MỘT số BIỆN PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG tác QUẢN TRỊ vốn lưu ĐỘNG tại CÔNG TY TNHH THƯƠNG mại và xây DỰNG đạt được

TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG Khoa: Kinh tế và Quản trị kinh doanh KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Đề tài : “MỘT SỐ BIỆN PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ

TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG Khoa: Kinh tế và Quản trị kinh doanh

KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP

Đề tài :

“MỘT SỐ BIỆN PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC

QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH

THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG ĐẠT ĐƯỢC”

GVHD : Ths.Nguyễn Thị Hạnh

Sinh viên : Đoàn Thị Trà

Tính cấp thiết của đề tài

VLĐ

VLĐ

H

Ư

Ơ

N

G

1

:

C

H

Ư

Ơ

N

G

1

:

C

H

Ư

Ơ

N

G

2

:

C

H

Ư

Ơ

N

G

2

:

C

H

Ư

Ơ

N

G

3

:

C

H

Ư

Ơ

N

G

3

:

KẾT CẤU KHÓA LUẬN

1.Khái 2.Các

5.Các

Chương 1 : Những vấn đề lý luận chung về công tác

quản trị vốn lưu động

Chương 1 : Những vấn đề lý luận chung về công tác

quản trị vốn lưu động

Chương 2: Thực trạng công tác quản trị vốn lưu động tại công ty TNHH Thương mại và Xây dựng Đạt Được

Chương 2: Thực trạng công tác quản trị vốn lưu động tại công ty TNHH Thương mại và Xây dựng Đạt Được

Tổng quan về công ty TNHH Thương mại và

Xây dựng Đạt Được

Tổng quan về công ty TNHH Thương mại và

Xây dựng Đạt Được

 Tên công ty : Công ty TNHH Thương mại và xây dựng Đạt Được

 Mã số thuế : 1001032119

 Trụ sở : Thôn Thái Hạc, xã Việt Thuận, huyện Vũ Thư, tỉnh Thái

Bình.

 Ngành, nghề kinh doanh : Bán buôn nguyên, nhiên,vật liệu; vận tải

hàng hóa bằng đường bộ,đường thủy; cho thuê máy móc; xây dựng

công trình….v.v

Bảng 2.2: Báo cáo kết quả kinh doanh của Công ty giai đoạn 2012-2015 Đơn vị: đồng

Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015

2013/2012 2014/2013 2015/2014 Chênh lệch % Chênh lệch % Chênh lệch %

3.DTT về

bán hàng

và cung

cấp d.vụ 330.058.278.172 325.830.034.774 341.247.962.700 416.004.825.417 -4.228.243.398 -1,28 15.417.927.926 4,73 74.756.862.717 21,91

4.Giá vốn

hàng bán 284.388.318.515 274.458.442.279 279.834.193.874 348.614.511.805 -9.929.876.236 -3,49 5.375.751.595 1,96 68.780.317.931 24,58

10.LN

thuần từ hđ

kinh doanh 13.524.047.825 16.489.699.103 23.095.409.320 19.856.135.641 2.965.651.278 21,93 6.605.710.217 40,06 (3.239.273.679) -14,03

14.Tổng

LN kế

toán tt 14.756.409.205 17.472.477.525 24.678.816.316 22.084.467.001 2.716.068.320 18,41 7.206.338.791 41,24 (2.594.349.315) -10,51

17.LN sau

thuế

TNDN 14.756.409.205 15.026.330.672 21.144.651.234 18.992.641.620 269.921.467 1,83 6.118.320.562 40,72 (2.152.009.614) -10,18

Kết quả hoạt động kinh doanh

Thực trạng công tác quản trị vốn lưu động tại công ty TNHH Thương mại và xây dựng Đạt Được

Thực trạng công tác quản trị vốn lưu động tại công ty TNHH Thương mại và xây dựng Đạt Được

 Phân tích tình hình vốn lưu động của công ty giai đoạn 2012- 2015.

 Phân tích hoạt động quản trị vốn bằng tiền của công ty.

 Thực trạng công tác quản trị các khoản phải thu của công ty.

 Thực trạng công tác quản trị hàng tồn kho của công ty.

 Phân tích một số chỉ tiêu phán ánh hiệu quả sử dụng vốn lưu động của công ty.

 Cơ cấu VLĐ

Bảng 2.5: Cơ cấu vốn lưu động của công ty TNHH TM và XD Đạt Được giai đoạn 2012 - 2015

Chỉ tiêu

I Tiền 12.688.162.823 11.71 19.614.041.893 16.31 25.992.087.833 23.05 23.440.492.160 18.49 III.CácKPT 28.158.379.574 25.99 36.027.212.962 29.96 24.665.844.523 21.87 25.060.413.994 19.76

IV HTK 65.865.725.871 60.78 63.455.956.431 52.78 60.298.486.991 53.46 76.931.116.642 60.67 IV.TSLĐ

khác

1.651.540.288 1.52 1.129.498.572 0.94 1.831.255.124 1.62 1.373.823.540 1.08 Tổng 108.363.808.556 100 120.226.709.858 100 112.787.674.471 100 126.805.846.336 100

 Phân tích tình hình vốn lưu động của công ty giai đoạn 2012- 2015.

Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 0

10

20

30

40

50

60

70

Tiền Các khoản phải thu

Hàng tồn kho TSLĐ khác

Biểu đồ 2.1: Cơ cấu VLĐ của công ty TNHH TM và XD Đạt Được trong giai đoạn 2012 – 2015

 Nhu cầu vốn lưu động

Bảng 2.7: Nhu cầu VLĐ của công ty TNHH TM và XD Đạt Được giai đoạn 2012 - 2015

Đơn vi: đồng

Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015

So sánh (Tăng/giảm) 2013/2012 2014/2013

2015/2014

1 Nợ ngắn

hạn 82.667.282.366 77.037.882.503 72.474.685.367 71.662.891.725 -5.629.399.860 -5.436.802.864 -811.793.642

2 Giá trị

hàng tồn kho 65.866.220.107 63.455.956.431

60.298.486.991 76.931.116.642 -2.410.263.670 -2.157.469.440 16.632.629.651

3.Các khoản

phải thu 29.144.153.721 36.027.212.962 24.665.844.523 25.060.413.994 6.883.059.240 -8.638.631.561 394.569.471

4.Giá trị

HTK và các

KPT (2+3)

95.010.373.828 99.483.169.393 84.964.331.514 101.991.530.636 4.472.795.570 -15.481.162.121 17.027.199.122

5 Nhu cầu

VLĐ thường

xuyên (4-1) 12.343.091.462 22.445.285.890 12.489.646.147 30.328.638.911 10.102.194.428 -10.044.360.257 17.838.992.764

 Phân tích hoạt động quản trị vốn bằng tiền của công ty

Bảng 2.8.Cơ cấu vốn bằng tiền của công ty TNHH TM và XD Đạt Được giai đoạn 2012 - 2015

ĐVT: đồng

Chỉ tiêu

Năm 2015 Năm 2014 Năm 2013 Năm 2012

So sánh So sánh So sánh

2013 so với 2012 2014 so với 2013 2015 so với 2014

Số tiền Số tiền Số tiền Số tiền (+/-) % (+/-) % (+/-) %

Tiền và các

khoản tương

đương tiền 23.440.492.160 25.992.087.833 19.614.041.893 12.688.162.823 6.925.800.233 54.58 6.378.045.940 32.52 -2.551.595.673

-9,82

2012

2013

2014

2015 000

5000000000.000 10000000000.000 15000000000.000 20000000000.000 25000000000.000 30000000000.000

Tiền và các khoản tương đương tiền

Biểu đồ 2.2:Tình hình vốn bằng tiền của c.ty TNHH TM và XD Đạt Được giai đoạn 2012 - 2015

 Thực trạng công tác quản trị các khoản phải thu của công ty

Bảng 2.9: Diễn biến các KPT của công ty TNHH TM và XD Đạt Được giai đoạn 2012 - 2015

ĐVT: đồng

Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015

2013 so với 2012 2014 so với 2013 2015 so với 2014

(+/-) % (+/-) % (+/-) % Các KPT

ngắn hạn

28.158.379.574

36.027.212.962 24.665.844.523 25.060.413.994

7.868.833.388 27,94

(11.361.368.439) -31,54 394.569.471 1,60

1 Phải thu

khách hàng

25.740.287.446

35.034.082.423 23.474.582.944 24.366.215.582

9.293.794.977 36,11

(11.559.499.479) -33,00 891.632.638 3,80

2 Trả

trước cho

người bán

1.488.446.981

356.221.361 897.716.880 198.450.011

(1.132.225.620) -76,07

541.495.519 152,01 -699.266.869 -77,89

3 Phải thu

nội bộ

ngắn hạn

429.945.951

228.645.348 177.825.332 272.534.709

(201.300.603) -46,82

(50.820.016) -22,23 94.709.377 53,26

4 Các

khoản phải

thu khác

499.699.196

408.263.830 115.719.367 223.213.692

(91.435.366) -18,30

(292.544.463) -71,66 107.494.325 92,89

=> Trong đầu tư ngắn hạn có khoản mục phải thu khách hàng chiếm tỷ trọng cao và cần

quan tâm nhất,chi phối sự tăng giảm của các KPT ngắn hạn Phải thu khách hàng tăng cao

và chiếm tỷ trọng lớn do thị trường của công ty còn nhỏ hẹp và để thu hút khách hàng công

ty đã thực hiện bán trả chậm,sản phẩm tiêu thụ tăng dẫn đến khách hàng nợ tăng.

Bảng 2.10: Tốc độ luân chuyển các KPT của công ty TNHH TM và XD Đạt Được

giai đoạn 2012 – 2015

Chỉ tiêu ĐVT Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015

2013 / 2012 2014 / 2013 2015 / 2014 (+/-) % (+/-) % (+/-) % Doanh

thu

thuần VNĐ 330.058.278.172 325.830.034.774 341.247.962.700 416.004.825.417

KPT

bình

quân VNĐ 28.158.379.574 32.585.683.340 30.346.528.740 24.863.129.259

Vòng

quay

KPT (3)

= (1)/(2) Vòng 11.4 10 11.2 16.7 (1.4) (0.12) 1.2 0.12 6.5 58.04

Kỳ thu

tiền bq

(4) =

360/(3) Ngày 31.5 36 32 21.5 4.5 0,14 (4) (0.11) (10.5) 32.81

Þ Vòng quay các KPT và kỳ thu tiền bq luôn biến động.Vòng quay KPT tăng lên đồng

thời kỳ thu tiền giảm đi cho thấy biểu hiện khá tích cực của công ty.Nhưng việc thu hồi

nợ của công ty chưa thực sự tốt.Vốn công ty bị chiếm dụng nhiều,thu hồi nợ khó

khăn,thất thoát VLĐ,làm hoạt động kinh doanh của công ty thiếu hụt nên phải đi vay

các tổ chức tín dụng và ngân hàng.

 Thực trạng công tác quản trị hàng tồn kho của công ty

 Cơ cấu hàng tồn kho của công ty

Bảng 2.11 Cơ cấu HTK của công ty TNHH TM và XD Đạt Được giai đoạn 2012 - 2015

Đơn vị : đồng

Time

Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 So sánh 2013/2012 So sánh 2014/2013 So sánh 2015/2014

Số tiền Số tiền Số tiền Số tiền (+/-) % (+/-) % (+/-) % HTK 65.866.220.107 63.455.956.431 60.298.486.991 76.931.116.642 -2.410.263.670 (3.66) -3.157.469.440 (4.98) 16.632.629.651 27.58

Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 000

10000000000.000

20000000000.000

30000000000.000

40000000000.000

50000000000.000

60000000000.000

70000000000.000

80000000000.000

90000000000.000

Hàng hóa tồn kho

Biểu đồ 2.4: HTK của công ty TNHH TM và XD Đạt Được trong giai đoạn 2012 - 2015

Lượng hàng tồn kho quá lớn sẽ làm ứ đọng vốn,giảm vòng quay vốn,hiệu quả kinh doanh vì thế bị ảnh hưởng.Việc dữ trữ HTK quá lớn là vấn đề cần xem xét.

 Phân tích một số chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng VLĐ của công ty

Bảng 2.14: Hiệu suất sử dụng VLĐ của công ty TNHH TM và XD Đạt Được giai đoạn 2012 - 2015

ĐVT : đồng

Chỉ tiêu Năm2012 Năm2013 Năm2014 Năm 2015

So sánh (Tăng/giảm) 2013/2012 2014/2013 2014/2013 1.Doanh thu thuần 330.058.278.172 325.830.034.774 341.247.962.700 416.004.825.417 (4.228.243.398) 15.417.927.926 74.756.862.717 2.Vốn lưu động bình

quân 108.363.808.556 120.226.709.858 112.787.674.471 126.805.846.336 11.862.901.302 (7.439.035.387) 14.018.171.865

3 Hiệu suất sử dụng

VLĐ 3 = (1/2) 3.05 2.71 3.03 3.28 (0.34) 0.32 0.26

Năm 2012

Năm 2013

Năm 2014

Năm 2015 0

0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5

Column2

Biểu đồ 2.4 : Hiệu suất sử dụng VLĐ tại công ty TNHH TM và XD Đạt Được giai đoạn 2012 - 2015

Bảng 2.15: Tỷ suất lợi nhuận công ty TNHH TM và XD Đạt Được

giai đoạn 2012 - 2015

Chỉ tiêu Năm2012 Năm2013 Năm2014 Năm 2015

So sánh (Tăng/ giảm) 2013/2012 2014/2013 2015/2014 1.LN trước

thuế 14.756.409.205 17.472.477.525 24.678.816.316 22.084.467.001 6.811.527.377 7.353.032.878 (2.594.349.315) 2.VLĐ bình

quân 108.363.808.556 120.226.709.858 112.787.674.471 126.805.846.336 11.862.088.238 (7.439.034.613) 6.579.136.478

3 Tỷ suất LN

3 = (1/2) 0.14 0.15 0.22 0.17 0.01 0.07 (0.04)

Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015

0

0.05

0.1

0.15

0.2

0.25

Series 3

Biểu đồ 2.6 : Tỷ suất lợi nhuận của công ty TNHH TM và XD Đạt Được trong giai đoạn 2012 - 2015

Đơn vị : đồng

-Chỉ tiêu tỷ suất LN cho ta biết 1 đồng VLĐ tham gia vào quá trình kinh doanh sẽ tạo ra bao nhiêu đồng LN.

-Con số này vẫn ở mức thấp chứng tỏ chi phí quản lý còn cao.

-Công ty nên phát huy hơn khả năng của mình trong việc sử dụng VLĐ vì đây là vốn chủ yếu được tài trợ bằng nguồn đi vay.

Đánh giá thực trạng sử dụng VLĐ

Khả

Doanh

Hiệu

Thành

Các

Hệ

Hạn

Chương 3 : Một số biện pháp nhằm hoàn thiện

công tác quản trị vốn lưu động

Chương 3 : Một số biện pháp nhằm hoàn thiện

công tác quản trị vốn lưu động

Phương

Nâng Hạn

Tìm

 Sử dụng vốn bằng tiền hợp lý

- Cân bằng và quản lý các luồng

nhập xuất vốn tiền mặt.

-Tránh đầu tư quá đà vào máy

móc, trang thiết bị.

 Hoàn thiện công tác quản trị hàng tồn kho

-Đầu tư vào quảng cáo để kích thích tiêu dùng tối ưu chi phí lưu kho.

-Tạo mối quan hệ bền chặt với nhà thầu xây dựng.

 Xác định chính xác nhu cầu

vốn lưu động

-Xác định chính xác nhu cầu vốn

lưu động bằng phương pháp trực

tiếp

 Đào tạo bồi dưỡng,nâng cao trình

độ cán bộ công nhân viên

-Cử cán bộ ,công nhân viên có khả năng đi học các lớp bồi dưỡng về chuyên môn

-Cương quyết thay thế cán bộ yếu kém.

BIỆN PHÁP

Cảm ơn quý thầy cô và

các bạn đã lắng nghe.