Báo cáo thực tập tổng hợp của Trường ĐH Thương mại hệ tại chức, thực trạng của báo cáo viết về công ty Dược I. TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DƯỢC PHẨM AN BÌNH 1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty 1.1.1 Giới thiệu chung về Công Ty Cổ Phần Thương Mại Và Dược Phẩm An Bình Tên Tiếng Việt : Công Ty Cổ Phần Thương Mại Và Dược Phẩm An Bình Địa chỉ : Số 2, Ngách 192/14, Giải Phóng, Phương Liệt, Thanh Xuân, Hà Nội MST: 0101164149 Điện thoại: 043 577 2420 Fax: 043 577 2422 Email:info@abpharma.vn Website: www.abpharma.vn Vốn điều lệ : 12.000.000.000VND 1.1.2 Chức năng, nhiệm vụ và ngành nghề kinh doanh của công ty Công Ty Cổ Phần Thương Mại & Dược Phẩm An Bình là một trong những doanh nghiệp có chức năng sản xuất và kinh doanh các mặt hàng thuốc chữa bệnh, thực phẩm chức năng, trong đó hoạt động kinh doanh thương mại là chủ yếu còn hoạt động sản xuất chỉ là phụ. 1.1.2.2 .Nhiệm vụ - Sản xuất kinh doanh xuất nhập khẩu thuốc chữa bệnh (đông dược, tân dược, và các loại khác), nguyên liệu, hóa chất, mỹ phẩm, tinh dầu, hương liệu, bao bì phụ kiện và kinh doanh các sản phẩm nhập khẩu khác theo quy định hiện hành của pháp luật. Thực hiện tốt nhiệm vụ nghiên cứu các vấn đề về thuốc để thực hiện tốt tiêu chuẩn GDP( Thực hành tốt phân phối thuốc ) - Kinh doanh có lãi, bảo toàn và phát triển vốn đầu tư tại công ty và các doanh nghiệp khác, đóng góp cho ngân sách nhà nước qua các loại thuế từ các hoạt động sản xuất kinh doanh, đồng thời đem lại việc làm, tạo thu nhập cho người lao động. Đa dạng hóa ngành, nghề kinh doanh, mở rộng thị trường trong và ngoài nước, nâng cao năng lực cạnh tranh của toàn công ty nhằm xây dựng và phát triển thành tập đoàn kinh tế có tiềm lực mạnh. 1.1.2.3.Ngành nghề kinh doanh Công Ty Cổ Phần Thương Mại và Dược Phẩm An Bình là doanh nghiệp hoạt động kinh doanh ở thị trường Dược phẩm, được phép xuất nhập khẩu trực tiếp và kinh doanh về hàng hoá trong ngành Dược của xí nghiệp, các hãng trong và ngoài nước (theo quy định của Bộ y tế), cung cấp thuốc, nguyên liệu thuốc, hoặc hoá chất xét nghiệm, dụng cụ y tế và mỹ phẩm cho các công ty, xí nghiệp Dược, bệnh viện Trung ương cũng như địa phương, các nhà thuốc trên địa bàn. 1.1.3 Quá trình hình thành và phát triển của công ty Công Ty Cổ Phần Thương Mại Và Dược Phẩm An Bình là 1 thành viên của Tập đoàn tài chính An Bình, hoạt động theo mô hình công ty cổ phần. Được kế thừa từ Công Ty TNHH Dược Phẩm Minh Hà năm 2008, Công ty CP Thương Mại Và Dược Phẩm An Bình, thành lập theo giấy phép đăng ký kinh doanh số 0103023638 do sở kế hoạch đầu tư TP Hà Nội cấp lần đầu ngày 09/04/2008. Ngày nay khi nền kinh tế đất nước chuyển sang cơ chế thị trường thì đồng hành với nó là sự cạnh tranh trên thị trường ngày càng trở nên gay gắt, đặc biệt đối với mặt hàng kinh doanh các loại thuốc phòng và chữa bệnh. Vì ngày càng có nhiều công ty TNHH, công ty cổ phần, Xí nghiệp , hãng trong nước và ngoài nước ( Ví dụ : Công ty cổ phần dược phẩm TWI , hãng zully ) cũng tham gia kinh doanh trên thị trường . Trước tình hình đó để hòa nhập với nền kinh tế thị trường thì các mặt hàng của công ty ngày càng đa dạng hóa, các hình thức kinh doanh ngày càng phong phú, phục vụ tận nơi, giá cả hợp lý Đến nay số lượng nhân viên của Công ty đã lên tới 45 nhân viên trong đó số người có trình độ Đại học và Cao đẳng và Trung cấp về ngành Dược chiếm tỷ lệ cao và một số nhân viên có trình độ kinh tế còn lại là công nhân làm bên mảng sản xuất và đều được đào tạo theo đúng tiêu chuẩn của GDP ( thực hành tốt phân phối thuốc) 1.2.Đặc điểm hoạt động kinh doanh của đơn vị Hoạt động kinh doanh chủ yếu trong lĩnh vực dược phẩm bao gồm các loại thuốc chữa bệnh ( Zinnt 500 mg, Decolgen, Medexa 16mg, Medexa 4mg, Alaxan-4v, Alaxan-20, Strase, Amocixylin 500mg , Augmentin 625mg, Autucin SR, Chlorampheniamine 4mg, solmux SR ) Thuốc bổ ( Vitamin E ,Vitanim 3B,Vitamin C, Vitanin PP, Naphar-C , Pharmaton, , Upsa-c ,Nutrophex SR ) Thực phẩm chức năng (Trà tăng huyết áp, Trà rau má , Santafe )vv Tuy Công ty có bộ phận sản xuất nhưng bộ phận này chỉ mang tính chất nghiên cửu sản phẩm, quản lý sản xuất ở các đơn vị nhận khoán cho Công ty và các đơn vị nhận khoán này hạch toán độc lập với Công ty CP TM Và Dược Phẩm An Bình
Trường Đại Học Thương Mại Báo cáo tổng hợp I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DƯỢC PHẨM AN BÌNH Quá trình hình thành phát triển công ty 1.1.1 Giới thiệu chung Công Ty Cổ Phần Thương Mại Và Dược Phẩm An Bình Tên Tiếng Việt : Công Ty Cổ Phần Thương Mại Và Dược Phẩm An Bình Địa : Số 2, Ngách 192/14, Giải Phóng, Phương Liệt, Thanh Xuân, Hà Nội MST: 0101164149 Điện thoại: 043 577 2420 Fax: 043 577 2422 Email:info@abpharma.vn Website: www.abpharma.vn Vốn điều lệ : 12.000.000.000VND 1.1.2 Chức năng, nhiệm vụ ngành nghề kinh doanh công ty Công Ty Cổ Phần Thương Mại & Dược Phẩm An Bình doanh nghiệp có chức sản xuất kinh doanh mặt hàng thuốc chữa bệnh, thực phẩm chức năng, hoạt động kinh doanh thương mại chủ yếu hoạt động sản xuất phụ 1.1.2.2 Nhiệm vụ - Sản xuất kinh doanh xuất nhập thuốc chữa bệnh (đông dược, tân dược, loại khác), nguyên liệu, hóa chất, mỹ phẩm, tinh dầu, hương liệu, bao bì phụ kiện kinh doanh sản phẩm nhập khác theo quy định hành pháp luật Thực tốt nhiệm vụ nghiên cứu vấn đề thuốc để thực tốt tiêu chuẩn GDP( Thực hành tốt phân phối thuốc ) - Kinh doanh có lãi, bảo toàn phát triển vốn đầu tư công ty doanh nghiệp khác, đóng góp cho ngân sách nhà nước qua loại thuế từ hoạt động sản xuất kinh doanh, đồng thời đem lại việc làm, tạo thu nhập cho người lao động Đa dạng hóa ngành, nghề kinh doanh, mở rộng thị trường nước, nâng cao lực cạnh tranh toàn công ty nhằm xây dựng phát triển thành tập đoàn kinh tế có tiềm lực mạnh 1.1.2.3.Ngành nghề kinh doanh Công Ty Cổ Phần Thương Mại Dược Phẩm An Bình doanh nghiệp hoạt động kinh doanh thị trường Dược phẩm, phép xuất nhập trực tiếp kinh doanh hàng hoá ngành Dược xí nghiệp, hãng nước (theo quy định Bộ y tế), cung cấp thuốc, nguyên liệu thuốc, hoá chất xét nghiệm, dụng cụ y tế mỹ phẩm cho công ty, xí nghiệp Dược, bệnh viện Trung ương địa phương, nhà thuốc địa bàn 1.1.3 Quá trình hình thành phát triển công ty Công Ty Cổ Phần Thương Mại Và Dược Phẩm An Bình thành viên Tập đoàn tài An Bình, hoạt động theo mô hình công ty cổ phần Được kế thừa từ Công Ty TNHH Dược Phẩm Minh Hà năm 2008, Công ty CP Thương Mại Và Dược Phẩm An Bình, thành lập theo giấy phép đăng ký kinh doanh số 0103023638 sở kế hoạch đầu tư TP Hà Nội cấp lần đầu ngày 09/04/2008 Ngày kinh tế đất nước chuyển sang chế thị trường đồng hành với cạnh tranh thị trường ngày trở nên gay gắt, đặc biệt mặt hàng SV: Trần Thị Liên Lớp K42DK13 Trường Đại Học Thương Mại Báo cáo tổng hợp kinh doanh loại thuốc phòng chữa bệnh Vì ngày có nhiều công ty TNHH, công ty cổ phần, Xí nghiệp , hãng nước nước ( Ví dụ : Công ty cổ phần dược phẩm TWI , hãng zully … ) tham gia kinh doanh thị trường Trước tình hình để hòa nhập với kinh tế thị trường mặt hàng công ty ngày đa dạng hóa, hình thức kinh doanh ngày phong phú, phục vụ tận nơi, giá hợp lý… Đến số lượng nhân viên Công ty lên tới 45 nhân viên số người có trình độ Đại học Cao đẳng Trung cấp ngành Dược chiếm tỷ lệ cao số nhân viên có trình độ kinh tế lại công nhân làm bên mảng sản xuất đào tạo theo tiêu chuẩn GDP ( thực hành tốt phân phối thuốc) 1.2.Đặc điểm hoạt động kinh doanh đơn vị Hoạt động kinh doanh chủ yếu lĩnh vực dược phẩm bao gồm loại thuốc chữa bệnh ( Zinnt 500 mg, Decolgen, Medexa 16mg, Medexa 4mg, Alaxan-4v, Alaxan-20, Strase, Amocixylin 500mg , Augmentin 625mg, Autucin SR, Chlorampheniamine 4mg, solmux SR…) Thuốc bổ ( Vitamin E ,Vitanim 3B,Vitamin C, Vitanin PP, Naphar-C , Pharmaton, , Upsa-c ,Nutrophex SR…) Thực phẩm chức (Trà tăng huyết áp, Trà rau má , Santafe…)vv… Tuy Công ty có phận sản xuất phận mang tính chất nghiên cửu sản phẩm, quản lý sản xuất đơn vị nhận khoán cho Công ty đơn vị nhận khoán hạch toán độc lập với Công ty CP TM Và Dược Phẩm An Bình 1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý đơn vị * Đặc điểm phân cấp quản lý hoạt động kinh doanh công ty Công Ty CP Thương Mại Và Dược Phẩm An Bình tổ chức máy quản lý theo mô hình tổ chức trực tuyến, hoạt động công ty chịu điều hành trực tiếp từ Ban Giám Đốc Biểu 1.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty Hội đồng quản trị Ban kiểm soát Giám đốc Phòng tổng hợp SV: Trần Thị Liên Phòng kế toán Phòng kinh doanh Phòng KT kiểm nghiệm Lớp K42DK13 Trường Đại Học Thương Mại Báo cáo tổng hợp • Hội đồng quản trị: quan quản lý công ty có toàn quyền nhân danh công ty để định thực quyền lợi ích hợp pháp công ty • Ban kiểm soát: Thực giám sát HĐQT, Giám đốc việc quản lý điều hành công ty, chịu trách nhiệm trước Đại hội đồng cổ đông thực nhiệm vụ giao • Giám đốc: Là người đại diện cho cán công nhân viên công ty Giám đốc có trách nhiệm quản lý điều hành hoạt động chung công ty • Phòng tổng hợp: có nhiệm vụ tham mưu cho giám đốc vấn đề nhân sự, soạn thảo văn giấy tờ thuộc lĩnh vực hành chính, xếp lao động công ty số lượng, trình độ nhgiệp vụ, tay nghề làm kế hoạch tiền lương, làm công tác chế độ • Phòng kinh doanh: Do phó Giám đốc kinh doanh trực tiếp làm trưởng phòng điều hành toàn hoạt động kinh doanh công ty hàng nhập ngoại, hàng mua hàng bán, giao kế hoạch sản xuất cho phân xưởng, quản lý hệ thống kho tàng, lập kế hoạch mua bán hàng hoá • Phòng kế toán tài vụ: Tổ chức quản lý công tác tài giá hạch toán bao gồm hạch toán nhiệm vụ kế toán nhằm đóng góp phần bảo toàn phát triển vốn sản xuất, giám sát đầy đủ, kịp thời xác nghiệp vụ kinh doanh phát sinh công ty • Phòng kỹ thuật kiểm nghiệm: Tổ chức quy chế chuyên môn quản lý thuốc, theo dõi kiểm tra chất lượng hàng hoá, kiểm nghiệm hàng nhập hàng xuất đảm bảo chất lượng thuốc quy định y tế 1.4.Khái quát kết sản xuất kinh doanh công ty năm gần Biểu 1.2 Kết hoạt động kinh doanh Công Ty An Bình năm 2010 -2011 Đơn vị tính: Triệu đồng Chênh lệch Chỉ tiêu 1.Doanh thu 2.Doanh thu HĐTC 3.Tổng Chi phí - Giá vốn - Chi phí quản lý - Chi phí tài SV: Trần Thị Liên Năm 2010 Năm 2011 Số tiền Tỷ lệ (%) 16.532 19.586 3.054 18,5 126 163 37 29,4 17.016 18.780 1.764 10,4 12.325 15.239 2.914 23,6 1.026 1.137 111 10,8 700 986 286 40,8 Lớp K42DK13 Trường Đại Học Thương Mại - Chi phí bán hàng 4.Thu nhập khác 5.Chi phí khác 6.LNTT Báo cáo tổng hợp 2.965 1.418 (1.547) -52,1 0 0 0 0 (358) 806 448 -125,1 ( Nguồn trích dẫn : Bảng kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2010, 2011 ) Nhận xét: Qua bảng số liệu ta thấy doanh thu năm 2011 so với năm 2010 tăng 18,5 % tương ứng tăng 3.054 triệu đồng, doanh thu hoạt động tài tăng 29,4% tương ứng tăng 37 triệu đồng Bên cạnh đó, ta thấy tổng chi phí năm 2011 tăng 25,6% so với năm 2010 tương ứng tăng 4.091 triệu đồng chủ yếu giá vốn sản xuất tăng 23,6 % chi phí bán hàng giảm xuống 52,1 % so với năm 2010.Tổng lãi lợi nhuận trước thuế doanh nghiệp năm 2011 tăng 125,1% tương ứng tăng 448 triệu đồng so với năm 2010 Vậy hoạt động sản xuất kinh doanh công ty năm 2011 đạt hiệu quả, lợi nhuận trước thuế công ty lãi tới 448 triệu đồng Nguyên nhân khách quan ảnh hưởng lớn tới hoạt động sản xuất kinh doanh công ty sách thắt chặt tín dụng nhằm kìm chế lạm phát nhà nước, với biến động liên tục giảm giá nguyên vật liệu , đơn giá gia công thuốc giảm 24%, giá nhiên liệu giảm 31% so với năm 2010 Chi phí đầu vào giảm khiến cho lãi lợi nhuận trước thuế tăng lên II TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN, PHÂN TÍCH KINH TẾ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DƯỢC PHẨM AN BÌNH 2.1 Tổ chức công tác kế toán công ty 2.1.1 Tổ chức máy kế toán Chính sách kế toán áp dụng công ty 2.1.1.1 Tổ chức máy kế toán công ty Bộ máy kế toán Công Ty Cổ Phần Thương Mại Và Dược Phẩm An Bình tổ chức theo hình thức kế toán tập trung Phòng Tài kế toán công ty gồm : Kế toán trưởng, Kế toán giá thành, Kế toán toán, Kế toán ngân hàng, Kế toán kho Thủ Quỹ Biểu 2.1.1 Sơ đồ tổ chức máy kế toán Công Ty CP TM Và Dược Phẩm An Bình Kế toán trưởng SV: Trần Thị Liên Lớp K42DK13 Trường Đại Học Thương Mại Kế toán giá thàn h Kế toán toán Báo cáo tổng hợp Kế toán ngân hàng Kế toán kho Thủ quỹ * Kế toán trưởng : Có nhiệm vụ tổ chức, kiểm tra công tác kế toán công ty, người giúp việc lĩnh vực chuyên môn kế toán, tài cho Giám Đốc, chịu đạo trực tiếp Giám Đốc Có nhiệm vụ tổ chức công tác phân công phân nhiệm cho phù hợp, theo dõi tất phần hành nghiệp vụ kế toán, kiểm tra cân đối tài chính, quản lý chi phí hạch toán lên báo cáo tài trình Ban Giám Đốc duyệt, người chịu trách nhiệm trước Ban Giám Đốc Nhà nước mặt quản lý tài * Kế toán giá thành : Chịu trách nhiệm trước kế toán trưởng công tác quản lý, theo dõi xây dựng giá thành chi tiết sản phẩm công ty Kết hợp với tổng hợp số liệu, vật tư hàng hóa xuất cho sản xuất.Cùng kế toán kho đối chiếu vật tư xuất cho sản xuất thành phẩm nhập kho theo định mức có trách nhiệm thông báo trưởng phòng để có biện pháp xử lý có sai lệch, nhầm lẫn * Kế toán toán : Có trách nhiệm tổng hợp chi tiết phần hành kế toán : công nợ, hàng hóa, quỹ tiền mặt, khoản phải thu phải trả, tài sản cố đinh, nguồn vốn Công ty khoản toán nội bộ, khoản thực nghĩa vụ ngân sách với Nhà nước * Kế toán ngân hàng : Căn vào số liệu kế toán toán cung cấp, lập ủy nhiệm chi toán tiền hàng cho nhà cung cấp Theo dõi, hạch toán chứng từ ngân hàng, giúp Kế toán trưởng việc giao dịch hợp đồng tín dụng, vay vốn, hỗ trợ lãi suất, toán…cùng với ngân hàng theo dõi hợp đồng xuất nhập vật tư hàng hóa * Kế toán kho : Thực công tác kế toán hạch toán kho hàng, tuân thủ quy định pháp luật luật kế toán Báo cáo với thủ kho trưởng phòng kinh doanh số liệu theo dõi, thống kê hàng tháng xuất, nhập, tồn Kiểm tra hàng nhập số lượng, chất lượng theo hóa đơn nhập kho Tính lượng vật tư phát sinh cho phận sản xuất kinh doanh theo cấu trúc tránh thiếu, thừa vật tư Lập thẻ kho, cập nhật thẻ kho để biết lượng tồn kho thực tế Theo dõi lượng tồn kho thuốc, lô, hạn sử dụng thủ kho bố trí khu vực để hàng hóa vật tư, thành phẩm nhập kho SV: Trần Thị Liên Lớp K42DK13 Trường Đại Học Thương Mại Báo cáo tổng hợp * Thủ quỹ : Quản lý két quỹ đảm bảo an toàn, ngăn nắp, gọn gàng, bí mật, đóng mở có khoa học Đối chiếu theo quy định với kế toán toán có chữ ký xác nhận Nhập xuất quỹ phải đảm bảo đầy đủ thủ tục nguyên tắc theo Luật kế toán quy định 2.1.1.2 Chính sách kế toán công ty áp dụng Hiện công ty áp dụng chế độ kế toán ban hành theo định15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ Trưởng Bộ Tài Chính Thông tư 244/2009/TT-BTC hướng dẫn sửa đổi, bổ sung Chế độ kế toán Doanh nghiệpcủa Bộ Tài Chính - Niên độ kế toán ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 hàngnăm Đơn vị tiền tệ sử dụng VNĐ Hình thức sổ kế toán áp dụng : Nhật ký chung Phương pháp hạch toán hàng tồn kho : Kê khai thường xuyên - Tổ chức hạch toán chi tiết theo phương pháp thẻ song song Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho : Bình quân gia quyền Hàng tồn kho ghi nhận theo giá gốc bao gồm : Chi phí mua, chi phí chế biến chi phí liên quan trực tiếp khác phát sinh để có hàng tồn kho Phương pháp tính thuế GTGT : phương pháp khấu trừ - Phương pháp tính khấu hao tài sản cố định : phương pháp khấu hao theo đường thẳng áp dụng theo QĐ 206/2003/QĐ-BTC Bộ Tài Chính Bên cạnh việc đầu tư vào thiết bị máy móc sản xuất, công ty ý đến cấu quản lý tài Excel sử dụng thành thạo lĩnh vực quản lý kho hàng, theo dõi quản lý nhập xuất tồn nguyên vật liệu, thành phẩm hàng hóa công ty Phần mềm kế toán FASTCOUNTING tiện ích phục vụ công tác kế toán cách có hiệu đáp ứng nhu cầu quản lý hoàn thành xác nhanh cho kỳ báo cáo công ty 2.1.2 Tổ chức hệ thống thông tin kế toán 2.1.2.1 Tổ chức hạch toán ban đầu Mọi nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh liên quan đến hoạt động công ty, kế toán phải lập phản ánh vào chứng từ kế toán Hệ thống chứng từ tiền tệ: Phiếu thu, phiếu chi, giấy báo có, giấy đề nghị tạm ứng, giấy toán tiền tạm ứng, giấy báo nợ ngân hàng … - Hệ thống chứng từ lao động tiền lương: Hợp đồng lao động, Bảng chấm công, Bảng phân bổ tiền lương khoản trích theo lương, Bảng toán tiền lương - Hệ thống chứng từ TSCĐ : Biên giao nhận TSCĐ, Biên lý TSCĐ, Biên đánh giá lại TSCĐ, Bảng trích khấu hao TSCĐ… - Hệ thống chứng từ hàng tồn kho : Hóa đơn GTGT mua hàng, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, thẻ kho, biên kiểm nghiệm hàng hóa, Bảng phân bổ công cụ dụng cụ … 2.1.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán SV: Trần Thị Liên Lớp K42DK13 Trường Đại Học Thương Mại Báo cáo tổng hợp Công ty sử dụng hệ thống tài khoản ban hành theo định số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng Bộ tài Căn vào quy mô nội dung nghiệp vụ phát sinh đơn vị mình, kế toán xây dựng danh mục tài khoản cụ thể có chi tiết tài khoản thành tiểu khoản theo đối tượng hạch toán để đáp ứng nhu câu thông tin quản lý tài 2.1.2.3.Tổ chức hệ thống sổ kế toán Công ty áp dụng hình thức kế toán nhật ký chung Các sổ kế toán công ty sử dụng bao gồm : - Sổ Nhật ký chung - Sổ Nhật ký đặc biệt : Nhật ký thu tiền, Nhật ký chi tiền, Nhật ký mua hàngvà Nhật ký bán hàng - Sổ Cái tài khoản -Các sổ, thẻ kế toán chi tiết 2.1.2.4 Tổ chức hệ thống Báo Cáo Tài Chính Việc lập trình bày Báo Cáo Tài Chính công ty tuân thủ chặt chẽ yêu cầu quy định chuẩn mực số 21 – “ Trình bày BCTC” Báo cáo tài Công Ty Cổ Phần Thương Mại Và Dược Phẩm An Bình bao gồm : + Bảng Cân Đối Kế Toán Mẫu số B01-DN + Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh Mẫu số B02- DN + Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Mẫu số B03- DN + Thuyết minh báo cáo tài Mẫu số B09- DN Các báo cáo theo mẫu định số 15/2006/QĐ-BTC Bộ Tài Chính ngày 20/03/2006 Thời hạn lập Báo cáo tài thời điểm cuối năm, kết thúc niên độ kế toán Hạn nộp Báo cáo tài 90 ngày kể từ kết thúc niên độ kế toán Nộp chi cục thuế quận mà doanh nghiệp đăng ký hoạt động 2.2 Tổ chức công tác phân tích kinh tế 2.2.1 Bộ phận thực thời điểm tiến hành công tác phân tích kinh tế Công ty Cổ Phần Thương Mại Và Dược Phẩm An Bình không thành lập phận phân tích riêng.Công tác phân tích kinh tế tình hình doanh thu bán hàng, tình hình chi phí kinh doanh thực phòng Tài Chính Kế Toán.Công tác phân tích thường tiến hành vào cuối kỳ kế toán năm 2.2.2 Nội dung tiêu phân tích kinh tế công ty Các tiêu khả toán gồm: Hệ số toán ngắn hạn = TSNH/Nợ ngắn hạn Hệ số toán nhanh = (TSNH – Hàng tồn kho)/ Nợ ngắn hạn Các tiêu cấu nguồn vốn gồm: Hệ số nợ / tổng tài sản SV: Trần Thị Liên Lớp K42DK13 Trường Đại Học Thương Mại Báo cáo tổng hợp Hệ số nợ / vốn chủ sở hữu Các tiêu lực hoạt động gồm: Vòng quay hàng tồn kho = Gía vốn hàng bán/ Hàng tồn kho bình quân Doanh thu thuần/ Tổng tài sản bình quân Các tiêu khả sinh lời gồm: Hệ số lợi nhuận sau thuế/ Doanh thu Hệ số lợi nhuận sau thuế/Vốn chủ sở hữu bình quân Hệ số lợi nhuận sau thuế / Tổng tài sản bình quân Hệ số lợi nhuận từ HĐKD/ Doanh thu 2.2.3 Phân tích số tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn kinh doanh năm 2011 Căn vào số liệu thu thập để lập bảng số liệu Bảng 2.1: Bảng phân tích số tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn kinh doanh năm 2010 - 2011 Đơn vị: lần Chênh lệch Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Số tiền Tỷ lệ (%) 1.Hệ số DT/tổng VKD 0,77 0,89 0,12 12,0 2.Hệ số LN/tổng VKD -0,016 0,036 -0,052 -5,2 3.Hệ số DT/VLĐ 1,02 1,19 0,17 17,0 4.Hệ số LN/VLĐ -0,022 0,048 -0,07 -7,0 5.Hệ số DT/VCĐ 3,21 3,58 0,37 37,0 6.Hệ số LN/VCĐ -0,69 0,14 0,83 -8,3 Nhận xét: - Các hệ số phản ánh hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty năm 2010 năm 2011 chưa tốt chí có tiêu tăng trưởng âm Duy có hệ số doanh thu vốn cố định, vốn lưu động vốn kinh doanh năm, năm 2010 tăng trưởng, hệ số lợi nhuận năm tăng trưởng - Qua ta thấy hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty chưa tốt thời gian tới cần trọng nâng cao doanh thu lợi nhuận cách mở rộng kinh doanh, hạn chế tối đa chi phí tài chi phí quản lý doanh nghiệp 2.3.Tổ chức công tác tài SV: Trần Thị Liên Lớp K42DK13 Trường Đại Học Thương Mại Báo cáo tổng hợp 2.3.1 Công tác kế hoạch hóa tài Là công ty có quy mô lớn nên công tác tài quan trọng Kế toán trưởng chịu trách nhiệm lập kế hoạch tài cho hoạt động kinh doanh từ vốn ngắn hạn, trung hạn dài hạn nhằm đảm bảo cho nguồn tài liên tục ổn định 2.3.2 Công tác huy động vốn Bảng 2.2: Bảng tình hình công tác huy động vốn công ty năm 2010 2011 Đơn vị tính: Triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2010 Chênh lệch Năm 2011 Số tiền Tỷ lệ (%) 1.Vốn vay 9.654 9.135 -519 -5,4 - Vay ngắn hạn 9.654 9.135 -519 -5,4 - - - - Vốn chủ sở hữu 11.642 12.806 1.164 9,9 3.Tổng nguồn vốn 21.296 21.941 645 3,03 - Vay dài hạn (Nguồn: Bảng cân đối kế toán công ty năm 2010 2011) Nhận xét: Ta thấy công ty sử dụng nguồn vốn chủ sở hữu chủ yếu tổng nguồn vốn, cụ thể nguồn vốn vay năm 2011 giảm so với 2010 giảm 5,4% so với năm 2010, vốn chủ sở hữu năm 2011 tăng 9,9% vốn chủ sở hữu năm 2010 Trong vốn vay công ty sử dụng hoàn toàn vốn ngắn hạn khoản vay dài hạn - Ta thấy công tác huy động vốn Công ty CP TM & Dược Phẩm An Bình chưa hợp lý đồng đều, vốn chủ sở hữu tăng hợp lý Điều làm cho cấu vốn công ty vững chắc, độc lập không phụ thuộc vào vốn vay từ bên 2.3.3 Công tác quản lý sử dụng vốn- tài sản Bảng 2.3: Bảng tình hình công tác quản lý sử dụng vốn – tài sản năm 2010- 2011 Đơn vị tính: Triệu đồng Chỉ tiêu A Tài sản ngắn hạn 1.Tiền khoản tương đương tiền SV: Trần Thị Liên Năm 2010 Năm 2011 Chênh lệch Số tiền Tỷ lệ (%) 16.145 16.481 336 2,08 1.880 2.445 565 30,05 Lớp K42DK13 Trường Đại Học Thương Mại Báo cáo tổng hợp 2.Các khoản phải thu 7.034 6.572 (462) -6,5 3.Chi phí SX, KD dở dang cuối kỳ 698 569 (129) 18,5 4.Thành phẩm 239 923 684 286,1 5.982 5.864 (118) -1,9 312 108 (204) 65,4 B Tài sản dài hạn 5.151 5.460 309 6,0 1.Tài sản cố định 4.928 4.690 (238) -4,8 223 770 547 245,3 21.296 21.941 645 3,03 5.Hàng hóa 6.Tài sản ngắn hạn khác 2.Tài sản dài hạn khác C.Tổng tài sản (Nguồn: Bảng cân đối kế toán công ty An Bình năm 2010 2011) Nhận xét - Tổng tài sản năm 2011 công ty 3,03% so với tổng tài sản năm 2010 Đây mức tăng trưởng hạn chế Cụ thể, năm 2011 có hai tiêu tăng mạnh so với năm 2010 thành phẩm 286,1%, tiền khoản tương đương tiền tăng 30,05% Tuy nhiên, công ty có nhiều tiêu tài sản quan trọng lại giảm mạnh khoản phải thu, hàng hóa, tài sản ngắn hạn khác tài sản dài hạn khác Còn lại tiêu khoản phải thu, hàng hóa công ty tăng trưởng mức - Có thể nói công tác quản lý vốn – tài sản Công ty CP TM & Dược Phẩm An Bình thực tốt Trong thời gian tới, công ty cần nâng cao giám sát, quản lý tốt để tiêu tài sản khoản phải thu, tiêu hàng tồn kho tăng trưởng ổn định 2.3.4 Xác định tiêu nộp Ngân sách Nhà nước quản lý công nợ 2.3.4.1 Các tiêu nộp Ngân sách Nhà nước Trong năm 2010 2011, Công Ty CP TM & DP An Bình có khoản thuế phải nộp sau: Bảng 2.4: Bảng tiêu nộp Ngân sách Nhà nước công ty năm 2010 năm 2011 Đơn vị tính: Triệu đồng Chênh lệch Chỉ tiêu 1.Thuế Môn SV: Trần Thị Liên Năm 2010 Năm 2011 10 Số tiền Tỷ lệ (%) - 100 Lớp K42DK13 Trường Đại Học Thương Mại Báo cáo tổng hợp 2.Thuế giá trị gia tăng - - - - 3.Thuế TNDN - 201.5 201.5 - 985 - (985) - 4.Thuế XNK (Nguồn: Báo cáo tài công ty An Bình năm 2010 2011) Nhận xét: Năm 2010, công ty đóng ba loại thuế thuế môn bài, thuế XNK, thuế TNDN theo quy định Nhà nước Thuế TNDN phải đóng lợi nhuận năm 2011 cao Thời gian tới, công ty tiếp tục nộp đầy đủ loại thuế theo quy định pháp luật, kê khai thuế trung thực, đầy đủ để thực nghĩa vụ công ty với xã hội 2.3.4.2 Tình hình quản lý công nợ công ty Bảng 2.5: Bảng quản lý công nợ công ty An Bình năm 2010 2011 Đơn vị: triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Chênh lệch Số tiền Tỷ lệ (%) 7.034 6.572 (462) -6,6 7.034 6.572 (462) -6,6 9.654 9.135 (519) -5,4 9.654 9.135 (519) -5,4 16.688 15.707 (981) C.Tổng cộng nợ (Nguồn: Bảng cân đối kế toán Công ty An Bình năm 2010 2011) -5,9 A.Công nợ phải thu 1.Phải thu ngắn hạn 2.Phải thu dài hạn B.Công nợ phải trả Phải trả ngắn hạn 2.Phải trả dài hạn Nhận xét: Công nợ phải thu công nợ phải trả năm 2010 năm 2011 công ty An Bình giảm công nợ phải thu ngắn hạn công nợ phải trả ngắn hạn Trong đó, cụ thể, công nợ phải thu năm 2011 giảm 6,6 % so với công nợ phải thu năm 2010 Bên cạnh đó, công nợ phải trả công ty năm 2011 giảm 5,4% so với năm 2010 SV: Trần Thị Liên 11 Lớp K42DK13 Trường Đại Học Thương Mại Báo cáo tổng hợp Trong thời gian tới, công ty cần có biện pháp tích cực để giảm nợ phải trả nợ phải thu không để nợ phải thu phải trả tăng cao năm 2010 2011 2.4 Đánh giá chung 2.4.1 Đánh giá, nhận xét công tác kế toán + Ưu điểm: Hình thức kế toán tập trung giúp đảm bảo chặt chẽ công tác đạo kế toán, đạo sản xuất kịp thời, chuyên môn hóa cán bộ, giảm nhẹ biên chế, hệ thống tài khoản kế toán chi tiết sách kế toán công ty áp dụng hiệu + Nhược điểm: Trình độ công nghệ thông tin cán kế toán công ty chưa cao nên việc ứng dụng công nghệ, kỹ thuật đại, đặc biệt máy vi tính chưa hiệu quả; thu thập, xử lý, tổng hợp cung cấp lưu trữ thông tin nhiều hạn chế 2.4.2 Đánh giá, nhận xét công tác phân tích kinh tế + Ưu điểm: Công tác phân tích kinh tế tiến hành đặn, kết phân tích đánh giá tình hình tài công ty qua số liệu bảng cân đối kế toán báo cáo kết kinh doanh giúp lãnh đạo công ty thấy tình hình tài tổng quát công ty năm + Nhược điểm: liệu sử dụng phân tích dừng lại thông tin kế toán sử dụng sử dụng số liệu năm tài để phân tích mà chưa sử dụng liệu doanh nghiệp ngành, số liệu qua năm để so sánh, phân tích 2.4.3 Đánh giá nhận xét công tác tài + Ưu điểm: công ty có kế hoạch tài rõ ràng cụ thể chi tiết cho năm nhằm xác định nhu cầu vốn nguồn tài trợ cho nhu cầu vốn + Nhược điểm: công tác quản lý vốn tài sản công ty chưa thực tốt biểu số tiêu giảm mạnh KẾT LUẬN Thông qua phân tích tổ chức công tác kế toán, phân tích kinh tế, tài Công Ty CP TM & Dược Phẩm An Bình ta đưa số kết luận sau: Thứ nhất, công tác kế toán công tác kế toán công ty tập trung, đảm bảo chặt chẽ công tác đạo kế toán, sách kế toán hợp lý, hệ thống thông tin chi tiết giúp lãnh đạo có định phù hợp thời kỳ kinh doanh Thứ hai, tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty chưa tốt việc sử dụng đồng vốn kinh doanh vốn chủ sở hữu chưa thực hiệu Trong tương lai, công ty An Bình cần mở rộng sản xuất kinh doanh, nâng cao chất lượng sản phẩm, tìm kiếm thêm đối tác nhằm nâng cao doanh thu, lợi nhuận kinh doanh Thứ ba, cấu nguồn vốn công ty hợp lý sử dụng chủ yếu vốn chủ sở hữu nguồn vốn vay ngắn hạn nên tận dụng khả huy động vốn bên làm đòn bẩy tài để mở rộng sản xuất kinh doanh SV: Trần Thị Liên 12 Lớp K42DK13