Biện pháp hoàn thiện công tác quản trị vốn lưu động tại công ty cổ phần vận tải thủy số 4

Tuy nhiên do sự vận động phức tạp và trình độ quản lý tài chính còn hạn chế ở nhiều doanh nghiệp Việt Nam, vốn lưu động chưa được quản lý, sử dụng có hiệu quả dẫn đến hiệu quả hoạt động

LỜI MỞ ĐẦU

Nhiều nhà phân tích tài chính đã ví Vốn lưu động của doanh nghiệp như dòng máu tuần hoàn trong cơ thể con người Vốn lưu động được ví như vậy có lẽ bởi sự tương đồng về tính tuần hoàn và sự cần thiết của vốn lưu động đối với ‘cơ thể’ doanh nghiệp Trong nền kinh tế thị trường, một doanh nghiêp muốn hoạt động thì không thể không có vốn Vốn của doanh nghiệp nói chung và vốn lưu động nói riêng có mặt trong mọi khâu hoạt động của doanh nghiệp từ: dự trữ, sản xuất đến lưu thông Vốn lưu động giúp cho doanh nghiệp tồn tại và hoạt động được trơn tru Tuy nhiên do sự vận động phức tạp và trình độ quản lý tài chính còn hạn chế ở nhiều doanh nghiệp Việt Nam, vốn lưu động chưa được quản lý, sử dụng có hiệu quả dẫn đến hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh không cao Trong quá trình thực tập tại Công ty Cổ phần vận tải thủy số 4, em nhận thấy đây là một vấn đề thực

sự nổi cộm và rất cần thiết ở Công ty, do đó em đã lựa chọn đề tài “ Biện pháp hoàn thiện công tác quản trị vốn lưu động tại công ty cổ phần vận tải thủy số 4” cho kỳ

thực tập tốt nghiệp lần này

Đề tài gồm có 3 chương:

Chương 1: Tổng quan về Công ty Cổ phần vận tải thủy số 4

Chương 2: Thực trạng công tác quản trị vốn lưu động tại Công ty Cổ phần vận tải thủy số 4

Chương 3: Biện pháp nhằm hoàn thiện công tác quản trị vốn lưu động tại Công ty Cổ phần vận tải thủy số 4

Do những hạn chế về trình độ nhận thức và thời gian thực tập, bài làm của

em còn nhiều thiếu sót Em rất mong nhận được những đóng góp để bài làm có thể hoàn thiện hơn cũng như giúp em hiểu sâu hơn về đề tài mà mình đã lựa chọn

Em xin chân thành cảm ơn!

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN

VẬN TẢI THUỶ SỐ 4

1.1 Quá trình ra đời và phát triển của công tyCổ phần vận tải thuỷ số 4

1.1.1 Căn cứ pháp lý hình thành doanh nghiệp

Tên công ty: CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI THUỶ SỐ 4

Tên viết bằng tiếng nước ngoài: WATERWAY TRANSPORT JOINT STOCK COMPANY N04

Tên viết tắt: WATRANCO N4

Địa chỉ: Số 436 đường Hùng Vương, phường Hùng Vương, quận Hồng Bàng, thành phố Hải Phòng

Điện thoại: 031 850 454 Fax: ( 031) 850164

Mã số thuế: 0203001951

Hình thức pháp lý: Công ty cổ phần

QĐ thành lập: Công ty Cổ phần Vận tải thuỷ số 4 được thành lập theo QĐ số 926/QĐ-BGTVT ngày 06/04/2005 và quyết định số 3779 ngày 7/10/2005 của Bộ giao thông vận tải

- Quy mô công ty

Vốn điều lệ: 28.720.190.000 đồng

Tổng số cán bộ công nhân viên: 156 người

1.1.2 Chức năng, nhiệm vụ của công ty cổ phần vận tải thuỷ số 4

1.1.2.1 Chức năng

Công ty cổ phần vận tải thủy số 4 là doanh nghiệp kinh doanh nhiều ngành nghề khác nhau như:

- Vận tải đường thuỷ

- Sửa chữa và đóng mới tàu thuyền

- Xây dựng công trình giao thông, công nghiệp, dân dụng, thuỷ lợi và san lấp mặt bằng

- Mua bán nhiên liệu động cơ, kim loại, vật liệu xây dựng, máy móc-thiết phụ tùng thay thế, nguyên nhiên vật liệu phi nông nghiệp, phế liệu, đồ phế thải

bị Đại lý mua bán, kí gửi hàng hoá, sản xuất các sản phẩm từ kim loại

- Dịch vụ bảo dưỡng, sủa chữa xe có động cơ

1.1.3 Sơ lược quá trình phát triển của công ty từ khi thành lập cho đến nay

Công ty vận tải thủy số 4 được thành lập ngày 28/2/1982 theo quyết định số 2163/QĐ của bộ trưởng bộ GTVT Trước đó là công ty vận tải đường sông số 4 được tách ra từ Xí nghiệp Vận tải sông Bạch Đằng trực thuộc liên hiệp các xí nghiệp đường sông

Theo quyết định số 1354/QĐ-TCCB-LD ngày 5/7/1993 của bộ trưởng bộ GTVT về việc thành lập lại Doanh nghiệp nhà nước Công ty vận tải Thủy số 4 – trực thuộc cục đường sông Việt Nam

Thực hiện chủ trương của Đảng và Nhà nước về cổ phần hóa doanh nghiệp, ngày 6/4/2005 Bộ Giao Thông Vận Tải ccó quyết định 926/QĐ chuyển công ty thành Công ty cổ phần vận tải thủy số 4

Sự phát triển của công ty được chia thành 3 giai đoạn

Giai đoạn : 1983- 1988

Giai đoạn này công ty mới đi vào hoạt động còn gặp nhiều khó khăn Nhưng chỉ trong giai đoạn ngắn công ty nhanh chóng ổn định tổ chức sản xuất, đầu tư khôi phục phát triển đội tàu và xây dựng kết cấu hạ tầng phục vụ sửa chữa Hàng năm, công ty đã thực hiện hoàn thành vượt mức kế hoạch nhà nước giao cho trước thời hạn từ 1-2 tháng với sản lượng vận tải trung bình đạt 1.2 triệu tấn hàng và 150 triệu tấn/km/năm Năm

1985 công ty đã được Nhà nước tặng huân chương lao động hạng ba

Giai đoạn : 1989-2002

Thời kì đầu giai đoạn này tình hình đất nước có nhiều biến động, thị trường vận tải nội địa chịu sự cạnh tranh hết sức gay gắt của các thành phần kinh tế, lượng hàng vận tải giảm mạnh, giá cước giảm Để đa dạng hóa ngành nghề kinh doanh, công ty đã thành lập Xí nghiệp dịch vụ -trục vởt- cồng trình và đầu tư, trang bị cầu nổi

Giai đoạn:2003- đến nay

Trong giai đoạn này, công ty có bước thay đỏi quan trọng, thực hiện chủ trương của nhà nước về cổ phần hóa doanh nghiệp nhà nước 10/2005, công ty hoạt động theo mô hình công ty cổ phần Nhà nước.Cơ sở vật chất chủ yếu gồm 35 đầu máy và 35000 TPT, Hệ thống nhà xưởng, cầu tầu kho bãi và văn phòng làm việc với tổng diện tích trên 65.000m2

1.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy của công ty cổ phần vận tải thuỷ số4

1.2.1 Sơ đồ bộ máy tổ chức quản lý

(Phòng tổ chức hành chính công ty)

Sơ đồ 1.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức công ty

1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ các phòng ban

Ban giám đốc công ty

Ban giám đốc gồm giám đốc và phó giám đốc có nhiệm vụ chỉ đạo trực tiếp

và chịu trách nhiệm chung về hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty

Giám đốc: Là ngừời đại diện theo pháp luật của công ty trong mọi giao dịch

do hội đồng quản trị bổ nhiệm, một mặt là người quản lý điều hành mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty

Xưởng sửa chữa tàu 81Phòng tài

chính kế

toán

GIÁM ĐỐC

Phòng tổ chức hành chính

Xưởng sửa chữa tàu 200PHÓ GIÁM ĐỐC KĨ THUẬT

Phòng kĩ thuậtPhòng quản

lý phương tiện

Phó giám đốc: giúp giám đốc điều hành toàn bộ hoạt động sản xuất kinh

doanh trong công ty Tham mưu cho giám đốc trong việc bố trí nhân sự phù hợp với tình hình sản xuất kinh doanh của công ty, đề xuất các chiến lược kinh doanh với giám đốc như: Chiến lược thị trường, chiến lược tiêu thụ sản phẩm và quản lý khách hàng và được ủy quyền giao nhiệm vụ khi giám đốc đi vắng

Phòng tổ chức - hành chính: Phòng này có trách nhiệm thực hiện các chỉ

tiêu kinh tế được giao hàng năm, thông qua các phương án kinh doanh đã được phê duyệt Đồng thời, tham gia vào việc ký kết hợp đồng và thực hiện hợp đồng thương mại với các thương nhân trong và ngoài nước thuộc phương án kinh doanh đã được công ty phê duyệt

Phòng kế toán tài chính:Có chức năng tổ chức, quản lý và hướng dẫn thực

hiện nghiệp vụ tài chính kế toán trong toàn công ty Giám sát các hoạt động tài chính diễn ra trong các đơn vị trạm, cửa hàng, phòng kinh doanh Ban lãnh đạo các loại hình bán buôn, bán lẻ, bán đại lý mà giám đốc đã duyệt

Phòng quản lí phương tiện: Lên kế hoạch cho các phương tiện vận tải, các

chuyến chuyên chở hàng hóa, giám sát, quản lí theo dõi các thiết bị máy móc, các phương tiện trục vớt…

Phòng kĩ thuật:

- Theo dõi tình hình sản xuất của công ty bảo đảm yêu cầu kỹ thuật đề ra

- Kiểm tra các mặt hàng mà công ty thực hiện hoạt động xuất nhập khẩu

- Xem xét,hịu trách nhiệm về kĩ thuật máy móc thiết bị

Xưởng sửa chữa tàu 81

Xưởng sửa chữa tàu 200

1.2.3 Tổ chức kế toán tại công ty

1.2.3.1 Sơ đồ bộ máy kế toán

(Nguồn: Phòng tài chính kế toán)

Sơ đồ 1.2 Sơ đồ bộ máy kế toán

Chức năng, nhiệm vụ của từng người, từng phần hành kế toán

- Kế toán trưởng: Là người phụ trách và chịu trách nhiệm trước giám đốc về toàn bộ công tác kế toán của công ty, giám sát chỉ đạo về vấn đề tài chính, tổng hợp các báo cáo của kế toán viên và đưa lên báo cáo tài chính phản ánh toàn bộ quá

trình hoạt động của công ty

- Thủ quỹ kiêm kế toán công nợ và ngân hàng: có nhiệm vụ:

+Quản lý quỹ tiền mặt, vào sổ kế toán hàng ngày

+Quản lý chặt chẽ vốn bằng tiền, theo dõi từng khoản nợ phải trả, nợ phải

thu nhằm đôn đốc việc thanh toán kịp thời, chi tiết cho từng đối tượng nợ

- Kế toán thanh toán, vật tư, hàng hóa, giá thành, lương: Có nhiệm vụ:

+Theo dõi tình hình tăng, giảm của vật tư, hàng hóa, căn cứ vào chứng từ

nhập kho, xuất kho để vào sổ sách kế toán

+Tính và thanh toán các khoản tiền lương cho công nhân viên, kiểm tra và phân tích tình hình sử dụng quỹ tiền lương, quỹ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế và

kinh phí công đoàn

+Tính giá thành thành phẩm theo đúng quy trình đã được quy định

+Theo dõi và phản ánh tình hình tiêu thụ hàng hóa, sản phẩm, viết hóa đơn bán hàng, kiểm kê hàng hóa thanh toán với người mua, lập báo cáo tiêu thụ và xác định số thuế phải nộp của công ty

Kế toán tài sản cố định

Kế toán tổng hợp

- Kế toán tài sản cố định: Theo dõi biến động của tài sản cố định trong kỳ, lập kế hoạch trích khấu hao tài sản đồng thời theo dõi sự biến động về chi phí trong toàn công ty Trong kỳ có những khoản chi phí phát sinh sẽ được tập hợp để có kết quả kinh doanh chính xác và tìm hướng giải quyết, điều chỉnh cho cân đối với

doanh thu

- Kế toán tổng hợp: Kiểm tra các sổ kế toán chi tiết, cuối kỳ thu thập số liệu

tổng hợp của kế toán các phần hành để lập báo cáo kế toán, báo cáo thuế

1.2.3.2 Chế độ kế toán

Áp dụng theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ Tài chính, được sửa đổi bổ sung theo thông tư số 244/2009/TT-BTC ngày 31/12/2009 của Bộ Tài chính

1.3 Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty cổ phần vận tải thuỷ số 4

Bảng 1.1 Khái quát kết quả hoạt động kinh doanh của công ty Cổ phần vận tải thủy số 4

1 Tổng doanh thu

73.319.588.949

76.063.390.189

6 Tổng tài sản bình quân 94.229.390.402 88.929.724.095

83.179.649.602

(5.299.666.308

) (5,62) (5.750.074.493) (6,47)

7 Vốn chủ sở hữu bình quân

26.683.663.132

26.868.471.81

9 28.718.962.912 184.808.687 0,69 1.850.491.094 6,89

Nhận xét: Từ bảng 1.1 phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của công ty

là 72.703.446.966đồng và năm 2014 là 68.899.959.218đồng; như vậy năm 2013 tăng 3,62% so với năm 2012 còn năm 2014 giảm 5,23% so với năm 2013

Tuy có sự biến động của tổng doanh thu và tổng chi phí nhưng lợi nhuận trước thuế của công ty vẫn tăng đều qua 3 năm Năm 2012 là 3.157.139.354đồng, năm 2013 tăng lên 202.803.869đồng tương ứng tăng 6,42% giữ ở mức 3.359.943.223đ, năm 2014 tăng nhanh lên mức 5.281.860.161đồng, tương ứng tăng 1.921.916.938đồng với tỷ lệ tăng là 57,2% Công ty nên đảm bảo gìn giữ mức độ tăng trưởng này để có được mức lợi nhuận sau thuế cao sau khi thực hiện nộp thuế, được thể hiện qua năm 2012 lợi nhuận sau thuế là 2.341.972.967đồng, năm 2013 là 2.509.900.040đồng và năm 2014 là 4.315.772.245đồng

Về tài sản của công ty, tổng tài sản bình quân giảm qua 3 năm Cụ thể năm

2013 giảm 5.299.666.308đồng so với năm 2012 tương ứng giảm 5,62% và năm

2014 giảm 5.750.074.493đồng tương ứng giảm 6,47% Còn về vốn chủ sở hữu bình quân lại ngược lại so với tổng tài sản bình quân, tức là tăng qua 3 năm Cụ thể, năm

2012 là 26.683.663.132đồng và tăng lên 184.808.687đồng tương ứng 0,69% vào năm 2013 giữ ở mức 26.868.471.819đ; năm 2014 tăng lên đến 28.718.962.912đồng, tăng 1.850.491.094đồng tương ứng 6,89% so với năm 2013

Tỉ suất lợi nhuận trên doanh thu cho biết cho thấy sự hoàn thiện của doanh nghiệp về mặt sản xuất và lưu thông cũng như năng lực tạo vốn bằng tiền Trong năm

2012, tỉ suất này là 3,19% , năm 2013 là 3,3% và năm 2014 là 5,82% Tỉ suất này tăng thể hiện khả sinh lời của công ty tốt, tình hình tài chính có xu hướng khả quan Đặc

biệt, năm 2013 tăng 3,3% so với năm 2012 nhưng năm 2014 tăng 76,31% so với năm

2013, thể hiện công ty đã có những chính sách tốt cần được duy trì

Tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản cũng như trên tổng chi phí hay trên vốn chủ sở hữu thì cùng tăng đều qua 3 năm và tăng nhanh hơn từ năm 2013 đến 2014 Cùng cho thấy ban lãnh đạo và người lao động trong doanh nghiệp nói chung đã rất quan tâm và nỗ lực phấn đấu vì mục tiêu của công ty Đây là một hướng đi đúng đắn và sáng suốt

1.4 Đặc điểm kinh tế - kĩ thuật của công ty

1.4.1 Năng lực sản xuất và đặc điểm máy móc

Bảng 1.2 : Năng lực vận tải của công ty năm 2014

Nguyên giá (Triệu đồng)

Một trong những yếu tố đảm bảo sự thành công của công ty đó chính là công

ty không ngừng trang bị xây dựng các cơ sở vật chất, các trang thiết bị hiện đại phục vụ quy trình sản xuất kinh doanh

Công ty đã xây dựng một hệ thống cơ sở vật chất kĩ thuật hiện đại bao gồm:

2154 tấn phương tiện vận tải thuỷ bộ với 4 tàu đi biển, 1 cần cẩu nổi, 2 tàu đẩy, 2 tàu tự hành, 6 sà lan đường sôn Hệ thống gồm 3 nhà kho chuyên chứa vật liệu, máy móc cần thiết để cung cấp dịch vụ

Tất cả các con tàu của công ty đều được trang bị các dụng cụ an toàn lao động, phao cứu sinh khi gặp rủi ro, đạt tiêu chuẩn theo yêu cầu khi chuyên chở hàng hóa

1.4.2 Nhân sự

Bảng 1.3 Tình hình lao động tại công ty qua 3 năm

1 Theo tiêu chí lao động 142 100 150 100 156 100 8 105,63 6 104

Lao động gián tiếp 32 22,54 35 23,33 22 14,10 3 109,38 (13) 62,86

Theo bảng số liệu 1.3, số lượng lao động của công ty tăng lên qua từng năm,

cụ thể: năm 2012 là 142 nhân viên, năm 2013 là 150 nhân viên và năm 2014 là 156 người Trong đó, do đặc điểm nghành nghề, lĩnh vực kinh doanh là vân tải đường sông và sửa chữa máy móc, trông bến bãi nên tỉ trọng lao động sản xuất trực tiếp lớn hơn lao động gián tiếp như sau: năm 2012 lao động trực tiếp chiếm 77,46% còn lao động gián tiếp chiếm 22,54%; năm 2013 có sự tăng nhẹ so với năm 2012 với số lao động trực tiếp tăng 5 người và số lao động gián tiếp tăng 3 người; với năm 2014 thì số lao động gián tiếp đã giảm 13 người so với năm 2013, tỉ trọng của số lượng này còn lại là 14,1% số với tỉ trọng của lao động trực tiếp là 85,9%

Cũng do đặc điểm kinh doanh mà số lượng lao động nữ cũng không nhiều, tuy có tăng lên qua 3 năm để cân bằng số lượng nhưng về cơ bản lao động nữ vẫn chỉ chiếm 1 phần nhỏ trong tổng số lao động của xí nghiệp Năm 2012 là 34 người chiếm 23,94%, năm 2013 là 37 người chiếm 24,67% và năm 2014 là 41 người chiếm 26,28%

Về trình độ của cán bộ công nhân trong xí nghiệp, cả trình độ đại học và cao đẳng trung cấp vẫn thấp hơn là công nhân Số nhân viên có trình độ đại học năm

2013 là 23 người tăng lên 5 người so với năm 2012 là 18 người, tuy nhiên lại giảm

đi 1 người vào năm 2014 là 22 người Số lượng lao động có trình độ cao đẳng và trung cấp cũng giảm dần qua các năm Còn số lượng công nhân kĩ thuật vẫn chiếm

đa số trong các năm Đây là một điểm yếu cần chú trọng để khắc phục bằng các chính sách tuyển dụng, đào tạo và phát triển

1.4.3 Khách hàng và thị trường

1.4.3.1 Thị trường

Biểu đồ 1.1: Tỉ trọng thị trường của các công ty con

Trong những năm gần đây, cùng với sự phát triển của nền kinh tế đất nước, ngành vận tải và sửa chữa đường thủy đã trưởng thành một cách nhanh chóng với hàng loạt các công ty đang và sắp hoạt động tại Hải Phòng nói riêng và cả nước nói chung Do đó sự cạnh tranh giữa các doanh nghiệp hết sức gay gắt

Công ty vận tải thủy 4 là đơn vị thành viên của tổng công ty Đường sông miền Bắc cho nên thị trường khai thác chủ yếu là các tỉnh miền bắc Toàn bộ công

ty vận tải thủy miền Bắc chiếm khoảng 60% thị trường miền bắc.Còn lại là các công ty khác

Trong đó Công ty vận tải thủy 1(Hà nội) chiếm khoảng 22% thị phần của tổng công ty, Vận tải thủy 2 (Ninh bình) chiếm 23%, Vận tải thủy 3 và 4 (Hải phòng) là 55% Như vậy nói cụ thể hơn thị trường của công ty là Hải Phòng

1.4.3.2 Khách hàng

Biểu đồ 1.2: Khách hàng vận tải của công ty cổ phần vận tải thuỷ số 4

Các khách hàng thường xuyên của xí nghiệp là một số công ty có nhu cầu chuyển chở hàng hóa và sửa chữa đột xuất tầu thuyền trên sông, cung cấp nguyên vật liệu phục vụ cho sản xuất GTVT, hỗ trợ vận tải

Trong hoạt động vận tải các mặt hàng chuyên chở của công ty thường là: than, gạo, xi măng, và các vật liệu xây dựng…

Vì vậy các khách hàng thường xuyên có hợp đồng chuyên chở với xí nghiệp như: Công ty than Quảng Ninh, Công ty than Cẩm phả, Công ty Xi măng Hải Phòng, Công ty cung ứng lương thực Thái Bình, Công ty TNHH An Hoàng…

Một số tuyến vận tải như: Hải Phòng –Thái Bình; Hải phòng – Ninh Bình; Hải Phòng – Quảng Ninh

Trong các hoạt động sửa chữa và hoạt động dịch vụ khác chủ yếu là các công

ty như: Công ty Toàn Thanh, Công ty kinh doanh vật liệu xây dựng Sơn Hùng, Công ty đóng tàu Sông Cấm, Công ty đóng tàu Hồng Hà,…và một số công ty vận tải cần sửa chữa đột xuất…

1.4.4 Đối thủ cạnh tranh

Công ty phải cạnh tranh với các đơn vị trong tổng công ty.Thêm vào đó là sự gia tăng ngày càng nhiều các công ty tư nhân, tương lai là các công ty nuớc ngoài với vốn lớn và trang thiết bị hiện đại, đây là một khó khăn lớn với công ty Dưới đây là một số công ty tại Hải Phòng

- Công ty vận tải thủy số 3 (22 Cù Chính Lan)

- Công ty công nghiệp tàu thủy An Đồng (An Dương)

- Công ty TNHH vận tải Thùy An (48-Nguyễn Trãi)

- Công ty TNHH vận tải thủy Bình Minh (Bến Bính )

- Công ty TNHH dịch vụ vận tải thủy bộ & thương mại ( Hùng vương - HB)

1.4.5 Chiến lược và kế hoạch kinh doanh

Chiến lược sản phẩm

Công ty đã kinh doanh nhiều dịch vụ khác nhau và có xu hướng phát triển ngày càng đa dạng phong phú hơn

Trước đây công ty chỉ chú trọng đến các hoạt động vận tải do đó là lĩnh vực truyền thống nay đã mở rộng ra một số hoạt động dịch vụ khác như: dịch vụ bảo dưỡng, sủa chữa xe có động cơ; xây dựng công trình giao thông, công nghiệp dân dụng, thủy lợi; san lấp mặt bằng….Chính những hoạt động dịch vụ này đã đem lại tỉ trọng doanh thu lớn trong tổng doanh thu của xí nghiệp, trong khi hoạt động vận tải trở lên khó khăn hơn.

Các máy móc khi đưa vào hoạt động luôn được trang bị an toàn và thường xuyên bảo dưỡng nhằm đảm bảo cho chất lượng dịch vụ một cách tốt nhất

Chiến lược giá

Công ty xác định giá trên cơ sở chi phí, việc xác định giá cho mỗi dịch vụ được tính dựa trên việc xác định chi phí công thêm khấu hao và thêm 1 mức lợi nhuận để đưa ra giá, sao cho khách hàng và doanh nghiệp cùng chấp nhận được:

Bảng 1.4 Biểu giá thu phí cầu tầu

Phương tiện thủy nằm cầu chính

100T→ 500T 300.000/ngày500T→ 1000T 500.000/ngày1000T→ 1500T 800.000/ngày1500T→ 3000T 1000.000/ngày

Phương tiện nằm cầu sửa chữa

100T→ 500T 100.000/ngày500T →1000T 250.000/ngày1000→1500T 300.000/ngày1500T→3000T 400.000/ngày

Ô tô vào cảng xếp , dỡ hàng hóa

Xe dưới 5 T 20.000/lượt

Xe trên 5 T 30.000/lượtCần trục 10T-30T 150.000đ/ngàyCần trục 30T-50T 300.000/ngày

Chiến lược phân phối

Công ty cung cấp dịch vụ trực tiếp tới khách hàng không thông qua đại lý

Chiến lược xúc tiến hỗn hợp

Công ty thực hiện chương trình quảng cáo, giới thiệu các dịch vụ cung cấp trên các tờ rơi, thông tin đại chúng như báo chí Thêm vào đó là sự giới thiệu các khách hàng mới cho công ty qua các bạn hàng cũ có uy tín

Đồng thời công ty tiến hành in lịch tặng cán bộ công nhân đối tác, khacsg hàng truyền thống trong dịp năm mới…

1.4.6 Công tác ứng dụng khoa học kĩ thuật và quản lý phương tiện

Trong năm 2014 công ty đã xét duyệt 09 giải pháp sáng kiến và hợp lý hoá sản xuất, với tổng số tiền làm lợi là 849 triệu đồng Công ty đã trích thưởng 25 triệu đồng và hoàn chỉnh thủ tục đề nghị Tổng liên đoàn lao động Việt Nam cấp bằng lao động sáng tạo cho 4 cá nhân

Công ty đã áp dụng công nghệ làm sạch bề mặt kim loại bằng phương pháp phun cát, kết hợp sử dụng sơn chất lượng cao, chống ăn mòn, tăng tuổi thọ phương tiện Đặc biệt là sáng kiến giảm mạn khô, nâng tải trọng đối với sà lan

Công tác quản lý phương tiện: thường xuyên kiểm tra đánh giá chất lượng và hướng dẫn bảo quản, bao dưỡng phương tiện, đã tiến hành hàng trăm lần kiểm tra

và phân loại phương tiện Qua công tác kiểm tra tinh thần, ý thức trách nhiệm của thuyền viên trong việc bảo dưỡng phương tiện tăng lên rõ rệt

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI THỦY SỐ 4

2.1 Cơ sở lý luận về vốn lưu động trong các doanh nghiệp.

2.1.1 Khái niệm vốn lưu động

Theo PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ : “Vốn lưu động của doanh nghiệp là số vốn ứng trước về đối tượng lao động và tiền lương tồn tại dưới các hình thái nguyên vật liệu dự trữ, sản phẩm đang chế tạo, thành phẩm, hàng hóa và tiền tệ hoặc là số vốn ứng trước về tài sản lưu động sản xuất và tài sản lưu thông ứng ra bằng số vốn lưu động nhằm đảm bảo cho quá trình tái sản xuất được thực hiện thường xuyên liên tục Vốn lưu động luân chuyển giá trị toàn bộ ngay trong một lần và hoàn thành một vòng tuần hoàn sau môt chu kỳ sản xuất”

Vốn lưu động là điều kiện vật chất không thể thiếu được của quá trình sản xuất kinh doanh Vốn lưu động còn là công cụ phản ánh và kiểm tra quá trình vận động của vật tư Trong doanh nghiệp, sự vận động của vốn phản ánh sự vận động của vất tư Vốn lưu động nhiều hay ít phản ánh số lượng vật tư hàng hóa dự trữ ở các khâu nhiều hay ít Mặt khác, vốn lưu động luân chuyển nhanh hay chậm phản ánh số lượng vật tư sử dụng có tiết kiệm hay không, thời gian nằm ở khâu sản xuất

và lưu thông có hợp lý hay không.Vì thế, thông qua tình hình luân chuyển vốn luu động còn có thể kiểm tra một cách toàn diện việc cung cấp, sàn xuất và tiêu thụ của doanh nghiệp

Vốn lưu động là một bộ phận quan trọng của tài sản quốc gia.Tại doanh nghiệp, tổng số vốn lưu động và tính chất sử dụng của nó có quan hện chặt chẽ với những chỉ tiêu công tác cơ bản của doanh nghiệp Doanh nghiệp đảm bảo đầy dủ, kịp thời nhu cầu vốn cho sản xuất, ra sức tiết kiệm vốn, phân bố vốn hợp lý trên các giai đoạn luân chuyển, tăng nhanh tốc độ luân chuyển vốn, thì với số vốn ít nhất có thể đạt hiệu quả kinh tế cao nhất Hoàn thành tốt kế hoạch sản xuất, tiêu thụ sản phẩm là điều kiện để thực hiện tốt nghĩa vụ với ngân sách, trả nợ vay, thúc đẩy việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động

2.1.2 Ý nghĩa, vai trò của vốn lưu đông

2.1.2.1 Ý nghĩa của vốn lưu động

Để đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh, các doanh nghiệp cần phải

có ba yếu tố đó là vốn, lao động và kỹ thuật – công nghệ Cả ba yếu tố này đều đóng vai trò quan trọng song vốn là điều kiện tiên quyết không thể thiếu Bởi vì hiện nay, đang có một nguồn lao động dồi dào, việc thiếu lao động chỉ xảy ra ở các ngành nghề cần đòi hỏi chuyên môn cao, nhưng vấn đề này có thể khắc phục được trong một thời gian ngắn nếu chúng ta có tiền đề để đào tạo lại Vấn đề là công nghệ cũng không gặp khó khăn phức tạp vì chúng ta có thể nhập chúng cùng kinh nghiệm quản lý tiên tiến trên thế giới, nếu chúng ta có khả năng về vốn, ngoại tệ.Như vậy yếu tố cơ bản của doanh nghiệp nước ta hiện nay là vốn và quản lý sử dụng vốn có hiệu quả trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn sẽ giúp doanh nghiệp nâng cao khả năng cạnh tranh.Đáp ứng yêu cầu công nghệ, nâng cao chất lượng sản phẩm, đa dạng hóa mẫu mã sản phẩm… doanh nghiệp phải có vốn trong khi đó vốn của doanh nghiệp chỉ có hạn vì vậy nâng cao hiệu quả sử dụng vốn là rất cần thiết

Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn sẽ giúo cho doanh nghiệp đạt được mục tiêu tăng giá trị tài sản của chủ sở hữu và các mục tiêu khác của doanh nghiệp như nâng cao uy tín của sản phẩm trên thị trường, nâng cao mức sống của người lao động…vì khi hoạt động kinh doanh mang lại lợi nhuận thì doanh nghiệp có thể mở rộng quy

mô sản xuất, tạo thêm công ăn việc làm cho người lao động và mức sống của người lao động ngày càng cải thiện Điều đó giúp cho năng suất lao động ngày càng được nâng cao, tạo sự phát triển của doanh nghiệp và các ngành khác có liên quan Đồng thời nó cũng làm tăng các khoản đóng góp cho nhà nước

Thông thường các chỉ tiêu hiệu quả sử dụng vốn lưu động được xác định bằng cách so sánh giữa kết quả cuối cùng của hoạt động sản xuất kinh doanh như doanh thu, lợi nhuận… với số vốn cố định, vốn lưu động để đạt được kết quả đó Hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh cao nhất khi bỏ vốn vào kinh doanh nhưng thu được kết quả cao nhất Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tức là đi tìm biện pháp làm

cho chi phí về vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh ít nhất mà đem lại kết quả cuối cùng cao nhất.

2.1.2.2 Vai trò của vốn lưu động

Để tiến hành sản xuất, ngoài tài sản cố định như: máy móc, thiết bị, nhà xưởng… Doanh nghiệp phải bỏ ra một lượng tiền mặt nhất định để mua sắm hàng hóa, nguyên vật liệu… cho quá trình sản xuất

-Vốn lưu động là điều kiện đầu tiên để công ty đi vào hoạt động hay nói cách khác vốn lưu động là điều kiện tiên quyết của quá trình sản xuất kinh doanh

- Vốn lưu động còn đảm bảo cho quá trình sản xuất của công ty được tiến hành thường xuyên liên tục Vốn lưu động còn là công cụ phản ánh đánh giá quá trình mua sắm, dự trữ, sản xuất, tiêu thụ củ công ty

- Vốn lưu động còn có khả năng quyết định quy mô hoạt động của công ty Trong nền kinh tế thị trường công ty hoàn toàn tự chủ trong việc sử dụng vốn nên khi muốn mở rộng quy mô của công ty phải huy động phải huy động một lượng vốn nhất định để đầu tư ít nhất là đủ để dự trữ vật tư hàng hóa.Vốn lưu động còn giúp công ty chớp được thời cơ kinh doanh bà tạo lợi thế cạnh tranh cho công ty

- Vốn lưu động còn là bộ phận chủ yếu cấu thành nên giá thành sản phẩm do đặc điểm luân chuyển toàn bộ một lần vào giá trị sản phẩm Gía trị hàng hóa bán ra được tính trên cơ sở bù đắp được giá thành sản phẩm cộng thêm một phần lợi nhuận

=> Do đó, vốn lưu động đóng vai trò quyết định trong việc tính giá cả hàng hóa bán ra

2.1.3 Phân loại vốn lưu động.

2.1.3.1 Phân loại theo vai trò của từng loại vốn:

- Vốn lưu động trong khâu dự trữ sản xuất: giá trị nguyên vật liệu chính – phụ, công cụ dụng cụ, phụ tùng thay thế

- Vốn lưu động trong khâu sản xuất:Gía trị sản phẩm dở dang bán thành phẩm, các khoản chi phí chờ kết chuyển

- Vốn trong khâu lưu thông: Gía trị tiền mặt, các khoản trong tiền, các khoản đầu tư ngắn hạn, cho vay ngắn hạn

 Ý nghĩa: Cho thấy vai trò và sự phân bổ của vốn lưu động trong từng khâu của quá trình sản xuất kinh doanh Từ đó có biện pháp điều chỉnh cơ cấu vốn lưu động hợp lý, hiệu quả sử dụng cao nhất.

2.1.3.2 Phân loại theo hình thái biểu hiện

- Vốn vật tư, hàng hóa: Vốn về vật tư dự trữ, vốn sản phẩm dở dang, vốn thành phẩm

- Vốn bằng tiền: Tiền mặt, tiền gửi ngân hàng

 Ý nghĩa: Giúp cho doanh nghiệp xem xét, đánh giá mức tồn kho dự trữ và

khả nằn thanh toán của doanh nghiệp

2.1.3.3 Phân loại theo quan hệ sở hữu về vốn

- Vốn chủ sở hữu: Là vốn lưu động thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp, doanh nghiệp có quyền chiếm hữu, sử dụng, chi phối và định đoạt

- Vốn vay: Vay ngân hàng thương mại hoặc tổ chức tài chính khác, vay thông qua phát hành trái phiếu

 Ý nghĩa:

- Giúp đánh giá cơ cấu vốn chủ sở hữu và vốn vay

+ Vốn chủ sở hữu: Đảm bảo khả năng tự chủ về mặt tài chính

+ Vốn vay: Chi phí tăng ˗> Thuế TNDN phải nộp sẽ it hơn

- Đảm bảo an ninh tài chính cho doanh nghiệp

2.1.3.4 Phân loại theo nguồn hình thành

- Vốn điều lệ

- Vốn tự bổ sung

- Vốn hình thành từ lien doanh liên kết

- Vốn đi vay

- Vốn huy động từ thị trường vốn bằng việc phát hành cổ phiếu, trái phiếu

 Ý nghĩa: Cho thấy cơ cấu nguồn vốn tài trợ cho nhu cầu vốn lưu động

trong kinh doanh Từ góc độ quản lý tài chính mọi nguồn tài trợ đều có chi phí sử dụng của nó Doanh nghiệp cần xem xét cơ cấu nguồn tài trợ tối ưu để giảm thấp chi phí sử dụng vốn

2.1.4 Nội dung công tác quản lý vốn lưu động

2.1.4.1 Quản lý vốn bằng tiền

- Tiền mặt tại quỹ, tiền đang chuyển và tiền gửi ngân hàng, các khoản đầu tư chứng khoán ngắn hạn là một bộ phận quan trọng cấu thành nên vốn bằng tiền của doanh nghiệp.Trong quá trình sản xuất kinh doanh, các doanh nghiệp luôn có nhu

cầu dự trữ vốn tiền mặt ở quy mô nhất định

- Nhu cầu dự trữ vốn tiền mặt trong các doanh nghiệp thường là để đáp ứng các nhu cầu thương ngày trong giao dịch như: mua sắm hàng hóa, vật liệu, thanh toán các khoản chi phí cần thiết Ngoài ra còn xuất phát từ nhu cầu dự phòng để ứng phí với những bất thường chưa dự đoán được và động lực trong việc dự trữ tiền mặt

trong các cơ hội kinh doanh có tỷ suất lợi nhuận cao

- Việc duy trì một mức dữ trữ tiền mặt đủ lớn còn tạo cho doanh nghiệp có điều kiện thu được chiết khấu trên hàng hóa mua trả đúng kỳ hạn, làm tăng hệ số

thanh toán nhanh của doanh nghiệp

- Quy mô vốn tiền mặt là kết quả thực hiện nhiều quyết định kinh doanh trong các thời kỳ trước, song việc quản trị vốn bằng tiền mặt không phải là một

công việc thụ động

 Nhiệm vụ quản trị vốn tiền mặt do đó không phải chỉ là đảm bảo cho doanh nghiệp có đủ lượng vốn tiền mặt dữ trữ cần thiết để đáp ứng được các nhu cầu thanh toán mà quan trọng hơn là tối ưu hóa số tiền hiện có, giảm tối đa các rủi

ro về lãi suất hoặc tỷ giá hối đoái và tối đa hóa việc đi vay ngắn hạn hoặc đầu tư kiếm lời

2.1.4.2 Quản lý hàng tồn kho dự trữ

 Tồn kho dự trữ và các nhân tố ản hưởng đến tồn kho dự trữ:

- Tồn kho dự trữ của doanh nghiệp là những tài sản mà doanh nghiệp lưu giữ

đẻ sản xuất hoặc bán ra sau này Trong các doanh nghiệp tài sản tồn kho dự trữ thường ở 3 dạng: nguyên vật liệu, nhiên liệu dự trữ sản xuất; các sản phẩm dở dang, các thành phẩm chờ tiêu thụ Tùy theo ngành nghề kinh doanh mà tỷ trọng các loại tài sản dự trữ trên có khac nhau

- Việc quản lý hàng tồn kho dự trữ trong các doanh nghiệp là rất quan trọng, không phải chỉ vì trong doanh nghiệp tồn kho dự trữ thường chiếm tỷ lệ đáng kể trong tổng giá trị tài sản của doanh nghiệp.

+ Đối với mức tồn kho dự trữ nguyên vật liệu, nhiên liệu thường phụ thuộc vào: quy mô sản xuất và nhu cầu dự trữ nguyên vật liệu cho sản xuất của doanh nghiệp, khả năng sẵn sang cung ứng của thị trường, chu kỳ giao hàng, thời gian vận chuyển và giá cả các loại nguyên vật liệu

+ Đối với tồn kho dự trữ bán thành phẩm, sản phẩm dở dang phụ thuộc vào: đặc điểm và các yêu cầu về kỹ thuật, công nghệ trong quá trình chế tạo sản phẩm,

độ dài thời gian chu kỳ sản xuất sản phẩm, trình độ tổ chức quá trình sản xuất của doanh nghiệp

+ Đối với tồn kho dự trữ sản phẩm thành phẩm, thương chịu ảnh hưởng bởi các nhân tố như: sự phối hợp giữa khâu sản xuất và tiêu thụ sản phẩm…

 Các phương pháp quản lý vốn tồn kho dự trữ:

Phương pháp tổng chi phí tối thiểu:

- Mục tiêu của quản trị vốn tồn kho dự trữ là nhằm tối thiểu hóa các chi phí

dự trữ tài sản tồn kho trong điều kiện vẫn đảm bảo cho các hoạt động sản xuất kinh

doanh được hoạt động bình thường

- Việc lưu giữ một lương hàng tồn kho làm phát sih các chi phí Tồn kho càng lớn, vốn tồn kgo càng lớn thì không thể sử dụng cho các mục đích khác và làm tăng chi phí cơ hội của số vốn này

Phương pháp tồn kho bằng không

- Phương pháp này cho rằng các doanh nghiệp có thể giảm thấp các chi phí tồn kho dự trữ đến mức tối thiểu với điều iện các nhà cung cấp phải cung ứng đầy

đủ các loại vật tư, hàng hóa khi cần thiết Do đó có thể giảm được các chi phí lưu kho cũng như các chi phí thực hiện hợp đồng

2.1.4.3 Quản lý các khoản phải thu và phải trả

 Quản lý các khoản phải thu:

- Trong quá trình sản xuất kinh doanh, để khuyến khích người mua doanh nghiệp thường áp dụng phương thức bán chịu đối với khách hàng Điều này có thể làm tăng thêm một số chi phí do việc tăng thêm các khoản nợ phải thu của khách hàng: chi phý quản lý nợ phải thu, chi phí thu hồi nợ, chi phí rủi ro… Đổi lại doanh nghiệp cũng có thể tăng thêm được lợi nhuận nhờ mở rộng số lượng

sản phẩm tiêu thụ

- Quy mô các khoản phải thu chịu ảnh hưởng bởi các nhân tố:

+ Khối lượng sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ bán chịu cho khách hàng

+Sự thay đổi theo thời vụ của doanh thu: đối với các doanh nghiệp sản xuất

có tính thời vụ, trong những thời kỳ doanh nghiệp có nhu cầu tiêu thụ lớn cần khuyến khích tiêu thụ để thu hồi vốn

+ Thời hạn bán chịu và chính sách tín dụng của mỗi doanh nghiệp: đối với các doanh nghiệp có quy mô lớn, có tiềm lực tài chính mạnh, sản phẩm có đặc điểm

sử dụng lâu bền thì kỳ thu tiền bình quân thường dài hơn các doanh nghiệp ít vốn, sản phẩm dễ hư hao, mất phẩm chất, khó bảo quản

 Quản lý các khoản phải trả:

- Là các khoản vốn mà doanh nghiệp phải thanh toán cho khách hàng theo hợp đồng cung cấp, các khoản phải nộp ngân sách Nhà nước hoặc thanh toán tiền

công cho người lao động

- Việc quản trị các khoản phải trả không chỉ đòi hỏi doanh nghiệp phải thường xuyên duy trì một lượng tiền mặt để thanh toán cho các nhà cung ứng mà còn là khoản tiền để doanh nghiệp dự trữ dùng cho các hoạt động tài chính khác của doanh nghiệp

2.1.5 Chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động

2.1.5.1 Tốc độ luân chuyển vốn lưu động

Tốc độ luân chuyển vốn lưu động có thể đo bằng hai chỉ tiêu là vòng quay vốn lưu động và kỳ luân chuyển vốn lưu động

- Vòng quay vốn lưu động là chỉ tiêu phản ánh số vòng mà vốn lưu động quay được trong một thời kỳ nhất định, thường là một năm

Công thức tính toán như sau:

M L V

=

Trong đó:

L: Vòng quay của vốn lưu động

M: Tổng mức luân chuyển vốn trong kỳ

=

Trong đó:

K: Kỳ luân chuyển vốn lưu động

L: Vòng quay của vốn lưu động

Kỳ luân chuyển càng ngắn thì trình độ sử dụng vốn lưu động càng tốt và ngược lại.Giữa kỳ luân chuyển và vòng quay của vốn lưu động có quan hệ mật thiét với nhau và thực chất là một vì vòng quay càng lớn thì kỳ luân chuyển càng ngắn và ngược lại

2.1.5.2 Mức tiết kiệm vốn lưu động do tăng tốc độ luân chuyển

Mức tiết kiệm vốn lưu động là số vốn lưu động mà doanh nghiệp tiết kiẹm được trong kỳ kinh doanh Mức tiết kiệm vốn lưu động được biểu hiện bằng chỉ tiêu:

Mức tiết kiệm là số vốn lưu động tiết kiệm được do tăng tốc độ luân chuyển vốn nên doanh nghiệp tăng tổng mức luân chuyển mà không cần tăng thêm vốn lưu động hoặc tăng với quy mô không đáng kể

Công thức tính toán như sau:

- Mức tiết kiệm tương đối: Là mức tiết kiệm do tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động nên doanh nghiệp có thể tăng thêm M, song không cần tăng thêm hoặc tăng thêm không đáng kể quy mô vốn lưu động

- Mức tiết kiệm tuyệt đối: Là mức tiết kiệm do tăng tốc độ luân chuyển vốn

Trong đó:

Vtk: Mức tiết kiệm vốn lưu động

K0: Kỳ luân chuyển vốn lưu động năm báo cáo

K1: Kỳ luân chuyển vốn lưu động năm kế hoạch

M1: Tổng mức luân chuyển kỳ kế hoạch

MO: Tổng mức luân chuyển kỳ báo cáo2.1.5.3 Hiệu suất sử dụng vốn lưu động

Hiệu suất sử dụng vốn lưu động = Doanh thu thuần

Vốn lưu động bình quânChỉ tiêu này phản ánh số doanh thu được tạo ra trên vốn lưu động bình quân

là bao nhiêu Chỉ tiêu này càng lớn thì hiệu quả sử dụng vốn lưu động càng cao và

ngựoc lại

 Chỉ tiêu này càng cao càng tốt

2.1.5.4 Hàm lượng vốn lưu động

Hàm lượng vốn lưu động = Vốn lưu động bình quân

Doanh thu thuần

Là chỉ tiêu phản ánh mức đảm nhận về vốn lưu động trên doanh thu Chỉ tiêu này cao hay thấp được đánh giá ở các ngành khác nhau Đối với ngành công nghiệp nhẹ thì hàm lượng vốn lưu động chiếm trong doanh thu rất cao, còn đối với ngành công nghiệp nặng thì hàm lượng vố lưu động chiếm trong doanh thu thấp

 Chỉ tiêu này càng thấp càng tốt

2.1.5.5 Tỷ suất lợi nhuận

2.1.5.6 Hiệu quả sử dụng vốn lưu động

- Hiệu quả sử dụng vốn lưu động =

Chỉ tiêu này cho biết một đồng tài sản tạo ra bao nhiêu đồng doanh thu Chỉ tiêu này phản ánh tình hình sử dụng VLĐ của doanh nghiệp.Chỉ tiêu này càng lớn càng tốt

2.1.6 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn lưu động.

Có rất nhiều yếu tố ảnh hưởng tới vốn lưu động, nguồn vốn lưu động và cách sử dụng nguồn vốn lưu động một cách có hiệu quả nhưng nhân tố chủ quan và nhân tố khách quan là 2 nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp:

 Các nhân tố khách quan ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp:

- Nhân tố chính sách kinh tế của Nhà nước: Đây là nhân tố ảnh hưởng rất lớn

đến hiệu quả sản xuất kinh doanh nói chung và hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh nói riêng Vì tùy theo từng thời kỳ, từng mục tiêu phát triển mà nhà nước có những chính sách ưu đãi về vốn về thuế và lãi suất tiền vay đối với từng ngành nghề cụ thể, có chính sách khuyến khích đối với ngành nghề này nhưng lại hạn chế ngành nghề khác Bởi vậy khi tiến hành kinh doah bất cứ một ngành nghề nào cũng phải quan tâm và tuân thủ chính sách kinh tế của Đảng và Nhà nước

- Ảnh hưởng của môi trường kinh tế vĩ mô như lạm phát có thể dẫn tới sự

mất giá của đồng tiền làm cho vốn của các doanh nghiệp bị mất dần theo tốc độ trượt giá của đồng tiền hay các nhân tố tác động đến cung – cầu đối với hàng hóa của doanh nghiệp, nếu nhu cầu hàng hóa giảm xuống sẽ làm hàng hóa của doanh nghiệp khó tiêu thụ, tồn đọng gây ứ đọng vốn và hiệu quả sử dụng vốn lưu động cũng bị giảm xuống

 Các nhân tố chủ quan ảnh hưởng tới hiệu quả sử dụng vốn lưu động của

doanh nghiệp:

- Nhân tố quan trọng tác động trực tiếp đến hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp là kết quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiêp hay nói cách khác là doanh thu và lợi nhuận Doanh thu và lợi nhuận cao hay thấp phản ánh vốn

lưu động hiệu quả hay không hiệu quả Do đó vấn đề mấu chốt đối với doanh

nghiệp là phải tìm mọi cách để nâng cao doanh thu và lợi nhuận

- Khi doanh nghiệp xác định một nhu cầu vốn lưu động không chính xác và một cơ cấu vốn không hợp lý cũng gây ảnh hưởng không nhỏ tới hiệu quả sử dụng

vốn

- Việc lựa chọn dự án và thời điểm đầu tư cũng có một vai trò quan trọng đối với hiệu quả sử dụng vốn Nếu doanh nghiệp biết lựa chọn một dư án khả thi và thời điểm đầu tư đúng lúc thù sẽ tối thiểu hóa chi phí và tối đa hóa lợi nhuận qua đó góp

phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn nói chung và vốn lưu động nói riêng

- Chất lượng công tác quản lý vốn lưu động cũng có ảnh hưởng rất lớn đến hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp Bởi vì, công tác quản lý vốn lưu động sẽ giúp cho doanh nghiệp dự trữ được một lượng tiền mặt tốt vừa đẩm bảo được khả năng thanh toán vừa tránh được tình trạng thiếu tiền mặt tạm thời hoặc lãng phí do giữ quá nhiều tiền mặt, đồng thời cũng xác định được một lượng dư thừa hợp lý giúp cho quá trình sản xuất kinh doanh được lien tục mà không bị dư thừa gây ứ đọng vốn Ngoài ra công tác quả lý vốn lưu đồng còn làm tăng được số

lượng sản phẩm tiêu thụ chiếm lĩnh thị trường thông qua chính sách thương mại

- Khả năng thanh toán: Nếu đảm bảo tốt khả năng thanh toán doanh nghiệp

sẽ bị mất tín nhiệm trong quan hệ mua bán và không có nợ quá hạn

- Nhân tố về tính chất, đặc điểm ngành nghề và mức độ hoạt động của doanh nghiệp (quy mô kinh doanh, chu kỳ kinh doanh, tính chất thời vụ trong kinh doanh, công nghệ sản xuất thay đổi ảnh hưởng đến vốn, vòng quay của vốn…)

2.2 Thực trạng công tác quản lý và sử dụng vốn lưu động tại Công ty cổ phần vận tải thủy số 4

2.2.1 Thực trạng tình hình quản lý và sử dụng vốn lưu động của công ty.

2.2.1.1 Cơ cấu vốn của công ty

-Cơ cấu VLĐ trong tổng nguồn vốn

Bảng 2.1 Cơ cấu vốn lưu động trong tổng nguồn vốn giai đoạn 2012-2014

Số tiền

Tỷ trọng (%)

Số tiền

Tỷ trọng (%)

Số tiền

Tỷ trọng (%)

-(Nguồn: Báo cáo tài chính 2012-2014)

- Cơ cấu VLĐ

Bảng 2.2 Cơ cấu vốn lưu động của Công ty

ĐVT: VNĐ

Chỉ tiêu Năm 2012 (1) Năm 2013 (2) Năm 2014 (3)

Số tiền (vnđ)

Tỷ trọng (%)

Số tiền (vnđ)

Tỷ trọng (%)

Số tiền (vnđ)

Tỷ trọng (%)

(Nguồn:Bảng cân đối kế toán từ năm 2012-2014)

Biểu đồ 2.2 Cơ cấu VLĐ của công ty qua các năm