Luận văn vốn lưu động và hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty TNHH vận tải container việt đức

B GIÁO D O IH -o0o - KHÓA LU N T T NGHI P TÀI: V NG VÀ HI U QU S D NG V NG T I CÔNG TY TNHH V N T I CONTAINER VI C SINH VIÊN TH C HI N: NGUY N TH KI U MY MÃ SINH VIÊN : A16070 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH HÀ N I 2014 B GIÁO D O IH -o0o - KHÓA LU N T T NGHI P TÀI: V NG VÀ HI U QU S D NG V NG T I CÔNG TY TNHH V N T I CONTAINER VI C ng d n : Th.s Nguy n H ng Nga Sinh viên th c hi n : Nguy n Th Ki u My Mã sinh viên : A16070 Chuyên ngành : Tài HÀ N I 2014 Thang Long University Library L IC Trong su t trình th c t p t i Công ty TNHH V n t i Container Vi c v i trình h c t p nghiên c u c a b tài khóa lu n c a c k t qu này, em xin chân thành g i c ng ih Long, khoa Kinh t - Qu n lý o nh u ki n thu n l i cho em trình th c t p c bi t, em xin chân thành c tình ch b ng d em xin c Container Vi t o nh Th.S Nguy n H ng Nga n tài khóa lu ng th i, p th nhân viên Công ty TNHH V n t i u ki n thu n l i cho em trình th c u tra thu th p tài li u v Công ty M g ng h t s bi t c a b nh ng thi u sót Em r t mong nh i gian có h n ki n th c, hi u n nên khóa lu n không th tránh kh i c ý ki a th khóa lu n c a em hoàn thi Em xin chân thành c Hà N Sinh viên Nguy n Th Ki u My L Tôi xin cam Khóa lu n t t nghi p t b n thân th c hi n có s h tr t ng d n không chép công trình nghiên c u c i khác Các d li u thông tin th c p s d ng Khóa lu n có ngu n g c c trích d n rõ ràng Tôi xin ch u hoàn toàn trách nhi m v l Sinh viên Nguy n Th Ki u My Thang Long University Library M CL C LÝ LU N CHUNG V V QU S NG VÀ NÂNG CAO HI U D NG V NG TRONG CÁC DOANH NGHI P .1 1.1 Khái quát v v ng .1 1.1.1 Khái ni m v v ng 1.1.2 ng .1 mc av 1.1.3.Vai trò c a v i v i ho ng s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p 1.1.4 Phân lo i v ng doanh nghi p .3 1.1.5 K t c u c a v ng nhân t nk tc uv ng 1.2.N i dung qu n lý v ng doanh nghi p 1.2.1 Chính sách qu n lý v ng doanh nghi p 1.1.6 Qu n lý ti n m t 1.1.7 Qu n lý kho n ph i thu 11 1.1.8 Qu n lý d tr , hàng t n kho 15 1.3 Hi u qu s d ng v ng doanh nghi p 18 1.3.1 Khái ni m v hi u qu s d ng v ng 18 a vi c nâng cao hi u qu s d ng v i v i doanh nghi p 19 1.3.3 Các ch tiêu u qu s d ng v ng doanh nghi p 20 1.3.3.1 Các ch ng h p 20 1.3.3.2 Các ch u qu s d ng t ng b ph n v 1.4 Các nhân t n hi u qu s d ng v ng .23 ng 27 1.4.1 Các nhân t khách quan 27 1.4.2 Các nhân t ch quan 27 TH C TR NG S D NG V TNHH V N T I CONTAINER VI NG T I CÔNG TY C 29 2.1 Gi i thi u v Công ty TNHH V n t i Container Vi c 29 c v trình hình thành phát tri n c a Công ty TNHH V n t i Container Vi c .29 u t ch c c a Công ty TNHH v n t i Vi 2.1.3 Ch c .30 m v c a t ng b ph n .30 c 30 c 31 2.1.3.3 Phòng kinh doanh 31 2.1.3.4 Phòng k toán 31 2.1.3.5 Phòng k ho ch 31 2.1.3.6 Phòng hành t ng h p 31 i xe 31 2.1.4 Khái quát v ngành ngh kinh doanh c a Công ty TNHH V n t i Container Vi c 32 2.1.5 Quy trình ho ng kinh doanh c a Công ty TNHH V n t i Container Vi 2.2 Th c tr ng ho Container Vi ng s n xu t kinh doanh t i Công ty TNHH V n t i c 33 2.2.1 K t qu ho ng s n xu t kinh doanh t TNHH V n t i Container Vi TNHH V n t i Container Vi 2012 c a Công ty c .33 2.2.2 Khái quát tình hình tài s n ngu n v n t 2012 c a Công ty c .36 2.2.2.1 Tình hình tài s n t Vi c 32 2012 c a Công ty TNHH V n t i Container c 36 2.2.2.2 Tình hình ngu n v n t Container Vi 2012 c a Công ty TNHH V n t i c 40 2.3 M t s ch tiêu tài t ng h p ph n ánh hi u qu s n xu t kinh doanh t i Công ty TNHH V n t i Container Vi c 44 2.3.1 Ch u su t s d ng tài s n 44 2.3.2 Ch i 45 2.3.3 Ch 47 2.4 Th c tr ng qu n lý v ng t i Công ty TNHH V n t i Container Vi t c 48 2.4.1 K t c u v ng c a Công ty TNHH V n t i Container Vi 2.4.2 Chính sách qu n lý v Vi c 48 ng t i Công ty TNHH V n t i Container c .53 2.4.3 Th c tr ng qu n lý ti n t i Công ty TNHH V n t i Container Vi c 54 2.4.4 Th c tr ng qu n lý kho n ph i thu t i Công ty TNHH V n t i Container Vi c 56 2.4.5 Th c tr ng qu n lý hàng t n kho t i Công ty TNHH V n t i Container Vi t c 57 2.5 M t s ch u qu s d ng v V n t i Container Vi c 58 2.5.1.Nhóm ch tiêu v hi u qu s d ng v Container Vi ng t i Công ty TNHH ng t i Công ty TNHH V n t i c .58 Thang Long University Library 2.5.1.1 Nhóm ch tiêu v hi u qu s d ng v 2.5.1.2 H s m nhi m v ng 59 ng 61 2.5.1.3 M c ti t ki m v ng 62 2.5.1.4 Ch u qu s d ng t ng b ph n c u thành v u qu s d ng v Container Vi ng 63 ng t i Công ty TNHH V n t i c 67 2.6.1 Nh ng k t qu c .67 2.6.2 M t s h n ch nguyên nhân 68 M TS V GI I PHÁP NH M NÂNG CAO HI U QU S D NG NG TRONG CÔNG TY TNHH V N T I CONTAINER VI T C 69 ng phát tri n c a Công ty TNHH V n t i Container Vi c 69 ng kinh doanh 69 3.2.1 Thu n l i .70 .70 3.3 M t s gi i pháp nh m nâng cao hi u qu s d ng v TNHH V n t i Container Vi c 70 nh nhu c u v n 3.3.2 L a ch n chi ng t i Công ty ng 70 c qu n lý v ng s d ng v ng 71 ng có hi u qu 72 ng qu n lý kho n ph i thu, h n ch t ng v n b chi m d ng 73 3.3.5 Qu n lý hàng t n kho, gi m thi 3.3.6 T ch c t t vi c tiêu th nh 3.4 Ki n ngh iv 3.4.1 Hoàn thi .75 y nhanh t luân chuy n v ng 76 c 77 ng b pháp lu t, t o d ng hành lang pháp lý y doanh nghi p phát tri n 78 3.4.2 T o m 3.4.3 Gi m lãi su ng kinh t , xã h i doanh nghi p có th ti p c n ngu n v n 79 u ch nh sách thu phí b ti n v n t i container Vi nh .78 ng b , nh nh v c 79 K T LU N 82 DANH M C VI T T T Ký hi u vi t t t DN Doanh nghi p tính Tài s n c nh Tài s ng TSDH Tài s n dài h n TSNH Tài s n ng n h n TB Trung bình TNHH Trách nhi m h u h n V VCSH ng V n ch s h u Thang Long University Library DANH M C CÁC B NG BI U B ng 1.1 Quy nh c p tín d ng d a vào sách c a doanh nghi p thông tin r i ro tín d ng 14 B ng 2.1 Tình hình tài s n t i Công ty TNHH V n t i Container Vi c .37 B ng 2.2.Tình hình ngu n v n Công ty TNHH V n t i Container Vi c .41 B ng 2.3 Ch u su t s d ng tài s n 44 B ng 2.4 Ch i 45 B ng 2.5 Ch i 47 B ng ti n m t d tr c a Công ty TNHH V n T i Container Vi c 54 B ng 2.7 Ch tiêu hi u qu s d 59 B ng 2.8 Ch tiêu s c sinh l i c 60 B ng 2.9 H s m nhi B ng 2.10 M c ti t ki 61 .62 B ng 2.11 Ch n ph i thu 63 B ng 2.12 Ch n kho 64 B ng 2.13 Ch n ph i tr 65 B ng 2.14 Th i gian quay vòng ti n 66 B ng 3.1 D báo nhu c 71 B ng 3.2 Chính sách tín d i c a Công ty TNHH V n t i Container Vi t c 75 DANH M C CÁC BI Bi 2.1 T ng doanh thu, giá v n, chi phí .34 Bi u tài s n t i Công ty TNHH V n t i Container Vi Bi u ngu n v n t i Công ty TNHH V n t i Container Vi Bi Bi 2.4 c 39 c 42 u TSNH 49 u n ng n h n 51 Bi 2.6 Chính sách qu n lý v ng 53 Bi 2.7 Th c tr ng qu n lý ti n m t 54 Bi 2.8 Th c tr ng qu n lý kho n ph i thu 56 Bi 2.9 Th c tr ng qu n lý hàng t n kho 57 DANH M 1.1 Chu trình luân chuy n c a v ng .2 1.2 Mô hình ba sách qu n lý v 1.3 Mô hình m c d tr kho t ng 18 u t ch c c a Công ty 30 2.2 Quy trình s n xu t kinh doanh chung c a Công ty 32 Thang Long University Library 3.2.1 Thu n l i - Th ch tr ng l i tr r ng m giúp Công ty TNHH V n t i Container Vi th c có th yên tâm kinh doanh N n kinh t Vi t Nam ho t i s ki m soát c c, v y gi m b c nh ng s r i ro có th x y v m t tài Bên c nh ng gi i pháp nh m tháo g t n kho n n p thu , gi i quy t hàng - Công ty hàng Công ty Công ty Công ty Công ty Công ty ngày Công ty Công ty 3.3 M t s gi i pháp nh m nâng cao hi u qu s d ng v TNHH V n t i Container Vi c nh nhu c u v ng t i Công ty ng phí 70 Thang Long University Library vào chu ngày Công ty 2012 2013 44 40 887.376.702 976.114.372,2 1.073.725.809 22.464.935,283 2.711.428,812 2.982.571,693 108.457.152,5 ngày 42 113.880.010,1 119.302.867,7 Công ty Công ty 3.3.2 L a ch n chi c qu n lý v ng 71 Công ty Công ty ng s d ng v ng có hi u qu thành viên góp c 72 Thang Long University Library Công ty nhân viên i v i viêc s d ng ngu n v ng có hi u qu : Khi th c hi n doanh nghi p Vi c ph i ti n hành d a k ho ng s d ng v n kinh u ch nh cho phù h p v i nhu c u tình hình th c t c a doanh nghi p N u th ng có bi ng v nhu c u tiêu dùng d ch v v n chuy n hàng hóa ho c có doanh nghi p có nhu c u b ng, c n có k ho ch ch ng cung ng, ti p v n k p th ho ng kinh doanh không b g ng ng s n xu t thi u ngu n v c tình tr ng ph i ng N u trình s d ng v n, ngu n v a Vi c ph i có bi n pháp x lý k p th i, nhanh chóng nh m b o phát huy th m nh, trì kh sinh l i c a v ng ti n có giá tr theo th i gian c m t k ho ng s d ng v n hi u qu , sát v i th c t , nh t thi t ph i d a vào th c tr ng s d ng v n k i c a cung c u th báo ng ng qu n lý kho n ph i thu, h n ch t ng v n b chi m d ng D a th c tr ng s d ng v ng c a Công ty TNHH V n t i Container Vi c, ta có th nh n th y ph i thu khách hàng chi m t tr ng l n nh t qua % Ta th y r ng 73 kho n ph ng gi m d n theo sách th t ch t tín d ng i c a doanh nghi p C n ti n hành xây d hàng d li u v ti n hành phân chia khách i v i t ng nhóm khách hàng khác doanh nghi p c n áp d ng nh ng sách tín d i khác i v i nh ng khách hàng nh , l ti n ho c ch ng chi t kh u v i m c th p v i nh ng xuyên trung thành Còn v i nh ng khách hàng l c ti n hành ký h ng d li i khách hàng, tìm hi u k v c tài chính, kh n h n c a h Khi ti ph i th t ch t ch , rõ ràng th nh ng hành vi vi ph m h Các kho n ph i thu ph d u kho n h ng c n c toán, hình th c ph t có ng c ti n hành qu n lý theo dõi m t cách ch t ch , s p x p kho n ph i thu theo th i gian thu n t ng n t i dài h n T có th bi t xác nh ng kho n t i h n toán ho c s p t i h p có nh ng bi n pháp nh c nh , h i thúc khách hàng tr ti nh k , phòng kinh doanh k toán c n t ng k t công tác tiêu th , ki v s ng th i gian toán, tránh tình tr kho n n c a khách hàng tr thành nh ng kho n ph Doanh nghi p nên áp d ng nh ng bi h n ch v n b khách hàng chi m d h khích v tín d iv im y tiêu th s n ph m t kh u toán ph t vi ph m ng khách hàng khác c n có nh i khác 74 Thang Long University Library n B ng 3.2 Chính sách tín d Vi i c a Công ty TNHH V n t i Container c Khách hàng M c chi t kh u Th i gian tr n Khách hàng nh , l 5% - 8% -10 ngày Khách hàng l n 10% - 12% 15 22 ngày N u khách hàng toán ch m doanh nghi p c n xem xét c th t ng h n thêm th i gian tr n hay gi m m c n theo t l nh nh nh m gi m i quan h lâu dài v i khách hàng, t o d ng hình nh t p c a doanh nghi p ch nh s can thi p c bi n pháp tác d ng ho c nh u toán tinh th n h gi i quy t v Khi th c hi n ký h ng giao d ch v i khách hàng c nh, th a thu n v b o hi m hàng hóa trình Vi c cung c p d ch v v n chuy n cho khách hàng, n u có x y thi t h i v hàng hóa, doanh nghi p s ch u toàn b trách nhi n bù thi t h i d a nh ng thi t h m b o uy tín xây d ng th 3.3.5 Qu n lý hàng t n kho, gi m thi V m c a doanh nghi p Vi c cung c p d ch v v n chuy n hàng hóa ng hàng t n kho ch y u công c , d ng c u ph n l n S ng hàng t n kho không c n nhi u, th c t t n kho ch chi m 5,4% 7,38% t ng tài s n ng n h i t bi n lên 17,5%, th y r ng có s Nguyên nhân s bi v d ch v v n t cd il ng v giá c c a th u tài s n ng n h n ng nhu c u c a khách hàng nt n kho c a Vi cl c bi t, d b hao h t giá tr nên vi c qu n lý hàng t ng th i l i ph i chi tr thêm chi phí qu kho.Nên vi n lý hàng t n kho hi u qu r t quan tr ng 75 D a theo tình hình th c t kinh doanh c nh ng bi ng cung c u c a th nghi p T ng d báo v ng ngành v n t i nhu c u s d ng c a doanh p k ho ch s d ng hàng hóa cho ho chi t t có nh ng kho n d tr ng kinh doanh m t cách phòng phát sinh nhu c u b ng Ti n hành b o qu n t t hàng t u hàng hóa khó b o qu n có nh ng yêu c nh an toàn b t bu c ph i tuân th cao mb c ch ng, giá tr c nh ng thi t h i có tai n n cháy, n x y DN ti n hành xây d ng ho c thuê nh mb o t t v nh ng yêu c t b phòng cháy ch a cháy, b n ch t chu n, có s phân lo i hàng hóa t s tránh b thâm h Th u th ti t ki m b o qu n lý t t c chi phí phát sinh s c ng có nh ng bi ng v d c nên vi ph c v c nhu c u s d ng c a doanh nghi p, v d ch v v n t c liên t a, t t ng t khó có th mb o c trình cung c p ng r t quan tr ng Vi t c c n ph c nhu c u c cung c p d ch v v n t i c i th c d tr có th m b o ch c a hàng t n kho s v ng v giá ng hàng c n o toàn giá tr , kh ng d ch v ng bi i a doanh nghi p 3.3.6 T ch c t t vi c tiêu th nh y nhanh t luân chuy n v Cùng v i vi c qu n lý có hi u qu kho n ph i thu m nh tiêu th giúp cho t luân chuy n v Vi ng y ng c a doanh nghi p i nhu n t i thi u hóa chi phí có Công ty Công ty Công ty 76 Thang Long University Library Công ty TNHH Công ty Công ty Công ty Công ty 3.4 Ki n ngh iv c Công ty 77 3.4.1 Hoàn thi ng b y doanh nghi p phát tri n pháp lu t, t o d ng hành lang pháp lý t tránh trách 3.4.2 T o m ng kinh t , xã h i nh 78 Thang Long University Library hóa cho khách hàng 3.4.3 Gi m lãi su doanh nghi p có th ti p c n ngu n v n , u ch nh sách thu phí b ti n v n t i container Vi ng b , nh c 79 nh v -6- - - âm Ngh m ts u c a Ngh nh -CP v -CP ngày 8/11/2012 s i b sung u ki n kinh doanh xe v n t i b ng ô nh DN v n t i container ph c s GTVT c p gi y phép kinh doanh v n t i xe container ph c c p phù hi u m u ki n ho c -CP ban hành ngày 19/9/2012, có hi u l c t ngày 10/11/2012, s i, b sung m t s u c a Ngh nh s -CP ngày 2/4/2010 c a Chính ph nh x ph t vi ph nh v c giao ng b nh xe container b t bu c ph i có phù hi u N u phù hi u s b x ph t t 3-5 tri ng Tuy nhiên, t i ngày 6/8//2013, B GTVT m ng d n v v n c DN l n s giao u lúng túng container 80 Thang Long University Library 81 K T LU N Trong tình hình kinh t hi n nay, hi u qu s d ng v ng nói riêng hi u qu s n xu t kinh doanh nói chung v s ng c a m i doanh nghi p Do v y vi c nâng cao hi u qu s d ng v ng ph i nhi m v ng xuyên m c tiêu lâu dài c a doanh nghi p Qua vi c nghiên c u nh ng v kho n m c tài s lý lu n v v tình hình s d ng v Công ty TNHH V n t i Container Vi t ng th nguyên nhân làm n hi u qu s d ng v V i nh ng bi tìm nh ng ng doanh nghi p n này, hy v ng r ng s áp d ng nh ng ng a hi u qu s d ng v n ph i th y r ng hi u qu s d ng v c Công ty ng ng ch u nh ng c a nhi u y u t Do v nâng cao hi u qu s d ng v ng i s c g ng xuyên c a toàn b cán b công nhân viên Công ty ch không ph i ch m t b ph n ch t cá nhân Trong th i gian th c t p trình tìm hi u t i Công ty TNHH V n t i Container Vi t Công ty cs ch b o nhi t tình c ng d o n t t nghi p Vì v y em chân tình ch kh n ch nên nh ng v sai sót, em hy v ng s nh c nh ng ý ki c a th y cô t p th cán b công nhân viên Công ty c p ch c khóa lu hoàn thi n v i ch 82 Thang Long University Library c K t qu ho STT 10 11 12 13 14 15 16 PH L C ng s n xu t kinh doanh c a Công ty TNHH V n t i Container Vi Chênh l so v Ch tiêu Doanh thu bán hàng Gi m tr doanh thu Doanh thu thu n Giá v n hàng bán L i nhu n g p Chi phí tài Chi phí qu n lý kinh doanh L i nhu n thu n t Thu nh p khác Chi phí khác L i nhu n khác T ng l i nhu n k c thu Chi phí thu TNDN L i nhu n sau thu TNDN n 2010 - 2012 2010 Chênh l so v 2010 10.301.174.366 2011 13.271.645.995 2012 14.894.883.271 Giá tr 2.970.471.630 % 28,84 Giá tr 1.623.237.276 % 12,23 10.301.174.366 9.397.693.385 903.480.981 874.278 174.292.638 174.292.638 694.243.890 35.818.731 35.818.731 13.271.645.995 12.325.727.437 945.918.558 291.800 326.326.491 326.326.491 586.471.332 33.412.535 33.412.535 14.894.883.271 13.762.695.881 1.132.187.390 1.485.700 216.767.507 216.767.507 887.376.702 29.528.218 29.528.218 2.970.471.630 28,84 2.928.034.045 31,16 42.437.577 4,70 (582.478) (66,62) 152.033.853 87,23 152.033.853 87,23 (107.772.558) (15,52) (2.406.196) (6,72) (2.406.196) (6,72) 1.623.237.276 1.436.968.444 186.268.832 1.193.900 (109.558.984) (109.558.984) 300.905.370 (3.884.317) (3.884.317) 12,23 11,66 19,69 409,15 (33,57) (33,57) 51,31 (11,63) (11,63) 8.954.683 26.864.048 8.353.134 25.059.401 7.382.054 (601.549) (6,72) (3.884.317) (11,63) 22.146.164 (1.804.647) (6,72) (2.913.237) (11,63) (Ngu n: Báo cáo k t qu kinh doanh 2010 2012) TÀI LI U THAM KH O Tài li u tham kh o Ti ng Vi t Giáo trình Tài doanh nghi p Th ng kê i h c Kinh t qu c dân, Nhà xu t b n p, Nhà xu t b i h c Kinh t qu c dân H ng, slide gi ng Qu n lý tài doanh nghi p 1, T ng ih PGS.TS Nguy m TS B doanh nghi p, Nhà xu t b n Tài c Hi n (2008), Giáo trình Tài Nguy n Minh Ki u (2009), Tài doanh nghi p, Nhà xu t b n Th ng kê Nguy m (2008), Giáo trình Tài doanh nghi p, nhà xu t b n Tài Lu ih Công ty TNHH V n t i Container Vi Các Website tham kh o http://www.bfinance.vn http://doc.edu.vn/default.aspx http://old.voer.edu.vn http://quantri.vn http://tailieu.vn/ Thang Long University Library