Hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền và thanh toán tại công ty cổ phần tư vấn xây dựng và chuyển giao công nghệ thăng long 12

KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC LỜI CẢM ƠN Sau được đến Công ty Cổ phần tư vấn xây dựng và chuyển giao công nghệ và Thăng Long 12, qua thời gian thực tập tại công ty và nhận được sự hướng dẫn nhiệt tình của cô giáo Mai Thị Anh Đào anh, chị công tác tại công ty nói chung và tại phòng kế toán nói riêng, em đã hoàn thành được bài khóa luận này Nhận thấy sự quan trọng của kế toán vốn tiền và khoản toán, em chọn đề tài cho chuyên đề của mình là “Hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền và toán tại công ty Cổ phần tư vấn xây dựng và chuyển giao công nghệ Thăng Long 12” Khóa luận tốt nghiệp của em gồm phần: Chương 1: Cơ sở lý luận kế toán vốn tiền nghiệp vụ toán Chương 2: Thực trạng kế toán vốn tiền toán tại công ty Cổ phần tư vấn xây dựng chuyển giao công nghệ Thăng Long 12 Chương 3: Giải pháp hoàn thiện kế toán vốn tiền toán tại công ty Cổ phần tư vấn xây dựng chuyển giao công nghệ Thăng Long 12 Trong trình tìm hiểu cũng viết bài, kinh nghiệm thực tế chưa có, cách áp dụng những kiến thức đã được học tại Học viện vào thực tiễn công việc còn nhiều hạn chế, vì thế bài khóa luận này của em không thể tránh được những thiếu sót Em mong nhận được sự hướng dẫn, góp ý của thầy cô khoa Kế toán – Tài chính của Học viện Công nghệ Bưu chính Viễn thông, anh chị phòng ban kế toán của Công ty Cổ phần tư vấn xây dựng và chuyển giao Công nghệ Thăng Long 12 để em có thể có nhìn toàn diện và sâu sắc công ty cũng định hướng cho công việc kế toán tương lai Em xin chân thành cảm ơn cô giáo Mai Thị Anh Đào, ban lãnh đạo công ty, phòng kế toán và phòng ban khác của Công ty Cổ phần tư vấn xây dựng và chuyển giao công nghệ Thăng Long 12 đã nhiệt tình tạo điều kiện, hướng dẫn và giúp đỡ em trình em thực tập ở công ty cũng trình em hoàn thành bài khóa luận này Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Nguyễn Thị Phương Thảo NGUYỄN THỊ PHƯƠNG THẢO - D12KT2 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC MỤC LỤC NGUYỄN THỊ PHƯƠNG THẢO - D12KT2 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VÀ CHỮ VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt CP TK CGCN NH DN KH XD TMCP VNĐ TGNH TNDN CNV GTGT BĐS TSCĐ GBC BHYT BHXH KPCĐ BHTN Viết đầy đủ Cổ phần Tài khoản Chuyển giao công nghệ Ngân hàng Doanh nghiệp Khách hàng Xây dựng Thương mại cổ phần Việt Nam đồng Tiền gửi ngân hàng Thu nhập doanh nghiệp Công nhân viên Giá trị gia tăng Bất động sản Tài sản cố định Giấy báo Có Bảo hiểm y tế Bảo hiểm xã hội Kinh phí công đoàn Bảo hiểm thất nghiệp NGUYỄN THỊ PHƯƠNG THẢO - D12KT2 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Sơ đồ 1.1: Phương pháp hạch toán kế toán tiền mặt Sơ đồ 1.2: Phương pháp hạch toán tiền gửi ngân hàng Sơ đồ 1.3: Phương pháp hạch toán phải thu khách hàng sổ  Sơ đồ 1.4: Phương pháp hạch toán phải trả người bán Sơ đồ 1.5: Phương pháp hạch toán tạm ứng Sơ đồ 1.6: Phương pháp hạch toán thuế khoản phải trả Nhà nước Sơ đồ 1.7: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán nhật ký-chứng từ Sơ đồ 1.8: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán nhật ký chung Sơ đồ 1.9: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán nhật ký – sổ Sơ đồ 1.10: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán chứng từ ghi Sơ đồ 1.11: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán máy Sơ đồ 2.1: Tổ chức máy công ty Sơ đồ 2.2: Cơ cấu tổ chức phận kế toán công ty Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán chứng từ ghi sổ Sơ đồ 2.4: Trình tự ghi sổ phần mềm kế toán Cads Sơ đồ 2.5: Quy trình luân chuyển phiếu thu Sơ đồ 2.6: Quy trình luân chuyển phiếu chi Sơ đồ 2.7: Quy trình ghi sổ tài khoản tiền mặt Sơ đồ 2.8: Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán chi TGNH Sơ đồ 2.9: Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán thu TGNH Sơ đồ 2.10: Quy trình ghi sổ tài khoản tiền gửi ngân hàng Sơ đồ 2.11: Quy trình ghi sổ kế toán nợ phải thu Sơ đồ 2.12: Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán nợ phải thu Sơ đồ 2.13: Quy trình ghi sổ kế toán phải trả khách hàng Sơ đồ 2.14: Quy trình ghi sổ kế toán toán tiền tạm ứng Sơ đồ 2.15: Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán toán tạm ứng Sơ đồ 2.16: Quy trình ghi sổ kế toán toán cho công nhân viên Sơ đồ 2.17: Quy trình ghi sổ kế toán thuế GTGT đầu Bảng 2.1: Một số chỉ tiêu tài của Công ty Bảng 2.2: Phiếu thu Bảng 2.3: Phiếu chi Bảng 2.4: Sổ chi tiết quỹ tiền mặt Bảng 2.5: Chứng từ ghi sổ 01 Bảng 2.6: Chứng từ ghi sổ 02 NGUYỄN THỊ PHƯƠNG THẢO - D12KT2 4 11 12 16 19 20 22 24 25 28 31 36 38 41 42 43 52 52 53 64 65 72 79 80 81 81 29 44 45 46 47 48 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Bảng 2.7: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Bảng 2.8: Sổ Cái tài khoản 111 Bảng 2.9: Giấy báo Có Bảng 2.10: Ủy nhiệm chi Bảng 2.11: Giấy báo Nợ Bảng 2.12: Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng Bảng 2.13: Bảng kê thu tiền gửi ngân hàng Bảng 2.14: Bảng kê chi tiền gửi ngân hàng Bảng 2.15: Chứng từ ghi sổ 03 Bảng 2.16: Chứng từ ghi sổ 04 Bảng 2.17: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Bảng 2.18: Sổ Cái tài khoản 112 Bảng 2.19: Phiếu xuất kho Bảng 2.20: Hóa đơn giá trị gia tăng bán hàng Bảng 2.21: Sổ kế toán chi tiết phải thu khách hàng Bảng 2.22: Chứng từ ghi sổ 05 Bảng 2.23: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Bảng 2.24: Sổ Cái tài khoản 131 Bảng 2.25: Hóa đơn giá trị gia tăng mua hàng Bảng 2.26: Phiếu nhập kho Bảng 2.27: Sổ chi tiết phải trả khách hàng Bảng 2.28: Chứng từ ghi sổ 06 Bảng 2.29: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Bảng 2.30: Sổ Cái tài khoản 331 Bảng 2.31: Chứng từ ghi sổ 07 Bảng 2.32: Sổ Cái tài khoản 3334 Bảng 3.1: Sổ chi tiết công nợ theo đối tượng   NGUYỄN THỊ PHƯƠNG THẢO - D12KT2 49 50 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 66 67 68 69 70 71 73 74 75 76 77 78 82 83 91 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Vốn tiền là sở, là tiền đề cho doanh nghiệp hình thành và tồn tại, là điều kiện bản để doanh nghiệp hoàn thành cũng thực hiện trình sản xuất kinh doanh của mình Trong điều kiện kinh tế thị trường mở cửa, tăng cường hợp tác với nhiều nước thế giới Do đó, quy mô và kết cấu của vốn tiền rất lớn và phức tạp, việc sử dụng và quản lý chúng có ảnh hưởng lớn đến hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Mặt khác, kế toán là công cụ để điều hành quản lý hoạt động tính toán kinh tế và kiểm tra việc bảo vệ tài sản, sử dụng tiền vốn nhằm đảm bảo quyền chủ động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Mỗi thông tin thu được là kết quả của trình có tính hai mặt: thông tin và kiểm tra Do đó, việc tổ chức hạch toán vốn tiền là nhằm đưa những thông tin đầy đủ nhất, chính xác nhất thực trạng và cấu của vốn tiền, nguồn thu và sự chi tiêu của chúng trình kinh doanh để nhà quản lý có thể nắm bắt được những thông tin kinh tế cần thiết, đưa những quyết định tối ưu nhất đầu tư, chi tiêu tương lai thế nào Bên cạnh nhiệm vụ kiểm tra chứng từ, sổ sách tình hình lưu chuyển tiền tệ, qua đó chúng ta biết được hiệu quả kinh tế của đơn vị mình Xuất phát từ những vần đề và thông qua thời gian thực tập em xin chọn đề tài sau để sâu vào nghiên cứu và viết khóa luận tốt nghiệp:“Hoàn thiện kế toán vốn tiền khoản toán Công ty Cổ phần tư vấn xây dựng chuyển giao công nghệ Thăng Long 12” Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu chung Tìm hiểu trình xác lập chứng từ, ghi chép sổ sách hạch toán và tính toán để xác định vốn và toán nợ của Công ty Trên sở đó đề xuất số biện pháp nhằm cao hiệu quả sử dụng vốn tiền tại Công ty Cổ phần tư vấn xây dựng và chuyển giao công nghệ Thăng Long 12 2.2 Mục tiêu cụ thể - Thu thập chứng từ, sổ sách nghiệp vụ phát sinh đến kế toán vốn và toán của công ty - Tìm hiểu thực trạng công tác kế toán tiền và toán tại công ty - Đề xuất số giải pháp nhằm hoàn thiện kế toán vốn tiền tại Công ty Cổ phần tư vấn xây dựng và chuyển giao công nghệ Thăng Long 12 Phạm vi nghiên cứu 3.1 - Phạm vi thời gian Số liệu thu thập thời gian từ năm 2013-2015 NGUYỄN THỊ PHƯƠNG THẢO - D12KT2 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC 3.2 Số liệu hạch toán đề tài là tháng 05/2015 Phạm vi không gian Đề tài được thực hiện tại Công ty Cổ phần Tư vấn Xây dựng và Chuyển giao công nghệ Thăng Long 12 Phương pháp nghiên cứu 4.1 Phương pháp thu thập số liệu Số liệu sử dụng đề tài được thu thập tại phòng kế toán của Công ty Cổ phần Tư vấn Xây dựng và Chuyển giao công nghệ Thăng Long 12 4.2 Phương pháp phân tích số liệu - Đề tài sử dụng phương pháp thống kê mô tả, so sánh biến động và tổng hợp để phân tích thực trạng - Trên sở đó sử dụng phương pháp suy luận để đề xuất giải pháp Kết cấu đề tài  Chương 1: Cơ sở lý luận kế toán vốn tiền và nghiệp vụ toán  Chương 2: Thực trạng kế toán vốn tiền và toán tại công ty Cổ phần tư vấn xây dựng và chuyển giao công nghệ Thăng Long 12  Chương 3: Giải pháp hoàn thiện kế toán vốn tiền và toán tại công ty Cổ phần tư vấn xây dựng và chuyển giao công nghệ Thăng Long 12 NGUYỄN THỊ PHƯƠNG THẢO - D12KT2 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC CHƯƠNG 2:THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ THANH VẤN XÂY DỰNG VA CHUYỂN GIAO CÔNG NGHỆ THĂNG LONG 12 TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ NGUYỄN THỊ PHƯƠNG THẢO – D12KT2 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC CHƯƠNG 2:THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ THANH VẤN XÂY DỰNG VA CHUYỂN GIAO CÔNG NGHỆ THĂNG LONG 12 TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC NGHIỆP VỤ THANH TOÁN 1.1 Kế toán vốn tiền 1.1.1 Ý nghĩa, nhiệm vụ kế toán vốn tiền a Ý nghĩa Vốn tiền là phận của tài sản lưu động bao gồm: tiền mặt tại quỹ; tiền gửi ở ngân hàng, công ty tài chính và tiền chuyển Vốn tiền doanh nghiệp bao gồm:  Tiền mặt tại quỹ của doanh nghiệp  Tiền gửi ngân hàng  Tiền chuyển Với tính lưu hoạt cao nhất – Vốn tiền dùng để đáp ứng nhu cầu toán của doanh nghiệp, thực hiện việc mua sắm chi phí b Nhiệm vụ Theo dõi phản ánh cách chính xác, đầy đủ, kịp thời số hiện có và tình hình biến động của loại vốn tiền và khoản toán Cung cấp số liệu kịp thời cho công tác kiểm kê lập báo cáo tài chính và phân tích hoạt động kinh tế Chấp hành quy định thủ tục việc quản lý vốn tiền và khoản toán tại công ty Thông qua việc ghi chép vốn tiền và khoản toán, kế toán thực hiện chức kiểm soát và phát hiện trường hợp chi tiêu lãng phí, sai chế độ, phát hiện chênh lệch, xác định nguyên nhân và kiến nghị biện pháp xử lý vốn tiền và khoản toán Hướng dẫn và kiểm tra thường xuyên việc ghi chép của thủ quỹ Kiểm tra thường xuyên đối chiếu số liệu của thủ quỹ với kế toán tiền mặt để đảm bảo tính cân đối thống nhất Tổ chức ghi chép, phản ánh chính xác, đầy đủ, kịp thời tình hình toán khoản nhằm thực hiện tốt quy định tín dụng hiện hành và chế độ quản lý tài chính 1.1.2 Những yêu cầu bản để quản lý nội vốn tiền Phản ánh đầy đủ nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh vào chứng từ kế toán, sổ kế toán và báo cáo tài chính Phản ánh kịp thời, đúng thời gian quy định thông tin, số liệu Phản ánh rõ ràng, dễ hiểu và chính xác thông tin, số liệu NGUYỄN THỊ PHƯƠNG THẢO – D12KT2 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC CHƯƠNG 2:THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ THANH VẤN XÂY DỰNG VA CHUYỂN GIAO CÔNG NGHỆ THĂNG LONG 12 TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ Phản ánh trung thực hiện trạng bản chất sự việc, nội dung và giá trị của nghiệp vụ kinh tế Thông tin, số liệu phải liên tục Phân loại, sắp xếp thông tin, số liệu theo trình tự, hệ thống Phản ánh chính xác đầy đủ kịp thời số hiện có, tình hình biến động và sử dụng tiền mặt, kiểm tra chặt chẽ việc chấp hành chế độ thu chi và quản lý tiền mặt Phản ánh chính xác đầy đủ kịp thời số hiện có, tình hình biến động tiền gửi, tiền chuyển, loại kim khí quí và ngoại tệ, giám sát việc chấp hành chế độ quy định quản lý tiền và chế độ toán không dùng tiền mặt 1.1.3 Kế toán tiền mặt a Khái niệm tiền mặt Tiền mặt của công ty (tiền Việt Nam) được bảo quản tại quỹ tiền mặt thủ quỹ quản lý Hàng ngày định kỳ công ty phải tổ chức kiểm kê tiền mặt để nắm chắc số hiện có, phát hiện khoản chênh lệch để tìm nguyên nhân và kiến nghị biện pháp xử lý b Chứng từ, sổ sáchsử dụng  Chứng từ sử dụng: • Phiếu thu (Mẫu 01 – TT) • Phiếu chi (Mẫu số 02 - TT) • Bảng kê vàng bạc, đá quý (Mẫu số 07 - TT) • Bảng kiểm kê quỹ (Mẫu số 08a – TT, 08b – TT)  Sổ sách sử dụng: • Sổ quỹ tiền mặt • Sổ kế toán chi tiết tiền mặt • Các sổ kế toán tổng hợp c Tài khoản kế toán sử dụng: TK 111- Tiền mặt  Tài khoản này dùng để phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tại quỹ doanh nghiệp bao gồm: Tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý  TK 111– Tiền mặt có 03 TK cấp 2: • TK 1111- Tiền Việt Nam: Phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền VN tại quỹ tiền mặt • TK 1112 – Ngoại tệ: Phản ánh tình hình thu, chi, tăng, giảm tỷ giá và tồn quỹ ngoại tệ tại quỹ tiền mặt theo giá trị quy đổi đồng VN NGUYỄN THỊ PHƯƠNG THẢO – D12KT2 10 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC CHƯƠNG 2:THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ THANH VẤN XÂY DỰNG VA CHUYỂN GIAO CÔNG NGHỆ THĂNG LONG 12 TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ NGUYỄN THỊ PHƯƠNG THẢO – D12KT2 57 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC CHƯƠNG 2:THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ THANH VẤN XÂY DỰNG VA CHUYỂN GIAO CÔNG NGHỆ THĂNG LONG 12 TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ (2) Ngày 05/05/2015, chi tiền cho ông Nguyễn Đình Trường tạm ứng để mua nguyên vật liệu, số tiền: 12.500.000 đồng (PC 414) Chứng từ gốc liên quan: phiếu chi số 414 Bảng 2.3: Phiếu chi Đơn vị: Công ty CP tư vấn xây dựng và CGCN Thăng Long 12 Địa chỉ: Số 39 – Tổ 47 – Thị Trấn Đông Anh – Hà Nội Mẫu số: 01 - TT/BB Ban hành theo thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 PHIẾU CHI Ngày 05 tháng 05 năm 2015 Số: 414 Nợ TK: 141 Có TK: 111 Họ và tên người nộp tiền: Nguyễn Xuân Trường Địa chỉ: Phòng kế toán Lý nộp: chi tiền tạm ứng mua nguyên vâât liêâu Số tiền: 12.500.000 (Bằng chữ: mười hai triê năm trăm ngàn đồng) Kèm theo: 01 chứng từ gốc Ngày 05 tháng 05 năm 2015 Giám đốc (Ký & đóng dấu) KT trưởng (Ký & họ tên) Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ (Ký & họ tên) (Ký & họ tên) (Ký & họ tên)  Tập hợp phiếu thu, phiếu chi tháng 05 năm 2015 kế toán tiến hành ghi vào sổ chi tiết quỹ tiền mặt (ghi song song với sổ quỹ Thủ quỹ), chứng từ ghi sổ NGUYỄN THỊ PHƯƠNG THẢO – D12KT2 58 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC CHƯƠNG 2:THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ THANH VẤN XÂY DỰNG VA CHUYỂN GIAO CÔNG NGHỆ THĂNG LONG 12 TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ Bảng 2.4: Sổ chi tiết quỹ tiền mặt Đơn vị: Công ty cổ phần Tư vấn xây dựng chuyển giao công nghệ Thăng Long 12 Địa chỉ: Số 39 – Tổ 47 – Thị Trấn Đông Anh – Hà Nội SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT QUỸ TIỀN MẶT Tài khoản: Tiền mặt, loại quỹ: VNĐ Tháng 05 Năm 2015 NTCT Số hiệu chứng từ Thu Diễn giải TKĐƯ Chi Số phát sinh Nợ Số tồn đầu tháng: 04/05 05/05 PT 889 Thu tiền khoan đúc bê tông PC 414 131 Chi tiền tạm ứng mua NVL 1.560.000 141 Cộng số phát sinh Số dư cuốitháng Người lập (Đã ký) Bảng 2.5: Chứng từ ghi sổ 01 NGUYỄN THỊ PHƯƠNG THẢO – D12KT2 59 Kế toán trư (Đã ký) KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC CHƯƠNG 2:THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ THANH VẤN XÂY DỰNG VA CHUYỂN GIAO CÔNG NGHỆ THĂNG LONG 12 TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ Đơn vị: Công ty cổ phần Tư vấn xây dựng chuyển giao công nghệ Thăng Long 12 Địa chỉ: Số 39 – Tổ 47 – Thị Trấn Đông Anh – Hà Nội CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 31/05/2015 Số: 01 (ĐVT: VNĐ) STT SH TK Trích yếu Nợ Thu tiền khoan đúc bê tông Số tiền Có 1.560.000 111 131 1.560.000 Cộng Kèm theo 01 chứng từ gốc Ngày 31 tháng 05 năm 2015 Người lập Kế toán trưởng (Đã ký) (Đã ký) NGUYỄN THỊ PHƯƠNG THẢO – D12KT2 60 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC CHƯƠNG 2:THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ THANH VẤN XÂY DỰNG VA CHUYỂN GIAO CÔNG NGHỆ THĂNG LONG 12 TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ Đơn vị: Công ty cổ phần Tư vấn xây dựng chuyển giao công nghệ Thăng Long 12 Địa chỉ: Số 39 – Tổ 47 – Thị Trấn Đông Anh – Hà Nội CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 31/05/2015 Số: 02 (ĐVT: VNĐ) STT SH TK Trích yếu Nợ Chi tiền tạm ứng mua nguyên vật liệu 141 Số tiền Có 12.500.000 111 12.500.000 Cộng Kèm theo 01 chứng từ gốc Ngày 31 tháng 05 năm 2015 Người lập Kế toán trưởng (Đã ký) (Đã ký) Bảng 2.6: Chứng từ ghi sổ 02 NGUYỄN THỊ PHƯƠNG THẢO – D12KT2 61 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC CHƯƠNG 2:THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ THANH VẤN XÂY DỰNG VA CHUYỂN GIAO CÔNG NGHỆ THĂNG LONG 12 TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ  Chứng từ ghi sổ lập xong kế toán trưởng kiểm tra, phê duyệt rồi chuyển cho kế toán tổng hợp vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Bảng 2.7: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Đơn vị: Công ty cổ phần Tư vấn xây dựng chuyển giao công nghệ Thăng Long 12 Địa chỉ: Số 39 – Tổ 47 – Thị Trấn Đông Anh – Hà Nội SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày tháng 01 31/05 02 31/05 Cộng Số tiền 1.560.000 12.500.000 14.060.000 Ngày 31 tháng 05 năm 2015 Người lập Kế toán trưởng (Đã ký) (Đã ký)  Đến cuối tháng vào chứng từ ghi sổ sổ đăng ký chứng từ ghi sổ để lên Sổ Cái Tổng số phát sinh Sổ Cái dùng để đối chiếu với số tiền sổ chi tiết quỹ tiền mặt NGUYỄN THỊ PHƯƠNG THẢO – D12KT2 62 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC CHƯƠNG 2:THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ THANH VẤN XÂY DỰNG VA CHUYỂN GIAO CÔNG NGHỆ THĂNG LONG 12 TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ Bảng 2.8: Sổ Cái tài khoản 111 Đơn vị: Công ty cổ phần Tư vấn xây dựng chuyển giao công nghệ Thăng Long 12 Địa chỉ: Số 39 – Tổ 47 – Thị Trấn Đông Anh – Hà Nội SỔ CÁI Tài khoản 111 Tháng 05 năm 2015 NTGS Chứng từ SH Diễn giải NT Số phát sinh TK ĐƯ Nợ Có Số dư đầu tháng 31/05 04/05 Thu tiền khoan đúc bê 131 tông 31/05 05/05 Chi tiền mua nguyên vật 141 liệu 1.560.000 12.500.000 Cộng phát sinh Dư cuối tháng Sổ có: trang, đánh số từ trang số 01 đến trang : Ngày mở sổ: 01/05/2015 Ngày 31 tháng 05 năm 2015 Người lập Kế toán trưởng (Đã ký) (Đã ký) NGUYỄN THỊ PHƯƠNG THẢO – D12KT2 63 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC CHƯƠNG 2:THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ THANH VẤN XÂY DỰNG VA CHUYỂN GIAO CÔNG NGHỆ THĂNG LONG 12 TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ b Kế toán tiền gửi ngân hàng  Tài khoản và chứng từ sử dụng - Tài khoản sử dụng: TK 112 – Tiền gửi ngân hàng - Tài khoản 112 được chi tiết sau: • TK 1121 – Tiền gửi ngân hàng Vietinbank • TK 1124 – Tiền gửi ngân hàng HSBC • TK 1125 – Tiền gửi ngân hàng VPbank - Chứng từ sổ sách sử dụng: • Ủy nhiệm thu • Ủy nhiệm chi • Giấy báo Nợ • Giấy báo Có • Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng • Sổ tiền gửi • Sổ tài khoản 112  Quy trình luân chuyển chứng từ - Chi tiền gửi ngân hàng: Căn cứ vào Phiếu Nhập Kho hàng hóa, Biên Bản nghiệm thu, Biên Bản lý hợp đồng đã có đầy đủ chữ ký của cấp trên, kế toán toán (kế toán TGNH) lập Ủy Nhiệm Chi gồm liên chuyển lên cho Giám Đốc Kế toán trưởng duyệt Sau đó kế toán TGNH gửi Ủy Nhiệm Chi này cho Ngân hàng để Ngân hàng toán tiền cho người bán, sau đó Ngân hàng gửi Giấy Báo Nợ cho công ty Căn cứ vào Giấy Báo Nợ, kế toán hạch toán vào sổ chi tiết TK 112 - Thu tiền gửi ngân hàng: Khách hàng toán tiền nợ cho công ty, Ngân hàng gửi Giấy Báo Có, kế toán hạch toán ghi vào sổ chi tiết TK 112 Khi nhận được chứng từ của Ngân hàng, kế toán TGNH phải kiểm tra đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo Trường hợp có chênh lệch với sổ sách kế toán của công ty, giữa số liệu chứng từ gốc với chứng từ của Ngân hàng thì kế toán phải thông báo cho Ngân hàng để đối chiếu và giải quyết kịp thời NGUYỄN THỊ PHƯƠNG THẢO – D12KT2 64 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC CHƯƠNG 2:THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ THANH VẤN XÂY DỰNG VA CHUYỂN GIAO CÔNG NGHỆ THĂNG LONG 12 TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ Sơ đồ 2.8: Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán chi TGNH NGUYỄN THỊ PHƯƠNG THẢO – D12KT2 65 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC CHƯƠNG 2:THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ THANH VẤN XÂY DỰNG VA CHUYỂN GIAO CÔNG NGHỆ THĂNG LONG 12 TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ Sơ đồ 2.9: Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán thu TGNH  Quy trình ghi sổ Hàng ngày, sau nhận được chứng từ, kế toán tiến hành thu thập, kiểm tra đối chiếu và ghi sổ tiền gửi, lập bảng kê thu, chi, lập chứng từ ghi sổ, sổ đăng ký chứng từ và sổ TGNH Giấy báo Nợ, Có Chứng từ ghi sổ, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ TK 112 NGUYỄN THỊ PHƯƠNG THẢO – D12KT2 66 Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC CHƯƠNG 2:THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ THANH VẤN XÂY DỰNG VA CHUYỂN GIAO CÔNG NGHỆ THĂNG LONG 12 TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ Sơ đồ 2.10: Quy trình ghi sổ tài khoản tiền gửi ngân hàng  Nghiệp vụ minh họa NGUYỄN THỊ PHƯƠNG THẢO – D12KT2 67 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC CHƯƠNG 2:THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ THANH VẤN XÂY DỰNG VA CHUYỂN GIAO CÔNG NGHỆ THĂNG LONG 12 TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ (1) Ngày 07/05/2015 Công ty CP thiết kế và xây dựng Việt Vương trả tiền trang thiết bị giá chưa thuế: 10.850.000đ, thuế GTGT 10% (nhận được giấy báo Có 214) Chứng từ gốc kèm theo: Giấy báo Có số 214 Bảng 2.9: Giấy báo Có Ngân hàng Công thương Viê êt Nam Vietinbank Số: 214 GIẤY BÁO CO Ngày 07 tháng 05 năm 2015 Người trả tiền: Bùi Thanh Hương Chức vụ: Nhân viên kế toán Công ty CP thiết kế và XD Viêât Vương Người nhâân tiền: Trần Trà My Chức vụ: kế toán Địa chỉ: Công ty CP tư vấn XD và CGCN Thăng Long 12 Số tiền: 11.935.500đ Bằng chữ: Mười triệu chín trăm ba lăm nghìn năm trăm đồng Nôâi dung: Trả tiền trang thiết bị Người lââp (Ký, họ tên) NGUYỄN THỊ PHƯƠNG THẢO – D12KT2 Kiểm soát viên (Ký, họ tên) 68 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC CHƯƠNG 2:THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ THANH VẤN XÂY DỰNG VA CHUYỂN GIAO CÔNG NGHỆ THĂNG LONG 12 TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ (2) Ngày 13/05/2015, công ty trả tiền mua NVL cho Công ty TNHH sản xuất, thương mại và dịch vụ kỹ thuật MES Việt Nam qua ngân hàng với số tiền chưa thuế là 20.375.000 đồng Chứng từ gốc kèm theo: Ủy nhiệm chi Giấy báo Nợ số 109 Bảng 2.10: Ủy nhiệm chi NGUYỄN THỊ PHƯƠNG THẢO – D12KT2 69 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC CHƯƠNG 2:THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ THANH VẤN XÂY DỰNG VA CHUYỂN GIAO CÔNG NGHỆ THĂNG LONG 12 TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ ỦY NHIỆM CHI Ngày/ (date):13/05/2015 ĐƠN VỊ TRẢ TIỀN (APPLICANT) Tên tài khoản(Acct's Name):Công ty Cổ phần TVXD và CGCNThăng Long 12 Số tài khoản(Acct No): 102010000543288 Ngân hàng Công thương chi nhánh Ba Đình ĐƠN VỊ THỤ HƯỞNG (BENEFICIARY) Đơn vị thụ hưởng/Beneficiary: Công ty TNHH sản xuất, thương mại và dịch vụ kỹ thuâât MES Viêât Nam Số tài khoản/Acct No: 049 100 1341 5611 CMND/Hộ chiếu/ID CARD/PP No: Ngày cấp/Date: Nơi cấp/Place: Tại Ngân hàng/Beneficiary's Bank: NHTMCP Ngoại Thương VN Tỉnh, TP/Province, city: HN Số tiền chữ/Amount in words: Hai mươi hai triệu bốn trăm mười hai nghìn năm trăm đồng Bằng số/ In figues:22.412.500 đồng Nội dung/ Details: toán tiền mua sắt thép ĐƠN VỊ TRẢ TIỀN/APPLICANT Kế toán trưởng NGÂN HÀNG VIETINBANK Chủ tài khoản Bảng 2.11: Giấy báo Nợ NGUYỄN THỊ PHƯƠNG THẢO – D12KT2 70 Giao dịch viên KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC CHƯƠNG 2:THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ THANH VẤN XÂY DỰNG VA CHUYỂN GIAO CÔNG NGHỆ THĂNG LONG 12 TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ Ngân hàng Công thương Viê êt Nam Vietinbank Số: 109 GIẤY BÁO NƠ Ngày 13 tháng 05 năm 2015 Kính gửi: Công ty Cổ phần Tư vấn xây dựng và chuyển giao công nghê â Thăng Long 12 Hôm xin báo đã ghi nợ TK công ty số 102010000543288 Chi tiết: toán tiền mua sắt thép cho công ty TNHH sản xuất, thương mại và dịch vụ kỹ thuâât MES Viêât Nam Số tiền: 22.412.500 đồng Bằng chữ: Hai mươi hai triệu bốn trăm mười hai nghìn năm trăm đồng Người lââp (Ký, họ tên) Kiểm soát viên (Ký, họ tên)  Căn vào Giấy báo Nợ Giấy báo Có kế toán ghi vào sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng chứng từ ghi sổ số 03, 04 Bảng 2.12: Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng Đơn vị: Công ty cổ phần Tư vấn xây dựng và chuyển giao công nghệ Thăng Long 12 Địa chỉ: Số 39 – Tổ 47 – Thị Trấn Đông Anh – Hà Nội SỔ CHI TIẾT TIỀN GỬI NGÂN HÀNG NGUYỄN THỊ PHƯƠNG THẢO – D12KT2 71