Thực trạng và một số biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty cổ phần vận tải thuỷ số 4

TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG KHOA KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP Đề tài: “ Thực trạng số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty cổ phần vận tải thuỷ số ” GVHD: TS Phạm Dương Khánh SV : Nguyễn Thị Ánh Hồng Lớp : QTTC - KT Hải phòng, tháng năm 2016 TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI    Vốn điều kiện tiên cho doanh nghiệp kinh tế Vốn có vai trò vô quan trọng trình hoạt động, phát triển Nghệ thuật phân bố, sử dụng vốn với hiệu cao ảnh hưởng tới kết sản xuất kinh doanh doanh nghiệp MỤC ĐÍCH NGHIÊN CỨU  Nâng cao sức cạnh tranh doanh nghiệp kinh tế thị trường  Nghiên cứu lợi thế, hạn chế việc quản lý sử dụng vốn kinh doanh công ty Cổ phần vận tải thuỷ số PHẠM VI NGHIÊN CỨU  Phân tích thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty Cổ phần vận tải thuỷ số  Thời gian nghiên cứu: giai đoạn 2013-2015 ĐỐI TƯỢNG NGHIÊN CỨU Lý luận thực tiễn sử dụng vốn kinh doanh công ty Cổ phần vận tải thủy số PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU o Phương pháp so sánh ngang, so sánh dọc, phân tích, tổng hợp o Chỉ tiêu đánh giá mang tính định lượng Chương 1: Cơ sở lý luận vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh KẾT CẤU ĐỀ TÀI Chương 2: Phân tích thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty Cổ phần vận tải thuỷ số Chương 3: Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty Cổ phần vận tải thuỷ số 1 Khái niệm vốn kinh doanh Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn Chỉ tiêu đánh giá tình hình sử dụng vốn kinh doanh Vai trò ý nghĩa vốn kinh doanh Phân loại vốn kinh doanh Nguồn vốn kinh doanh công ty Khái niệm hiệu sử dụng vốn 2.1 Giới thiệu khái quát công ty cổ phần vận tải thuỷ số 2.2 Phân tích thực trạng hiệu tình hình sử dụng vốn kinh doanh công ty cổ phần vận tải thuỷ số 2.3 Đánh giá thực trạng công tác sử dụng vốn kinh doanh công ty cổ phần vận tải thuỷ số 2.1 Giới thiệu khái quát công ty cổ phần vận tải thuỷ số  Tên công ty: CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI THUỶ SỐ  Địa chỉ: Số 436 đường Hùng Vương, phường Hùng Vương, quận Hồng Bàng, thành phố Hải Phòng  Điện thoại: 031 850 454 Fax: ( 031) 850164  Mã số thuế: 0203001951  Thành lập theo định số 926/QĐ-BGTVT ngày 06/04/2005 Bộ giao thông vận tải  Vốn điều lệ: 28.720.190.000 đồng  Tổng số cán công nhân viên: 156 người * Ngành nghề kinh doanh:  Vận tải đường thuỷ  Sửa chữa đóng tàu thuyền  Xây dựng công trình giao thông, công nghiệp, dân dụng, thuỷ lợi san lấp mặt  Mua bán nhiên liệu động cơ, kim loại, vật liệu xây dựng, máy mócthiết bị-phụ tùng thay thế, nguyên nhiên vật liệu phi nông nghiệp, phế liệu, đồ phế thải  Đại lý mua bán, kí gửi hàng hoá, sản xuất sản phẩm từ kim loại  Dịch vụ bảo dưỡng, sủa chữa xe có động  Hỗ trợ vận tải  Tái chế phế liệu, phế thải kim loại Bảng 2.1 Khái quát kết hoạt động kinh doanh công ty Cổ phần vận tải thủy số So sánh Năm 2014/2013 STT Chỉ tiêu Năm 2015/2014 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 ∆ % ∆ % Tổng doanh thu 73.319.588.949 76.063.390.189 74.181.819.379 2.743.801.240 3,74 (1.881.570.810) (2,47) Tổng chi phí 70.162.449.595 72.703.446.966 68.899.959.218 2.540.997.371 3,62 (3.803.487.748) (5,23) Lợi nhuận trước thuế 3.157.139.354 3.359.943.223 5.281.860.161 202.803.869 6,42 1.921.916.938 57,20 Thuế thu nhập doanh nghiệp 815.166.387 850.043.183 966.087.916 34.876.796 4,28 116.044.733 13,65 Lợi nhuận sau thuế 2.341.972.967 2.509.900.040 4.315.772.245 167.927.073 7,17 1.805.872.205 71,95 Tổng tài sản bình quân 94.229.390.402 88.929.724.095 83.179.649.602 (5.299.666.308) (5,62) (5.750.074.493) (6,47) Tỉ suất lợi nhuận/doanh thu 3,19 3,30 5,82 0,11 3,30 2,52 76,31 Tỉ suất lợi nhuận/tổng tài sản 2,49 2,82 5,19 0,34 13,56 2,37 83,84 Tỉ suất lợi nhuận/tổng chi phí 3,34 3,45 6,26 0,11 3,42 2,81 81,44 Phân tích thực trạng sử dụng vốn kinh doanh Bảng cấu vốn kinh doanh giai đoạn 2013 – 2015 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 2015/2014 Chỉ tiêu Giá trị Tỉ trọng 1.Vốn cố định 79.363.183.587 87,1 69.137.821.134 79,7 63.154.628.523 79,33 (10.225.362.453) (12,88) (5.983.192.611) (8,65) 2.Vốn lưu động 11.751.208.096 12,9 17.607.235.372 20,3 16.459.614.175 20,67 5.856.027.276 49,83 (1.147.621.197) (6,52) 91.114.391.683 100 86.745.056.506 100 79.614.242.698 100 (4.369.335.177) (4,80) (7.130.813.808) (8,22) Tổng Giá trị Tỉ trọng 2014/2013 Giá trị Tỉ trọng ∆ % ∆ % Biểu đồ cấu vốn kinh doanh Cơ cấu vốn cố định Năm 2013 Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2015 2014/2013 ∆ 2015/2014 Giá trị Tỉ trọng Giá trị Tỉ trọng Giá trị Tỉ trọng % ∆ % Tài sản cố định 79.302.402.587 99,92 69.077.040.134 99,91 63.093.847.523 99,90 (10.225.362.453) (12,89) (5.983.192.611) (8,66) Tài sản cố định hữu hình 76.429.466.758 96,30 68.707.039.151 99,38 61.604.637.913 97,55 (7.722.427.607) (10,10) (7.102.401.238) (10,34) -Nguyên giá 137.066.055.524 172,71 133.897.346.435 193,67 130.360.284.541 206,41 (3.168.709.089) (2,31) (3.537.061.894) (2,64) (68.755.646.628) (108,87) (4.553.718.518) 7,51 (3.565.339.344) 5,47 (65.190.307.284 -Giá trị hao mòn lũy kế (60.636.588.766) (76,4) ) (94,29) Tài sản cố định vô hình - - - - 877.156.655 1,39 - - 877.156.655 100 -Nguyên giá - - - - 928.208.101 1,47 - - 928.208.101 100 -Giá trị hao mòn lũy kế - - - - (51.051.446) (0,08) - - (51.051.446) 100 2.872.935.829 3,62 370.000.983 0,54 612.052.955 0,97 (2.502.934.846) (87,12) 242.051.972 65,42 60.781.000 0,08 60.781.000 0,09 60.781.000 0,10 0,01 12,5 0,01 11,1 79.363.183.587 100 69.137.821.134 100 63.154.628.523 100 (5.983.192.611) (8,65) Chi phí xây dựng CBDD Đầu tư dài hạn khác TỔNG (10.225.362.453) (12,88) Cơ cấu vốn lưu động công ty Hiệu sử dụng vốn cố định công ty 2014/2013 2015/2014 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 ∆ % ∆ % Hiệu suất sử dụng VCĐ 0,82 0,97 1,07 0,16 19,12 0,09 9,41 Mức đảm nhiệm VCĐ 1,22 1,03 0,94 (0,09) (8,60) Tỷ suất LN/VCĐ 2,78 3,38 6,52 3,14 93,02 Chỉ tiêu (0,20) (16,05) 0,60 Biểu đồ hiệu sử dụng vốn cố định 21,43 Hiệu sử dụng vốn lưu động công ty 2014/2013 Chỉ tiêu 2015/2014 ∆ % Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 ∆ % Hệ số đảm nhiệm 0,15 0,20 0,24 0,05 38,28 0,04 19,05 Vòng quay VLĐ 6,81 4,93 4,14 (1,88) (27,68) (0,79) (16) Kỳ luân chuyển 53,57 74,08 88,19 20,51 38,28 14,11 19,05 Mức doanh lợi 32 23 31 (9) (28,12) 35,47 Biểu đồ hiệu sử dụng vốn lưu động Đánh giá hiệu sử dụng vốn công ty giai đoạn 2013-2015 2014/2013 2015/2014 Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 ∆ % ∆ % Số vòng quay vốn 0,73 0,81 1,26 0,08 11,40 0,45 54,75 ROA 0,02 0,03 0,08 0,01 40,24 0,05 177,16 ROE 0,09 0,1 0,15 0,01 13,49 0,05 50,28 Biểu đồ số vòng quay vốn kinh doanh Biểu đồ tỉ suất lợi nhuận / vốn kinh doanh Biểu đồ tỉ suất lợi nhuận sau thuế VCSH Phương hướng phát triển công ty thời gian tới CHƯƠNG CHƯƠNG3:3:MỘT MỘTSỐ SỐ BIỆN PHÁP NÂNG CAO BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU HIỆUQUẢ QUẢSỬ SỬDỤNG DỤNG VỐN KINH DOANH VỐN KINH DOANHTẠI TẠI CÔNG CÔNGTY TYCỔ CỔPHẦN PHẦN VẬN TẢI THUỶ VẬN TẢI THUỶSỐ SỐ44 Một số biện pháp góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty cổ phần vận tải thuỷ số 3.1 Phương hướng phát triển công ty thời gian tới  Phương hướng phát triển sản xuất kinh doanh công ty Bảng 3.1 Mục tiêu kế hoạch sản xuất kinh doanh giai đoạn 2015-2020 Đơn vị Chỉ tiêu Tổng doanh thu trước thuế Lợi nhuận Sản lượng vận tải Giá trị sản lượng sản xuất công nghiệp Năm 2015 Năm 2016 Năn 2017 Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 71,5 78,7 86,5 95,2 104,7 115,2 10,5 11,6 12,7 14,0 15,4 16,9 950 1045 1150 1264 1391 1530 10 11 12,1 13,31 14,641 16,1051 9,5 10,5 11,5 12,6 13,9 15,3 5,5 6,1 6,7 7,3 8,1 8,9 4,4 4,8 5,3 5,9 6,4 Tỷ đồng Tỷ đồng Nghìn Tỷ đồng Tỷ Giá trị sản lượng sản xuất xưởng -Xưởng sửa chữa tầu 81 -Xưởng sửa chữa tầu 200 đồng  Phương hướng sử dụng vốn kinh doanh 3.2 Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty cổ phần vận tải thuỷ số Giảm khoản phải thu Chú trọng tìm kiếm thị trường lĩnh vực sửa chữa, đóng phương tiện thuỷ Tiết kiệm chi phí quản lý doanh nghiệp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Tăng cường huy động vốn từ bên doanh nghiệp Biện pháp 1: Giảm khoản phải thu * Mục đích biện pháp: * Cơ sở thực biện pháp: Năm 2015 khoản phải thu chiếm tỷ trọng tới 82,11%, giảm hiệu sử dụng vốn lưu động * Nội dung biện pháp: + Giảm phải thu khách hàng: Dự kiến sau thực biện pháp thu thêm 60% giá trị phải thu khách hàng là: 60% x 11.204.669.052 = 6.722.801.431,2 đồng Số tiền chiết khấu vào khoản phải thu khách hàng là: 4% x 6.722.801.431,2 = 268.912.057,248 đồng Vậy số tiền thực thu trừ chiết khấu là: 6.722.801.431,2 – 268.912.057,248 = 6.453.889.373,952 đồng + Giảm khoản phải thu khác: dự kiến biện pháp thu hồi 75% khoản phải thu khác, với số tiền là: 75% x 1.214.788.238 = 911.091.178,5 đồng Vậy sau thực biện pháp ta thu tổng số tiền là: 6.453.889.373,952 + 911.091.178,5 = 7.364.980.552,452 đồng * Đánh giá hiệu biện pháp : So sánh Chỉ tiêu Phải thu khách hàng Phải thu khác Phải thu ngắn hạn Trước thực Sau thực 11.204.669.052 4.750.779.678,048 1.214.788.238 303.697.059,5 13.514.668.277 6.149.687.724,548 ∆ Tỷ lệ (%) (6.453.889.373,952 ) (57,6) (911.091.178,5) (7.364.980.552,452) (75) (54,5) Biện pháp : Tiết kiệm chi phí quản lý doanh nghiệp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn * Đánh giá kết sau thực biện pháp * Nội dụng biện pháp - Thường xuyên tìm kiếm, khai thác thị trường nhà cung ứng có uy tín cung cấp sản phẩm với giá hợp lý - Xây dựng đinh mức sử dụng hợp lý trang thiết bị quản lý - Tổ chức buổi tập huấn nhằm nâng cao ý thức, trách nhiệm làm cho cán nhân viên - Do công ty cần xác định nhu cầu nhân viên quản lý cho phù hợp thường xuyên kiểm tra, giám sát chặt chẽ thời gian làm việc nhân viên  Vậy sau thực công tác công ty tiết kiệm 5% chi phí quản lý doanh nghiệp tương đương : 5% × 9.371.602.701 = 468.580.135 (đồng) Bảng 3.5 Kết sau thực biện pháp Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Năm 2015 Dự kiến 70.534.813.441 70.534.813.441 35.976.516 35.976.516 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 70.498.836.925 70.498.836.925 Giá vốn hàng bán 53.651.590.621 53.651.590.621 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 16.847.246.304 16.847.246.304 Doanh thu hoạt động tài 15.154.386 15.154.386 Chi phí tài 5.487.152.903 5.487.152.903 Trong đó: Chi phí lãi vay 5.487.152.903 5.487.152.903 Các khoản giảm trừ doanh thu Chi phí bán hàng Bảng 3.4 Chi phí dự kiến thực biện pháp Chỉ tiêu Số tiền Chi phí tìm nhà cung ứng 15.000.000 Chi phí quản lý doanh nghiệp 9.371.602.701 8.928.022.566 Chi phí xây dựng định mức sử 5.000.000 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 2.003.645.086 2.447.225.221 dụng trang thiết bị 11 Thu nhập khác 3.631.851.552 3.631.851.552 Chi phí khác 5.000.000 Tổng chi phí 25.000.000 Sau thực biện pháp công ty tiết kiệm : 468.580.135,1 - 25.000.000 = 443.580.135 (đồng) ∆ 12 Chi phí khác 353.636.477 353.636.477 13 Lợi nhuận khác 3.278.215.075 3.278.215.075 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 5.281.860.161 5.725.440.296 15 Chi phí thuế TNDN hành 966.087.916 966.087.916 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại (443.580.135 ) 443.580.135 443.580.135 EM XIN CHÂN THÀNH CẢM ƠN QUÝ THẦY CÔ ĐÃ LẮNG NGHE! [...]... DOANHTẠI TẠI CÔNG CÔNGTY TYCỔ CỔPHẦN PHẦN VẬN TẢI THUỶ VẬN TẢI THUỶSỐ S 44 Một số biện pháp góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty cổ phần vận tải thuỷ số 4 3.1 Phương hướng phát triển của công ty trong thời gian tới  Phương hướng phát triển sản xuất kinh doanh của công ty Bảng 3.1 Mục tiêu cơ bản kế hoạch sản xuất kinh doanh giai đoạn 2015-2020 Đơn vị Chỉ tiêu 1 Tổng doanh. .. -Xưởng sửa chữa tầu 200 đồng  Phương hướng về sử dụng vốn kinh doanh 3.2 Một số biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty cổ phần vận tải thuỷ số 4 Giảm các khoản phải thu Chú trọng tìm kiếm thị trường trong lĩnh vực sửa chữa, đóng mới phương tiện thuỷ Tiết kiệm chi phí quản lý doanh nghiệp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn Tăng cường huy động vốn từ bên ngoài doanh nghiệp Biện pháp. .. 11 ,40 0 ,45 54, 75 ROA 0,02 0,03 0,08 0,01 40 , 24 0,05 177,16 ROE 0,09 0,1 0,15 0,01 13 ,49 0,05 50,28 Biểu đồ số vòng quay vốn kinh doanh Biểu đồ tỉ suất lợi nhuận / vốn kinh doanh Biểu đồ tỉ suất lợi nhuận sau thuế trên VCSH Phương hướng phát triển của công ty trong thời gian tới CHƯƠNG CHƯƠNG3:3:MỘT MỘTSỐ SỐ BIỆN PHÁP NÂNG CAO BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU HIỆUQUẢ QUẢSỬ SỬDỤNG DỤNG VỐN KINH DOANH VỐN KINH DOANHTẠI... giá hiệu quả của biện pháp : So sánh Chỉ tiêu Phải thu khách hàng Phải thu khác Phải thu ngắn hạn Trước khi thực hiện Sau khi thực hiện 11.2 04. 669.052 4. 750.779.678, 048 1.2 14. 788.238 303.697.059,5 13.5 14. 668.277 6. 149 .687.7 24, 548 ∆ Tỷ lệ (%) (6 .45 3.889.373,952 ) (57,6) (911.091.178,5) (7.3 64. 980.552 ,45 2) (75) ( 54, 5) Biện pháp 3 : Tiết kiệm chi phí quản lý doanh nghiệp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn. .. sử dụng vốn cố định của công ty 20 14/ 2013 2015/20 14 Năm 2013 Năm 20 14 Năm 2015 ∆ % ∆ % Hiệu suất sử dụng VCĐ 0,82 0,97 1,07 0,16 19,12 0,09 9 ,41 Mức đảm nhiệm VCĐ 1,22 1,03 0, 94 (0,09) (8,60) Tỷ suất LN/VCĐ 2,78 3,38 6,52 3, 14 93,02 Chỉ tiêu (0,20) (16,05) 0,60 Biểu đồ hiệu quả sử dụng vốn cố định 21 ,43 Hiệu quả sử dụng vốn lưu động của công ty 20 14/ 2013 Chỉ tiêu 2015/20 14 ∆ % Năm 2013 Năm 20 14 Năm 2015... 2015 ∆ % Hệ số đảm nhiệm 0,15 0,20 0, 24 0,05 38,28 0, 04 19,05 Vòng quay VLĐ 6,81 4, 93 4, 14 (1,88) (27,68) (0,79) (16) Kỳ luân chuyển 53,57 74, 08 88,19 20,51 38,28 14, 11 19,05 Mức doanh lợi 32 23 31 (9) (28,12) 8 35 ,47 Biểu đồ hiệu quả sử dụng vốn lưu động Đánh giá hiệu quả sử dụng vốn của công ty giai đoạn 2013-2015 20 14/ 2013 2015/20 14 Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 20 14 Năm 2015 ∆ % ∆ % Số vòng quay vốn 0,73... của biện pháp: * Cơ sở thực hiện biện pháp: Năm 2015 các khoản phải thu chiếm tỷ trọng tới 82,11%, giảm hiệu quả sử dụng vốn lưu động * Nội dung của biện pháp: + Giảm phải thu khách hàng: Dự kiến sau khi thực hiện biện pháp này sẽ thu thêm được 60% giá trị phải thu khách hàng là: 60% x 11.2 04. 669.052 = 6.722.801 .43 1,2 đồng Số tiền chiết khấu vào khoản phải thu khách hàng sẽ là: 4% x 6.722.801 .43 1,2... 35.976.516 3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 70 .49 8.836.925 70 .49 8.836.925 4 Giá vốn hàng bán 53.651.590.621 53.651.590.621 5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 16. 847 . 246 .3 04 16. 847 . 246 .3 04 6 Doanh thu hoạt động tài chính 15.1 54. 386 15.1 54. 386 7 Chi phí tài chính 5 .48 7.152.903 5 .48 7.152.903 Trong đó: Chi phí lãi vay 5 .48 7.152.903 5 .48 7.152.903 2 Các khoản giảm trừ doanh thu... cho phù hợp và thường xuyên kiểm tra, giám sát chặt chẽ thời gian làm việc của nhân viên  Vậy sau khi thực hiện các công tác trên công ty có thể tiết kiệm được 5% chi phí quản lý doanh nghiệp tương đương : 5% × 9.371.602.701 = 46 8.580.135 (đồng) Bảng 3.5 Kết quả sau khi thực hiện biện pháp 3 Chỉ tiêu 1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Năm 2015 Dự kiến 70.5 34. 813 .44 1 70.5 34. 813 .44 1 35.976.516... (51.051 .44 6) (0,08) - - (51.051 .44 6) 100 2.872.935.829 3,62 370.000.983 0, 54 612.052.955 0,97 (2.502.9 34. 846 ) (87,12) 242 .051.972 65 ,42 60.781.000 0,08 60.781.000 0,09 60.781.000 0,10 0,01 12,5 0,01 11,1 79.363.183.587 100 69.137.821.1 34 100 63.1 54. 628.523 100 (5.983.192.611) (8,65) 2 Chi phí xây dựng CBDD 3 Đầu tư dài hạn khác TỔNG (10.225.362 .45 3) (12,88) Cơ cấu vốn lưu động của công ty Hiệu quả sử dụng