Tiểu luận hoàn thiện công tác thanh tra của chi nhánh ngân hàng ngân hàng nhà nước bắc giang

Lời nói đầu Cùng với hệ thống Ngân hàng nớc, Ngân hàng Nhà nớc tỉnh Bắc giang thời gian từ thực pháp lệnh Ngân hàng đến ngày củng cố nâng cao đợc vị trí, vai trò to lớn công tác quản lý Nhà nớc tổ chức tín dụng địa bàn, góp phần vào ổn định, an toàn kinh doanh có hiệu tổ chức tín dụng phục vụ vào phát triển kinh tế xã hội địa phơng Song bên cạnh đó, công tác quản lý Nhà nớc NHNN Bắc giang tổ chức tín dung địa bàn có vấn đề cha đợc hoàn thiện, mà tồn yếu cần phải đợc khắc phục để hoàn thiện trớc tiên công tác tra chi nhánh Để đa giải pháp thiết thực nhằm Hoàn thiện công tác tra chi nhánh NHNN Bắc giang, phục vụ cho việc thực chức quản lý Ngân hàng Nhà nớc cần phải có phân tích, đánh giá cách đầy đủ thực trạng công tác tra tìm đợc tồn nguyên nhân thời gian qua Phần 1: Thực trạng công tác tra chi nhánh Ngân hàng Nhà nớc tỉnh Bắc giang Thực trạng công tác tra chi nhánh NHNN Bắc giang đợc chia thời kỳ: - Thời kỳ từ thực pháp lệnh Ngân hàng ( 1990 ) đến có luật Ngân hàng ( 1998 ) - Thời kỳ từ thực luật Ngân hàng ( 1998 ) đến Để đánh giá đợc công tác tra chi nhánh NHNN Bắc giang qua thời kỳ này, trớc hết cần phân tích đánh giá cách khái quát tình hình hoạt động tổ chức tín dụng địa bàn - Đối tợng tra chi nhánh NHNN Bắc giang 1.1 Khái quát tình hình hoạt động TCTD địa bàn Bắc giang 1.1.1 Thời kỳ từ có pháp lệnh ngân hàng ( 1990 ) đến có luật ngân hàng ( 1998 ) Hoạt động ngân hàng theo pháp lệnh ngân hàng đợc bắt đầu thực từ tháng 10/1990 Theo hai pháp lệnh ngân hàng, hệ thống ngân hàng Bắc giang tiếp tục hoàn thiện mô hình tổ chức hệ thống ngân hàng cấp địa bàn: - Chi nhánh NHNN ngày thể đợc vị trí vai trò to lớn việc thực chức quản lý Nhà hoạt động tiền tệ-tín dụng Ngân hàng địa bàn thực tốt nhiệm vụ khác NHNN Việt Nam - Hệ thống TCTD bớc đợc củng cố phát triển với nhiều hình thức sở hữu khác nhau, màng lới rộng khắp, hoạt động đa Mô hình tổ chức ngân hàng TCTD địa bàn tỉnh Bắc giang thời kỳ khẳng định phù hợp với hoạt động ngân hàng kinh tế thị trờng Các Ngân hàng hoạt động đa Chú trọng đến công tác huy động vốn chỗ, tăng cờng đẩy mạnh cho vay tổ chức kinh tế cá nhân, đáp ứng nhu cầu vay vốn sản xuất kinh doanh Thực xoá bỏ dần bao cấp chuyển sang lãi suất dơng Tuy nhiên, hoạt động TCTD địa bàn bộc lộ tồn tại: - Hoạt động kinh doanh tiền tệ TCTD đơn điệu, chủ yếu tín dụng, chí tín dụng nhỏ ngắn hạn - Chất lợng hiệu kinh doanh cha cao, tập trung chủ yếu công tác tín dụng Hoạt động tín dụng chạy theo số lợng, cha ý nâng cao chất lợng nên dẫn đến nợ hạn lớn, tích luỹ thấp - Tính chất bao cấp qua tín dụng phổ biến ngân hàng can thiệp cấp quyền cha rõ ràng sách Điều vừa gây lỗ cho ngân hàng dễ gây tâm lý ỷ lại cho ngời vay - Chính sách khách hàng riêng ngân hàng công cụ cạnh tranh nhng cha đợc coi trọng, mang dáng dấp ngân hàng thời kinh tế huy vv 1.1.2 - Thời kỳ từ có luật ngân hàng ( 1998 ) đến Hai luật ngân hàng bắt đầu có hiệu lực thực thi từ tháng 10/1998 Nó sở pháp lý cao để định hớng xây dựng, tổ chức hoạt động hệ thống TCTD Việt Nam Thời kỳ này, tỉnh Bắc giang đợc tách từ tỉnh Hà bắc, hệ thống TCTD địa bàn đợc hoàn chỉnh theo địa giới hành nhanh chóng đổi hoạt động gắn với kinh tế thị trờng gồm có: Chi nhánh NHCT, Chi nhánh NHĐT&PT, Chi nhánh NHNo&PTNT, Chi nhánh NHNg, quỹ tín dụng nhân dân sở Bám sát mục tiêu chiến lợc phát triển kinh tế địa phơng định hớng ngành, TCTD địa bàn không ngừng củng cố, phát triển, nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh Các TCTD không ngừng mở rộng phạm vi nh doanh số hoạt động, góp phần đáng kể việc tập trung vốn tạm thời nhàn rỗi, đáp ứng nhu cầu vay vốn đơn vị, tổ chức kinh tế dân c địa bàn, đẩy lùi nạn cho vay nặng lãi, thúc đẩy sản xuất kinh doanh phát triển đồng thời tự khẳng định đứng vũng kinh tế thị trờng Kết hoạt động TCTD địa bàn đợc biểu qua số tiêu sau: Với số liệu phản ánh số tiêu đây, nhận thấy TCTD có nhiều cố gắng nỗ lực hoạt động kinh doanh Tăng cờng đẩy mạnh công tác cho vay, d nợ năm sau cao năm trớc ( D nợ năm năm 1998 725 tỷ đ; năm 1999 854 tỷ đ; năm 2000 1223 tỷ đ ); kinh doanh có lãi vv Bên cạnh thành tích mà TCTD đạt đợc, bộc lộ khó khăn, yếu định, nguy không an toàn tiềm ẩn mà TCTD phải lờng Đó với việc tăng d nợ cho vay, nợ hạn TCTD có chiều hớng tăng lên số tuyệt đối số tơng đối ( Năm 1998 23,6 tỷ đ 3,26% d nợ; Năm 1999 29,3 tỷ đ 3,43% d nợ; Năm 2000 41,3 tỷ đ 3,67% d nợ ) Đặc biệt nợ hạn trung dài hạn, bình quân từ năm 1991 đến 1998 3,975% năm 1999 4,85% năm 2000 4,89% Điều cho thấy cần thiết vai trò quan trọng công tác tra, giám sát hoạt động TCTD địa bàn nh nào, vừa bảo đảm thực đợc mục đích mình, vùa góp phần cho TCTD hoạt động kinh doanh có hiệu 1.2 - Thực trạng công tác tra chi nhánh NHNN tỉnh Bắc giang 1.2.1 - Thời kỳ từ có pháp lệnh ngân hàng ( 1990 ) đến có luật ngân hàng ( 1998 ) Ngay sau pháp lệnh NH có hiệu lực, Thống đốc NHNN ban hành định 85/NH-QĐ ngày 10/10/1990 quy định Tổ chức hoạt động Thanh tra NHNN Cùng với hệ thống tra NHNN, tra chi nhánh NHNN tỉnh Bắc giang bớc đợc củng cố hoàn thiện mặt Hoạt động tra chi nhánh NHNN Bắc giang thể số nét sau: 1.2.1.1 - Về chế điều hành tra chi nhánh Theo chế này, hoạt động tra chi nhánh có thuận lợi là: - Hàng năm, việc xây dựng chơng trình, kế hoạch tra tra NHNN thực Thanh tra chi nhánh vào nội dung kế hoạch chơng trình tra NHNN tổ chức thực hoàn thành nôị dung kế hoạch chơng trình vạch - Trong trình tổ chức hoạt động, tra chi nhánh đợc đạo điều hành trực tiếp Giám đốc nên vấn đề phát sịnh vớng mắc trình tổ chức hoạt động tra TCTD địa bàn đợc xử lý giải kịp thời Bên cạnh thuận lợi, tra chi nhánh gặp khó khăn định công tác mình: - Do đạo tra NHNN bao quát nhiều lĩnh vực, nhiều mặt nghiệp vụ phải quan tâm phạm vi rộng lớn, nên chơng trình đợc áp dụng cho tỉnh đơng nhiên rộng nội dung nh đối tợng Nếu thực theo chơng trình tra NHNN đặt không đủ thời gian nh lực lợng để tiến hành tra, Còn thực chơng trình tra NHNN mà tra chi nhánh cắt bớt nội dung hay đối tợng cha cần thiết phải tra dẫn đến việc thực chơng trình tra NHNN không hoàn chỉnh đầy đủ Nh tạo nên tợng vừa thừa, vừa thiếu việc tra TCTD địa bàn - Mối quan hệ đạo, điều hành tổ chức hoạt động Thanh tra NHNN trung ơng Thanh tra chi nhánh không rõ, nên cha đề cập đợc trách nhiệm cấp 1.2.1.2 - Về tổ chức, máy cán Thanh tra chi nhánh NHNN tỉnh Bắc giang đợc kiện toàn, củng cố máy, tăng cờng số lợng nh chất lợng cán tra Thời kỳ này, số cán tra chi nhánh đợc biên chế từ đến 10 ngời, có chánh tra phó chánh tra Hầu hết cán có trình độ cao đẳng đại học Tuy nhiên, tổ chức máy tra chi nhánh nhiều điều phải trăn trở Đó cán tra hầu hết cha qua đào tạo nghiệp vụ tra, có trình độ chuyên môn song kinh nghiệm tra ít, kiến thức pháp luật, quản lý Nhà nớc cha sâu Vì mà ảnh hởng nhiều tới chất lợng công tác tra chi nhánh thời gian qua 1.2.1.3 - Về nghiệp vụ tra a - Phơng thức giám sát từ xa Tại chi nhánh NHNN Bắc giang, việc triển khai thực phơng thức giám sát từ xa đợc đa vào sử dụng hoạt động tra từ 1991 theo định số 17/NH-QĐ ngày 28/2/1991 Thống đốc NHNN Tiếp sau định số 137/QĐ-NH3 ngày 24/5/1997 Thống đốc NHNN Đối tợng thực giám sát từ xa NHTM quốc doanh quỹ tín dụng nhân dân sở Nội dung giám sát tập trung chủ yếu là: Vốn; Chất lợng tài sản có; Thu nhập - Chi phí; Khả toán; quy chế an toàn kinh doanh Phơng thức giám sát từ xa phơng thức mẻ hoạt động tra, nên thời gian đầu cha phát huy đợc tác dụng Kết giám sát từ xa hạn chế b - Phơng thức tra chỗ Trong thời kỳ này, số lợng đơn vị thuộc đối tợng Thanh tra chi nhánh Bắc giang có biến động qua năm Tháng 7/1997, Công ty vàng bạc đá quý đợc giao cho phận kiểm soát chi nhánh thực kiểm tra Hệ thống QTDND sở đợc thành lập hoạt động từ năm 1995 đến cuối năm 1997 21 quỹ vào hoạt động Cùng với việc tăng số lợng, TCTD không ngừng mở rộng màng lới nội dung hoạt động, đòi hỏi Thanh tra chi nhánh Bắc giang phải tăng số tra năm, nội dung tra phong phú Hàng năm, Thanh tra chi nhánh Bắc giang tiến hành từ đến Nội dung tra đợc tiến hành theo yêu cầu quản lý thời gian phù hợp với chơng trình Thanh tra NHNN Qua tra chỗ hoạt động TCTD địa bàn nhận xét số điểm sau: - Hoạt động TCTD mở rộng số lợng nh chất lợng, bớc đầu khẳng định vị trí kinh doanh theo chế Đầu t tín dụng theo ngành nghề, vùng hay đối tợng sở văn ngành đờng lối phát triển kinh tế tỉnh thời kỳ - Những công trình, sản phẩm hay lợi nhuận đồng vốn tín dụng TCTD đầu t mang lại cho cấp, ngành, tổ chức kinh tế cá nhân ngày rõ nét Song bên cạnh đó, TCTD tránh đợc tồn phát sinh trình kinh doanh Đó là: - Việc xác định phân loại nợ cha xác (Theo thời gian, theo khả nguyên nhân ) - Cha chấp hành nguyên tắc thể lệ vay vốn - Không tổ chức kiểm tra sau cho vay nên để xảy tợng phần lớn khách hàng sử dụng vốn sai mục đích; đơn vị vay để trả nợ đơn vị khác, vay để trả lãi ngân hàng cho vay - Công tác lu trữ, bảo quản vật cầm cố chấp bảo đảm tiền vay cha khoa học - Hạch toán tài khoản kế toán cha tính chất - Yếu tố hợp lệ, hợp pháp chứng từ cha dảm bảo - Tính thu trả lãi cha xác - Sự phối kết hợp phòng ban, phận nhằm thực chế độ báo cáo, chỉnh sửa sai phạm phát sau tra cha tốt Tất tồn đợc Thanh tra chi nhánh NHNN yêu cầu chỉnh sửa kịp thời qua đợt tra Phần lớn đối tợng đợc tra tiếp thu sửa chữa cách nghiêm túc 1.2.2 - Thời kỳ từ thực luật NHNN ( 1998 ) đến Tháng 10/1998, luật ngân hàng đợc ban hành thực Tổ chức hoạt động tra chi nhánh Ngân hàng Nhà nớc Bắc giang đợc củng cố, đổi thể mặt: 1.2.2.1 - Về chế điều hành tra chi nhánh Luật ngân hàng đợc ban hành có hiệu lực từ 1/10/1998, song lại cha có văn quy định tổ chức hoạt động tra ngân hàng theo luật ngân hàng, tổ chức hoạt động Thanh tra NHNN đợc thực theo định 85/QĐ-NH ngày 10/10/1990 Thống đốc NHNN Tháng 9/1999, Chính phủ ban hành nghị định số 91/1999/NĐ-CP tổ chức hoạt động tra ngân hàng ngân hàng Nhà nớc ban hành thông t số 04/2000/TT-NHNN3 ngày 28/3/2000 hớng dẫn thực nghị định 91 nói Chính phủ Theo quy định văn Thanh tra chi nhánh NHNN tỉnh thành phố nằm hệ thống tổ chức Thanh tra ngân hàng, đơn vị thuộc tổ chức máy chi nhánh NHNN tỉnh thành phố Nh Thanh tra chi nhánh đợc coi song trùng lãnh đạo, nhng lại phù hợp với mô hình NHNN ta vì: - Do tính hệ thống tổ chức máy NHNN đợc tổ chức từ trung ơng đến tỉnh, thành phố có vai trò quản lý bao trùm n ớc Các chi nhánh NHNN tỉnh thành phố cánh tay kéo dài NHNN trung ơng - Do thống mục đích tra bảo đảm an toàn cho hệ thống TCTD, cho dù Thanh tra đợc tổ chức địa bàn khác nhng nhằm mục đích - Xuất phát từ thống sở pháp lý hoạt động Thanh tra : hoạt động tra dựa vào quy định pháp luật hoạt động tra; chịu đạo hớng dẫn nghiệp vụ tra Thanh tra Nhà nớc; dựa vào quy định pháp luật hoạt đông ngân hàng để tổ chức, triển khai thực phơng thức hoạt động Điều quan trọng phải phân rõ quyền hạn trách nhiệm hệ thống cấp tra để bảo đảm có chế tập trung, thông thoáng toàn hệ thống Điều cò có vấn đề cần phải hoàn thiện : - Hiện tại, Chánh tra NHNN không trực tiếp quản lý tổ chức, nhân Thanh tra NH tỉnh, Thanh tra NHNN cha có đợc quyền phối hợp tham gia tuyển chọn cán tra chi nhánh Vì khó nói có đợc quan điểm thống chuẩn hoá đội nghũ cán tra theo yêu cầu - Đối với việc điều động, bổ nhiệm cán tra chi nhánh, mà cụ thể phó chánh tra NH tỉnh ngời giúp việc trực tiếp cho Chánh tra chi nhánh, tra NHNN cha đợc quyền quản lý điều động Việc bổ nhiệm, miễn nhiệm phó chánh tra chi nhánh Giám đốc chi nhánh định - Theo thông t 04/2000/TT-NHNN3 ngày 28/3/2000 hớng dẫn thực nghị định 91/1999/NĐ-CP Thanh tra NHNN chịu trách nhiệm tra TCTD Nhà nớc, chi nhánh TCTD Nhà nớc tỉnh, thành phố Thanh tra chi nhánh chịu trách nhiệm tra, Thanh tra NHNN tiến hành tra đơn vị thấy cần thiết Nh cha thể nói Chánh tra NHNN phải chịu trách nhiệm toàn hoạt động tra ngân hàng nớc Còn nói Giám đốc Chánh tra chi nhánh chịu trách nhiệm hoạt động tra chi nhánh địa phơng không đúng, Thanh tra chi nhánh hoạt động theo chơng trình Thanh tra NHNN Nhiều khi, chơng trình tra NHNN dàn trải, cha bảo đảm tính trọng tâm, trọng điểm phù hợp với tình hình thực tế địa phơng Rõ ràng, chế đồng trách nhiệm nh thật cha hiệu Kết cục cuối lực tra bị hạn chế dễ phát sinh lỗ hổng - Theo pháp lệnh tra, tổ chức tra ngân hàng đợc coi tra bộ, nhng theo luật ngân hàng Thanh tra ngân hàng tổ chức tra chuyên ngành ngân hàng Vấn đề có không đồng văn luật nh thực tế Bên cạnh Thanh tra ngân hàng tổ chức tra chuyên ngành, nhng thực chức tra nh : Việc xét giải đơn th khiếu tố có liên quan đến ngành ngân hàng, hoạt động chống tham nhũng - Một vấn đề theo luật ngân hàng quy định NHNN có thẩm quyền xử lý vi phạm hành tổ chức, cá nhân lĩnh vực tiền tệ hoạt động ngân hàng theo quy định pháp luật Nhng thời gian gần năm từ luật ngân hàng có hiệu lực cha xây dựng đợc văn quy định xử phạt vi phạm hành tiền tệ hoạt động ngân hàng Đến 15/6/2000, phủ ban hành đợc nghị định số 20/2000/NĐ-CP xử phạt vi phạm hành lĩnh vực tiền tệ hoạt động ngân hàng NHNN có thông t 09/2000/TT-NHNN3 ngày 29/8/2000 hớng dẫn thực nghị định này, song cha có hớng dẫn cụ thể NHNN việc xử lý vi phạm, phối kết hợp quan quản lý Nhà nớc bảo vệ pháp luật với NHNN cha đợc thông suốt hạn chế không nhỏ đến hiệu lực, hiệu tra chi nhánh 1.2.2.2 - Về tổ chức máy cán Tổ chức máy cán tra chi nhánh đợc thể qua số liệu sau ( thời điểm 31/12/2000 ): - Biên chế tra chi nhánh có ngời, chiếm 15% tổng cán công chức chi nhánh Trong có Chánh tra, phó chánh tra - Về độ tuổi: - Dới 35 tuổi :2 - Từ 35 - 45 tuổi: - Trên 45 tuổi :3 - Về trình độ : + Cả cán tra có trình độ đại học tơng đơng đại học + Có đ/c tra viên cấp 1, tra viên cấp + Có đ/c sử dụng đợc ngoại ngữ tiếng Anh trình độ B + 100% số cán sử dụng máy vi tính chơng trình tin học + Có đ/c qua lớp quản lý hành Nhà nớc cấp chuyên viên Để công tác tra đạt hiệu trình độ cán tra điều kiện cần nhng cha đủ muốn đề cấp tới phơng pháp làm việc cán tra chi nhánh NHNN Bắc giang cha thực khoa học ( Từ cách đặt vấn đề; lấy khai thác số liệu thông tin liên quan để chọn lọc, phân tích, đánh giá, đa nhận định 10 nhập chi phí để đánh giá Mặt khác phải xem xét đến yếu tố liên quan đến kết kinh doanh nh việc điều hành cấp việc sử dụng vốn, trích lập quỹ dự phòng rủi ro , hạn mức tín dụng Kết giám sát từ xa Thanh tra chi nhánh TCTD địa bàn năm 2000 cho thấy Chi nhánh NHCT, NHNo&PTNT, NHĐT&PT hệ thống quỹ tín dụng nhân dân có thu nhập lớn chi phí, có NHNg bị lỗ ( Thu nhập nhỏ chi phí ) Tuy nhiên qua việc phân tích số hoạt động có liên quan đến thu nhập, chi phí, kết hợp với tra chỗ kết lãi chi nhánh NHCT NHĐT&PT cha xác, đơn vị cha trích lập đủ quỹ dự phòng rủi ro, đặc biệt chi nhánh NHĐT&PT không trích lập quỹ Nếu chi nhánh NHĐT mà trích đủ theo quy định đơn vị lỗ khoảng 400 triệu đồng a.5 - Đánh giá việc thực quy định tỷ lệ đảm bảo an toàn hoạt động TCTD quy định khác pháp luật Đối với NHTM địa bàn chi nhánh phụ thuộc, nên công tác giám sát từ xa nội dung cha đợc Thanh tra chi nhánh quan tâm ý, không đánh giá việc thực tiêu an toàn hoạt động đơn vị Đối với hệ thống quỹ tín dụng nhân dân sở, Thanh tra chi nhánh phát số quỹ vi phạm giới hạn cho vay khách hàng Cho vay vợt 15% vốn tự có TCTD; không đảm bảo tỷ lệ khả chi trả Thanh tra chi nhánh có văn thông báo, nhắc nhở, đồng thời yêu cầu quỹ chấn chỉnh thực nghiêm túc theo quy định ban hành b - Nghiệp vụ tra chỗ: Trên địa bàn tỉnh Bắc giang, đối tợng tra biến động lớn Các TCTD ngày đợc mở rộng màng lới hoạt động, tìm kiếm khách hàng, NHNo&PTNT có 10 chi nhánh ngân hàng huyện 23 chi nhánh ngân hàng cấp Thanh tra chi nhánh tiến hành tra chỗ NHTM địa bàn năm 1999 cuộc, năm 2000 là.8 Đồng thời tiến hành tra 9/9 QTDND sở 15 Thanh tra chỗ TCTD địa bàn Bắc giang đợc tập trung vào nội dung chủ yếu sau: b.1 - Thanh tra công tác tín dụng Khi tra hoạt động tín dụng, Thanh tra chi nhánh thờng tập trung sâu kiểm tra vấn đề liên quan đến công tác cho vay khách hàng: - Thanh tra nguyên tắc, điều kiện quy trình cho vay vốn TCTD Để thực vấn đề này, Thanh tra chi nhánh thông qua việc kiểm tra trực tiếp hồ sơ cho vay, trọng tập trung vào vay lớn, vay phát sinh nợ hạn, phải gia hạn nợ có vấn đề để đánh giá cụ thể tình hình chấp hành chế độ cho vay TCTD Thanh tra việc thực quy trình cho vay TCTD vấn đề mang tính nguyên tắc cho vay , bao gồm khâu: Kiểm tra trớc, sau cho vay Hay nói cách khác việc thẩm định, giám sát, kiểm tra, quản lý vay cán tín dụng - Thanh tra việc định thời hạn cho vay, việc gia hạn nợ, điều chỉnh kỳ hạn nợ, chuyển nợ hạn; việc áp dụng lãi suất thu lãi; chất lợng, giá trị công tác bảo quản tài sản chấp giấy tờ liên quan tài sản chấp; việc bảo lãnh khoản vay; kiểm tra đảm bảo nợ vay, xử lý trờng hợp vi phạm thể lệ tín dụng điều cam kết - Xác định tính đắn việc phân loại nợ, nợ hạn cách xác; loại khỏi nợ đủ tiêu chuẩn khoản nợ hạn nhng cha chuyển, khoản đảo nợ, gia hạn nợ không để phản ánh thực trạng chất lợng tín dụng Muốn phải kiểm tra việc TCTD tự phân loại nợ nh nợ hạn có đảm bảo theo quy đinh NHNN hay không Mặt khác thông qua kiểm tra trực tiếp hồ sơ phát khoản đảo nợ, gia hạn nợ không đúng, đối chiếu với số liệu hạch toán theo dõi taị ngân hàng để đánh giá thực trạng tín dụng Qua thực tế tra TCTD địa bàn cho thấy lên số vấn đề: - Việc chấp hành quy chế tín dụng xem xét cho vay cha nghiêm túc, chạy theo yêu cầu mở rộng cho vay cách tuý; Nhiều 16 vay không đủ thủ tục giấy tờ; Tình hình số liệu hồ sơ vay cha chặt chẽ, lô gích, cha đầy đủ tính pháp lý, giấy tở tài sản chấp Một số TCTD cho vay địa bàn nên có nhiều khó khăn xử lý nợ hạn - Công tác kiểm tra trớc, sau cho vay cha thật đầy đủ, cha sâu sát, chủ yếu kiểm tra lần trớc cho vay Do nhiều vay sử dụng vốn sai mục đích - Có TCTD cha chấp hành nghiêm túc chế độ lãi suất vợt trần lãi suất quy định NHNN - Việc định kỳ hạn nợ cha sát; phân loại d nợ không xác; cho gia hạn nợ tràn lan, đặc biệt có nhiều vay cho gia hạn nợ nhiều lần mà không trả đợc nợ; cho vay để thu nợ cũ; cho vay thiếu vật t đảm bảo Đi đôi với việc chuyển nợ hạn không kịp thời, việc đảo nợ làm cho chất lợng tín dụng không phản ánh thc chất Tại thời điểm 31/12/1999: Tỷ lệ nợ hạn tổng d nợ chi nhánh NHĐT&PT 9,23% - Kết tra chỗ cho tỷ lệ nợ hạn 9,55% Đối với hệ thống QTDND sở, tỷ lệ nợ hạn 1,96%, song kết kiểm tra thực tế cho thấy tỷ lệ hệ thống QTDND sở 2,76%; đặc biệt có QTD sở có nợ hạn chiếm 40,5% ( 31/12/2000 47%) tổng d nợ, nợ khó đòi chiếm 66,3% tổng nợ hạn, dẫn đến gần nh hoàn toàn khả toán, lỗ triền miên nên phải đặt vào tình trạng kiểm soát đặc biệt - Thông qua đối chiếu nợ, tra phát nhiều trờng hợp cán ngân hàng vay ké, thu nợ trực tiếp khách hàng nhng không nộp vào ngân hàng điều dễ dẫn đến tiêu cực, tham ô ngân hàng - Mặc dù đợc tra giám sát thờng xuyên, nhng tình trạng cho vay khách hàng vợt 15% vốn tự có TCTD QTDND sở xảy ra; Cho vay thành viên phổ biến Khi tra phát hiện, kiến nghị thu hồi việc thực khó khăn nợ cha đến hạn, ngời vay cha có điều kiện trả nợ trớc hạn 17 Nguyên nhân tồn yếu kém, sai sót TCTD bao gồm nguyên nhân chủ quan khách quan nh: Trình độ cán quản lý, cán nghiệp vụ cha đáp ứng yêu cầu đòi hỏi hoạt động ngân hàng; buông lỏng việc chấp hành thể lệ chế độ; ngời vay vốn sử dụng vào sản xuất kinh doanh thua lỗ không trả đợc nợ, chây ỳ Song bên cạnh có nguyên nhân thuộc công tác kiểm tra kiểm soát nội TCTD công tác tra NHNN b.2 - Thanh tra công tác kế toán, thu chi tài Thanh tra công tác kế toán với nhiều nội dung khác đợc quy định nội dung phạm vi tiến hành tra Song nhìn chung tập trung vào vấn đề sau: - Về tài khoản: Các tài khoản đợc ý tài khoản có độ rủi ro cao, tài khoản phải thu, phải trả, tài khoản thờng nơi để che giấu hợp lý hoá các nghiệp vụ kế toán không chế độ; Tài khoản tạm giữ, thu khác, chi khác; Các khoản nằm đọng lâu ngày, khoản bị phong toả tranh chấp, nhầm lẫn, khoản tạm trích; Tài khoản ngoại bảng; Tài khoản có doanh số hoạt động lớn Qua tra cho thấy có nhiều khoản tạm ứng kéo dài không toán đợc, chi lớn nhng đợc hạch toán phải thu; Một số khoản đợc hạch toán không tài khoản; khoản thu lãi cho vay, đơn vị hạch toán phải trả để chi phí cho việc thu hồi nợ hạn nên phản ánh không trung thực kết kinh doanh đơn vị - Về khoản thu nhập chi phí: Công tác tra đợc tập trung vào việc kiểm tra TCTD có tuân thủ quy định chế độ lãi suất theo tiêu thức nh: Đối tợng áp dụng, phạm vi áp dụng, thời điểm áp dụng, quy định phạm vi quyền hạn cho phép TCTD; Xác định tính xác, đầy đủ, đắn, kịp thời việc hạch toán thu, chi; Tình hình trích lập quỹ dự phòng rủi ro; Đánh giá thực trạng tài chính, khẳng định tính trung thực kết sản xuất kinh doanh 18 Thực tế chi nhánh phát có trờng hợp TCTD cho vay vợt lãi suất trần quy định NHNN; Thu lãi suất nợ hạn vay hạch toán nợ hạn ( vay hạn nhng cha hạch toán chuyển nợ hạn ) Có TCTD hạch toán thu chi nghiệp vụ cha đảm bảo xác : Các khoản chi phí cho hoạt động huy động vốn lại hạch toán vào chi phí khác; Không hạch toán đầy đủ chi phí cho hoạt động kinh doanh nh: Không hạch toán khoản trả lãi vay số vốn chi nhánh sử dụng NH cấp trên, không trích dự phòng rủi ro Tất vấn đề nêu trên công tác hạch toán kế toán thu chi tài TCTD làm cho kết kinh doanh số TCTD cha phản ánh thực chất Theo kết qủa tra chỗ năm 1999 chi nhánh NHĐT&PT cho thấy chi nhánh trả lãi số tiền 340 triệu đồng 26 240 DEM số vốn sử dụng NHĐT&PT Việt Nam, nên lãi 707 triệu đồng; Năm 2000, chi nhánh trích quỹ dự phòng rủi ro nên lãi chi nhánh 088 triệu đồng b.3 - Thanh tra công tác kiểm tra nội Để đánh giá hiệu hoạt động máy kiểm tra kiểm soát nội TCTD, trớc hết tra chi nhánh tiến hành kiểm tra TCTD địa bàn việc thực nội dung quy định định số 03/1998/QĐ-NHNN3 ngày 03/01/1998 NHNN Ban hành quy chế mẫu tổ chức hoạt động kiểm tra kiểm toán nội TCTD hoạt động Việt Nam, tiến hành xem xét tính chủ động máy từ khâu xây dựng chơng trình, kế hoạch công tác đến việc tổ chức thực chơng trình kế hoạch đề Trên sở đánh giá chất lợng hiệu công tác kiểm tra kiểm soát nội bộ, từ rút vấn đề tồn tại, hạn chế cần quan tâm để lựa chọn nội dung trọng tâm tra Qua tra cho thấy, máy kiểm tra nội NHTM địa bàn đợc củng cố Hoạt động máy kiểm tra nội NHTM đợc tiến hành theo kế hoạch đề cơng đề Là phận đợc giao nhiệm vụ xem xét giải quyết, trình giám đốc giải đơn th khiếu nại tố cáo, TCTD ý thực giải triệt để, không để vụ việc tồn 19 đọng dây da Hàng năm, NHTM tổ chức từ - kiểm tra trực tiếp chi nhánh phụ thuộc mình, phát số tồn sai sót hoạt động có kiến nghị chấn chỉnh, sửa chữa Tuy nhiên, hệ thống QTDND sở, công tác kiểm tra kiểm soát yếu kém: Trình độ nghiệp vụ chuyên môn cán kiểm soát hạn chế, không đợc qua lợp đào tạo nào; Bản thân QTD sở cha quan tâm đến bồi dỡng nghiệp vụ nh kỹ thuật kiểm tra nên cha đủ sức thực nhiệm vụ, không phát đợc kịp thời vấn đề không an toàn để xảy vụ việc, vi phạm đáng tiếc, dẫn đến QTD phải tạm đình hoạt động đa vào diện kiểm soát đặc biệt Ngoài ba nội dung trên, Thanh tra chi nhánh NHNN Bắc giang tiến hành tra hoạt động bảo lãnh, kinh doanh ngoại tệ quản lý ngoại hối, an toàn kho quỹ Song nội dung đợc quan tâm kiểm tra mức độ định 1.2.2.4 - Về việc thực kiến nghị sau tra Những kiến nghị Thanh tra chi nhánh NHNN Bắc giang TCTD địa bàn thời gian qua nhìn chung đợc TCTD thực Các TCTD có báo cáo việc chấn chỉnh hoạt động tổ chức gửi Thanh tra chi nhánh Tuy nhiên, có số kết luận kiến nghị Thanh tra cha rõ ràng, cụ thể, chung chung, không chặt chẽ, thiếu xác, nên việc thực kiến nghị sau tra số TCTD cha đợc đầy đủ; Một số TCTD thực sửa chữa khắc phục sai phạm chậm, không kịp thời 1.2.3 - Đánh giá chung công tác tra chi nhánh NHNN tỉnh Bắc giang từ có luật ngân hàng đến 1.2.3.1 - Những mặt đợc công tác tra chi nhánh: - Về tổ chức máy Thanh tra chi nhánh NHNN tỉnh Bắc giang đợc củng cố tăng cờng bớc số lợng chất lợng - Trên sở chơng trình, nội dung công tác Thanh tra NHNN đợc Thanh tra chi nhánh cụ thể hoá theo đạo Giám đốc chi nhánh NHNN vào điều kiện cụ thể địa phơng 20 - Hoạt động nghiệp vụ tra giám sát từ xa tra chỗ chi nhánh bớc đợc đổi nội dung phơng pháp Bớc đầu có kết hợp phơng pháp tra hoạt động tra chi nhánh NHNN Bắc giang - Sự phối kết hợp Thanh tra chi nhánh với phận kiểm tra kiểm soát nội TCTD dần đợc củng cố Bộ máy kiểm tra, kiểm toán nội chi nhánh NHTM quốc doanh bớc đầu phát huy đợc trách nhiệm tính chủ động kiểm tra, kiểm soát 1.2.3.2 - Những tồn công tác tra chi nhánh a - Về chế điều hành - Về chế điếu hành tra chi nhánh NHNN tỉnh cha thực tập trung, thông thoáng toàn hệ thống; Còn tình trạng phân tán quyền hạn trách nhiệm - Trong công tác đạo điều hành địa phơng hoạt động tra chi nhánh cha kiên quyết, việc sử lý vấn đề vi phạm pháp luật TCTD Cha có phối kết hợp quan pháp luật việc sử lý chấn chỉnh sai phạm TCTD - Sự phối kết hợp trung ơng địa phơng sử lý sau tra cha thờng xuyên, cha kịp thời, biện pháp phối hợp cha cụ thể b - Về tổ chức máy, cán - Lực lợng tra cha đủ để tiến hành tra cách thờng xuyên, toàn diện TCTD - Trình độ bất cập: Về nghiệp vụ tra; kỹ phân tích, đánh giá hoạt động giám sát từ xa; kỹ năng, kỹ thuật phơng pháp tra chỗ; kiến thức pháp luật; kinh nghiệm tra nên tra cha sâu, cha phát đợc nhiều vấn đề, kết luận tra cha chặt chẽ, không phản ánh đầy đủ thiếu sót TCTD - Yêu cầu trách nhiệm cán tra đợc quy định rõ, nhng quyền lợi cha tơng xứng, cán trởng đoàn tra c - Về kỹ thuật nghiệp vụ 21 - Chất lợng công tác giám sát từ xa hạn chế Việc phân tích hoạt động kinh tế tài TCTD cha sâu, manh tính hình thức Nhiều báo cáo giám sát mang tính chất thống kê số liệu, tính dự báo thấp, cha điểm đợc nhiều cho tra chỗ Sau giám sát từ xa cha khai thác sử dụng đợc nhiều kết vào công tác quản lý Nhà nớc TCTD Chơng trình phần mềm giám sát từ xa cha hoàn thiện bất cập với thực trạng nghiệp vụ kinh doanh đa dạng TCTD - Về số tra năm ít, cha đảm bảo đơn vị thuộc đối tợng tra đợc tra lần năm - Nội dung tra chỗ theo kế hoạch đề cơng Thanh tra chi nhánh thờng trọng đến công tác tín dụng, chế độ tài kế toán; nội dung khác xem nhẹ - Khi tiến hành tra cha quan tâm xem nội dung chế độ, sách pháp luật có phù hợp với thực tế hay không để đa kiến nghị bổ xung, sửa đổi; Cha rút học kinh nghiệm từ điển hình tốt - Thanh tra cha kiên xử lý vi phạm TCTD - Thanh tra chỗ thờng áp dụng hình thức tra định kỳ, toàn diện theo kế hoạch, đề cơng tra NHNN, sử dụng tra chuyên đề tra đột xuất - Sự phối kết hợp giám sát từ xa tra chỗ cha đạt kết cao 1.2.3.3 - Nguyên nhân tồn - Cơ chế sách liên quan tới hoạt động tổ chức tra đợc bổ xung, sửa đổi, nhng cha đáp ứng đợc yêu cầu đòi hỏi thực tế kinh tế thị trờng - Các văn pháp quy ban hành chậm, thiếu đồng làm cho hoạt động tra cha đạt hiệu cao - Cha có quy định cụ thể quy trình tra chỗ quy trình xử phạt vi phạm hành tiến hành tra chỗ, nên cha gắn đ- 22 ợc việc xử lý sau tra với xử lý vi phạm hành qua tra phát - Giữa NHNN quan quản lý Nhà nớc bảo vệ pháp luật thiếu quy định cụ thể chế phối kết hợp trình xử phạt vi phạm hành hoạt động tiền tệ ngân hàng - Việc bố trí lao động phòng ban chi nhánh cha hợp lý, Biên chế cán tra so với yêu cầu nhiệm vụ đặt cho tra - Công tác đào tạo thời gian qua dàn trải, bề nổi, cha chuyên sâu - Chính sách thu hút cán vào làm việc Thanh tra chi nhánh cha phù hợp - Cha có chế độ đãi ngộ thoả đáng cán tra, cán trởng đoàn - Phơng thức giám sát từ xa phơng thức Thanh tra ngân hàng, hoạt động giám sát từ xa với nội dung hình thức hoạt động vừa làm vừa tiếp tục hoàn thiện - Do nhận thức công tác giám sát từ xa cha đợc đầy đủ theo yêu cầu hoạt động quản lý - Do trình độ lực cán tra cha đáp ứng đợc yêu cầu đòi hỏi mặt cho công tác tra ( giám sát từ xa tra chỗ) Có lúc có nơi, cán tra cha thực làm việc với tinh thần tự giác trách nhiệm cao; Thanh tra nội ngành dễ có t tởng nể nang, né tránh, ngại va chạm - Việc chấp hành chế độ thông tin báo cáo phục vụ cho giám sát từ xa TCTD chậm; Nội dung tiêu báo cáo không phù hợp với phát triển ngân hàng Trong đó, việc phối hợp phòng ban chi nhánh NHNN cha tốt nên không đôn đốc kịp thời TCTD việc chấp hành chế độ thông tin báo cáo - Các TCTD sửa chữa sai sót sau tra làm cha tốt - Hoạt động kiểm tra kiểm toán nội số TCTD cha phát huy đợc vai trò Cha có phối hợp chặt chẽ với Thanh tra chi nhánh 23 Nhiều sai phạm cha kiên quyết, chấn chỉnh, không thông tin kịp thời cho Thanh tra chi nhánh - Do nhận thức TCTD cha vai trò quan trọng công tác tra NHNN nh công tác kiểm tra nội - Trình độ chuyên môn nghiệp vụ nh am hiểu pháp luật không cán TCTD, kể cán kiểm tra kiểm soát nội TCTD yếu, - Công tác kiểm tra kiểm soát nội TCTD cha có độc lập đoán việc xử lý sai phạm, chịu điều hành nhiều lãnh đạo Phần : Một số Giải pháp hoàn thiện công tác tra chi nhánh NHNN tỉnh Bắc giang TCTD địa bàn 2.1 - Định hớng hoạt động tra chi nhánh NHNN tỉnh Bắc giang Định hớng hoạt động Thanh tra chi nhánh NHNN tỉnh Bắc giang đợc xuất phát từ vấn đề sau: Một là: xuất phát từ mục tiêu hoạt động hệ thống Ngân hàng Việt Nam theo định hớng: - Tiếp tục đa hệ thống Ngân hàng Việt Nam hoà nhập vào hệ thống Ngân hàng giới - Tiếp tục đổi Ngân hàng theo hớng đại hoá, quốc tế hoá - Sắp xếp lại bớc mô hình tổ chức, cán - Nâng cao hiệu hoạt động hệ thống tra, kiểm tra - kiểm soát Đối với công tác cần phải thực tốt hai lĩnh vực: Hai xuất phát từ định hớng hoạt động Thanh tra NHNN Hoạt động tra xác định mục tiêu trọng tâm tổ chức giám sát, tra ngân hàng trì ổn định an toàn hệ thống TCTD nớc ta 24 Ba là: Xuất phát từ đặc điểm tổ chức hoạt động TCTD địa bàn Xuất phát từ vấn đề trên, Chi nhánh NHNN Tỉnh Bắc giang định hớng cho hoạt động tra chi nhánh trì an toàn, hiệu tính vững vàng hệ thống TCTD địa bàn đợc cụ thể hoá vấn đề sau: - Từng bớc củng cố, tăng cờng máy tra số lợng chất lợng, vừa đáp ứng đợc yêu cầu đòi hỏi ngành thời gian tới, đồng thời phải tơng xứng phù hợp với quy mô, tổ chức hoạt động TCTD địa bàn, thực hoàn thành nhiệm vụ đợc giao - Tổ chức thực hoạt động nghiệp vụ giám sát từ xa tra chỗ có chất lợng, hiệu - Bảo đảm phối kết hợp chặt chẽ kiểm tra - kiểm soát nội TCTD với Thanh tra NHNN sở tăng cờng vai trò, trách nhiệm Lãnh đạo nh máy kiểm tra - kiểm soát nội TCTD hoạt động TCTD 2.2 - Giải pháp hoàn thiện công tác tra NHNN tỉnh Bắc giang TCTD địa bàn Trên sở tồn tại, nguyên nhân công tác tra NHNN Bắc giang thời gian qua định hớng cho hoạt động tra chi nhánh, luận văn đa số giải pháp có tính lý luận thực tiễn áp dụng cho tra chi nhánh NHNN tỉnh Bắc giang sau đây: 2.2.1 - Về kỹ thuật nghiệp vụ tra 2.2.1.1 - Tiếp tục hoàn thiện nâng cao hiệu hoạt động giám sát từ xa - Tổ chức thực tốt chế độ thông tin báo cáo - Xây dựng chơng trình phần mềm máy tính cho nghiệp vụ giám sát từ xa đại, đáp ứng yêu cầu quản lý NHNN - Cần có quy chuẩn hoá quy trình phân tích hoạt động giám sát từ xa 25 2.2.1.2 - Đổi nâng cao chất lợng, hiệu tra chỗ - Đổi nội dung hình thức tra chỗ - Xây dựng chuẩn hoá quy trình tra chỗ thống phải thực nghiêm túc theo quy trình vạch - Tổ chức theo dõi, kiểm tra, đôn đốc việc thực kiến nghị sau tra 2.2.1.3 - Phối hợp chặt chẽ hai phơng thức tra Sự phối hợp hai phơng thức đợc thực số vấn đề sau: - Khi tổ chức tra chỗ, cần phải nghiên cứu các, báo cáo kết phân tích phận giám sát từ xa thời kỳ trớc khai thác để sử dụng cho tra chỗ - Mọi vấn đề qua tra chỗ phát thấy thống với giám sát từ xa cần phối hợp để tìm nguyên nhân có biện pháp khắc phục - Thanh tra chỗ kiểm tra việc thực kiến nghị qua giám sát từ xa - Giám sát từ xa cho điểm xếp hạng theo tiêu phân tích, đồng thời tra chỗ xác minh tính xác tiêu phân tích giám sát từ xa để từ cho điểm xếp loại TCTD 2.2.2 - Về công tác tổ chức, cán đào tạo 2.2.2.1 - Tăng cờng cán làm công tác tra cho chi nhánh tơng xứng với yêu cầu nhiệm vụ đặt Trên sở chức năng, nhiệm vụ Thanh tra nhiệm vụ khác Giám đốc chi nhánh giao, cần tăng cờng cán cho tra chi nhánh tối thiểu 10 ngời 2.2.2.2 - Xây dựng đội nghũ cán tra đảm bảo chất lợng - Đối với cán cần bổ xung cho tra chi nhánh cần đợc tuyển chọn theo số tiêu chuẩn định 26 - Đối với cán tra có cần đợc tổ chức đào tạo nâng cao nghiệp vụ tra, quản lý Nhà nớc, pháp luật học tập lớp đào tạo khác - Tuyên truyền, giáo dục cho cán tra ý thức trách nhiệm với công việc tinh thần tự học tập để nâng cao trình độ thân 2.2.3 - Nâng cao quyền tra ngân hàng - Thanh tra ngân hàng phải đợc trao quyền để thực tốt đợc nhiệm vụ - Cần có biện pháp cỡng chế TCTD tra thực quyền 2.2.4 - Củng cố, tăng cờng hệ thống kiểm tra kiểm toán nội TCTD - Hoàn thiện quy định nội bộ, quy trình tín dụng bảo lãnh Xây dựng chế kiểm tra kiểm toán gắn với quy trình nghiệp vụ - Xây dựng tổ chức kiểm tra, kiểm toán nội đủ số lợng, mạnh chất lợng phù hợp với đặc điểm mô hình TCTD; Bảo đảm tính độc lập định kiểm tra kiểm toán nội trình hoạt động 2.2.5 - Các giải pháp khác - Điều chỉnh lại lao động phòng ban chi nhánh theo hớng tăng cờng cán cho tra chi nhánh - Trang bị phơng tiện làm việc cần thiết cho hoạt động tra - Tổ chức phối kết hợp chặt chẽ với phòng ban chi nhánh, với kiểm tra kiểm toán TCTD địa bàn quan nội tỉnh 2.2.6 - Một số kiến nghị nhằm tạo điều kiện thực có hiệu giải pháp đề 2.2.6.1 - Đối với Ngân hàng Nhà nớc: 27 - Cần xây dựng chế vể tổ chức hoạt động tra ngân hàng phải làm rõ nhiệm vụ tra chuyên ngành nhiệm vụ tra - Ban hành, sửa đổi, bổ xung văn pháp luật kịp thời phù hợp với thực tế - Cần phối hợp với quan quản lý Nhà nớc bảo vệ pháp luật xây dựng quy định cụ thể chế phối kết hợp việc xử phạt vi phạm hành lĩnh vực tiền tệ ngân hàng - Nên xây dựng, thiết lập quan hệ hoạt động tra tra ngân hàng với hoạt động kiểm tra theo chức đơn vị khác thuộc NHNN - Tăng cờng tổ chức mở lớp đào tạo nghiệp vụ tra, kỹ kỹ thuật tra - Cùng với việc đào tạo có tổ chức, NHNN cần tạo điều kiện để cán tra tranh thủ liên hệ đào tạo cách hỗ trợ kinh phí tiền tài liệu, thời gian thi - Có chế sách thu hút cán tra - Cần có chế độ phụ cấp cho trởng đoàn tra - Đợc trích, sử dụng tỷ lệ số tiền phạt vi phạm hành tiền tệ ngân hàng 2.2.6.2 - Đối với Thanh tra NHNN: - Cần xây dựng chế nâng cao vai trò, hiệu lực tra NHNN, đồng thời tăng cờng vai trò trách nhiệm quản lý TCTD Mặt khác Thanh tra NHNN cần quan tâm, đạo, theo dõi sát tới công tác tra chi nhánh Các đoàn tra NHNN nên tiến hành tra có trọng điểm, có tính phức tạp thực phúc tra 2.2.6.3 - Đối với Thanh tra Nhà nớc tỉnh Cần phối kết hợp hoạt động tra nhằm thực tốt văn thể lệ, chế độ công tác tra cấp có thẩm quyền 2.2.6.4 - Đối với TCTD địa bàn 28 - Phải có thay đổi nhận thức hoạt động tra, kiểm tra đơn vị quản lý - Sao gửi kịp thời văn đạo cấp TCTD cho tra chi nhánh, tạo điều kiện cho tra chi nhánh có đợc thông tin kịp thời thuận lợi trình tra - Thực nghiêm túc kiến nghị sau tra Công tác tra NHNN tổ chức tín dụng vấn đề xúc, giai đoạn mà kinh tế nớc ta nói chung ngành ngân hàng nói riêng đứng trớc hội thách thức mở cửa, hội nhập quốc tế Vì công tác tra Ngân hàng Nhà nớc cần phải đợc tăng cờng bớc, vừa bảo đảm thực mục địch mình, đồng thời nâng cao đợc vai trò Ngân hàng Nhà nớc việc thực chức quản lý Nhà nớc tổ chức tín dụng, góp phần vào phát triển chung đất nớc 29