như công tác kế toán tại “xí nghiệp tư nhân thanh bình

LỜI MỞ ĐẦU Hiện nay, xu hội nhập mở cửa, kinh tế giới nói chung kinh tế Việt Nam nói riêng có nhiều biến đổi sâu sắc Sự thay đổi đòi hỏi phải có chế quản lý kinh tế phù hợp Kế toán phận cấu thành quan trọng hệ thống công cụ quản lý kinh tế tài chính, có vai trò đặc biệt quan trọng việc quản lý, điều hành kiểm soát hoạt động kinh tế việc định kinh tế thời kỳ c th Vì v y công tác k toán không ch c n thi t quan tr ng v i ho t n g tài c a nhà n c mà h t s c c n thi t v i m i thành ph n kinh t Nhận thức tầm quan trọng công tác kế toán trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, với kiến thức thu nhận sau thời gian học tập trường với hướng dẫn Th.s Trấn Đức Thuần anh chị phòng kế toán Công ty, em tìm hiểu hoàn thành Báo cáo tổng quan đặc điểm kinh doanh công tác kế toán “Xí nghiệp Tư nhân Thanh Bình” Ngoài lời mở đầu kết luận, mục lục, nội dung báo cáo em gồm phần: Phần 1: Giới thiệu Xí nghiệp Tư Nhân Thanh Bình Phần 2: Tìm hiểu tổ chức máy kế toán doanh nghiệp Phần 3: Tìm hiểu phần hành kế toán doanh nghiệp PHẦN 1: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ XÍ NGHIỆP TƯ NHÂN THANH BÌNH 1.1 Khái quát Xí nghiệp Tư nhân Thanh Bình 1.1.1 Quá trình hình thành phát triển Ngày 12/04/1993 Xí Nghiệp Tư Nhân Thanh Bình thành lập Từ ngày thành lập đến Doanh Nghiệp không ngừng tăng trưởng phát triển thành doanh nghiệp hàng đầu lĩnh vực vận tải đường thị trường Hải Phòng tỉnh thành phố lân cận Uy tín danh tiếng Doanh Nghiệp nâng cao mở rộng khách hàng thuê dịch vụ Doanh Nghiệp Sau nhiều năm hoạt động Doanh Nghiệp có hệ thống khách hàng rộng lớn vững năm gần Doanh Nghiệp mở rộng thêm nghành nghề kinh doanh xăng dầu sông đạt thành tích đáng kể việc kinh doanh - Tên: Xí Nghiệp Tư nhân Thanh Bình - Điện thoại: 031.3530.619 Fax:031.3530.619 - Mã số thuế: 0200390117 Vốn đầu tư giấy chứng nhận ĐKKD : 10.000.000.000 VNĐ (Mười tỷ đồng chẵn) 1.1.2 Chức năng, nhiệm vụ công ty + Giám Đốc: người đứng đầu , đại diện cho tư cách pháp nhân công ty người chị trách nhiệm trước pháp luật hoạt động kinh doanh công ty + Phó giám đốc: Thay mặt Giám đốc để điều hành hoạt động công ty giám đốc vắng ủy quyền giám đốc trự tiếp đạo quản lý phòng ban + Phòng kinh doanh: tham mưu cho giám đôc sách, chiến lược kinh doanh nhằm đạt hiệu cao cho công ty, thực việc kinh doanh, tiếp thị hàng hóa, tổ chức bán hàng, dịch vụ, định hướng chiến lược kinh doanh công ty + Phòng hành chính: tham mưu cho lãnh đạo công ty công tác tổ chức, nhân công ty, tham mưu cho lãnh đạo công ty thực chế đọ sach với người lao động theo quy định Nhà nước Xây dựng máy tổ chức, bố trí nhân sự, xây dựng quy chế làm việc giám đốc công ty phòng ban Quản lý nhà xưởng, văn phòng, thiết bị văn phòng, mạng internet nội bộ, + Phòng kế toán: Có chức tham mưu cho Giám đốc mặt thống kê tài chính, chịu trách nhiệm quản lý tài sản, vật chất, hạch toán kinh tế theo quy định Nhà nước, quy chế công ty, thực công việc thuộc vấn đề liên quan đến tài chính, vốn, tài sản, nghiệp vụ phát sinh ngày, kỳ kinh doanh, phải lập bảng toán, công khai toàn tài sản, công nợ, doanh thu, chi phí kết kinh doanh kỳ Tập hợp số liệu kế toán lập báo cáo tài Đề xuất lên giám đốc phương án tổ chức kế toán, đồng thời thông tin cho ban lãnh đạo hoạt động tài để kịp thời điều chỉnh trình kinh doanh công ty Ngoài phòng kế toán có nhiệm vụ khai thác nhằm đảm bảo đủ nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh, phân phối thu nhập thực nghĩa vụ với Ngân sách nhà nước 1.1.3 Tổ chức máy quản lý công ty * Sơ đồ 1.1 Giám đốc Phó giám đốc Phòng Kinh doanh Phòng Hành – Kế toán Bộ phận NV lái xe Bộ phận NV Tầu Sơ đồ: Bộ máy tổ chức quản lý XNTN Thanh Bình 1.1.4 Khái quát tình hình kinh doanh công ty CP Thiết bị y tế Hải Phòng năm (2011 – 2013) Đơn vị tính: đồng VN Chỉ tiêu Doanh thu Chi phí Lợi nhuận So sánh 2012-2011 Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Tương đối Tuyệt đối So sánh 2013-2011 Tương đối Tuyệt đối 80.873,445 56.055,798 47.523,492 -24.817,647 0,69 -33.349.953 0,85 74.047,989 52.424,056 44.090,389 -21.623,933 0.71 -8.333,667 0,84 6.825,456 3.631,742 3.433,103 -3.193,714 0,53 -198,639 0.95 1.76,364 907,9355 858,27575 -798,4285 0,53 -49,65975 0,95 5.119,092 2.723,8065 2.574,82725 -2.395,2855 0,53 -148,97925 0,95 Thuế phải nộp LNST PHẦN 2: TÌM HIỂU CHUNG VỀ BỘ MÁY TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI XÍ NGHIỆP TƯ NHÂN THANH BÌNH 2.1 Đặc điểm tổ chức máy kế toán Bộ máy kế toán XNTN Thanh Bình tổ chức theo mô hình tập trung, nghiệp vụ kế toán phát sinh tập trung phòng kế toán công ty Tại phận kế toán thực việc tổ chức hướng dẫn kiểm tra, thực toàn phương pháp thu thập xử lý thông tin ban đầu, chế độ hạch toán chế độ quản lý tài theo quy định tài chính, cung cấp cách đầy đủ, xác kịp thời thông tin toàn cảnh tình hình tài công ty, từ tham mưu cho ban giám đốc để đề biện pháp, định phù hợp với đường lối phát triển công ty KẾ TOÁN TRƯỞNG KT TIỀN LƯƠNG KIÊM CÔNG NỢ KT TIỀN MẶT, TIỀN GỬI NH KT KHO KIÊM TSCĐ Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức công tác kế toán XNTN Thanh Bình  Nhiệm vụ cụ thể máy kế toán áp dụng công ty:  Kế toán trưởng: Là người chịu trách nhiệm cao hoạt động kế toán công ty, tổ chức điều hành máy kế toán, kiểm tra việc thực ghi chép, luân chuyển chứng từ, tổ chức máy kế toán gọn nhẹ, khoa học, hợp lý, hướng dẫn toàn công việc kế toán phòng, kiểm tra việc chấp hành chế độ kế toán, chế độ quản lý kinh tế theo pháp luật Nhà nước Ngoài ra, kế toán trưởng hướng dẫn đạo việc lưu giữ tài liệu kế toán, lựa chọn cải tiến hình thức kế toán phù hợp với tình hình kinh doanh doanh nghiệp thu thập số liệu từ kế toán chi tiết tổng hợp số liệu để lập báo cáo tham mưu cho giám đốc, giúp ban giám đốc đưa định đắn, kịp thời kinh doanh  Kế toán tiền lương kiêm công nợ: Kế toán tổ chức, ghi chép, phản ánh tổng hợp cách trung thực, kịp thời, đầy đủ tình hình có biến động số lượng chất lượng lao động, tình hình sử dụng thời gian lao động kết lao động, phản ánh xác sách, chế độ khoản tiền lương, tiền thưởng, khoản trợ cấp phải trả cho người lao động đồng thời theo dõi công nợ phải thu, phải trả tình hình toán khoản nợ phải thu doanh nghiệp với khách hàng Và theo dõi tình hình công nợ phải trả doanh nghiệp cho người bán vật tư, hàng hóa, người cung cấp dịch vụ theo hợp đồng kinh tế ký kết  Kế toán tiền mặt kiêm tiền gửi ngân hàng: Tại công ty ngành nghề kinh doanh nhập thiết bị nước nên kế toán ngân hàng phải theo dõi sát nh ng h p n g ngo i v i vi c mua bán ngo i t a quy t nh xác, kp th i v i vi c toán cho nhà cung c p n c Công việc kế toán tiền mặt kiêm tiền gửi ngân hàng theo dõi, tính toán phản ánh kịp thời hoạt động nghiệp vụ kinh tế liên quan đến thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng vào sổ quỹ tiền mặt sổ chi tiết tiền gửi  Kế toán kho kiêm tài sản cố định: Kế toán ghi chép, tính toán phản ánh đắn giá trị giá vốn hàng nhập kho, xuất kho trị giá vốn hàng hóa tiêu thụ, theo dõi ch t ch tình hình t n kho hàng hóa, gi m giá hàng bán,… T ch c ki m kê hàng hóa úng quy nh báo cáo kp th i hàng t n kho Kế toán ghi chép, phản ánh xác, đầy đủ số tài sản cố định có tình hình tăng, giảm tài sản cố định toàn doanh nghiệp phận mặt số lượng, chất lượng, cấu, giá trị đồng thời kiểm soát chặt chẽ việc bảo quản, bảo dưỡng sử dụng tài sản cố định phận khác nhằm nâng cao hiệu suất sử dụng tài sản cố định Tính toán xác, kịp thời số khấu hao tài sản cố định đồng thời phân bổ đắn chi phí khấu hao, chi phí sửa chữa tài sản cố định 2.2 Đặc điểm tổ chức sổ kế toán Hình th c s k toán áp d ng t i công ty CP thi t b y t H i Phòng hình th c Nh t kí chung S ghi s theo hình th c c th c hi n nh sau: CHỨNG TỪ GỐC NHẬT KÝ CHUNG Sổ thẻ kế toán chi tiết SỔ CÁI Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi : Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu kiểm tra Sơ đồ 2.2: Sơ đồ ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung 2.3 Các phương pháp kế toán áp dụng − Chế độ kế toán công ty áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp vừa nhỏ theo QĐ 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006 Bộ tài ban hành − Hình thức kế toán áp dụng theo phương pháp Nhật ký chung − Kì kế toán năm: 01/01/N đến 31/12/N − Đơn vị tiền tệ sử dụng: Đồng Việt Nam (VND) − Phương pháp tính thuế: Phương pháp khấu trừ − Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: theo phương thức kê khai thường xuyên − Nguyên tắc đánh giá tài sản cố định: trình bày theo nguyên giá khấu hao lũy kế − Phương pháp tính khấu hao: áp dụng theo phương pháp đường thẳng dựa thời gian sử dụng ước tính tài sản phù hợp với QĐ 206/2003/ QĐ-BTC ngày 12/12/2003 Bộ Tài Chính PHẦN 3: KHẢO SÁT CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TẠI XNTN THANH BÌNH 3.1 Kế toán vốn tiền Tại XNTN Thanh Bình, tính chất doanh nghiệp nên kế toán vốn tiền sử dụng hai loại tài khoản 111 (tiền mặt quỹ, sử dụng tiền VND) tài khoản 112 (tiền gửi ngân hàng) 3.1.1 Chứng từ, sổ sách sử dụng :  Các chứng từ, sổ sách để hạch toán tiền mặt quỹ bao gồm : - Phiếu thu - Phiếu chi - Sổ quỹ tiền mặt - Bảng kiểm kê quỹ - Sổ nhật ký chung - Sổ tài khoản 111  Các chứng từ, sổ sách để hạch toán tiền gửi ngân hàng bao gồm : - Giấy báo nợ, giấy báo có - Ủy nhiệm thu, Ủy nhiệm chi - Sổ nhật ký chung - Sổ chi tiết tài khoản 112 - Sổ tài khoản 112 3.1.2 Tài khoản sử dụng Hai tài khoản sử dụng tài khoản 111 – Tiền mặt, tài khoản 112 – tiền gửi Ngân hàng, tài khoản có liên quan 3.1.3 Quy trình luân chuyển chứng từ Chứng từ gốc (PT, PC, GBC, GBN,… Nhật ký chung Sổ quỹ tiền mặt, Sổ c.tiết TGNH Sổ TK 111, 112 Bảng cân đối PS Báo cáo tài Ghi hàng ngày Ghi theo tháng Sơ đồ 3.1: Sơ đồ hạch toán vốn tiền Ví dụ minh họa: 1, Ngày 02/04/2014 theo PT 344 thu tiền khách hàng 15.560.000đ Đk: Nợ TK 111: 15.560.000 Có TK 131: 15.560.000 2, Ngày 03/04/2014 theo PC 1323 toán tiền điện nước tháng 5.500.000 đ ĐK: Nợ TK 642: Nợ TK 133: Có TK 111: 5.000.000 500.000 5.500.000 3, Ngày 05/04/2014, nộp tiền vào tài khoản 52.000.000đ ĐK: Nợ TK 112: 52.000.000 Có TK 111: 52.000.000 4, Ngày 07/04/2014 toán tiền phí vận chuyển chứng từ qua CK 96.000 đ ĐK: Nợ TK 642: 96.000 Có TK 112: 96.000 Các chứng từ sử dụng sổ sách liên quan 10 XNTN Thanh Bình Địa chỉ: 378 Lê Thánh Tông,NQ, HP BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG THÁNG 01 NĂM 2014 Số T T Họ tên Bậc Hệ Lương Số A B Đỗ Hữu Bình GĐ 5.98 23 16.879.909 16.879.909 Hoàng Thị Lan PGĐ 5.32 23 13.652.329 13.652.329 61,180 520,030 581,210 13.652.329 Trần Hồng Diệp KTT 4.33 23 6.869.682 230,000 6,869.682 49,795 423,258 473,053 6.159.037 Trần Thị Thanh Hoa TP 4.51 23 6,492.818 400,000 7.237.818 51,865 440,853 492,718 6,745.338 Trần Thiên Kim NV 2.94 23 4,231,000 300,000 4,531,000 33,810 287,385 321,195 4,209,805 Nguyễn Thị Huyền Trang NV 2.65 23 3,897,500 300,000 4,197,500 30475 259,038 289,513 3,907,987 … … … … … … … 690.000 3.545.000 161.207.590 1.988.575 9,423.110 11.411.685 149.795.905 … Cộng Tổng số tiền (viết chữ) : Người lập biểu Lương kinh doanh Số công Số tiền … 81,77 156.972.590 Phụ cấp HĐQTTBKS Phụ cấp Thuộc QL Phụ cấp 345,000 … Tổng số khác 10 Các khoản phải KT vào lương Số tiền lĩnh BHTN BHXH -YT Cộng Số tiền Ký nhận 11 12 13 14 15 16.879.909 Một trăm bốn chín triệu, bảy trăm chín năm nghìn, chín trăm linh năm đồng chẵn Hải Phòng,ngày 31 tháng 01 năm 2014 Kế toán trưởng Giám đốc 35 Đơn vị: XNTN ThanhBinhf Mẫu số S3a-DN (Ban hành QĐ số 15/2006/QĐ-BTC) Địa chỉ: 378 Lê Thánh Tông - NQ – HP Mã số thuế : 0200390117 SỔ NHẬT KÝ CHUNG THÁNG NĂM 2014 Đơn vị tính: VND Chứng từ Ngày 31/01 Phát sinh Diễn giải Số hiệu Shtk Nợ … BTTL1 Tính lương phải trả BPQL,BPBH 31/01 Có … 641 642 334 641 642 334 338 … Trích khoản trích theo lương … Cộng chuyển trang sau … Tổng cộng 32.546.942 68.440.544 100.987.486 7.485.796 15.741.325 9.593.811 32.820.932 … … Ngày 31 tháng 01 năm 2014 Kế toán ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) (Trích sổ nhật ký chung) (Nguồn Phòng kế toán) Đơn vị: XNTN Thanh Bình Địa chỉ: 378 Lê Thánh Tông - NQ – HP Mẫu số S3b-DN (Ban hành QĐ số 15/2006/QĐ-BTC) 36 Mã số thuế : 0200390117 SỔ CÁI THÁNG NĂM 2014 Tài khỏan 334 – Phải trả người lao động Đơn vị tính: VND Chứng từ Số hiệu NT BTTL 31/01 BTTL 31/01 TK ĐU Diễn giải Số dư đầu năm … Tính lương phải trả cho BPQL,BPBH Trích khoản trích theo lương … Cộng số phát sinh Số dư cuối năm Phát sinh Nợ Có … 641 642 338 32.546.942 68.440.544 9.593.811 … 100.987.486 100.987.486 … Ngày 31 tháng 01 năm 2014 Kế toán ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) (Trích sổ TK 334) (Nguồn Phòng kế toán) Đơn vị: XNTN Thanh Bình Mẫu số S3b-DN Địa chỉ: 378 Lê Thánh Tông - NQ – HP (Ban hành QĐ số 15/2006/QĐ-BTC) Mã số thuế : 0200390117 SỔ CÁI 37 THÁNG NĂM 2014 Tài khỏan 338 – Phải trả phải nộp khác Đơn vị tính: VND Chứng từ Ngày Phát sinh Diễn giải Số hiệu TKĐƯ Nợ … 31/01 Có … Trích khoản trích theo lương … Cộng chuyển trang sau … Tổng cộng 641 642 334 … … 7.485.796 15.741.325 9.593.811 … 32.820.932 Ngày 31 tháng 01 năm 2014 Kế toán ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) (Trích sổ 338) (Nguồn Phòng kế toán) Đơn vị: XNTN Thanh Bình Mẫu số S38-DN Địa chỉ: 378 Lê Thánh Tông - NQ – HP (Ban hành QĐ số 15/2006/QĐ-BTC) Mã số thuế : 0200390117 SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN THÁNG NĂM 2014 38 Tài khoản: 334 Đối tượng: Phải trả người lao động Đơn vị tính: VND Ngày tháng Chứng từ Ngày SH tháng 31/01 31/01 Số phát sinh TK ĐƯ Diễn giải Số dư đầu kỳ Tính lương BPQL, BPBH Trích khoản Trích theo lương … Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ Nợ Có 641 642 338 Số dư Nợ 32.546.942 68.440.544 9.593.811 … Có 32.546.942 68.440.544 9.593.811 … … … Ngày 31 tháng 01 năm 2014 Kế toán ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) (Nguồn Phòng kế toán) 3.4 Kế toán tập hợp chi phí 3.4.1 Tài khoản sử dụng: - Tk 621: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp - Tk 622: Chi phí nhân công trực tiếp - Tk 627: Chi phí sản xuất chung - Tk 152: Nguyên vật liêu - Tk 154: Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang 39 - Tk 155: Thành phẩm… 3.4.2 Chứng từ, sổ sách sử dụng Chứng từ sử dụng phiếu thu, phiếu chi, phiếu nhập kho, xuất kho, bảng trích khấu hao tài sản cố định,… Sổ sách sử dụng sổ nhật kí chung,, sổ sổ chi tiết tài khoản 152, 621, 622, 627, 154, 155,… 3.4.3 Quy trình luân chuyển chứng từ Chứng từ gốc: PXK-NK Sổ nhật ký chung Sổ TK 152,621, 622, 627,… Sổ chi tiết 152, 621, 622, 627, 154, 155,… Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số PS Báo cáo tài Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi theo tháng Kiểm tra, đối chiếu 3.5 Kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh: 3.5.1 Chứng từ sổ sách sử dụng: - Hóa đơn giá trị gia tăng - Sổ chi tiết, sổ cái, sổ tổng hợp TK - Sổ nhật ký chung 3.5.2 Tài khoản sử dụng: 40 - TK 632: Giá vốn hàng bán - TK 511: Doanh thu bán hàng - TK 911: Xác định kết kinh doanh Đồng thời sử dụng TK có liên quan như: TK 111, 112, TK 131, TK 333 3.6.3 Quy trình hạch toán: Hóa đơn GTGT, Phiếu thu,… Sổ chi tiết 131 Sổ nhật ký chung Sổ TK 131, 511,632 Bảng tổng hợp chi tiết 131,… Bảng cân đối số PS Báo cáo tài Sơ đồ 3.6: Hạch toán kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh Ghi hàng ngày Ghi theo tháng Kiểm tra, đối chiếu 41 HOÁ ĐƠN GTGT Mẫu số 01 : 01GTKT3/001 Liên 2: Giao khách hàng AA/11P Ngày 30 tháng 01 năm 2014 Số:0001019 Đơn vị bán hàng: XÍ NGHIỆP TƯ NHÂN THANH BÌNH Địa : 378 Lê Thánh Tông – Ngô Quyền – Hải Phòng Số tài khoản : 56302939 Ngân hàng TM CP Á Châu- chi nhánh HP Số điện thoại : 0313.530619 Họ tên ngưòi mua hàng: MST: 0200390117 Tên đơn vị: Công ty TNHH Đầu tư Thương mại Phượng Hoàng Địa : 3/110 Trần Duy Hưng – Trung Hòa - Cầu Giấy – Hà Nội Số tài khoản: 6568762 Ngân hàng Á Châu Hình thức toán : CK STT Tên hàng hoá, dịch vụ A B Vận chuyển hàng (Kèm ĐVT C MST: 0200972891 Số lượng Đơn giá Thành tiền 3=1 x 5.300.000 BKCT) 5.300.000 Cộng tiền hàng: Thuế suất: 10% Tiền thuế: Tổng tiền toán: Số tiền viết chữ: Năm triệu tám trăm ba mươi nghìn đồng chẵn./ 530.000 5.830.00 Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,đóng dấu ghi rõ họ tên) Đơn vị: XNTN Thanh Bình Địa chỉ: 378 Lê Thánh Tông - NQ – HP Mã số thuế : 0200390117 Mẫu số S3a-DN (Ban hành QĐ số 15/2006/QĐ-BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG THÁNG NĂM 2014 42 Đơn vị tính: VND Chứng từ Ngày Số 30/01 30/01 30/01 30/01 … Loại Diễn giải CT … 548 UNT Vận chuyển hàng 61 62 Shtk Nợ Có … 112 PKT Kết chuyển giá vốn sang TK 911 511 3331 911 632 511 PKT Kết chuyển doanh thu sang TK 911 109 PKT Kết chuyển lãi 911 911 … 421 … … Phát sinh … Cộng chuyển trang sau Tổng cộng 5.830.000 5.300.000 530.000 65.951.370 65.951.370 85.624.350 85.624.350 89.453.168 89.453.168 … … Ngày 30 tháng 01 năm 2014 Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Trích nhật ký chung) (Nguồn Phòng kế toán) Đơn vị: XNTN Thanh Bình Địa chỉ: 378 Lê Thánh Tông– HP Mẫu số 04-TT (Ban hành QĐ số 15/2006/QĐ-BTC) PHIẾU KẾ TOÁN Ngày 30 tháng 01 năm 2014 Số: 61 Họ tên: Trần Thiên Kim Địa chỉ: PKT Chứng từ Nội dung Tài khoản Ngày Số Nợ Có Số tiền Ghi 43 30/01 Kết chuyển giá vốn 911 632 Tổng 65.951.370 65.951.370 Kèm theo: 01 chứng từ gốc Người lập Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ký tên) Đơn vị: XNTN Thanh Binhf Địa chỉ: 378 Lê Thánh Tông - NQ – HP Mẫu số 04-TT (Ban hành QĐ số 15/2006/QĐ-BTC) PHIẾU KẾ TOÁN Ngày 30 tháng 01 năm 2014 Số: 62 Họ tên: Trần Thiên Kim Địa chỉ: PKT Chứng từ Nội dung Tài khoản Ngày Số Nợ Có 30/01 Kết chuyển DT 511 911 85.624.350 Tổng 85.624.350 Số tiền Ghi Kèm theo: 01 chứng từ gốc Người lập Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ký tên) Đơn vị: XNTN Thanh Bình Địa chỉ: 378 Lê Thánh Tông - NQ – HP Mã số thuế : 0200390117 Mẫu số S3b-DN (Ban hành QĐ số 15/2006/QĐ-BTC) SỔ CÁI THÁNG NĂM 2014 Tài khoản 632: Giá vốn hàng bán Đơn vị tính: VND 44 Chứng từ Số NT hiệu PKT 30/01 61 Phát sinh Diễn giải Shtk Số dư đầu kỳ … Kết chuyển giá vốn sang Nợ Có … 911 TK 911 65.951.370 … Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ 307.319.212 … 307.319.212 Ngày 30 tháng 01 năm 2014 Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Trích sổ TK 632) (Nguồn Phòng kế toán) Đơn vị: XNTN Thanh Bình Địa chỉ: 378 Lê Thánh Tông - NQ – HP Mã số thuế : 0200390117 Mẫu số S3b-DN (Ban hành QĐ số 15/2006/QĐ-BTC) SỔ CÁI THÁNG NĂM 2014 Tài khoản 511 – Doanh thu bán hàng Đơn vị tính: VND Chứng từ Số hiệu NT Diễn giải Phát sinh Shtk Nợ Có 45 Số dư đầu kỳ … 30/01 Vận chuyển hàng PKT 62 … 112 … 30/01 Kết chuyển doanh thu sang TK 911 5.300.000 … 911 85.624.350 … Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ … 694.853.251 694.853.251 Ngày 30 tháng 01 năm 2014 Kế toán ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Trích sổ TK 511) (Nguồn Phòng kế toán) Đơn vị: XNTN Thanh Bình Địa chỉ: 378 Lê Thánh Tông - NQ – HP Mã số thuế : 0200390117 Mẫu số S3b-DN (Ban hành QĐ số 15/2006/QĐ-BTC) SỔ CÁI THÁNG NĂM 2014 Tài khoản 911 – Xác định kết kinh doanh Đơn vị tính: VND Chứng từ Số hiệu NT PKT 60 PKT 61 30/01 30/01 Diễn giải Phát sinh Shtk Nợ Số dư đầu kỳ … Kết chuyển doanh thu Kết chuyển giá vốn Có … 511 632 85.624.350 65.951.370 46 PKT 62 30/01 Kết chuyển doanh thu TC … Kết chuyển lợi nhuận sau thuế 515 … 421 89.785.361 … Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ … 180.116.868 180.116.868 Ngày 30 tháng 01 năm 2014 Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Trích sổ TK 911) (Nguồn Phòng kế toán) Đơn vị: XNTN Thanh Bình Mẫu số S3b-DN Địa chỉ: 378 Lê Thánh Tông - NQ – HP (Ban hành QĐ số 15/2006/QĐ-BTC) Mã số thuế : 0200390117 SỔ CÁI THÁNG NĂM 2014 Tài khoản 421 – Lợi nhuận chưa phân phối Đơn vị tính: VND Chứng từ Số hiệu PKT 87 Phát sinh Diễn giải Shtk NT 30/01 Nợ Số dư đầu kỳ … Kết chuyển lãi sang TK 911 … Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ Có 335.487.695 … 911 89.785.361 356.865.556 … 425.273.056 68.407.500 Ngày 30 tháng 01 năm 2014 47 Kế toán ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) (Trích sổ TK 421) (Nguồn Phòng kế toán) KẾT LUẬN Trải qua trình học tập, nghiên cứu thực tập công ty, em nhận thấy đôi với việc học tập nghiên cứu lý luận việc tìm hiểu thực tế quan trọng Đây thời gian giúp cho sinh viên vận dụng kiến thức vào thực tế Mặt khác, tạo điều kiện cho sinh viên hiểu đúng, hiểu sâu sắc kiến thức mà có bổ sung thêm kiến thức mà thực tế có Trong trình thực tập Xí Nghiệp Tư Nhân Thanh Bình, giúp đỡ nhiệt tình cô giáo đặc biệt phòng tài kế toán công ty giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề thực tập với đề tài: “ Tổng quan máy tổ chức công tác kế toán” công ty Do trình độ hiểu biết hạn chế thời gian thực tập không dài nên luận văn không tránh khỏi sai sót Em mong nhận quan tâm góp ý thầy cô giáo, cô chú, anh chị để chuyên đề em hoàn thiện Em xin chân thành cám ơn giúp đỡ Th.s Trần Đức Thuần anh chị Xí nghiệp tư nhân Thanh Bình giúp đỡ em hoàn thiện chuyên đề thực tập 48 Hải Phòng,20 tháng năm 2014 Sinh viên: Trần Thị Thùy 49 [...]... 857.124 42.856 … … … Ngày 02 tháng 01 năm 2014 Kế toán ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) (Trích sổ nhật ký chung) (Nguồn Phòng kế toán) 20 3.2 Kế toán tài sản cố định: 3.2.1 Các chứng từ, sổ sách sử dụng: - Các chứng từ liên quan đến tình hình tăng giảm TSCĐ như biên bản giao nhận TSCĐ, biên bản đánh giá lại TSCĐ, biên bản thanh lý TSCĐ, bảng tính và phân bổ khấu hao... mua hàng: Tên đơn vị: Xí nghiệp Tư Nhân Thanh Bình Địa chỉ : 378 Lê Thánh Tông – Quận Ngô Quyền – TP.Hải Phòng Số tài khoản: Hình thức thanh toán : CK STT Tên hàng hoá, dịch vụ A B 1 Cước cẩu hàng hóa (Kèm ĐVT C MST: 0200390117 Số lượng Đơn giá 1 2 Thành tiền 3=1 x 2 137.460.000 bảng kê chi tiết) 2 Cộng tiền hàng: 137.460.000 Thuế suất: 10% Tiền thuế: 13.746.000 Tổng tiền thanh toán: 151.206.000 Số tiền... MST: 0205529645 Tên đơn vị: Xí Nghiệp Tư Nhân Thanh Bình Địa chỉ 378 Lê Thánh Tông – Quận Ngô Quyền – TP.Hải Phòng Số tài khoản: Hình thức thanh toán : TM STT Tên hàng hoá, dịch vụ A B 1 Máy phát điện ĐVT C Chiếc MST: 0200390117 Số lượng Đơn giá 1 2 01 163.700.000 Thành tiền 3=1 x 2 163.700.000 Cộng tiền hàng: 163.700.000 Thuế suất: 10% Tiền thuế: 8.189.000 Tổng tiền thanh toán: 171.889.000 Số tiền viết... phát điện phát sinh Nợ 3.156.487.267 Có … 111 Thanh lý giàn máy vi tính … Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ 163.700.000 811 214 60.000.000 60.000.000 … 2.432.285.715 1.721.754.684 3.867.018.298 Ngày 31 tháng 01 năm 2014 Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Trích sổ chi tiết TK 211) (Nguồn phòng kế toán) 30 Đơn vị: XNTN Thanh Bình Mẫu số S3b-DN Địa chỉ: 378 Lê Thánh Tông... giải Số dư đầu kỳ … Thanh lý giàn 16/01 máy vi tính 31/01 Trích khấu hao TS tháng 1 … Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ phát sinh TK ĐƯ Nợ Có 312.361.134 … 211 641 642 60.000.000 8.755.000 6.166.660 … 152.235.795 121.561.754 281.687.093 Ngày 31 tháng 01 năm 2014 Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Trích sổ cái TK 214) (Nguồn phòng kế toán) 31 3.3 Kế toán lao động tiền... giao khách hàng Ngày 08 tháng 04 năm 2014 Tên khách hàng: XNTN Thanh Bình Địa chỉ: 378 Lê Thánh Tông – NQ – HP MST: 0200390117 Số TK: 56302939 Loại tiền: VNĐ Loại tài khoản: tiền gửi thanh toán Số bút toán hạch toán: FT 13032000 Chúng tôi xin thông báo đã ghi nợ tài khoản của Quý khách số tiền theo chi tiết sau: Nội dung Số tiền Phí thanh toán chuyển chứng từ 60.000 Tổng số tiền 60.000 Số tiền bằng chữ:... thẻ TSCĐ: 46 - Nguyên giá TSCĐ: 120.000.000 - Giá trị hao mòn đã trích đến thời điểm thanh lý: 60.000.000 - Giá trị còn lại của TSCĐ : 60.000.000 III- Kết luận của Ban thanh lý TSCĐ: Bán cho ông Lê Minh Tuấn Theo hình thức thanh toán bằng tiền mặt Ngày 16 tháng 01 năm2014 Trưởng Ban thanh lý (Ký,họ tên) 26 IV- Kết quả thanh lý TSCĐ: - Giá trị thu hồi: 77.000.000.(viết bằng chữ: Bảy mươi bảy triệu đồng... tính … Bộ phận quản lý DN 3 6 3 27 1 2 3 Máy vi tính Máy điều hòa Xe ô tô 3 3 5 Kế toán ghi sổ (Ký, họ tên) 36.000.000 1.000.000 36.000.000 1.000.000 250.000.000 4.166.660 907.180.000 14.921.660 Ngày 31 tháng 01 năm 2014 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Trích bảng phân bổ khấu hao) (Nguồn Phòng kế toán) Đơn vị: XNTN Thanh Bình Mẫu số S3a-DN (Ban hành QĐ số 15/2006/QĐ-BTC) Địa chỉ: 378 Lê Thánh Tông - NQ... sinh Số dư cuối kỳ 163.700.000 811 214 60.000.000 60.000.000 … 2.432.285.715 1.721.754.684 3.867.018.298 Ngày 31 tháng 01 năm 2014 Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Trích sổ cái TK 211) (Nguồn phòng kế toán) 29 Đơn vị: XNTN Thanh Bình Mẫu số S3b-DN (Ban hành QĐ số 15/2006/QĐ-BTC) Địa chỉ: 378 Lê Thánh Tông - NQ – HP Mã số thuế : 0200390117 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN... Ngày 30 tháng 04 năm 2014 Kế toán trưởng Giám đốc (ký,họ tên) (ký,họ tên) (Trích sổ chi tiết tiền gửi) 18 (Nguồn: Phòng kế toán) HOÁ ĐƠN GTGT Mẫu số 01GTKT3/001 Liên 2: Giao khách hàng Ký hiệu : AA/11P Ngày 06 tháng 01 năm 2014 Số: 0000389 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH TM & VẬT TƯ THANH TRUNG Địa chỉ : 301 Đà Nẵng – Cầu Tre – Ngô Quyền – Hải Phòng Số tài khoản : 160314851007740 tại Ngân hàng TMCP Xuất