Quy trình cấp tín dụng ngắn hạn

Báo cáo thực tập tổng hợp Lời mở đầu Trong xu hội nhập phát triển kinh tế nớc ta nay, ngành ngân hàng ngày tỏ rõ đợc vị trí quan trọng với phát triển đất nớc Thực tế năm qua cho thấy, đổi mặt đất nớc, hoạt động hệ thống ngân hàng nói chung ngân hàng thơng mại nói riêng đợc coi không diều kiện mà động lực đảm bảo tháng lợi cho công đổi đất nớc Ngân hàng không nơi cung cấp vốn cho kinh tế mà cầu nối doanh nghiệp với thị trờng, với kinh tế quốc gia với tàI quốc tế Ngoài ra, ngân hàng công cụ để Nhà Nớc điều tiết vĩ mô kinh tế Ngân hàng thơng mại nhứng trung gian tài mà hoạt động chủ yếu thờng xuyên nhận tiền gửi khách hàng vơi trách nhiệm hoàn trả sử dụng số tiền vay thực nhiệm vụ chiết khấu làm phơng tiện toán Tín dụng nghiệp vụ truyền thống chủ yếu ngân hàng, có hai mảng tín dụng tín dụng ngắn hạn tín dụng trung dài hạn Để hiểu rõ nắm bắt đợc kỹ hoạt động nh kinh doanh ngân hàng dòi hỏi phải có nhận thức toàn diện lý luận nghiệp vụ tiền tệ, tín dụng, toán ngân hàng Thực tập tốt nghiệp tạo điều kiện sinh viên nghiên cứu lại cách có hệ thông đợc học, đồng thời tiến hành thực tập cách toàn diện nghiệp vụ ngân hàng Thực tập tốt nghiệp giúp sinh viên gắn liền giũa lý luận với thực hành cung nh làm quen vơi thực tế tác phong công tác tốt hơn, Qua thời gian thực tập ngân hàng, đợc tìm hiểu nghiệp vụ kinh doanh nh cvề công tác tổ chức, quản lý ngân hàng vói kiến thức học tập dợc Trong thời gian học tập trờng với hớng dẫn tận tình thầy giáo giúp đỡ anh chị ngân hàng Em lựa chon viết báo cáo thực tập với nội dung Quy trình cấp tín dụng ngắn hạn Nội dung báo cáo lời nói đầu đợc chia thành phần : Phần 1: Khái quát số vấn đề kế toán ngân hàng Phần 2: Quy trình cấp tín dụng ngắn hạn Báo cáo thực tập tổng hợp Phần 3: Một số nghiệp vụ kinh doanh khác ngân hàng Do hạn chế trình độ thời gian nên chắn báo cáo thực tập tránh khỏi khiếm khuyết định Em mong muốn nhận đợc đóng góp quý báu thầy cô giáo bạn để báo đợc hoàn chỉnh Phần I: Khái quát số vấn đề kế toán ngân hàng 1.Những vấn đề chung kế toán ngân hàng: 1.1 Khái niệm: - Kế toán ngân hàng việc ghi chép phản ánh số hoạt động nguồn vốn sử dụng vốn nh kết kinh doanh đơn vị ngân hàng, từ hình thành nên hệ thống thông tin phục vụ cho công tác quản lý kiểm tra 1.2 Đặc điểm: Xuất phát từ đặc điểm hoạt đông ngân hàng, kế toán ngân hàng có số đặc diểm chủ yếu sau: -Mang tính tông hợp rát cao, kế toán ngân hàng không phản ánh tổng hợp tất mặt hoạt động thân ngân hàng mà noa phản ánh đợc đại phận hoạt động kinh tế, tài kinh tế thông qua quan hệ tiền tệ, tín dụng, toán Báo cáo thực tập tổng hợp - Luôn tiến hành đồng thời việc giao dịch khách hàng việc ghi chép vào sổ sách kế toán có nghiệp vụ kinh tế phát sinh - Kế toán ngân hàng có tính xác, kịp thời cao + Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đợc kiểm soát xử lý + Công việc kế toán ngày phải kết thúc ngày đợc thể chi tiết bảng cân đối tài khoản ngày - Khối lợng nghiệp vụ khối lợng chứng từ lớn việc tổ chức luân chuyển phức tạp - Cách thức tổ chức máy kế toán ngân hàng phụ thuộc vào cách tổ chức hệ thông ngân hàng cấp Trong ngân hàng nhà nớc với chức quản lý điều hành sách tiền tệ, kế toán tổ chức tín dụng với chức kinh doanh tiền tệ 1.3 Đối tợng nhiệm vụ vai trò kế toán ngân hàng Đối với ngân hàng, kế toán công cụ quan trọng để quản lý kinh tế tài đơn vị ngân hàng Với đặc điểm nội dung công việc kế toán ngân hàng ghi chép, phân loại, tổng hợp xử lý nghiệp vụ có liên quan đến hoạt động kinh tế, tài ngân hàng nhằm cung cấp thông tin kế toán đối tợng kế toán ngân hàng vốn nh trình vận động diễn trình thực chức năng, nhiệm vụ ngân hàng @.Đối tợng: - Đối tợng kế toán ngân hàng có mối quan hệ chặt chẽ thờng xuyên với đối tợng kế toán ngành kinh tế khác - Đối tợng kế toán ngân hàng có khối lợng lớn thờng xuyên vận động - Hình thức biểu kế toán ngân hàng chủ yếu dới hình thái giá trị - Đối tợng kế toán ngân hàng nhà nớc đối tợng kế toán tổ chức tín dụng có khác biệt @ Nhiệm vụ: - Ghi chép, tiónh toán, phản ánh đầy đủ, xác, kịp thời hoạt động kinh tế tài ngân hàng theo phơng pháp kế toán, pháp luật nhà nớc chuẩn mực kế toán hành Trên sở góp phần bảo vệ an toàn tài sản ngân hàng nh tài sản toàn xã hội bảo quản ngân hàng - Phân loại nghiệp vụ tổng hợp số liệu theo phwowng pháp hạch toán kế toán để có hệ thống thông tin hoàn chỉnh Báo cáo thực tập tổng hợp - Giám ssát trình sử dụng vốn nhằm nâng cao hiệu hoạt động ngân hàng góp phần tăng cờng kỷ luật tài - Tổ chức giao dịch phục vụ khách hàng tốt nhất, góp phần thực chiến lợc khách hàng ngân hàng @ Vai trò: Là phận cấu thành hệ thống kế toán kinh tế quốc dân, kế toán ngân hàng phát huy đầy đủ vai trtò kế toán nói chung đồng thời phát huy vai trò việc phục vụ lãnh đạo, đạo, diều hành hoạt động ngân hàng - Cung cấp thông tin hoạt động tiền tệ, tín dụng, toán, kết tài phục vụ đạo diều hành quản trị mặt hoạt động nghiệp vụ đạt hiệu cao phục vụ bên quan tâm đến hoạt đông ngân hàng - Bảo vệ an toàn tài sản đơn vị - Quản lý hoạt động tài ngân hàng - Đáp ứng yêu cầu công tác tra, kiểm soát, phân tích hoạt động kinh doanh ngân hàng 1.4 Tài khoản hệ thống tài khoản kế toán ngân hàng @ Tài khoản kế toán ngân hàng: * Khái niệm : Tài khoản kế toán ngân hàng công cụ để phản ánh, ghi chép nguồn vốn sử dụng vốn ngân hàng từ hình thnàh nên thông tin kinh tế phục vụ cho lãnh đạo đạo hoạt động kinh doanh ngân hàng - Tài khoản kế toán ngân hàng gồm có hai phận lớn : Bộ phận giao dịch với khách hàng phận nội ( phản ánh nhứng nghiệp vụ thân ngân hàng không liên quan đến khách hàng ) nh thu nhập, chi phí, kết kinh doanh * Phân loại tài khoản kế toán ngân hàng: Thông thờng ngời ta phân loại tài khoản kế toán ngân hàng theo cách sau: - Phân loại theo nội dung kinh tế: Theo nội dung tài khoản kế toán ngân hàng đợc chia thành nhóm : + Tài sản thuộc tài sản có: Phản ánh nghiệp vụ sử dụng vốn ngân hàng, có tính chất luôn có số d nợ ( TK1011;TK 2111; TK151;) + Tài sản thuộc tài sản nợ: phản ánh nghiệp vụ nguồn vốn ngân hàng có tính chất có số d có( TK 4211) Báo cáo thực tập tổng hợp + Tài sản thuộc tài sản nợ-có( Trung gian) : Là tài khoản phản ánh tải sản có, phản ánh tài sản nợ, có số d có só d nợ thời điếm Là tài khoản phản ánh tài sản có, phản ánh tài sản nợ Khi kế toán lên bảng cân đối tài khoản phải ý không đợc phép bù trừ hai số d Hai số d tồn tại thời điểm - Phân loại theo mói quan hệ với bảng cân đối kế toán : Theo phơng pháp tài khoản kế toán đợc chia thành nhóm + Tài khoản nội bảng ( từ loại loại 8) + Tài khoản bảng( loại 9) - Phân loại theo mức độ tổng hợp chi tiết( Đợc chia thành loại ) + Tài khoản tổng hợp : Tài khoản tổng hợp đợc dùng để hạch toán theo tiêu kinh tế định từ cung cấp thông tin để phục vụ cho việc lãnh đạo quản trị ngân hàng Trong ngân hàng thơng mại tài khoản tổng hợp gồm cấp nhng Ngân Hàng Nhà Nớc khống chế đến cấp để làm tiêu báo cáo, cấp cấp ngân hàng tự cụ thể hoá + Tài khoản chi tiết: Tài khoản dùng đế ghi chép hàng ngày nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo đối tợng khách hàng * Mở sử dụng tài khoản : Hiện nay, việc mở sử dụng tài khoản ngân hàng ngời dân trở nên phổ biến Việc mở sử dụng tài khoản ngân hàng giúp cho việc toán không dùng tiền mặt trở nên phát triẻn nh thuận tiện việc toán Đây coi dịch vụ chủ yếu ngân hàng nhằm phục vụ khách hàng tôt đồng thời cách mở rộng nghiệp vụ ngân hàng Việc mở sử dụng tài khoản ngân hàng có số nguyên tắc sau: - Khách hàng có quyền lựa chọn ngân hàng số lợng tài khoản cần mở - Kế toán viên phải tạo điều kiện để hớng dẫn khách hàng mở nh sử dụng tài khoản cách tiện lợi nhanh chóng - Ngân hàng khách hàng phải thờng xuyên đối chiếu số d tài khoản @ Hệ thống tài khoản ngân hàng : * Khái niệm: Là tập hợp tài khoản kế toán mà ngân hàng phỉa sử dụng để phản ánh toàn tài sản, nguồn vốn nh vận động chúng trình hoạt động kinh doanh Báo cáo thực tập tổng hợp * Nguyên tắc: - Phải phù hợp với pháp luật Việt Nam mà cụ thể luật ngân hàng nhà nớc tổ chức tín dụng.Ngoài phải phù hợp với hệ thống ngân hàng cấp nhng phải đảm bảo thống càn thiết - Phải phù hợp với nghiệp vụ ngân hàng phải phản ánh đầy đủ rõ ràng nguồn vốn tài sản việc phân loại tài khoản - Phải xây hệ thống tài khoản theo nguyên tắc mở tức mặt phải đảm bảo tính ổn định để phản ánh đầy đủ nghiệp vụ hành, mặt khác phải phải đáp ứng nghiệp vụ * Nội dung: - Các tài khoản nội bảng: Bao gồm tài khoản có tính chất nội dung gần giống đợc mã hoá số từ đến Loại 1: Vốn khả dụng khoản đầu t Loại 2: Hoạt động tín dụng Loại 3: Tài sản cố định tài sản khác Loại 4: Các khoản phải trả Loại 5: Hoạt động toán Loại 6: Nguồn vốn chủ sở hữu Loại 7: Phản ánh thu nhập Loại 8: Chi phí + Tài khoản tổng hợp: Bao gồm cấp / Cấp 1: Dùng để chi tiết hoá loại, loại không 10 tài khoản tổng hợp cấp 1( Gồm chữ số, số bên trái ký hiệu loại, số từ ký hiệu tài khoản tổng hợp cấp 1) /Cấp 2: Dùng để chi tiết hoá tài khoản tổng hợp cấp 1, tài khoản tổng hợp cấp gồm không 10 tài khoản tổng hợp cấp /Cấp 3: Dùng để chi tiết hoá tài khoản tổng hợp cấp 2, tài khoản tổng hợp cấp gồm không 10 tài khoản tổng hợp cấp + Ký hiệu tiền tệ : Để giúp phân biệt đồng việt nam ngoại tệ hay ngoại tệ khác kế toán ngân hàng sử dụng ký hiệu tiền tệ từ 10 đến 99 để ghi vào bên phai tài khoản tổng hợp trớc tiểu khoản + Tài khoản chi tiết: Tài khoản chi tiết bao gồm hai phận tài khoản tổng hợp tiểu khoản Tiểu khoản đứng sau tìa khoản tổng hợp ký hiệu tiền tệ cách băng dấu chấm Báo cáo thực tập tổng hợp -Tài khoản ngoại bảng: Đợc bố trí trọn vẹn loại Tài khoản ngoại bảng dùng để phản ánh tài khoản cha thực thuộc ngân hàng đợc chia thành tài khoản tổng hợp tài khoản chi tiết Tài khoản tổng hợp ngoại bảng gồm có cấp (từ cấp1 đến câp 3).Phơng pháp mã hoá giống ng tài khoản nội bảng Tài khoản chi tiết thờng đợc dùng để theo dõi chi tiết tài khoản ngoại bảng Hệ thống tài khoản ngân hàng thơng mại vừa phản ánh tính đặc thù ngân hàng thơng mại vùă đảm bảo tính thống chung tiêu hạch toán tổng hợp để tổng hợp thông tin kế toán toàn ngành nhằm phục vụ đắc lực cho việc đạo điều hành hoạt động tiền tệ ngân hàngcủa ngân hàng nhà nớc Kế toán nghiệp vụ huy động vốn: Đối với ngân hàng thơng mại vốn đơc cấu taoc từ nhiều nguồn nhng có hai nguồn nguồn vốn chủ sở hữu nguồn vốn huy động Nguồn vôn chủ sở hữu đợc hiểu vốn riêng ngân hàng, nguồn vốn thơng chiếm tỷ trọng định ngân hàng đợc coi diều kiện pháp lý bắt buộc thành lập ngân hàng Nó đợc xem tài sản đảm bảo gây lòng tin khách hàng nh đảm bảo điều kiện toán trờng hợp ngân hàng bị thua lỗ Mỗi ngân hàng muốn tồn phát triển phải có lợng vốn lớn để phục vụ cho việc kinh doanh, nghiệp vụ huy động vốn ngân hàng quan trọng Chính vi phần êm viết thêm phần nghiệp vụ huy động vốn để bổ trợ nh giúp em hiểu thêm nghiệp vụ ngân hàng 2.1 Khái niệm: Nghiệp vụ huy động vốn nghiệp vụ huy động tiền gửi từ dân c, phát hành giấy tờ có giá, vay ngân hàng nhà nớc hay tổ chức tín dụng khác để tạo nguồn vốn phục vụ cho hoạt động kinh doanh ngân hàng @.Tiền gửi không kỳ hạn: Là loại tiên gửi thoả thuận ngân hàng với khách hàng thời hạn rút tiền khách hàng rút tìên lúc Khách hàng gửi tiền vào ngân hàng mong muốn đợc tịên ích toán để hớng lãi tiền gửi không kỳ hạn đợc gọi tiền gửi toán Tiền gửi toán thờng không đợc trả lãi đợc trả lãi nhng với lãi suất thấp, lãi đợc tính theo phơng pháp tich số Tiền gửi không kỳ hạn đợc phản ánh tài khoản 421.1( Tài khoản tiền gửi không kỳ hạn) Tài khoản d có Tuy nhiên ngân hàng khách hàng thoả Báo cáo thực tập tổng hợp thuận với sử dụng hình thức thấu chi tài khoản tài khoản d có d nợ Khi nộp tiền vào tài khoản: Nợ TK1011 : Số tiền Có TK4211 :Số tiền Nhận tiền từ ngời mua ngân hàng tù nơi khác chuyển đến Nợ TK4211 : Khách hàng A Có TK4211 :Khách hàng B Rút tiền : Để rút tiền khách hàng rút tiền mặt, phát hành séc toán chuyển khoản Nợ TK4211 : Số tiền Có TK4211 : Số tiền Tài khoản tiền gửi khách hàng ngân hàng phản ánh mối quan hệ kinh tế, pháp lý ngân hàng với khách hàng Vì khách hàng ngân hàng phải ký hợp đồng để ràng buộc trách nhiệm Hợp đồng đuựoc thể hịên dới hình thức giấy xin mở tài khoản đăng ký chữ ký chủ tài khoản, kế toán trởng @ Tiền gửi có kỳ hạn: Là loại tiêng gửi mà ngời gửi vchỉ đợc lĩnh tiền đáo hạn Hầu nh khách hàng gửi tiền vào loại không mục đích toán mà muốn đợc hởng lãi suất nh an toàn tài sản Đây nguồn vốn ổn định vững ngân hàng Vì ngân hàng áp dụng nhiều kỳ hạn khác ( kỳ hạn tháng: tháng: 12 tháng lâu ) nh nhiều mức lãi suất khác để thu hút tiền nhàn rỗi dân chúng Có số trờng hợp nguyên nhân khách quan mà khách hàng phải rút tiền trớc hạn lúc ngời gửi tiền không đợc hởng lãi suất đợc hởng lãi suất theo lãi suất tiền gửi không kỳ hạn Tiền gửi có kỳ hạn đơc phản ánh tài khoản 4212 @.Tiền gửi tiết kiệm: Là loại tiền gửi tầng lớp dân c xã hội với mục đích để tích luỹ hởng lãi, đợc chia thành loại là: Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn tiền gửi tiết kiệmcó kỳ hạn * Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn: Để tích luỹ phần thu nhập thờng xuyên để chi tiêu tơng lai có nhu cầu đột xuất ngời gửi tiền gửi theo dạng này.Tuy nhiên không xác định đợc trớc nhu cầu chi tiêu nên khách hàng gửi không kỳ hạn để rút thời điểm mà đợc hởng lãi đảm bảo an toàn cho khoản tiền ngân hàng - Đặc điểm: Báo cáo thực tập tổng hợp +không quy định trớc thời hạn gửi rút tiền +Lãi đợc tính theo phơng pháp tich số nhập lãi hàng tháng nhng lãi suất thấp + Không đợc hởng dịch vụ toán + Khi gửi tiết kiệm không kỳ hạn, khách hàng đợc ngân hàng giao cho sổ tài khoản không kỳ hạn để theo dõi giao dịch gửi tiền, rút tiền lãi nhập gốc, số d Khi gửi tiền : Nợ TK1011 Số tiền Có TK4231(khách hàng A) Khi rút tiền: Nợ TK4231 : (khách hàng A) Số tiền Có TK1011: Khách hàng gửi rút tiền lúc đợc - Phơng pháp tính lãi: Lãi = Tổng tích số lãi x (Lãi suất không kỳ hạn) 30 Tổng tích số lãi = (Tổng số d có) x ( Số ngày) * Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn: - Mục đích: Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn chủ yếu tiền nhàn rỗicủa dân c nhu cầu chi tiêu đợc xác định trớc nên khách hàng gửi tìên vào ngân hàng với mục đích để hởng lãi - Đặc điểm: + Giữa ngân hàng khách hàng có thoả thuân thời hạn gửi tiền rút tiền + Khách hàng đợc rút tiền đến hạn nhng khách hàng rút tiền trớc hạn ngân hàng trả lãi theo lãi suất không kỳ hạn có cách tính lãi phuc hợp theo thời gian gửi thực tế + Lãi suất cao + Không đợc hởng dịch vụ toán - Cách thức trả lãi: +Loại tính lãi lần đáo hạn: Loại có lãi suất cao so với lãi suất định kỳ ngân hàng đợc sử dụng phần lãi cha toán hàng tháng hàng quý vào việc cho vay đầu t tài + Loại tính lãi hàng tháng theo định kỳ: Báo cáo thực tập tổng hợp + Tiết kiệm trả lãi trớc Khi khách hàng gửi tiền vào: Nợ TK1011: Số tiền Có TK4232: Số tiền Hàng tháng tính lãi tiền gửi tiết kiệm hàng tháng Nợ TK801 : Số tiền lãi Có TK1011: Số tiền lãi Nếu trả lãi sau: Nợ TK801 : Số tiền lãi Có TK491: Số tiền lãi ?*Chú ý: Với hai loại tính lãi định kỳ theo quý, lĩnh lãi theo đáo hạn đợc lĩnh lãi theo hàng tháng sau hạch toán vào tài khoản 801 TK491 Với tiết kiệm định kỳ hàng tháng ngân hàng tính trả tiền cho khách hàng tiền mặt mà dự trả qua TK491 Với lãi định kỳ hàng tháng không đợc nhập vào vốn gốc khách hàng Nếu đến hạn mà khách hàng không đến lĩnh lãi kế toán tiến hành nhập lãi vào gốc cho khách hàng gửi cho khách hàngmột kỳ hạn - Tất toán sổ: Đúng ngày đáo hạn khách hàng tới tất toán sổ / Gốc: Nợ TK4233: Số tiền Có TK1011: Số tiền / Lãi: Nợ TK491: Số tiền lãi Có TK1011: Số tiền lãi - Phát hành giấy tờ có giá: Các giấy tờ có giá công cụ Nợ ngân hàng phát hành để huy động vốn thị trờng Lãi suất thờng cao lãi suất tiền gửi có kỳ hạn Thông thờng nguồn vốn thờng ổn định Các giấy tờ có giá bao gồm: Kỳ phiếu, trái phiếu, chứng tiền gửi Trả lãi dới hai hình thức; trả lãi sau trả lãi trớc + Trả lãi trớc: Phát hành theo mệnh giá trừ lãi( chiết khấu) toán theo mệnh giá +Trả lãi sau: Phát hành theo mệnh giá, toán theo mệnh giá + tiền lãi Phát hành giấy tờ có giá phản ánh tài khoản chứng tiền gửi kỳ phiếu ngắn hạn, chứng tiền gửi trái phiếu dài hạn 10 Báo cáo thực tập tổng hợp Ví dụ: Công ty cỗ phần trừ mối công nghệ làm Hà Nội đến hạn toán nợ cho ngân hàng nhng cha có khả để toán hạn công ty cha nhận đợc tiền toán từ khách hàng làm giấy đề nghị xin gia hạn nợ gửi ngân hàng Sau phân tích đánh giá tình hình tài công ty, ngân hàng đa thông báo gia hạn nợ, đồng ý gia hạn nợ cho công ty - Hồ sơ ngân hàng khách hàng lập + Hợp đồng tín dụng +Hợp đồng đảm bảo tiền vay nh hợp đồng cầm cố chấp tài sản, hợp đồng bảo lãnh vay vốn ngân hàng 1.2 Bớc 2_ Phân tích tín dụng: Phân tích tín dụng khâu quan trọng không địng trực tiếp đến việc định cho vay chât lợng khoản cho vay mà biện pháp phòng ngừa rủi ro hiệu ngân hàng trớc cho vay @ Phân tích đánh giá khách hàng: - Năng lực pháp lý khách hàng: Thực chất việc xem xét t cách pháp nhân( lực pháp luật dân sự, hành vi dân sự) khách hàng - Uy tín khách hàng: Thông thờng đợc thể qua tính trung thực nguồn tài chính, tính ổn định sản xuất kinh doanh, tính nghiêm túc trách nhiệm việc thực nghĩa vụ, đạo đức nghề nghiệp khách hàng Đây yếu tố quan trọng mà ngân hàng cần phải đánh giá trớc định cho vay, ngân hàng cần phải tìm hiểu trả lời xác câu hỏi sau: / Doanh nghiệp tồn đợc bao lâu? / Kết hoạt động kinh doanh khứ nh nào? / Doanh nghiệp hạot động có đắn hay không chấp hành tốt pháp luật hay không ? / Quan hệ khách hàng với bạn hàng quan chúc địa bàn nh nào? - Phân tích tình hình tài khách hàng Khách hàng có tiềm lực tài mạnh sở quan trọng đảm bảo tính tự chủ hoạt động kinh doanh, đảm bảo khả cạnh tranh thị trờng đảm bảo khẳ hoàn trả khoản nợ tơng lai Thông thờng ngân hàng 14 Báo cáo thực tập tổng hợp thờng dựa vào tỷ lệ tài để phân tích đánh giá tình hình tài khách hàng Để đánh giá tình hình tài khách hàng cần xem xét vốn tự có khách hàng Đánh giá vốn tự có khách hàng giúp ta đánh giá đợc độ tăng trởng khách hàng Xem xét vốn tự có với vốn pháp định tăng hay giảm? So sánh vốn tự có với tổng vốn hoạt động kinh doanh Tỷ lệ cao thể klhả tự lực doanh nghiệp So sánh vốn bên với tổng vốn hoạt động kinh doanh để đánh giá kết cấu vốn khách hàng Xem xét kết cấu vốn lu động vốn cố định để có nhận xét mức độ trang thiết bị máy móc Vốn cố định Vốn lu động Hoặc Tổng số vốn Tổng số vốn + Phân tích tình hình toán công nợ khách hàng : Phân tích tình hình toán khách hàng nghĩa đánh giá lực toán khách hàng, khả toán tạm thời, khả toán nhanh Xem xét tinh hình toán khách hàng với ngân sách nhà nớc, với cán công nhân viên, với nội Xem xét khoản phải thu, phải trả, vón chiếm dụng, vốn bị chiếm dụng Khả Vốn băng tiền = Các khoản nợ đến hạn trả toán cuối Tổng số nợ Thông số đòn bẩy =