CÔNG tác kế TOÁN THUẾ tại CÔNG TY TNHH SX TM DV TINH tú cát

BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG CAO ĐẲNG CÔNG NGHIỆP HUẾ KHOA KINH TẾ - - CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP Đề tài: CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ TẠI CÔNG TY TNHH SX-TM-DV TINH TÚ CÁT Giáo viên hướng dẫn: Sinh viên thực hiện: Dương Thị An Giang Trần Thị Thúy Lan (13CDKT 01) Nguyễn Tiến Huy (13CDKT 04) Huế, 5/2016 1 LỜI CẢM ƠN Sau thời gian thực tập công ty TNHH SX-TM- DV Tinh Tú Cát, em hoàn thành chuyên đề Để có kết này, em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến cô Dương Thị An Giang, người sẵn sàng giúp đỡ, đóng góp ý kiến trình thực hoàn thành báo cáo tôt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn thầy cô khoa kinh tế truyền đạt kiến thức bổ ích cho em suốt năm học vừa qua Em xin chân thành cảm ơn ban giám hiệu nhà trường tạo điều kiện thuận lợi cho chúng em trình thực tập Nhân em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến toàn thể Giám Đốc anh chị phòng kế toán nhiệt tình giúp đỡ tạo điều kiện cho em suốt thời gian qua Do thời gian thực tập chưa lâu kiến thức em hạn chế nên tránh khỏi nhũng sai sót báo cáo Em mong nhận đóng góp ý kiến quý thầy cô để báo cáo em hoàn thiện Sau cùng, em xin kinh chúc quý thầy cô toàn thể cán công nhân viên trongcông ty TNHH SX- TM-DV Tinh Tú Cát sức khỏe thành công sống Em xin chân thành cảm ơn Huế, tháng năm 2016 Sinh viên thực hiện: Trần Thị Thuý Lan Nguyễn Tiến Huy 2 DANH MỤC VIẾT TẮT  ST T 10 11 12 3 GIẢI THÍCH TÊN VIẾT TẮT Thu nhập doanh nghiệp TNDN Gía trị gia tăng Tài sản cố định Nguyên vật liệu ông cụ dụng cụ GTGT TSCĐ NVL CDCD Trách nhiệm hữu hạn Sản xuất Thương mại Dịch vụ Cổ phần Nợ ngắn hạn Khả toán TNHH SX TM DV CP NNH KNTT Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Dương Thị An Giang DANH MỤC BẢNG BIỂU SVTH:Trần Thị Thuý Lan Nguyễn Tiến Huy Lớp: 13CDKT01 13CDKT04 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Dương Thị An Giang DANH MỤC SƠ ĐỒ SVTH:Trần Thị Thuý Lan Nguyễn Tiến Huy Lớp: 13CDKT01 13CDKT04 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Dương Thị An Giang MỤC LỤC SVTH:Trần Thị Thuý Lan Nguyễn Tiến Huy Lớp: 13CDKT01 13CDKT04 Chuyên đề tốt nghiệp SVTH:Trần Thị Thuý Lan Nguyễn Tiến Huy GVHD: Dương Thị An Giang Lớp: 13CDKT01 13CDKT04 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Dương Thị An Giang LỜI NÓI ĐẤU Lý chọn đề tài Trong kinh tế thị trường nước ta nay, tổ chức công tác kế toán doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng Nó công cụ để nhà nước tính toán, xây dựng kiểm tra việc chấp hành ngân sách nhànước, kiểm soát quản lý điều hành kinh tế tầm vĩ mô theo chếthị trường có quản lý nhà nước theo định hướng xã hội chủ nghĩa Kế toán khoa học thu nhận, xử lý cung cấp toàn thông tin tàisản vận động tài sản đơn vị nhằm kiểm tra, giám sát toàn hoạt động kinh tế - tài đơn vị Vì vậy, trongnhững yếu tố quan trọng góp phần vào tồn phát triển doanh nghiệp Hiện nước ta, thuế giá trị gia tăng (GTGT) thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) loại thuế phổ biến Vì vậy, tổ chức công tác kế toán toán thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập doanh nghiệp cần thiết doanh nghiệp Tổ chức công tác kế toán toán thuế GTGT thuế TNDN giúp doanh nghiệp tính số thuế GTGT vàthuế TNDN phải nộp cho nhà nước để doanh nghiệp làm tròn nghĩa vụ ngân sách nhà nước Bên cạnh đó, tổ chức công tác toán thuế GTGT thuế TNDN giúp doanh nghiệp xác định số thuế GTGT hoàn lại hay miễn giảm nhằm đảm bảo quyền lợi cho doanh nghiệp Vận dụng kiến thức học nhà truờng kết hợp với thực tế hạch toán Công ty Trách nhiệm hữu hạn sản xuất - thương mại - dịch vụ Tinh Tú Cát, em định chọn chuyên đề thực tập: Kế toán thuế GTGT thuế TNDN Công ty Trách nhiệm hữu hạn sản xuất - thương mại - dịch vụ Tinh Tú Cát Mục đích nghiên cứu - Thu thập, tổnghợp, đánhgiá thựctrạng công táckếtoánvốnbằngtiềntạicông ty TNHH SX-TM-DV Tinh TúCát - Đánhgiá ưu nhượcđiểm công táckếtoánvốnbắngtiềncủa công ty SVTH:Trần Thị Thuý Lan Nguyễn Tiến Huy Lớp: 13CDKT01 13CDKT04 Chuyên đề tốt nghiệp - Bướcđầuđềxuất GVHD: Dương Thị An Giang phương hướngvàmộtsốbiệnphápnhằmhoànthiện công táckếtoánvốnbằngtiềntại công ty TNHH SX-TM-DV Tinh TúCát Đối tượng phạm vi nghiên cứu a Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu trực tiếp đề tài thực trạng tổ chức công tác hạch toán kế toán thuế GTGT thuế TNDN Công ty TNHH SX-TM-DV Tinh TúCát b Phạm vi nghiên cứu - Không gian: Việc nghiên cứu đề tài thực Công ty TNHH SX-TMDV Tinh Tú Cát - Thời gian: Số liệu tổng hợp qua năm 2014-2015 số liệu phục vụ đề tài nghiên cứu nguồn số liệu tháng năm 2015 Phương pháp nghiên cứu - Phương pháp vấn: tìm hiểu thông tin thực tếcủa công ty cách trao đổi với - cán công tác công ty Phương pháp so sánh: so sánh tỉ lệ phần trăm tiêu kỳ phân tích so với kỳ gốc để thực mức độ hoàn thành tỉ lệ số chênh lệch tuyệt đối so với - tiêu gốc để nói lên tốc độ tăng trưởng Phương pháp thống kê: thu nhập số liệu chi tiêt liên quan đến đề tài Phương pháp tổng hợp: từ phương pháp thống kê để tổng hợp lại số liệu Bố cục đề tài Bài báo cáo thực tập có kết cấu gồm chương: Chương I: Tìm hiểu chung Công ty TNHH SX-TM-DV Tinh TúCát Chương II: Thực trạng công tác kế toán thuế GTGT thuế TNDN Công ty TNHH SX-TM-DV Tinh TúCát Chương III: Một số biện pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán thuế GTGT thuế TNDNtại Công ty TNHH SX-TM-DV Tinh TúCát SVTH:Trần Thị Thuý Lan Nguyễn Tiến Huy Lớp: 13CDKT01 13CDKT04 Chuyên đề tốt nghiệp SVTH:Trần Thị Thuý Lan Nguyễn Tiến Huy GVHD: Dương Thị An Giang 10 Lớp: 13CDKT01 13CDKT04 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Dương Thị An Giang SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Tháng 02 năm 2015 Tài khoản: Ngày, tháng ghi sổ A 03/02/2015 25/02/2015 25/02/2015 635- Chi phí tài Chứng từ Nhật ký chung Diễn giải Ngày Số hiệu B C 03/02/2015 25/02/2015 25/02/2015 UNC00019 UNC00024 UNC00027 D Trang số STT dòng E G - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ Chi trả lãi, gốc vay Chi gốc lãi vay Chi trả lãi vay Số T đối H 11 11 11 - Cộng số phát sinh - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: Ngày thá Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SVTH:Trần Thị Thuý Lan Nguyễn Tiến Huy 92 Lớp: 13CDKT01 13CDKT04 Giá (Ký, họ tê Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Dương Thị An Giang SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Tháng 02 năm 2015 641- Chi phí bán hàng Tài khoản: ĐVT: Đồng Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Ngày Số hiệu A B C Diễn giải D Nhật ký chung ST Tra T ng dòn số g E G Số hiệu TK đối ứng H - Số dư đầu kỳ Số tiền Nợ 111,28 9,501 - Số phát sinh kỳ 01/02/ 2015 04/02/ 2015 11/02/ 2015 25/02/ 2015 28/02/ 2015 28/02/ 2015 28/02/ 2015 28/02/ 2015 28/02/ 2015 28/02/ 2015 01/02/ 2015 04/02/ 2015 11/02/ 2015 25/02/ 2015 28/02/ 2015 28/02/ 2015 28/02/ 2015 28/02/ 2015 28/02/ 2015 28/02/ 2015 PC0011 PC0011 PC0012 PC0013 HTCPL 00002 KH0000 KH0000 KH0000 PBCC0 0002 PC0013 Chi cước điện thoại 1111 Chi tiền mua hàng 1111 Chi tiền mua hàng 1111 Chi tiền mua hang 1111 Hạch toán chi phí lương tháng năm 2015 Khấu hao TSCĐ tháng năm 2015 Khấu hao TSCĐ tháng năm 2015 Khấu hao TSCĐ tháng năm 2015 Phân bổ chi phí CCDC tháng năm 2015 Chi cước điện thoại - Cộng số phát sinh - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm SVTH:Trần Thị Thuý Lan Nguyễn Tiến Huy 93 3341 21411 21412 21413 2421 1111 401,67 5,203,5 45 4,641,0 00 4,219,0 91 57,000, 000 6,401,1 11 1,419,0 36 8,841,0 73 8,397,7 38 883,64 97,407, 906 208,69 7,407 208,69 7,407 Lớp: 13CDKT01 13CDKT04 C ó Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Dương Thị An Giang SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Tháng 02 năm 2015 Tài khoản: 642- Chi phí quản lý doanh nghiệp ĐVT: Đồng Nhật ký chung Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Ngày Số hiệu A B C Diễn giải D Tra ng số STT dòn g E G Số hiệ u TK đối ứng H - Số dư đầu kỳ Số tiền Nợ Có 34,809 ,629 - Số phát sinh kỳ 01/02/ 2015 03/02/ 2015 05/02/ 2015 09/02/ 2015 21/02/ 2015 25/02/ 2015 25/02/ 2015 27/02/ 2015 28/02/ 2015 28/02/ 2015 28/02/ 2015 28/02/ 2015 01/02/ 2015 03/02/ 2015 05/02/ 2015 09/02/ 2015 21/02/ 2015 25/02/ 2015 25/02/ 2015 27/02/ 2015 28/02/ 2015 28/02/ 2015 28/02/ 2015 28/02/ 2015 UNC000 18 UNC000 19 PC0011 UNC000 22 UNC000 23 PC0013 UNC000 25 UNC000 28 HTCPL0 0002 KH0000 PBCC00 002 PC0013 Chi phí NH Chi trả lãi, gốc vay Lệ phí Chi phí chuyển khoản Phí SMS Phí bảo hiểm Phí DV TK Chi mua sec Hạch toán chi phí lương tháng năm 2015 Khấu hao TSCĐ tháng năm 2015 Phân bổ chi phí CCDC tháng năm 2015 Chi cước điện thoại - Cộng số phát sinh - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm SVTH:Trần Thị Thuý Lan Nguyễn Tiến Huy 94 112 112 111 112 112 111 112 112 334 214 13 242 111 3,540 27,604 1,450, 000 11,000 20,000 9,810, 500 11,000 19,800 20,500 ,000 8,990, 949 750,00 766,83 42,361 ,226 77,170 ,855 77,170 ,855 Lớp: 13CDKT01 13CDKT04 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Dương Thị An Giang Lợi nhuận trước thuế doanh nghiệp 40.998.204 đồng Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 20%  Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp là: 40.998.204*20%=8.199.641 Nợ TK 821: 8.199.641 Có TK 3334: 8.199.641  Lợi nhuận sau thuế doanh nghiệp tháng 02 là: 40.998.204 - 8.199.641 = 32.798.563đồng Nợ TK 911: 32.798.563 Có TK 421: 32.798.563 SVTH: Trần Thị Thuý Lan Nguyễn Tiến Huy 95 Lớp: 13CDKT01 13CDKT04 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Dương Thị An Giang SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Tháng 02 năm 2015 Tài khoản: 821- Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp ĐVT: Đồng Nhật ký chung Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Ngày Số hiệu A B C Diễn giải D Trang số STT dòng E G Số hiệu TK đối ứng H Số tiền Nợ Có - Số dư đầu kỳ 28/02 28/02 28/02 28/02 Thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính phải nộp tháng 02 Kết chuyển chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 3334 8.199.641 8.199.641 911 - Cộng số phát sinh 8.199.641 8.199.641 - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ (Ký, họ tên) SVTH: Trần Thị Thuý Lan Nguyễn Tiến Huy Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 96 Lớp: 13CDKT01 13CDKT04 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Dương Thị An Giang SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Tháng 02 năm 2015 Tài khoản: 421- Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối ĐVT: Đồng Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Ngày Số hiệu A B C Nhật ký chung Diễn giải D Trang số STT dòng E G Số tiền Số hiệu TK đối ứng Nợ Có H - Số dư đầu kỳ 28/02 28/02 Kết chuyển lãi từ hoạt động kinh doanh 911 - Cộng số phát sinh - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm 32.798.563 32.798.563 - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ (Ký, họ tên) SVTH: Trần Thị Thuý Lan Nguyễn Tiến Huy Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 97 Lớp: 13CDKT01 13CDKT04 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Dương Thị An Giang GIẤY NỘP TIỀN VÀO NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC Tiền mặt  Chuyển khoản  Người nộp thuế: Công ty TNHH SX-TM-DV Tinh Tú Cát Mã số thuế: 5800586336 Địa chỉ: 01A Hồ Xuân Hương Quận/huyện: TP Đà Lạt Tỉnh/thành phố: Lâm Đồng [09] Điện thoại: 0633550104 Người nộp thay: Mã số thuế: Địa chỉ: Huyện: Tỉnh, TP: Đề nghị NH (KBNN): .Trích TK số: (hoặc) thu ngoại tệ tiền mặt để: Nộp vào NSNN  TK tạm thu(1)  TK thu hồi quỹ hoàn thuế GTGT(2)  Tại KBNN: Lâm Đồng Tỉnh, TP: Lâm Đồng Mở NHTM ủy nhiệm thu: Trường hợp nộp theo kết luận CQ có thẩm quyền: Kiểm toán NN  Thanh tra TC  Thanh tra CP  CQ có thẩm quyền khác  Tên quan quản lý thu: Chi cục thuế Lâm Đồng Tờ khai HQ số: ngày: Loại hình XNK: Phần dành cho NNT ghi nộp tiền vào NSNN STT Nội dung khoản nộp NSNN Thuê TNDN tạm tính Tổng cộng Phần dành cho NH uỷ nhiệm thu/KBNN ghi thu tiền Số tiền Mã NDKT Mã chương 8.199.641 8.199.641 Tổng số tiền ghi chữ: tám triệu trăm chín mươi chín ngàn sáu trăm bốn mươi mốt đồng PHẦN DÀNH CHO KBNN GHI KHI HẠCH TOÁN SVTH: Trần Thị Thuý Lan Nguyễn Tiến Huy 98 Lớp: 13CDKT01 13CDKT04 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Dương Thị An Giang Mã CQ thu: Mã ĐBHC: Mã nguồn NSNN: Nợ TK: Có TK: ĐỐI TƯỢNG NỘP TIỀN NGÂN HÀNG (KBNN) Ngày tháng năm Người nộp tiền Kế toán trưởng Thủ trưởng Ngày tháng năm Kế toán Kế trưởng SVTH: Trần Thị Thuý Lan Nguyễn Tiến Huy 99 Lớp: 13CDKT01 13CDKT04 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Dương Thị An Giang SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Tháng 02 năm 2015 Tài khoản: 3334- Thuế thu nhập doanh nghiệp ĐVT: Đồng Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ Nhật ký chung Diễn giải Ngày Số hiệu B C Trang số STT dòng E G D Số hiệu TK đối ứng H Số tiền Nợ Có - Số dư đầu kỳ 28/02 28/02 Thuế TNDN tạm tính tháng 02 821 28/02 28/02 Nộp vào ngân sách nhà nước 111 - Cộng số phát sinh 8.199.641 8.199.641 8.199.641 8.199.641 - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ (Ký, họ tên) SVTH: Trần Thị Thuý Lan Nguyễn Tiến Huy Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 100 Lớp: 13CDKT01 13CDKT04 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Dương Thị An Giang c Báo cáo thuế Hàng năm, Công ty vào kết sản xuất kinh doanh năm trước khả năm tự kế khai duang thu, chi phí, thu nhập chịu thuế thoe mẫu quan thuế nộp cho quan thuế trực tiếp quản lý Sau nhận tờ khai, quan thuế kiểm tra, xác định số thuế tạm nộp năm, có chia quý để thông báo cho sở kinh doanh nộp thuế, tình hình sản xuất, kinh doanh, khai thác năm có thay đổi lớn phải báo cáo quan thuế trực tiếp quản lý để điều chỉnh số thuế tạm nộp hàng quý Hàng năm, công ty thực việc toán thuế TNDN nộp cho quan thuế trực tiếp quản lý chậm 90 ngày kể từ thời điểm kết thúc kỳ kế toán năm Quyết toán thuế TNDN gồm có mẫu Tờ khai toán thuế TNDN, Phụ lục Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh Bộ báo cáo tài năm công ty Số thuế TNDN năm 2015 công ty phải nộp cho vào ngân sách nhà nước 55.918.641 đồng Số thuế TNDN tạm nộp tháng năm 2015 8.199.641 đồng SVTH: Trần Thị Thuý Lan Nguyễn Tiến Huy 101 Lớp: 13CDKT01 13CDKT04 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Dương Thị An Giang Mẫu số 01A/TNDN (Ban hành kèm theo Thông tư số 156/2011/TT-BTC ngày 6/11/2013 Bộ Tài chính) CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc TỜ KHAI THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠM TÍNH (Dành cho người nộp thuế khai theo tỷ lệ thu nhập chịu thuế doanh thu) [01] Kỳ tính thuế: Quý Năm 2105 [02] Lần đầu  [03] Bổ sung lần thứ   Doanh nghiệp có sở sản xuất hạch toán phụ thuộc [04] Tên người nộp thuế: CÔNG TY TNHHH SẢN XUẤT- THƯƠNG MẠIDỊCH VỤ TINH TÚ CÁT [05] Mã số thuế: 5800586336 [06] Địa chỉ: 01A Hồ Xuân Hương [07] Quận/huyện: TP Đà Lạt [08] Tỉnh/thành phố: Lâm Đồng [09] Điện thoại: 0633550104 [10] Fax: [11] E-mail: [12] Tên đại lý thuế (nếu có): [13] Mã số thuế: STT Đơn vị tiền: đồng Việt Nam Mã số Số tiền Chỉ tiêu Doanh thu phát sinh kỳ [21] 216.696.204 Chi phí phát sinh kỳ [22] 175.698.000 Lợi nhuận phát sinh kỳ [23]=[21]-[22] [23] 40.998.204 SVTH: Trần Thị Thuý Lan Nguyễn Tiến Huy 102 Lớp: 13CDKT01 13CDKT04 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Dương Thị An Giang Điều chỉnh tăng lợi nhuận theo pháp luật [24] Điều chỉnh giảm lợi nhuận theo pháp luật [25] Thu nhập chịu thuế [26]=[23]+[24]-[25] [26] Thu nhập miễn thuế [27] Số lỗ chuyển kỳ [28] Thu nhập tính thuế [29]= [26]-[27]-[28] [29] 9.1 Trong đó: + Thu nhập tính thuế áp dụng thuế suất 20% [30] 9.2 + Thu nhập tính thuế áp dụng thuế suất 22% [31] + Thu nhập tính thuế áp dụng thuế suất ưu đãi [32] + Thuế suất ưu đãi (%) [32a] + Thu nhập tính thuế áp dụng thuế suất khác [33] + Thuế suất khác (%) [33a] 9.3 9.4 10 Thuế thu nhập doanh nghiệp phát sinh [34]=([30]*20%)+ ([31]*22%)+([32]*[32a])+([33]*[33a]) [34] 11 Thuế thu nhập doanh nghiệp dự kiến miễn, giảm [35] 11.1 Trong đó: + Số thuế TNDN miễn giảm, giảm theo hiệp định (nếu có) [35a] 11.2 Miễn giảm khai thác luật thuế TNDN (nếu có) [35b] Thuế TNDN phải nộp kỳ [36]= [34]–[35] [36] 12 40.998.204 40.998.204 40.998.204 8.199.641 8.199.641 Tôi cam đoan số liệu khai chịu trách nhiệm trước pháp luật số liệu khai / Ngày tháng năm NGƯỜI NỘP THUẾ ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ Ký, ghi rõ họ tên; chức vụ đóng dấu (nếu có) SVTH: Trần Thị Thuý Lan Nguyễn Tiến Huy 103 Lớp: 13CDKT01 13CDKT04 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Dương Thị An Giang CHƯƠNG GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI - DỊCH VỤ TINH TÚ CÁT 3.1 Nhận xét đánhgiá tổ chức công tác kế toán thuếtại Công tyTNHH SX-TM-DV Tinh TúCát * Ưu điểm: Nhìn chung, công tác tổ chức kế toán công ty hợp lý, đáp ứng yêu cầu quản lý công ty theo quy định cuẩ pháp luật - Về tổ chức máy kế toán: công ty có máy kế toán gọn nhẹ, đầy đủ tổ chức theo mô hình tập trung tạo điều kiện cho việc kiểm tra, đạo nghiệp vụ, đảm bảo thống nhất, nâng cao hiệu giúp cho công tác kế toán thực nhanh chóng Bên cạnh, công ty có sử dụng phần mềm máy tính cho công tác kế toán, máy tính có nối mạng lan với Máy chủ kế toán trưởng quản lý nên thuận lợi cho việc trao đổi, đối chiếu trình làm việc - Hình thức kế toán:Hiện công ty vận dụng hình thức sổ nhật ký chung Vớihình thức này, công ty tổ chức hệ thống sổ tổng hợp, phản ánh đầyđủ, kịp thời, xác nghiệp vụ kinh tế phát sinh cậpnhật sổ chi tiết Hiện nay, công ty sử dụng kế toán máy đểtiết kiệm chi phí ghi sổ chi tiết - Chứng từ, tài khoản sổ sách kế toán: trình tự luân chuyển chứng từ cách chặt chẽ, thủ tục lưu chứng từ, sổ sách kế toán áp dụng quy định Công ty sử dụng phương pháp kê khai thường xuyên hàng tồn kho chép cập nhật liên tục thông tin hàng tồn kho kịp thời - Trình độ chuyên môn: đội ngũ kế toán công ty đa phần có trình độ Đại học, cao đẳng có kinh nghiệm, thường xuyên đào tạo bồi dưỡng nghiệp vụ chuyên môn góp phần cho công tác hạch toán kế toán công ty ngày hoàn thiện SVTH: Trần Thị Thuý Lan Nguyễn Tiến Huy 104 Lớp: 13CDKT01 13CDKT04 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Dương Thị An Giang - Chính sách kế toán áp dụng công ty: phù hợp với hoạt động kinh doanh công ty theo quy định hành * Nhược điểm: Bên cạnh thành tựu đạt được, công ty tránh khỏi nhược điểm mặt chưa hoàn thiện công tác kế toán Công ty không lập bảng tổng hợp giá vốn bán hàng, bảng kê chi phí bán hàng chi phí doanh nghiệp nên việc kiểm tra đối chiếu xác định lãi lỗ công ty khó khăn 3.2 Một số giải pháp hoàn thiện tình hình hoạt động công tác kế toán tiêu thụ xác định kết kinh doanh công ty TNHH SX-TM-DV Tinh Tú Cát Trong thời gian thực tập công ty, em thấy công tác tiêu thụ xác định kết kinh doanh công ty tương đối hoàn thiện Tuy nhiên phát triển lớn mạnh công ty đòi hỏi ngày cao thị trường , việc hoàn thiện tổ chức kế toán tiêu thụ xác định kết kinh doanh vô quan trọng Qua trình thực tập tìm hiểu công ty với vói kiến thức lý luận học em xin đưa số ý kiến: - Cần thiết lập phận marketting để thăm dò thị trường, quảng cáo sản - phẩm, chất lượng mặt hàng công ty Công ty nên cử người học để tăng thêm tay nghề, với kế toán để nâng cao kiến thứcvề thuế, để hạch toán dễ dàng hơn, tránh sai sót không nên có.Đối với nhân viên động, nhiệt tình công việc nên có chế độ thưởng hợp lý, có chế độ khen thưởng nhân viên có thành tựu công viêc, để nhân viên khác có tinh thần học hỏi gương sáng Nâng cao hiệu công việc hoạt động kinh doanh công ty SVTH: Trần Thị Thuý Lan Nguyễn Tiến Huy 105 Lớp: 13CDKT01 13CDKT04 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Dương Thị An Giang KẾT LUẬN Thời gian thực tập công ty Công ty TNHH SX-TM-DV Tinh Tú Cát, Ban lãnh đạo công ty, đặc biệt phòng Tài – kế toán đãhết sức tạo điều kiện thuận lợi để em hoàn thành chuyên đề này.Với mong muốn góp phần nhỏ bé công tác kếtoán nói chung, kế toán thuế giá trị gia tăng thuế thu nhậpdoanh nghiệp nói riêng Công ty TNHH SX-TM-DV Tinh Tú Cát.Dựa sở nghiên cứu, phân tích tài liệu thực trạng công tác kế toántại công ty, Ban lãnh đạo công ty hướng dẫn đóng góp ý kiến, emđã mạnh dạn đưa số biện pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toánthuế GTGT thuế TNDN Mặc dù cố gắng vận dụng vàothực tiễn kiến thức trang bị ngồi ghế nhà trường, từ đóđánh giá, nhận xét đề giải pháp thực hiệu chắnkhông tránh khỏi thiếu sót SVTH: Trần Thị Thuý Lan Nguyễn Tiến Huy 106 Lớp: 13CDKT01 13CDKT04