Báo cáo thực tập đề tài : Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty

TRƯỜNG ĐẠI HỌC TRÀ VINH KHOA KINH TẾ, LUẬT ISO 9001:2008 BÁO CÁO THỰC TẬP THỰC TẾ CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN LAN CHI BUSINE.SS Người hướng dẫn: Sinh viên thực hiện: TS: NGUYỄN PHẠM TRANG NGÂN MSSV:DA1911 Lớp: DA11KT01A Khóa: 2011 - 2015 Trà vinh – Năm 2015 LỜI CẢM ƠN  Em xin chân thành cảm quý Thầy Cô Trường Đại học Trà Vinh tạo điều kiện thuận lợi cho em suốt trình học tập, suốt thời gian thực báo cáo Em xin chân thành cảm ơn quan tâm hướng dẫn, giúp đỡ tận tình TS tạo điều kiện cho em hoàn thành báo cáo Ngày …… tháng ……… năm 2015 Sinh viên thực Nguyễn Phạm Trang Ngân i NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP  Họ tên sinh viên thực tập: Nguyễn Phạm Trang Ngân MSSV: DA1911 Lớp: DA11KT01A Khoa: Kinh tế, Luật Thời gian thực tập: Từ ngày: 05/01/2015 Đến ngày: 06/02/2015 Đơn vị thực tập: Công ty TNHH thành viên Lan Chi Busine.ss Địa chỉ: Trung Sơn Trầm - Sơn Tây - Hà Nội Điện thoại: Fax: Email: Website: Ghi chú: - Đánh giá cách đánh dấu ( ) vào cột xếp loại nội dung đánh giá bảng sau: Xếp loại Nội dung đánh giá Tốt Khá T.Bình Kém I Tinh thần kỷ luật, thái độ Thực nội quy quan Chấp hành giấc làm việc Trang phục Thái độ giao tiếp với cán công nhân viên Ý thức bảo vệ cơng Tích cực công việc Đạo đức nghề nghiệp Tinh thần học hỏi công việc II Kỹ chuyên môn nghiệp vụ Đáp ứng yêu cầu công việc Nghiên cứu, học tập nâng cao trình độ chuyên môn, nghiệp vụ Kỹ tin học Kỹ sử dụng thiết bị nơi làm việc (máy fax, photocopy, máy in, máy vi tính…) Xử lý tình phát sinh Có ý kiến, đề xuất, động, sáng tạo công việc Kết luận: … , ngày … tháng …… năm 2015 XÁC NHẬN CỦA CƠ QUAN THỦ TRƯỞNG (Ký tên, đóng dấu) ii NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI HƯỚNG DẪN  Họ tên sinh viên thực tập: Nguyễn Phạm Trang Ngân MSSV: DA1911 Lớp: DA11KT01A Phần nhận xét: Về hình thức: Về nội dung: Về tinh thần thái độ làm việc: Phần chấm điểm: NỘI DUNG ĐÁNH GIÁ Về hình thức: - Trình bày theo mẫu hướng dẫn - Lỗi tả, lỗi đánh máy khơng đáng kể Về nội dung: - Cơ sở lý luận phù hợp với đề tài - Phần giới thiệu quan thực tập rõ ràng - Nội dung phản ánh thực trạng cơng ty, có đánh giá thực trạng - Đề xuất giải pháp phù hợp với thực trạng, có khả thực thi thực tế - Phần kết luận, kiến nghị phù hợp Tinh thần, thái độ làm việc: TỔNG CỘNG ĐIỂM ĐIỂM TỐI ĐA 1 1 GVHD 1 10 Trà Vinh, ngày .tháng năm 2015 GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN DANH SÁCH CÁC TỪ VIẾT TẮT  TNHH : Trách nhiệm hữu hạn iii MTV : Một thành viên iv MỤC LỤC  LỜI CẢM ƠN .i NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI HƯỚNG DẪN .iii DANH SÁCH CÁC TỪ VIẾT TẮT iii CHƯƠNG I GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN LAN CHI BUSINE.SS 1.1 Quá trình hình thành phát triển chức hoạt động công ty 1.2 Tổ chức quản lý công ty 1.3 Quy trình kinh doanh 1.4 Tổ chức công tác kế tốn cơng ty 1.5 Đặc điểm đơn vị ảnh hưởng đến cơng tác kế tốn 1.6 Chiến lược phương hướng phát triển công ty tương lai .9 CHƯƠNG II .10 NHỮNG CÔNG VIỆC THỰC TẬP TẠI CÔNG TY TNHH MTV LAN CHI BUSINE.SS 10 2.1 Những công việc thực công ty 10 2.2 Những công việc quan sát công ty 16 2.3 Bài học kinh nghiệm 17 CHƯƠNG .18 NỘI DUNG NGHIÊN CỨU ĐỀ TÀI .18 3.1 Đặt vấn đề 18 3.2 Phương pháp nghiên cứu .18 3.3 Kết thảo luận 40 v CHƯƠNG I GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN LAN CHI BUSINE.SS 1.1 Quá trình hình thành phát triển chức hoạt động cơng ty 1.1.1 Q trình hình thành phát triển công ty  Thông tin chung doanh nghiệp: - Tên doanh nghiệp: Công ty TNHH MTV Lan Chi Busine.ss Địa chỉ: Trung Sơn Trầm-Sơn Tây- Hà Nội Vốn công ty: 18.000.000.000đ Mã số thuế: 0200158227 Số điện thoại: 043.567.321  Quá trình đời phát triển doanh nghiệp:  Công ty hoạt động theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0200158227 ngày 27 tháng 04 năm 2007 Sở kế hoạch đầu tư Thành phố Hà Nội cấp  Chính thức vào hoạt động từ ngày 10/11/2007 với diện tích sử dụng ban đầu khoảng 180m2 Trung Sơn Trầm - Sơn Tây - Hà Nội Trung tâm thương mại có khoảng 1.500 mặt hàng phục vụ người tiêu dùng, bao gồm: nhóm hàng thực phẩm, cơng nghệ, sản phẩm may mặc, hóa mỹ phẩm, dụng cụ gia đình, đồ chơi trẻ em, đồ điện… sau năm hoạt động uy tín chất lượng, giá cả, trung tâm chiếm lòng tin khách hàng trở thành địa tin cậy người tiêu dùng 1.1.2 Chức lĩnh vực hoạt động công ty Các ngành nghề kinh doanh theo đăng ký kinh doanh: Siêu thị Hapro Food có chức kinh doanh bán lẻ hàng hóa cơng nghiệp phẩm, tạp phẩm, văn phịng phẩm, đồ dùng gia đình, thực phẩm cơng nghệ, bánh mứt kẹo, kinh dooanh hàng điện tử… 1.2 Tổ chức quản lý cơng ty Trưởng siêu thị Phó trưởng siêu thị Kế toán tài vụ Tổ bán hàng Tổ Kho Tổ bảo vệ Sơ đồ 1: Bộ máy quản lý cơng ty Nhiệm vụ cụ thể phịng ban sau: - Trưởng siêu thị người có quyền hành cao có trách nhiệm lớn trước ban lãnh đạo Là người huy trực tiếp đơn vị, lãnh hội ý kiến cấp trên, hoạch định chiến lược cho cấp thực hiện, người bao quát toàn hoạt động kinh doanh đơn vị thơng qua phịng ban chức từ đưa định kinh doanh cho cửa hàng - Phó trưởng siêu thị người giúp việc cho trưởng siêu thị, với chị em tổ kho làm công tác nghiên cứu thị trường, thị hiếu khách hàng, tìm nguồn hàng mua hàng để bán, dự trữ hàng hóa thời vụ, tổ chức bán đơn đốc khâu tiêu thụ để tránh việc hàng hoá bị ứ đọng ảnh hưởng tới tình hình kinh doanh - Tổ kế toán tài vụ gồm 10 người phận thiếu đơn vị kinh doanh siêu thị Tổ kế toán làm nhiệm vụ ghi chép đầy đủ nghiệp vụ kế toán phát sinh kỳ hạch tốn Tại phịng ban kế tốn có phân công rõ ràng, nhân viên phụ trách mảng công việc cụ thể tất thành viên liên kết với tạo thành chuỗi mắt xích quản lý vốn, tiền hàng tài sản siêu thị, cung cấp thông tin cần thiết tham mưu cho ban lãnh đạo đưa định đắn trước biến động liên tục thị trường nhằm nâng cao hiệu kinh doanh - Tổ bán hàng gồm có 39 nhân viên chia thành tổ bán hàng Các tổ bán hàng xếp theo ca nằm đạo kinh doanh ban lãnh đạo Mỗi tổ bán hàng có tổ trưởng, phụ trách cơng việc tổ phụ trách xếp nhân lực, tổ chức đẩy mạnh hàng hoá bán anh chị em phấn đấu hoàn thành vượt mức kế hoạch giao Các tổ bán hàng phải quản lý mặt hàng số lượng nhập, xuất, tồn thông qua kiểm kê định kỳ ngày/ lần - Tổ kho gồm nhân viên, việc kho tiến hành theo kế hoạch đề đạo cấp tiến hành nghiệp vụ dự trữ bảo quản hàng hóa tránh thất thoát hàng hoá, chịu trách nhiệm lần nhập xuất hàng, tiến hành phân loại hàng hoá theo chủng loại kích cỡ cần thiết, xếp hàng hoá gọn gàng để thuận lợi cho việc lấy hàng dễ dàng nhanh chóng tận dụng triệt để diện tích kho Ngồi tổ kho cịn làm nhiệm vụ nghiên cứu thị trường, đề xuất phương án kinh doanh cho lãnh đạo siêu thị nhằm nâng cao hiệu hoạt động bán hàng - Tổ bảo vệ gồm có 10 người làm nhiệm vụ bảo vệ hàng hóa, gìn giữ an ninh siêu thị điểm bán hàng 1.3 Quy trình kinh doanh Ban Giám Đốc (3) Đơn hàng (2) (9) (7) Phịng Kinh Doanh Phịng Kế Tốn (5) (6) (4) Hành Khách (10) (8) Phòng Điều Hành (1) Sơ đồ 2: Quy trình kinh doanh (1): Khách hàng gửi yêu cầu, đơn đặt hàng đến doanh nghiệp (2): Phòng kinh doanh tiếp nhận đơn hàng gửi báo giá cho khách hàng Khi khách hàng hàng hồi đáp chấp nhận đơn giá phịng kinh doanh lên hợp đồng kinh tế (nếu có) cho khách hàng (3): Phịng kinh doanh báo cáo hoạt động nguồn doanh thu lên Ban giám đốc (4): Phịng kinh doanh thơng báo Phịng điều hành để xếp điều xe vận tải tài xế để phục vụ cho đơn hàng (5): Phòng kinh doanh thơng báo Phịng kế tốn biết đơn hàng, hợp đồng kinh tế để tập hợp chứng từ cung cấp cho khách hàng có nhu cầu lên cơng nợ theo dõi (6): Phịng điều hành thơng báo kế hoạch tiến độ cung cấp dịch vụ vận tải diễn ra, cung cấp chứng từ cho Phịng kế tốn tập hợp chi phí, báo cáo lên quan có thẩm quyền báo cáo lên Ban giám đốc (7): Phịng kế tốn báo cáo lên Ban giám đốc hoạt động, nghiệp vụ phát sinh doanh nghiệp thông qua báo cáo, chứng từ sổ sách định kỳ hay có yêu cầu (8): Phịng điều hành thơng báo kế hoạch tiến độ cung cấp dịch vụ vận tải diễn cho khách hàng (9): Ban giám đốc tìm hiểu đánh giá vừa lịng khách hàng doanh nghiệp cung cấp dịch vụ vận tải Chứng từ TK Số phát sinh Số dư Ngày NTGS A …… Số hiệu B … tháng C …… Diễn giải D Số dư đầu kỳ ……… ĐƯ E 2/4/2014 HĐ 0000965 2/4/2014 Bán hàng Thực phẩm đóng hộp 9/4/2014 20/4/14 …… HĐ 0001120 HĐ 0001132 … 9/4/2014 20/4/14 …… Bán hàng Thực phẩm đóng hộp Thanh tốn tiền hàng dư nợ ĐK ……… Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ Người ghi sổ Nợ …… 5111 3331 … 822,072,700 82,207,700 5111 111 …… 100,000,000 Có Nợ Có 650,000,000 …… ………… ……… 1,472,072,700 1,554,280,400 1,564,280,400 650,000,000 924,280,400 …… …… ………… ……… 7,120,000,000 1.970,000,000 69.230.000 Ngày 30 tháng 04 năm 2014 Kế tốn trưởng (Trích Sổ chi tiết toán với người mua, người bán Quý năm 2014) 26 Công ty TNHH MTV Lan Chi Busine.ss Trung Sơn Trầm - Sơn Tây - Hà Nội Mẫu số: 02-VT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU XUẤT KHO Ngày 25 tháng năm 2014 Số PX_VL01017 Người nhận: Địa : Lý : Tại: Nguyễn Ngọc Linh Công ty TNHH MTV Thơm Ngọc Xuất bán hàng hóa Kho cơng ty Trung Sơn Trầm - Sơn Tây - Hà -Địa điểm: Nội Đơn Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật vị Số tính lượng Yêu tư, dụng cụ, sản STT A phẩm, hàng hóa B Thực phẩm đóng hộp Mã số C cầu D N0100003 Kg Cộng Tổng số tiền (viết chữ) : Đơn Thực xuất 1,600 giá Thành tiền 1,600 42,182 67,490,896 67,490,896 Sáu mươi bảy triệu, bốn trăm chín mươi ngàn, tám trăm chín mươi sáu đồng chẵn Ngày 25 tháng -Số chứng từ gốc kèm theo: Người lập phiếu Người nhận hàng năm 2014 Thủ kho Ngan hang A Chau GIAY BAO CO Chi nhanh: ACB–CN HD Ngay29/04/2014 Kế toán trưởng Ma GDV: 14569 Ma KH: 44048 So GD: Kinh goi: CONG TY TNHH MTV LAN CHI BUSINE,SS Ma so thue: 0800542857 27 Giám đốc Hom nay, chung toi xin bao da ghi CO tai khoan cua quy khach hang voi noi dung sau: So tai khoan ghi CO: 67068339 So tien bang so: 74.240.000 So tien bang chu: BAY MUOI TU TRIEU HAI TRAM BON MUOI NGHIN DONG Noi dung: KHACH HANG CK TRA TIEN Giao dich vien Công ty TNHH MTV Lan Chi Busine.ss Trung Sơn Trầm - Sơn Tây - Hà Nội Mẫu số: 02-VT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU XUẤT KHO Ngày 17 tháng năm 20142 Số PX_VL01027 Người nhận: Địa : Chu văn Ngọc Công ty TNHH Suntex 28 Lý : Tại: Xuất bán hàng hóa Kho cơng ty Trung Sơn Trầm - Sơn Tây - Hà -Địa điểm: Nội Đơn Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật vị Số tính lượng Yêu tư, dụng cụ, sản STT A phẩm, hàng hóa B Hoa tươi Cộng Tổng số tiền (viết chữ) : Mã số C D N0100009 Kg cầu Đơn giá Thành tiền 8,000 21,100 168,800,000 168,800,000 Một trăm sáu mươi tám triệu, tám trăm ngàn đồng chẵn Ngày 17 tháng -Số chứng từ gốc kèm theo: Người lập phiếu Người nhận hàng Thực xuất 8,000 năm 20142 Thủ kho Ngan hang A Chau GIAY BAO CO Chi nhanh: ACB–CN HD Ngay29/04/2014 Kế toán trưởng Giám đốc Ma GDV: 16789 Ma KH: 44048 So GD: Kinh goi: CONG TY TNHH MTV LAN CHI BUSINE.SS Ma so thue: 0800542857 Hom nay, chung toi xin bao da ghi CO tai khoan cua quy khach hang voi noi dung sau: So tai khoan ghi CO: 67068339 So tien bang so: 185.680.000 So tien bang chu: MOT TRAM TAM MUOI NAM TRIEU SAU TRAM TAM MUOI TRIEU Noi dung: KHACH HANG CK TRA TIEN 29 Giao dich vien Kiem soat 30 Công ty TNHH MTV Lan Chi SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Nơi mở TK giao dịch: Ngân hàng Công thương Á Châu Số hiệu TK nơi mở: 44048 Trung Sơn Trầm - Sơn Tây - Hà Nội Ngày, tháng Số Chứng từ Ngày, ghi sổ hiệu A B 06/04/2014 BN01 10/04/2014 BN09 …… … 17/04/14 GBC tháng C 05/04/2014 01/04/2014 …… 17/04/2014 Từ ngày 01/04/2014 – 30/04/2014 Diễn giải D Chi trả tiền cho người bán Chi trả tiền lắp đặt hệ thống chiếu sáng BPBH …… Công ty TNHH Suntex trả tiền mua hàng 16789 25/04/2014 BC145 25/04/2014 Công ty TNHH MTV Thơm Ngọc trả tiền mua 25/04/2014 … 25/04/2014 25/04/2014 27/04/2014 67 BC27 … BC45 BN19 BC47 25/04/2014 …… 30/04/2014 30/04/2014 27/04/2014 hàng Lãi tiền gửi ngân hàng ……… Vay ngắn hạn ngân hàng Chi trả tiền mua hàng Cty Ngân Hà chuyển khoản tiền vi phạm hợp đồng … … …… …… 29/04/2014 BN26 29/04/2014 Chi trả tiền điện thoại tháng 04 29/04/2014 BN26 29/04/2014 Chi trả tiền điện thoại tháng 04 29/04/2014 BN27 29/04/2014 Thanh toán tiền điện tháng 04 31 TK đối ứng Số dư nợ đầu kỳ: 300 Số tiền Thu (gửi vào) E 331111 6418 … …… 131111 185.680.000 131111 74.240.000 515 … 3111 331111 711 1.500.000 …… 50.000.000 …… 6417 6427 6417 5.000.000 …… Chi (rút ra) Còn lại 16.667.200 283.332.8 5.000.000 278.332.8 …… …… 356.240.0 366.140.0 367.640.0 …… … 560.237.0 15.000.000 575.237.0 570.237.0 …… …… 1.100.000 698.632.8 2.200.000 696.432.8 2.200.000 694.232.8 29/04/2014 BN27 29/04/2014 Thanh toán tiền điện tháng 04 …… … …… …… 6427 5.500.000 688.732.8 … …… …… …… Tổng phát sinh nợ: 3.592 Tổng phát sinh có: Số dư nợ cuối kỳ: 3.125 467.000.000 Ngày 30 tháng 04 n NGƯỜI GHI SỐ (Ký, họ tên) KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) Công ty TNHH MTV Lan Chi Busine.ss Trung Sơn Trầm - Sơn Tây - Hà Nội SỔ NHẬT KÝ THU TIỀN 32 GIÁM ĐỐ (Ký, họ t Từ ngày 01/04/2014 – 30/04/2014 Chứng từ Ngày Số 05/04 PT01 // 08/04 PT02 // … … BC 17/04 16789 // 16/04 PT15 // BC 25/04 14567 // 18/04 PT20 // 20/04 BC27 // … … 25/04 BC45 // BC47 27/04 // Khách hàng Diễn giải Cty TNHH Tiến Đạt Thanh toán tiền mua hàng Thanh toán tiền mua hàng Cty CP Huệ Hoa KH ứng trước tiền mua hàng KH ứng trước tiền mua hàng … …… Bán hàng công ty TNHH Suntex KH trả tiền mua hàng TK Nợ TK Có 131111 1111 131111 … 1111 … KH trả tiền mua hàng Thu tiền mua hàng Thu tiền mua hàng KH trả tiền mua hàng 131111 1121ACB 131111 1111 Ngọc Cty Toàn Thắng Ngân hàng Á Châu ……… Nguyễn Hồng Hải Cơng ty CPTM Ngân Hà KH trả tiền mua hàng Thanh toán tiền mua hàng Thanh toán tiền mua hàng Lãi tiền gửi ngân hàng Lãi tiền gửi ngân hàng ……… Vay ngắn hạn ngân hàng Vay ngắn hạn ngân hàng Cty Ngân Hà chuyển khoản tiền vi phạm 131111 1121ACB 131111 1111 515 …… 1121ACB …… 3111 1121ACB - hợp đồng Cty Ngân Hà chuyển khoản tiền vi phạm 28/04 PT30 Nguyễn Hoàng Hải // … … … 33 4.867.000 4.867.000 10.000.000 10.000.000 … 185.680.000 Cty TNHH Trung Sinh Công ty TNHH MTV Thơm hợp đồng Thu tiền lý TSCĐ Thu tiền lý TSCĐ ……… Số phát sinh 185.680.000 8.897.100 8.897.100 74.240.000 74.240.000 8.500.000 8.500.000 1.500.000 1.500.000 …… 50.000.000 50.000.000 5.000.000 711 7112 …… 1121ACB 5.000.000 1111 …… 25.000.000 25.000.000 ……… Tổng cộng: 6.278.521.000 Ngày 30 tháng 04 năm 2014 NGƯỜI GHI SỔ (Ký, họ tên) KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) 34 GIÁM ĐỐC (Ký, họ tên) Cộng Hòa Xã Hội Chủ Nghĩa Việt Nam Độc lập- Tự do- Hạnh phúc BIÊN BẢN ĐỐI CHIẾU CƠNG NỢ Hơm nayngày 30/04/2014 Công ty TNHH MTV Lan Chi Busine.ss Đại diện Công ty TNHH MTV Lan Chi Busine.ss Bà : Ngô Thị Hà GĐ Kinh Tế Bà : Nguyễn Thu An Trưởng Phịng kế tốn Đại diện Cơng ty TNHH sản xuất thương mại Trang Thành Bà : Lê Thanh Thuý Phó Giám Đốc Bà : Hà Mạnh Hải Kế tốn trưởng Đó tiến hành đối chiếu cơng nợ từ ngày 01/04 đến 30/04/2014 nội dung sau: - Từ ngày 1/04/2014 đến ngày 30/04/2014 Công ty TNHH sản xuất thương mại Trang Thành mua hàng với tổng số tiền là: 7.120.000.000 đ - Công ty TNHH sản xuất thương mại Trang Thành toán chuyển khoản tiền mặt với số tiền là: 6.150,000,000 đ - Vậy tính đến hết ngày 30/04/2014 Cơng ty TNHH sản xuất thương mại Trang Thành nợ Công ty TNHH MTV Lan Chi Busine.ss 69.230.000 đ (bằng chữ: Sáu mươi chin triệu hai trăm ba mươi nghìn đồng./) Biên sở pháp lý để hai bên tốn Cơng nợ Nếu cịn phát sai sót hai bên cựng bàn bạc giải Đại diện bên mua Đại diện bên bán ( Ký tên, đóng dấu ) ( Ký tên, đóng dấu ) 35 Cộng Hịa Xã Hội Chủ Nghĩa Việt Nam Độc lập- Tự do- Hạnh phúc BIÊN BẢN ĐỐI CHIẾU CƠNG NỢ Hơm ngày 30/04/2014 Công ty TNHH MTV Lan Chi Busine.ss Đại diện Công ty TNHH MTV Lan Chi Busine.ss Bà : Ngô Thị Hà GĐ Kinh Tế Bà : Nguyễn Thu An Trưởng Phịng kế tốn Đại diện Cơng ty TNHH Chi Lê Bà : Lê Thanh Thuý Phó Giám Đốc Bà : Hà Mạnh Hải Kế tốn trưởng Đó tiến hành đối chiếu công nợ từ ngày 01/04 đến 30/04/2014 nội dung sau: - Từ ngày 1/04/2014 đến ngày 30/04/2014 Công ty TNHH Chi Lê mua hàng với tổng số tiền là: 920.000.000 đ - Công ty TNHH Chi Lê toán chuyển khoản tiền mặt với số tiền là: 770,000,000 đ - Vậy tính đến hết ngày 30/04/2014 Cơng ty TNHH Chi Lê cịn nợ Công ty TNHH MTV Lan Chi Busine.ss 150.000.000 đ (bằng chữ: Một trăm năm mươi triệu đồng chẵn./) Biên sở pháp lý để hai bên tốn Cơng nợ Nếu cịn phát sai sót hai bên cựng bàn bạc giải Đại diện bên mua Đại diện bên bán ( Ký tên, đóng dấu ) ( Ký tên, đóng dấu ) Công ty TNHH MTV Lan Chi Busine.ss Trung Sơn Trầm - Sơn Tây - Hà Nội Mẫu số S03b-DNN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) 36 SỔ CÁI Quý năm 2014 Tên tài khoản: Phải thu khách hàng Số hiệu: 131 Ngày, tháng Chứng từ SHTK Số tiền Ngày, ghi sổ A Số hiệu B tháng C Diễn giải D Số dư đầu kỳ Số phát sinh ………………… Công ty TNHH sản đối ứng H Nợ Có 2.250.350.000 5112 ……… ………… 822,072,700 xuất thương mại 2/4/2014 3/4/2014 3/4/2014 HĐ 0000965 HĐ 0000966 HĐ 0000966 2/4/2014 Trang Thành 3/4/2014 Công ty TNHH Chi Lê 3/4/2014 Công ty TNHH Chi Lê Bán hàng Công ty 3331 5111 3331 82,207,700 141,272,700 14,127,300 TNHH MTV Thơm 25/04/14 … GBC14567 … Người ghi sổ 25/04/14 Ngọc … ………… Cộng số phát sinh Số dư cuối quý 112 … Kế tốn trưởng (Trích Sổ Cái TK 131 Quý năm 2014) 37 74.240.000 …… ………… 1,653,490,000 1,869,357,000 215,867,000 Ngày 30 tháng năm 2014 Giám đốc Công ty TNHH MTV Lan Chi Busine.ss Trung Sơn Trầm - Sơn Tây - Hà Nội Ngày, tháng ghi sổ A …… Chứng từ Ngày Số hiệu tháng B C …… …… Mẫu số S03a-DNN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-B ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC SỔ NHẬT KÝ CHUNG Quý năm 2014 SHTK Diễn giải D …………… Doanh thu bán hàng Công ty TNHH Chi HĐ 3/4/2014 …… 0000966 …… 3/4/2014 …… GBC 17/04/14 16789 Lê …………… Doanh thu bán hàng TNHH Suntex Bán hàng Công ty TNHH MTV Thơm 25/04/14 …… GBC14567 25/04/14 …… …… Người ghi sổ ứng H 131 5111 Nợ Ngọc …………… Cộng 112 5112 …………… 185.680.000 3331 14,12 ……… 168.80 3331 112 5113 Có …………… …………… 155.400.000 141,27 3331 Bán hàng công ty 17/04/14 đối Số phát sinh 16.88 74.240.000 67.49 6.74 …………… ……… 216,287,439,706 216,287,43 Ngày 31 tháng 12 năm 2008 Kế tốn trưởng Giám đốc (Trích sổ Nhật ký chung Quý năm 2014) 38 3.2.3 Phương pháp phân tích số liệu Ưu điểm: Về chứng từ sổ sách sử dụng Về hệ thống chứng từ: Để thực tốt nhiệm vụ đặt ra, phận kế tốn Cơng ty xây dựng hệ thống chứng từ tương đối hoàn chỉnh hợp lý đảm bảo phản ánh thơng tin kế tốn xác phù hợp với quy định chế độ kế tốn tài hành Q trình lập luân chuyển chứng từ tương đối hợp lý tuân theo thủ tục đảm bảo phù hợp mặt pháp lý cho nghiệp vụ phát sinh - Về tài khoản sử dụng: Tài khoản sử dụng để theo dõi khoản nợ phải thu cho tiết cách khoa học dễ hiểu, phù hợp với đối tượng tốn Cơng ty - Về việc tuân thủ nguyên tắc quy trình hạch tốn: Việc hạch tốn thực hàng ngày, thơng tin hạch tốn cập nhật xác từ chứng từ nghiệp vụ phát sinh Phương pháp hạch toán vận dụng linh hoạt Ưu điểm: Về kế toán chi tiết Về sổ sách sử dụng: Sổ sách kế toán phản ánh, ghi chép đầy đủ, khoa học Mỗi nghiệp vụ kinh tế phát sinh kế toán kiểm tra kỹ lưỡng trước vào sổ Việc lên sổ chi tiết theo chi tiết khách hàng thường xuyên theo dõi chi tiết xác khách hàng thường xuyên Kịp thời phản ánh số tiền công ty lượng tiền luân chuyển công ty Ưu điểm: Về kế toán tổng hợp Việc hạch toán tổng hợp kế toán toán với khách hàng nhà cung cấp : Tất nghiệp vụ toán với khách hàng dù toán hay trả chậm hạch tốn thơng qua TK trung gian TK 131 – “Phải thu khách hàng”.Việc theo dõi công nợ khách hàng khơng bị sai lệch hay sót phiếu Đảm bảo cho việc theo dõi soi xét có sai lệch cơng nợ hàng hóa Nhược điểm: Việc cập nhật chứng từ thực hàng ngày, nhiên nguyên tắc thực với chứng từ phát sinh với giá trị lớn, giá trị nhỏ lẻ, kế toán thường dồn lại đến cuối kỳ nhập Như ảnh hưởng đến mức độ kịp 39 thời xác việc cung cấp thông tin việc khắc phục cố xảy khó khăn Việc hoạch toán chi tiết khách hàng thường xuyên theo dõi thường xuyên với số khách hàng chưa làm việc không thường xuyên đưa qua theo dõi vào khách lẻ không chi tiết nên có sai lệch tìm kiếm khó khăn Việc hạch tốn thơng qua TK trung gian TK 131 – “Phải thu khách hàng” làm tăng khối lượng kế tốn, gây khó khăn cho việc tập hợp cung cấp thơng tin xác tình hình cơng nợ thực tế phát sinh thời điểm kỳ cuối kỳ kế toán 3.3 Kết thảo luận Trên sở thực trạng kế toán toán với người bán Công ty TNHH MTV Lan Chi Busine.ss, cần nêu lên giải pháp hoàn thiện liên quan Chú ý nêu cần nêu rõ tiêu đề nội dung giải pháp hồn thiện Sau phân tích cụ thể nội dung, tác dụng cách thức vận dụng giải pháp mà không đề cập chung chung Trong trường hợp cần thiết, khái quát giải pháp sơ đồ lấy số liệu thực tế Công ty để minh họa Tùy theo số lượng giải pháp đưa mà tách thành mục nhỏ khác Những vấn đề mà Công ty thực chưa đạt mong muốn, tác giả cần hoàn thiện; ngược lại, vấn đề liên quan đề tài mà Công ty chưa áp dụng, tác giả cần bổ sung thêm vào giải pháp Tùy thuộc số lượng giải pháp để đặt tiêu đề tương ứng Phần điều kiện thực giải pháp đan xen trình bày giải pháp trình bày khái quát mục riêng Có thể đặt tiêu đề sau: Về cơng tác quản lý toán với người bán Để đáp ứng nhu cầu thông tin cho nhà quản trị tình hình tài Cơng ty, Cơng ty nên có chun biệt kế tốn quản kế tốn tài nhằm phân tích kịp thời , xác, khách quan tình hình tài khả tốn Cơng ty Từ nhà quản trị có biện pháp kịp thời, sáng suốt việc đưa định đầu tư, kinh doanh Các phần mềm kế toán phục vụ 40