Luận văn nâng cao hiệu quả quản lý và sử dụng vốn lưu động tại công ty TNHH xây lắp và dịch vụ thương mại âu nguyễn

-o0o - : A16246 2014 ch b o, Linh Thang Long University Library M CL C S D NG V 1.1 N V V U QU S NG TRONG DOANH NGHI P v 1.1.1 ng doanh nghi p mc a v 1.1.2 ng mc av 1.1.3 ng .2 iv ng 1.1.4 av i v i ho ng s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p 1.1.5 K t c u v ng t i k t c u v ng doanh nghi p .5 1.1.6 1.2 nh nhu c u v N i dung qu n 1.2.1 ng doanh nghi p .8 ng doanh nghi p ng .9 1.2.2 Qu n b ng ti n 10 1.2.3 Qu n ph i thu 14 1.2.4 Qu n kho .17 1.3 Hi u qu s d ng v n 1.3.1 ng doanh nghi p 19 m v hi u qu s d ng v ng 19 1.3.2 ng h u qu s d ng v ng doanh nghi p 20 1.3.3 Ch u qu s d ng v ng doanh nghi p 23 1.3.4 Ch u qu c a t ng b ph n c ng 25 1.4 ng t i hi u qu s d ng v ng doanh nghi p 27 1.4.1 27 1.4.2 ch quan .27 1.5 u qu s d ng v ng doanh nghi p 28 Thang Long University Library TH C TR NG QU D NG V NG M H U H CH V N 29 T 2.1 T ng quan v ch v n 29 2.1.1 L ch s nc ch v n 29 2.1.2 u t ch c c ch v Nguy n 30 2.1.3 v kinh doanh c ch n 31 2.1.4 ng c ch v Nguy n 31 2.2 Th c tr ng ho d ch v 2.2.1 n ngu n v n c d ch v n 33 2.2.2 ch v ng s n xu t kinh doanh c p n 36 2.2.3 2.3 ng s n xu t kinh doanh c n .33 ng h p .39 Th c tr ng qu ch v d ng v ng t p n 46 2.3.1 v ng c ch n 2011 2013 .46 2.3.2 n ng n h n 47 2.3.3 u n ng n h n 50 2.3.4 Ch u qu s d ng v ng doanh nghi p 52 2.4 ng t i hi u qu s d ng v ng c 54 2.4.1 54 2.4.2 ch quan .55 2.5 Ch u qu c a t ng b ph n c ng 55 2.5.1 h n kho 56 2.5.2 n ph thu ti 2.5.3 n ph i tr tr ti 2.5.4 Th 57 58 n m t 58 2.6 d ch v u qu s d ng v ng t n giai 58 2.6.1 K t qu 2.6.2 c .58 H n ch 59 GI U QU QU D NG NG C CH V N 61 V M 3.1 m 3.2 ng ho ng c ch v n 61 M t s gi u qu qu ch v d ng v ng c a y n .62 3.2.1 Gi n 62 3.2.2 Gi n ph i thu 62 3.2.3 Gi n kho 63 3.2.4 Gi 3.2.5 Gi 3.2.6 Gi 3.2.7 M t s gi ob n h th .64 65 v t ch t k thu t ph c v cho qu 66 66 Thang Long University Library CPQL DN GTGT LNST TNDN TNHH TSDH TSNH VCSH NVNH NVDH DANH B ng 2.1 B ng th B ng 2.2 Ch ng 32 kh n 2011 2013 40 B ng 2.3 Ch kh nc n 2011 - 2013 .41 B ng 2.4 Ch c a B ng 2.5 Ch ic n 2011 - 2013 42 n 2011 - 2013 .44 n ng n h n c n 2011 - 2013 50 B n 2011 - 2013 52 B ng 2.8 Ch u qu c a t ng b ph n c c n 2011 - 2013 .55 Bi nc Bi n 2011 2013 33 u ngu n v n c Bi n 2011 2013 35 v n kinh doanh c Bi n ng n h n c th 1.1 M c d tr ti n m t t th 1.2 Qu n 2011 2013 46 n 2011 - 2013 47 11 13 th 17 th n kho ABC .18 th 2013 56 10 u t ch c c 30 Thang Long University Library L IM U Vi i nh p kinh t th gi i v i n n kinh t Vi c bi t n n kinh t th ng hi ng s n xu t kinh doanh, ch th kinh t n ph i ch y u t quan tr ng m i ho ng thu c kinh t c a b N n kinh t m c c a th ng, v i s c nh tranh kh c li t c Mu c hi u qu cao s n xu t p ph ng bi h u qu n thi t, c n kinh t qu c gia Xu l nh ng v ng t n t t nghi p c M ng c c c nh tranh c d ng v n cho iv i X u ch v u H th ng v n v hi u qu s d ng v c tr ng s d ng v n v TNHH X ng c ng X hi u qu s d ng v n ch ng t u qu s d ng v n ch v ng t u u: TNHH X ch v Ph m vi nghi u: V X V th i gian: D li ch v n c thu th p t u ng h bi i m t v i s bi i gian th c t p t n, em quy nh l a ch ch v qu s d ng v Nguy c ph o nhi i ng doanh nghi p ti t ng v v n, v t k m t qu c gia suy lu ng h u ng N n: nm ng bi u, k t lu n, danh m vi t t t, danh m n chung v v l ng c a doanh nghi p c tr ng hi u qu s d ng v , b ng ng c d ch v i n Nh ng gi TNHH X X u qu s d ng v ch v i ng t i n Thang Long University Library cung c th khuy u ki ct ts 3.2 M t s gi V nghi p c iv n t o l i nhu cc u qu qu ch v t s d ng v n ng s n xu c ho nh nhu c u v t doanh a doanh nghi p ng s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p C th : n Ti n m t k t n i t t c n ph i t n tr ti n m u qu s d ng ti ng th i b doanh nghi p ho c c ba Qu n tr ti n m kho nghi ng n h ng c a ng ti 3.2.1 Gi v p m m qu i quy a doanh nghi p gi m thi u r i ro v kh gian l n ng ti n m t t i qu u ti n m t c a doanh ng th a, thi u ti n m t n c s d ng hi u qu K p k ho nh nhu c u chi K ho tt ng ti gia c ph ng ti n m t d tr h n ch vi ng, gi m thi ti n cho ho ng s n xu t kinh doanh 3.2.2 Gi n thu ti ng ho ch thu chi tham i ro v t n nc a n ph i thu u qu s d ng v ng c n h n ch chi m d h n ch v n b chi m d ng, h n ch s chi m d ng t th s n ph m ng v ng ng, cung ng ng n v i nhi m v c vi c quy H n ch t v n ph i thu n i b , ph u nh t mb 62 Thang Long University Library ng nh r i dung c a h s n ph i tr u kho n ph t vi ph m h mb i c hi ch nb c, th i h u kho t, bao g m: t l c mh i t h p ng 3.2.3 Gi n kho Xu t th c tr ng c n ng n h ng m t li nghi m, vi c qu tr n kho c m, th c, h u h t vi c qu ng d tr p Gi i kh c a ch h ngu nh m t li u Do v y hi u qu nh m tl th mua s m t li m c cao huy n kho th t li u m u t m thu c nhi i quan h v nh m t li u: nh m c c th cho t d n xu t Vi t li m t ng b ph n s n xu t Do v y vi c qu n p ti t ki c chi t li u nh m n xu t C n ti nh m p s n xu t kinh doanh nh m c t u ch nh k p th i t li u: nh m ho ng s n xu nh v i m i lo ng d tr c ti u d tr t i thi mb o ng v n c c t li ng d tr c th k t h p v c t li m b o cho s n xu t ng gi a kho ng mua s t li u t li u: Vi c mua s Vi c mua s t li u ph c v cho s n xu 63 t ph c t p n ph i p s cung c p iv , ph ng v c ngu n ph mb or t l p v i nhi p k ho ch cho vi c mua s thu ng b ph ng lo t li u t ng th i gian c th Ch i gian s d t li u nh kho ng th i gian ki kho ng th i gian ng t li t li u Ki t li u c qu t li c qu i th d n ph n chuy ng t li i nh p kho c th c hi n t c hi n t c o qu p nhi u thu n l i c n cho s n xu l ng t n kho Ki lo t li u: t li u qu vi c qu t s c c n thi ng th li h iv L pd ng ki ng t p nh m thu d n n kho: n thi u qu ho ng C th c t n xu i ph c nh, l i nhu n ng d c mua s m v ng v n d d ng m i k p th 3.2.4 Gi ob n xu ut v tr c ti p bi quan tr ut mm qu kinh t n kho, ho t li u t nh x ng, t u qu s d ki yt s c ti p ki m qu nh m t ch mv ih qu i hi u t c bi 64 Thang Long University Library n c bi Gi i iv o, h ts n, m t s qua kinh nghi m h c h i r i ph v t ng, nhanh nh y v i th i cu c C c, nhi b ng d n d c iv ng ng n h hi i T c iv m hi nm m nh tr o ch b sung ki n th u ki n, khuy c bi n th pb i ng o c a h quy nh tr c ti p t i vi c s d tb nh t i kh g su s n xu t Trong th i gian v a qua nhi tb m im i c a h c n ph v c tb m u qu th c hi un n m bao g m c ph n c n m m T ch p t p hu tb s d ng iv thu n khuy ,h ch it gi ng s 3.2.5 Gi n h th Ngu c tr doanh nghi qua vi c t ch c , t ch ng v t ch t s c nhi m v c giao t c n thi p bao g li u c n tr doanh nghi p d nh k p th thu th 65 k cv li u c n a nhi u lu ng ng ph c v c n ph i t ng h qu nl ch n nh cv c bi S d nh kinh doanh c h n l nh nhu c u v n s d t th i h n nh nh, nh S d c ho ng s n xu t n ng n a s n ph p cho t ng m i th c ng, t ng th ph c v pd ho ch s n xu t kinh doanh 3.2.6 Gi v t ch t k thu t ph c v cho qu ng c n m m tin h c ph c v n m m ph c v d c nh tranh v v n c u, nt i th s n xu t v t ch ng hi i th i, l c h u h lo d thi t b qu v i nh ng thi t b tb ch i danh m s d ng nh m m xu t gi i danh m n ho u qu s d c, n, i nc a 3.2.7 M t s gi y nhanh ti tb th p th th t ch v m b t kh c, v n th il ng v t ch t, tinh th ng th i x mv c, t ch cx m u qu ho n ng n h n t ng c t ki dang T p trung ng t thi lu d ng 66 Thang Long University Library K T LU N Trong b i c nh n n kinh t c nh nm p Trong th uc g ch v n d ng hi u qu ngu n v ng p ph i nhi ng nghi p v cho th V t nt n s c nh tranh gay g t V t ut thi iv is nt n c a m i doanh nghi i v i m i doanh nghi p n i doanh nghi p ho v c s d ng v ng cho hi u qu u c n thi t hi y, vi u qu s d ng v u c n thi a c hi u qu s d ng ngu n v mr t mong nh vi t c s ch b t th m xin c H k n Nguy U THAM KH O Lu t doanh nghi p 2005 Nguy n H i S n (1998), Qu n tr Nguy n Th Kh b i t b n th ng kinh t c a doanh nghi Tr n Ng p hi xu t b t b n Th i h c kinh t qu c th i h c kinh t qu b n th th t p, t kinh t tb n (1998), Qu n tr t tb n - http://vietnamnet.vn/vn/kinh- te/102376/lam-phat-ca-nam-6-81 -gdp-tang-5-03-.html i di n bi n th - http://www.tapchitaichinh.vn/Thi-truong-Gia-ca/Nhin-lai-dien-bien-thi-truong-gia-canam-2012-va-du-bao-nam-2013/22245.tctc 11 gi - http://motthegioi.vn/kinh- te/dau-tu-kinh-doanh/the-gioi-kinh-doanh/gia-xang-2013-the-gioi-tang-1-trong-nuoctang-5-36910.html 12 s http://www.chungkhoanphuongnam.com.vn/category_finance.php?year=2013&search =Xem 13 http://cophieu68.vn Thang Long University Library DANH M C PH L C B ik B B t qu ho ik B B B t qu ho ik t qu ho Ph l ng kinh doanh t qu t qu ho ch v Ph l c d ch v t qu B i Ph l c T tr nc Nguy n 2011 2013 10 Ph l c T tr ng ngu n v n c ng kinh doanh c n 2011 2013 ik n 2011 2013 ch v n 2011 - 2013 PH L C t qu t qu ho ng kinh doanh c n 2011 2013 ch v n giai ch 2012/2011 Ch Tuy p d ch v n gi m tr 4.374.165.920 Tuy (%) 3.154.225.518 - - 4.374.165.920 7.528.391.438 10.065.893.489 6.737.143.864 475.240.159 i i (%) 72,11 2.537.502.051 - 33,70 - - 3.154.225.518 72,11 2.537.502.051 33,70 8.631.673.031 2.838.218.103 72,79 1.894.529.167 28,12 791.247.574 1.434.220.458 316.007.415 66,49 642.972.884 81,26 4.377.713 6.367.137 8.205.940 1.989.424 45,44 1.838.803 28,88 - Doanh thu thu n v c p d ch v - i 3.898.925.761 doanh thu - 7.528.391.438 10.065.893.489 ch 2013/2012 i - - - - - - 442.222.650 698.751.794 1.348.039.322 256.529.144 58,00 649.287.528 92,92 L i nhu n g p v c p d ch v Doanh thu ho t kinh doanh Thang Long University Library ch 2012/2011 Ch Tuy L i nhu n thu n t ho ng kinh doanh ch 2013/2012 i i (%) Tuy i i (%) 12 L i nhu 13 T ng l i nhu n k c thu TNDN 15 L i nhu n sau thu TNDN (Ngu n: B 98.862.917 94.387.076 61.467.695 164,37 (4.475.841) (4,53) - - - - - - - - 10 Thu nh 37.395.222 76.101.340 61.944 76.101.340 100 76.039.396 (99,92) - (76.101.340) (61.944) (76.101.340) 100 (76.039.396) 99,92 37.395.222 22.761.577 94.325.132 (14.633.645) (39,13) 71.563.555 314,40 6.544.194 2.814.500 18.877.415 (3.729.694) (56,99) 16.062.915 570,72 30.851.028 19.947.077 75.447.717 (10.903.951) (35,34) 55.500.640 278,24 t qu ho ng kinh doanh c ch v n 2013) PH L C t qu B ik ch v ch 2012/2011 Ch Tuy T ng AI Ti n i i (%) ch 2013/2012 Tuy i i (%) 4.730.802.984 ng n h n Ph i thu c Tr i n kho n kho n ng n h n Thu c kh u tr Thu c kho n ph i c n ng n h n nh 4.267.319.271 12.716.106.061 (463.483.713) (9,79) 8.448.786.790 197,98 4.547.171.717 4.181.872.462 12.686.206.844 (365.299.255) (8,03) 8.504.334.382 203,36 645.785.544 235.654.723 199.504.472 (410.130.821) (63,51) (36.150.251) (15,34) 946.538.500 238.793.837 440.380.000 (707.744.663) (74,77) 201.586.163 84,41 249.459.500 n ng n h n n n n ph i thu nc n 2011 2013 238.793.837 440.380.000 (10.656.663) (4,27) 201.586.163 84,41 697.079.000 - - (697.079.000) (100) - - 2.879.753.608 3.295.953.742 11.218.256.944 416.200.134 14,45 7.922.303.202 240,36 2.879.753.608 3.295.953.742 11.218.256.944 416.200.134 14,45 7.922.303.202 240,36 75.094.065 411.470.160 828.065.428 336.376.095 447,93 416.595.268 101,24 47.360.758 192.939.655 549.506.618 145.578.897 307,38 356.566.963 184,80 27.733.307 49.274.009 30.396.594 21.540.702 77,67 (18.877.415) (38,31) 183.631.267 163.256.496 85.446.809 248.162.216 29.899.217 163.256.496 (981.844.458) 100 (53,46) 84.905.720 (55.547.592) 52,00 (65,00) 183.631.267 85.446.809 26.221.945 (981.844.458) (53,46) (59.234.864) (69,32) Thang Long University Library ch 2012/2011 Ch Tuy i ch 2013/2012 Tuy 459.710.212 459.710.212 481.973.848 0 22.263.636 (%) 4,84 (276.078.945) (374.263.403) (455.751.903) 98.184.458 (35,56) 81.488.500 21,77 - - 3.677.272 0 3.677.272 100 - - 3.677.272 0 3.677.272 100 T ng ngu n v n 4.730.802.984 4.267.319.271 12.716.106.061 (463.483.713) (9,79) 8.448.786.790 197,98 A N ph i tr 3.462.039.201 2.978.608.411 11.371.545.920 (483.430.790) (13,96) 8.392.937.509 281,77 I N ng n h n 3.462.039.201 2.978.608.411 11.371.545.920 (483.430.790) (13,96) 8.392.937.509 281,77 - - 120.598.800 0 0 120.598.800 100 3.460.039.201 2.849.441.274 10.408.351.620 (610.597.927) (17,64) 7.558.910.346 265,28 2.000.000 126.887.137 2.595.500 124.887.137 63,44 (124291637) (97,95) - 2.280.000 840.000.000 2.280.000 100 837.720.000 36742 - - - - - - - B V n ch s h u 1.268.763.783 1.288.710.860 1.344.560.141 19.947.077 1,57 55.849.281 4,33 I V n ch s h u V a ch s h u 1.268.763.783 1.288.710.860 1.344.560.141 19.947.077 1,57 55.849.281 4,33 1.000.000.000 1.000.000.000 1.000.000.000 0 0 268.763.783 288.710.860 344.560.141 19.947.077 7,42 55.849.281 19,34 Vay ng n h n Ph i tr i mua tr ti n c Thu n ph i n c n ph i tr ng n h II N n i (Ngu n: B ik ch v i (%) i i n 2011 2013) T tr nc ch v n 2011 2013 (%) (%) (%) (%) (%) 4.547.171.717 4.181.872.462 97,99 12.686.206.844 99,76 (365.299.255) 1,87 8.504.334.382 1,77 183.631.267 3,88 85.446.809 2,01 29.899.217 0,24 (98.184.458) (1,88) (55.547.592) (1,77) 4.730.802.984 (Ngu 96,12 100 4.267.319.271 100 12.716.106.061 100 (463.483.713) 8.448.786.790 c ch v Thang Long University Library n - 2013) PH L C T tr ng ngu n v n c n 2011 - 2013 Ngu n v n A N ph i tr 73,18 69,80 89,43 I N ng n h n 73,18 69,80 89,43 Vay ng n h n 0 Ph i tr 0 0,95 73,14 66,77 81,85 0,04 2,97 0,02 - 0,05 6,61 - - - B V n ch s h u 26,82 30,20 10,57 I V n ch s h u 26,82 30,20 10,57 V 21,14 23,43 7,86 5,68 6,77 2,71 100 100 100 i mua tr ti Thu c n ph i n c n ph i tr ng n h II N n a ch s h u i T ng ngu n v n (Ngu - 2013) Thang Long University Library