Hoàn thiện công tác kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm xây lắp tại công ty cổ phần địa ốc dầu khí

Khóa luận tốt nghiệp Đại học Lời cám ơn LỜI CẢM ƠN Trước tiên, em muốn gửi lời cảm ơn sâu sấc đến thầy giáo, ThS ĐINH XUÂN DŨNG, người tận tình hướng dẫn em suốt trình thực khoá luận tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn Ban Giám đốc quý thầy, cô Học viên Công nghệ Bưu Viễn thông tạo cho em môi trường học tập tích cực vui vẻ Em xin bày tỏ lời cảm ơn sâu sắc đến thầy cô giáo giảng dạy em bốn năm qua Những kiến thức mà em nhận giảng đường đại học hành trang giúp em vững bước tương lai Em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Ban giám đốc toản thể cán công nhân viên công ty Cổ phần Địa ốc Dầu khí, cho phép tạo điều kiện thuận lợi để em thực tập công ty Đặc biệt anh chị phận kế toán, người trực tiếp hướng dẫn, bảo cho em nhiều kinh nghiệm quý báu suốt thời gian em thực tập công ty Em xin gửi lời cảm ơn đến gia đình, bạn bè động viên chỗ dựa vững suốt thời gian em thực khoá luận giúp đỡ em vượt qua khó khăn sống Cuối em kính chúc quý thầy, cô dồi sức khỏe thành công nghiệp cao quý Đồng kính chúc cô, chú, anh, chị công ty Cổ phần Địa ốc Dầu khí dồi sức khỏe, đạt nhiều thành công tốt đẹp công việc Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên: Nguyễn Tuấn Anh Nguyễn Tuấn Anh – D10KT2 1 Khóa luận tốt nghiệp Đại học Mục lục MỤC LỤC Nguyễn Tuấn Anh – D10KT2 2 Khóa luận tốt nghiệp Đại học Danh mục chữ viết tắt DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VÀ CHỮ VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt Diễn giải BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BKS Ban kiểm sát CCDC Công cụ dụng cụ CTY Công ty ĐHĐCĐ Đại hội đồng cổ đông GTGT Giá trị gia tăng HĐQT Hội đồng quản trị KPCĐ Kinh phí công đoàn K/C Kết chuyển MTC Máy thi công NKC Nhật ký chung NCTT Nhân công trực tiếp NVL Nguyên vật liệu NVLTT Nguyên vật liệu trực tiếp SXC Sản xuất chung SXKD Sản xuất kinh doanh TK Tài khoản TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định VAT Thuế giá trị gia tăng VD Ví dụ VNĐ Việt Nam Đồng Nguyễn Tuấn Anh – D10KT2 3 Khóa luận tốt nghiệp Đại học Danh mục sơ đồ DANH MỤC SƠ ĐỒ Nguyễn Tuấn Anh – D10KT2 4 Khóa luận tốt nghiệp Đại học Lời mở đầu LỜI MỞ ĐẦU Trong năm vừa qua lãnh đạo sáng suốt Đảng Nhà nước Nền kinh tế nước ta có bước chuyển biến lớn đạt thành tựu đáng kể Nhịp độ tăng trưởng kinh tế ổn định ,cơ cấu kinh tế chuyển dịch, tình trạng lạm phát ngăn chặn đẩy lùi Đời sống vật chất tinh thần nhân dân ngày cải thiện Trong thực tế nay, với yêu cầu quản lý ngày cao chế thị trường, việc nghiên cứu áp dụng phương pháp tập hợp chi phí tính giá thành hợp lý đơn vị xây lắp – ngành có đặc thù riêng Thì vấn đề quản lý sử dụng có hiệu nguồn vốn lớn bỏ thời gian dài, đồng thời khắc phục tinh trạng thất thoát lãng phí trình xây dựng nhằm giảm chi phí, hạ giá thành sản phẩm, nâng cao tính cạnh tranh đơn vị khó khăn Chính thế, Doanh nghiệp xây dựng công tác tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xác định khâu trung tậm công tác kế toán Việc thực tốt công tác kế toán đơn vị sở để doanh nghiệp giam sát hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị; khắc phục tồn tại, phát huy mạnh, đảm bảo cho phát triển minh Công ty thành lập năm 2007, nhiên Công ty tham gia lĩnh vực xây lắp năm Đây vừa thuận lợi, vừa khó khăn Công ty Để tiến hành sản xuất, kinh doạnh điều kiện nay, mặt công ty phải thay đổi công nghệm, mặt khác công ty trọng đến công tác tổ chức quản lý sản xuất để đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh ngày phát triển Nhận thức rõ điều thời gian thực tập làm quen tìm hiểu thực tế công tác kế toán công ty Cổ phần Địa ốc Dầu khí em thấy rõ tầm quan trọng công tác kế toán tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng trên, nên em xin chọn đề tài “Hoàn thiện công tác kế toán tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp công ty Cổ phần Địa ốc Dầu khí” làm khóa luận tốt nghiệp cho KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC GỒM PHẦN CHÍNH: CHƯƠNG I: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẬP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH TRONG DOANH NGHIỆP XÂY LẮP CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẬP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM XÂY LẮP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐỊA ỐC DẦU KHÍ CHƯƠNG III: MỘT SỐ KIẾN NGHỊ, ĐỀ XUẤT NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẬP HỢP CHI PHÍ VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM XÂY LẮP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐỊA ỐC DẦU KHÍ Mặc dù cố gắng nhận hướng dẫn tận tình cô anh chị phòng kế toán Công ty nhận thức trình độ hạn chế, nên báo Nguyễn Tuấn Anh – D10KT2 Khóa luận tốt nghiệp Đại học Lời mở đầu cáo chắn không tránh khỏi tồn thiếu sót Do vậy, em mong đóng góp ý kiến thầy, cô giáo, toàn bạn đọc nhằm hoàn thiện Em xin chân thành cám ơn! Ngày 04 tháng 06 năm 2014 Nguyễn Tuấn Anh Nguyễn Tuấn Anh – D10KT2 Khóa luận tốt nghiệp Đại học Chương 1: Những vấn đề lý luận chung công tác kế toán tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành doanh nghiệp xây lắp CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẬP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH TRONG DOANH NGHIỆP XÂY LẮP ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG XÂY LẮP TRONG CÁC DOANH NGHIỆP Trong năm thực chuyển đổi chế quản lý kinh tế tất ngành sản xuất kinh doanh nước, ngành xây dựng ngày thích nghi phát triển Với mục tiêu đại hóa sở hạ tầng, xây dựng khẳng định vị trí lĩnh vực kinh doanh Ngành xây dựng có nét đặc trưng riêng chi phối trực tiếp đến việc tổ chức công tác kế toán nói chung, kế toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp nói riêng Đặc điểm thể đặc điểm: - Sản phẩm xây lắp công trình, hạng mục công trình, vật kiến trúc có giá trị lớn, kết cấu phức tạp, trình độ kỹ thuật thẩm mỹ cao lại mang tính đơn chiếc, thêm vào thời gian hoàn thành công trình kéo dài Nên việc tổ chức quản lý hạch toán xây lắp, giá trị dự toán coi thước đo hợp lý để hạch toán khoản chi phí toán công trình - Sản phẩm xây lắp tính từ thời điểm khởi công đến thời điểm hoàn thành bàn giao đưa vào sử dụng thường chiếm khoảng thời gian dài Mỗi công trình xây dựng trình thi công lại đưuọc chia thành nhiều giai đoạn khác - Mỗi sản phẩm xây lắp tiêu thụ hết trước chúng tiến hành thi công hoàn thành theo giá dự toán theo giá thỏa thuận với chủ đầu tư Do tính chất hàng hóa sản phẩm xây lắp rõ - Việc tiến hành xây dựng công trình, hạng mục công trình gắn với địa điểm định, cố định nơi sản xuất, điều kiện sản xuất khác như: lao động, vật tư, thiết bị,… lại phải di chuyển theo vị trí thi công Do vậy, khó khăn việc quản lý hạch toán chi phí tồn khoảng cách lớn với nơi trực tiếp phát sinh chi phí nơi tiến hành hạch toán chi phí - Thông thường công tác xây lắp đơn vị kinh doanh xây lắp nhận thầu tiến hành Xong thực tế sách khuyến khích cấc thành phần kinh tế tham gia kinh doanh làm xuất đơn vị tổ đội xây lắp nhỏ… đơn vị nhận thầu lại khoán lại công trình,… Tuy khác quy mô sản xuất, hạch toán quản lý, xong đơn vị tổ chức xây lắp - Các hoạt động xây dựng tiến hành trời chịu ảnh hưởng trực tiếp yếu tố khách quan thời tiết, khí hậu, thiên nhiên,… dãn đến tình trạng hao hụt, lãng phí vật tư tài sản đồng nghĩa với việc tăng thiệt hại tổng chi phí sản xuất - Sản phẩm xây dựng thường có giá trị lớn, tốn nhiều chi phí Chi phí cho công trình thường dài thời gian dài, nhiều nguồn vốn hình thành Sản phẩm đơn nhiều hạng mục công trình hợp thành 1.1 Nguyễn Tuấn Anh – D10KT2 Khóa luận tốt nghiệp Đại học Chương 1: Những vấn đề lý luận chung công tác kế toán tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành doanh nghiệp xây lắp nhiều phận tiến hành, công tác hạch toán chi phí sản xuất tính giá thành khác biệt ngành khác 1.2 CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM XÂY LẮP 1.2.1 Chi phí sản xuất phân loại chi phí sản xuất xây lắp 1.2.1.1 Chi phí sản xuất Sự phát sinh phát triển xã hội loài người gắn liền với trình sản xuấtnền sản xuất xã hội phương thức sản xuất gắn liền với vận động tiêu hao yếu tố tạo nên trình sản xuất Như để tiến hành sản xuất hàng hóa, người sản xuất phải bỏ chi phí thù lao lao động đối tượng lao động Vì hình thành phí sản xuất để tạo giá trị sản phẩm sản xuất tất yếu khách quan, không phụ thuộc vào ý chí chủ quan người sản xuất Trong trình hoạt động, doanh nghiệp nói chung doanh nghiệp xây lắp nói riêng phải huy động sử dụng nguồn lực, vật lực (lao động, vật tư, tiền vốn,…) để thực xây dựng tạo sản phẩm đồng nghĩa với việc doanh nghiệp phải bỏ khoản hao phí lao động sống, lao động vật hóa cho trình hoạt động Chi phí sản xuất doanh nghiệp xây lắp tổng số hao phí lao động sống lao động vật hóa biểu tiền hao phí cần thiết khác mà doanh nghiệp chi để tiến hành hoạt động xây dựng, lắp đặt công trình (hoạt động sản xuất sản phẩm xây lắp) thời kỳ định 1.2.1.2 Phân loại chi phí sản xuất Với doanh nghiệp, chi phí sản xuất kinh doanh có nội dung kinh tế khác nhau, công dụng khác yêu cầu quản lý loại khác Để lập kế hoạch tính xác giá thành, để quản lý thống loại chi phí để nghiên cứu phát sinh trình hình thành giá thành sản phẩm nhằm nhận biết động viên khả tiềm tang hạ giá thành sản phẩm, nâng cao hiệu doanh nghiệp Vấn đề đặt phải phân loại chi phí thành nhóm riêng biệt theo tiêu thức định Căn vào tiêu thức khác nhau, chi phí doanh nghiệp chia thành nhiều loại khác 1.2.1.2.1 Phân loại chi phí theo nội dung, tính chất kinh tế chi phí Theo cách phân loại này, vào tính chất nội dung kinh tế chi phí sản xuất khác để chia yếu tố chi phí, yếu tố chi phí bao gồm chi phí có nội dung kinh tế, không phân biệt chi phí lĩnh vực đâu Vì vậy, cách phân loại gọi phân loại chi phí sản xuất theo yếu tố Toàn chi phí sản xuất sản phẩm xây lắp bao gồm yếu tố sau: a- Chi phí nguyên liệu, vật liệu bao gồm nguyên vật liệu (như xi măng, sắt thép, …) vật liệu phụ, nhiên liệu lượng, động lực sử dụng kỳ (như xăng, dầu,…) b- Chi phí nhân công gồm tiền lương (lương + lương phụ + phụ cấp lương) ác khoản tiền tính theo lương BHXH, BHYT, KPCĐ Nguyễn Tuấn Anh – D10KT2 Khóa luận tốt nghiệp Đại học Chương 1: Những vấn đề lý luận chung công tác kế toán tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành doanh nghiệp xây lắp c- Chi phí khấu hao TSCĐ: khoản hao mòn doanh nghiệp như: nhà xưởng, de- a- b- c- máy móc, máy thi công… Chi phí mua bán (như điện, nước, điện thoại,….) Các loại chi phí khác tiền Các chi phí chi phí lao động sống (tiền lương khoản trích theo lương) chi phí lao động vật hóa (khấu hao tài sản cố định, chi phí nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ,…) Phân loại chi phí sản xuất theo tiêu thức có tác dụng cho phép xác định rõ cấu, tỉ trọng yếu tố chi phí, sở để phân tích, đánh giá tình hình thực dự toán chi phí sản xuất, làm sở cho việc dự trù hay xây dựng kế hoạch cung ứng vật tư, tiền vốn, huy động sử dụng lao động… 1.2.1.2.2 Phân loại chi phí theo mục đích, công dụng Theo cách phân loại này, chi phí sản xuất chia thành khoản mục sau: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: bao gồm giá trị thực tế vật liệu chính, vật liệu phụ, cấu kiện phận rời, vật liệu luân chuyển tham gia cấu thành lên thực tế sản phẩm xây lắp giúp cho việc thực hoàn thành khối lượng xây lắp Chi phí nhân công trực tiếp: toàn chi phí tiền lương (tiền công), khoản phụ cấp có tính chất thường xuyên (phụ cấp lưu động, phụ cấp trách nhiệm) công nhân trực tiếp sản xuất thuộc doanh nghiệp số tiền trả cho lao động trực tiếp thuê Chi phí sử dụng máy thi công: bao gồm chi phí cho máy thi công nhằm thực khối lượng công tác xây, lắp máy Máy móc thi công loại máy trực tiếp phục vụ xây lắp công trình, gồm máy móc chuyển động nước, diezen, điện,… (kể loại máy phục vụ xây lắp) Chi phí sử dụng máy thi công gồm: chi phí thường xuyên chi phí tạm thời + Chi phí thường xuyên sử dụng máy thi công gồm: lương chính, lương phụ công nhận điều khiển máy, phục vụ máy,…; chi phí vật liệu; chi phí công cụ dụng cụ; chi phí khấu hao TSCĐ, chi phí dịch vụ mua ngoài; chi phí tiền khác + Chi phí tạm thời sử dụng máy thi công gồm: chi phí sửa chữa lớn máy thi công (đại tu, trùng tu,…); chi phí công trình tạm thời cho máy thi công (lều, lán, bệ, đường ray chạy máy,…) dChi phí sản xuất chung: chi phí dung cho việc quản lý phục vụ sản xuất chung phân xưởng, lô, đội, tiền lương cho nhân viên quản lý đội xây dựng, chi phí vật liệu, công cụ dụng cụ, chi phí khấu hao TSCĐ chi phí khác dùng cho nhu cầu sản xuất chung tổ đội, khoản trích theo lương công nhân trực tiếp sản xuất, công nhân sử dụng máy thi công, nhân viên quản lý tổ đội, phân xưởng Phân loại theo chi phí sản xuất theo mục đích công dụng kinh tế có tác dụng phục vụ cho việc quản lý chi phí theo dự toán: sở cho việc tính toán tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm theo thực tế khoản mục, từ đối chiếu với giá thành dự toán công trình Vì xây dựng bản, phương pháp lập dự toán thường lập riêng cho đối tượng xây dựng theo khoản mục nên cách phân loại sử dụng phổ biến doanh nghiệp xây lắp Nguyễn Tuấn Anh – D10KT2 Khóa luận tốt nghiệp Đại học a- b- a- b- Chương 1: Những vấn đề lý luận chung công tác kế toán tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành doanh nghiệp xây lắp 1.2.1.2.3 Phân loại chi phí theo phương pháp tập hợp chi phí sản xuất vào đối tượng chịu chi phí Chi phí sản xuất chia chi phí trực tiếp chi phí gián tiếp: Chi phí trực tiếp: khoản chi phí có liên quan trực tiếp tơi trình sản xuất tạo sản phẩm Những chi phí tập hợp cho công trình hạng mục, công trình độc lập nguyên vật liệu, tiền lương trực tiếp, khấu hao máy móc, thiết bị sử dụng Chi phí gián tiếp: chi phí cho hoạt động tổ chức phục vụ quản lý, không tác động trực tiếp vào trình sản xuất không tính trực tiếp cho đối tượng cụ thể Kết cấu chi phí gián tiếp tương tự chi phí trực tiếp khoản chi cho hoạt động quản lý doanh nghiệp xây lắp Do loại chi phí có tác dụng khác đến khối lượng chất lượng công trình nên việc hạch toán chi phí theo hướng phân tích, định rõ chi phí trực tiếp chi phí gián tiếp có ý nghĩa thực tiễn cho việc đánh giá hợp lý chi phí tìm biện pháp không ngừng giảm chi phí gián tiếp nâng cao hiệu sử dụng vốn đầu tư doanh nghiệp 1.2.1.2.4 Phân loại chi phí sản xuất theo mối quan hệ chi phí sản xuất với khối lượng hoạt động Theo cách phân loại chi phí sản xuất doanh nghiệp xây dựng chia thành hai loại: biến phí định phí Biến phí: chi liệu có thay đổi tổng số có thay đổi khối lượng công việc hoàn thành chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí nhân công trực tiếp Định phí: chi phí không thay đổi tổng số có thay đổi khối lượng công việc hoàn thành như: chi phí điện thắp sáng, chi phí thuê mặt Các phân loại có tác dụng quản trị doanh nghiệp, sở để phân tích mối quan hệ chi phí – khối lượng – lợi nhuận, phân tích điểm hòa vốn phục vụ cho việc định kinh doanh hợp lý nhằm tăng lợi nhuận 1.2.2 Giá thành phân loại giá thành sản phẩm 1.2.2.1 Giá thành sản phẩm Giá thành sản phẩm xây lắp toàn chi phí (chi phí lao động sống lao động vật hóa) tính tiền để hoàn thành khối lượng sản phẩm xây lắp theo quy định Nó phận giá trị sản phẩm xây lăp, tiêu kinh tế doanh nghiệp Giá thành hạng mục công trình công trình hoàn thành toàn giá thành sản phẩm cuối sản phẩm xây lắp Việc phấn đấu áp dụng quy trình công nghệ mới, hoàn thiện kỹ thuật thi công, trang bị máy thi công đại, sử dụng tiết kiệm nguyên vật liệu, sử dụng hợp lý nhân công, quay nhanh vốn ròng, tăng suất lao động,… dẫn đến hạ giá thành sản xuất đơn vị sản phẩm, nâng cao khả tiêu thụ để kết sản xuất kinh doanh tăng Giữa chi phí sản xuất giá thành sản phẩm xây lắp có mối quan hệ chặt chẽ với Xét khía cạnh chi phí sản xuất giá thành sản phẩm xây Nguyễn Tuấn Anh – D10KT2 10 Khóa luận tốt nghiệp Đại học Phụ lục Đề nghị cho tạm ứng số tiền: 260.000.000 Bằng chữ: hai trăm sáu mươi triệu đồng chẵn Lý tạm ứng: Mua xi măng Bỉm Sơn Thời hạn toán: 02/12/2013 Thủ trưởng đơn vị Phụ trách kế toán Người đề nghị tạm ứng BẢNG 10: BẢNG KÊ THANH TOÁN TẠM ỨNG CÔNG TY CP ĐỊA ÔC DẦU KHÍ Số CT: 01-HV BẢNG KÊ THANH TOÁN TẠM ỨNG TK 141 – Tạm ứng Ngày 31/11/2013 Họ tên: Nguyễn Trung Tuấn Đơn vị: Đội xây dựng Công trình: Chung cư B1 Trường Sa Thanh toán: Hoàn chi phí điện, điện thoại, mua vật tư ST T Diễn giải Giá (Chưa thuế) mua Thuế GTGT có Giá toán Số tiền tạm ứng 346 349 000 Số tiền tạm ứng đợt chi 346 349 000 Số tiền chi kỳ Nguyễn Tuấn Anh – D10KT2 244 787 080 23 848 708 268 535 788 110 Khóa luận tốt nghiệp Đại học Phụ lục Chứng từ có thuế GTGT 238 487 080 23 848 708 262 335 788 Số HĐ Ngày Nội dung 282 08/12/2013 Thuê xe vận chuyển 023 000 102 300 125 300 19 21/12/2013 Mua sắt 06 234 232 000 23 423 200 257 655 200 Chứng từ thuế GTGT 200 000 200 000 03 200 000 200 000 22/12/2013 Thuê xe vận chuyển Chênh lệch 77 813 212 Số tạm ứng không hết 77 813 212 Chi phí SXKD số tạm ứng Người toán Kế toán toán Kế toán trưởng Giám đốc BẢNG 11: HỢP ĐỒNG GIAO KHOÁN Công ty Cổ phần Địa ốc Dầu khí Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập-tự do-hạnh phúc Số 14/HĐGK-XN Hà Nội, ngày 01/10/2011 HỢP ĐỒNG GIAO KHOÁN Nguyễn Tuấn Anh – D10KT2 111 Khóa luận tốt nghiệp Đại học - Phụ lục Công trình: Chung cư B1 Trường Sa Căn vào quy định khoán công trình số 05/TCT-KTKH ngày 06 tháng 01 năm 2011 Công ty Cổ phần Địa ốc Dầu khí Chúng gồm: 1-Đại diện bên giao khoán: Công ty Cổ phần Địa ốc Dầu khí (gọi tắt bên A): Ông: Hoàng Ngọc Sáu Chức vụ: Giám đốc 2- Đại diện bên nhận giao khoán – Đội xây dựng Ông: Nguyễn Tùng Anh Chức vụ: Chỉ huy công trưởng Cùng thỏa thuận thống ký kết hợp đồng giao khoán với điều khoản sau: Điều 1: Nội dung công việc: Đồng ý cho đồng chí Nguyễn Tùng Anh chịu trách nhiệm thi công xây lắp công trình: Chung cư B1 Trường Sa đảm bảo an toàn cho người thiết bị, đáp ứng yêu cầu vẽ thiết kế, đảm bảo chất lượng, mỹ thuật va tiến độ công trình (2 năm) …… …… Điều 2: Giá trị hợp đồng giao khoán: 38 223 439 2399đ Điều 3: Thời gian thực hợp đồng: Thời gian 01/01/2011, hoàn thành 31/12/2013 Điều 4: Tạm ứng: 10% giá trị hợp đồng sau hợp đồng có hiệu lực… Điều 5: Thể thức toán: Chuyển khoản… Điều 6: Chế độ thưởng phạt: Chậm phạt 10% giá trị hợp đồng… Điều 7: Trách nhiệm bên:… Đại diện bên nhận khoán Đại diện bên giao khoán BẢNG 12: BIÊN BẢN GIAO NHẬN VẬT TƯ Bộ xây dựng Đơn vị: Đội xây dựng Biên giao nhận vật tư Công trình: Chung cư B1 Trường Sa Ngày: 16/12/2013 Người giao: Trần Hoàng Mai-Bộ phận vật tư Nguyễn Tuấn Anh – D10KT2 112 Khóa luận tốt nghiệp Đại học Phụ lục Người nhận: Hoàng Văn Bách –PX XL STT Tên nhãn Đơn hiệu quy định tính phẩm chất vật tư vị Số lượng Đơn giá Thành tiền Cát đen m3 1000 33 000 33 000 000 Cộng X X X 33 000 000 Người lập Xác nhận người nhận Xác nhận nhà cung cấp BẢNG 13: BẢNG KÊ VẬT TƯ GIAO THẲNG CÔNG TRÌNH Bảng kê vật tư giao thẳng công trình Công trình: Chung cư B1 Trường Sa Tháng 12-2013 STT Tên nhãn hiệu Đơn vị tính quy định phẩm chất vật tư Số lượng Đơn giá Thành tiền Cát đen m3 1000 33 000 33 000 000 Cộng X X X 33 000 000 Người lập Nguyễn Tuấn Anh – D10KT2 Kế toán trưởng 113 Khóa luận tốt nghiệp Đại học Nguyễn Tuấn Anh – D10KT2 Phụ lục 114 Khóa luận tốt nghiệp Đại học Phụ lục BẢNG 14: THANG LƯƠNG THANG LƯƠNG, BẢNG LƯƠNG CỦA CÔNG NHÂN, NHÂN VIÊN TRỰC TIẾP Đơn vị tính : 1.000 đồng CHỨC DANH BÂC LƯƠNG Mức Mức Mức Mức Mức Mức Giám đốc - Hệ số (Hcd) 4,50 5,15 6,10 Phó Giám Đốc - Hệ số (Hcd) 3,50 4.51 5.62 Kế toán trưởng - Hệ số (Hcd) 3,20 4.22 5.32 Kỹ sư, đội trưởng, huy công trình 2.70 2.87 Thợ Kỹ thuật viên - Hệ số (Hcd) Thợ phụ 1,70 3.12 3.26 3.43 1.90 2.00 2.12 2.24 2.42 2.69 1.50 1.60 1.70 1.89 2.1 2.23 2.42 Lái xe, kế toán đội - Hệ số (Hcd) 1,30 1.52 1.64 1.88 2.00 2.16 2.32 Thủ kho, Bảo vệ - Hệ số (Hcd) ' 1.40 1.52 1.67 1.94 2.12 Nguyễn Tuấn Anh – D10KT2 Mức 115 Khóa luận tốt nghiệp Đại học Phụ lục BẢNG 15: PHỤ CẤP LƯƠNG PHỤ CẤP LƯƠNG Đơn vị tính : 1.000 đồng PHỤ CẤP LƯƠNG Phụ cấp trách nhiệm a- Giám đốc b- Phó giám đốc-kế toán trưởng c- Trưởng phòng d- Đội trưởng Phụ cấp lưu động a- mức b- mức c- mức TỶ LỆ PHỤ CẤP MỨC PHỤ CẤP 0.5 0.4 0.2 0.1 875 000 700 000 350 000 175 000 0.5 0.3 0.2 875 000 525 000 350 000 BẢNG 16: LƯƠNG NĂNG SUẤT Nguyễn Tuấn Anh – D10KT2 116 Khóa luận tốt nghiệp Đại học S TT Họ tên Phụ lục Tổng cộng Ngày tháng Chức vụ Hệ s cấp bậc 10 11 23 24 25 26 27 28 29 30 31 NG.Trung Tuấn Thợ x x / X x x x x / x / x x x x x / 26 1.7 Lê Ngọc Tú Thợ x x / X x x x / x / x x x x x / 26 1.7 NG Tùng Bé Thợ phụ x x / X x x x x / x / x x x x x / 26 1.5 Lý Văn Bác Lái xe x x / X x x x x / x / x x x x x / 22 1.3 … … … …… … … … … … …… … … …… … … … … … …… … … 12 Lê Anh Thư x x / X x x x x / … x / x x x x x / 24 1.5 … … … Thợ phụ … Tổng 490 LƯƠNG NĂNG SUẤT Xếp loại Hệ số suất A 10% B 20% C 30% BẢNG 17: BẢNG CHẤM CÔNG Công ty CP Địa ốc Dầu khí Bộ phận: Đội xây dựng Nguyễn Tuấn Anh – D10KT2 BẢNG CHẤM CÔNG Tháng 11 117 Khóa luận tốt nghiệp Đại học Phụ lục Người chấm công Người ký duyệt (ký, họ tên) Phụ trách phận (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) BẢNG 18: : HỢP ĐỒNG THUÊ KHOÁN Đơn vị: Công ty CP Địa ốc Dầu khí Địa chỉ: tầng 3-Tòa nhà CEO-Phạm Hùng-Từ Liêm-HN HỢP ĐỒNG THUÊ KHOÁN Ngày 01 tháng 11 năm 2013 Đại diện bên giao khoán Họ tên: Ông Hoàng Ngọc Sáu Chức vụ : Giám đốc Đại diện bên nhận khoán Họ tên: Ông Nguyễn Văn Vinh viên Hai bên ký hợp đồng giao khoán sau: T T Nội dung công việc Đơn vị tính Đơn giá Khối lượng Lắp dầm Chiếc 357 000 Cộng Nguyễn Tuấn Anh – D10KT2 Chức vụ: nhân Thời gian Bắt đầu Kết thúc Thành tiền 1/12 4/12 357 000 357 000 118 Khóa luận tốt nghiệp Đại học Phụ lục Đại diện bên giao khoán (ký, họ tên) Đại diện bên nhận khoán (ký, họ tên) BẢNG 19: BẢNG TÍNH LƯƠNG CÔNG TY CP ĐỊA ỐC DẦU KHÍ Bộ phận: Công trình chung cư B1 BẢNG TÍNH LƯƠNG Tháng 11 năm 2013 TT Họ tên Chức vụ Hệ số CB Lương Phụ cấp Ngày công 490 Đội xây dựng NG.Tùng Anh Nguyễn Thị Hoa … … … Chỉ huy Kế toán đội 1.52 … … Đinh Mạnh Ninh Lái xe 1.3 … … Tổng cộng Số tiền 88.202.000 24 4.846.153 175.000 26 2.660.000 … Lương suất … 26 … 246 Trách Lưu động nhiệm 88.020 1.453.846 525.000 6.474 532.000 3.717 … 2.275.000 … 875.000 227.500 … 3.377 … 26.526.253 175.000 5.463.622 10.224.2324 42.389 Người lập phiếu Kế toán tổng hợp (ký, họ tên) (ký, họ tên) BẢNG 20: BẢNG THANH TOÁN LƯƠNG ĐỘI XÂY DỰNG CÔNG TY CP ĐỊA ỐC DẦU KHÍ Nguyễn Tuấn Anh – D10KT2 Tổ lươ 119 Khóa luận tốt nghiệp Đại học Phụ lục Bộ phận: Đội xây dựng BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG Tháng 11 năm 2013 T T Họ tên Chức vụ Hệ số CB KL Đơn giá Phụ cấp Tổng lương Các khoản giảm trừ BHXH BHYT (7%) (1.5%) Ngày Số tiền công NG.Trung Tuấn Lê Ngọc Tú Thợ Thợ NG Tùng Bé 5.650.041 395.503 84.751 56.500 536 1.7 26 5.650.041 26 5.650.041 5.650.041 395.503 84.751 56.500 536 26 4.985.330 26 5.650.041 4.985.330 348.973 92 700 49.854 587 5.650.041 395.503 84.751 56.500 536 …… 13 … … … 12 Lê Anh Thư (1%) Thợ phụ 1.5 Thợ phụ 1.7 Lý Văn Bác 1.7 BHTN Tổn … Thợ 1.7 Phạm Văn Tâm Thợ phụ … … … 24 5.215.423 … … … 88 202 000 78.231 52.154 495 4.985.330 … 490 Tổng cộng … 5.215.423 365.080 1.5 26 4.985.330 … … 348.973 74.780 49.853 473 … … … … … 88 202 000 6.174.140 1.323.030 882.020 8.3 Người lập phiếu Kế toán tổng hợp (ký, họ tên) (ký, họ tên) BẢNG 21: BẢNG THANH TOÁN LƯƠNG QUẢN LÝ ĐỘI CÔNG TY CP ĐỊA ỐC DẦU KHÍ Bộ phận: Bộ phận quản lý đội BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG Tháng 11 năm 2013 T T Họ tên Chức vụ Hệ số CB KL Chỉ huy Nguyễn Thị Kế toán Hoa đội Nguyễn Tuấn Anh – D10KT2 Lương suất Đơn giá Ngày công NG.Tùng Anh Phụ cấp Số tiền Trách nhiệm 24 26 2.660.000 1.453.846 6.474.999 525.000 532.000 Các khoản gi BHXH BHYT B (7%) Lưu động 4.846.153 175.000 1.52 Tổng lương 3.717.000 (1.5%) ( 367.50 78.750 367.50 78.750 120 ST T Khóa luận tốt nghiệp Đại học …… … … Lái xe Đinh Mạnh Ninh … 1.3 … … … … … 26 2.275.000 … Tổng cộng 875.000 … 227.500 … 3.377.500 … … 367.50 78.750 … … … 246 26.526.25 175.000 5.463.62 10.224.232 42.389.107 4.042.50 866.250 57 Người lập phiếu Kế toán tổng hợp (ký, họ tên) (ký, họ tên) BẢNG 22: BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG Đơn vị: Công ty Cổ phần Địa ốc Dầu khí Tháng 11 năm 2013 Đơn vị: nghìn đồng Tài khoản TK 334-Phải trả công nhân viên Lương Các Các Cộng khoản khoản Có TK phụ cấp khác 334 01 TK 622 152.243 03 TK627 26.526 04 TK641 25.000 05 TK642 170.000 … … … 09 10 Phụ lục TK334 TK811 Cộng 300 396.759 TK 338-Phải trả,phải nộp khác Tổ Kinh phí Bảo hiểm Bảo hiểm Bảo hiểm Cộng Có công đoàn xã hội y tế thất nghiệp TK338 (3382) (3383) (3384) (3389) 152.243 - - - 10 42.389 2.295 19.503 3.442 25.000 500 4.250 0 170.000 2.695 … … … 300 415.803 5.638 10.224 6,.543 12.532 11 - 1.147 26.387 750 250 1.463 32.350 6.065 2.695 43.807 … … … 9.164 10.217 45 48.985 2.209 15.603 … 1.460 14.226 57 82.916 9.164 BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG Ngày 31 tháng 11 năm 2013 Người lập bảng kế toán trưởng Nguyễn Tuấn Anh – D10KT2 121 Khóa luận tốt nghiệp Đại học Phụ lục BẢNG 23: BẢNG THANH TOÁN KHỐI LƯỢNG THUÊ NGOÀI CÔNG TY CP ĐỊA ỐC DẦU KHÍ Bộ phận: Đội xây dựng BẢNG THANH TOÁN KHỐI LƯỢNG THUÊ NGOÀI Số: .14 Nợ: 622 Có: 331 Họ tên người thuê: Nguyễn Trung Tuấn Công trình: Chung cư B1 Trường Sa TT Họ tên người Địa Nội dung Số công thuê số CMT tên khối công việc lượng hoàn thuê thành B C Nguyễn Văn Vinh1235834200 Lắp dầm Trịnh Chi Long 0132434895 Trát tường Tiền thuế khấu trừ D Thành tiền 4 357 000 357 000 400 210 000 48 000 000 x A Đơn giá x 173 857 000 Đề nghị phòng kế toán cho toán số tiền: 173 857 000 Tổng số tiền (Viết chữ): năm mươi hai triệu ba trăm năm mươi bảy nghìn đồng chẵn Người đề nghị toán Ngày 30 th Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng BẢNG 24: BIÊN BẢN NGHIỆM THU VÀ THANH LÝ HỢP ĐỒNG Công ty CP Địa ốc Dầu khí Tầng 3-Tòa nhà CEO-Phạm Hùng-Từ Liêm-HN BIÊN BẢN NGHIỆM THU VÀ THANH LÝ HỢP ĐỒNG Hôm ngày 31 tháng 11 năm 2013 Tại địa điểm: Chung cư B1 Trường Sa Đại diện hai bên gồm…… Chúng thống tiến hành nghiệm thu, xác định giá trị, khối lượng xây lắp hoàn thành sau: ST T Nội dung Nguyễn Tuấn Anh – D10KT2 ĐVT Hợp đồng Khối lượng Đơn giá Thực Khối lượng Thành tiền 122 Khóa luận tốt nghiệp Đại học Trát tường Phụ lục M2 400 210 000 400 24 000 000 Cộng 24 000 000 ( Số tiền chữ:Hai mươi mốt triệu đồng chẵn./.) Căn vào giá trị khối lượng thực xác định đây, giá trị nghiệm thu toán hai bên sau: Tổng số: 24.000.000đ Trong toán: 24.000.000đ Hai bên trí số liệu hợp đồng ký lý, không hiệu lực Đại diện bên A Đại diện bên B BẢNG 25: BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO Công ty CP Địa ốc Dầu khí Tầng 3-Tòa nhà CEO-Phạm Hùng-TL-HN BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO Tháng 12 năm 2013 Công trình Chung cý B1 Trýờng Sa STT Chỉ tiêu I Số khấu hao trích tháng trước II Số khấu hao TSCĐ tăng tháng Máy ủi III Số khấu hao TSCĐ giảm tháng IV Tỷ lệ khấu hao thời Nguyên giá gian sử dụng Số khấu hao phải trích tháng Mức khấu hao tháng Số khấu hao Chi phí sử Chi phí sản (năm) dụng máy thi xuất chung công 6.232.654.765 819.274.544 10 năm - 890.000.000 89.000.000 - - 7.122.654.768 926.691.211 104.378.711 17.456.752 - - Cộng 121.835 - 7.416.667 7.416.6 - - - 111.795.378 17.456.752 129.252 Ngày 31 tháng 12 năm 2011 Người lập bảng Nguyễn Tuấn Anh – D10KT2 Kế toán trưởng 123 Khóa luận tốt nghiệp Đại học Phụ lục BẢNG 26: NHẬT TRÌNH LÀM VIỆC CÔNG TY CỔ PHẦN ĐỊA ỐC DẦU KHÍ Bộ phận: Đội xây dựng Công trình: Chung cư B1 Trường Sa NHẬT TRÌNH LÀM VIỆC Tháng 12/2013 Tên máy: Máy xúc B.xích Komashu Tên người báo cáo: Trần Quốc Trung Biển số xe: 16L-9156 Nước sản xuất: Nhật Trọng tải: Ngày Nơi sử dụng thiết bị 02/12 Xúc đất 03/12 Xúc đất Giờ máy chạy Giờ tắt máy Số máy thực tế hoạt động 7h30 5h30 7h30 5h30 2h00 2h00 Lái máy xác nhận 29/12 Cộng 270h ĐẠI DIỆN CHỦ MÁY ĐỘI TRƯỞNG VẬN HÀNH XE BẢNG 27: CHỨNG TỪ GHI SỔ Đơn vị: Công ty CP Địa ốc Dầu khí (Ban hành Theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Địa chỉ: Tầng 3-tòa nhà CEO-Phạm Hùng-TL-HN Ngày 20/03/2006 Bộ Tài Chính) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 110 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Chứng từ Trích Yếu Số hiệu TKĐƯ (Ghi Nợ TK 152) Đơn vị: đồng Số tiền Ghi SH NT Nguyễn Tuấn Anh – D10KT2 124