hoạt động và kết quả hoạt động kinh doanh của công ty cổ phần LILAMA3

Báo cáo thực tập tài TT 10 11 12 13 14 BCTC BĐSĐT BGĐ BH CCDV CCDV CPSX ĐTTCNH HĐSXKD LN LNST NH TNDN TSCĐ Khoa DANH MỤC CÁC KÝ TỰ VIẾT TẮT Viết tắt Diễn giải Báo cáo tài Bất động sản đầu tư Ban giám đốc Bán hàng Cung cấp dịch vụ Cung cấp dịch vụ Chi phí sản xuất Đầu tư tài ngắn hạn Hoạt động sản xuất kinh doanh Lợi nhuận Lợi nhuận sau thuế Ngắn hạn Thu nhập doanh nghiệp Tài sản cố định SV: Trần Tuấn Anh 12102773 MSV: Báo cáo thực tập tài Khoa MỤC LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU TÊN VÀ SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU Sơ đồ 1.1:Sơ đồ máy quản lý công ty Bảng 2.1: Cơ cấu vốn kinh doanh công ty cổ phần LILAMA3trong giai đoạn 2013 - 2015 Bảng 2.2: Tình hình nguồn vốn cấu nguồn vốn công ty cổ phần LILAMA3 giai đoạn 2013 - 2015 Bảng 2.3: Kết hoạt động kinh doanh công ty cổ phần 10 LILAMA3giai đoạn 2013-2015 SV: Trần Tuấn Anh 12102773 SỐ TRANG MSV: Báo cáo thực tập tài Khoa MỞ ĐẦU Ngày nay, đời phát triển tài gắn liền với phát triển kinh tế xã hội Nền sản xuất xã hội ngày phát triển, tài trở nên quan trọng công cụ thiếu quản lý kinh tế nhà nước doanh nghiệp Trước xu mở cửa hội nhập ngày nay, cạnh tranh doanh nghiệp ngày diễn gay gắt điều khiến cho doanh nghiệp phải đưa chiến lược kinh doanh phải đảm bảo độ tỉ mỉ độ xác cao Muốn làm điều doanh nghiệp cần phải phân tích, đánh giá xác tình hình tài chính, hiệu hoạt động tài năm vừa qua, từ đưa định đắn cho sách phát triển doanh nghiệp Không nằm quy luật chung phát triển đó, Công ty cổ phần LILAMA3đã tìm ra, hoàn thiện mô hình tổ chức kinh doanh mình, hệ thống cung cấp thông tin tài doanh nghiệp cho đạt hiệu nhằm cung cấp thông tin thực bổ ích cho việc định điều hành công ty SV: Trần Tuấn Anh 12102773 MSV: Báo cáo thực tập tài Khoa Với hướng dẫn giảng viên: ThS.Đặng Ngọc Cườngvà giúp đỡ cô chú, anh chị Công ty cổ phần LILAMA3 Em hoàn thành báo cáo thực tập với nội dung sau: Phần 1: Tổng quan Công ty Cổ Phần LILAMA3 Phần 2: Tình hình hoạt động kết hoạt động kinh doanh Công ty cổ Phần LILAMA3 Phần 3: Một số ý kiến đề xuất kiến nghị Do thời gian có hạn kiến thực tế em hạn chế nên báo cáo thực tập tốt nghiệp không tránh khỏi thiếu sót Vì em mong nhận đóng góp thầy cô để bào cáo em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn ! Hà Nội, ngày tháng năm 2016 Sinh viên: Trần Tuấn Anh SV: Trần Tuấn Anh 12102773 MSV: Báo cáo thực tập tài Khoa PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN LILAMA3 1.1 Giới thiệu khái quát công ty cổ phần LILAMA3:  Tên gọi đầy đủ: CÔNG TY CỔ PHẦN LILAMA  Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh: Số 0103034610 phòng ĐK kinh doanh số1 - Sở Kế hoạch Đầu tư TP Hà Nội cấp lần đầu ngày 22/06/2006, đăng ký thay đổi lần thứ ngày 03/06/2009  Địa chỉ: Lô 24+25, khu công nghiệp Quang Minh, Mê Linh, Hà nội  Điện thoại:(+84 4) 3818 2554  Mã số thuế: Fax: (+84 4) 3818 2550 2600104526  Vốn điều lệ: 51.500.000.000 vnđ  Chủ sở hữu:Tổng công ty lắp máy Việt Nam (LILAMA) 1.2 Quá trình hình thành phát triển công ty cổ phần LILAMA3 Công ty cổ phần LILAMA3 doanh nghiệp Nhà nước thuộc Tổng công ty Lắp máy Việt Nam (LILAMA), thành lập ngày 01/12/1960 với tên gọi công trường lắp máy C1 Việt Trì thuộc tỉnh Phú Thọ Do nhu cầu phát triển đất nước đòi hỏi có nhiều nhà máy xí nghiệp đời, tạo nhiều cải vật chất cho xã hội nhu cầu phát triển ngành Lắp máy, ngày 01 tháng 12 năm 1984 công trường Lắp máy C1 gia nhập liên hiệp xí nghiệp lắp máy đổi tên thành Xí nghiệp lắp máy số theo định số: 001 A- BXD/TCLĐ Bộ xây dựng Đến tháng 01 năm 1996 liên hiệp xí nghiệp lắp máy đổi thành tổng công ty lắp máy Việt Nam Xí nghiệp lắp máy số đổi thành Công ty lắp máy lây dựng Số theo định số 05/BXD-TCLD ngày 27 tháng 01 năm 1996 Bộ xây dựng Tháng 06 năm 2006 thực định số: 04/QĐ-BXD, ngày 04/01/2005 việc “Thực xếp, đổi mới, phát triển tổng công ty nhà nước doanh SV: Trần Tuấn Anh 12102773 MSV: Báo cáo thực tập tài Khoa nghiệp nhà nước thuộc Bộ xây dựng thành công ty cổ phần" Bộ xây dựng Công ty Lắp máy xây dựng số thức đổi tên thành Công ty cổ phần LILAMA3 1.3 Chức năng, nhiệm vụ, phạm vi hoạt động đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty cổ phần LILAMA3:  Khai thác, sản xuất, kinh doanh vật tư thiết bị, vật liệu xây dựng;  Khảo sát thiết kế tư vấn xây dựng công trình công nghiệp dân dụng;  Tư vấn thiết kế công nghệ dây truyền sản xuất vật liệu xây dựng, giấy chế biến lương thực, thực phẩm;  Thiết kế đóng tàu thuyền, ca nô, xà lan phương tiện vận tải thủy;  Đầu tư xây dựng kinh doanh nhà, bất động sản;  Kinh doanh thương mại tổng hợp, nguyên vật liệu giấy, khí hóa lỏng chất đốt loại;  Sản xuất máy móc thiết bị, máy thông dụng, máy bơm, máy nén, sản xuất lò nướng, lò luyện lò nung, sản xuất thiết bị nâng hạ bốc xếp  Thiết kế quy hoạch xây dựng;  Thiết kế kiến trúc công trình;  Giám sát thi công xây dựng lắp đặt thiết bị công nghệ • Quy trình thiết kế:  Giai đoạn 1: Lập kế hoạch thiết kế ban đầu với kỹ sư  Giai đoạn 2: Kiểm tra khảo sát phê duyệt thiết kế  Giai đoạn 3: Thực theo thiết kế phê duyệt kết chuyển nghiệm thu •  Quy trình kiểm soát thi công lắp đặt công trình Giai đoạn 1: Tiếp nhận hồ sơ kiểm tra lập báo cáo xem xét đơn vị nhận thầu SV: Trần Tuấn Anh 12102773 MSV: Báo cáo thực tập tài  Khoa Giai đoạn 2: Lựa chọn đơn vị tham gia thi công qua hồ sơ xét duyệt  Giai đoạn 3: Kiểm tra hạng mục triển khai thi công theo công việc giao đơn vị  Giai đoạn 4: Kiểm tra lập báo cáo nghiệm thu công trình, bàn gia công trình cho đơn vị chủ đầu tư 1.4 Tình hình công tác tổ chức công ty cổ phần LILAMA3 SƠ ĐỒ 1.1 ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐÔNG SƠ ĐỒ BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY BAN KIỂM SOÁT HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ TỔNG GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC PHÒNG BÁN HÀNG KINH DOANH PHÒNG KINH DOANH PHÒNG HÀNH CHÍNH NHÂN SỰ PHÒNG TÀI CHÍNH KẾ TOÁN SV: Trần Tuấn Anh 12102773 MSV: Báo cáo thực tập tài Khoa ( Nguồn: Báo cáo nhân công ty cổ phần LILAMA3) Với đặc điểm đơn vị hoạt động kinh doanh, Công ty xây dựng cho máy tổ chức quản lý gọn nhẹ theo kiểu trực tiếp quan hệ từ xuống Toàn hoạt động kinh doanh công ty đặt đạo trực tiếp tổng giám đốc Giúp việc cho tổng giám đốc Phó giám đốc phòng ban •  Chức nhiệm vụ phòng ban: Đại hội đồng cổ đông: Là quan quyền lực cao Công ty, gồm tất cổ đông có quyền biểu Đại hội đồng cổ đông có quyền định vấn đề thuộc quyền hạn theo quy định luật pháp Điều lệ Công  ty Hội đồng quản trị: Là quan quản lý Công ty, có toàn quyền nhân danh Công ty để định, thực quyền nghĩa vụ Công ty không  thuộc thẩm quyền Đại hội đồng cổ đông Ban kiểm soát: Là quan Đại hội đồng cổ đông bầu ra, có nhiệm vụ kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp điều hành hoạt động kinh doanh Công ty Ban kiểm soát hoạt động độc lập với Hội đồng quản trị Giám đốc điều hành  Tổng Giám đốc: Người đứng đầu BGĐ, đại diện cho công ty trước quan pháp luật, điều hành hoạt động kinh doanh chịu trách nhiệm trước hội đồng thành viên việc thực nghĩa vụ quyền hạn giao  Phó giám đốc: Là phận tham mưu cho tổng giám đốc việc điều hành công ty, theo phân công ủy quyền tổng giám đốc Chịu trách nhiệm trước tổng giám đốc pháp luật nhiệm vụ giao  Phòng Tài chính, kế toán: Thực đầy đủ chế độ kế toán Nhà nước ban hành theo quy chế công ty Tham mưu SV: Trần Tuấn Anh 12102773 MSV: Báo cáo thực tập tài Khoa cho giám đốc sách, kế hoạch quản lý tốt nguồn vốn  tài sản công ty Phòng kinh doanh: Là nơi tư vấn ký kết hợp đồng kinh tế, công trình xây dựng …  Phòng hành chính, nhân sự: Tham mưu cho giám đốc việc xếp, bố chí cán làm việc, toán chế độ người lao động theo sách, chế độ nhà nước chế độ công ty SV: Trần Tuấn Anh 12102773 MSV: Báo cáo thực tập tài Khoa PHẦN 2: TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG VÀ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN LILAMA3 2.1 Cơ cấu tài sản công ty Bảng 2.1: Cơ cấu tài sản công ty cổ phần LILAMA3trong giai đoạn 2013 - 2015 ( ĐVT: Triệu đồng) So sánh So sánh 2014/2013 2015/2014 Chênh Chênh Tỷ trọng Tỷ trọng Tỷ trọng Tỷ lệ Tỷ lệ Số tiền Số tiền Số tiền lệch lệch (%) (%) (%) (%) (%) (+/-) (+/-) 717.021 100,00 735.165 100,00 639.548 100,00 18.145 2,53 -95.617 -13,01 2013 CHỈ TIÊU TÀI SẢN I.TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền tương đương tiền II Các khoản ĐTTCNH III Các khoản phải thu NH IV Hàng tồn kho V TSNH khác II.TÀI SẢN DÀI HẠN I Các khoản phải thu DH II TSCĐ III BĐSĐT IV TSDH dở dang V ĐTTC DH VI TSDH khác 2014 2015 393.105 54,82 432.987 58,90 367.252 57,42 39.881 10,15 -65.735 -15,18 4.323 0,60 1.451 0,20 510 0,08 -2.872 -66,44 -941 -64,87 - - - - - - - - - - 145.004 20,22 184.718 25,13 142.032 22,21 39.713 27,39 -42.685 -23,11 234.770 9.009 32,74 1,26 242.265 4.553 32,95 0,62 217.348 7.362 33,98 1,15 7.496 -4.456 3,19 -24.918 -10,29 -49,46 2.809 61,71 323.915 45,18 302.179 41,10 272.296 42,58 -21.737 -6,71 -29.883 -9,89 18.827 2,63 14.447 1,97 - - -4.379 -23,26 -14.447 -100 286.710 - 39,99 - 143.615 - 19,54 - 133.096 - 20,81 -143.095 -49,91 -10.519 - -7,32 - - - 128.809 17,52 128.752 20,13 128.809 - -57 -0,04 10.659 7.720 1,49 1,08 10.659 4.649 1,45 0,63 6.548 3.900 1,02 0,61 -3.071 0,00 -39,78 -4.111 -749 -38,57 -16,11 (Nguồn: Báo cáo tài công ty cổ phần Lilama năm 2013-2015) Nhìn vào bảng 2.1, ta thấy tài sản công ty tăng năm từ năm 2013 đến 2014 Nhưng năm 2015 lại giảm 13,01% tương ứng với 95.617 triệu đồng so với năm 2014 So với năm 2013 năm 2014, SV: Trần Tuấn Anh 12102773 10 MSV: Báo cáo thực tập tài Khoa tổng tài sản tăng 18.145triệu đồng tương ứng 2,53%, Do công ty vào năm 2015 gặp phải số vấn đề khó khăn công tác thu hồi công nợ trả nợ trình thi công số dự án Để hiểu rõ thành phần cấu tăng giảm, ta xem xét cụ thể tiêu sau:  Tài sản ngắn hạn: Năm 2014 so với năm 2013, tài sản ngắn hạn công ty tăng 39.881triệu đồng với tỷ lệ 10,15% Nguyên nhân gia tăngcủa khoản hàng tồn kho khoản phải thu ngắn hạn Còn năm 2015 so với năm 2014 lại giảm nhanh 65.735triệu đồng tương ứng 15,18% Do tiêu hàng tồn kho khoản  phải thu ngắn hạn khác giảm năm 2015 Tiền tương đương tiền:Giảm mạnh qua năm, năm 2014 giảm 2.872triệu đồngso với năm 2013 Sang đến năm 2015 tiếp tục giảm 941triệu đồngso với năm 2014 Tiền giảm giai đoạn vừa qua công ty dùng tiền để toán hay ứng trước để mua nguyên vật liệu công trình Chỉ tiêu chiếm tỷ trọng nhỏ cấu tài sản ngắn hạn công ty việc ảnh hưởng không tốt đến khả toán  công ty Các khoản phải thu: Là tiêu chiếm tỷ trọng cao tài sản ngắn hạn công ty Trong giai đoạn từ năm 2013 đến 2015 khoản phải thu công ty có nhiều biến động cụ thể sau: Từ năm 2013 đến năm 2014 khoản mục tăng 39.713 triệu đồngso với năm 2013 Nguyên nhân năm 2014, công ty phải ứng vốn để xây dựng hạng mục công trình quan trọng chờ chủ đầu tư rót vốn Và sang năm 2015, khoản mục giảm mạnh 42,685 triệu đồngso với năm 2014 Mặc dù năm 2015, khoản nợ phải thu giảm thực tế khoản mục SV: Trần Tuấn Anh 12102773 11 MSV: Báo cáo thực tập tài Khoa chiếm tỷ trọng cao cấu tài sản ngắn hạn Công ty cần có kế  hoạch quản lý rõ ràng để vốn công ty không bị chiếm dụng Hàng tồn kho: Là khoản mục phản ánh loại nguyên vật liêu hay công trình hoan thành chờ tiêu thụ Trong năm 2014 so với năm 2013 hàng tồn kho tăng 7.496 triệu đồng Nhưng đến năm 2015 hàng tồn kho công ty giảm 24.918 triệu đồngso với năm 2014 Tuy nhiên hàng tồn kho năm 2013-2015 chiếm tỷ trọng 30% khiến công ty phải nhiều gặp khó khăn việc quay vòng vốn công trình công ty xây dựng công trình có thời gian thi công kéo dài nên việc trì nguồn vốn để họat động thử  thách không nhỏ cho công ty Tài sản dài hạn: Năm 2013 323.915 triệu đồng, năm 2014 302.179triệu đồnggiảm 21,737% tương ứng với 6,71% Năm 2015 giảm thêm 9,89% tương ứng với 29.883triệu đồng so với năm 2014 Tài sản dài hạn công ty chủ yếu TSCĐ dùng để phục vụ công việc xây dựng công trình thi công Khoản mục nàycủa công ty năm qua có nhiều thay đổi để phản ánh xác thay đổi ta cần  phải vào phân tích khoản mục tài sản dài hạn Các khoản phải thu dài hạn: Năm 2014 khoản phải thu dài hạn giảm 4.379 triệu đồngso với năm 2013 Đên năm 2015, khoản mục nàytiếp tục giảm 14.447 triệu đồng so với năm 2014 Nguyên nhân năm qua, công ty toán số hạng mục công  trình hoàn thành Tài sản cố định công ty:Đã giảm đáng kể Cụ thể năm 2014, khoản mục giảm 49,91% tương đương với 143.095 triệu đồng so với năm 2013 Năm 2015, tài sản cố định công ty tiếp tục giảm 7,32% tướng đương với 10.519 triệu đồng so với năm 2014 Nguyên nhân việc sụt giảm công ty giai đoạn tình hình SV: Trần Tuấn Anh 12102773 12 MSV: Báo cáo thực tập tài Khoa khó khăn việc ký kết hợp đồng không khả quan nên công ty  phải thu hẹp quy mô cắt giảm bớt tài sản cố định không cần thiết Tài sản dở dang dài hạn:Trong năm 2014, công ty bắt đầu triển khai thi công xây dựng số công trình nhà nước nên việc chi phí xây dựng tăng lên điều bình thường Qua việc phân tích bảng cấu tài sản công ty, ta nhận thấy tỷ trọng mặt cấu tài sản ngắn hạn dài hạn hợp lý, sâu vào phân tích thấy nhiều tiêu công ty chưa thực khả quan Cụ thể tiêu: Hàng tồn kho, khoản phải thu ngắn hạn, Những tiêu chiếm tỷ trọng cao làm ảnh hưởng phần đến tình hình tài công ty 2.2 Cơ cấu nguồn vốn công ty: Bảng 2.2: Tình hình nguồn vốn cấu nguồn vốn công ty cổ phần LILAMA3trong giai đoạn 2013 - 2015 ( đvt: triệu đồng) Năm 2013 CHỈ TIÊU Số tiền NGUỒN VỐN I.NỢ PHẢI TRẢ 1.Nợ ngắn hạn 2.Nợ dài hạn II NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU 1.Vốn chủ sở hữu 2.Quỹ khen thưởng 717.021 Tỷ trọng (%) 100 Năm 2014 Số tiền Tỷ trọng (%) Năm 2015 Số tiền Tỷ trọng (%) So sánh 2014/2013 Chênh Tỷ lệch (+/-) lệ (%) So sánh 2015/2014 Chênh Tỷ lệch (+/-) lệ (%) 735.195 100 639.548 100 18.175 2,53 -95.647 -13,01 673.986 94,00 727.319 98,93 681.100 106,5 53.333 7,91 -46.220 -6,35 387.627 54,06 286.359 39,94 494.096 233.223 67,21 31,72 535.284 145.815 83,70 22,80 106.469 -53.136 27,47 -18,56 41.188 -87.408 8,34 -37,48 43.034 6,00 7.876 1,07 -41.552 -6,50 -35.158 -81,70 -49.428 -627,57 43.034 6,00 7.876 1,07 -41.552 -6,50 -35.158 -81,70 -49.428 -627,57 - - - - - - - - - - (Nguồn: Báo cáo tài công ty cổ phần LILAMA3 năm 2013-2015) SV: Trần Tuấn Anh 12102773 13 MSV: Báo cáo thực tập tài Khoa Giống biến động tổng tài sản, tổng nguồn vốn công ty ba năm qua có biến chuyển tương tự cụ thể sau: • Nợ phải trả: Chỉ tiêu nợ phải trả công ty năm 2013 673.986 triệu đồng sang năm 2014 727.319 triệu đồngtăng 53.333triệu đồng so với năm 2013 tương ứng 7,91% Năm 2015 681.100 triệu đồng giảm46.220triệu đồngso với năm 2014 tương ứng 6,35%.Tỷ trọng nợ phải trả công ty chiếm 90% (riêng năm 2015 100%) tất nguồn vốn hoạt động kinh doanh phụ thuộc vào vay nợ Điều khiến công ty gặp phải nhiều rủi kinh doanh hoạt động  xây dựng Nợ ngắn hạn:Trong cấu nợ phải trả tỷ trọng nợ ngắn hạn có xu hướng tăng qua năm cụ thể: năm 2013 387.627 triệu đồng sang năm 2014 494.096 triệu đồng tăng 106.469 triệu đồngso với năm 2013 tương ứng với 27,47% Năm 2015 535.284 triệu đồng tăng 41.188 triệu đồngso với năm 2014 tương ứng 8,34% Đây khoản vay ngắn hạn khoản phải trả nhà cung cấp, công ty phải vay ứng vốn cho dự án công trình nhà đầu tư chưa đầu tư vốn Việc mang nhiều nguy cho công ty khoản vay ngắn hạn mang nhiều rủi ro tài cho công ty, công ty doanh nghiệp xây dựng việc nguồn vốn phải đảm bảo  tính lâu dài Nợ dài hạn: Liên tục giảm ba năm qua, năm 2013 286.359 triệu đồng năm 2014 233.223 triệu đồng giảm 53.136 triệu đồng so với năm 2013 tương ứng 18,56% năm 2015 145.815 triệu đồng giảm 87.408 triệu đồng so với năm 2014 tỷ lệ giảm 37,48% Đây chủ yếu khoản vay nợ tài dài hạn công ty Việc giảm nguồn vốn dài hạn chuyển sang vay ngắn hạn khiến công ty chịu phí sử SV: Trần Tuấn Anh 12102773 14 MSV: Báo cáo thực tập tài Khoa dụng vốn thấp lại khiến tình hình tài công ty gặp • nhiều rủi ro Nguồn vốn chủ sở hữu: Qua bảng 2.2 ta thấy nguồn vốn chủ sở hữu công ty chiếm tỷ trọng nhỏ( 7%) dạng công ty Nguồn vốn chủ sở hữu công ty giảm 35.158 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ 81,7% năm 2015 giảm mạnh 49.428 triệu đồng với tỷ lệ 627,57% Nguyên nhân giảm sút ba năm qua công ty liên tiếp làm ăn thua lỗ khiến số lỗ lũy kế tăng làm cho nguồn vốn chủ sở hữu giảm mạnh Qua việc phân tích bảng 2.2 tình hình nguồn vốn công ty, ta thấy cấu nguồn vốn công ty chưa thực hợp lý mà nợ ngắn hạn chiếm tỷ trọng cao so với nợ dài hạn Nợ phải trả công ty chiếm tỷ trọng chủ yếu nguồn vốn việc công ty dựa nhiều vào nguồn vốn bên khiến tình hình tài công ty không khả quan không tự chủ tài SV: Trần Tuấn Anh 12102773 15 MSV: Báo cáo thực tập tài Khoa 2.3 Kết hoạt động kinh doanh công ty cổ phần LILAMA Bảng 2.3: Kết hoạt động kinh doanh công ty cổ phần LILAMA giai đoạn 2013-2015 (ĐVT: TRIỆU ĐỒNG) CHỈ TIÊU Doan thu BH cung cấp DV Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu BH cung cấp DV(03=01-02) 4.Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp BH cung cấp DV(05=03-04) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Trong chi phí lãi vay Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí hàng 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh(10=05+0607-08-09) 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác(13=11-12) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế(14=10+13) 15 Chi phí thuế TNDN 16 LNST thu nhập doanh nghiệp(16=14-15) NĂM 2013 NĂM 2014 NĂM 2015 SO SÁNH 2014/2013 Chênh lệch (+/-) SO SÁNH 2015/2014 (%) Chênh lệch (+/-) Tỷ lệ (%) 232.307 183.151 163.33 -49.156 -21,16 -19.820 -10,82 232.307 183.151 163.331 -49.156 -21,16 -19.820 -10,82 191.084 163.876 163.78 -27.208 -14,24 -90 -0,06 41.223 19.275 -454 -21.948 -53,24 -19.730 -102,36 168 223 19 55 32,80 -204 -91,57 54.888 50.829 46.743 46.719 37.284 33.473 -8.144 -4.110 -14,84 -8,09 -9.460 -13.245 -20,24 -28,35 8.343 8.536 8.376 193 2,31 -160 -1,87 -21.840 -35.781 -46.095 -13.941 63,83 -10.315 28,83 817 4.046 -3.228 1.480 857 623 19.771 23.101 -3.330 663 -3.189 3.851 81,08 -78,81 -119,3 18.291 22.244 -3.953 1235,66 2595,12 -634,40 -25.069 -35.158 -49.425 -10.089 40,24 -14.267 40,58 -25.069 -35.158 -49.425 -10.089 40,24 -14.267 40,58 (Nguồn: Dựa vào BCTC công ty cổ phần LILAMA năm 2013-2015) Bảng số liệu 2.3 cho thấy tình hình kinh doanh công ty có SV: Trần Tuấn Anh 12102773 16 Tỷ lệ MSV: Báo cáo thực tập tài Khoa nhiều biến động theo chiều hướng không khả quan Khi mà kết kinh doanh công ty ba năm có mức âm cao Để tìm hiểu rõ nguyên nhân biến động ta nên sâu vào phân tích tiêu cụ thể:  Doanh thu từ bán hàng cung cấp dịch vụ: Chỉ tiêu có xu hướng giảm dần qua năm Cụ thể, năm 2014 giảm 49.156 triệu đồng so với năm 2013 tương ứng với tỷ lệ 21,16% năm 2015 tiếp tục giảm19.820triệu đồng tương ứng với 10,82% điều cho thấy tình hình hoạt động kinh doanh công ty không khả quan doanh  thu có chiều hướng xuống Giá vốn hàng bán: Giảm chiều với doanh thu năm 2014 27.208triệu đồng với tỷ lệ 14,24% sang năm 2015 tiếp tục giảm90triệu đồng với tỷ lệ 0,06% Giá vốn giảm phần nguyên nhân yếu tố doanh thu công ty giảm Nhưng thấy chi phí vào năm 2015 cao so với doanh thu công ty, nguyên nhân công ty trình xây dựng số công trình tính toán chưa xác tới việc giá nguyên vật liệu xây dựng tăng nên làm chi phí  thi công tăng cao Chi phí lãi vay: Đây khoản mục mà công ty trả nhiều vay nợ dài hạn ngắn hạn cao Qua năm, chi phí lãi vay giảm dần, cụ thể năm 2014 giảm so với năm 2013 giảm 4.110triệu đồng tương ứng với 8,09% Năm 2015 giảm mạnh với13.245 triệu đồng tương ứng với 28,35% Việc sử dungj vốn dựa nhiều vào khoản vay dài hạn ngắn hạn làm ảnh hưởng không nhỏ đến lợi nhuận công ty kkhi mà việc trả lãi đè nặng lên tình hình tài công ty công ty cần cấu lại khoản vay phân chia nhóm vay nợ để dễ dàng theo dõi sử lý SV: Trần Tuấn Anh 12102773 17 MSV: Báo cáo thực tập tài  Khoa Chi phí quản lý doanh nghiệp: Trong thời gian qua giữ mức ổn định thay đổi không đáng kể Năm 2014 tăng 193 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 2,31% Trong năm 2015 giảm 160 triệu đồng tương  ứng với -1,87% Lợi nhuận khác: Có biện động thất thường mà năm 2014 tăng 3.851 triệu đồngtỷ lệ tăng 119,3% so vớinăm 2013 Nhưng năm 2015 lại giảm -3.953triệu đồng tương ứng với 634,4% so với năm 2014 Nguyên nhân công ty thu từ khoản lý số tài sản cố định dung để bù đắp chi phí phát sinh khác Nhưng việc để chi phí khác phát sinh cao làm ảnh hưởng đến tính minh bạch  tài công ty mà chi phí mức cao Lợi nhuận sau thuế: Việc kinh doanh không hiệu bị chi phí đè nặng khiên cho tình hình lợi nhuận công ty bị giảm sút nghiêm trọng So với năm 2013, tổng lợi nhuận sau thuế năm 2014 giảm 10.089triệu đồng tương ứng tỷ lệ giảm 40,24% Năm 2015 tiếp tục giảm 14.267triệu đồng tương ứng với 40,58% Cho thấy công ty gặp nhiều vấn đề kinh doanh sản xuất tình hình không cải thiện công ty phải đối mặt với nhiều nguy giải thể Qua bảng kết hoạt động kinh doanh công ty, thấy tình hình kinh doanh công ty có nhiều dấu hiệu không tốt việc doanh thu giảm áp lực trả nợ đè nặng lên tình hình tài công ty khiến lợi nhuận công ty bị sụt giảm nghiêm trọng Công ty gặp nhiều vấn đề khó khăn cần có biện pháp từ phía công ty để giải vấn đề 2.4 Một số nhận xét đánh giá Từ việc phân tích tiêu tài ta thấy tình hình tài công ty đặc biệt tình hình nguồn vốn công ty có nhiều dấu hiệu không tốt.nhưng bên cạnh có nhiều ưu điểm SV: Trần Tuấn Anh 12102773 18 MSV: Báo cáo thực tập tài Khoa mà công ty cần phát huy Cụ thể: 2.4.1 Những kết đạt Trong nhiều năm hoạt động kinh doanh, công ty Cổ Phần LILAMA có nhiều thành tích công tác xây dựng quản lý nhân • Cân đối mặt cấu vốn kinh doanh công ty Tài sản dài hạn ngắn hạn công ty mức ổn định • Các khoản phải thu hàng tồn kho giảm đáng kể tránh tình • trạng ứ đọng vốn công ty Trong tình hình công ty gặp khó khăn nhiều vấn đề hoạt động xây dựng Công ty thu hẹp quy mô cách lý • tài sản cố định không cần thiết Các khoản chi phí lãi giảm thể nỗ lực công ty việc chi trả khoản lãi vay 2.4.2 Những tồn Bên cạnh ưu điểm đạt được, công ty tồn nhiều vấn đề sau:  Tỷ trọng vay nợ ngắn hạn công ty tăng dần qua năm, điều làm giảm tính chủ động công ty việc kinh doanh tăng rủi ro tài doanh nghiệp Việc phải trả chi phí  sử dụng vốn tăng cao Doanh thu liên tục giảm ba năm qua khiến tài công ty  xuống rõ rệt Trong mà hợp đồng công ty Các khoản tiền tương đương tiền công ty mức thấp  khiên cho việc khoản công ty mức thấp Chi phí trả lãi vay mức cao công ty xây dựng việc áp lực trả lãi vay khiến lợi nhuận công ty sụt  giảm mạnh Các chi phí giá thành xây dựng cao năm 2015 cao doanh thu SV: Trần Tuấn Anh 12102773 19 MSV: Báo cáo thực tập tài Khoa làm cho công ty bị lỗ nhiều Như thấy kèm với biến chuyển tốt tình hình hoạt động kinh doanh khó khăn công ty phải giải quyết.Việc giảm doanh thu chuyển đổi nguồn vốn sử dụng khiếntài công ty gặp nhiều rủi ro cao nên công ty cần cấu tính toán đến nguy mà khoản nợ công ty gây Việc thắt chặt quản lý công nợ cần xử lý cách cấp thiết mà công ty bị chiếm dụng vốn cao làm cho việc hoạt động kinh doanh công ty bị ảnh hưởng nhiều  2.4.3 Nguyên nhân tồn Do công ty dựa nhiều vào nợ ngắn hạn chủ yếu nợ từ nhà  cung cấp nguyên vật liệu hay khoản vay ngắn hạn Các khoản phải trả chiếm tỷ trọng cao chủ yếu từ việc ứng vốn cho việc xây dựng hạng mục quan trọng mà chủ đầu tư chưa giải ngân cho số  vốn Quản lý xây dựng hiệu dẫn đến việc thi công kéo dài làm chi phí xây dựng tăng cao cụ thể công tác xác định tính toán chi phí cho nguyên vật liêu chưa tốt nên nguyên vật liệu tăng giá công ty  chưa chủ động nguyên vật liệu Các khoản chi phí trả lãi vay cao nên công ty công ty gặp nhiều khó khăn việc thu hồi vốn nên phải dựa vào khoản vay ngắn hạn dài hạn nhiều SV: Trần Tuấn Anh 12102773 20 MSV: Báo cáo thực tập tài Khoa PHẦN 3: ĐỀ XUẤT VÀ KIẾN NGHỊ 3.1 Định hướng công ty Cổ Phần LILAMA gia đoạn 2015-2020 Trong thời gian tới để thích ứng với thay đổi thị trường, đảm bảo khả hoạt động kinh doanh công ty ổn định, khả phát triển tương lai, ban lãnh đạo công ty đề phương án thực sau Mục tiêu:  Đẩy mạnh việc thu hồi vốn từ khoản phải thu ngắn dài hạn, giải phóng lượng HTK nhằm ổn định hoạt động kinh doanh an toàn  hiệu Phân chia xử lý nhanh khoản nợ phải trả tồn đọng nhằm đảm  bảo an toàn tài cho công ty Phấn đấu hạ thấp giá thành tiết kiệm chi phí hoạt động kinh doanh công ty Từ làm tảng ổn định công ty bước đưa tình hình tài khỏi mức nguy hiểm 3.2 Kiến nghị đơn vị:  Công ty dựa hoàn toàn vào nguồn vốn vay đặc biệt nợ ngắn hạn công ty nên có biện pháp để bổ xung nguồn vốn chủ sở hữu để đảm bảo cho tài công ty  Các khoản nợ vay ngắn hạn dài hạn công ty cần khoanh vùng để đánh giá khả chi trả Từ công ty xin giãn nợ từ chủ nợ để công ty có đủ nguồn vốn cho việc hoạt động công ty  Gấp rút thực công trình đẩy nhanh tiến độ toán công SV: Trần Tuấn Anh 12102773 21 MSV: Báo cáo thực tập tài Khoa trình để thu hồi vốn cho công ty  Tính toán đánh giá kỹ khả tăng giá nguyên vật liệu thực công trình xây dựng 3.3 Kiến nghị với nhà trường: Qua thời gian thực tập công ty Cổ Phần LILAMA 3, em nhận thấy vấn đề công ty việc nâng cao lợi nhuận hiệu hoạt động kinh doanh chưa thực tốt Do em mạnh dạn chọn đề tài:” Giải pháp nâng cao lợi nhuận công ty Cổ Phần LILAMA 3” để làm Luận văn tốt nghiệp Em hy vọng đóng góp nhỏ em góp phần nâng cao lợi nhuận công ty! KẾT LUẬN Chúng ta biết Việt Nam tham gia hiệp định xuyên Thái Bình Dương(TPP), đối công ty cổ phần LILAMA nói riêng kinh tế Việt Nam nói chung gặp khó khăn định vươn biển lớn Để đứng vững môi trường cạnh tranh khốc liệt đòi hỏi công ty phải có định hướng chiến lược kinh doanh đắn rõ để đương đầu với thử thách Do thời gian thực tập chưa nhiều nên vấn đề đưa chuyên đề chưa thấu đáo, đánh giá phân tích em chưa hẳn mang tính cụ thể không tránh khỏi sai sót Nên em mong nhận ý kiến đóng góp bảo thầy cô khoa tài trường Đại học Kinh Doanh Công Nghệ Hà Nội với cô , anh chị công ty cổ phần LILAMA để luận văn em hoàn thiện Một lần em xin chân thành cảm ơn thầy cô khoa tài trường Đại học Kinh Doanh Công Nghệ Hà Nội với anh chị, cô công ty cổ phần LILAMA Đặc biệt giúp đỡ SV: Trần Tuấn Anh 12102773 22 MSV: Báo cáo thực tập tài Khoa thầy giáoTh.S ĐẶNG NGỌC CƯỜNG khoa tài bảo tận tình để em hoàn thành luận văn Em xin chân thành cảm ơn ! SV: Trần Tuấn Anh 12102773 23 MSV: Báo cáo thực tập tài Khoa TÀI LIỆU THAM KHẢO: Giáo trình tài doanh nghiệp trường Đại học Kinh Doanh Công Nghệ Hà Nội Giáo trình thẩm định báo cáo tài doanh nghiệp trường Đại học Kinh Doanh Công Nghệ Hà Nội Tài liệu tài kế toán công ty Cổ Phần Lilama Báo cáo kết công tác kinh doanh năm 2012-2015 công ty cổ phần Lilama Chế độ quản trị tài doanh nghiệp nhà nước, NXB Tài Chính SV: Trần Tuấn Anh 12102773 MSV: