Tìm hiểu các phần hành kế toán tại công ty cổ phần hoá chất miền bắc

LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài: Trong năm gần Việt Nam không ngừng đổi để hòa nhập với kinh tế thị trường giới, có nhiều Doanh nghiệp thành lập không ngừng lớn mạnh Các doanh nghiệp phải quan tâm tới hiệu sản xuất kinh doanh cho tối thiểu hóa chi phí tối đa hóa lợi nhuận Để quản lý tốt trình đó, doanh nghiệp phải sử dụng hàng loạt công cụ quản lý khác nhau, Kế toán công cụ mang lại hiệu Việc tổ chức công tác Kế toán cách khoa học, hợp lý, hợp lệ đòi hỏi tất yếu đáp ứng nhu cầu quản lý doanh nghiệp Nó tạo điều kiện cho doanh nghiệp tồn tại, phát triển, ổn định bền vững, Trong thời gian thực tập Công ty cổ phần hoá chất Miền Bắc, em có điều kiện tìm hiểu tổ chức máy Kế toán phương pháp hạch toán công ty, giúp em nắm bắt hiểu sâu kiến thức học trường Mục đích nghiên cứu: - Để vận dụng lý thuyết tiếp thu trường vào thực tiễn nhằm củng cố nâng cao kiến thức học - Tìm hiểu công tác kế toán công ty cổ phần hoá chất Miền Bắc Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu đề tài “ Tìm hiểu phần hành kế toán công ty cổ phần hoá chất Miền Bắc ”, chứng từ, tài liệu liên quan, thông tin khác liên quan đến công ty cổ phần hoá chất Miền Bắc Về mặt không gian: Tập trung phòng kế toán công ty cổ phần hoá chất Miền Bắc Về mặt thời gian: Tập trung nghiên cứu công tác kế toán Công ty tháng 5/2014 Phương pháp nghiên cứu: Để hoàn thành chuyên đề em sử dụng phương pháp: - Phương pháp vấn trực tiếp: phương pháp hỏi trực tiếp người cung cấp thông tin, liệu cần thiết cho việc nghiên cứu đề tài Phương pháp sử dụng giai đoạn thu thập thông tin cần thiết số liệu thô có liên quan đến đề tài - Phương pháp thống kê: phương pháp liệt thống kê thông tin, liệu thu thập phục vụ cho việc lập bảng phân tích - Phương pháp phân tích KD: phương pháp dựa số liệu có sẵn có sẵn để phân tích ưu, nhược điểm công tác KD nhằm hiểu rõ vấn đề nghiên cứư từ tìm nghuyên nhân giải pháp khắc phục - Phương pháp so sánh: phương pháp dựa vào số liệu có sẵn để tiến hành so sánh, đối chiếu số tương đối tuyệt đối, thường so sánh hai năm liền kề để tìm tăng giảm giá trị đó, giúp cho trình phân tích KD trình khác - Phương pháp hạch toán kế toán: Là phương pháp sử dụng chứng từ, tài khoản sổ sách để hệ thống hóa kiểm soát thông tin nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh Đây phương pháp trọng tâm sử dụng chủ yếu hạch toán kế toán Ngoài em sử dụng số phương pháp kinh tế khác Kết cấu đề tài Chuyên đề thực tập em gồm ba phần * Phần : Giới thiệu Công ty cổ phần hoá chất Miền Bắc * Phần : Tìm hiểu chung tổ chức kế toán Công ty cổ phần hoá chất Miền Bắc * Phần 3: Khảo sát phần hành kế toán Công ty cổ phần hoá chất Miền Bắc PHẦN GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN HÓA CHẤT MIỀN BẮC 1.1 Quá trình hình thành phát triển - Tên công ty : Công ty cổ phần hoá chất Miền Bắc - Địa : Lô CN 5.2A Khu công nghiệp Đình Vũ – Hải An – Hải Phòng - Văn phòng đại diện: Lô D5C-82, Khu đấu giá 18,6 Ha, phường Phú Thượng, - quận Tây Hồ, Hà Nội Điện thoại :0463.288.468 Fax : 0437.586.994 Mã số thuế : 0201166485 Vốn điều lệ: 25 tỷ Đại diện pháp nhân: Mai Ngọc Chúc Lịch sử hình thành: + Ngày 26 tháng 12 năm 2005, Thủ tướng Chính phủ nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam ký Quyết định số 343/2005/QĐ-TTg việc quy hoạch phát triển ngành công nghiệp hóa chất Việt Nam đến năm 2010 (có tính đến năm 2020); + Quyết định số 271/2006/QĐ-TTg ngày 27 tháng 11 năm 2006 Thủ tướng Chính phủ phê duyệt “Điều chỉnh, bổ sung quy hoạch tổng thể phát triển kinh tế xã hội Thành phố Hải Phòng đến năm 2020.” + Quyết định số 271/2006/QĐ-TTg ngày 27 tháng 11 năm 2006 Thủ tướng Chính phủ phê duyệt “Điều chỉnh, bổ sung quy hoạch tổng thể phát triển kinh tế xã hội Thành phố Hải Phòng đến năm 2020.” + Chiến lược phát triển kinh tế theo Nghị số 09/NQ-TW ngày tháng năm 2007 Ban chấp hành Trung ương Đảng + Quyết định thủ tướng phủ số 06/2008/QĐ-TTg ngày 10 tháng 01 năm 2008 việc thành lập ban hành quy chế hoạt động khu kinh tế Đình Vũ - Cát Hải, Thành phố Hải Phòng + Nhận thấy thị trường hóa chất Miền Bắc Miền Trung bỏ ngỏ ngày 07 tháng 03 năm 2012 Công ty Cổ phần hóa chất Miền Bắc ký Hợp đồng thuê đất đầu tư xây dựng Kho chứa Hóa chất – Hóa dầu với Công ty Cổ phần Khu công nghiệp Đình Vũ, + Ngày 18/05/2002, Công ty Cổ phần hóa chất Miền Bắc khởi động dự án đầu tư xây dựng Kho chứa Hóa chất – Hóa dầu Lô CN 5.2A Khu công nghiệp Đình Vũ – Hải An – Hải Phòng 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh - Công ty cổ phần hoá chất Miền Bắc tổ chức với ngành nghề chủ yếu sau: - Kinh doanh xuất nhập hóa chất hoa dầu - Đại lý mua, bán, ký gửi hàng hóa - Cho thuê bồn chứa hóa chất lỏng - Kinh doanh mỹ phẩm hóa mỹ phẩm - Kinh doanh máy móc thiết bị thí nghiệm hóa chất y tế 1.3.Đặc điểm máy quản trị công ty Sơ đồ 1.1: Sơ đồ máy quản lý toàn công ty : Giám đốc Phó giám đốc Phòng hành chínhPhòng kinh doanhPhòng kế toán Phòng kỹ thuật Phòng vật tư - Giám đốc: Điều hành chung toàn hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty, đạo trực tiếp phó giám đốc, phòng ban chịu trách nhiệm mặt pháp luật Nhà nước - Phó giám đốc: Giúp giám đốc tổ chức điều hành sản xuất, đạo trực tiếp đến hoạt động phận, phòng ban - Phòng hành chính: Chịu trách nhiệm quản lý công văn, giấy tờ, hồ sơ, chăm lo đời sống cán công nhân viên công ty - Phòng kinh doanh: Lập kế hoạch tiêu thụ hàng hóa, thiết bị, vật tư Tổ chức thực kế hoạch bán hàng, mua sắm hàng hóa, theo dõi hợp đồng, lý hợp đồng - Phòng kế toán: Phân tích thu thập số liệu tình hình kinh doanh Công ty, chịu trách nhiệm hạch toán lỗ, lãi, lợi nhuận Công ty - Phòng kỹ thuật: Chịu trách nhiệm giám sát phương thức vận hành, sửa chữa, đảm bảo kỹ thuật loại máy móc - Phòng vật tư: có nhiệm vụ tham gia lập kế hoạch Cung cấp vật tư, hàng hóa, thiết bị nước theo yêu cầu kỹ thuật thời hạn cho khách hàng PHẦN TÌM HIỂU CHUNG VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN HOA CHẤT MIỀN BẮC 2.1 Đặc điểm tổ chức máy kế toán Sơ đồ 2.1: Tổ chức máy kế toán Kế toán trưởng Kế toán phụ Kế toán tổng Kế toán tài trách chung hợp sản, vật tư Thủ quỹ toán - Chức nhiệm vụ cán phòng kế toán Để thực đầy đủ nhiệm vụ , đảm bảo lãnh đạo đạo tập trung thống trưởng phòng, đảm bảo chuyên môn hóa cán kế toán, đồng thời phù hợp với trình độ nhân viên Bộ máy kế toán gồm người tổ chức sau: + Kế toán trưởng : Tổ chức lao động tiền lương , kế hoạch + Kế toán phụ trách chung : Là người phụ trách chung có nhiệm vụ tổ chức cong tác kế toán , ký duyệt chứng từ báo cáo kế toán tài liệu khác có liên quan Đồng thời kiêm kế toán tổng hợp kế toán tăng giảm tài sản cố định , tập hợp số liệu kỳ để lập báo cáo kế toán +Kế toán tổng hợp toán : Có nhiệm vụ theo dõi chứng từ thu , chi, tồn quỹ tiền mặt , tiền gửi ngân hàng, tình hình toán nội , vay vốn lưu động mở sổ chi tiết tình hình toán cách xác +Kế toán vật tư , tiêu thu sản phẩm : Có nhiệm vụ hạch toán chi tiết tình hình nhập kho vật tư tiêu thụ sản phẩm Cuối tháng đối chiếu số liệu sổ sách với số liệu thực tế phát sinh, phát sai sót để có số liệu xử lý kịp thời Ngoài đảm bảo cung cấp số liệu cách xác,kịp thời, đầy đủ cho phận kế toán tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm + Thủ quỹ : Có nhiệm vụ quản lý tiền mặt , thực nhiệm vụ thu chi tiền mặt sở chứng từ tính hợp lý, hợp pháp 2.2 Chế độ kế toán áp dụng Hiện công tác hạch toán kế toán chứng từ mẫu biểu mà công ty áp dụng tuân theo định số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/03/2006 Bộ tài - Niên độ kế toán mà công ty sử dụng từ ngày 01/01 năm kết thúc vào ngày 31/05 năm đó, kỳ hạch toán công ty tính theo tháng 2.3 Đặc điểm tổ chức sổ kế toán - Công ty áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chung Sơ đồ 2.2: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung - Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Nhật ký chung : + Hàng ngày, vào chứng từ kế toán kiểm tra để ghi vào Sổ Nhật ký chung theo trình tự thời gian Đồng thời vào nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh tổng hợp nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh loại ghi vào Sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái theo tài khoản kế toán phù hợp Trường hợp đơn vị có mở Sổ, Thẻ kế toán chi tiết đồng thời với việc ghi vào Sổ Nhật ký chung, nghiệp vụ kinh tế ghi vào Sổ, Thẻ kế toán chi tiết có liên quan + Cuối tháng (cuối quý, cuối năm) khoá Sổ Cái Sổ, Thẻ kế toán chi tiết Từ Sổ, Thẻ kế toán chi tiết lập “Bảng tổng hợp chi tiết" cho tài khoản Số liệu Bảng tổng hợp chi tiết đối chiếu với số phát sinh Nợ, số phát sinh Có số dư cuối tháng tài khoản Sổ Cái Sau kh,i kiểm tra, đối chiếu đảm bảo khớp số liệu khoá sổ Sổ Cái sử dụng để lập “Bảng Cân đối số phát sinh” báo cáo tài + Về nguyên tắc “Tổng số phát sinh Nợ” “Tổng số phát sinh Có” Bảng Cân đối số phát sinh phải “Tổng số phát sinh Nợ” “Tổng số phát sinh Có” Sổ Nhật ký chung kỳ - Phương pháp tính thuế GTGT : Công ty áp dụng phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ - Đơn vị tiền tệ mà công ty sử dụng ghi chép, báo cáo toán đồng nội tệ : Việt Nam đồng( VNĐ) - Phương pháp hạch toán ngoại tệ : theo tỷ giá thực tế - ,Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: công ty sử dụng phương pháp kê khai thường xuyên - Phương pháp tính giá hàng tồn kho : tính giá xuất theo phương pháp bình quân liên hoàn - Phương pháp tính khấu hao tài sản cố định: công ty áp dụng phương pháp khấu hao theo đường thẳng - Phương pháp ghi sổ : Nhật ký chung Đây hình thức kế tóan tương đối đơn giản tạo điều kiện cho công tác kế toán thực rõ ràng PHẦN KHẢO SÁT CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN HOA CHẤT MIỀN BẮC 3.1 Kế toán vốn tiền * Kế toán vốn tiền: Là phận tài sản lưu động làm chức vật ngang giá chung mối quan hệ mua bán doanh nghiệp với đơn vị cá nhân khác Vốn tiền loại tài sản mà doanh nghiệp sử dụng * Phân loại vốn tiền sử dụng công ty: - Kế toán vốn tiền mặt - Kế toán tiền gửi ngân hàng 3.1.1 Kế toán vốn tiền mặt 3.1.1.1 Chứng từ kế toán sử dụng: - - Phiếu thu( Mã số 01 - TT) - Phiếu chi ( Mã số 02 - TT) - Giấy đề nghị tạm ứng ( Mã số 03 - TT) - Giấy toán tiền tạm ứng(Mã số 04 - TT) - Giấy đề nghị toán ( Mã số 05 - TT) Sổ quỹ tiền mặt ( S07 – DN) Nhật ký chung ( S03a – DN) Sổ TK 111 (S03b – DN) 3.1.1.2 Tài khoản kế toán sử dụng: - TK 111 – Tiền mặt tài khoản khác liên quan 3.1.1.3 Sơ đồ luân chuyển chứng từ Sơ đồ 3.1: Luân chuyển chứng từ, sổ sách kế toán tiền măt tai công ty : 10 Bảng biểu số 3.51:Sổ TK 632 lấy từ Phòng kế toán (Trích sổ TK 632) Mẫu số S03b – DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Công ty CP hóa chất Miền Bắc Lô CN 5.2A KCN Đình Vũ – Hải An – Hải Phòng SỔ CÁI Tài khoản 632 – Giá vốn hàng bán Tháng năm 2014 ĐVT: VNĐ Chứng từ NTGS …… 15/05 …… 19/05 …… Số hiệu …… PXK13/T05 …… PXK25/T05 …… NT …… 15/05 …… 19/05 …… Nhật ký chung Trang STT số dòng Diễn giải Số dư đầu kỳ ……………… Xuất bán hàng hoá ……………… Xuất bán hàng hoá ……………… Cộng số PS … … … … … … Số tiền TKĐƯ …… 156 …… 156 …… Nợ Có ………… ………… 10.250.000 ………… 3.825.000 ………… 852.650.000 ………… ………… 852.650.000 Số dư cuối kỳ Ngày 31 tháng năm 2014 Ngườilập (Ký, họ tên) 76 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) 3.6.3.4 Chi phí bán hàng VD: Ngày 31/5 tập hợp chi phí bán hàng tháng 5/2014 Bảng biểu số 3.52:Sổ nhật ký chung lấy từ Phòng kế toán (Trích nhật ký chung) Mẫu số S03a – DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Công ty CP hóa chất Miền Bắc Lô CN 5.2A KCN Đình Vũ – Hải An – Hải Phòng SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng năm 2014 NTGS Chứng từ SH NT …… …… … 31/05 BTPBL/T05 31/05 …… …… Đã ghi sổcái Diễn giải Số trang trước chuyển sang ……………… Trích BHXH,BHYT,BHTN cho nhân viên phận bán hàng … ……………… … … Cộng chuyển sang trang sau STT dòng … … TKĐƯ …… 641 338 …… ĐVT: VNĐ Số phát sinh Nợ Có 1.478.467.378 1.478.467.378 ………… 3.924.880 ………… ………… 3.934.880 ………… 1.826.825.054 1.826.825.054 Sổ có trang, trang 01 đến trang Ngày mở sổ: Ngày 31 tháng năm 2014 Người lập 77 Kế toán trưởng Giám đốc Bảng biểu số 3.53Sổ TK 641 lấy từ Phòng kế toán (Trích sổ TK 641) Mẫu số S03b – DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Công ty CP hóa chất Miền Bắc Lô CN 5.2A KCN Đình Vũ – Hải An – Hải Phòng SỔ CÁI Tài khoản 641– Chi phí bán hàng Tháng năm 2014 ĐVT: VNĐ NTGS Chứng từ Ngày Số hiệu tháng Nhật ký chung Trang STT Diễn giải số dòng … … Số tiền TKĐƯ Nợ Có …… ………… … 338 3.934.880 …… ………… … 105.250.000 105.250.000 Số dư đầu kỳ …… …… …… ……………… 31/05 BTPBL/T05 31/05 Trích BHXH,BHYT… cho nhân viên phận bán hàng …… …… …… ……………… … Cộng số PS … Số dư cuối kỳ Ngày 31 tháng năm 2014 78 Ngườilập Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 3.6.3.5 Chi phí quản lý doanh nghiệp VD: Ngày 31/05 tập hợp chi phí quản lý doanh nghiệp tháng 5/2014 Bảng biểu số 1:Sổ nhật ký chung lấy từ Phòng kế toán (Trích nhật ký chung) Mẫu số S03a – DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Công ty CP hóa chất Miền Bắc Lô CN 5.2A KCN Đình Vũ – Hải An – Hải Phòng SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng năm 2014 ĐVT:VNĐ NTGS Chứng từ SH NT Diễn giải Đã ghi sổcái STT dòng TK ĐƯ Số trang trước chuyển sang …… …… … ……………… 31/05 BTPBL/T05 31/05 Trích BHXH,BHYT,BHTN cho nhân viên phận bán hàng … … Số phát sinh Nợ Có 1.478.467.378 1.478.467.378 …… ………… ………… 642 5.068.300 338 …… …… … ……………… Cộng chuyển sang trang sau … … …… 5.068.300 ………… ………… 1.826.825.054 1.826.825.054 Sổ có trang, trang 01 đến trang Ngày mở sổ: Ngày 31 tháng năm 2014 Người lập 79 Kế toán trưởng Giám đốc Bảng biểu số 3.54.Sổ TK 642 lấy từ Phòng kế toán (Trích sổ TK 642) Mẫu số S03b – DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Công ty CP hóa chất Miền Bắc Lô CN 5.2A KCN Đình Vũ – Hải An – Hải Phòng SỔ CÁI Tài khoản 642– Chi phí quản lý doanh nghiệp Tháng năm 2014 ĐVT: VNĐ Chứng từ NTGS Số hiệu Ngày tháng …… …… …… 31/05 BTPBL/T05 31/05 …… …… …… Nhật ký chung Trang STT số dòng Diễn giải Số dư đầu kỳ ……………… … … Trích BHXH,BHYT… cho nhân viên phận bán hang ……………… Cộng số PS Số dư cuối kỳ … … Số tiền TKĐƯ Nợ Có …… ………… ………… 338 5.068.300 …… ………… 156.580.000 ………… 156.580.000 Ngày 31 tháng năm 2014 80 Ngườilập Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 3.6.3.6 Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh: Kết bán hàng kết cuối hoạt động kinh doanh doanh nghiệp sau thời kỳ định biểu số tiền lói lỗ Kết hoạt động tiêu thụ hàng hoá (lói thuần) tính cách bên doanh thu với bên giá vốn hàng bán cho chi phí quản lý doanh nghiệp biểu qua chi tiêu lói (lỗ) tiêu thụ Kết bán hàng việc so sánh bên doanh thu hoạt đọng bán hàng với bên giá bán hàng tiêu thụ, chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp phân bổ cho hàng bán Việc xác định kết tiêu thụ tiến hành vào cuối tháng, cuối quý, cuối năm Kế toán sử dụng TK 911 – xác định kết kinh doanh, số dư cuối kỳ * Ngày 31/05/2014 kết chuyển doanh thu chi phí tháng năm 2014 81 Bảng biểu số 3.55:Phiếu kế toán lấy từ Phòng kế toán PHIẾU KẾ TOÁN Ngày 31 tháng 05 năm 2014Số 19 STT Nội dung TK Nợ TK Có Số tiền Kết chuyển giá vốn hàng bán 911 632 852.650.000 Cộng TK Nợ Chi tiết TK Có Số tiền TK Nợ Chi tiết TK Có Số tiền TK Nợ Chi tiết TK Có Số tiền 852.650.000 PHIẾU KẾ TOÁN Ngày 31 tháng 05 năm 2014Số 20 STT Nội dung TK Nợ TK Có Số tiền Kết chuyển chi phí tài 911 635 25.648.000 Cộng 25.648.000 PHIẾU KẾ TOÁN Ngày 31 tháng 05 năm 2014Số 21 STT Nội dung TK Nợ TK Có Số tiền Kết chuyển chi phí bán hàng 911 641 105.250.000 Cộng 105.250.000 PHIẾU KẾ TOÁN 82 Ngày 31 tháng 05 năm 2014Số 22 STT Nội dung TK Nợ TK Có Số tiền Kết chuyển chi phí QLDN 911 642 156.580.000 Cộng TK Nợ Chi tiết TK Có Số tiền 156.580.000 PHIẾU KẾ TOÁN Ngày 31 tháng 05 năm 2014Số 23 STT Nội dung TK Nợ TK Có Số tiền Kết chuyển chi phí khác 911 811 27.000.000 Cộng Chi tiết TK Nợ TK Có Số tiền 27.000.000 PHIẾU KẾ TOÁN Ngày 31 tháng 05 năm 2014Số 24 STT Nội dung TK Nợ TK Có Số tiền Kết chuyển doanh thu bán hàng 511 911 1.059.260.000 Cộng 1.059.260.000 PHIẾU KẾ TOÁN Ngày 31 tháng 05 năm 2014Số 25 83 Chi tiết TK Nợ TK Có Số tiền STT Nội dung TK Nợ TK Có Số tiền Kết chuyển doanh thu hoạt động tài 515 911 15.236.000 Cộng TK Nợ Chi tiết TK Có Số tiền 15.236.000 PHIẾU KẾ TOÁN Ngày 31 tháng 05 năm 2014Số 26 STT Nội dung TK Nợ TK Có Số tiền Kết chuyển thu nhập khác 711 911 27.000.000 Cộng TK Nợ Chi tiết TK Có Số tiền 27.000.000 PHIẾU KẾ TOÁN Ngày 31 tháng 05 năm 2014Số 27 STT Nội dung TK Nợ TK Có Số tiền Kết chuyển lói (lỗ) 711 911 65.632.000 Cộng 84 65.632.000 Chi tiết TK Nợ TK Có Số tiền Bảng biểu số 3.56:Sổ nhật ký chung lấy từ Phòng kế toán (Trích nhật ký chung) Mẫu số S03a – DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Công ty CP hóa chất Miền Bắc Lô CN 5.2A KCN Đình Vũ – Hải An – Hải Phòng NHẬT KÝ CHUNG Tháng năm 2014 Chứng từ Số NT NTGS Diền giải Đã ghi sổ Số thứ tự dòng … …… TKĐƯ Số trang trước chuyển sang … 31/05 … PKT19 … 31/05 ….………………… Kết chuyển giá vốn hàng bán 31/05 PKT20 31/05 Kết chuyển chi phí TC 31/05 PKT21 31/05 Kết chuyển chi phí bán hàng 31/05 PKT22 31/05 Kết chuyển chi phí QLDN 31/05 PKT23 31/05 Kết chuyển chi phí khác 31/05 PKT24 31/05 Kết chuyển doanh thu bán hàng 31/05 PKT25 31/05 Kết chuyển doanh thu hoạt động TC 31/05 PKT26 31/05 Kết chuyển thu nhập khác 31/05 PKT27 31/05 Kết chuyển lói (lỗ) …… …… …… ………………………….………………… …… Cộng chuyển sang trang sau …… … 911 632 911 635 911 641 911 642 911 811 511 911 515 911 711 911 421 911 …… ĐVT: VNĐ Số phát sinh Nợ Có 1.478.467.378 1.478.467.378 ……… 852.650.000 ……… 852.650.000 25.648.000 25.648.000 105.250.000 105.250.000 156.580.000 156.580.000 27.000.000 27.000.000 1.059.260.000 1.059.260.000 15.236.000 15.236.000 27.000.000 27.000.000 65.632.000 ………… … 65.632.000 ………… 1.826.825.054 1.826.825.054 Ngày 31 tháng năm 2014 Người lập 85 Kế toán trưởng Giám đốc Bảng biểu số 3.57:Sổ TK 632 lấy từ Phòng kế toán (Trích sổ TK 632) Mẫu số S03b – DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Công ty CP hóa chất Miền Bắc Lô CN 5.2A KCN Đình Vũ – Hải An – Hải Phòng SỔ CÁI Tên TK: Giá vốn hàng bán Số hiệu TK 632 Tháng năm 2014 DDVT: VNĐ NTGS … Chứng từ Số NT …… 19/05 PXK25/T05 Diễn giải …… Số dư đầu kỳ ………………… 19/05 Xuất bán hàng hoá ………………… Kết chuyển giá vốn hàng bán … …… …… 31/05 PKT19 31/05 Nhật ký chung TK ĐƯ Trang Dòng … … … … Số tiền Nợ Có … ……… ………… 156 3.825.000 … ……… 911 Cộng số PS ………… 852.650.000 852.650.000 852.650.000 Số dư cuối kỳ Ngày 31 Tháng 5.năm 2014 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngườilập (Ký, họ tên) Bảng biểu số 3.58:Sổ TK 641 lấy từ Phòng kế toán (Trích sổ TK 641) Mẫu số S03b – DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Công ty CP hóa chất Miền Bắc Lô CN 5.2A KCN Đình Vũ – Hải An – Hải Phòng SỔ CÁI Tên TK: Chi phí bán hàng Số hiệu TK 641 ĐVT: VNĐ NTGS Chứng từ Số NT …… …… Diễn giải Nhật ký chung TK ĐƯ Số tiền Trang Dòng Nợ Có Số dư đầu kỳ … ………………… … … … … 31/05 BTPBL 31/05 Trích BHXH,BHYT… cho nhân viên phận bán hàng 338 31/05 PKT21 31/05 Kết chuyển chi phí bán hàng 911 Cộng số PS Số dư cuối kỳ ………… 3.934.880 105.250.000 105.250.000 105.250.000 Ngày 31 tháng năm 2014 Ngườilập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Bảng biểu số 3.59:Sổ TK 642 lấy từ Phòng kế toán (Trích sổ TK 642) Giám đốc (Ký, họ tên) Mẫu số S03b – DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Công ty CP hóa chất Miền Bắc Lô CN 5.2A KCN Đình Vũ – Hải An – Hải Phòng SỔ CÁI Tên TK: Chi phí QLDN Số hiệu TK 642 ĐVT: VNĐ NTGS Chứng từ Diễn giải Số NT …… …… Nhật ký chung TK Trang Dòng ĐƯ Số tiền Nợ Có … ………… 338 5.068.300 Số dư đầu kỳ … 31/05 BTPBL 31/05 31/05 PKT22 31/05 ………………… Trích BHXH,BHYT… cho nhân viên phận bán hang Kết chuyển chi phí QLDN … … 911 Cộng số PS Số dư cuối kỳ 156.580.000 156.580.000 156.580.000 Ngườilập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Bảng biểu số 3.60:Sổ TK 511 lấy từ Phòng kế toán (Trích sổ TK 511) Ngày 31 tháng năm 2014 Giám đốc (Ký, họ tên) Mẫu số S03b – DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Công ty CP hóa chất Miền Bắc Lô CN 5.2A KCN Đình Vũ – Hải An – Hải Phòng SỔ CÁI Tên TK: Doanh thu bán hàng Số hiệu TK 511 ĐVT: VNĐ NTGS … Chứng từ Số NT …… …… 15/05 HĐ0007401 15/05 … …… 31/05 PKT24 Diễn giải Số dư đầu kỳ ………………… Nhật ký chung Trang Dòng TK ĐƯ … … … Xuất bán cho Thái Loan …… ………………… Kết chuyển doanh thu bán 31/05 hàng Cộng số PS Số tiền Nợ Có ……… … 1312 … … 7.000.000 … ……… 911 1.059.260.000 1.059.260.000 … 1.059.260.000 Số dư cuối kỳ Ngày 31 tháng năm 2014 Ngườilập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) Bảng biểu số 3.61:Sổ TK 911 lấy từ Phòng kế toán (Trích sổ TK 911) Mẫu số S03b – DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Công ty CP hóa chất Miền Bắc Lô CN 5.2A KCN Đình Vũ – Hải An – Hải Phòng SỔ CÁI Tên TK: Xác định kết kinh doanh Số hiệu TK 911 Tháng năm 2014 ĐVT: VNĐ NTGS … 31/05 31/05 31/05 31/05 31/05 31/05 31/05 31/05 31/05 … Chứng từ Số NT …… …… PKT19 31/05 PKT20 31/05 PKT21 31/05 PKT22 31/05 PKT23 31/05 PKT24 31/05 PKT25 31/05 PKT26 31/05 PKT27 31/05 …… …… Diễn giải ………………… Kết chuyển giá vốn hàng bán Kết chuyển chi phí TC Kết chuyển chi phí bán hàng Kết chuyển chi phí QLDN Kết chuyển chi phí khác Kết chuyển doanh thu bán hàng K/chuyển doanh thu hoạt động TC Kết chuyển thu nhập khác Kết chuyển lói (lỗ) ………………… Cộng số phát sinh Nhật ký chung TK Trang Dòng ĐƯ … … … 632 635 641 642 811 511 515 711 421 … … … Số tiền Nợ ……… 852.650.000 25.648.000 105.250.000 156.580.000 27.000.000 ……… 1.167.128.000 Có ………… 1.059.260.000 15.236.000 27.000.000 65.632.000 ………… 1.167.128.000 Ngày 31 tháng năm 2014 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngườilập (Ký, họ tên) Bảng biểu số 3.62:Sổ TK 421 lấy từ Phòng kế toán (Trích sổ TK 421) Mẫu số S03b – DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Công ty CP hóa chất Miền Bắc Lô CN 5.2A KCN Đình Vũ – Hải An – Hải Phòng SỔ CÁI Tên TK: Lợi nhuận chưa phân phối Số hiệu TK 421 ĐVT: VNĐ NTGS Chứng từ Số NT … …… …… 31/05 PKT27 31/05 Diễn giải Số dư đầu kỳ ………………… Kết chuyển lói (lỗ) Cộng số PS Số dư cuối kỳ Nhật ký chung TK Trang Dòng ĐƯ … … … 911 Số tiền Nợ Có ……… 65.632.000 65.632.000 65.632.000 … Ngày 31 tháng năm 2014 Ngườilập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) KẾT LUẬN Trong môi trường cạnh tranh gay gắt nay, để tồn phát triển doanh nghiệp Nhà nước phải nỗ lực lực Muốn đạt điều công tác kế toán phải củng cố hoàn thiện để công tác thưc trở thành công cụ quản lý tài chính, kinh doanh Doanh nghiệp Mặc dù gặp không khó khăn chế thị trường, chế quản lý kinh tế công ty không ngừng phát triển lên, đảm bảo mức tăng trưởng kinh tế hàng năm Với truyền thống đoàn kết trí công ty với kinh nghiệm có, chắn công ty cổ phần hóa chất Miền Bắc ngày phát triển hoà chung với phát triển kinh tế đáp ứng nhu cầu công nghiệp hoá đại hoá đất nước thời kỳ đổi Cuối cùng, em muốn bày tỏ biết ơn chân thành tới giáo viên hướng dẫn tận tình giúp đỡ, hướng dẫn em hoàn thành báo cáo này, em muốn cám ơn anh chị phòng Tài - Kế toán công ty cổ phần hóa chất Miền Bắc nhiệt tình tạo điều kiện giúp đỡ em trình thực tập thu thập tài liệu Do kiến thức có hạn, chưa có kinh nghiệm thực tế, thời gian thực tập lại không nhiều, nên báo cáo em chắn không tránh khỏi thiếu sót định Em mong bảo tận tình thầy cô giáo, để chuyên đề em hoàn thiện Sinh viên TÀI LIỆU THAM KHẢO - Bộ tài chính, Chế độ kế toán doanh nghiệp I - Hệ thống tài khoản kế toán, NXB lao động, 2014 - Bộ tài chính, Chế độ kế toán doanh nghiệp II - Báo cáo tài chứng từ sổ kế toán, sơ đồ kế toán ,NXB lao động, 2014 - Công ty cổ phần hoá chất Miền Bắc ,Tài liệu, sổ sách kế toán công ty Đông Phương, 2014 - TS.Phạm Huy Đoàn, Hướng dẫn thực hành chế độ kế toán doanh nghiệp, NXB Tài chính, 2014