Luận văn hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn tại công ty TNHH vận tải và thương mại nguyễn lê

BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: HIỆU QUẢ SỬ SỤNG TÀI SẢN NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY TNHH VẬN TẢI VÀ THƢƠNG MẠI NGUYỄN LÊ SINH VIÊN THỰC HIỆN : PHẠM QUỲNH VÂN MÃ SINH VIÊN : A18739 NGÀNH : TÀI CHÍNH HÀ NỘI – 2015 BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: HIỆU QUẢ SỬ SỤNG TÀI SẢN NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY TNHH VẬN TẢI VÀ THƢƠNG MẠI NGUYỄN LÊ Giáo viên hƣớng dẫn Sinh viên thực Mã sinh viên Ngành : TS Trần Đình Toàn : Phạm Quỳnh Vân : A18739 : Tài HÀ NỘI - 2015 Thang Long University Library LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành khóa luận này, em xin tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến thầy Trần Đình Toàn tận tình hướng dẫn suốt trình viết khóa luận tốt nghiệp Em chân thành cảm ơn quý thầy, cô khoa Tài chín – Ngân hàng, Trường Đại Học Thăng Long tận tình truyền đạt kiến thức năm học tập Với vốn kiến thức tiếp thu trình học không tảng cho trình nghiên cứu khóa luận mà hành trang quí báu để em bước vào đời cách vững tự tin Em chân thành cảm ơn Ban giám đốc Công ty TNHH Vận tải Thương mại Nguyễn Lê, anh, chị làm việc phòng kinh doanh phòng ban khác tạo điều kiện thuận lợi giúp đỡ em thời gian em thực tập thực tập Công ty Cuối em kính chúc quý thầy, cô dồi sức khỏe thành công nghiệp Đồng kính chúc anh, chị Công ty TNHH Vận tải Thương mại Nguyễn Lê dồi sức khỏe, đạt nhiều thành công tốt đẹp công việc Em xin chân thành cảm ơn Sinh viên Phạm Quỳnh Vân LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp tự thân thực có hỗ trợ từ giáo viên hướng dẫn không chép công trình nghiên cứu người khác Các liệu thông tin thứ cấp sử dụng Khóa luận có nguồn gốc trích dẫn rõ ràng Tôi xin chịu hoàn toàn trách nhiệm lời cam đoan này! Sinh viên Phạm Quỳnh Vân Thang Long University Library MỤC LỤC Trang LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÀI SẢN NGẮN HẠN VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN NGẮN HẠN 1.1 Tổng quan tài sản ngắn hạn .1 1.1.1 Khái niệm tài sản ngắn hạn .1 1.1.2 Phân loại tài sản ngắn hạn 1.1.3 Đặc điểm, vai trò tài sản ngắn hạn 1.1.4 Nguồn hình thành tài sản ngắn hạn 1.2 Chính sách quản lý tài sản ngắn hạn 1.2.1 Chính sách quản lý tiền mặt 1.2.2 Chính sách quản lý khoản phải thu 1.2.3 Chính sách quản lý hàng tồn kho 1.3 Hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn 1.3.1 Khái niệm hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn .8 1.3.2 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn 1.3.3 Các nhân tố ảnh hưởng tới hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn 12 CHƢƠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY TNHH VẬN TẢI VÀ THƢƠNG MẠI NGUYỄN LÊ 16 2.1 Tổng quát Công ty TNHH Vận tải Thƣơng mại Nguyễn Lê 16 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển cấu tổ chức 16 2.1.2 Hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty 17 2.1.3 Tổng quát tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh 18 2.2 Phân tích hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn Công ty TNHH Vận tải Thƣơng mại Nguyễn Lê 20 2.2.1 2.2.2 2.2.3 2.2.4 Tổng quát hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn 23 Phân tích hiệu sử dụng tiền khoản tương đương tiền 31 Phân tích hiệu sử dụng khoản phải thu 34 Phân tích hiệu sử dụng hàng tồn kho 37 CHƢƠNG NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY TNHH VẬN TẢI VÀ THƢƠNG MẠI NGUYỄN LÊ 45 3.1 Nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn Công ty TNHH Vận tải Thƣơng mại Nguyễn Lê 45 3.1.1 Nâng cao hiệu sử dụng tiền khoản tương đương tiền 45 3.1.2 Nâng cao hiệu sử dụng khoản phải thu 46 3.1.3 Nâng cao hiệu sử dụng hàng tồn kho 46 3.2 Một số biện pháp khác nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn Công ty TNHH Vận tải Thƣơng mại Nguyễn Lê .47 3.2.1 Hoàn thiện cấu vốn hợp lý cho Công ty .47 3.2.2 Tăng cường chất lượng trình độ cán công nhân viên 48 3.2.3 Nâng cao chất lượng dịch vụ bán hàng sau bán hàng 49 3.2.4 Một số biện pháp phòng ngừa rủi ro kinh doanh 50 KẾT LUẬN TÀI LIỆU THAM KHẢO Thang Long University Library DANH MỤC VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt BCĐKT Tên đầy đủ Bảng cân đối kế toán BCKQKD SXKD TNHH Báo cáo kết kinh doanh Sản xuất kinh doanh Trách nhiệm hữu hạn TMBCTC Thuyết minh báo cáo tài DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, HÌNH VẼ, ĐỒ THỊ, CÔNG THỨC Trang Bảng 2.1 Báo cáo kết kinh doanh năm 2011 - 2013 19 Bảng 2.2 Cơ cấu tài sản ngắn hạn năm 2011 – 2013 24 Bảng 2.3 Vốn lưu động thường xuyên, vốn lưu động vốn tiền 2011 - 2013 26 Bảng 2.4 Cơ cấu nguồn vốn ngắn hạn năm 2011 - 2013 .27 Bảng 2.5 Cơ cấu vốn lưu động thường xuyên năm 2011 – 2013 28 Bảng 2.6 Chỉ tiêu phân tích tình hình sử dụng tài sản ngắn hạn năm 2011 – 2013 .29 Bảng 2.7 Cơ cấu vốn tiền năm 2011 – 2013 32 Bảng 2.8 Chỉ tiêu phân tích hiệu sử dụng tiền khoản tương đương tiền năm 2011 – 2013 33 Bảng 2.9 Cơ cấu khoản phải thu ngắn hạn năm 2011 – 2013 35 Bảng 2.10 Chỉ tiêu phân tích hiệu sử dụng khoản phải thu năm 2011 – 2013 36 Bảng 2.11 Cơ cấu hàng tồn kho năm 2011 – 2013 38 Bảng 2.12 Chỉ tiêu phân tích hiệu sử dụng hàng tồn kho năm 2011 – 2013 39 Bảng 3.1 Cơ cấu lao động Công ty TNHH Vận tải Thương mại Nguyễn Lê 48 Công thức 1.1 Hệ số toán hành .9 Công thức 1.2 Hệ số toán nhanh Công thức 1.3 Hệ số toán tức thời 10 Công thức 1.4 Vòng quay khoản phải thu 10 Công thức 1.5 Chu kỳ thu tiền 10 Công thức 1.6 Vòng quay hàng tồn kho .11 Công thức 1.7 Chu kỳ lưu kho .11 Công thức 1.8 Hiệu suất sử dụng tài sản ngắn hạn 11 Công thức 1.9 Kỳ luân chuyển tài sản ngắn hạn 11 Công thức 1.10 Hệ số sinh lời tài sản ngắn hạn .12 Đồ thị 2.1 Xu hướng biến động doanh thu năm 2011 – 2013 20 Đồ thị 2.2 Xu hướng biến động giá vốn hàng bán năm 2011 – 2013 21 Đồ thị 2.3 Xu hướng biến động lợi nhuận sau thuế năm 2011 – 2013 22 Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức Công ty TNHH Vận tải Thương mại Nguyễn Lê 16 Sơ đồ 2.2 Hoạt động sản xuất kinh doanh chung Công ty 17 Thang Long University Library LỜI MỞ ĐẦU Lí chọn đề tài Tài sản ngắn hạn phận chiếm tỉ trọng không nhỏ nắm giữ vai trò quan trọng trình SXKD doanh nghiệp Thương mại Bất kỳ doanh nghiệp muốn tồn phát triển cần phải quan tâm tới việc quản lý sử dụng tài sản ngắn hạn cho đạt hiệu cao Việc quản lý sử dụng tài sản ngắn hạn ảnh hưởng lớn tới việc tăng hay giảm chi phí SXKD giá thành sản phẩm hàng hóa, dịch vụ, từ ảnh hưởng đến hiệu SXKD doanh nghiệp Quản lý sử dụng hiệu tài sản ngắn hạn đem tới doanh thu, lợi nhuận giúp doanh nghiệp chủ động trước biến động môi trường kinh doanh Do đó, vấn đề quản lý sử dụng hiệu tài sản ngắn hạn vấn đề cấp thiết doanh nghiệp kinh tế Từ việc nhận thức tầm quan trọng tài sản ngắn hạn với doanh nghiệp, sau thời gian thực tập Công ty TNHH Vận tải Thương mại Nguyễn Lê, ủng hộ giúp đỡ từ lãnh đạo phòng ban Công ty, tác giả tiến hành nghiên cứu thực khóa luận tốt nghiệp với đề tài: “Hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn Công ty TNHH Vận tải Thƣơng mại Nguyễn Lê” Mục tiêu nghiên cứu Làm rõ sở lý luận việc nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn Phân tích, đánh giá thực trạng sử dụng tài sản ngắn hạn Công ty TNHH Vận tải Thương mại Nguyễn Lê Đưa giải pháp phù hợp nhằm nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn Công ty TNHH Vận tải Thương mại Nguyễn Lê Đối tƣợng, phạm vi nghiên cứu Hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn Công ty TNHH Vận tải Thương mại Nguyễn Lê giai đoạn 2011 đến 2013 Tổng quan nghiên cứu Để hoàn thành tốt khóa luận, tác giả tiến hành tham khảo số sách, khóa luận đề tài “Hiệu sử dụng tài sản lưu động” Tuy nhiên, tác giả đưa điểm giống khác rút chủ yếu từ tài liệu tham khảo sau đây: – Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn Công ty Thương mại Hà Nội – Hapro – Nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn Công ty CP Bidecons – Nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn Công ty CP đầu tư phát triển nhà Thứ điểm chung tham khảo Bài luận chủ yếu nhắc tới phần tổng quan tài sản ngắn hạn, sách quản lý tài sản ngắn hạn hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn doanh nghiệp Trong gồm nội dung như: – Tổng quan tài sản ngắn hạn: gồm khái niệm tài sản ngắn hạn, phân loại tài sản ngắn hạn, đặc điểm, vai trò tài sản ngắn hạn – Chính sách quản lý tài sản ngắn hạn tiền khoản tương đương tiền , khoản phải thu, hàng tồn kho, tài sản ngắn hạn khác – Hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn: gồm khái niệm hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn, nhân tố ảnh hưởng tới hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn (khách quan, chủ quan) tiêu đánh giá hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn (chỉ tiêu toán, tiêu hoạt động tiêu sinh lời) Thứ hai nhứng điểm khác biệt, chủ yếu tham khảo không khác nhiều điểm khác biệt rõ ràng họ đưa cách phân loại tài sản ngắn hạn khác là: – – – – Theo khả chuyển đổi đặc điểm kinh tế nhóm Theo qua trình tuần hoàn chu chuyển vốn Theo khả chuyển hóa thành tiền Theo phạm vi sử dụng Từ phần nghiên cứu tổng quan đề tài trên, tác giả rút số lý thuyết dự định sử dụng kháo luận Về tác giả sử dụng lý thuyết theo phần chung Tuy nhiên, cách phân loại, tác giả chọn cách phân loại tiêu biểu theo phạm vi sử dụng, theo khả chuyển hóa thành tiền, tiêu tài hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn Ngoài có phân tích nguồn hình thành tài sản ngắn hạn nhắc tới Phƣơng pháp nghiên cứu Khóa luận có sử dụng số phương pháp phân tích, tổng hợp, khái quát… Kết cấu khóa luận Chương 1: Cơ sở lý luận chung tài sản ngắn hạn hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn Chương 2: Thực trạng hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn Công ty TNHH Vận tải Thương mại Nguyễn Lê Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn Công ty TNHH Vận tải Thương mại Nguyễn Lê Thang Long University Library dụng bán nhiều, doanh thu lợi nhuận tăng lên.Vòng quay hàng tồn kho phụ thuộc vào đặc điểm ngành nghề mặt hàng kinh doanh Chu kỳ lưu kho cho biết số ngày lượng hàng hàng tồn kho chuyển đổi thành doanh thu Từ cho biết số ngày cần thiết cho việc luân chuyển kho hàng tồn kho có ảnh hưởng trực tiếp tới hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn khâu dự trữ Hệ số chứng tỏ việc quản lý hàng tồn kho tốt, hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn cao ngược lại Năm 2012, vòng quay hàng tồn kho giảm 20,40 vòng (từ 62,26 xuống 41,86) dẫn tới chu kỳ lưu kho năm 2012 tăng thêm 2,82 ngày (từ 5,78 lên 8,06) Năm 2012, giá vốn bán hàng Công ty tăng lên hàng tồn kho bình quân lại giảm Điều nguyên nhân dẫn tới việc vòng quay hàn tồn kho giảm năm 2012 Đến năm 2013, vòng quay hàng tồn kho tăng nhẹ thêm 1,84 vòng (từ 41,86 lên 43,71) khiến cho chu kỳ lưu kho giảm 0,36 ngày (từ 8,80 xuống 8,24) Trong đó, giá vốn bán hàng hàng tồn kho bình quân Công ty năm 2013 giảm làm cho vòng quay tăng lên chu kỳ lưu kho giảm theo Nhận xét: Qua việc phân tích cấu hàng tồn kho tiêu ta thấy, công tác quản trị hàng tồn kho giai đoạn 2011 – 2013 cải thiện tốt Trong giai đoạn này, vòng quay hàng tồn kho tăng lên Tuy nhiên, chu kỳ lưu kho tăng lên lại cao dễ gây ứ đọng hàng từ mà làm cho chi phí lưu kho Công ty tăng cao gây tốn Đồng thời, Công ty không trích lập dự phòng cho hàng tồn kho gây khó khăn việc giải có hư hại hàng hóa khách hàng dẫn tới làm giảm uy tín Công ty mắt họ 40 Thang Long University Library KẾT LUẬN CHƢƠNG Kết đạt đƣợc Đối mặt với bất lợi, khó khăn kinh tế thị trường, Công ty cố gắng không ngừng để vượt qua thử thách, trì khả cạnh tranh đáp ứng tốt nhu cầu khách hàng năm qua Những kết Công ty đạt năm gần nhắc đến: – Công ty trì cấu tài sản ngắn hạn hợp lý, phù hợp với doanh nghiệp vận tải hàng hóa hành khách Tài sản ngắn hạn có vai trò quan trọng, có mặt tất khâu trình sản xuất, tiêu thụ, đảm bảo cho hoạt động SXKD Công ty diễn thường xuyên, liên tục Vì vậy, tỷ trọng tài sản ngắn hạn mức cao tổng giá trị tài sản Công ty (Xem trang 25) – Công ty sử dụng hai nguồn vốn dài hạn ngắn hạn để tài trợ cho tài sản ngắn hạn Đây cách sử dụng nguồn vốn hợp lý, Công ty tận dụng ưu điểm hạn chế nhược điểm loại nguồn vốn vào hoạt động SXKD nhằm đạt sử dụng tài sản ngắn hạn cao với chi phí sử dụng vốn hợp lý Nguồn vốn đa dạng giúp Công ty dễ dàng, linh hoạt điều chỉnh cấu vốn cho phù hợp với tình hình SXKD điều kiện thị trường biến động (Xem trang 29) – Công ty trì hệ số toán hành mức ổn định năm qua (Xem trang 33) – Công tác quản trị khoản phải thu Công ty giai đoạn 2011 – 2013 dần tốt lên vòng quay khoản phải thu có xu hướng tăng cao hơn, chu kỳ thu tiền ngày rút ngắn (Xem trang 37) – Công tác quản trị hàng tồn kho giai đoạn 2011 – 2013 cải thiện tốt Thể việc vòng quay hàng tồn kho Công ty tăng lên năm qua (Xem trang 40) Hạn chế nguyên nhân Công ty có biện pháp tích cực kịp thời nhằm trì nâng cao hiệu công tác quản lý sử dụng tài sản ngắn hạn Tuy nhiên, bên cạnh kết đạt được, mặt hạn chế Công ty việc quản lý sử dụng tài sản ngắn hạn tránh khỏi: – Công ty nhiều khoản vay ngắn hạn, khoản mục chiếm tỷ trọng lớn dễ gặp rủi ro có biến động mạnh lãi suất thiếu hụt nguồn cung vốn từ ngân hàng (Xem trang 29) 41 – Công ty biết cải thiện phương pháp sử dụng tài sản ngắn hạn hiệu mà mang lại chưa cao giai đoạn 2011 - 2013 Cụ thể hệ số lực hoạt động tài sản ngắn hạn Công ty có cải thiện kỳ luân chuyển tài sản ngắn hạn dài hệ số sinh lời thấp (Xem trang 30) – Khả toán ngắn hạn Công ty năm qua chưa tốt Các khoản nợ ngắn hạn công ty chủ yếu khoản vay ngắn hạn ngân hàng khoản phải trả người bán Trong đó, tiền tương đương tiền – khoản mục có tính lỏng cao nhằm đáp ứng nhu cầu toán nhanh chóng công ty lại chiếm tỷ trọng không lớn tổng giá trị tài sản ngắn hạn Hệ số toán nhanh hệ số toán tức thời mức cao năm 2013 Công ty cần có biện pháp phù hợp công tác quản trị khoản mục vốn tiền nhằm đảm bảo khả toán ngắn hạn (Xem trang 34) – Công ty khoản trích lập dự phòng làm tăng thêm rủi ro khoản phải thu không thu hồi khách hàng khả khoản, gây tổn thất vốn cho Công ty (Xem trang 37) – Chu kỳ lưu kho tăng lên cao dễ gây ứ đọng hàng từ mà làm cho chi phí lưu kho Công ty tăng cao gây tốn Đồng thời, Công ty không trích lập dự phòng cho hàng tồn kho gây khó khăn việc giải có hư hại hàng hóa khách hàng dẫn tới làm giảm uy tín Công ty mắt họ (Xem trang 40) Trong trình hoạt động, doanh nghiệp chịu tác động nhiều nhân tố Để đánh giá hiệu sử dụng tài sản lưu động, việc sử dụng tiêu tài chính, ta phải nghiên cứu nhân tố tác động từ đưa giải pháp để hạn chế tác động không tốt phát huy thêm tác động tích cực Có hai loại nguyên nhân nguyên nhân chủ quan nguyên nhân khách quan a Nguyên nhân chủ quan – Công ty phụ thuộc nhiều vào phần vốn tín dụng ngắn hạn để tài trợ cho nhu cầu vốn lưu động, chiếm phần lớn khoản vay ngân hàng Việc sử dụng nguồn vốn giúp Công ty tăng khả sinh lời vốn chủ sở hữu sử dụng đòn bẩy tài tạo nên gánh nặng nợ nần cho Công ty, tình hình SXKD công ty gặp khó khăn, lãi suất cho vay liên tục biến động theo chiều hướng tăng cao (Xem trang 28, 29) 42 Thang Long University Library – Nhận thức lãnh đạo Công ty công tác quản lý tài sản ngắn hạn chưa thật tốt, từ khiến cho công tác tổ chức quản lý mang tính khoa học chưa cao, làm giảm hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn Chính sách quản lý tài sản chưa có quy định rõ ràng việc phân cấp tài sản để quản lý làm cho hiệu sử dụng tài sản không cao Cuối cùng, hệ thống thông tin quản lý Công ty chưa cập nhật thường xuyên, đảm bảo tính hệ thống xác… (Xem trang 30, 31) – Việc Công ty không thực trích lập dự phòng phải thu khó đòi, dự phòng hàng tồn kho mang lại nhiều rủi ro cho Công ty b Nguyên nhân khách quan – Suy thoái kinh tế tác động lên thành phần lĩnh vực, doanh nghiệp hay nhiều bị ảnh hưởng, khách hàng ngoại lệ, việc toán hàng trở nên khó khăn, ảnh hưởng đến tình hình kinh doanh doanh nghiệp Việc chậm trễ việc toán tiền hàng gây ảnh hưởng không tốt tới hiệu hoạt động SXKD, hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn doanh nghiệp nói chung Công ty nói riêng (Xem trang 18) – Thị trường ngành Vận tải Thương mại Việt Nam có nhiều đối tượng tham gia, có doanh nghiệp nước Sự đa dạng nhà cung cấp loại dịch vụ Vận tải giúp người tiêu dùng có nhiều lựa chọn, gia tăng áp lực doanh nghiệp ngành nói chung Công ty nói riêng việc thu hút khách hàng để tăng doanh số bán (Xem trang 18) – Trước biến động bất ổn kinh tế, lợi nhuận Công ty thời gian qua năm trước nhiều Nhu cầu tiêu thụ giảm, sức mua thị trường yếu hơn, khách hàng khó khăn toán khiến tình hình SXKD Công ty trước từ làm cho việc quản lý, sử dụng tài sản ngắn hạn chưa đạt hiệu cao (Xem trang 20) – Lạm phát Việt Nam mức cao có xu hướng tăng Điều khiến cho giá nguyên vật liệu tăng, chi phí chi phí vận chuyển, bốc xếp, bảo quản… tăng nhanh đẩy chi phí đầu vào Công ty lên cao, làm tăng giá thành sản phẩm, dịch vụ (Xem trang 21) – Tỷ giá thời gian qua liên tục biến động Kéo theo đó, đồng nội tệ bị giá mạnh so với đồng tiền khác Điều khiến cho giá nguồn nguyên vật liệu tăng nhanh, đẩy chi phí đầu tư nguyên vật liệu cao Từ Công ty phải tăng giá dịch vụ Trong điều kiện sức mua thị trường yếu, 43 Công ty phải tìm cách thu hút khách hàng nhằm tăng lượng tiêu thụ dịch vụ thực khó khăn lớn Công ty (Xem trang 39) Trong chương 2, tìm hiểu nét Công ty TNHH Vận tải Thương mại Nguyễn Lê, lĩnh vực hoạt động SXKD chủ yếu hoạt động Công ty, bên cạnh đánh giá khái quát tình hình kinh doanh Công ty năm gần Mặc khác, tìm hiểu tình hình sử dụng tài sản ngắn hạn, đưa thành tựu đạt được, hạn chế hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn Công ty nguyên nhân ảnh hưởng tới kết Trên sở thông tin này, đưa số biện pháp giúp Công ty phát huy mạnh hạn chế tồn hoạt động SXKD Công ty chương thứ 3: “Nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn Công ty TNHH Vận tải Thƣơng mại Nguyễn Lê” 44 Thang Long University Library CHƢƠNG NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY TNHH VẬN TẢI VÀ THƢƠNG MẠI NGUYỄN LÊ 3.1 Nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn Công ty TNHH Vận tải Thƣơng mại Nguyễn Lê 3.1.1 Nâng cao hiệu sử dụng tiền khoản tương đương tiền Công ty TNHH Vận tải Thương mại Nguyễn Lê doanh nghiệp có quy mô nhỏ, hoạt động chủ yếu lĩnh vực Vận tải Thương mại, Công ty cần có cấu vốn tiền hợp lý nhằm đáp ứng nhu cầu toán Công ty Trước hết, Công ty cần xác định nhu cầu vốn tiền thời điểm dựa kế hoạch kinh doanh hàng tháng, quý, năm Từ đó, Công ty xác định tỷ trọng khoản mục tiền mặt, tiền gửi ngân hàng khoản tương đương tiền cho hợp lý để đáp ứng nhu cầu vốn tiền Công ty Chẳng hạn giao dịch chủ yếu qua ngân hàng, tiền mặt quỹ chiếm tỷ trọng nhỏ cấu vốn tiền Công ty tiền mặt dùng để chi trả khoản mua sắm, chi tiêu hàng ngày Tuy nhiên năm gần đây, lạm phát tăng cao khiến khoản chi Công ty nhiều trước Vì vậy, Công ty cần xem xét việc nâng tỷ trọng tiền mặt quỹ cấu vốn tiền lên Nếu Công ty có khoản tiền nhàn rỗi thời điểm đó, thay để tiền tài khoản ngân hàng dạng tiền gửi không kỳ hạn, Công ty dùng khoản tiền để đầu tư tài chính, tăng thêm lợi nhuận cho Công ty, tức Công ty giảm tỷ trọng khoản mục tiền gửi ngân hàng Công ty xuống Công ty cần trọng việc lập kế hoạch lưu chuyển tiền tệ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cung cấp thông tin luồng tiền tạo hay sử dụng hoạt động kinh doanh, đầu tư tài Từ đó, Công ty xác định khoản thu chi thời điểm lập kế hoạch sử dụng vốn tiền, giúp Công ty xếp nguồn thu dùng để trang trải khoản chi cho hợp lý hiệu quả, đảm bảo khả toán Công ty Dựa kế hoạch kinh doanh kế hoạch trả nợ, Công ty chuyển khoản tiền thu từ bán hàng tài khoản Công ty thành khoản tiền gửi ngân hàng với kỳ hạn khác tương ứng với thời gian đáo hạn khoản nợ Nhờ vậy, hết kỳ hạn khoản tiền gửi ngân hàng, Công ty vừa chi trả khoản nợ đến hạn, đảm bảo khả toán, vừa thu khoản tiền lãi từ việc gửi tiền, tăng thêm lợi nhuận 45 3.1.2 Nâng cao hiệu sử dụng khoản phải thu Quản lý khoản phải thu có liên quan chặt chẽ với việc tiêu thụ sản phẩm Công ty Do thị trường ảm đạm, sức mua giảm sút, khiến khoản phải thu Công ty giảm sút Công ty áp dụng số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quản trị khoản phải thu sau: Với khách hàng, trước cung cấp dịch vụ khách hàng, Công ty cần làm tốt công tác thẩm định tài uy tín khách hàng Cụ thể cần xem xét khả toán, hệ số tín nhiệm, lực trả nợ, uy tín khách hàng, khả tài (nếu khách hàng doanh nghiệp xem xét qua việc phân tích báo cáo tài chính), khoản chấp (các tài sản mà khách hàng dùng để đảm bảo khoản nợ), điều kiện kinh tế khách hàng Sau trình thẩm định, đảm bảo khách hàng đủ điều kiện, Công ty cần tiến hành phân loại nhóm khách hàng Từ đó, Công ty có sách tín dụng khác với nhóm khách hàng Ví dụ với khách hàng doanh nghiệp lớn, có uy tín lâu năm, Công ty gia hạn thời gian toán tiền khách hàng dài so với khách hàng khác Công ty cần có cán chuyên phụ trách công tác thu hồi khoản phải thu Công ty cần chủ động gửi thư, điện thoại cử cán để thu hồi công nợ Mặt khác, Công ty cần đảm bảo nguyên tắc toán hết nợ cũ cho phép nhận đơn hàng Công ty cần thường xuyên tiến hành rà soát, phân loại khoản phải thu đến hạn, tới hạn hạn, khoản phải thu khó đòi để có biện pháp xử lý kịp thời Từ đó, Công ty đưa sách tín dụng hợp lý áp dụng cho trường hợp Chẳng hạn, thông thường, mức tiền Công ty yêu cầu toán trước 30% số tiền theo đơn giá, số lại thu nốt sau thời hạn định Với khách hàng đảm bảo tốt việc toán tiền hàng thời hạn, Công ty dành cho họ nhiều điều kiện ưu đãi giảm số tiền đặt cọc ban đầu, hay gia hạn thêm thời gian toán nốt tiền hàng ngược lại Ngoài ra, Công ty cần áp dụng sách tính lãi phạt toán chậm khách hàng không trả tiền hàng theo thời hạn quy định theo mức lãi suất hạn thời điểm Cuối cùng, Công ty nên trích lập khoản dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi năm nhằm mục đích giảm thiểu rủi ro trình thu nợ tạo điều kiện thuận lợi phải khắc phục hậu mà rủi ro xảy với Công ty 3.1.3 Nâng cao hiệu sử dụng hàng tồn kho Việc quản trị hàng tồn kho dự trữ yếu tố quan trọng công tác quản trị tài Công ty, giúp Công ty quản lý sử dụng hàng tồn kho hiệu 46 Thang Long University Library Công ty nên xác định mức dự trữ hợp lý nhằm tránh tình trạng chi phí lưu kho tăng, ứ đọng vốn tình hình SXKD bị gián đoạn Công ty cần đẩy mạnh công tác nghiên cứu, dự báo biến động giá nguyên vật liệu Đồng thời, Công ty cần tăng cường mối quan hệ với nhà cung cấp để cung cấp thông tin tình hình biến động nguyên liệu, từ có sách dự trữ hợp lý, kịp thời Công ty cần có hệ thống quản lý chất lượng có hiệu quả, góp phần tiết kiệm nguyên nhiên liệu Đồng thời Công ty nên áp dụng nhiều biện pháp để nâng cao lực đội ngũ quản lý trình độ người lao động nhằm tăng suất lao động, tiết kiệm chi phí nguồn lực cho Công ty Cần nâng cao công tác nghiên cứu thị trường, phân đoạn thị trường theo thời điểm để có kế hoạch đưa dịch vụ phù hợp, từ xác định mức dự trữ tồn kho hợp lý nhằm phục vụ nhu cầu thị trường, đồng thời giúp Công ty tránh tình trạng ứ đọng vốn, giảm chi phí dự trữ tồn kho Ví dụ, vào dịp giáp tết, nhu cầu vận chuyển hàng hóa tiêu dùng thành phố, vùng miền lớn, Công ty cần tập trung cung cấp dịch vụ chu chuyển hàng hóa Vào mùa khô nhu cầu xây dựng công trình gia tăng, công ty cung cấp dịch vụ chuyên chở vật liệu xây dựng… Công ty cần thường xuyên thu thập thông tin tỷ giá biến động tỷ giá để điều chỉnh kịp thời hoạt động kinh doanh Đồng thời sử dụng công cụ phái sinh Ngân hàng để giảm thiểu rủi ro tỷ hợp đồng quyền chọn Công ty cần biện pháp đẩy nhanh tốc độ tiêu thụ sản phẩm, dịch vụ Đây việc làm quan trọng để tăng hiệu hoạt động doanh nghiệp Nó vừa làm tăng doanh thu, vừa giảm chi phí vật tư hàng hóa, vừa giúp cho tài sản ngắn hạn nói chung hàng tồn kho nói riêng luân chuyển nhanh Bên cạnh đó, việc trích lập khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho hàng năm vô cần thiết để giảm thiểu thiệt hại cho Công ty trình hoạt động SXKD 3.2 Một số biện pháp khác nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn Công ty TNHH Vận tải Thƣơng mại Nguyễn Lê 3.2.1 Hoàn thiện cấu vốn hợp lý cho Công ty Công ty cần dự báo xác nhu cầu vốn lưu động thời kỳ Dựa nghiên cứu nhu cầu thị trường, Công ty có kế hoạch kinh doanh cụ thể, từ xác định yếu tố đầu vào cần thiết lên kế hoạch xây dựng cấu nguồn vốn tài trợ hợp lý, phù hợp với tình hình SXKD Công ty Từ đó, Công ty tận dụng ưu điểm hạn chế nhược điểm nguồn vốn 47 Công ty cần tăng cường nguồn vốn dài hạn dùng để tài trợ cho tài sản ngắn hạn Mặt khác, nguồn vay chủ yếu Công ty vay nợ ngắn hạn, vay từ ngân hàng chiếm chủ yếu Nếu Công ty trì tỷ trọng lớn khoản vay ngân hàng, tình hình lãi suất thị trường mức cao có xu hướng tăng, đồng thời tình hình kinh doanh Công ty gặp khó khăn gánh nặng nợ Công ty lớn Bên cạnh đó, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam định hạ mức lãi suất cho vay xuống thấp, giúp doanh nghiệp tháo gỡ khó khăn có hội tiếp cận nguồn vốn vay ngân hàng để đầu tư cho hoạt động SXKD Vì vậy, sở kế hoạch SXKD mục tiêu đề năm, Công ty xem xét việc tăng khoản vay ngân hàng nhằm đạt cấu vốn tài trợ tối ưu cho tài sản ngắn hạn, đồng thời tận dụng đòn bầy tài làm tăng tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu Công ty 3.2.2 Tăng cường chất lượng trình độ cán công nhân viên Doanh nghiệp muốn tồn phát triển dựa có vốn công nghệ mà quan trọng yếu tố người Con nguời nhân tố đóng vai trò định thành công doanh nghiệp Tuy nhiên, vấn đề sử dụng nguồn lực để phát huy tối đa khả người sức mạnh tập thể lại toán khó doanh nghiệp Bảng 3.1 Cơ cấu lao động Công ty TNHH Vận tải Thƣơng mại Nguyễn Lê Số lƣợng (ngƣời) 60 45 15 60 20 25 15 60 30 25 - Chỉ tiêu Giới tính Nam Nữ Độ tuổi Trên 60 tuổi Từ 40 đến 60 tuổi Từ 25 đến 40 tuổi Từ 18 đến 25 Trình độ Đại học đại học Cao đẳng Trung cấp Lao động phổ thông Tỷ lệ (%) 100,00 75,00 25,00 100,00 33,33 41,67 25,00 100,00 50,00 41,67 8,33 - (Nguồn: Phòng nhân sự) Ta thấy lao động nam chiếm tỷ trọng lớn Công ty với 75% Lực lượng lao động Công ty chia làm hai mảng Khối văn phòng hành 48 Thang Long University Library thường người độ tuổi từ 25 trở lên người có trình độ cao, kinh nghiệm làm việc phong phú chiếm 50% Còn lại nhân viên Công ty có trình độ Cao đẳng, Trung cấp Công ty trả lương cho người lao động dựa ngày công lao động hệ số tiền lương, tuân thủ đầy đủ nguyên tắc luật lao động Trong trường hợp làm thêm giờ, Công ty trả 150% lương cho người lao động Công nhân văn phòng hành nhận mức lương từ 5-10 triệu đồng tùy theo vị trí cấp bậc, nhân viên trình độ Cao đẳng, Trung cấp nhận mức lương 2-5 triệu Trong tình hình khó khăn chung kinh tế, với mức lương cán công nhân viên Công ty coi yên tâm ổn định chất lượng sống Để khai thác tối đa nguồn nhân lực, Công ty phải thường xuyên đánh giá cấu tổ chức, trình độ nghiệp vụ chuyên môn cán công nhân viên thông qua thi sát hạch nâng bậc, tổ chức thi tay nghề giỏi Công ty nên có kế hoạch đào tạo phát triển nguồn nhân lực vào chiến lược phát triển lâu dài, có chương trình đào tạo chuyên sâu, nâng cao trình độ chuyên môn, đáp ứng nhu cầu đổi liên tục Đồng thời, Công ty thực chương trình đào tạo nhân viên ngắn hạn từ đến tháng, qua nâng cao trình độ quản lý cán bộ, nhân viên, đồng thời học hỏi kinh nghiệm để áp dụng vào trình SXKD Công ty cách hợp lý Công tác quản lý cán cần thực cách nghiêm túc Cần nhìn nhận, đánh giá sâu sát trình hoạt động đội ngũ cán công nhân viên, từ phát huy điểm tích cực hạn chế yếu điểm Trên tảng nhân viên dày dạn kinh nghiệm, bước đưa nhân viên trẻ chưa có kinh nghiệm vào để học hỏi, dần khẳng định đóng góp sức lực vào phát triển chung Công ty Cần có sách ưu đãi với cán công nhân viên chủ chốt để đảm bảo ngày nâng cao chất lượng nguồn nhân lực Công ty Có sách khuyến khích tinh thần sáng tạo Công ty thông qua việc thưởng sáng kiến sản xuất Có sách lương thưởng đặc biệt với nhân viên giỏi nhiều kinh nghiệm lĩnh vực liên quan, mặt giúp Công ty giữ chân nhân viên lâu dài, mặt khác thu hút nhân lực giỏi từ nhiều nguồn khác làm việc 3.2.3 Nâng cao chất lượng dịch vụ bán hàng sau bán hàng Chất lượng sản phẩm tốt chiến lược phát triển dịch vụ bán hàng sau bán hàng hiệu đóng vai trò quan trọng việc tiêu thụ sản phẩm Từ giúp Công ty tăng tốc độ luân chuyển vốn tăng hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn Công tác nghiên cứu, dự báo nhu cầu thị trường đóng vai trò quan trọng đẩy nhanh tốc độ tiêu thụ sản phẩm Công ty Công ty cần thường xuyên thu thập, 49 xử lý thông tin thị trường, tìm hiểu, nắm bắt nhu cầu, thị hiếu người tiêu dùng, đồng thời so sánh dịch vụ với doanh nghiệp cạnh tranh khác nhằm tìm ưu nhược điểm Công ty mình, từ Công ty chủ động nghiên cứu, thiết kế, cải tiến chất lượng dịch vụ, phát triển dịch vụ nhằm thỏa mãn tốt nhu cầu khách hàng Ngoài ra, Công ty cần tăng cường kiểm tra nhằm khắc phục lỗi kịp thời, đảm bảo chất lượng dịch vụ Những yếu tố giúp tăng khả cạnh tranh Công ty thị trường tăng sản lượng tiêu thụ Ngoài ra, Công ty cần trọng việc quảng bá dịch vụ nhằm tăng sản lượng tiêu thụ, tăng cường chất lượng trang web giới thiệu Công ty, thiết kế in cataloges dịch vụ Công ty Bên cạnh đó, Công ty nên thực quảng bá hình ảnh dịch vụ vận tải công ty phương tiện thông tin đại chúng thực chương trình khuyến vào ngày lễ để thu hút khách hàng Không tập trung nghiên cứu thị trường nước, Công ty nên thực việc nghiên cứu thị trường nước nhằm tạo điều kiện cho khách hàng tiếp xúc, sử dụng sản phẩm dịch vụ Công ty Công ty cần tăng cường chất lượng dịch vụ sau bán gửi thư, email hoa… cho khách hàng để thể quan tâm Công ty với họ tiếp nhận ý kiến đóng góp kịp thời từ phía khách hàng Từ đó, Công ty có sách phù hợp, cải thiện chất lượng sản phẩm, dịch vụ, nâng cao hình ảnh uy tín Công ty mắt khách hàng 3.2.4 Một số biện pháp phòng ngừa rủi ro kinh doanh Hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Vận tải Thương mại Nguyễn Lê chịu ảnh hưởng rủi ro mang tính chất bất thường, lường trước biến động giá thị trường, bất ổn thị trường tài chính, lạm phát, trị… Để hạn chế phần tổn thất mà rủi ro gây tác động đến hiệu sử dụng tài sản nói chung hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn nói riêng, Công ty nên thực biện pháp: Định kỳ kiểm kê, đánh giá lại toàn hàng hóa tồn kho, vốn tiền mặt vốn toán công ty để xác định giá trị tài sản ngắn hạn theo giá trị Trên sở kịp thời điều chỉnh phần chênh lệch cho hợp lý Theo dõi sát tình hình biến động tỷ giá hối đoái thị trường để có biện pháp ứng phó kịp thời, tránh tình trạng tỷ Công ty phải chịu tổn thất lớn Công ty nên tích cực việc lập quỹ dự phòng dự phòng tài chính, mua bảo hiểm hàng hóa để có hao hụt mát trình vận chuyển, Công ty có sẵn nguồn bù đắp, xảy rủi ro xem xét để bồi thường thiệt hại 50 Thang Long University Library KẾT LUẬN CHƢƠNG Trong chương 3, tác giả đưa số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn Công ty TNHH Vận tải Thương mại Nguyễn Lê Trong có số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng tiền khoản tương đương tiền, hiệu sử dụng khoản phải thu, hiệu sử dụng hàng tồn kho Ngoài có biện pháp khác nhằm cải thiện, hạn chế ảnh hưởng xấu việc sử dụng tài sản ngắn hạn chưa hiệu Công ty Trên sở đó, tác giả hy vọng Công ty nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn để phát huy mạnh vốn có, hạn chế tồn hoạt động SXKD Công ty thời gian tới 51 KẾT LUẬN Hiện nay, ngành Vân tải Thương mại Việt Nam đứng trước nhiều khó khăn, thách thức Bất chấp nỗ lực kích cầu doanh nghiệp nhu cầu tiêu thụ dịch vụ Vận tải Thương mại sụt giảm năm qua Những nguyên nhân gây nên tình trạng kể đến biến động yếu tố kinh tế tỷ giá, lãi suất, thay đổi quy định, sách Nhà nước… Bên cạnh đó, khả cạnh tranh doanh nghiệp đóng vai trò không nhỏ Nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn nói riêng nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh nói chung giúp doanh nghiệp tăng cường khả cạnh tranh, từ cải thiện tình hình SXKD doanh nghiệp Trong thời gian thực tập Công ty TNHH Vận tải Thương mại Nguyễn Lê, tác giả tiến hành tìm hiểu vấn đề thực trạng hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn Công ty Qua đó, tác giả nhận thấy, tình hình quản lý sử dụng tài sản ngắn hạn công ty nhiều hạn chế Tác giả mong khóa luận đề tài “Hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn Công ty TNHH Vận tải Thƣơng mại Nguyễn Lê” giúp Công ty phần nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn nói riêng hiệu hoạt động kinh doanh nói chung Tuy nhiên, trình độ lý luận thời gian thực tập có hạn nên viết tác giả tránh khỏi thiếu sót Tác giả mong nhận đóng góp, ý kiến thầy cô lãnh đạo Công ty để khóa luận tác giả hoàn thiện Qua đây, lần em xin cám ơn thầy cô giáo khoa Tài – Ngân hàng, đặc biệt hướng dẫn tận tình giáo viên hướng dẫn TS Trần Đình Toàn với nhiệt tình anh chị phòng ban Công ty TNHH Vận tải Thương mại Nguyễn Lê tạo điều kiện cho em hoàn thành khóa luận tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Phạm Quỳnh Vân Thang Long University Library PHỤ LỤC Báo cáo tài Công ty TNHH Vận tải Thương mại Nguyễn Lê năm 2011, 2012, 2013 Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh Công ty TNHH Vận tải Thương mại Nguyễn Lê TÀI LIỆU THAM KHẢO TS Lưu Thị Hương (2002), Giáo trình tài doanh nghiệp, NXB Giáo dục Công Vũ Khánh Ly (07/2014), Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn Công ty Thương mại Hà Nội – Hapro Lê Thị Thu Hiền (03/2014), Nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn Công ty CP Bidecons Nguyễn Đức Thịnh (07/2014), Nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn Công ty CP đầu tư phát triển nhà Thang Long University Library