BT TỔNG HỢP Bà Huyền có thu nhập năm tính thuế sau: - Tiền lương theo HD lao động chưa trừ BH bắt buộc: 25 triệu/thang - phụ cấp chức vụ kế toán trưởng: 24trieu/ năm - thù lao giảng dạy cho sinh viên trường ĐH vào buổi tối tuần sau khấu trừ nguồn: 45 trieu - tiền thuởng tính theo suất lao động: 36 triệu/ năm - kỳ bà Huyền nhận khoản lãi tiền gửi tiết kiệm ngân hàng: 36 triệu - tiền bồi thuờng nhận từ H Đ bảo hiểm trách nhiệm dân xe mô tô bánh: 10 triệu Yêu cầu: tính số thuế thu nhập bà Huyền phải nộp năm Biết rằng: - Bà H đăng ký đc cấp mã số thuế TNCN; ko có người phụ thuộc phải nuôi dưỡng - phí B H bắt buộc trừ vào lương bà H 24 triệu đồng cung không lắm: thu nhập tính theo năm bà Huyền : thu nhập làm quy đổi: 25*12+ 24+36-24-108 =232 trd/năm tức 19.3 tr/tháng - tiền dửi tiết kiệm tiền bồi thường không tính thu nhập chiu thuế, khoản thù lao trường Đh trả thuế hộ rồi( khấu trừ) thu nhâp tính thuế xác định theo 02/PL TNCN 19.3-1.65)/0.8=22.1 tr/tháng thuế TNCN phải nôp 22.1*0.2- 1.65)*12= 33.25 tr/năm 108 khoản giảm trừ gia cảnh cho người nộp thuế (9*12) - Tiền thuởng suất lao động phải tính vào thu nhập từ tiền lương, tiền công Chỉ có thưởng cải tiến kỹ thuật, phát minh sáng chế thu nhập miễn thuế\ khoản: tiền lương bản, phụ cấp kế toán, tiền thưởng tính vào TNCT từ tiền lương, tiền công Lãi NH, tiền bồi thường không tính vào thu nhập Thù lao dạy, khấu trừ nguồn: tính theo thu nhập quy đổi để tính vào TN từ tiền lương, tiền công Do đó, TNCT bà Huyền từ tiền lương ( khoản chưa có thuế): 25*12+24+36=360 TN làm quy đổi từ tiền thù lao ( khoản có thuế):45 TNTT= (45-5.85)/0.7= 55.93 TNCT= 55.93 Tổng TNCT= 360+55.93= 415.93 Thuế TNTT= 415.93-(9*12+24)=283.93 Thuế TNCN= ( 283.93/12*0.2-1.65)*12=36.986 tr Tháng /2011, Công ty khí Thăng long có số liệu sau: - Số thuế GTGT đầu vào tháng chưa khấu trừ chuyển sang tr đồng - Mua 500 thùng sơn, bên bán xuất HĐGTGT có giá toán 550 tr đồng, thuế GTGT 50 tr - Mua dây emay 22 tr đ, thuế GTGT tr đồng , công ty toán tiền mặt có đầy đủ HĐ GTGT - Mua phụ liệu 110 triệu đồng bao gồm thuế GTGT , công ty toán qua ngân hàng bên bán xuất hóa đơn bán hàng -Bán 600 quạt, giá bán chưa có thuế GTGT triệu đ/ch - Thưởng cho cán công nhân viên 100 quạt nhân tết độc lập không thu tiền Thuế GTGT phải nộp tháng bao nhiêu? Giải thích VAT vào:50tr + mua sơn= 50tr (giả sử cty toán k tm hd theo qd) + mua dây không đuợc khấu trừ k toán qua nh theo qd tai điểm b k2 điều 12 luat 13/2008/qh12 +phụ liệu k duoc ktrừ sd hdon bán hàng VAT ra:70tr +bán quạt: 600*1tr*10%=60 +thưởng cho cbcn: 100*1tr*10%= 10 -> thuế gtgt phải nộp : 70-50-5 Câu : Công ty xây dựng B nhận thầu xây dựng công trình không bao thầu giá trị vật tư xây dựng, tổng giá trị công trình chưa có thuế GTGT 1.500 triệu đồng, giá trị nguyên liệu, vật tư xây dựng chủ đầu tư A cung cấp chưa có thuế GTGT 1.000 triệu đồng giá tính thuế GTGT trường hợp A 1.500 triệu đồng B 500 triệu đồng C 1.000 triệu đồng Câu : Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ: A Chậm ngày thứ 15 tháng tháng phát sinh nghĩa vụ thuế B Chậm ngày thứ 20 tháng tháng phát sinh nghĩa vụ thuế C Chậm ngày thứ 25 tháng tháng phát sinh nghĩa vụ thuế D Chậm ngày thứ 30 tháng tháng phát sinh nghĩa vụ thuế Câu : Cơ sở sản xuất C vừa có hoạt động sản xuất thức ăn gia súc vừa có hoạt động trực tiếp chăn nuôi gia súc Thức ăn gia súc sản xuất phần sử dụng để bán chịu thuế GTGT phần tiếp tục sử dụng cho hoạt động chăn nuôi gia súc A Cơ sở C tính nộp thuế GTGT số thức ăn gia súc phục vụ hoạt động chăn nuôi B Cơ sở C phải tính nộp thuế GTGT số thức ăn gia súc phục vụ hoạt động chăn nuôi C Câu A B sai D Câu A B Câu : Việc tính thuế GTGT thực phương pháp nào? A Phương pháp khấu trừ thuế B Phương pháp tính trực tiếp GTGT C Cả cách Câu : Từ ngày 01/01/2009, CQT tra, kiểm tra thuế phát trường hợp hoá đơn ghi mức thuế suất thuế giá trị gia tăng thấp quy định xử lý bên bán nào? A Được lập lại hoá đơn theo thuế suất quy định B Phải kê khai, nộp thuế theo mức thuế suất ghi hoá đơn C Phải kê khai, nộp thuế theo mức thuế suất quy định D Không phải kê khai, nộp thuế Câu : Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế hoàn thuế GTGT nếu: A Trong tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết B Trong tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết C Trong tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết Câu : Công ty kinh doanh cầm đồ kỳ tính thuế có doanh thu cầm đồ 110 triệu đồng Xác định Giá tính thuế GTGT ? A 100 triệu đồng B 110 triệu đồng C Câu A B sai Câu : Đối với hàng hoá luân chuyển nội để tiếp tục trình sản xuất kinh doanh, giá tính thuế GTGT là: A Không phải tính nộp thuế GTGT B Giá bán chưa có thuế GTGT C Giá bán có thuế GTGT D Giá tính thuế HHDV loại tương đưong thời điểm phát sinh hoạt động Câu : Cơ sở sản xuất C vừa có hoạt động sản xuất thức ăn gia súc vừa có hoạt động trực tiếp chăn nuôi gia súc Trong kỳ tính thuế có số liệu sau: Thức ăn gia súc sản xuất để bán có trị giá chưa thuế GTGT 900 triệu Thức ăn gia súc sản xuất để phục vụ hoạt động chăn nuôi có trị giá chưa thuế GTGT 900 triệu Biết Doanh thu bán gia súc kỳ 900 triệu; thuế suất thuế GTGT thức ăn chăn nuôi 5%, Tổng số thuế GTGT đầu vào kỳ 40 triệu (hợp pháp) Xác định thuế GTGT phải nộp ? A triệu B 50 triệu C 25 triệu D 70 triệu Câu 10 : Từ ngày 01/01/2009, bán hàng ghi thuế suất cao quy định mà CSKD chưa tự điều chỉnh, quan thuế kiểm tra , phát xử lý sau: A Được lập lại hoá đơn theo thuế suất quy định B Phải kê khai, nộp thuế theo mức thuế suất ghi hoá đơn C Phải kê khai, nộp thuế theo mức thuế suất quy định D Không phải kê khai, nộp thuế Câu 11 : Trường hợp xây dựng, lắp đặt có bao thầu nguyên vật liệu, giá tính thuế GTGT là: A Giá trị xây dựng lắp đặt thực tế B Giá xây dựng lắp đặt không bao gồm giá trị nguyên vật liệu, chưa có thuế GTGT C Giá xây dựng, lắp đặt bao gồm giá trị nguyên vật liệu chưa có thuế GTGT D Giá tính thuế hạng mục công trình giá trị khối lượng công việc hoàn thành bàn giao chưa có thuế GTGT Câu 12 : Từ 01/04/2009 trường hợp không coi toán qua ngân hàng để khấu trừ thuế GTGT đầu vào HHDV từ 20 triệu đồng trở lên: A Bù trừ công nợ B Bù trừ giá trị HHDV mua vào với giá trị HHDV bán C Thanh toán uỷ quyền qua bên thứ toán qua ngân hàng D Chứng từ nộp tiền mặt vào tài khoản bên bán E Câu A , B C Câu 13 : Công ty Đầu tư phát triển nhà A Nhà nước giao 10.000 m2 đất để xây dựng nhà bán Công ty bán 01 nhà có diện tích đất 100 m2, giá bán nhà chuyển quyền sử dụng đất chưa có thuế GTGT tỷ đồng (trong giá nhà bao gồm sở hạ tầng 1,2 tỷ, giá chuyển quyền sử dụng đất Công ty kê khai triệu/m2) Cơ quan thuế quản lý trực tiếp xác định giá Công ty kê khai chưa đủ để xác định giá tính thuế hợp lý theo quy định pháp luật Tại thời điểm chuyển nhượng, giá đất UBND quy định triệu đồng/m2 giá tính thuế GTGT nhà ? A 1,4 tỷ đồng B 140 triệu đồng C Tất sai Câu 14 : Công ty kinh doanh bất động sản C bán biệt thự, giá ghi hợp đồng chuyển nhượng tỷ đồng, giá bán nhà tỷ đồng, giá đất tỷ đồng Công ty C thu tiền theo tiến độ thực dự án Khách mua phải trả tiền làm lần, lần thứ 30% hợp đồng (2,4 tỷ đồng), lần thứ hai 50% hợp đồng (4 tỷ đồng), lần thứ ba toán số lại 1,6 tỷ đồng Xác định giá tính thuế GTGT lần toán thứ ? A tỷ đồng B 1,5 tỷ đồng C 2,5 tỷ đồng Câu 15 : Đối tượng chịu thuế GTGT A Các loại nông sản chưa qua chế biến B Các loại tài nguyên khoáng sản chưa chế biến xuất C Các loại thuỷ sản ngư dân đánh bắt chưa chế biến D Tất sai Câu 16 : Cơ sở kinh doanh hoàn thuế trường hợp sau: A Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế hoàn thuế GTGT tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết B Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế hoàn thuế GTGT tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết Số thuế hoàn số thuế đầu vào chưa khấu trừ hết thời gian xin hoàn thuế C Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế hoàn thuế GTGT tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết Số thuế hoàn số thuế đầu vào chưa khấu trừ hết thời gian xin hoàn thuế D Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế hoàn thuế GTGT tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết Số thuế hoàn số thuế đầu vào chưa khấu trừ hết thời gian xin hoàn thuế Câu 17 : Phương pháp khấu trừ thuế áp dụng đối tượng sau đây? A Cá nhân, hộ kinh doanh không thực thực không đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định pháp luật B Tổ chức, cá nhân nước kinh doanh không theo Luật Đầu tư tổ chức khác không thực thực không đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định pháp luật C Hoạt động kinh doanh mua bán, vàng, bạc, đá quý, ngoại tệ D Cơ sở kinh doanh thực đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định pháp luật kế toán, hoá đơn, chứng từ đăng ký nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế Câu 18 : Giá toán ghi hóa đơn giá trị gia tăng đơn vị nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế sử dụng là: A Giá chưa có thuế giá trị gia tăng B Giá có thuế giá trị gia tăng C Giá tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế D Cả sai Câu 19 : Người nộp thuế đại lý bán hàng hoá, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT A Phải khai thuế GTGT doanh thu bán hàng đại lý doanh thu hoa hồng đại lý hưởng B Phải kê khai thuế GTGT doanh thu hoa hồng đại lý hưởng, không kê khai thuế GTGT doanh thu bán hàng đại lý C Chỉ kê khai thuế GTGT khoản doanh thu hoa hồng đại lý nhận từ đơn vị giao đại lý D Không phải kê khai thuế GTGT doanh thu bán hàng đại lý doanh thu hoa hồng đại lý hưởng Câu 20 : Phương pháp tính trực tiếp GTGT áp dụng đối tượng sau đây? A Cá nhân, hộ kinh doanh không thực thực không đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định pháp luật B Tổ chức, cá nhân nước kinh doanh không theo Luật Đầu tư tổ chức khác không thực thực không đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định pháp luật C Hoạt động kinh doanh mua bán, vàng, bạc, đá quý, ngoại tệ D Tất phương án