một số phần hành kế toán trong công ty cổ phần điện biên

Trường Đại Học Hải Phòng Báo Cáo Tổng Quan LỜI MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết đề tài Sau đổi năm 1986, nước ta bước vào kinh tế thị trường theo định hướng Nhà nước XHCN Với chế độ ưu đãi Nhà nước với mong muốn thúc đẩy kinh tế thị trường phát triển nên khuyến khích việc thành lập loại hình doanh nghiệp khác nhau, nhằm tạo kinh tế nhiều thành phần, phát triển theo nhiều hướng khác Chính thuận lợi nhiều doanh nghiệp đời Tuy nhiên việc điều hành mở rộng phạm vi, quy mô hoạt động, sản xuất kinh doanh… việc dễ dàng đơn giản Cùng với phát triển kinh tế Doanh nghiệp sức khẳng định vị thị trường cạnh tranh khốc liệt Muốn đạt mục tiêu Doanh nghiệp phải không ngừng đổi mới, cung cấp thị trường sản phẩm hàng hóa có uy tín chất lượng cao, giá thành hấp dẫn Nói cách khác, đòi hỏi Doanh nghiệp cần đảm bảo có nhiều yếu tố tích cực vốn, nguồn nhân lực, chất lượng hàng hóa, lợi thương mại, giá cạnh tranh… Trong tất yếu tố vốn tiền phận quan trọng vốn kinh doanh doanh nghiệp, điều kiện tiên để Doanh nghiệp khẳng định tồn phát triển Do đó, để kinh doanh có hiệu Doanh nghiệp phải biết quản lý sử dụng vốn tiền nghiệp vụ toán nhằm đảm bảo tốt mối quan hệ tác động qua lại giao dịch thành phần kinh tế, kích thích kinh tế phát triển Mặt khác, kế toán công cụ để điều hành quản lý hoạt động tính toán kinh tế kiểm tra tài sản, sử dụng vốn có hiệu quản nhằm đảm bảo quyền chủ động sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp Trong công tác kế toán chia làm nhiều khâu, nhiều phần hành chúng có mối quan hệ hữu gắn bó tạo thành hệ thống quản lý thực có hiệu cao Thông tin kế toán thông tin có Trường Đại Học Hải Phòng Báo Cáo Tổng Quan tính hai mặt tượng trình, thông qua kết việc thu thập thông tin kiểm tra Việc tổ chức hạch toán vốn tiền nhằm đưa thông tin đầy đủ nhất, xác thực trạng cấu vốn tiền, nguồn thu chi tiêu chúng trình kinh doanh để nhà quản lý nắm bắt thông tin kinh tế cần thiết, đưa định tối ưu đầu tư, tiêu tương lai Bên cạnh nhiệm vụ kiểm tra chứng từ , sổ sách tình hình lưu chuyển tiền tệ, qua biết hiệu Doanh nghiệp Thực tế cho thấy, Doanh nghiệp tình trạng thiếu vốn, nhu cầu vốn Doanh nghiệp lớn, khả tạo vốn lại hạn chế Do vậy, vấn đề quản lý sử dụng vốn cho có hiệu việc tạo lập vốn vấn đề vô quan trọng nhằm thúc đẩy trình phát triển sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp tạo đòn bảy cho phát triển kinh tế nước nhà 2.Mục đích nghiên cứu - Để vận dụng lý thuyết tiếp thu nhà trường vào thực tiễn - Tìm hiểu cụ thể số phần hành kế toán Công ty Cổ phần Điện Biên - Nắm bắt thực tế công tác kế toán công ty Đối tượng phạm vi áp dụng - Đối tượng nghiên cứu : Tổng quan phần hành kế toán - Phạm vi áp dụng : Tại Công ty CP Điện Biên Kết cấu đề tài Phần 1: Tổng quan Công ty Cổ phần Điện Biên Phần 2: Tìm hiểu chung tổ chức kế toán Công ty CP Điện Biên Phần 3: Khảo sát phần hành kế toán công ty CP Điện Biên Trường Đại Học Hải Phòng Báo Cáo Tổng Quan Em xin chân thành cảm ơn Ban Giám đốc công ty, đặc biệt cô chị phòng kế toán nhiệt tình giúp đỡ để em hiểu, bổ sung thêm nhiều kiến thức bổ ích có hội để đối chiếu lý thuyết thực tế Em xin chân thành cảm ơn Giáo viên hướng dẫn thực tập Cô Ngô Thị Nguyên tận tình bảo, giúp em hoàn thành chuyên đề báo cáo cách tốt Đồng thời, em xin cảm ơn thầy cô giáo khoa Kế toán trường Đại học Hải Phòng tận tình giảng dạy truyền đạt kiến thức cần thiết giúp em hoàn thành khóa học! Trường Đại Học Hải Phòng Báo Cáo Tổng Quan PHẦN I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN BIÊN 1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty cổ phần Điện Biên Nắm bắt nhu cầu thiết thực phát triển ngành vận tải thành phố Cảng, ngày 05 tháng 05 năm 2009 Công ty Cổ phần Điện Biên thức thành lập hoạt động lĩnh vực vận tải biển quốc tế, với lĩnh vực kinh doanh chủ yếu khai thác vận tải biển thực dịch vụ hàng hải cho khách hàng nước - Tên doanh nghiệp: Công ty Cổ phần Điện Biên - Loại hình: Công ty Cổ phần - Đia chỉ: Số 50 Điện Biên Phủ, phường Minh Khai, quận Hồng Bàng,Hải Phòng - Số đăng ký: 0200612144 - Ngươi đại diện: Đỗ Văn Duy - Với số vốn ban đầu thành lập : 10.000.000.000 VND - Tài khoản ngân hàng số: 19026486691018 Tại Ngân hàng Saccombank – Sài Gòn Thương Tín chi nhánh Hải Phòng Là doanh nghiệp có tư cách pháp nhân, hạch toán kinh tế độc lập sử dụng dấu riêng theo quy định nhà nước Ngày đầu thành lập công ty gặp phải nhiều khó khăn cạnh tranh khốc liệt thị trường, đến Công ty bước khẳng định chỗ đứng lĩnh vực vận tải dịch vụ thương mại kèm Với hiểu biết sâu sắc hoạt động ngành vận tải nước, đội ngũ cán nhân viên giàu kinh nghiệm, công ty cam kết cung cấp cho khách hàng dịch vụ với chất lượng chuẩn quốc tế chi phí hợp lý Trường Đại Học Hải Phòng Báo Cáo Tổng Quan Tuy thành lập, với số lượng nhân viên không nhiều song lĩnh vực kinh doanh tiềm với nỗ lực nhiệt tình thành viên, công ty bước lên trở thành Công ty uy tín thị trường 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty cổ phần Điện Biên Công ty Cổ phần Điện Biên doanh nghiệp thương mại nên chức Công ty là: - Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt xây dựng - Mua bán cung cấp số thiết bị nâng hạ ô tô, cẩu… - Bán buôn máy móc, thiết bị phụ tùng máy nông nghiệp - Theo dõi hàng đến trình xuất nhập - Xin loại giấy phép tùy theo mặt hành xuất nhập - Sản xuất xi măng, vôi thạch cao; xây dựng nhà loại; xây dựng công trình đường sắt đường - Bán buôn ô tô xe có động khác - Bảo dưỡng, sữa chữa ô tô xe có động khác - Tiến hành thủ tục đăng kiểm, kiểm tra chất lượng, giám định, - Thông quan hàng hóa vận chuyển hàng kho theo yêu cầu hàng nhập - Chuyển tải, tham vấn giá, làm tờ khai nguồn gốc (đối với ô tô, xe máy, máy công trình vv) - Mua bảo hiểm hàng hóa nhằm phòng tránh rủi ro trình xuất nhẩu, nhập - Tư vấn, lập dự toán xác loại chi phí (có hóa đơn hóa đơn): giúp doanh nghiệp tính tổng chi phí lô hàng nhập xuất để định giá mua giá bán hàng hóa Trường Đại Học Hải Phòng Báo Cáo Tổng Quan 1.3 Tổ chức máy quản lý Công ty Cổ Phần Điện Biên Do công ty làm việc với quy mô nhỏ nên máy quản lý Công ty áp dụng quản lý theo cấu trực tuyến, người lãnh đạo công ty định cho phòng, nhân viên trực thuộc phòng thực nghĩa vụ trách nhiệm công việc giao nhân viên động sáng tạo đảm nhiệm nhiều chức vụ Phương thức tổ chức máy Công ty thể biểu đồ: Biểu số Bộ máy quản lý Công ty Cổ phần Điện Biên Giám Đốc Phó Giám Đốc Phòng Kinh doanh Phòng Kế Toán Phòng Hành chính, nhân Phòng Tổng Hợp Giám đốc công ty người thực chức điều hành, quản lý công ty Mọi vấn đề hoạt động kinh doanh , biện pháp giải thông qua giám đốc Đồng thời người chịu hoàn toàn trách nhiệm công ty việc thực tất chủ trương, đường lối sách Đảng Nhà nước Tất công việc giám đốc kiểm tra đôn đốc Trường Đại Học Hải Phòng Báo Cáo Tổng Quan Phó giám đốc người trợ giúp việc điều hành hoạt động kinh doanh lĩnh vực công ty Được giám đốc phân công phụ trách vấn đề kinh doanh, theo dõi công việc phòng, phận Phòng kinh doanh có nhiệm vụ: +) Lập kế hoạch hoạt động kinh doanh, báo cáo tình hình thực kế hoạch năm công ty +) Theo dõi thông tin kinh tế, thị trường, đề chiến lược cách hữu hiệu nhằm đẩy mạnh hoạt động kinh doanh công ty, củng cố kế hoạch, thu hút khách hàng mở rộng thi trường nhằm giúp công ty phát triển +) Theo dõi thực ký hợp đồng +) Điều động, phân phối, đảm bảo vận chuyển, giao hàng theo nhu cầu khách hàng dúng thời gian hợp lý Phòng kế toán có nhiệm vụ: +) Tổ chức hạch toán kế toán hoạt động kinh doanh công ty theo pháp lệnh kế toán thống kê Nhà nước +) Ghi chép, phản ánh số liệu có, tình hình sử dụng tài sản công ty +) Kiểm tra tình hình thực kế hoạch hoạt động kinh doanh, kế toán thu chi tài chính, hợp đồng vận chuyển ngày, đối chiếu với công nợ với khách hàng Tổng hợp sổ sách kế toán để xác định kết kinh doanh công ty đơn vị trực thuộc nhằm làm cho định kinh doa nh Tham gia thực toán tháng, quý, năm hạn cảu ngành chức Phòng tổng hợp : bao gồm trưởng phòng nhân viên Đây phòng phụ trách công việc liên quan đến thủ tục hành chính, điều động nhân sự, tuyển dụng nhân sự, theo dõi nhân viên… Trường Đại Học Hải Phòng Báo Cáo Tổng Quan PHẦN II TÌM HIỂU CHUNG VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN BIÊN 2.1 Đặc điểm tổ chức máy kế toán công ty cổ phần Điện Biên Hình thức tổ chức công tác kế toán: Tập trung Theo mô hình toàn công việc kế toán thực tập trung phòng kế toán công ty,phòng kế toán giữ vị trí trung tâm công ty, kết nối tất mối quan hệ phòng, phận công ty Phòng kế toán khâu then chốt để thực hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, với nhiệm vụ phản ánh kiểm tra đầy đủ, trung thực, hợp lý tình hình tài sản có, nguồn hình thành tài sản vận động chúng trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, từ cung cấp thông tin kinh tế tài cách kịp thời, hữu ích phục vụ cho công tác quản lý định kinh doanh Đồng thời thu thập chứng từ gốc có liên quan đến nghiệp vụ kinh tế phát sinh để tiến hành hạch toán theo nghiệp vụ kinh tế phát sinh Biểu Sơ đồ tổ chức máy kế toán công ty cổ phần Điện Biên Kế toán trưởng Kế toán toán Kế toán tổng hợp Kế toán ghi sổ (Nguồn từ Công ty CP Điện Biên) Thủ quỹ Trường Đại Học Hải Phòng Báo Cáo Tổng Quan Chức năng, nhiệm vụ phần hành kế toán mối liên hệ phận * Kế toán trưởng: Phụ trách chung đồng thời chịu trách nhiệm công tác tài chính, thống kê Công ty trước Ban giám đốc trước pháp luật + Lập kế hoạch chi tiền mặt, kế hoạch vay ngắn hạn + Lập dự toán chi phí kiểm tra việc thực kế hoạch + Tham gia hoạt động kinh tế lý hợp đồng thực xong.Đồng thời phân tích tài định kỳ phân tích hợp đồng kinh tế toàn công ty + Tổng hợp báo cáo phân hành, lập báo cáo toán tháng, quý, năm + Thống kê, theo dõi tình hình tài chung toàn công ty * Kế toán toán: + Phụ trách theo dõi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng khoản nợ với nhà cung cấp, người mua hàng, trả lương cho công nhân viên… + Lập chứng từ thu chi tiền mặt, ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu… * Kế toán ghi sổ: + Làm nhiệm vụ ghi số liệu thực tế phát sinh kỳ kế toán * Thủ quỹ: + Thực công tác thu chi ngày theo nguyên tắc , khóa sổ quỹ vào cuối ngày, đảm bảo số liệu trùng khớp với sổ kế toán + Đảm bảo việc rút nộp tiền từ quỹ tiền mặt vào ngân hàng ngược lại không thât thoát, thiếu hụt 2.2 Đặc điểm tổ chức sổ kế toán Công ty cổ phần Điện Biên Công ty áp dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ Hình thức kế toán chứng từ ghi sổ gồm sổ sách kế toán chủ yếu sau : sổ cái, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sổ thẻ kế toán chi tiết Trường Đại Học Hải Phòng Báo Cáo Tổng Quan + ) Mô tả quy trình luân chuyển chứng từ : hàng ngày nhân viên kế toán phụ trách phần vào chứng từ gốc kiểm tra lập chừng từ ghi sổ Chứng từ gốc sau lập xong chuyển đến kế toán trưởng (hoặc người kế toán trưởng ủy quyền) ký duyệt chuyển cho kế toán tổng hợp đầy đủ chứng từ gốc kèm theo để ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ sau ghi vào sổ +) Tiếp đó, vào sổ để lập bảng cân đối phát sinh tài khoản tổng hợp Sau kiểm tra đối chiếu khớp số liệu, bảng cân đối số phát sinh sử dụng để lập bảng cân đối kế toán bảng biểu kế toán khác Cuối tháng, kế toán phải khóa sổ tính tổng số tiền nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh tháng sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, tính tổng số phát sinh nợ, tổng số phát sinh có số dư tài khoản sổ Căn vào sổ lập bảng cân đối số phát sinh Sau đối chiếu khớp số liệu ghi sổ bảng tổng hợp chi tiết(được lập từ sổ, thẻ kế toán chi tiết) dùng để lập báo cáo tài Quan hệ đối chiếu kiểm tra phải đảm bảo tổng số phát sinh nợ tổng số phát sinh có tất tài khoản bảng cân đối số phát sinh phải tổng số tiền phát sinh sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Tổng số dư nợ tổng số dư có tài khoản bảng cân đối số phát sinh phải nhau, số dư tài khoản bảng cân đối số phát sinh phải số dư tài khoản tương ứng bảng tổng hợp chi tiết Trường Đại Học Hải Phòng Báo Cáo Tổng Quan Biểu 58.(Nguồn công ty cổ phần Điện Biên) Mẫu số s03-DN Đơn vị: Công ty CP ĐIỆN BIÊN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Địa chỉ: Số 50 Điện Biên Phủ - HP ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng năm 2014 Tên tài khoản: giá vốn hàng bán Số hiệu tài khoản : TK 632 Đơn vị tính: VNĐ Ngày Chứng từ ghi tháng sổ SH Diễn giải TK ứng NT Số tiền đối Nợ Có Số dư đầu kì 15/04 09 15/04 16/04 09 16/04 Bán hàng cho CTY ZIM Bán hàng cho CTY TNHH VT Hàng hải Ngôi Sao VN 156 147.000.000 156 342.000.000 …………………………… 30/04 12 30/04 …… Kết chuyển giá vốn xác định KQKD Cộng phát sinh 911 1.238.089.000 1.238.089.000 1.238.089.000 Dư cuối kỳ Ngày 30 tháng 04 năm2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Trường Đại Học Hải Phòng Báo Cáo Tổng Quan Biểu 59.( Nguồn công ty cổ phần Điện Biên) Mẫu số S03-DN Đơn vị: Công ty CP ĐIỆN BIÊN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Địa chỉ: Số 50 Điện Biên Phủ- HP ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng4 năm 2014 Tên tài khoản : doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Số hiệu tài khoản: TK 511 Đơn vị tính: VNĐ Ngày Chứng từ tháng ghi sổ SH Diễn giải TK ứng NT Số tiền đối Nợ Có Số dư đầu kì 15/04 16/04 10 10 15/04 16/04 Bán hàng cho công ty ZIM 131 219.000.000 Bán hàng cho công ty TNHH 131 342.000.000 DVVT Hàng Hải Ngôi Sao Việt Nam ……………………… 29/04 11 29/04 Kết chuyển doanh thu xác định 911 2.877.554.000 KQKD Cộng phát sinh 2.877.554.000 2.877.544.000 Dư cuối kỳ Ngày 30 tháng 04 năm2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Trường Đại Học Hải Phòng Báo Cáo Tổng Quan Biểu 60.( Nguồn công ty cổ phần Điện Biên) Mẫu số S02a – DN Đơn vị: Công ty CP ĐIỆN BIÊN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Địa chỉ: Số 50 Điện Biên Phủ - HP ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số:11 Ngày 30 tháng 04 năm 2014 Đơn vị tính : VNĐ TRÍCH YẾU SỐ HIỆU TK Nợ Có Kết chuyển doanh thu cung cấp dịch vụ 511 911 2.877.554.000 Kết chuyển doanh thu hoạt động tài 515 911 115.250.000 711 911 5.000.000 Kết chuyển thu nhập khác Cộng 2.997.804.000 Kèm theo:…….chứng từ gốc Người lập Kế toán trưởng (Ký) (Ký) Trường Đại Học Hải Phòng Báo Cáo Tổng Quan Biểu 61.(Nguồn từ Công ty CP Điện Biên) Mẫu số S02a – DN Đơn vị: Công ty CP ĐIỆN BIÊN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Địa chỉ: Số 50 Điện Biên Phủ - HP ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số:12 Ngày 30 tháng 04 năm 2014 Đơn vị tính : VNĐ TRÍCH YẾU SỐ HIỆU TK Nợ Có 911 632 1.238.089.00 Kết chuyển chi phí kinh doanh 641 Kết chuyến chi phí quản lý doanh nghiệp 642 78.756.510 Kết chuyển chi phí tài 635 102.889.635 Kết chuyển chi phí khác 811 77.540.120 Kết chuyển Thuế TNDN 821 3.569.369 Kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối 421 375.211.159 Kết chuyển giá vốn dịch vụ 1.125.633.47 Cộng 2.997.804.00 Kèm theo: …………… chứng từ gốc Người lập Kế toán trưởng (Ký) (Ký) Trường Đại Học Hải Phòng Báo Cáo Tổng Quan Biểu 62.(Nguồn từ Công ty CP Điện Biên) Mẫu số s03-DN Đơn vị: Công ty CP ĐIỆN BIÊN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Địa chỉ: Số 50 Điện Biên Phủ - HP ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng năm 2014 Tên tài khoản: Chi phí bán hàng Số hiệu tài khoản :TK 641 Đơn vị tính: VNĐ Ngày Chứng từ ghi tháng sổ SH Diễn giải TK ứng NT Số tiền đối Nợ Có Số dư đầu kì 45.067.000 29/04 07 29/04 Lương phải trả cho nhân viên 334 29/04 08 29/04 Các khoản trích theo lương 338 6.387.480 29/04 06 29/04 214 4.279.540 Khấu hao TSCD ……………………… 29/04 12 29/04 Kết chuyển xác định KQKD Cộng phát sinh 911 78.756.510 78.756.510 78.756.510 Dư cuối kỳ Ngày 30 tháng 04 năm2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Trường Đại Học Hải Phòng Báo Cáo Tổng Quan Biểu 63.(Nguồn từ Công ty CP Điện Biên) Mẫu số S03-DN Đơn vị: Công ty CP ĐIỆN BIÊN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Địa chỉ: Số 50 Điện Biên Phủ - HP ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng năm 2014 Tên tài khoản : chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu tài khoản:TK 642 Đơn vị tính: VNĐ Ngày Chứng từ tháng ghi sổ SH Diễn giải NT TK Số tiền đối ứng Nợ Có Số dư đầu kì 29/04 07 29/04 Lương phải trả cho nhân viên 334 68.910.000 29/04 08 29/04 Các khoản trích theo lương 338 14.279.600 29/04 06 29/04 214 12.675.123 29/04 12 29/04 Khấu hao TSCD …………………………… Kết chuyển Chi phí xác định KQKD Cộng phát sinh 911 102.889.635 102.889.635 102.889.635 Dư cuối kỳ Ngày 30 tháng 04 năm2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Trường Đại Học Hải Phòng Báo Cáo Tổng Quan Biểu 64.(Nguồn từ Công ty CP Điện Biên) Mẫu số S03-DN Đơn vị: Công ty CP ĐIỆN BIÊN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Địa chỉ: Số 50 Điện Biên Phủ - HP ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng năm 2014 Tên tài khoản :xác định kết kinh doanh Số hiệu tài khoản : TK 911 Đơn vị tính: VNĐ Ngày tháng Chứng từ ghi sổ SH Diễn giải TK Số tiền đối NT Nợ Có Số dư đầu kì 29/04 12 29/04 29/04 12 29/04 29/04 12 29/04 Kết chuyển giá vốn BH 632 1.238.089.000 Kết chuyển chi phí KD 641 78.756.510 29/04 Kết chuyển chi phí QLDN 642 102.889.635 12 29/04 Kết chuyển Chi phí TC 635 77.540.120 29/04 12 29/04 Kết chuyển chi phí khác 811 3.569.369 29/04 11 29/04 29/04 11 29/04 29/04 11 29/04 29/04 12 29/05 29/04 12 29/04 Cung cấp Dịch vụ Kết chuyển Doanh thu Bán 511 2.877.544.000 515 115.250.000 Kết chuyển TN khác 711 5.000.000 Kết chuyển thuế TNDN 821 375.211.159 421 1.118.969.524 Hàng Cung cấp dịch vụ Kết chuyển Doanh thu tài Kết chuyển lợi nhuân chưa phân phối Cộng phát sinh 2.997.804.000 2.997.804.000 Dư cuối kỳ Ngày 30 tháng 04 năm2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Trường Đại Học Hải Phòng Báo Cáo Tổng Quan Trường Đại Học Hải Phòng Báo Cáo Tổng Quan Biểu 65.(Nguồn từ Công ty CP Điện Biên) Mẫu số s03-DN Đơn vị: Công ty CP ĐIỆN BIÊN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Địa chỉ: Số 50 Điện Biên Phủ - HP ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng năm 2014 Tên tài khoản: lợi nhuận chưa phân phối Số hiệu tài khoản: Tk 421 Đơn vị tính: VNĐ Ngày Chứng từ tháng ghi sổ SH Diễn giải TK ứng NT Số tiền đối Nợ Có Số dư đầu kì 30/04 12 30/04 534.023.000 Kết chuyển lãi tháng Cộng phát sinh 911 1.118.969.524 Dư cuối kỳ 1.118.969.524 1.652.992.524 Ngày 30 tháng 04 năm2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Trường Đại Học Hải Phòng Báo Cáo Tổng Quan KẾT LUẬN Với sinh viên trước trường nhà trường tạo điều kiện để tiếp cận với thực tế qua thời gian thực tập Trong thời gian em thực tập Công ty cổ phần Điện Biên Tại em nhận giúp đỡ cô, ban lãnh đạo công ty bảo hướng dẫn nhiệt tình cô phòng kế toán tài vụ công ty để em nắm bắt trình hạch toán nghiệp vụ kế toán công ty có số liệu rõ ràng để phục vụ cho việc viết báo cáo thực tập Ngoài thời gian thực tập em giúp đỡ Cô Ngô Thị Nguyên khoa Kế toán – Tài chính, đặc biệt giúp đỡ bảo cô giáo để em hoàn thành báo cáo thực tập Qua em xin chân thành cảm ơn cô, chú, cô Công ty cổ phần Điện Biên Cảm ơn thầy cô khoa Kế toán – Tài đặc biệt Cô Ngô Thị Nguyên giúp em hoàn thành nhiệm vụ thực tập Do nhiều bỡ ngỡ lần tiếp cận với thực tế công tác kế toán, thời gian thực tập lại có hạn nên em tránh sai sót viết báo cáo Em mong thông cảm thầy, cô Em xin chân thành cảm ơn ! Trường Đại Học Hải Phòng Báo Cáo Tổng Quan TÀI LIỆU THAM KHẢO Sách lý thuyết thực hành Kế toán tài PGS – TS Nguyễn Văn Công (Trường ĐH Kinh tế Quốc dân) Sách nguyên lý kế toán tác giả: TS Trần Qúy Liên, ThS Trần Văn Thuận, ThS Phạm Thành Long (Trường ĐH Kinh tế Quốc dân) Quyết định 15/2006 QĐ – BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng Bộ Tài Chính Hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam Tác giả: Đình Quốc Khánh NXB tài 2004 Giáo trình Kế toán tài Tác giả: GS – TS Đặng Thị Loan NXB ĐH Kinh tế quốc dân 400 sơ đồ kế toán Tác giả: Nguyễn Văn Công Các tài liệu thực tế Công ty Cổ phần Điện Biên Trường Đại Học Hải Phòng Báo Cáo Tổng Quan MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết đề tài Sau đổi năm 1986, nước ta bước vào kinh tế thị trường theo định hướng Nhà nước XHCN Với chế độ ưu đãi Nhà nước với mong muốn thúc đẩy kinh tế thị trường phát triển nên khuyến khích việc thành lập loại hình doanh nghiệp khác nhau, nhằm tạo kinh tế nhiều thành phần, phát triển theo nhiều hướng khác Chính thuận lợi nhiều doanh nghiệp đời Tuy nhiên việc điều hành mở rộng phạm vi, quy mô hoạt động, sản xuất kinh doanh… việc dễ dàng đơn giản Cùng với phát triển kinh tế Doanh nghiệp sức khẳng định vị thị trường cạnh tranh khốc liệt Muốn đạt mục tiêu Doanh nghiệp phải không ngừng đổi mới, cung cấp thị trường sản phẩm hàng hóa có uy tín chất lượng cao, giá thành hấp dẫn Nói cách khác, đòi hỏi Doanh nghiệp cần đảm bảo có nhiều yếu tố tích cực vốn, nguồn nhân lực, chất lượng hàng hóa, lợi thương mại, giá cạnh tranh… .1 2.Mục đích nghiên cứu Đối tượng phạm vi áp dụng Kết cấu đề tài PHẦN I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN BIÊN 1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty cổ phần Điện Biên 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty cổ phần Điện Biên 1.3 Tổ chức máy quản lý Công ty Cổ Phần Điện Biên PHẦN II .8 TÌM HIỂU CHUNG VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN BIÊN 2.1 Đặc điểm tổ chức máy kế toán công ty cổ phần Điện Biên Trường Đại Học Hải Phòng Báo Cáo Tổng Quan 2.2 Đặc điểm tổ chức sổ kế toán Công ty cổ phần Điện Biên 2.3 Các chế độ phương pháp kế toán áp dụng Công ty cổ phần Điện Biên 13 PHẦN III 15 KHẢO SÁT CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 15 CỔ PHẦN ĐIỆN BIÊN .15 3.1 Kế toán vốn tiền 15 GIẤY NỘP TIỀN 20 PHIẾU THU 21 BIỂU ( NGUỒN CÔNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN BIÊN) 22 22 HÓA ĐƠN .22 GIÁ TRỊ GIA TĂNG 22 BIỂU 8.( NGUỒN CÔNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN BIÊN) 23 PHIẾU THU .23 BIỂU (NGUỒN CÔNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN BIÊN) 24 CHỨNG TỪ GHI SỔ 24 CHỨNG TỪ GHI SỔ .25 BIỂU 11 ( NGUỒN CÔNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN BIÊN) 25 SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ 26 BIỂU 12 (NGUỒN CÔNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN BIÊN) 26 SỔ CÁI .27 3.2 Kế toán hàng tồn kho 34 SỐ LƯỢNG .42 TỒN 42 CỘNG PHÁT SINH 42 Người lập thẻ Kế toán trưởng 42 (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) 42 3.3 Kế toán tài sản cố định 49 3.4 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương 67 3.5 Kế toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm .79 3.6 Kế toán bán hàng xác định kết bán hàng 79 KẾT LUẬN 96 MỤC LỤC 98 Trường Đại Học Hải Phòng Báo Cáo Tổng Quan LỜI MỞ ĐẦU 98 .101 DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT BH : Bán hàng BHTN: Bảo hiểm thất nghiệp BHXH: Bảo hiểm xã hội BHYT: Bảo hiểm y tế CBCNV: Cán công nhân viên CCDC: Công cụ dụng cụ DN: Doanh nghiệp KH: Khấu hao KPCĐ: Kinh phí công đoàn KTT: Kế toán trưởng NV: Nhân viên NVL: Nguyên vật liệu QLDN: Quản lý doanh nghiệp SXKD: Sản xuất kinh doanh Trường Đại Học Hải Phòng TGNH: Tiền gửi ngân hàng TSCĐ: Tài sản cố định Báo Cáo Tổng Quan [...]... III KHẢO SÁT CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN BIÊN 3.1 Kế toán vốn bằng tiền Vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần Điện Biên của tài sản lưu động trong công ty tồn tại dưới hình thái tiền tệ, có tính thanh khoản cao nhất bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng Với tính lưu hoạt cao, vốn bằng tiền được dùng để đáp ứng nhu cầu thanh toán của công ty, thực hiện việc mua sắm hoặc chi phí... Báo Cáo Tổng Quan Biểu 7 ( Nguồn công ty cổ phần Điện Biên) HÓA ĐƠN Mẫu số: 01GTKT-3LL GIÁ TRỊ GIA TĂNG AA /13P Liên 3: Nội bộ 0010998 Ngày 14 tháng 03 năm 2014 Đơn vị bán hàng: Công ty CP Điện Biên Địa chỉ: Số 50- Điện Biên Phủ- Minh Khai- Hải Phòng Số TK: MS: Điện thoại: Họ tên người mua hàng: Công ty CP Hoa Phượng Tên đơn vị: Địa chỉ: Số TK: MS: 6 Hình thức thanh toán: STT Tên HH,DV 1 Xích thép phi... Người nộp (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Căn cứ vào giấy nộp tiền, kế toán viết phiếu thu số 20 (Biểu 6) Trường Đại Học Hải Phòng Báo Cáo Tổng Quan Biểu 6: (Nguồn công ty cổ phần Điện Biên) Đơn vị: Công ty CP Điện Biên Mẫu số 01 - TT Địa chỉ:50 Điện Biên Phủ- HP (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) PHIẾU THU Số: 20 Ngày 05/03/2014 Nợ: TK 1111 Có: TK 112 Họ và tên người nộp:... tên) Chứng từ gốc: Kế toán trưởng Người lập phiếu (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Năm mươi bảy triệu hai trăm nghìn đồng Người nhận tiền Thủ quỹ Trường Đại Học Hải Phòng Báo Cáo Tổng Quan (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Biểu 9 (Nguồn công ty cổ phần Điện Biên) Mẫu số S02a-DN Đơn vị: Công ty CP Điện Biên (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Địa chỉ: Số 50 Điện Biên Phủ- HP Ngày... 3 năm 2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng (Kýhọ tên) (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Biểu 12 (Nguồn công ty cổ phần Điện Biên) Đơn vị: Công ty CP Điện Biên Địa chỉ: Số 50 Điện Biên Phủ- HP Mẫu số S02c1-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Trường Đại Học Hải Phòng Báo Cáo Tổng Quan Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng 3 Năm 2014 Tên tài khoản: Tiền Mặt Số hiệu TK:111 ĐVT: Đồng... GHI SỔ Số 24 Ngày 05 tháng 3 năm 2014 Trích yếu Số hiệu tài khỏan Nợ Có 2 3 4 111 112 300.000.000 x x 1 Rút TGNH về nhập quỹ kinh doanh Số tiền Cộng (Ký, họ tên) 5 x Kèm theo …………… chứng từ gốc Người lập biểu Ghi chú Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Trường Đại Học Hải Phòng Báo Cáo Tổng Quan Biểu 10 ( Nguồn công ty cổ phần Điện Biên) Mẫu số S02a-DN Đơn vị: Công ty CP Điện Biên (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC... (Nguồn công ty cổ phần Điện Biên) Biểu 8.( Nguồn công ty cổ phần Điện Biên) Mẫu số 01 - TT Đơn vị: Công ty CP Điện Biên (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Địa chỉ: Số 50 Điện Biên Phủ- HP Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) PHIẾU THU Số: 44 Ngày 20/03/2014 Nợ: TK 1111 Có: TK 131 Họ và tên người nộp: Vũ Văn Minh Địa chỉ: Nội dung: Thu tiền Hàng HĐ 0010998 Số tiền: 57.200.000đ Bằng chữ: năm mươi bảy triệu... định: Công ty áp dụng phương pháp khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng theo quyết định của bộ tài chính +) Kỳ kế toán và niên độ kế toán: - Kỳ kế toán là 3 tháng( hay còn gọi là 1 quý) - Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01 đên 31/12 hàng năm (hay còn gọi là năm niên độ) Kỳ kế toán là 3 tháng ( hay còn gọi là 1 quý) Trường Đại Học Hải Phòng Báo Cáo Tổng Quan PHẦN III KHẢO SÁT CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN... ID) Biểu 15 (Nguồn từ Công ty CP Điện Biên) Kiem soat (Override user ID) Trường Đại Học Hải Phòng Báo Cáo Tổng Quan Đơn vị: Công ty CP Điện Biên Mẫu số S02 - DN Địa chỉ: 50 Điện Biên Phủ- HP (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 03 Ngày 30 tháng 04 năm 2014 Đơn vị tính : VNĐ Số hiệu tài khoản Trích yếu Thu tiền bán hàng của Cty Số tiền Nợ Có 112 131... theo:……chứng từ gốc Người lập (Ký) Kế toán trưởng (Ký) Trường Đại Học Hải Phòng Báo Cáo Tổng Quan Biểu số 16 (Nguồn từ Công ty CP Điện Biên) Mẫu số S06 – DN Đơn vị: Công ty CP Điện Biên (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Địa chỉ:50 Điện Biên Phủ -HP ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Tháng 4 năm 2014 Nơi mở TK giao dịch: Ngân hàng Sài Gòn Thương Tín – Chi nhánh HP Số hiệu tài khoản nơi gửi: