Luận văn giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn tại công ty trách nhiệm hữu hạn tin học tuấn thành

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN TIN HỌC TUẤN THÀNH SINH VIÊN THỰC HIỆN : NGÔ HỒNG HẠNH MÃ SINH VIÊN : A19141 NGÀNH : TÀI CHÍNH HÀ NỘI – 2015 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN TIN HỌC TUẤN THÀNH Giáo viên hƣớng dẫn : Ths Ngô Khánh Huyền Sinh viên thực : Ngô Hồng Hạnh Mã sinh viên : A19141 Ngành : Tài HÀ NỘI - 2015 Thang Long University Library LỜI CẢM ƠN Trong suốt trình học tập hoàn thành khóa luận này, em nhận giúp đỡ, hướng dẫn tận tình thầy cô, anh chị bạn Với tình cảm chân thành, em xin bày tỏ lòng biết ơn tới giáo viên hướng dẫn Th.S Ngô Khánh Huyền tận tình hướng dẫn truyền đạt kinh nghiệm quý báu cho em suốt trình làm khóa luận tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn tới cô chú, anh chị nhân viên phòng kế toán toàn thể nhân viên giám đốc công ty TNHH Tin học Tuấn Thành tạo điều kiện thuận lợi giúp em hoàn thành luận văn Do giới hạn kiến thức khả lý luận thân nhiều thiếu sót hạn chế, kính mong dẫn đóng góp thêm thầy cô giáo bạn để khóa luận em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 30 tháng 03 năm 2015 Sinh viên Ngô Hồng Hạnh LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp tự thân thực có hỗ trợ từ giáo viên hướng dẫn không chép công trình nghiên cứu người khác Các liệu thông tin thứ cấp sử dụng Khóa luận có nguồn gốc trích dẫn rõ ràng Tôi xin chịu hoàn toàn trách nhiệm lời cam đoan này! Sinh viên Ngô Hồng Hạnh Thang Long University Library LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Đối với doanh nghiệp, TSNH đóng vai trò quan trọng trình sản xuất kinh doanh Cụ thể, khâu dự trữ sản xuất, TSNH đảm bảo cho trình sản xuất tiến hành liên tục; khâu lưu thông, TSNH đảm bảo dự trữ thành phẩm đáp ứng nhu cầu tiêu thụ kịp thời, thỏa mãn nhu cầu khách hàng Do việc tăng tốc độ luân chuyển TSNH, rút ngắn thời gian TSNH nằm khâu dự trữ, sản xuất lưu thông hay nâng cao hiệu sử dụng TSNH điều tất yếu, góp phần làm giảm bớt số lượng TSNH chiếm dụng, tiết kiệm TSNH luân chuyển Đồng thời, làm giảm giá thành, gia tăng lợi cạnh tranh cho doanh nghiệp Vì thế, với việc quản lý tốt TSNH việc sử dụng TSNH xem nội dung trọng tâm định tài ngắn hạn doanh nghiệp Hiểu tầm quan trọng việc sử dụng TSNH doanh nghiệp nên em định chọn đề tài “ Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng TSNH công ty TNHH tin học Tuấn Thành” Tại công ty TNHH tin học Tuấn Thành, công ty chủ yếu tiến hành hoạt động dự trữ hàng hóa để phục vụ kinh doanh nên TSNH chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản công ty Để giúp công ty cạnh tranh với đối thủ thị trường việc nâng cao hiệu sử dụng TSNH cần thiết Mục đích nghiên cứu Mục đích nghiên cứu đề tài thực trạng sử dụng TSNH công ty TNHH tin học Tuấn Thành Qua đề xuất giải pháp khắc phục hạn chế nhược điểm, đẩy mạnh ưu điểm nhằm nâng cao hiệu sử dụng TSNH công ty TNHH tin học Tuấn Thành Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Hiệu sử dụng TSNH Phạm vi nghiên cứu: Công ty TNHH Tin học Tuấn Thành giai đoạn 2011-2013 Phƣơng pháp nghiên cứu Nhằm tìm hiểu toàn diện đánh giá cách khách quan, xác thực trạng sử dụng TSNH công ty, phương pháp nghiên cứu sử dụng trình phân tích bao gồm: phương pháp so sánh, phương pháp chênh lệch, phân tích theo chiều ngang phương pháp phân tích tỷ lệ Kết cấu khóa luận Ngoài phần mở đầu, kết luận, mục lục danh mục tài liệu tham khảo, viết em gồm 03 chương sau: Chƣơng 1: Lý luận chung hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn doanh nghiệp Chƣơng 2: Thực trạng sử dụng tài sản ngắn hạn công ty TNHH Tin học Tuấn Thành Chƣơng 3: Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn công ty TNHH Tin học Tuấn Thành Thang Long University Library MỤC LỤC Trang LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN NGẮN HẠN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Khái quát doanh nghiệp tài sản doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm doanh nghiệp 1.1.2 Khái quát tài sản doanh nghiệp 1.1.2.1 Khái niệm chung 1.1.2.2 Phân loại tài sản doanh nghiệp 1.1.2.3 Nguồn hình thành tài sản doanh nghiệp 1.2 Tài sản ngắn hạn doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm tài sản ngắn hạn 1.2.2 Đặc điểm tài sản ngắn hạn 1.2.3 Vai trò tài sản ngắn hạn .9 1.3 Hiệu sử dụng TSNH 10 1.3.1 Khái niệm hiệu sử dụng TSNH 10 1.3.2 Một số tiêu đánh giá hiệu sử dụng TSNH 11 1.4 Các yếu tố tác động đến hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn 14 1.4.1 Nhân tố chủ quan 15 1.4.1.1 Đặc điểm sản xuất kinh doanh doanh nghiệp .15 1.4.1.2 Cơ sở hạ tầng 15 1.4.1.3 Năng lực quản lý 15 1.4.1.4 Trình độ nhân viên 16 1.4.1.5 Nhu cầu tài sản ngắn hạn doanh nghiệp .16 1.4.2 Nhân tố khách quan 16 1.4.2.1 Môi trường trị - xã hội 16 1.4.2.2 Môi trường kinh tế 17 1.4.2.3 Môi trường tự nhiên 17 1.4.2.4 Môi trường khoa học công nghệ .18 CHƢƠNG THỰC TRẠNG SỬ DỤNG TÀI SẢN NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY TNHH TIN HỌC TUẤN THÀNH 19 2.1 Tổng quan công ty TNHH tin học Tuấn Thành 19 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển .19 2.1.2 Đặc điểm hoạt động 19 2.1.3 Bộ máy tổ chức Công ty TNHH Tin học Tuấn Thành .20 2.2 Kết hoạt động kinh doanh công ty TNHH Tin học Tuấn Thành giai đoạn 2011-2013 21 2.2.1 Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TNHH Tin học Tuấn Thành giai đoạn 2011-2013 22 2.2.2 Tình hình tài sản công ty TNHH Tin học Tuấn Thành giai đoạn 20112013 25 2.2.3 Tình hình nguồn vốn công ty TNHH Tin học Tuấn Thành giai đoạn 2011-2013 28 2.3 Thực trạng hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn công ty TNHH Tin học Tuấn Thành giai đoạn 2011-2013 .31 2.3.1 Thực trạng sử dụng tài sản ngắn hạn công ty TNHH Tin học Tuấn Thành giai đoạn 2011-2013 .31 2.3.2 Thực trạng tài trợ tài sản ngắn hạn công ty TNHH Tin học Tuấn Thành 37 2.3.3 Một số tiêu đánh giá hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn công ty TNHH Tin học Tuấn Thành 39 2.3.3.1 Các tiêu đánh giá khả toán 39 2.3.3.2 Các tiêu đo lường hiệu hoạt động .41 2.3.3.3 Các tiêu đánh giá khả sinh lời tài sản ngắn hạn 44 2.4 Đánh giá hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn công ty TNHH Tin học Tuấn Thành 46 2.4.1 Những kết đạt .46 2.4.2 Những điểm hạn chế 47 CHƢƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY TNHH TIN HỌC TUẤN THÀNH 49 3.1 Định hƣớng phát triển công ty TNHH Tin học Tuấn Thành 49 3.2 Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn công ty TNHH Tin học Tuấn Thành .49 3.2.1 Xây dựng sách quản lý tiền mặt 49 Thang Long University Library 3.2.2 Xây dựng sách quản lý hàng tồn kho .50 3.2.3 Xây dựng sách quản lý khoản phải thu 52 3.2.4 Nâng cao chất lượng sản phẩm sách chăm sóc khách hàng 55 3.2.5 Chú trọng tìm kiếm thị trường nhằm đẩy mạnh hoạt động tiêu thụ sản phẩm 55 3.2.6 Nâng cao trình độ đội ngũ nhân viên, người quản lý .55 3.2.7 Tăng cường sở vật chất kỹ thuật phục vụ quản lý .56 3.2.8 Hoàn thiện hệ thống thông tin bên 56 KẾT LUẬN TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MỤC VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt Tên đầy đủ CP SXKD Chi phí sản xuất kinh doanh SXKD Sản xuất kinh doanh TDTM Tín dụng thương mại TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSNH Tài sản ngắn hạn TSDH Tài sản dài hạn Thang Long University Library Biểu đồ 2.10 Chỉ tiêu khả sinh lời TSNH công ty TNHH Tin học Tuấn Thành giai đoạn 2011-2013 2,50 2,00 1,50 Hiệu suất sử dụng TSNH (Lần) 1,00 Tỷ suất sinh lời TSNH (Lần) 0,50 Suất hao phí TSNH (Lần) 0,00 Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Hiệu suất sử dụng TSNH Chỉ tiêu cho biết đồng TSNH sử dụng tạo đồng doanh thu Trong ba năm qua, tiêu biến động theo tỷ lệ doanh thu TSNH Từ năm 2011 đến năm 2012, hiệu suất sử dụng TSNH tăng Nguyên nhân tốc độ giảm doanh thu (-36,64%) nhỏ tốc độ giảm TSNH (45,27%) Từ năm 2012 đến năm 2013, tiêu giảm nhẹ Nguyên nhân tốc độ giảm doanh thu (-7,01%) lớn tốc độ giảm TSNH (-5,06%) Trong ba năm tiêu lớn Hiệu suất sử dụng TSNH lớn hai trường hợp: Tốc độ tăng doanh thu lớn tốc độ tăng TSNH tốc độ giảm doanh thu nhỏ tốc độ giảm TSNH Đối với công ty TNHH tin học Tuấn Thành trường hợp thứ hai Việc tiêu lớn chưa hẳn chứng tỏ công ty sử dụng TSNH hiệu Lý tình hình kinh doanh khó khăn dẫn đến doanh thu giảm, trước tình hình công ty định giảm quy mô kinh doanh dẫn đến khoản mục tiền, hàng tồn kho giảm Ngoài ra, việc sụt giảm TSNH xuất phát từ việc công ty chưa quan tâm nhiều đến hoạt động quản lý tiền, hàng tồn kho, khoản phải thu Cụ thể công ty chưa xây dựng mức dự trữ kho tối ưu, chưa xây dựng sách bán chịu hay sách thu-chi tiền khoa học Tỷ suất sinh lời TSNH Chỉ tiêu khả sinh lời TSNH cho biết khả sinh lời đồng TSNH Tỷ suất sinh lời TSNH có giá trị nhỏ có chiều hướng giảm dần ba năm Năm 2011, tiêu đạt 0,0028 lần, sang hai năm tiếp theo, năm 2012 2013, 0,0022 lần 0,0001 lần Ý nghĩa số 45 năm 2011, đồng TSNH công ty bỏ đầu tư thu 0,0028 đồng lợi nhuận sau thuế, đến năm 2012, công ty thu 0,0022 đồng lợi nhuận sau thuế đồng TSNH năm 2013 0,0001 đồng lợi nhuận sau thuế Suất hao phí TSNH Để có đồng doanh thu năm công ty phải bỏ 0,5 đồng TSNH năm 2011, bỏ 0,43 đồng năm 2012 bỏ 0,44 đồng năm 2013 Điều chứng tỏ công ty chưa sử dụng TSNH hiệu năm 2012, sang năm 2013, tình hình sử dụng TSNH công ty tốt 2.4 Đánh giá hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn công ty TNHH Tin học Tuấn Thành 2.4.1 Những kết đạt Công ty TNHH Tin học Tuấn Thành công ty với 14 năm hoạt động lĩnh vực cung cấp sản phẩm công nghệ thông tin, cung cấp, phân phối máy móc, thiết bị, phụ tùng điện tử, tin học, thiết bị văn phòng, Trong năm đầu thành lập, công ty gặp nhiều khó khăn tài kinh nghiệm quản lý Tuy nhiên với nỗ lực ban lãnh đạo toàn thể nhân viên công ty, công ty TNHH Tin học Tuấn Thành ngày phát triển khẳng định vị trí thị trường Sự cạnh tranh gay gắt lĩnh vực mà công ty kinh doanh, việc tìm kiếm khách hàng khó, việc trì giữ lượng khách hàng trung thành với công ty khó Công ty ý thức điều này, công ty cố gắng xây dựng mối quan hệ tốt với khách hàng lâu năm Đây nhân tố đem lại doanh thu cho công ty, giúp công ty tiếp tục trì kinh doanh thời kỳ kinh tế Việt Nam khủng hoảng, nhiều công ty kinh doanh thua lỗ chí phá sản Về tài sản, công ty thương mại nên công ty trọng nhiều TSNH, điều thể tỷ trọng TSNH năm 2011, 2012 2013 chiếm phần lớn tổng tài sản công ty, cụ thể 99,36%; 99,14% 99,65% TSNH cao, đảm bảo khả chi trả khoản nợ ngắn hạn, thể tiêu toán hành lớn Về khả toán, tiêu khả toán hành lớn 1, trì mức cao Cụ thể, khả toán hành năm 2011 1,86 lần, khả năm 2012 2,88 lần năm 2013 2,4 lần Điều chứng tỏ giá trị TSNH công ty lớn giá trị nợ ngắn hạn, TSNH đủ đảm bảo cho việc toán khoản nợ ngắn hạn Về cấu nguồn vốn, vốn chủ sở hữu công ty tỷ trọng có xu hướng tăng mức tỷ trọng thấp Năm 2011, vốn chủ sở hữu 25,13%, năm 2012 46 Thang Long University Library 46,03% năm 2013 48,75% Hoạt động kinh doanh công ty chủ yếu tài trợ nguồn vay ngắn hạn Đặc thù kinh doanh công ty thường diễn thời gian ngắn, việc sử dụng nguồn vay nợ ngắn hạn phù hợp với tình hình kinh doanh công ty Tuy nhiên, tỷ trọng khoản nợ phải trả đặc biệt nợ ngắn hạn cao nhiều so với vốn chủ sở hữu đẩy công ty rơi vào tình trạng phụ thuộc vào chủ nợ, khả tự chủ tài thấp Do đó, công ty nên xem xét, cân nhắc trước định sử dụng nguồn vốn từ bên 2.4.2 Những điểm hạn chế Về trình độ người quản lý nhân viên, bộc lộ nhiều thiếu sót, chưa nhận thức hội hay thách thức, khó khăn xu hội nhập, chưa có sách marketing rõ ràng, khác biệt để thu hút khách hàng, tăng tính cạnh tranh cho sản phẩm công ty Do ngân sách hạn hẹp nên công ty chưa có khóa học bồi dưỡng nghiệp vụ cho nhân viên Ví dụ, với phận kinh doanh, cần tổ chức khóa học nâng cao kĩ bán hàng, kĩ giao tiếp, đàm phán, ; với phận kỹ thuật, môi trường công nghệ không ngừng phát triển, sản phẩm công ty kinh doanh có nhiều đổi mới, trình độ vận hành, sửa chữa họ cần phải nâng cao Về cấu TSNH, hàng tồn kho khoản phải thu công ty hai khoản mục chiếm tỷ trọng cao TSNH Sự biến động tăng giảm hai khoản mục có tác động lớn đến kết kinh doanh công ty Hàng tồn kho giai đoạn 2011-2013 có xu hướng giảm, phải thu khách hàng - chiếm tỷ trọng lớn khoản mục khoản phải thu lại có xu hướng tăng, đó, doanh thu công ty lại liên tục giảm Ngoài việc cho thấy kết kinh doanh giảm sút điều chứng tỏ việc công ty quản lý khoản nợ tồn nhiều thiếu sót Cụ thể, công ty chưa nắm rõ tình hình tài đối tượng nợ, sách tín dụng chưa chặt chẽ cho khách hàng nợ nhiều Điều ảnh hưởng đến trình sản xuất kinh doanh công ty, đồng thời làm tăng chi phí quản lý, giám sát nợ Về khả toán, hệ số toán hành công ty lớn thể công ty có khả chi trả nợ đến hạn lại không ổn định qua năm Cụ thể năm 2011, khả toán hành 1,86 lần, tăng lên 2,88 lần năm 2012 giảm xuống 2,4 lần năm 2013 Khả toán nhanh tức thời công ty ba năm nhỏ chứng tỏ khả toán công ty trường hợp cấp bách, tức thời thấp Điều gây khó khăn công ty có nhu cầu vay vốn ngân hàng hay xét tín dụng thương mại với nhà cung cấp 47 Về khoản phải thu, công ty chưa xây dựng sách phân loại khách hàng theo đối tượng khách lẻ khách doanh nghiệp để quản lý riêng biệt Công ty chưa có văn quy định hướng dẫn chi tiết việc lập sách tín dụng thương mại, chưa quy định cụ thể thời gian chiết khấu, lãi suất yêu cầu khách hàng Chính thiếu chặt chẽ dẫn đến thực trạng năm công ty bị chiếm dụng trung bình khoảng 23 tỷ đồng Điều tác động không nhỏ đến biến động số ngày thu nợ vòng quay khoản phải thu, điển hình năm 2013, số ngày thu nợ tăng, vòng quay khoản phải thu giảm Về lượng tiền dự trữ, chưa tính toán phù hợp với tình hình kinh doanh năm Công ty chưa áp dụng mô hình quản lý tính toán mức dự trữ tiền tối ưu phù hợp với tình hình kinh doanh Điều dẫn đến tình trạng lượng tiền mặt dự trữ đáp ứng kịp cho tình khẩn cấp cần tiền mặt Lượng tiền dự trữ thấp khiến công ty hội đầu tư, tiêu đầu tư tài ngắn dài hạn ba năm 0, dòng tiền không tham gia vào hoạt động khác để đem lại doanh thu 48 Thang Long University Library CHƢƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY TNHH TIN HỌC TUẤN THÀNH 3.1 Định hƣớng phát triển công ty TNHH Tin học Tuấn Thành Trong điều kiện thị trường cạnh tranh gay gắt nước nay, để đứng vững phát triển, doanh nghiệp phải tự tìm cho hướng phù hợp giai đoạn dựa vào tình hình thực tế doanh nghiệp ảnh hưởng từ kinh tế nước giới Công ty TNHH Tin học Tuấn Thành doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực kinh doanh lĩnh vực công nghệ điện tử, hướng đến mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận, tối thiểu hóa chi phí mà đảm bảo đạo đức kinh doanh doanh nghiệp Để đạt mục tiêu, công ty cần phải xác định phương hướng sử dụng nguồn lực sẵn có cho tốt Sau số chiến lược phát triển dài hạn công ty:  Giữ vững phát triển thị trường, tăng doanh thu tiêu thụ sản phẩm  Tăng suất lao động, thực hành tiết kiệm trình lao động  Công ty đẩy mạnh mục tiêu xây dựng chiếm lĩnh thị trường: Xây dựng thêm cửa hàng đại lý phân phối địa điểm thuận lợi không cho doanh nghiệp mà cho khách hàng, giảm bớt tiền công vận chuyển cho khách hàng, làm thỏa mãn nhu cầu khách hàng  Nâng cao lực cạnh tranh, tăng cường đầu tư vào hệ thống thông tin quản lý, nâng cao chất lượng nguồn nhân lực nguồn nhân lực nhân tố quan trọng để làm nên thành công tạo vị công ty thương trường  Khai thác triệt để nguồn vốn mà công ty có  Tăng cường công tác quản lý tài sản đặc biệt công tác sử dụng quản lý TSNH xây dựng sách, áp dụng mô hình quản lý đại, tiên tiến góp phần nâng cao hiệu sử dụng tài sản 3.2 Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn công ty TNHH Tin học Tuấn Thành 3.2.1 Xây dựng sách quản lý tiền mặt Hiện công ty TNHH Tin học Tuấn Thành chưa có sách quản lý tiền mặt Chính trình hoạt động bộc lộ nhiều hạn chế việc quản lý ngân quỹ công ty Để ngân quỹ công ty sử dụng hiệu công ty nên: 49  Lập kế hoạch thu chi để xác định số tiền chi số tiền thu lại tương ứng Mục đích công việc giảm chi phí phát sinh, cân đối lượng thu chi, từ làm tăng tốc độ luân chuyển tiền Cụ thể, khoản chi phải xác định cho ngày, tuần, tháng năm Kế hoạch thu chi công ty nên xây dựng sở khoản thu-chi phòng ban để có tính khách quan xác cao  Công ty nên áp dụng mô hình quản lý tiền EOQ để xác định lượng tiền dự trữ tối ưu nhằm gia tăng khả toán  Lập dự toán nhu cầu tiền: Để biết nhu cầu tiền năm, công ty cần dự toán doanh thu-chi phí năm Nói cách khác, công ty cần xây dựng kế hoạch cụ thể cho hoạt động sản xuất kinh doanh năm tới Khi đó, công ty chủ động việc chi trả khoản chi phí Bởi thông qua dự toán, người quản lý biết khoản chi phí phát sinh năm tới, tỷ trọng khoản chi phí Bên cạnh đó, việc lập dự toán khoản thu dựa nguồn thu chủ yếu công ty Mặt hàng công ty TNHH Tin học Tuấn Thành kinh doanh mặt hàng điện tử, công nghệ, nên nguồn thu chủ yếu công ty đến từ mặt hàng  Xác định lượng tiền dự trữ tối ưu: Để xác định mức dự trữ tiền, công ty cần kết hợp lịch sử số dư tiền mặt tiền gửi ngân hàng năm, tính bình quân tiêu đánh giá khả toán, tỉ suất lợi nhuận năm Ngoài ra, kế hoạch mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh dựa tình hình thị trường hay mức độ chấp nhận rủi ro nhà quản lý ảnh hưởng đến nhu cầu tiền công ty Trong trình tính toán, công ty cần ý đến lãi suất cho vay, gửi tiền ngân hàng, lãi suất công cụ đầu tư tài Vì chi phí hội cho việc giữ tiền ngân quỹ Cuối cùng, nhà quản lý áp dụng công thức để tính toán lượng tiền mặt cần dự trữ năm 3.2.2 Xây dựng sách quản lý hàng tồn kho Hàng tồn kho loại tài sản dự trữ với mục đích đảm bảo trình kinh doanh diễm thường xuyên liên tục Tỷ trọng hàng tồn kho lớn giúp công ty chủ động, kịp thời giao hàng Tuy nhiên, mức tỷ trọng lớn dẫn đến tình trạng dư thừa, ứ đọng, lãng phí; mức tỷ trọng thấp gấy tình trạnggián đoạn kinh doanh Do đó, với lượng hàng tồn kho chiếm tỷ trọng lớn tổng 50 Thang Long University Library TSNH công ty, việc xây dựng sách quản lý hàng tồn kho quan trọng Cụ thể công ty cần:  Xây dựng mức tồn kho hợp lý: Áp dụng mô hình quản lý EOQ để xác định lượng tồn kho tối ưu giúp công ty tiết kiệm chi phí dự trữ hàng tồn kho Trước hết, công ty cần dự báo nhu cầu thị trường tương lai Tiếp đến, công ty tính đến chi phí cho lần đặt hàng chi phí vận chuyển, bốc dỡ, chi phí tồn trữ hàng hóa chi phí bảo quản, chi phí nhân công, Sau đó, tổng hợp chi phí chi phí tổng dự trữ hàng năm, từ áp vào mô hình ta lượng đặt hàng hay dự trữ tối ưu để tổng chi phí nhỏ  Lập dự phòng hàng tồn kho: Đây công tác cần thiết góp phần nâng cao hiệu hoạt động Công việc đòi hỏi đánh giá phân loại kiểm kê giá thực tế thị trường Mục đích công việc đưa dự đoán xác giúp phòng kế toán dự trù ngân sách cho việc mua sắm Từ đó, công tác cung cấp sử dụng kịp thời tránh tình trạng ứ đọng vốn  Nâng cao việc kiểm soát tình trạng hàng tồn kho: Phần lớn đơn hàng công ty có giá trị lớn, số lượng hàng nhập nhiều Khi đó, phận kho nên kiểm tra, xem xét thật kỹ Để hoàn thành tốt nhiệm vụ, công ty nên tiến hành việc chia nhỏ lô hàng để dễ dàng kiểm kê áp dụng trang thiết bị đại có chức kiểm kê hàng hóa Đồng thời giúp công ty dễ dàng phát sai sót trình kiểm tra để ứng phó kịp thời, tránh tình trạng bị khách hàng phản ánh trả hàng làm lợi nhuận uy tín công ty Ngoài việc thường xuyên theo dõi lịch sử hàng tồn kho giúp phận kho biết mặt hàng bị ứ đọng, để có biện pháp giải phóng mặt hàng, tránh ứ vốn  Ứng dụng phần mềm quản lý kho: Công nghệ ngày phát triển Việc áp dụng công nghệ vào trình quản lý giúp công ty nâng cao hiệu sử dụng hàng tồn kho Phần mềm EcountERP phần mềm dịch vụ ERP có nhiều tính hỗ trợ việc quản lý kho, giúp công ty giải vấn đề hàng tồn kho với tốc độ nhanh hiệu Có nhiều doanh nghiệp trình kinh doanh dự trữ hàng tồn kho nhiều biết bán không bán Như làm tồn đọng nguồn tài nguyên có giá trị khiến cho công ty làm việc không hiệu Hơn nữa, phân hệ bán hàng, hàng tồn kho không tích hợp nhau, nguồn tài nguyên có giá trị bị lãng phí Ecount ERP cho phép 51 doanh nghiệp tính toán lại hàng tồn kho cách rõ ràng để thấy đâu nơi mà doanh nghiệp cần cải thiện 3.2.3 Xây dựng sách quản lý khoản phải thu Trong hoạt động sản xuất kinh doanh khoản phải thu phát sinh tất yếu khách quan Một nhân tố ảnh hưởng đến khoản phải thu sách tín dụng thương mại Nó ảnh hưởng đến sách tín dụng thương mại vừa ảnh hưởng đến doanh thu bán hàng công ty Nhận thấy khoản phải thu thành phần chiếm tỷ trọng lớn thứ hai cấu tổng TSNH công ty TNHH Tin học Tuấn Thành Đồng thời trình kinh doanh, công ty tiến hành hoạt động bán chịu, nhiên, tại, công ty lại chưa có sách quản lý khoản phải thu Vì cần xây dựng quy trình quản lý sách tín dụng thương mại để nâng cao hiệu sử dụng khoản phải thu Bƣớc 1: Xây dựng điều khoản bán chịu Xác định thời hạn tín dụng tối đa: Hiện thời gian toán khách hàng công ty linh hoạt, quy định cụ thể hợp đồng phụ thuộc vào khả khách hàng mục đích kinh doanh công ty Tuy nhiên, mức tối đa để toán không kéo dài tháng tức 90 ngày Xác định lãi suất chiết khấu: Đối với hoạt động kinh doanh công ty, lãi suất chiết khấu tính trực tiếp vào giá trị hợp đồng, 40 triệu đồng đơn hàng, công ty chiết khấu 1%, tỷ lệ chiết khấu tăng dần theo giá trị tăng đơn hàng Khi áp dụng tỷ lệ chiết khấu, quy mô cung cấp hàng hóa lợi nhuận công ty tăng Bƣớc 2: Phân tích khách hàng Lịch sử toán khách hàng: Đề cập đến thời gian trả nợ trung bình khách hàng giao dịch trước với công ty Từ đánh giá uy tín khách để định cấp tín dụng Thời gian quan hệ kinh doanh với công ty: Nếu khách hàng lâu năm đưa thời gian tín dụng lâu Mức độ lâu năm khách hàng xác định thời gian khách hàng hợp tác với công ty TNHH Tin học Tuấn Thành khứ Thời gian quan hệ kinh doanh thể mức độ trung thành, thân thiết, uy tín khách hàng hoạt động hợp tác kinh doanh Mối quan hệ mật thiết lâu dài sách tín dụng nới lỏng, thời gian trả nợ dài để trì quan hệ tạo điều kiện cho quan hệ kinh doanh Cụ thể dựa theo bảng tiêu chuẩn sau: 52 Thang Long University Library Bảng 3.1 Điều khoản tín dụng với khách hàng Thời gian hợp tác Chính sách tín dụng Thời gian chiết khấu Dưới năm Thắt chặt 60 ngày 3-5 năm Nới lỏng 70 ngày Trên năm Nới lỏng 90 ngày Giá trị hợp đồng khách hàng: Hay doanh thu năm mà khách hàng mang lại cho công ty Nguồn thu tập hợp khứ lịch sử mua bán hàng hóa Doanh thu áp dụng với sách tín dụng thương mại mà khách hàng hưởng Điều có nghĩa, dòng tiền trả chậm khách hàng không ảnh hưởng đến lợi nhuận mà hợp đồng mang lại, đồng thời kết hợp với việc xem xét khả trả nợ uy tín khách hàng để đưa định có nên cấp tín dụng vào năm Các mức doanh thu tương ứng với số ngày hưởng chiết khấu Doanh thu cao hưởng thời gian chiết khấu dài Tình hình tài chính, khả toán khách hàng: Điều khoản tính toán dựa tiêu tài từ Bảng cân đối kế toán báo cáo sản xuất kinh doanh khách hàng Từ số liệu có được, công ty tính toán tiêu khả toán để ước tính khả trả nợ khách hàng tính an toàn khoản tín dụng cấp Đối với khách hàng công ty cồ phần niêm yết thị trường chứng khoán, công ty có thêm công cụ để đánh giá khả tài giá trị cổ phiếu Giá trị cổ phiếu cao chứng tỏ công ty làm ăn hiệu Ngoài công cụ khác giúp công ty đánh giá uy tín khách hàng dựa vào mức đánh giá tín nhiệm ngân hàng với khách hàng Qua số dư uy tín toán khoản lãi đối tác với ngân hàng, công ty có bên trung gian để xác định khả toán khách hàng Để làm điều này, công ty cần có mối quan hệ thân thiết với ngân hàng, uy tín tốt tiềm lực tài vững mạnh Bƣớc 3: Đánh giá hiệu việc cấp TDTM Để đánh giá xác hoạt động cấp TDTM cho khách hàng có mang lại hiệu hay không, công ty nên có sách kiểm tra, đánh giá kết hoạt động năm lần Thông qua việc đánh giá năm, công ty phân loại khách hàng dựa uy tín khả trả nợ Bên cạnh đó, giúp công ty kịp thời xử lý trường hợp bị chiếm dụng vốn, chậm trả toán hay tỷ lệ nợ xấu nhóm khách hàng 53 Để hỗ trợ cho việc đánh giá lại, ta dùng tiêu NPV Chỉ tiêu áp dụng sau CFt NPV = - CFo k CFo = VC x S x ACP 365 CFt = [ S x (1-VC) x S*BD x CD ] x (1-T) Trong đó: CFo : Giá trị khoản đầu tư vào khoản phải thu khách hàng CFt : Dòng tiền sau thuế giai đoạn k : Tỷ lệ thu nhập theo yêu cầu VC : Chi phí biến đổi theo tỷ lệ % dòng tiền vào S/365: Dòng tiền vào (Doanh thu) dự kiến ngày ACP : Thời gian quay vòng khoản phải thu trung bình BD : Tỷ lệ nợ xấu/Doanh thu CD : Dòng tiền tăng thêm phận tín dụng T: Thuế suất thuế TNDN Nếu NPV>0 nhóm khách hàng cấp TDTM hoàn thành kế hoạch trả nợ tốt, dòng tiền mang lại lợi nhuận cho công ty Do đó, khách hàng có nhu cầu nợ năm tiếp theo, công ty tiếp tục cấp TDTM Nếu NPV