng thành tựu khoa học kỹ thuật công tác kế toán nh tiếp thu sách chế độ công tác kế toán Nhà nớc.Cùng với việc ứng dụng kế toán máy công tác kế toán công ty đà tạo nhiều thuận lợi cho công tác kế toán đợc nhanh chóng có độ xác cao Tuy nhiên với nỗ lực phấn đấu cao tất cán phòng tài vụ với gắn bó chặt chẽ có tinh thần trách nhiệm cao công việc, với đạo thống ban giám đốc kế toán trởng Phòng đà hoàn thành tốt nhiệm vụ đợc giao góp phần quan trọng làm tăng hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh công ty giúp công ty ngày phát triển lớn mạnh Nguyễn Quốc Trung - Lớp KÕ To¸n E kho¸ 13 VBII B¸o c¸o thùc tËp tổng hợp Kết luận Việc tìm hiểu nghiên cứu máy hình thức quản lý sản xuất Công ty Cổ phần Xi măng Tiên Sơn Hà Tây Đặc biệt máy kế toán hình thức tổ chức kế toán việc cần thiết Nó ®· gãp phÇn quan träng gióp em cã mét nhËn thức đắn, đầy đủ hoàn thiện công ty Từ giúp em hoàn thiện việc nhận thức phối hợp tổ chức thực có hiệu hoạt động công ty đặc biệt hoạt động kế toán, đồng thời có nhìn nhận việc xây dựng khắc phục bất cập cấu tổ chức quản lý sản xuất công ty tác động không tốt đến hoạt động công tác kế toán Nhằm làm cho công tác kế toán có hiệu giúp công ty đứng vững, cạnh tranh có hiệu ngày phát triển thị trờng đạt đợc hiệu kinh tế cao Từ góp phần giúp em bổ xung kiến thức thực tế có vận dụng phối hợp lý thuyết đà đựơc trang bị trờng vào thực tế có hiệu Nguyễn Quốc Trung - Lớp Kế Toán E kho¸ 13 VBII ... ty Cổ phần Xi măng Tiên Sơn Hà Tây Đợc thể làm ba phần Phần 1: Khái quát Công ty Cổ phần Xi măng Tiên Sơn Hà Tây Phần 2: Tổ chức máy sổ kế toán Công ty Cổ phần Xi măng Tiên Sơn Hà Tây Phần 3: Đánh... tập tổng hợp Phần Khái quát công ty cổ phần xi măng tiên sơn hà tây 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty cổ phần xi măng Tiên Sơn Hà Tây Công ty cổ phần Xi măng Tiên Sơn Hà Tây có trụ sở nhà... công ty 2.1.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty cổ phần xi măng Tiên Sơn Hà Tây 2.1.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất quy trình công nghệ 2.1.4 Tổ chức công tác kế toán Công ty cổ phần xi măng Tiên