một số phần hành kế toán trong công ty cổ phần điện biên

Với những chế độ ưu đãi của Nhà nước với mong muốn thúc đẩy nền kinh tế thị trường phát triển nên đã khuyến khích việc thành lập các loại hình doanh nghiệp khác nhau, nhằm tạo ra một nền

Trang 1

1.Tính cấp thiết của đề tài.

Sau những đổi mới năm 1986, nước ta bước vào nền kinh tế thị trường theo định hướng của Nhà nước XHCN Với những chế độ ưu đãi của Nhà nước với mong muốn thúc đẩy nền kinh tế thị trường phát triển nên đã khuyến khích việc thành lập các loại hình doanh nghiệp khác nhau, nhằm tạo ra một nền kinh tế nhiều thành phần, phát triển theo nhiều hướng khác nhau Chính vì những thuận lợi đó nhiều doanh nghiệp mới đã ra đời Tuy nhiên việc điều hành mở rộng phạm vi, quy mô hoạt động, sản xuất kinh doanh… không phải là việc dễ dàng

và đơn giản Cùng với sự phát triển của nền kinh tế các Doanh nghiệp ra sức khẳng định vị thế của mình trên thị trường cạnh tranh khốc liệt Muốn đạt được mục tiêu này của mình Doanh nghiệp phải không ngừng đổi mới, cung cấp ra thị trường những sản phẩm hàng hóa có uy tín chất lượng cao, giá thành hấp dẫn Nói cách khác, nó đòi hỏi Doanh nghiệp cần đảm bảo có nhiều yếu tố tích cực như vốn, nguồn nhân lực, chất lượng hàng hóa, lợi thế thương mại, giá cả cạnh tranh… Trong tất cả các yếu tố thì vốn bằng tiền là một bộ phận quan trọng của vốn kinh doanh trong doanh nghiệp, là điều kiện tiên quyết để các Doanh nghiệp khẳng định sự tồn tại và phát triển của mình Do đó, để kinh doanh có hiệu quả Doanh nghiệp phải biết quản lý và sử dụng vốn bằng tiền và các nghiệp vụ thanh toán của mình nhằm đảm bảo tốt các mối quan hệ tác động qua lại giao dịch giữa các thành phần kinh tế, kích thích kinh tế phát triển Mặt khác, kế toán là công cụ để điều hành quản lý các hoạt động tính toán kinh tế và kiểm tra tài sản,

sử dụng vốn có hiệu quản nhằm đảm bảo quyền chủ động trong sản xuất kinh doanh của Doanh nghiệp Trong công tác kế toán chia làm nhiều khâu, nhiều phần hành nhưng giữa chúng có mối quan hệ hữu cơ gắn bó tạo thành một hệ thống quản lý thực sự có hiệu quả cao Thông tin kế toán là những thông tin có

Trang 2

thông tin và kiểm tra Việc tổ chức hạch toán vốn bằng tiền nhằm đưa ra những thông tin đầy đủ nhất, chính xác nhất về thực trạng và cơ cấu của vốn bằng tiền,

về nguồn thu và sự chi tiêu của chúng trong quá trình kinh doanh để nhà quản lý

có thể nắm bắt được những thông tin kinh tế cần thiết, đưa ra quyết định tối ưu nhất về đầu tư, chỉ tiêu trong tương lai như thế nào Bên cạnh nhiệm vụ kiểm tra chứng từ , sổ sách về tình hình lưu chuyển tiền tệ, qua đó chúng ta biết được hiệu quả của Doanh nghiệp mình

Thực tế hiện nay cho thấy, các Doanh nghiệp đều trong tình trạng thiếu vốn, nhu cầu về vốn của các Doanh nghiệp là rất lớn, trong khi đó khả năng tạo vốn lại rất hạn chế Do vậy, ngoài các vấn đề quản lý và sử dụng vốn sao cho có hiệu quả thì việc tạo lập vốn là vấn đề vô cùng quan trọng nhằm thúc đẩy quá trình phát triển sản xuất kinh doanh của Doanh nghiệp tạo đòn bảy cho sự phát triển của nền kinh tế nước nhà

2.Mục đích nghiên cứu.

- Để vận dụng những lý thuyết đã tiếp thu được ở nhà trường vào thực tiễn

- Tìm hiểu cụ thể một số phần hành kế toán trong Công ty Cổ phần Điện Biên

- Nắm bắt được thực tế công tác kế toán của công ty

3 Đối tượng và phạm vi áp dụng.

- Đối tượng nghiên cứu : Tổng quan các phần hành kế toán

- Phạm vi áp dụng : Tại Công ty CP Điện Biên

4 Kết cấu của đề tài.

Phần 1: Tổng quan về Công ty Cổ phần Điện Biên

Phần 2: Tìm hiểu chung về tổ chức kế toán của Công ty CP Điện Biên

Phần 3: Khảo sát các phần hành kế toán tại công ty CP Điện Biên.

Trang 3

chị phòng kế toán đã nhiệt tình giúp đỡ để em hiểu, bổ sung thêm nhiều kiến thức bổ ích và có cơ hội để đối chiếu lý thuyết và thực tế Em xin chân thành cảm ơn Giáo viên hướng dẫn thực tập Cô Ngô Thị Nguyên đã tận tình chỉ bảo, giúp em hoàn thành chuyên đề báo cáo của mình một cách tốt nhất Đồng thời,

em xin cảm ơn các thầy cô giáo trong khoa Kế toán trường Đại học Hải Phòng

đã tận tình giảng dạy và truyền đạt những kiến thức cần thiết giúp em hoàn thành khóa học!

Trang 4

PHẦN I

TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN BIÊN

1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty cổ phần Điện Biên.

Nắm bắt được nhu cầu thiết thực và sự phát triển của ngành vận tải của thành phố Cảng, ngày 05 tháng 05 năm 2009 Công ty Cổ phần Điện Biên được chính thức thành lập hoạt động trong lĩnh vực vận tải biển quốc tế, với lĩnh vực kinh doanh chủ yếu là khai thác vận tải biển và thực hiện các dịch vụ hàng hải cho các khách hàng trong và ngoài nước

- Tên doanh nghiệp: Công ty Cổ phần Điện Biên

- Loại hình: Công ty Cổ phần

- Đia chỉ: Số 50 Điện Biên Phủ, phường Minh Khai, quận Hồng Bàng,Hải Phòng

- Số đăng ký: 0200612144

- Ngươi đại diện: Đỗ Văn Duy

- Với số vốn ban đầu thành lập là : 10.000.000.000 VND

- Tài khoản ngân hàng số: 19026486691018 Tại Ngân hàng Saccombank – Sài Gòn Thương Tín chi nhánh Hải Phòng

Là một doanh nghiệp có tư cách pháp nhân, hạch toán kinh tế độc lập và được sử dụng con dấu riêng theo quy định của nhà nước

Ngày đầu khi mới thành lập công ty đã gặp phải nhiều khó khăn do sự cạnh tranh khốc liệt của thị trường, đến nay Công ty từng bước khẳng định được chỗ đứng của mình trong lĩnh vực vận tải cũng như các dịch vụ thương mại đi kèm Với sự hiểu biết sâu sắc hoạt động của ngành vận tải trong và ngoài nước, đội ngũ cán bộ nhân viên giàu kinh nghiệm, công ty cam kết luôn cung cấp cho khách hàng các dịch vụ với chất lượng chuẩn quốc tế và chi phí hợp lý

Trang 5

vực kinh doanh khá tiềm năng cùng với sự nỗ lực nhiệt tình của từng thành viên, công ty đã từng bước đi lên trở thành một Công ty uy tín trên thị trường

1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh tại Công ty cổ phần Điện Biên.

Công ty Cổ phần Điện Biên là một doanh nghiệp thương mại nên chức năng chính của Công ty là:

- Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt trong xây dựng

- Mua bán và cung cấp 1 số thiết bị nâng hạ ô tô, cẩu…

- Bán buôn máy móc, thiết bị và phụ tùng máy nông nghiệp

- Theo dõi hàng đến hoặc đi trong quá trình xuất nhập khẩu

- Xin các loại giấy phép tùy theo mặt hành xuất khẩu hoặc nhập khẩu

- Sản xuất xi măng, vôi và thạch cao; xây dựng nhà các loại; xây dựng công trình đường sắt và đường bộ

- Bán buôn ô tô và xe có động cơ khác

- Bảo dưỡng, sữa chữa ô tô và xe có động cơ khác

- Tiến hành các thủ tục đăng kiểm, kiểm tra chất lượng, giám định,

- Thông quan hàng hóa và vận chuyển hàng về kho theo yêu cầu đối với hàng nhập khẩu

- Chuyển tải, tham vấn giá, làm tờ khai nguồn gốc (đối với ô tô, xe máy, máy công trình vv)

- Mua bảo hiểm hàng hóa nhằm phòng tránh rủi ro trong quá trình xuất nhẩu, nhập khẩu

- Tư vấn, lập dự toán chính xác các loại chi phí (có hóa đơn và không có hóa đơn): giúp doanh nghiệp tính được tổng chi phí của lô hàng nhập khẩu hoặc xuất khẩu để có thể quyết định giá mua hoặc giá bán hàng hóa

Trang 6

Do công ty làm việc với quy mô nhỏ nên bộ máy quản lý của Công ty đang

áp dụng là quản lý theo cơ cấu trực tuyến, người lãnh đạo công ty ra các quyết định cho các phòng, các nhân viên trực thuộc các phòng thực hiện nghĩa vụ và trách nhiệm công việc được giao nhân viên năng động sáng tạo đảm nhiệm nhiều chức vụ Phương thức tổ chức bộ máy của Công ty được thể hiện biểu đồ:

Biểu số 1 Bộ máy quản lý của Công ty Cổ phần Điện Biên

Giám đốc công ty là người thực hiện chức năng điều hành, quản lý công ty Mọi vấn đề trong hoạt động kinh doanh , mọi biện pháp giải quyết đều được thông qua giám đốc Đồng thời cũng là người chịu hoàn toàn trách nhiệm của công ty cũng như việc thực hiện đúng tất cả các chủ trương, đường lối chính sách của Đảng và Nhà nước Tất cả công việc được giám đốc kiểm tra và đôn đốc

PhòngTổng Hợp

Trang 7

doanh từng lĩnh vực trong và ngoài công ty Được giám đốc phân công phụ trách

về vấn đề kinh doanh, theo dõi công việc từng phòng, từng bộ phận

Phòng kinh doanh có nhiệm vụ:

+) Lập các kế hoạch hoạt động kinh doanh, báo cáo tình hình thực hiện kế hoạch năm của công ty

+) Theo dõi thông tin kinh tế, thị trường, đề ra chiến lược một cách hữu hiệu nhằm đẩy mạnh hoạt động kinh doanh của công ty, củng cố kế hoạch, thu hút khách hàng mới và mở rộng thi trường nhằm giúp công ty phát triển hơn

+) Theo dõi và thực hiện ký các hợp đồng

+) Điều động, phân phối, đảm bảo vận chuyển, giao hàng theo nhu cầu của khách hàng dúng thời gian và hợp lý

Phòng tổng hợp : bao gồm trưởng phòng và các nhân viên Đây là phòng phụ trách công việc liên quan đến các thủ tục hành chính, điều động nhân sự, tuyển dụng nhân sự, theo dõi nhân viên…

Trang 8

PHẦN II

TÌM HIỂU CHUNG VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY

CỔ PHẦN ĐIỆN BIÊN.

2.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại công ty cổ phần Điện Biên.

Hình thức tổ chức công tác kế toán: Tập trung Theo mô hình này thì toàn bộ công việc kế toán được thực hiện tập trung tại phòng kế toán của công ty,phòng kế toán giữ vị trí trung tâm của công ty, nó kết nối tất cả các mối quan hệ giữa các phòng, các bộ phận trong công ty

Phòng kế toán là khâu then chốt để thực hiện các hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, với nhiệm vụ là phản ánh và kiểm tra đầy đủ, trung thực, hợp lý tình hình tài sản hiện có, các nguồn hình thành tài sản cũng như sự vận động của chúng trong quá trình sản xuất kinh doanh tại doanh nghiệp, từ đó cung cấp thông tin kinh tế tài chính một cách kịp thời, hữu ích phục vụ cho công tác quản lý và các quyết định kinh doanh Đồng thời thu thập chứng từ gốc có liên quan đến các nghiệp vụ kinh tế phát sinh để tiến hành hạch toán theo các nghiệp vụ kinh tế phát sinh

Biểu 2 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại công ty cổ phần Điện Biên

(Nguồn từ Công ty CP Điện Biên)

Kế toánghi sổ

Thủ quỹ

Trang 9

mối liên hệ giữa các bộ phận.

* Kế toán trưởng: Phụ trách chung đồng thời chịu trách nhiệm về công tác tài

chính, thống kê của Công ty trước Ban giám đốc và trước pháp luật

+ Lập kế hoạch chi tiền mặt, kế hoạch vay ngắn hạn

+ Lập dự toán chi phí và kiểm tra việc thực hiện kế hoạch đó

+ Tham gia các hoạt động kinh tế và thanh lý các hợp đồng đã thực hiện xong.Đồng thời phân tích tài chính định kỳ và phân tích hợp đồng kinh tế toàn công ty

+ Tổng hợp các báo cáo phân hành, lập báo cáo quyết toán tháng, quý, năm + Thống kê, theo dõi tình hình tài chính chung toàn công ty

* Kế toán thanh toán:

+ Phụ trách theo dõi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng và các khoản nợ với nhà cung cấp, người mua hàng, trả lương cho công nhân viên…

+ Lập các chứng từ thu chi về tiền mặt, các ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu…

2.2 Đặc điểm tổ chức bộ sổ kế toán tại Công ty cổ phần Điện Biên.

Công ty áp dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ Hình thức kế toán chứng

từ ghi sổ gồm các sổ sách kế toán chủ yếu sau đây : sổ cái, sổ đăng ký chứng

từ ghi sổ, các sổ thẻ kế toán chi tiết

Trang 10

toán phụ trách từng phần căn cứ vào các chứng từ gốc đã kiểm tra lập các chừng từ ghi sổ Chứng từ gốc sau khi được lập xong được chuyển đến kế toán trưởng (hoặc người được kế toán trưởng ủy quyền) ký duyệt rồi chuyển cho kế toán tổng hợp và đầy đủ các chứng từ gốc kèm theo để ghi vào sổ đăng

ký chứng từ ghi sổ và sau đó ghi vào sổ cái

+) Tiếp đó, căn cứ vào sổ cái để lập bảng cân đối phát sinh của các tài khoản tổng hợp Sau khi kiểm tra đối chiếu khớp số liệu, bảng cân đối số phát sinh được sử dụng để lập bảng cân đối kế toán và các bảng biểu kế toán khác

Cuối tháng, kế toán phải khóa sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trong tháng trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, tính

ra tổng số phát sinh nợ, tổng số phát sinh có và số dư của từng tài khoản trên

sổ cái Căn cứ vào sổ cái lập bảng cân đối số phát sinh Sau khi đối chiếu khớp đúng số liệu ghi trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết(được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập báo cáo tài chính

Quan hệ đối chiếu kiểm tra phải đảm bảo tổng số phát sinh nợ và tổng số phát sinh có của tất cả các tài khoản trên bảng cân đối số phát sinh phải bằng nhau và bằng tổng số tiền phát sinh trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Tổng số

dư nợ và tổng số dư có của các tài khoản trên bảng cân đối số phát sinh phải bằng nhau, số dư của từng tài khoản trên bảng cân đối số phát sinh phải bằng

số dư của từng tài khoản tương ứng trên bảng tổng hợp chi tiết

Trang 11

Biểu 3 Quy trình luân chuyển theo hình thức

sổ kế toán chứng từ ghi sổ

Trang 12

(Nguồn từ Công ty CP Điện Biên)

Chứng từ gốc(Bảng tổng hợp chứng từ gốc)

Báo cáo tài chính

Sổ, thẻ hạch toán chi tiết

Bảng tổng hợp chi tiết

Chú thích

Ghi hàng ngày (định kỳ):

Quan hệ đối chiếu:

Ghi cuối tháng:

Trang 13

2.3 Các chế độ và phương pháp kế toán áp dụng tại Công ty cổ phần Điện Biên.

+) Chế độ kế toán áp dụng:

Theo Quyết đinh 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC và thông tư số 244/2009/TT-BTC ngày 31/12/2009 của bộ Tài Chính hướng dẫn sửa đổi, bổ sung Chế độ kế toán doanh nghiệp

+) Phương pháp tính giá hàng tồn kho:

- Đối với hàng hóa nhập kho: Công ty đánh giá theo trị giá vốn thực tế (giá gốc)

+ Đối với hàng hóa mua ngoài:

giá gốc của hàng mua ngoài gồm giá mua ghi trên hoá đơn + chi phí thu mua

+ Đối với hàng gia công, chế biến:

giá gốc gồm trị hàng mang đi gia công, chế biến + chi phí thuê gia công, chế biến + chi phí vận chuyển (nếu thuê ngoài)

+ Đối với hàng hóa nhập khẩu:

giá gốc của hàng hóa nhập khẩu bao gồm giá mua + chi phí thu mua + thuế nhập khẩu (nếu có)

- Đối với hàng hóa xuất kho: kế toán chỉ theo dõi số lượng xuất, cuối tháng kế toán mới tập hợp giá trị thực tế theo phương pháp bình quân gia quyền cả kì

dự trữ rồi mới xác định được giá trị hàng đã xuất từng lần HTK được hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên

- Trị giá vốn thực tế hàng hóa xuất kho:

Số lượng hàng xuất * Đơn giá bình quân Trong đó:

Đơn giá bình quân =

Trang 14

là : VNĐ Sử dụng đồng việt nam trong ghi chép hạch toán Khi quy đổi

đồng tiền khác : căn cứ vào tỷ giá ngoại tệ do ngân hàng nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm nghiệp vụ kinh tế phát sinh

+) Phương pháp tính thuế, nộp thuế giá trị gia tăng:

- Hiện nay công ty áp dụng theo phương pháp khấu trừ

+) Phương pháp kế toán hàng tồn kho:

- Nguyên tắc đánh giá: Theo giá trị thực tế

- Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho cuối kỳ: bình quân cuối kỳ

- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: kê khai thường xuyên

- Phương pháp tính các khoản dự phòng, tình hình trích lập và hoàn nhập dự phòng

- Căn cứ vào giá trị hàng tồn kho

- Mức độ giảm giá trên thị trường

+) Phương pháp tính khấu hao tài sản cố định:

Công ty áp dụng phương pháp khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng theo quyết định của bộ tài chính

+) Kỳ kế toán và niên độ kế toán:

- Kỳ kế toán là 3 tháng( hay còn gọi là 1 quý)

- Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01 đên 31/12 hàng năm (hay còn gọi là năm niên độ) Kỳ kế toán là 3 tháng ( hay còn gọi là 1 quý)

Trang 15

+) Vốn bằng tiền gồm:

- Tiền mặt tại quỹ

- Tiền gửi ngân hàng

- Tiền đang chuyển

+) Tại công ty, kế toán vốn bằng tiền sử dụng 2 tài khoản là TK111(tiền

mặt) và TK112 (tiền gửi ngân hàng)

Trang 16

15/2006/QĐBTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính.

- Giấy đề nghị thanh toán: theo mẫu số 05-TT Ban hành theo số 15/2006/QĐBTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính

- Biên bản kiểm kê quỹ: theo mẫu số 08 -TT Ban hành theo số 15/2006/QĐBTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính

- Hóa đơn giá trị gia tăng

- Các chứng từ có liên quan

Phiếu thu được kế toán lập thành 3 liên, ghi đầy đủ các nội dung trên phiếu và ký vào phiếu thu, sau đó chuyển cho kế toán trưởng soát xét và giám đốc ký duyệt, chuyển cho thủ quỹ làm thủ tục nhập quỹ Sau khi đã nhận đủ

số tiền, thủ quỹ ghi số tiền thực tế nhập quỹ (bằng chữ) vào phiếu thu trước khi ký và ghi rõ họ tên Thủ quỹ giữ lại 1 liên để ghi sổ quỹ, 1 liên giao cho người nộp tiền, 1 liên lưu nơi lập phiếu

Phiếu chi được lập thành 3 liên và chỉ sau khi có đủ chữ ký của người lập phiếu, kế toán trưởng, giám đốc, thủ quỹ mới được xuất quỹ Sau khi nhận

đủ số tiền người nhận tiền phải ghi số tiền đã nhận bằng chữ, ký tên và ghi rõ

họ tên vào phiếu chi Liên 1 lưu ở nơi lập phiếu, liên 2 thủ quỹ dùng để ghi sổ quỹ và chuyển cho kế toán cùng với chứng từ gốc để vào sổ kế toán Liên 3 giao cho người nhận tiền

3.1.1.2 Tài khoản sử dụng:

TK 111 – Tiền mặt (TK 1111 – Tiền Việt Nam)

3.1.1.3 Quy trình luân chuyển chứng từ

Trang 17

Biểu 4 Quy trình luân chuyển chứng từ của tiền mặt

(Nguồn từ Công ty CP Điện Biên)

Trang 18

Phiếu thu, Phiếu chi, Giấy báo Nợ, Giấy Báo Có,….

Bảng tổng hợp chi tiết

Ghi hàng ngày (định kỳ):

Quan hệ đối chiếu:

Ghi cuối tháng:

Trang 19

Giải thích : Hàng ngày, sau khi đã ký vào 2 liên phiếu thu, phiếu chi thủ quỹ

thực hiện thu chi theo đúng nội dung của phiếu thu, phiếu chi

Cuối mỗi ngày thủ quỹ phải kiểm kê, đối chiếu và rút ra số dư cuối ngày đồng thời so sánh giữa sổ kế toán với thực tế để đảm bảo tính hợp lý, hợp lệ của chứng từ

Nếu có sự chênh lệch, thủ quỹ phải báo cáo ngay cho kế toán trưởng để tìm nguyên nhân và cách xử lý kịp thời theo đúng chế độ kế toán

Từ các chứng từ gốc hợp lệ, kế toán vốn bằng tiền tiến hành ghi lập định khoản kế toán, ghi trực tiếp vào sổ nhật ký chung và sổ cái

Những chứng từ gốc phản ánh đến hoạt động kinh tế tài chính cần quản lý chặt chẽ, cụ thể hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc ghi vào các sổ kinh tế chi tiết có liên quan

Căn cứ vào sổ chi tiết chứng từ ghi vào bảng tổng hợp chứng từ Cuối tháng

11 căn cứ vào sổ cái kế toán lập bảng cân đối phát sinh các tài khoản và bảng tổng hợp chứng từ, lập báo cáo các bảng biểu kế toán

Chứng từ kế toán không chỉ do một người đảm nhận mà nó còn được luân chuyển qua nhiều khâu nên kế toán phải lập sơ đồ luân chuyển cho từng loại chứng từ để ghi sổ kế toán một cách khoa học và hợp lý

+) Ví dụ minh họa:

• Kế toán tiền mặt

VD1: Ngày 05/03/2014: Hoàng Lan Phương phòng kinh doanh rút TGNH về

nhập quỹ kinh doanh số tiền là: 300.000.000 có giấy nộp tiền

Trang 20

Biểu 5 ( Nguồn công ty cổ phần Điện Biên).

GIẤY NỘP TIỀN

Họ và tên: Hoàng Lan Phương

Bộ phận công tác: Phòng kinh doanh

Số tiền nộp bổ sung: 300.000.000đ

Bằng chữ: ba trăm triệu đồng chẵn

Nội dung: Nộp tiền mặt nhập quỹ kinh doanh

Hải phòng, ngày 05 tháng 03 năm 2014.Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Căn cứ vào giấy nộp tiền, kế toán viết phiếu thu số 20 (Biểu 6)

Trang 21

Biểu 6: (Nguồn công ty cổ phần Điện Biên).

Đơn vị: Công ty CP Điện Biên

Địa chỉ:50 Điện Biên Phủ- HP

Mẫu số 01 - TT

(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

PHIẾU THU

Số:20

Ngày 05/03/2014

Nợ: TK 1111 Có: TK 112

Họ và tên người nộp: Hoàng Lan Phương

Địa chỉ: Phòng kinh doanh.

Nội dung: Nộp tiền mặt nhập quỹ kinh doanh.

Người lập phiếu (Ký, họ tên)

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Ba trăm triệu đồng chẵn./

Người nhận tiền (Ký, họ tên)

Thủ quỹ (Ký, họ tên)

VD2: Ngày 20/03 Công ty CP Hoa Phượng thanh toán tiền hàng bằng tiền mặt cho công ty theo HĐ GTGT số 0010998 mua ngày 14 tháng 03

Trang 22

HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG

Liên 3: Nội bộ

Ngày 14 tháng 03 năm 2014

Đơn vị bán hàng: Công ty CP Điện Biên

Địa chỉ: Số 50- Điện Biên Phủ- Minh Khai- Hải Phòng

Số tiền viết bằng chữ: năm mươi bảy triệu hai trăm nghìn đồng/.

Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị

Trang 23

(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu ghi rõ họ tên)

- Căn cứ vào hóa đơn GTGT kế toán viết phiếu thu số 44 (Biểu 0.4) với nội dung: Thu tiền hàng HĐ 0010998 (Nguồn công ty cổ phần Điện Biên)

Biểu 8.( Nguồn công ty cổ phần Điện Biên).

Địa chỉ: Số 50 Điện Biên Phủ- HP

Mẫu số 01 - TT

Người lập phiếu (Ký, họ tên)

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Năm mươi bảy triệu hai trăm nghìn đồng

Người nhận tiền Thủ quỹ

Trang 24

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Biểu 9 (Nguồn công ty cổ phần Điện Biên).

Mẫu số S02a-DN

Trang 25

Mẫu số S02a-DN

CHỨNG TỪ GHI SỔ

Số 25 Ngày 20 tháng 3 năm 2014

Trang 26

Địa chỉ: Số 50 Điện Biên Phủ - HP

Mẫu số S02b-DN

SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ

Năm 2014

Chứng từ ghi sổ

Số tiền Chứng từ ghi sổ Số tiền

Sổ này có …… Trang, đánh số từ trang 01 đến trang ……

Ngày mở sổ …

Mẫu số S02c1-DN

(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC

Trang 27

Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ CÁI

Tháng 3 Năm 2014

Tên tài khoản: Tiền Mặt Số hiệu TK:111

ĐVT: Đồng Ngày

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

3.1.2 Kế toán tiền gửi Ngân hàng.

Trang 28

Khi phát sinh một nghiệp vụ liên quan đến tiền gửi ngân hàng, dựa vào các chứng từ gốc được gửi đến, kế toán TGNH tiến hành định khoản và ghi vào sổ có liên quan Ngân hàng gửi các chứng từ đến DN để thông báo về số

dư TK đầu ngày, số phát sinh, số dư cuối ngày hôm trước Khi nhận được chứng từ của ngân hàng, kế toán phải kiểm tra đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo Nếu có sự chênh lệch giữa số liệu trên sổ kế toán của doanh nghiệp với số liệu trên các chứng từ gốc của ngân hàng thì doanh nghiệp phải thông báo ngay cho ngân hàng để cùng đối chiếu, xác minh và xử lí kịp thời

3.1.2.2 Tài khoản sử dụng:

TK 112 – Tiền gửi ngân hàng

Chi tiết: + TK 1121 – tiền gửi ngân hàng là VND

+ TK 1122 – tiền gửi ngân hàng là ngoại tệ

3.1.2.3 Quy trình luân chuyển chứng từ

Biểu 13 Trình tự ghi sổ kế toán TGNH

Phiếu thu, phiếu chi, báo có, báo nợ

Sổ chi tiết 112

Trang 29

Ghi chú:

Ghi hàng ngày

Ghi cuối tháng

Đối chiếu, kiểm tra

VD: Ngày 06/04 Thu tiền bán hàng cho công ty TNHH DVHH Ngôi sao Việt

Nam với tổng giá thanh toán là 638.000.000 đ đã bao gồm thuế GTGT (nghiệp vụ này được phản ánh trong phần bán hàng của DN)

sổ quỹ và sổ cái tiển gửi ngân hàng

Biểu 14 ( Nguồn từ Công ty CP Điện Biên).

Sổ nhật ký chung

Sổ cái tài khoản 112

BCĐPS

BCTC ccccccccfsdfsdfcchCHÍN

Trang 30

Biểu 15 (Nguồn từ Công ty CP Điện Biên).

Chi nhanh Hai Phong

GIAY BAO CO

CREDIT ADVICE

Ma GDV (Teller ID):214

So GD (Seq No): 72 Ngay (Day):06/04/2014

Kinh gui (Dear):Công ty cổ phần Điện Biên

Ma so thue (Tax code): 0200912437Hom nay, chung toi xin bao đa ghi Co tai khoan cua quy khach voi noi dung nhu sau:

Tai khoan No(Debit Account): 19026486691018

Ten tai khoan(Account Name): Golden Star Trading

So tien bang so (Amount in figures): 638.000.000./

So tien bang chu (Amount in word): Sau tram ba mươi tam trieu dong chan./

Noi dung (Content): Rut tien ve quy./

Giao dich vien/ NV nghiep vu

(User ID)

Kiem soat(Override user ID)

Trang 31

Đơn vị: Công ty CP Điện Biên Mẫu số S02 - DN

Địa chỉ: 50 Điện Biên Phủ- HP ( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)

Thu tiền bán hàng của Cty

TNHH dv hh Ngôi Sao Việt

Trang 32

Biểu số 16 (Nguồn từ Công ty CP Điện Biên).

Địa chỉ:50 Điện Biên Phủ -HP

Mẫu số S06 – DN

( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC )

SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG

Tháng 4 năm 2014

Nơi mở TK giao dịch: Ngân hàng Sài Gòn Thương Tín – Chi nhánh HP

Số hiệu tài khoản nơi gửi: 19026486691018

………

… Cộng phát sinh 992.810.000 1.027.735.000

Trang 33

Người ghi sổ

(Ký, họ tên)

Kế toán trưởng(Ký, họ tên)

Giám đốc(Ký, họ tên)

Biểu 17 (Nguồn từ Công ty CP Điện Biên).

Đơn vị: CTY CP Điện Biên

Địa chỉ: 50Điện Biên Phủ -HP

Mẫu số s03-DN

(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC )

SỔ CÁI

Thàng 4 năm 2014.

Tên tài khoản : tiền gửi ngân hàng.

Số hiệu tài khoản:TK 112.

Đơn vị tính: VNĐ Ngày

tháng

Chứng từ

TK đối ứng

Trang 34

Người ghi sổ

(Ký, họ tên)

Kế toán trưởng (Ký, họ tên)

Giám đốc (Ký, họ tên)

3.2 Kế toán hàng tồn kho.

Kế toán vật tư hàng hóa là việc hạch toán kết hợp giữa kho và phòng kế toán nhằm mục đích theo dõi chặt chẽ tình hình nhập - xuất -tồn kho của từng loại nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ cả về mặt số lượng, chất lượng, và giá trị Các loại vật liệu ở công ty rất đa dạng và các nghiệp vụ diễn ra thường xuyên, hàng ngày Vì thế nhiệm vụ của kế toán và thủ kho là rất quan trọng và không thể thiếu được

Trang 35

- TK 155 - Thành phẩm.

- TK 156 – Hàng hóa

- Các tài khoản khác có liên quan…

* Quy trình hạch toán hàng tồn kho:

Hàng hóa vật tư được mua về:

- Căn cứ vào phiếu nhập kho hợp lệ của phòng vật tư chuyển tới, thủ kho tiến hành nhập kho và ghi số thực và thẻ kho Tại phòng kế toán khi nhận được phiếu nhập kho ,kế toán tiến hành ghi vào sổ chi tiết vật tư_ sổ này được

mở cho từng loại vật tư Đồng thời các chứng từ nhập kế toán tiền hành ghi chép vào sổ chi tiết vật tư, sổ này phản ánh chứng từ ghi theo trình tự thời gian rất tiện cho việc thu mua cũng như theo dõi hình thức thanh toán

Hàng hóa vật tư xuất dùng :

- Căn cứ vào yêu cầu sử dụng vật tư của từng bộ phận Kế toán vật tư viết phiếu xuất kho vật tư Trong phiếu xuất vật tư phải ghi rõ nội dung công việc vật tư này dùng để làm gì?

- Kế toán vật tư tiến hành vào sổ chi tiêt vật tư (nhưng chỉ vào phần lượng) Cuối tháng (hoặc cuối quý) kế toán vật tư tổng hợp lại để tính giá bình quân xuất kho cho vật tư xuất dùng trong kỳ (đơn vị sử dụng hạch toán theo quý).Kế toán tổng hợp lại theo từng tài khoản Rồi rút ra số tồn kho cuối

kỳ (tháng, quý, năm)

- Sau đó lập bảng phân bổ, phân tích vật tư xuất dùng trong kỳ cho từng phân xưởng, chi tiết theo từng dây chuyền sản xuất, chi tiết theo từng sản phẩm

Trang 36

Biểu 18 Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán HTK

Chứng từ gốc

Chứng từ ghi sổ

Sổ cái TK 156

Sổchitiết NVL,CCDC,Hàng hóa

Trang 37

Một số ví dụ về tăng, giảm hàng tồn kho:

VD: Ngày 10/03/2014 (Hóa đơn: ký hiệu QP/2013, số 0087345) Nhập kho nguyên vật liệu của công ty CP Phú Khang, chưa thanh toán Chi phí vận chuyển 200đ/kg (chưa VAT 10%) được thanh toán bằng tiền mặt Toàn bộ đã được nhập kho đủ

Biểu 19.(Nguồn công ty cổ phần Điện Biên).

HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG

Thuế suất GTGT:10% Tiền thuế GTGT 32.375.000

Số tiền viết bằng chữ: Ba trăm năm mươi sáu triệu, một trăm hai mươi lăm nghìn

đồng/.

Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị

(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)

GVHD: Ngô Thị Nguyên

Sinh viên: Lê Thu Thủy

Lớp Đại Học Kế Toán KT4.C3

Trang 38

Đơn vị: Công ty CP ĐIỆN BIÊN

Bộ phận: Phòng KHVT

Mẫu số 05_VT

Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày20/03/2006 của Bộ trưởng BTC

BIÊN BẢN KIỂM NGHIỆM VẬT TƯ

Ngày 10 tháng 03 năm 2014.

- Căn cứ vào hóa đơn bán hàng số 0087345 ngày 10/03/2014 của công ty CP Phú Khang.

- Ban kiểm nghiệm gồm có:

Ông (Bà): Phạm Thanh Hiếu_ Trưởng ban.

Ông (Bà): Phạm Huy ToànP_ Ủy viên.

Ông (Bà): Lê Hồng Vân_ Ủy viên

- Đã kiểm nghiệm vật tư sau:

Tên hh, vật tư ĐVT

Số lượng theo chứng từ

Số lượng vật tư đúng quy cách

Số lương vật tư không đúng quy cách

Ghi chú

Cán bộ kỹ thuật Thủ kho Trưởng ban Cán bộ Vật tư

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Trang 39

Mẫu sô 02 - VT

(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/09/2006 củaBộ trưởng BTC)

PHIẾU NHẬP KHO

Ngày 10 tháng 03 năm 2014.

Số: 132.

Nợ: TK 156 Có: TK 331

Họ tên người giao hàng: Ngô Minh Thu.

Theo HĐ số 0087345 ngày 10 tháng 03 năm 2014 của công ty CP Phú Khang.

Nhập kho tại: Công ty CP Điện Biên.

Địa chỉ: Số 50 Điện Biên Phủ- HP.

Mã

VT

Tên vật tư ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền

Theo chứng từ Thực nhậpVT1 Thép tấm 10ly kg 217 217 716.130 155.400.000

(Ký, họ tên)

Người giao hàng

(Ký, họ tên)

Thủ kho (Ký, họ tên)

Kế toán trưởng (Ký, họ tên)

Trang 40

Biểu 22 (Nguồn công ty cổ phần Địên Biên).

Đơn vị:Công ty CP Điện Biên

Địa chỉ: Số50 Điện Biên Phủ - HP

PHIẾU ĐỀ NGHỊ CẤP VẬT TƯ

- Người xin cấp: Lê Thu Hiền

- Bộ phận công tác: Bộ phận bán hàng

- Ly do xuất kho: Xuất vật tư cho bộ phận bán hàng.

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Biểu 23 (Nguồn công ty cổ phàn Điện Biên).

Định dạng
Số trang	101
Dung lượng	1,26 MB