Luận văn Một số vấn đề thanh toán bằng séc trong thanh toán không dùng tiền mặt tại ngân hàng NHNoPTNT (Agribank) Từ Liêm

Lời nói đầu Từ đại hội đại biểu Đảng lần thứ VI Nhà nớc ta tiến hành công đổi quản lý kinh tế Từ kinh tế kế hoạch chuyển sang kinh tế thị trờng dới quản lý nhà nớc theo định hớng XHCN Hoà chung vào công đổi đất nớc, hệ thống ngân hàng nhanh chóng đổi toàn diện mặt nghiệp vụ nh bổ xung, sửa đổi điều lệ, chế độ tiền tệ, tín dụng toán cho ngày đợc hoàn thiện phù hợp với chuyển đổi kinh tế Một chức quan trọng ngân hàng chức toán Với bất kinh tế hàng hoá muốn quay vòng vốn nhanh, muốn thúc đẩy sản xuất phát triển phải quan tâm đến công cụ toán Một vấn đề mà đặt phải toán nh nào? sử dụng công cụ toán sao? để phù hợp với phát triển kinh tế Do với chuyển biến kinh tế thị trờng việc đa dạng hoá thành phần kinh tế ngân hàng phải đổi công cụ toán cho phù hợp, thuận lợi với thành phần kinh tế Để đáp ứng yêu cầu Thống đốc ngân hàng nhà nớc ký định 101/NHQĐ ngày 30/7/1993 ban hành thể lệ toán nhằm cải tiến bớc thể lệ toán qua ngân hàng, chế độ toán phù hợp với đổi cho ngành ngân hàng nói riêng kinh tế nói chung Việc thực định 101/NHQĐ định số 22/QĐNH việc áp dụng rộng rãi hình thức toán không dùng tiền mặt, việc toán không dùng tiền mặt tạo cho khách hàng nhiều thuận lợi nh không cần khối lợng tiền cồng kềnh hc trực tiếp chi trả cho khách hàng mà uỷ nhiệm cho khách hàng phục vụ Còn ngân hàng toán không dùng tiền mặt tạo điều kiện cho ngân hàng quản lý khối lợng tiền tệ lu thông, tập trung đợc nguồn vốn tạm thời nhận để góp phần án định tiền tệ, phát ách tắc, sai sót khâu toán để kịp thời có biện pháp sửa chữa Trong năm qua việc toán tiền tệ nói chung toán không dùng tiền mặt thông qua hệ thống ngân hàng tổ chức tín dụng nói riêng đảm bảo gia tăng tốc độ l u thông tiền tệ, hàng hoá chu chuyển kinh tế Là tác nhân quan trọng thúc đẩy động hoá hoạt động kinh doanh doanh nghiệp nhịp độ tăng trởng kinh tế Ngày việc hoàn thiện công tác toán qua ngân hàng cần thiết ngày đợc quan tâm Việc áp dụng kỹ thuật đại toán thông qua mạng vi tính hoàn thiện hình thức toán không dùng tiền mặt đem lại hiệu cao cho kinh tế Tuy nhiên khâu toán cha thực đáp ứng đợc yêu cầu đòi hỏi kinh tế biểu rõ nét toán không dùng tiền mặt Trên thực tế, công tác không dùng tiền mặt nớc ta cha sử dụng rộng rãi đến tầng lớp dân c, cha cung cấp đầy đủ công cụ toán hiệu cha cao Do toán không dùng tiền mặt nội dung đợc toàn ngành quan tâm kể khách hàng, công tác toán không dùng tiền mặt có nhiều tiến nhng tính chất phức tạp nên nghiệp vụ tồn cần phải quan tâm nghiên cứu Xuất phát từ nội dung trên, dựa vào trình công tác đợc học trờng đặc biệt qua thời gian khảo sát thực tế nên mạnh dạn lựa chọn đề tài "Một số vấn đề toán séc toán không dùng tiền mặt Ngân hàng nông nghiệp phát triển Nông thôn Từ Liêm" Phần I: vấn đề toán không dùng tiền mặt nội dung thể thức toán I cần thiết khách quan vai trò toán không dùng tiền mặt kinh tế thị trờng Sự cần thiết toán không dùng tiền mặt Lịch sử đời phát triển sản xuất lu thông hàng hoá gắn liền với đời phát triển tiền tệ l u thông tiền tệ Trong kinh tế xã hội sản xuất luôn tồn phát triển, hàng hoá sản xuất phải đợc chuyển từ nơi sang nơi khác từ ngời sang tay ngời Quá trình mua bán chủ thể kinh tế, cá nhân đợc toán với cách trực tiếp gián tiếp Đó tổng thể toán chung toàn xã hội sản xuất lu thông hàng hoá dẫn đến đời tiền tệ l u thông tiền tệ Trong trình trao đổi hàng hoá, tiền tệ giữ vai trò trung gian tạo điều kiện cho lu thông hàng hoá thực trôi chảy, thúc đẩy sản xuất lu thông hàng hoá phát triển Trong sản xuất lu thông hàng hoá có khác không gian, thời gian sản xuất tiêu dùng, khác chu kỳ sản xuất đơn vị quan hệ mua bán nảy sinh nhu cầu mua bán chịu hàng hoá hay toán dài ngày, lúc tiền tệ thực chức phơng tiện toán Quá trình sản xuất xã hội đợc diễn cách liên tục không ngừng mở rộng có nhiều mối quan hệ phức tạp đa dạng nh: chủ thể kinh tế, đơn vị sản xuất với dân, nhà nớc với nhân dân, tập thể hay sản xuất tiêu dùng Mặt khác, đặc điểm yêu cầu sản xuất ngành khác nhau, để giải tốt mối quan hệ kinh tế để không ảnh hởng đến trình sản xuất đòi hỏi phải tổ chức tốt khâu toán Đó yêu cầu khách quan kinh tế sản xuất hàng hoá Thanh toán tiền mặt tổng thể chu chuyển tiền mặt kinh tế quốc dân thông qua chức ph ơng tiện lu thông phơng tiện toán Hình thức toán tiền mặt thờng đợc sử dụng quan hệ chi trả thông thờng nhân dân với Khi trình độ sản xuất lu thông hàng hoá mức độ thấp, tiền mặt cha đợc ứng dụng phổ biến thể tính linh hoạt nó, tức giúp cho quan hệ mua bán đợc diễn nhanh chóng lúc nơi Tiền mặt h vận động đồng thời từ ngời mua sang ngời bán ngợc lại đồng thời khó khăn trở ngại việc toán xảy Khi sản xuất phát triển trình độ cao, toán tiền mặt nhiều trờng hợp bộc lộ nhợc điểm quan hệ mua bán phát sinh ng ời mua ngời bán cách xa với giá trị hàng hoá lớn việc toán tiền mặt gặp nhiều khó khăn việc vận chuyển, bảo quản tốn nhiều chi phí để in ấn, kiểm điểm Điều tất yếu, dẫn đến hình thức toán cho phù hợp với yêu cầu trình mua bán toán không dùng tiền mặt Thanh toán không dùng tiền mặt kinh tế quốc dân tổng hợp khoản toán đợc thực cách trích trả tài khoản bù trừ đơn vị thông qua quan trung gian Ngân hàng quan tài Việc toán không dùng tiền mặt đợc thực qua Ngân hàng cách dịch chuyển số d từ tài khoản sang tài khoản khác Ngân hàng hay khác Ngân hàng hệ thống hay khác hệ thống Tiền tệ dùng trao đổi toán không dùng tiền mặt tiền ghi sổ, xuất tiền mặt Khi toán không dùng tiền mặt ngày đợc phổ biến phù hợp với trình độ phát triển sản xuất hàng hoá vai trò trung gian toán Ngân hàng kinh tế ngày quan trọng Nh toán không dùng tiền mặt toán dùng tiền mặt để toán có vị trí, vai trò với kinh tế có tính chất bổ xung, hỗ trợ lẫn Tuy nhiên toán không dùng tiền mặt cách thức mang lại nhiều hiệu kinh tế phù hợp với phát triển sản xuất l u thông hàng hoá Việc tổ chức tốt cho toán không dùng tiền mặt nhằm làm cho vòng tuần hoàn chu chuyển vốn sản xuất rút ngắn, tăng vòng quay vốn tham gia vào sản xuất, thúc đẩy sản xuất phát triển Đó vừa mục tiêu vừa nhiệm vụ quan trọng ngành Ngân hàng Vai trò hạch toán không dùng tiền mặt kinh tế thị trờng Xuất phát từ đặc điểm khác biệt so với toán tiền mặt là: -Thanh toán không dùng tiền mặt sử dụng tiền ghi sổ, không dùng tiền mặt để toán, vận động tiền tệ không đồng thời với vận động hàng hoá -Chủ thể tham gia toán không dùng tiền mặt bao gồm: bên mua, bên bán ngân hàng tổ chức tài đóng vai trò trung gian toán Nh toán không dùng tiền mặt nghiệp vụ trung gian ngân hàng, ngân hàng thực hiên toán có lệnh chủ tài khoản bao gồm: tổ chức kinh tế, cá nhân mở tài khoản nghân hàng Bất kỳ chu trình sản xuất theo chu trình T Hsản xuấtHT.Do toán nói chung, toán không dùng tiền mặt nói riêng khâu mở đầu khâu kết thúc chu kỳ sản xuất, không tiến hành đ ợc điều thấy có vai trò quan trọng nh kinh tế hàng hoá Bởi toán không dùng tiền mặt làm tốt phát huy vai trò to lớn kinh tế nh ngành ngân hàng laf: Tăng tốc độ lu thông tiền mặt giải phóng vốn khỏi lĩnh vực toán nhanh tiếp tục tham gia vào chu kỳ sản xuất từ làm giảm khối lợng tiền mặt cần thiết lu thông, góp phần tiết kiệm chi phí lu động -Nh ta biết bất c doanh nghiệp muốn sản xuất cần phải có vốn, vốn phải đợc vận động thờng xuyên liên tục, toán thực tốt thời gian vốn đợi toán đ ợc rút ngắn đồng thời số lần tham gia vào chu kỳ sản xuất tăng lên Mặt khác toán không dùng tiền mặt công cụ đ ợc sử dụng toán \\\uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm khuthay tiền mặt tiết kiệm đợc chi phí lu động (in ấn,bảo quản ) giảm khối lợng tiền mặt lu thông tiền mặt -Tạo điều kiện tập trung nguồn nhàn rỗi kinh tế làm tăng nguồn vốn ngân hàng Nghiệp vụ toán đợc thực tốt thu hút đợc nhiều khách hàng mở tài khoản ngân hàng, nhờ nhân hàng tập trung nguồn vốn nhàn rỗi kinh tế quốc dân để mở rộng hoạt động tín dụng cách đầu t số vốn vào đơn vị có nhu cầu vốn nhằm thu lợi nhuận, hiệu ứng dụng đồng vốn cao tránh lãng phí Mặt khác việc nhận chuyển trả tiền hai ngân hàng khác địa phơng không tiến hành đồng thời tạo cho ngân hàng nguồn vốn lớn toán sử dụng để đầu t đem laị lợi nhuận cho ngân hàng nguồn vốn lớn toán sử dụng để đầu t đem lại lợi nhuận cho Ngân hàng tiết kiệm đợc vốn cho kinh tế Thông qua toán không dùng tiền mặt, Nhà nớc kiểm soát đợc hoạt động kinh tế tất tổ chức xã hội kinh tế Qua việc tổ chức công tác toán tổ chức kinh tế hay cá nhân,Ngân hàng thực kiểm soát quan hệ mua bán, trình toán sử dụng vốn hay việc chấp hành chế độ nguyên tắc hay quản lý kinh tế, tài Từ giúp cho xí nghiệp có đợc tình hình tài lành mạnh lợi nhuận cao ii Sơ lợc trình toán không dùng tiền mặt Việt Nam Thời kỳ kinh tế theo chế kế hoạch hoá tập trung: Trong kinh tế theo chế kế hoạch hoá tập trung kinh tế nớc ta cha phát triển nên toán không dùng tiền mặt không đ ợc khách hàng a chuộng khoa học kỹ thuật cha phát triển, trình độ cán thấp nên việc toán tiền, hàng chậm, xảy tình trạng chiếm dụng vốn toán, gây ách tắc sản xuất kinh doanh, làm cho nhu cầu tiền mặt tăng lên tạo có mặt cân đối quan hệ tiền hàng Mặt khác việc quản lý sách tiền tệ yếu kém, lỏng lẻo, làm cho việc điều hoà lu thông tiền tệ gặp khó khăn, dẫn đến tình trạng lạm phát kéo dài, tiền tệ không ổn định Thời kỳ áp dụng chế cứng nhắc chủ yếu toán cho doanh nghiệp quốc doanh với kỹ thuật lạc hậu 2, Thời kỳ kinh tế chuyển sang chế thị trờng Trong công đổi kinh tế theo chế thị tr ờng có điều tiết vĩ mô nhà nớc tác động sâu sắc đến nghiệp đổi hệ thống Ngân hàng Nh biết nớc ta thời kỳ độ kinh tế nhiều thành phần, sản xuất hàng hoá xã hội ngày phát triển tất yếu đòi hỏi phải có chế độ hạch toán thuận tiện nhằm thúc đẩy phát triển kinh tế nớc ta giai đoạn thành phần kinh tế sức cạnh tranh phát triển hàng hoá, công ty cổ phần, công ty liên doanh ngày nhiều, việc đầu t nớc vào nớc ta ngày lớn Do việc toán cho quan hệ mua bán vật t hàng hoá tổ chức chức kinh tế ngày phát triển Vì để đáp ứng đòi hỏi kinh tế ngày phát triển, Thống đốc Ngân hàng thông qua áp dụng chế độ toán không dùng tiền mặt Chế độ khắc phục đợc tồn toán không dùng tiền mặt phù hợp với xu phát triển xã hội Trong năm trở lại ngành Ngân hàng trọng hoàn thiện hệ thống toán không dùng tiền mặt nhiều biện pháp nh hình thành hệ thống tiền tệ Ngân hàng th ơng mại với kho bạc nhà nớc lập hệ thống toán bù trừ Ngân hàng Ngân hàng tổ chức chủ trì Đến toán không dùng tiền mặt để đợc thực qua mạng toán điện tử, ứng dụng đờng cáp riêng nên thời gian toán đ ợc rút ngắn (trớc từ 4-7 từ 1/2ngày-1 ngày) với hình thức toán phong phú tạo đợc gần gữi tín nhiệm khách hàng với Ngân hàng từ làm giảm khối lợng tiền mặt lu thông, tăng nhanh vòng quay vốn, thúc đẩy sản xuất phát triển iii quy định mang tính nguyên tắc toán không dùng tiền mặt Đề thống công tác tổ chức toán không dùng tiền mặt đảm bảo quyền lợi cho bên tham gia vào trình toán nh đảm bảo góp phần vào phát triển kinh tế quốc dân Ngân hàng nhà nớc ban hành định số 22/QĐNH1 ngày 21/2/1996 "Các thể lệ toán không dùng tiền mặt" đề quy định chung nhằm cho trình toán đợc thực đắn đảm bảo cho kiểm soát đồng tiền hệ thống Ngân hàng đối vơí hoạt động đơn vị có hiệu Những quy định chung -Các đơn vị tổ chức kinh tế có đủ điều kiện pháp lý để mở tài khoản đợc mở tài khoản hay nhiều Ngân hàng thuộc hệ thống Ngân hàng thơng mại thực toán quỹ Ngân hàng Các tài khoản mở Ngân hàng phải có số chi để đảm bảo toán Mọi trờng hợp toán vợt số chi vi phạm xử lý theo quy định -Mọi khoản toán đơn vị tổ chức kinh tế với mở tài khoản Ngân hàng phải tập trung qua Ngân hàng (trừ khoản chi trả trớc định mức đợc toán trực tiếp tiền mặt) Có nh tập trung đợc toàn nghiệp vụ toán kinh tế vào Ngân hàng Trên sở Ngân hàng phát huy đợc chức gián đối đồng tiền mặt hoạt động kinh tê -Về phía Ngân hàng phải tạo điều kiện thuận lợi để phục vụ đáp ứng yêu cầu đơn vị, tổ chức kinh tế việc mở mở sử dụng tài khoản Ngân hàng Ngân hàng đợc phép thu lệ phí theo quy định Thống đốc Ngân hàng nhà nớc thực dịch vụ toán cho khách hàng -Trong trình toán bên vi phạm quy định nguyên tắc, chế độ toán gây thiệt hại cho đối ph ơng kể Ngân hàng phải chịu phạt vật chất để đền bù cho bên bị thiệt hại Quy định ngời mua đơn vị mua (ngời phải trả) -Chủ tài khoản phải có toàn quyền sử dụng số tiền tài khoản để chi trả hay rút tiền mặt phải chịu trách nhiệm hoàn toàn việc chi trả không thực nguyên tắc chịu khoản phạt theo quy định -Để thực việc toán đầy đủ kịp thời tài khoản đơn vị phải có số chi Quy định ngời bán -Khi nhận đợc chứng từ toán bênmua phải kiếm tra tính hợp pháp chứng từ toán tiền hoạt động kinh tế -Về phía Ngân hàng phải tạo điều kiện thuận lợi để phục vụ việc đáp ứng yêu cầu đơn vị, tổ chức kinh tế việc mở sử dụng tài khoản Ngân hàng Ngân hàng đ ợc phép thu phí theo quy định thống đôchính sách Ngân hàng nhà n ớc thực hiên dịch vụ toán cho khách hàng, -Trong trình toán bên vi phạm n quy định nguyên tắc, chế độ toán gây thiệt hại cho đối phơng kể Ngân hàng phải chịu phạt vật chất để đền bù cho bên bị thiệt hại -Quy định ngời mua đơn vị mua (ngời phải trả) -Chủ tài khoản phải có toàn quyền sử dụng số tiền tài khoản để chi trả hay rút tiền mặt phải chịu trách nhiệm hoàn toàn việc chi trả không thực nguyên tắc chịu khoản phạt theo quy định -Để thực việc toán đầy đủ, kịp thời tài khoản đơn vị phải có số chi *Quy định ngời bán -Khi nhận đợc chứng từ toán bên mua toán (đặc biệt séc) chứng từ không đợc sửa chữa, tẩy xoá, thời gian hiệu lực chứng từ -Khi làm séc phải thông báo cho Ngân hàng, đơn vị phát hành séc chịu trách nhiệm tính trung thực việc bảo mật séc Có quyền đòi đơn vị toán bồi thờng trong trờng hợp tờ séc bị lợi dụng sau đơn vị đă không bảo mật séc Quy định Ngân hàng - kho bạc Vì Ngân hàng trung tâm toán kinh tế quốc dân nên Ngân hàng phải có trách nhiệm tổ chức tốt công tác toán, hớng dẫn đơn vị thực tốt công tác toán nh lựa chọn thể thức toán phù hợp với đặc điểm hoạt động sản xuất đơn vị, đồng thời phải hớng dẫn thủ tục, nghiệp vụ toán hình thức toán qua Ngân hàng Khi nhận đợc chứng từ toán Ngân hàng phải có trách nhiệm kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp chứng từ để xử lý kịp thời vi phạm Đồng thời để đảm bảo an toàn vốn, tài sản khách hàng Ngân hàng Đảm bảo quyền lợi bên tham gia toán qua Ngân hàng Qua bảng thấy rõ tỷ lệ toán không dùng tiền mặt tăng lên rõ rệt Điểm phản ánh quy mô hoạt động Ngân hàng ngày mở rộng đồng thời công tác toán không dùng tiền mặt NHNN & PTNTTừ Liêm thể tốt thúc đẩy tạo điều kiện cho đơn vị kinh tế, quan xí nghiệp mở tài khoản giao dịch tham gia toán qua Ngân hàng ngày nhiều chiếm tỷ trọng ngày lớn Qua bảng số liệu cho ta thấy toán không dùng tiền mặt chiếm tỷ trọng cao tổng doanh số toán nói chung Ngân hàng: tỷ trọng toán không dùng tiền mặt th ờng chiếm từ 86,3% đến 88,1% tỷ trọng toán tiền mặt ngày giảm từ 13,7% đến 11,9% Đây thành tichs NHNN & PTNTTừ Liêm việc hoạt động kế toán tài chính, đáp ứng đ ợc yêu cầu toán tổ chức kinh tế (nhanh chóng, xác, bí mật) vừa đảm bảo tiến độ kinh doanh tổ chức kinh tế lại vừa đem lại hiệu kinh doanh lợi nhuận cho khách hàng Hình thức toán không dùng tiền mặt trở thành hình thức toán chiếm u hẳn so với toán tiền mặt trở thành hình thái toán chiếm u so với toán tiền mặt Khách hàng nhận thấy lợi ích thực phơng thức toán Bảng II: Tình hình áp dụng thể thức toán NHNN & PTNT Từ Liêm qua tháng đầu năm 2001 (Đơn vị: nghìn đồng) Các hình thức toán Số Số lợng Số tiền Tỷ lệ % Số lợng Tỷ lệ% Các loại Séc 128 9,5 13.061.467 13,6 - Séc chuyển khoản 45 3,3 625.798 0,7 83 6,2 12.380.669 12,9 275 20,8 53.143.417 55 485 36,1 374.522 0,4 425 33,6 29.691.700 31,0 0 0 1.344 100,0 96.171.106 100 - Séc báo chi Uỷ nhiệm chi Uỷ nhiệm thu Ngân phiếu T.T Th tín dụng Cộng Qua bảng ta thấy: - Hình thức uỷ nhiệm chi chuyển tiền: hình thức đợc khách hàng a chuộng đợc sử dụng phổ biến NHNN & PTNT Từ Liêm Hình thức ngày tăng số doanh số Tỷ trọng toán uỷ nhiệm chiếm 55% thờng dùng toán tiền lớn Nguyên nhân dẫn đến uỷ nhiệm chi đợc sử dụng nh thủ tục toán đơn giản, cần toán tiền hàng, dịch vụ nh toán phi hàng hoá(chuyển cấp kinh phí, trả nợ, thực nghĩa vụ ngân sách ) phạm vi ngân hàng khác ngân hàng ngời mua cần lập uỷ nhiệm chi gửi để ngân hàng phục vụ ngày hay sau ngày bên bán nhận đợc tiền bên bán không cần phải đến ngân hàng để làm thủ tục nh hình thức khác Vì toán uỷ nhiệm chi thuận lợi cho ngời bán ngời mua Hình thc đợc áp dụng chủ yếu bên bán tin tởng vào khả toán bên mua Trong trờng hợp uỷ nhiệm chi dùng để toán hàng hoá giao, khả rủi ro thuộc bên bán - Hình thức toán uỷ nhiệm thu: Hình thức sử dụng NHNN & PTNT Từ Liêm, chiếm trung bình 20,8% số món, nhng doanh số chiếm 0,4% Uỷ nhiệm thu đợc dùng để toán hàng có giá trị nhỏ chủ yếu phí dịch vụ đợc cung ứng mang tính chất thờng xuyên định kỳ nh tiền điện thoại, nớc, tiền điện Mặt khác uỷ nhiệm thu xuất phát từ bên bán nhng đòi hỏi phải ghi Nợ trớc ghi Có nên bên bán bị chiếm dụng vốn từ trớc lại phải chờ thời gian sử dụng đợc tiền hàng (đặc biệt bên mua không đủ tiền toán ) ngời bán sử dụng hình thức - Hình thức toán ngân phiếu Ngân phiếu toán đợc sử dụng phổ biến Tại NHNN & PTNT Từ Liêm ngân phiếu toán chiếm tỷ lệ cao từ 30%-35% doanh số Ngân phiếu toán đợc coi nh loại séc vô chủ có tay sử dụng đợc, khách hàng muốn sử dụng ngân phiếu toán cần mang đến ngân hàng điểm giao dịch mua bán để trao đổi Mặt khác ngân phiếu toán có đặc điểm giống nh tiền mặt nhng mệnh giá lớn u điểm nh gọn nhẹ, dễ kiểm đếm - Hình thức toán séc Qua bảng số liệu ta thấy tình hình sử dụng séc NHNN & PTNT Từ Liêm chiếm tỷ trọng nhỏ: Về số toán séc chiếm 9,5% với số tiền chiếm 13,6% tổng doanh số toán Tuy toán séc không ngân phiếu toán, uỷ nhiệm chi nhng chúng chiếm phần đáng kể toán không dùng tiền mặt tất yếu làm tăng doanh số toán qua ngân hàng Thực trạng toán séc NHNN & PTNT Từ Liêm Trong thực tế khoá luận em sâu nghiên cứu thể thức toán séc Hiện NHNN & PTNT Từ Liêm không sử dụng sổ séc định mức không đợc thuận tiện cho dễ bị lợi dụng nên ngân hàng không làm chặt, thời hạn hiệu lực sổ séc định mức lúc đơn vị có nhu cầu phát hành séc Tại NHNN & PTNT Từ Liêm hàng tháng sử dụng loại séc chuyển khoản séc báo chi đợc khách hàng a chuộng sử dụng phổ biến Thanh toán séc thuận tiện, an toàn, xác nhanh chóng, tiêu chuẩn để khách hàng tín nhiệm Mỗi loại séc lại có cách sử dụng khác có u nhợc điểm khác Để thấy sâu thực tế hình thức toán séc NHNN & PTNT Từ Liêm ta xem xét bảng số liệu sau: Bảng III: Bảng báo cáo nghiệp vụ toán tháng 12/ 2001 Đơn vị: nghìn đồng Phơng thức toán - Séc chuyển khoản - Séc báo chi *Uỷ nhiệm chi *Uỷ nhiệm thu *Ngân phiếu toán Thanh toán bù trừ *Các loại séc - Séc chuyển khoản - Séc báo chi *Uỷ nhiệm chi *Uỷ nhiệm thu Thanh toán qua NHNN - Séc chuyển khoản - Uỷ nhiệm chi Cộng Số tiền Số lợng 1.Thanh toán nội * Các loại séc Số Tỷ lệ % Số lợng Tỷ lệ% 503 46 15 31 97 46 314 909 81 48 33 380 448 0 35,5 3,2 1,0 2,2 6,9 3,2 22,2 64,2 5,7 3,4 2,3 26,8 31,7 0,3 0,3 51.921.703 6.672.346 286.518 6.385.828 11.447.572 20.440 33.781.000 47.277.572 10.534.019 1.657.212 8.876.807 36.394.158 349.395 83.00 83.000 52,3 6,7 0,3 6,4 11,5 34,1 47,6 10,6 1,7 8,9 36,7 0,3 0,1 0,1 1.416 100,0 99.282.275 100,0 Bảng số liệu cho thấy đợc hình thức toán không dùng tiền mặt Trong toán séc séc chuyển khoản toán nội chiếm 15 có số tiền 286.518 nghìn đồng chiếm 0,3 % tổng số loại séc nội Còn séc báo chi chiếm 6.385.828 nghìn đồng chiếm 6,7% tổng số séc nội Về toán bù trừ séc chuyển khoản số chiếm 48 số 81 số tiền chi 1.657.212 nghìn đồng chiếm tỷ trọng 1,7% Còn toán qua ngân hàng Nhà nớc séc chuyển khoản lại không phát sinh Qua bảng ta thấy rằng, séc chuyển khoản có phát sinh số lớn nhng số tiền lại thấp chiếm 2% tổng doanh số toán séc Điều chứng tỏ séc chuyển khoản không đợc khách hàng a chuộng nh trớc mà toán séc khách hàng thích lựa chọn hình thức toán séc báo chi để thấy rõ điều vào bảng số liệ sau: Bảng IV: Bảng so sánh toán séc chuyển khoản séc báo chi tháng 6/99 Đơn vị: Nghìn đồng Các loại séc - Séc chuyển khoản - Séc báo chi Tổng doanh số Số Tỷ lệ % Số tiền Tỷ lệ % 63 49,6 1.943 11,3 64 50,4 15.263 88,7 127 100,0 17.206 100,0 Từ bảng số liệu ta thấy số phát sinh séc chuyển khoản séc báo chi tơng đơng nhng số tiền séc báo chi chiếm tỷ trọng lớn 88,7% Điều chứng tỏ séc chuyển khoản không đợc khách hàng sử dụng để toán tiền với số lợng nhiều lẽ séc chuyển khoản để toán hai bên mua bán thoả thuận đợc với sau ngời mua phát hành séc chuyển khoản mà thông qua thủ tục ngân hàng Chính thủ tục phát hành séc đơn giản nh nên bên ngời bán khách hàng thờng dự nhận séc chuyển khoản bạn hàng mà họ thấy tín nhiệm Bảng V: Tình hình toán séc chuyển khoản NHNN & PTNT Từ Liêm tháng 1/99 Số T.T Số séc Ngày phát hành Ngày toán Ngày luân chuyển AM 8123 2.1.99 8.1.99 AM 9273 5.1.99 9.1.99 AM 9802 9.1.99 14.1.99 AM 9801 10.1.99 15.1.99 5 AM 9571 15.1.99 19.1.99 AM 89 55 16.1.99 22.1.99 AM 9218 20.1.99 27.1.99 AM 8883 23.1.99 27.1.99 AM 9548 27.1.99 30.1.99 10 AM 9594 27.1.99 31.1.99 Qua bảng kê tình hình toán séc chuyển khoản NHNN & PTNT Từ Liêm tháng 1/2001ở ta thấy thời gian luân chuyển séc chuyển khoản theo quy định thể lệ toán 10 ngày nhng thực tế NHNN & PTNT Từ Liêm việc luân chuyển séc từ ngày phát hành ngày toán vòng 5-6 ngày Điều chứng tỏ thời gian luân chuyển séc chuyển khoản ngắn từ tạo điều kiện để việc luân chuyển vốn nhanh đồng thời làm tăng tốc độ luân chuyển vật t hàng hoá lu thông buôn bán hàng hoá dịch vụ Qua bảng phân tích séc chuyển khoản ta rút u nhợc điểm Séc chuyển khoản hình thức toán mà thủ tục phát hành toán đơn giản sau bên mua bên bán thoả thuận đợc với nhau, ngời mua tự viết séc giao cho khách hàng thông qua ngân hàng nên thuận tiện Đối với ngân hàng thủ tục toán séc chuyển khoản thuận tiện nhanh gọn qua tài khoản trung gian nh séc báo chi định mức Tuy nhiên, bên cạnh có số tồn định việc phát hành số chi tài khoản lẽ từ ngời mua phát hành séc séc quay trở để toán có khoảng thời gian định nên lúc phát hành séc tài khoản tiền gửi ngời mua có đủ số chi nhng thời gian séc luân chuyển tài khoản tiền gửi ngời mau lại phát sinh nhu cầu khác ngời bán nộp séc vào ngân hàng để toán tài khoản ngời mua lại đủ số chi để toán Hiện tợng xảy khiến ngời mua bị phạt thân ngời phát hành séc thấy không yên tâm sử dụng hình thức bắt buộc luôn phải theo dõi số d tài khoản tiền gửi ngân hàng Với cách hạch toán ghi Nợ trớc, ghi Có sau ngời bán nộp séc không đợc toán ghi có vào tài khoản mà phải đợi xem tài khoản cuả ngời mua có đủ số d toán không Trong thực tế bên bán không thích nhận séc chuyển khoản không đảm bảo yêu cầu kị p thời an toàn cho họ Mặt khác phạm vi toán séc chuyển khoản hẹp đợc toán trờng hợp hai bên khách hàng có tài khoản ngân hàng hai ngân hàng khác địa bàn có tham gia toán bù trừ Bảng VI: Tình hình toán séc báo chi NHNN & PTNT Từ Liêm tháng 1/99 Số T.T Số séc Ngày phát hành Ngày toán Ngày luân chuyển 7508 2.1.99 5.1.99 8928 5.1.99 9.1.99 8929 5.1.99 9.1.99 4 8930 5.1.99 7.1.99 9506 6.1.99 10.1.99 8915 12.1.99 15.1.99 9057 14.1.99 15.1.99 9009 15.1.99 19.1.99 7999 17.1.99 21.1.99 10 8972 20.1.99 21.1.99 11 9063 23.1.99 26.1.99 Từ bảng III cho tâ thấy thể thức toán séc báo chi toán nội toán bù trừ chiếm 64 nhng số tiền chiếm tỷ trọng 15,3% Từ ta thấy séc báo chi toán hay số phát sinh không lớn Điều cho ta thấy séc báo chi chiếm tỷ trọng lớn với séc nói riêng góp phần đáng kể toán không dùng tiền mặt nói chung Theo quy định thời gian luân chuyển cuả séc báo chi 15 ngày qua thực tế bảng số liệu ta thấy việc luân chuyển séc báo chi NHNN & PTNT Từ Liêm có thời gian luân chuyển thờng 3-4 ngày chí ngày Qua ta thấy việc sử dụng séc báo chi đợc khách hàng a chuộng, phạm vi séc báo chi đợc áp dụng rộng rãi séc chuyển khoản Ngoài việc toán ngân hàng hai ngân hàng khác địa bàn có tham gia toán bù trừ chúng đợc toán hệ thống phạm vi nớc Hơn nữa, séc báo chi có u điểm ghi có trớc, ghi nợ sau dẫn đến việc an toàn cho ngời bán Về số d tài khoản tiền gửi ngời mua phải có đủ nguồn vốn toán cho séc đợc bảo đảm khách hàng bên bán nh khách hàng bên mua a chuộng hình thức đợc sử dụng toán tiền lớn thuận tiện nhanh chóng Tuy nhiên bên cạnh séc báo chi có phức tạp riêng việc phát hành séc báo chi khách hàng phải tới ngân hàng để làm thủ tục phát hành, sơ suất nhỏ toán nh sai ký hiệu, đóng dấu mờ, chữ ký không chuẩn dẫn tới việc không đợc toán gây chậm trễ làm thiệt hại cho khách hàng Phần IV: Một số ý kiến công tác toán không dùng tiền mặt NHNN & PTNT Từ Liêm I Những kiến nghị chung Trong kinh tế thị trờng có điều tiết Nhà nớc, thành phần kinh tế phải gắn hoạt động kinh doanh với yêu cầu thị trờng Vì cần phải hoàn thiện văn pháp lý công tác toán (cụ thể nâng nghị định séc lên luật séc) Qua thực tiễn NHNN & PTNT Từ Liêm Tôi nhận thấy nghiệp vụ toán không dùng tiền mặt NHNN & PTNT Từ Liêm khó khăn tồn nh: Ngân hàng gặp số khó khăn áp dụng thể thức toán nên kiến nghị cần phải đại hoá công nghệ ngân hàng Trong thực công đổi kinh tế nhằm xây dựng kinh tế thị trờng định hớng xã hội chủ nghĩa có quản lý vĩ mô Nhà nớc Vì cần phải lập môi trờng toán với hành lang pháp lý phù hợp với điều kiện kinh tế để phát huy đầy đủ mạnh toán không dùng tiền mặt Mặt khác ngân hàng cần phải tự nâng cao lực đào tạo đào tạo lại cán ngân hàng trình độ chuyên môn, kiến thức công nghệ ngân hàng, ngoại ngữ II Những kiến nghị thể thức toán Kiến nghị séc Việc sử dụng séc báo chi quan hệ mua bán hình thức đảm bảo khả toán ngời mua ngời bán Hiện nay, với mạng lới thông tin đại, nhanh chóng để bảo đảm quyền lợi cho bên bán chế thị trờng ngân hàng nên có quy ớc bảo mật séc để ghi cótrớc cho đơn vị hởng Theo nghị định 30/chính phủ phủ, thông t 07/TT-NTT việc thực séc có số kiên nghị sau: - Trên séc vị trí (chỗ) cho đơn vị thu hởng ký tên đóng dấu, đơn vị hạch toán khách hàng phải ký hợp đồng, toán khách hàng làm thủ tục mở tài khoản tiền gửi, phần VII thông t 07/TT- Nh điều cấm sử lý vi phạm: Cha quy định cụ thể mức phạt vi phạm phát hành số chi nên số ngân hàng áp dụng theo định số 22/QĐ-NH ngày 21.2.1996 Đề nghị ngân hàng ttrung ơng sớm có văn hớng dẫn cụ thể nội dung hợp đồng toán, mức phạt séc phát hành số d theo hợp đồng toán đơn vị hởng tiền phạt (thông t 07 cha quy định rõ) Đồng thời hớng dẫn mức tiền phạt vi phạm hành theo mức độ vi phạm khách hàng phát hành số d (Nghị định 18/ cpchỉ quy định mức tiền phạt thống từ 15 triệu đến 20 triệu đồng ) - Do séc đợc sử dụng chung cho Việt Nam tiền ngoại tệ nên mặt trớc séc có gắn đơn vị tiền tệ - Giấy xác nhận lý bất khả kháng, đề nghị ngân hàng Trung ơng nên quy định quan chủ quản xác nhận thuận tiện cho khách hàng (theo thông t 07- quy định uỷ ban nhân dân xã phờng xác nhận) Kiến nghị ngân phiếu toán Ngân phiếu toán hình thức toán đợc khách hàng sử dụng rộng rãi phổ biến nên ngân phiếu toán đợc chi trả, chuyển nhợngnh tiền mặt lu thông thị trờng nên dễ làm giả Ngân phiếu toán đợc tầng lớp dân c sử dụng kể ngời không mở tài khoản ngân hàng, lợng lu thông ngân phiếu thị trờng ngày tâng nên hạn chế kiểm soát cuả ngân hàng đề nghị nên giảm bớt lợng phiếu toán - Khi ngân phiếu toán bị hạn đến mức phải tập trung ngân hàng Nhà nớc để xử lý nên gây phiền hà cho khách hàng (nhất ngân hàng chuyên doanh) đề nghị cụ thể đề giảm bớt phiền hà cho khách hàng Kiến nghị phí dịch vụ toán Việc thu phí chuyển tiền qua ngân hàng, thực theo định 162/QĐ-NH ngày 19/8/1995 Theo quy định phí dịch vụ toán đợc tính theo tỷ lệ% số tiền chuyển khống chế mức tối đa tối thiểu: (+) Chuyển th 0,03% tối thiểu 3000đ/món, tối đa 200.000đ/món (+) Chuyển điện 0,05% tối thiểu 20.000đ/món, tối đa 1.000.000đ/món Nh mức phí cao Đối với chuyển tiền có cự ly gần lại thấp so với có cự ly xa Việc điều hoà vốn ngân hàng hệ thống thờng nhu cầu lớn, ngân hàng Nhà nớc nên xem xét miễn giảm phí cho ngân hàng thơng mại Kiến nghị khác Để phù hợp với việc áp dụng công nghệ toán nay, ngân hàng cần tăng cờng việc đào tạo lại đội ngũ ngân hàng nói chung cán kế toán toán nói riêng lĩnh vực - Kiến thức kinh tế thị trờng (ngân hàng hoạt động kinh tế thị trờng có quản lý Nhà nớc theo định hớng xã hội chủ nghĩa - Các kiến nghị công nghệ ngân hàng: Qua xử lý mạng, xử lý nghiệp máy tính - Kiến nghị ngoại ngữ chuyên ngành lĩnh vực tiền tệ, toán, tín dụng Kết luận Nhận thức đợc tầm quan trọng công tác toán không dùng tiền mặt nói chung toán séc nói riêng chức quan trọng ngân hàng tổ chức tín dụng kinh tế quốc dân Công cụ toán giảm đợc khối lợng tiền mặt lớn lu thông, hình thức toán tiến bộ, thuận tiện kinh tế Việt Nam Trong năm vừa qua ngành ngân hàng xúc tiến mạnh mẽ giải pháp đổi tổ chức toán, chế, dụng cụ kỹ thuật toán nhằm hớng vào mục tiêu xoá bỏ phiền hà, chậm trễ không an toàn Những giải pháp bớc đầu đem lại kết tạo điều kiện để ngân hàng mở rộng quy mô hoạt động hoạt động có hiệu quả, tăng lợi nhuận để tồn đứng vững thị trờng Đặc biệt xu hớng Việt Nam trở thành thành viên thức ASEAN đồng thời mối quan hệ ngoại giao với Mỹ đợc bình thờng hoá chức chắn thời gian tới ngân hàng Việt Nam vấp phải cạnh tranh mạnh mẽ từ phía ngân hàng hùng mạnh nớc Vì cải tổ nghiệp vụ toán qua ngân hàng có tầm quan trọng đặc biệt nhằm giúp ngân hàng Việt Nam đạt tới trình độ văn minh tiền tệ giới, nhanh chóng hoà nhập với cộng đồng ngân hàng tài giới Khoá luận hoàn thành nhờ hớng dẫn, giảng dạy nhiệt tình thầy cô giáo nh quan tâm chu đáo Ban giám đốc cán NHNN & PTNT Từ Liêm Qua trình học tập trờng nh thời gian thực tập công tác NHNN & PTNT Từ Liêm với kinh nghiệm thực tế nhiều hạn chếvà khả phân tích dánh giá có hạn nênnhững vấn đề nghiên cứu kiến nghị đa chắn không tránh khỏi thiếu sót Tôi mong đợc góp ý quan tâm giúp đỡ thầy cô giáo đồng nhgiệp để giúp cho khoá luận đƯợC hoàn thiện Tôi xin chân thành cảm ơn Tài liệu tham khảo Nghị định 91/CPngày 25/11/1995 Chính Phủ toán không dùng tiền mặt Quyết định số 22 ngày 21/02/1996 thống đốc ngân hàng Nhà nớc Thể lệ toán không dùng tiền mặt Tài liệu trích dẫn văn thể lệ toán không dùng tiền mặt ban hành theo định 22/QĐ-NH1 ngày 21/02/1996 Thông t hớng dẫn số 08/TT-NH2 ngày 02/06/1996 thự thể lệ toán không dùng tiền mặt Nghị định số 30/CP ngày 09/05/1998 Chính Phủ quy chế phát hànhvà sử dụng séc Thông t 07/TT-NH1 ngày 27/12/1998 hớng dẫn thực quy chế phát hành sử dụng séc theo nghị định 30-CP phủ