phân tích hoạt động kinh doanh của 2 doanh nghiệp là công ty cổ phần đức thái và công ty TNHH thương mại và sản xuất hồng hà

Quản trị tài LỜI MỞ ĐẦU Trong bối cảnh kinh tế hội nhập toàn cầu đặc biệt từ Việt Nam gia nhập tổ chức thương mại giới WTO mở nhiều hội cho doanh nghiệp việc tiếp cận vốn, khoa học công nghệ xuất sang thị trường nước đồng thời đặt thách thức vô lớn phải cạnh trạnh với doanh nghiệp nước Để đảm bảo hoạt động kinh doanh doanh nghiệp ổn định hoạt động quản trị tài đóng vai trò quan Quản trị tài phận hoạt động quản trị doanh nghiệp có vai trò to lớn hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Nó huy động đảm bảo đầy đủ, kịp thời vốn cho hoạt động kinh doanh, tổ chức sử dụng vốn kinh doanh tiết kiệm hiệu đồng thời giám sát kiểm tra thường xuyên, chặt chẽ mặt hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Quá trình sản xuất kinh doanh vận tải biển có biến động phát triển với ứng dụng tiến khoa học, công nghệ, lý luận quản lý nói chung, quản lý tài nói riêng cần bổ sung, cải tiến cho phù hợp với tình hình điều kiện thực tiễn Xuất phát từ vai trò quan trọng quản trị tài doanh nghiệp em vào phân tích hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Công ty Cổ phần Đức Thái Công ty TNHH thương mại sản xuất Hồng Hà Nội dung tập lớn gồm chương: CHƯƠNG I: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Những khái niệm liên quan đến tài doanh nghiệp 1.2 Những tiêu tài đặc trưng CHƯƠNG II: ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÁC DOANH NGHIỆP 2.1 Giới thiệu chung doanh nghiệp 2.2 Đánh giá tình hình tài doanh nghiệp Nguyễn Thị Diệp Lớp: QLKT nhóm Quản trị tài CHƯƠNG I: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Những khái niệm liên quan đến tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm Tài doanh nghiệp hệ thống mối quan hệ kinh tế hình thái tiền tệ doanh nghiệp môi trường xunh quanh nó, mối quan hệ nảy sinh trình tạo phân chia quỹ tiền tệ doanh nghiệp 1.1.2 Bản chất Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh nhà kinh doanh phải có lượng vốn ban đầu định huy động từ nguồn khác như: Tự có, ngân sách cấp, liên doanh liên kết, phát hành chứng khoán vay ngân hàng Số vốn ban đầu đầu tư vào mục đích khác như: xây dựng nhà xưởng, mua sắm máy móc thiết bị, vật tư thuê nhân công Như vậy, số vốn ban đầu phân phối cho mục đích khác hình thái không giữ nguyên dạng tiền tệ ban đầu mà biến đổi sang hình thái khác vật nhà xưởng, máy móc thiết bị, đối tượng lao động Quá trình phân chia biến đổi hình thái vốn trình cung cấp hay nói cách khác trình lưu thông thứ trình sản xuất kinh doanh Quá trình kết hợp yếu tố vật chất nói dể tạo dạng vật chất sản phẩm dở dang, kết thúc trình thành phẩm xuất Quá trình trình sản xuất sản phẩm Sản phẩm doanh nghiệp phải trải qua trình lưu thông thứ hai, trình tiêu thụ, để vốn dạng thành phẩm trở lại hình thái tiền tệ ban đầu thông qua khoản thu bán hàng doanh nghiệp Số tiền thu lại trở tham gia trình vận động biến đổi hình thái ban đầu Quá trình vận động lặp lặp lại liên tục có tính chất chu kỳ vận động biến đổi hình thái vốn tạo trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Ta khái quát trình vận động qua sơ đồ sau: Nguyễn Thị Diệp Lớp: QLKT nhóm Quản trị tài (QT cung cấp) Tiền (QT sản xuất) Hiện vật (QT tiêu thụ) SPdở dang TH.Phẩm Tiền (Nhà xưởng,vật tư) Một câu hỏi đặt là: Tại trình vận động vốn lại diễn được? câu trả lời : Chính nhờ hệ thống mối quan hệ doanh nghiệp với môi trường xung quanh Hệ thống mối quan hệ phức tạp, đan xen lẫn ta phân chia thành nhóm sau: Nhóm 1: Các mối quan hệ doanh nghiệp nhà nước Nhóm 2: Các mối quan hệ doanh nghiệp tổ chức cá nhân khác Nhóm 3: Các mối quan hệ doanh nghiệp hệ thống tài chính, ngân hàng Nhóm 4: Các mối quan hệ phát sinh nội doanh nghiệp Hệ thống mối quan hệ có điểm chung là: -Đó mối quan hệ kinh tế, quan hệ liên quan đến công việc tạo sản phẩm giá trị cho doanh nghiệp -Chúng biểu hình thái tiền tệ, thông qua đồng tiền để đo lường, để đánh giá -Chúng nảy sinh trình tạo phân chia quỹ tiền tệ doanh nghiệp 1.1.3 Chức tài doanh nghiệp Theo nhà kinh tế học, tài doanh nghiệp coi có hai chức là: -Chức phân phối -Chức kiểm tra (giám đốc) tiền Trước hết nói chức phân phối tài chính, ta thấy để tiến hành trình sản xuất kinh doanh số vốn huy động doanh nghiệp phải phân chia cho mục đích khác Một phần vốn dùng cho việc đầu tư xây dựng nhà xưởng, mua sắm máy móc thiết bị, phần khác dùng cho mục đích mua sắm đối tượng lao động thuê Nguyễn Thị Diệp Lớp: QLKT nhóm Quản trị tài nhân công Nếu tiền vốn tập trung lại mà không chia cho mục đích có ý nghĩa phương tiện dự trữ giá trị mà không giúp cho việc sáng tạo giá trị cho doanh nghiệp Tuy vậy, việc phân phối phải dựa tiêu chuẩn định mức tính toán cách khoa học tảng hệ thống mối quan hệ kinh tế doanh nghiệp với môi trường xung quanh Ta xét trường hợp giả định sau: Giả sử người có tay số tiền 500 triệu đồng, số tiền huy động từ nhiều nguồn khác nhau, người đem toàn số tiền mua thành vàng đá quý để cất giữ, việc làm không giúp người có thêm số lượng vàng lượng giá trị theo thời gian Với mục đích cất giữ nên số vốn ban đầu có vai trò phương tiện dự trữ giá trị, người chủ không cần quan tâm đến mối quan hệ kinh tế với môi trường xung quanh, chí cố gắng để không tiết lộ thông tin liên quan đến số tiền Trường hợp ngược lại, số vốn đầu tư vào hoạt động sản xuất kinh doanh với mục đích làm cho sinh sôi nảy nở nhiều, phải phân chia Chức giám đốc tiền tài chính, ta thấy sau trình sản xuất kinh doanh kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thể tiêu tài thu, chi, lãi, lỗ Các tiêu tài tự thân nói lên kết sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đạt mức độ đồng thời thể trình phân phối bất hợp lý chỗ tức có mối quan hệ tài chưa thực thoả đáng, qua nhà quản lý thấy cách điều chỉnh chúng để kết kỳ kinh doanh sau đạt cao Khi nói đến chức kiểm tra tiền tài chính, ta nhầm lẫn với công tác tra, kiểm tra tài Thực hai khái niệm khác Công tác kiểm tra, tra tài chíng hoạt động chủ quan người việc thực chức tài chính, tồn không tồn tại, đắn, sai lệch Công tác thường thực nhân viên quan chức quản lý nhà nước, ngành doanh nghiệp vi phạm chế độ quản lý kinh tế, tài chính, hay bị thua lỗ Nguyễn Thị Diệp Lớp: QLKT nhóm Quản trị tài kéo dài nợ dây dưa bị kiện cáo Nếu nhân viên tra có đủ lực, trình độ chuyên môn, công minh trực kết tra phản ánh tình hình kinh tế, tài doanh nghiệp, trường hợp ngược lại kết tra bị sai lệch Còn chức kiểm tra hay giám đốc đồng tiền tài thuộc tính vốn có Nó luôn tồn luôn có trình sản xuất kinh doanh định có hệ thống tiêu tài cho dù nhà sản xuất kinh doanh có ghi chép vào sổ sách hay không Chẳng hạn theo ví dụ trên, kết kinh doanh lỗ mà chủ xe cố tình che dấu thành tốt tiếp tục khai thác điều chỉnh chắn sau thời gian kinh doanh định chẳng tiền mua xăng nhớt, thuê lái xe thực nhu cầu chi khác! Hai chức tài có mối quan hệ mật thiết với Chức phân phối xảy trước, sau trình sản xuất kinh doanh, tiền đề cho trình sản xuất kinh doanh, có trình sản xuất kinh doanh Chức giám đốc tiền theo sát chức phân phối, có tác dụng điều chỉnh uốn nắn tiêu chuẩn định mức phân phối để đảm bảo cho luôn phù hợp với điều kiện tình hình thực tế sản xuất kinh doanh 1.1.4 Nhiệm vụ tài doanh nghiệp Chức tài thực chủ doanh nghiệp, vậy, nói nhiệm vụ tài doanh nghiệp có nghĩa nói đến nhiệm vụ chủ doanh nghiệp để đảm bảo cho tài doanh nghiệp thực tốt chức mỉnh Để thực tốt chức tài phận quản lý có liên quan doanh nghiệp phải thực tốt nhiệm vụ cụ thể sau đây: - Thiết lập mối quan hệ khăng khít với thị trường vốn để luôn chủ động vốn cho sản xuất kinh doanh - Xác định mục đích phân phối vốn đắn, rõ ràng - Tính toán xác định tiêu chuẩn phân phối vốn với mục đích xác định Nguyễn Thị Diệp Lớp: QLKT nhóm Quản trị tài - Tổ chức thực công tác bảo toàn vốn cách khoa học - Tổ chức công tác theo dõi, ghi chép phản ánh đầy đủ, liên tục, có hệ thống tiêu tài doanh nghiệp - Tổ chức công tác phân tích đánh giá toàn diện tình hình thực định mức tiêu chuẩn phân phối, tình hình thực hệ thống tiêu tài để kịp thời phát bất hợp lý trình thực mối quan hệ doanh nghiệp với môi trường kinh tế xung quanh từ có định điều chỉnh hợp lý - Cùng với phận quản lý khác doanh nghiệp, công tác quản lý tài góp phần trì phát triển quan hệ với bạn hàng, khách hàng mối quan hệ nội doanh nghiệp Đồng thời đảm bảo thực tốt quy định, chế độ quản lý nhà nước Chức tài có thực tốt hay không, hiệu công tác quản trì tài có cao hay không phụ thuộc vào công sức trí tuệ toàn thể cán công nhân viên doanh nghiệp mà quan trọng kiến thức quản trị tài lực lãnh đạo người lãnh đạo cao doanh nghiệp 1.1.5 Đặc điểm tài doanh nghiệp vận tải biển Doanh nghiệp vận tải biển loại hình doanh nghiệp hệ thống kinh tế đất nước, vai trò, chức mặt kinh tế tương tự doanh nghiệp khác Tuy nhiên, hoạt động vận tải biển khác biệt với hoạt động sản xuất kinh doanh ngành khác Bản chất tài vận tải biển thuộc chất chung tài doanh nghiệp Điểm khác biệt tài vận tải biển so với tài doanh nghiệp ngành khác liên quan đến phương thức tổ chức quản lý hệ thống doanh nghiệp vận tải biển nước ta Đặc điểm thứ tinh đa dạng quyền sở hữu doanh nghiệp vận tải biển Hiện nước ta việc quản lý vận tải tức hoạt động pháp lý kinh doanh, hợp đồng, thuộc quản lý giao thông vận tải Cục Hàng hải ban ngành có liên quan tương tự doanh nghiệp thuộc ngành kinh tế khác Tuy nhiên, sở hữu quản lý có quản Nguyễn Thị Diệp Lớp: QLKT nhóm Quản trị tài lý tài lại khác doanh nghiệp vận tải biển khác Đứng góc độ tài có: - Loại doanh nghiệp thức doanh nghiệp VTB thuộc quản lý Nhà nước - Loại hình doanh nghiệp vận tải biển thứ hai doanh nghiệp VTB tư nhân Đặc điểm chung ngành vận tải biển Việt Nam nay, xét góc độ tài là: thiếu tính thống quản lý, đầu tư dàn trải, hiệu kinh tế thấp Việc khắc phục tình trạng cũ nát phương tiện vận tải biển gặp muôn vàn khó khăn, khó tập trung nguồn lực tài mạnh để gây dựng ngành vận tải biển đủ sức cạnh tranh thị trưởng vận tải biển quốc tế 1.1.6 Nội dung quản trị tài doanh nghiệp Tài Doanh nghiệp bao gồm nội dung sau: a) Quản lý vốn cố định- tài sản cố định *Mục đích: - Vốn cố định- tài sản cố định yếu tố quan trọng để thực hoạt động sản xuất kinh Doanh nghiệp - Vốn cố định- tài sản cố định yếu tố tạo khối lượng sản phẩm nâng cao suất chất lượng sản phẩm - Vốn cố định- tài sản cố định phản ánh quy mô, lực sản xuất Doanh nghiệp thời điểm nghiên cứu, phản ánh giá trị Doanh nghiệp vốn - Qua công tác quản lý Vốn cố định- tài sản cố định làm xác định nhu cầu vốn *Ý nghĩa: Nhàm phát bất hợp lý, sai sót trình sử dụng, xác định nhu cầu để điều chỉnh Vốn cố định- tài sản cố định Từ đưa biện pháp phù hợp * Khái niệm: - Tài sản cố định tư liệu lao động với nội dung vật chất Vốn cố định * Đặc điểm: Tài sản cố định tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất qua Nguyễn Thị Diệp Lớp: QLKT nhóm Quản trị tài chu kỳ giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu, giá trị giảm dần dịch chuyển dần vào sản phẩm thông qua hình thức khấu hao * Phân loại: tài sản cố định phong phú, đa dạng chủng loại tính tác dụng, giá trị, thời gian sử dụng để quản lý tốt tài sản cố định người ta tiến hành phân loại Tuỳ theo mục đích nghiên cứu người ta có cách phân loại tương ứng với cách phân loại cho cấu tài sản cố định tức số lượng tỷ trọng phận tổng thể qua cấu người ta có biện pháp quản lý phù hợp +Phân loại vào hình thái vật chất - Tài sản cố định hữu hình: tài sản cố định có hình thái vật chất - Tài sản cố định vô hình:tài sản cố định hình thái vật chất + Căn vào tình hình sử dụng: Tài sản cố định khai thác, tài sản cố định sửa chữa lớn, tài sản cố định chờ lý, tài sản cố định chờ đưa vào sử dụng + Căn vào tính tác dụng - Nhà xưởng, kho tàng, vật kiến trúc - Máy móc thiết bị công tác - Phương tiện vận tải thiết bị truyền dẫn - Máy móc thiết bị công tác - Tài sản cố định khác + Căn vào quyền sở hữu: TSCD tự có, TSCD thuê tài + Căn vào mục đích: TSCD kinh doanh bản, TSCD kinh doanh + Căn vào đặc tính trình sản xuất loại hình sản phẩm - Tuỳ theo loại hình Doanh nghiệp mà Doanh nghiệp phân chia chi tiết tài sản cố định * Hao mòn: giảm dần giá trị giá tri sử dụng tài sản cố định, gắn liền với việc sử dụng tài sản cố định tác động điều kiện tự nhiên suốt thời gian tài sản cố định có mặt Doanh nghiệp + Có hai loại hao mòn: Hao mòn hữu hình hao mòn vô hình Nguyễn Thị Diệp Lớp: QLKT nhóm Quản trị tài * Khấu hao tài sản cố định việc tính toán, phân bổ cách khoa học hợp lý giá trị tài sản cố định vào sản phẩm suốt thời gian sử dụng chúng + Có ba phương pháp tính khấu hao: - Phương pháp khấu hao theo đường thẳng - Phương pháp khấu hao thep số dư giảm dần có điều chỉnh - Phương pháp khấu hao theo sản lượng * Các tiêu đánh giá việc sử dụng tài sản cố định + Mức trang bị cho lao động + Đánh giá tình hình sử dụng: Về mặt số lượng, mặt chất lượng + Các tiêu hiệu quả: Sức sản xuất, hấp thụ vốn, tỷ suất lợi nhuận b) Quản lý Vốn lưu động- Tài sản lưu động *Mục đích: - Vốn lưu động- Tài sản lưu động đối tượng lao động yếu tố trình sản xuất tạo khối lượng sản phẩm trình sản xuất - Vốn lưu động- Tài sản lưu động bao gồm nhiều chủng loại khác Với chủng loại trình vận động tham gia sản xuất khác Qua tìm hiểu nghiên cứu đưa biện pháp quản lý phù hợp - Vốn lưu động- Tài sản lưu động phận vốn sản xuất tài sản Doanh nghiệp phản ánh lực, mức độ đảm nhiệm vốn Qua nghiên cứu xác định nhu cầu vốn, đảm bảo nhu cầu vốn, đảm bảo vốn cho sản xuất - Vốn lưu động- Tài sản lưu động tham gia vào trình sản xuất tạo nên giá trị sản phẩm chi phí vốn hợp lý xác định giá thành hợp lý góp phần nâng cao hiệu Doanh nghiệp * Ý nghĩa: Qua nghiên cứu xác định nhu cầu vốn đảm bảo vốn cho sản xuất, đưa biện pháp phù hợp Quản lý Vốn lưu động- Tài sản lưu động công tác quan trọng góp phần định việc tiết liệm chi phí, hạ giá thành sản phẩm từ nâng cao hiệu hoạt động * Vốn lưu động số tiền ứng trước để mua sắm, đầu tư Tài sản lưu Nguyễn Thị Diệp Lớp: QLKT nhóm Quản trị tài động, tài sản lưu thông công cụ dụng cụ gắn liền với mục đích hoạt động Doanh nghiệp * Tài sản lưu động đối tượng lao động với nội dung vật chất phận Vốn lưu động, gắn liền với trình sản xuất để tạo sản phẩm * Đặc điểm: Tài sản lưu động tham gia vào chu kỳ sản xuất qua chu kỳ cấu thành nên thực thể sản phẩm góp phần cấu thành nên thực thể sản phẩm gia tăng giá trị sản phẩm qua chu kỳ, giá trị chuyển toàn vào sản phẩm mà tạo - Tương ứng với sản phẩm khác mà đối tượng lao động khác tham gia vào trình sản xuất để tạo sản phẩm khác * Phân loại: Với sản phẩm khác Vốn lưu động- Tài sản lưu động khác Chúng phong phú đa dạng số lượng, chủng loại, tính năng, tác dụng Để quản lý tốt Vốn lưu động- Tài sản lưu động người ta tiến hành phân loại Tuỳ theo mục đích nghiên cứu có cách phân loại tương ứng cách phân loại xác định số lượng, tỷ trọng loại tổng thể qua cấu đưa biện pháp quản lý phù hợp + Căn vào phương pháp quản lý - Vốn lưu động định mức - Vốn lưu động không định mức + Căn vào quy trình luân chuyển Vốn lưu động - Vốn lưu động khâu dự trữ - Vốn lưu động khâu sản xuất - Vốn lưu động lưu thông + Căn vào khả chuyển hoá thành tiền tài sản - Tiền mặt - Vàng bạc, chứng khoán - Hàng hoá, vật tư ( nguyên liệu, nhiên liệu, vật liệu, công cụ dụng cụ, sản phẩm dở dang, phụ tùng thay thế) * Quản lý Vốn lưu động- Tài sản lưu động công tác định mức Vốn lưu Nguyễn Thị Diệp 10 Lớp: QLKT nhóm Quản trị tài Triển vọng Công ty Mặt hàng kinh doanh chủ yếu công ty cổ phần Đức Thái vôi cục sản phẩm từ vôi nung để bán cho nhà máy xử lý nuớc nhà máy mía đường nước xuất sang thị trường nước : Đài Loan, Hàn Quốc,Ấn Độ, Băng la dét, Châu Phi, Bỉ… Trong 10 năm qua Công ty Cổ Phần Đức Thái tạo dựng thương hiệu uy tín với đối tác nước Cùng với sách hỗ trợ xuất doanh nghiệp nước phủ tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp phát triển hoạt động kinh doanh, mở rộng thị trường nước 2.1.2 Công ty TNHH thương mại sản xuất Hồng Hà Loại hình doanh nghiệp: Công ty TNHH Vốn điều lệ: 6.000.000.000 đồng Địa trụ sở chính: Số 139 Phan Bội Châu, phường Phan Bội Châu, quận Hồng Bàng, thành phố Hải Phòng Ngành nghề kinh doanh - Kinh doanh than, vôi, vật liệu xây dựng sản phẩm chế biến từ than, đá vôi - Bán buôn ô tô xe có động khác - Bán lẻ ô tô (loại 12 chõ ngồi chở xuống) - Đại lý, môi giới, đấu giá, chi tiết: Đại lý ký gửi hàng hóa - Bán buôn vải, hàng may sẵn, giày, dép Chi tiết: Bán buôn thảm đệm, chăn, màn, rèm, ga trải giường, gối hàng dệt khác - Bán buôn đồ dùng khác cho gia đình Chi tiết: Bán buôn xe đẩy, xe đạp trẻ em; Bán buôn đồ điện gia dụng, hàng điện lạnh, đèn đèn điện; Bán buôn mũ bảo hiểm; Bán buôn giường tủ, bàn ghế đồ dùng nộ thất tương tự - Sản xuất sản phẩm khác từ giấy bìa chưa phân vào đâu - Đại lý ô tô xe có động khác Chiến lược Phát triển đầu tư Các định hướng phát triển chiến lược, dự án đầu tư phát triển trọng điểm Công ty TNHH thương mại sản xuất Hồng Hà từ đến năm Nguyễn Thị Diệp 27 Lớp: QLKT nhóm Quản trị tài 2015, 2020 xác định sở quan điểm chiến lược phát triển kinh tế - xã hội Đảng, Chính phủ hoàn toàn phù hợp với xu chung giới Trong đó, bao gồm định hướng việc tập trung phát triển hoạt động kinh doanh vôi cục nước Triển vọng Công ty Mặt hàng kinh doanh chủ yếu công ty TNHH thương mại sản xuất Hồng Hà vôi cục sản phẩm từ vôi nung để bán cho nhà máy xử lý nuớc nhà máy mía đường nước Hiện nhu cầu mặt hàng vôi thị trường nước tăng tạo điều kiện thuận lợi cho công ty phát triển hoạt động kinh doanh 2.2 Đánh giá tình hình tài doanh nghiệp 2.2.1 Đánh giá tình hình tài doanh nghiệp Bảng 1: Tình hình thực tiêu tài doanh nghiệp So sánh với năm gốc Đơn TT CHỈ TIÊU vị CTCP Đức Thái Sản lượng Tấn Doanh thu Trđ Chi phí Trđ Lợi nhuận Trđ Lao động bình quân Người Nộp ngân sách Trđ CT TNHH TM&SX Hồng Hà Sản lượng Tấn Doanh thu Trđ Chi phí Trđ Lợi nhuận Trđ Lao động bình quân Người Nộp ngân sách Trđ NĂM NĂM NĂM (%) 2011 98,463 118,155 112,114 6,041 35 1,510 2012 89,610 107,532 100,556 6,976 35 1,744 2013 76,623 91,948 85,972 5,976 36 1,494 -0.09 -0.09 -0.10 0.15 0.00 0.15 -0.14 -0.14 -0.15 -0.14 0.03 -0.14 10,525 10,525 8,955 1,570 20 603 10,825 10,825 8,994 1,831 22 674 10,764 10,764 9,202 1,562 21 606 0.03 0.03 0.00 0.17 0.10 0.12 -0.01 -0.01 0.02 -0.15 -0.05 -0.10 SO SÁNH TÌNH HÌNH THỰC HIỆN CÁC CHỈ TIÊU CHỦ YẾU Năm 2013 Bảng TT CHỈ TIÊU Sản lượng Nguyễn Thị Diệp Đơn vị ĐỨC THÁI Tấn HỒNG HÀ 76,623 28 10,764 Lớp: QLKT nhóm So sánh + 65,859 Quản trị tài Doanh thu Chi phí Lợi nhuận Lao động bình quân Nộp ngân sách Trđ Trđ Trđ Người Trđ 91,948 85,972 5,976 36 1,494 10,764 9,202 1,562 21 606 81,184 76,770 4,414 15 888 Với đặc trưng hoạt động kinh doanh xuất vôi cục quy mô nguồn vốn lớn nên tiêu tài Công ty Cổ phần Đức Thái lớn nhiều so với Công ty TNHH thương mại sản xuất Hồng Hà Cùng với thị trường tiêu thụ Công ty Cổ phần Đức Thái nước Đài Loan, Ấn Độ, Hồng Kong, Singapore … nên chịu tác động lớn nên hoạt động kinh doanh bị ảnh hưởng lớn khủng hoảng kinh tế, việc cạnh tranh gay gắt giá thị trường Đài Loan – thị trường xuất công ty ảnh hưởng lớn tới doanh thu lợi nhuận Công ty Cổ phần Đức Thái * Công ty Cổ phần Đức Thái Nhìn vào bảng số ta thấy quy mô sản lượng Công ty Cổ phần Đức Thái có xu hướng giảm dần qua năm Điều phù hợp bối cảnh tình hình kinh tế gặp nhiều khó khăn, hoạt động xuất công ty bị thu hẹp, với cạnh tranh giá nên sản lượng hàng xuất năm 2013 công ty giảm mạnh so với năm 2011 Tuy sản lượng giảm năm 2012 với việc tiết kiệm chi phí khâu quản lý vận chuyển hàng hóa nên doanh thu doanh nghiệp tăng so với năm 2011 Điều cho thấy hoạt động quản lý kinh doanh công ty tương đối tốt * Công ty TNHH TM&XS Hồng Hà Do hoạt động kinh doanh Công ty TNHH TM & SX Hồng Hà nhỏ nên tác động khủng hoảng kinh tế so với Công ty Cổ phần Đức Thái Sản lượng tiêu thụ Công ty có biến động không nhiều Trong năm 2012 sản lượng tiêu thụ lợi nhuận doanh nghiệp tăng so với năm 2011 Bước sang năm 2013 doanh thu sản lượng tiêu thụ tăng so với năm 2011 lợi nhuận lại giảm so với năm 2011, điều tình hình kinh tế gặp khó khăn nỗ lực ban lãnh đạo toàn thể nhân viên công ty hoạt động tiêu thụ tăng với chi phí khâu tiêu thụ quản lý tăng làm giảm lợi nhuận doanh nghiệp Nguyễn Thị Diệp 29 Lớp: QLKT nhóm Quản trị tài 2.2.2 Đánh giá tình hình cấu tài sản TÌNH HÌNH CƠ CẤU TÀI SẢN Năm 2011-2012-2013 Bảng TT DN.CHỈ TIÊU CTCP Đức Thái TS NGẮN HẠN I Trong đó: - Tiền - Phải thu - Hàng tồn kho CƠ CẤU CƠ CẤU CƠ CẤU NĂM 2011 NĂM 2012 NĂM 2013 ĐVT: triệu đồng So sánh (1&2) + % So sánh (1&3) + % 81,374 34,189 39,009 -47,185 -58.0 4,820 14.10 3,190 10,310 15,626 1,747 13,144 18,155 2,061 15,553 18,940 -1,443 2,834 2,529 17.97 18.33 4.32 3,116 1,143 2,455 -45.2 314 27.5 2,409 16.2 785 1,31 TS DÀI HẠN 49,132 Trong đó: 35,710 - TSCĐ - Phải thu 13,422 - Đầu tư dài hạn - Tài sản khác CT TNHH TM&SX Hồng Hà TS NGẮN HẠN I 8,196 Trong đó: 2,726 - Tiền 1,004 - Phải thu 4,298 - Hàng tồn kho 168 - Tài sản khác TS DÀI HẠN II 4,553 Trong đó: 4,553 - TSCĐ - Phải thu - Đầu tư dài hạn - Tài sản khác 38,515 II - Tài sản khác 39,501 -1,973 -10,617 -63.3 -21.6 114.79 986 2.56 7,468 8,454 -28,242 -79.1 986 13.20 31,047 31,047 17,625 131.3 0.00 7,795 8,011 -401 -4.9 216 2.77 2,595 292 4,885 23 4,478 3,115 184 4,710 4,404 -131 -712 587 -145 -75 -4.8 -70.9 13.7 -86.3 -1.6 520 -108 -175 -21 -74 20.04 -36.99 -3.58 -91.30 -1.65 4,478 4,404 -75 -1.6 -74 -1.65 SO SÁNH CƠ CẤU TÀI SẢN Năm 2013 Bảng ĐVT: triệu đồng TT I DN.CHỈ TIÊU TS NGẮN HẠN Trong đó: - Tiền Nguyễn Thị Diệp ĐỨC THÁI HỒNG HÀ 39,009 8,011 2,061 3,115 30 So sánh + (ĐT/HH) 30,998 (1,054) Lớp: QLKT nhóm % 386.9 -33.8 Quản trị tài II - Phải thu - Hàng tồn kho - Tài sản khác TS DÀI HẠN Trong đó: - TSCĐ - Phải thu - Đầu tư dài hạn - Tài sản khác 15,553 18,940 2,455 39,501 184 4,710 4,404 15,369 14,230 2,453 35,097 8,352.7 302.1 122,650 796.9 8,454 4,404 4,050 92.0 31,047 31,047 * Công ty cổ phần Đức Thái: - Về quy mô tổng tài sản doanh nghiệp có xu hướng tăng qua năm Tổng tài sản tăng từ 72.704 triệu đồng năm 2012 lên 78.510 triệu đồng năm 2013 đến 30/6/2014 82.347 triệu đồng Trong đó: - Cơ cấu tài sản qua năm sau: Tại thời điểm 31/12/2012 tài sản ngắn hạn 34.189 triệu đồng chiếm 47% tổng giá trị tài sản, phần lại 38.515 triệu đồng chiếm 53% tổng giá trị tài sản tài sản dài hạn, thời điểm 31/12/2013 tài sản ngắn hạn 39.009 triệu đồng chiếm 49,7% tổng tài sản, tài sản dài hạn 39.501 triệu đồng chiếm 50,3% tổng tài sản Các khoản mục tài sản ngắn năm 2013 tăng so với năm 2012 Trong tài sản ngắn hạn tăng chủ yếu tăng khoản mục tiền tương đương tiền, khoản phải thu ngắn hạn, tài sản ngắn hạn khác Khoản mục khoản phải thu ngắn hạn phần tiền bán vôi phát sinh năm lại chưa toán số khách hàng phần ứng trước tiền mua hàng Các khoản phải thu có xu hướng tăng năm gần (năm 2012 13.144 triệu đồng, năm 2013 15.553 triệu đồng), nguyên nhân mặt hàng kinh doanh công ty vôi cục phục vụ cho ngành công nghiệp luyện thép bối cảnh tình hình kinh tế giới nước gặp khó khăn nên việc thu hồi công nợ chậm - Hàng hóa tồn kho doanh nghiệp chủ yếu vôi cục, chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản ngắn hạn doanh nghiệp (năm 2012 18.155 triệu đồng chiếm 53% tài sản ngắn hạn, năm 2013 18.940 triệu đồng chiếm 49% tài sản ngắn hạn, đến 30/6/2014 19.468 triệu đồng chiếm 45% tài sản ngắn hạn) Nguyễn Thị Diệp 31 Lớp: QLKT nhóm Quản trị tài Điều hoàn toàn phù hợp với ngành nghề hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Do mặt hàng kinh doanh mang tính chất mùa vụ, phụ thuộc nhiều vào nguồn lao động phổ thông điều kiện thời tiết nên doanh nghiệp phải chủ động tích trữ đủ lượng hàng tồn kịp thời cung cấp cho đối tác - Tài sản ngắn hạn khác chiếm tỷ trọng nhỏ tài sản ngắn hạn, khoản mục chủ yếu thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp chờ quan thuế duyệt hoàn thuế - Lượng tiền mặt qua thời kỳ doanh nghiệp nhìn chung tương đối cao có xu hướng tăng qua năm (năm 2012 1.747 triệu đồng, năm 2013 2.061 triệu đồng) Lượng tiền mặt đảm bảo khả chi trả tiền lương nhân viên chi phí quản lý khác, phản ánh khả toán tức thời doanh nghiệp tốt - Tài sản dài hạn: Trong năm 2013 để phục vụ tốt cho hoạt động kinh doanh Công ty đầu tư mua xe đầu kéo rơ moóc với tổng giá trị 1.617 triệu đồng làm tăng tài sản dài hạn doanh nghiệp so với năm 2012 - Về nguồn vốn: Nguồn vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng lớn cấu nguồn vốn doanh nghiệp Năm 2012 43.602 triệu đồng chiếm 59,97% tổng nguồn vốn, năm 2013 48.084 triệu đồng chiếm 61,25% tổng nhu cầu vốn đảm bảo đáp ứng nhu cầu vốn lưu động cho hoạt động sản xuất kinh doanh tăng khả tự chủ hoạt động kinh doanh doanh nghiệp - Nguồn vốn nợ phải trả chủ yếu nguồn vốn vay ngân hàng phải trả người bán Doanh nghiệp hoạt động chủ yếu dùng vốn vay ngân hàng để tài trợ nguồn lưu động, vay ngắn hạn ngân hàng chiếm tỷ trọng chủ yếu nợ ngắn hạn (năm 2012 22.767 triệu đồng chiếm 84% nợ ngắn hạn, năm 2013 22.803 triệu đồng chiếm 78,25% nợ ngắn hạn * Công ty TNHH Tm & SX Hồng Hà Nhìn vào bảng số liệu ta thấy quy mô tổng tài sản tổng nguồn vốn doanh nghiệp tương đối ổn định qua năm Năm 2013 tổng tài sản Nguyễn Thị Diệp 32 Lớp: QLKT nhóm Quản trị tài doanh nghiệp tăng nhẹ mức 1% so với năm 2012 Trong điều kiện kinh tế khó khăn doanh nghiệp chủ động trì quy mô đảm bảo hoạt động kinh doanh diễn ổn định Công ty TNHH thương mại sản xuất Hồng Hà hoạt động chủ yếu lĩnh vực kinh doanh vôi cục, thị trường kinh doanh công ty đơn vị kinh doanh vôi cục khu vực miền Bắc khác với công ty Cổ phần Đức Thái, Công ty TNHH TM&SX Hồng Hà hoạt động kinh doanh nước, quy mô doanh nghiệp nhỏ, nên lượng hàng tồn kho thấp với khoản phải thu nhỏ, việc thu hồi công nợ nhanh, góp phần đẩy nhanh tiến độ luân chuyển vốn hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Để đáp ứng tốt nhu cầu hoạt động kinh doanh công ty đầu tư đầu kéo sơ mi romooc phục vụ vận chuyển hàng hóa cho khách hàng 2.2.3 Đánh giá tình hình nguồn vốn TÌNH HÌNH CƠ CẤU NGUỒN VỐN Năm 2011-2012-2013 BẢNG ĐVT: Triệu đồng TT DN.CHỈ TIÊU CT CP Đức Thái I NỢ PHẢI TRẢ Trong đó: - Nợ vay - Nợ toán - Nợ khác II VỐN CHỦ SỞ HỮU Trong đó: - Nguồn vốn kinh doanh - Các quỹ - Nguồn khác Nguyễn Thị Diệp So sánh với năm gốc NĂM NĂM NĂM 2011 2012 2013 43,006 29,102 30,425 -32.33 -29.25 28,072 14,934 23,800 5,302 22803 7,622 -15.22 -64.50 -18.77 -48.96 38,369 43,602 48,084 13.64 25.32 38,369 43,602 48,084 13.64 25.32 33 (%) Lớp: QLKT nhóm Quản trị tài CT TNHH TM&SX Hồng Hà I NỢ PHẢI TRẢ Trong đó: - Nợ vay - Nợ toán - Nợ khác II VỐN CHỦ SỞ HỮU Trong đó: - Nguồn vốn kinh doanh - Các quỹ - Nguồn khác 5,130 3,251 2,171 -36.63 -57.68 4,256 874 3,251 2,000 171 -23.61 -53.01 -80.43 7,619 9,022 10,244 18.41 34.45 7,619 9,022 10,244 18.41 34.45 SO SÁNH CƠ CẤU NGUỒN VỐN NĂM 2013 ĐVT: Triệu đồng TT I II DN.CHỈ TIÊU NỢ PHẢI TRẢ Trong đó: - Nợ vay - Nợ toán - Nợ khác VỐN CHỦ SỞ HỮU Trong đó: - Nguồn vốn kinh doanh - Các quỹ - Nguồn khác ĐỨC THÁI HỒNG Bảng So sánh + (ĐT/HH) % 28,254 1,301.43 30,425 HÀ 2,171 22,803 7,622 2,000 171 20,803 7,451 1,040.15 4,357.31 48,084 10,244 37,840 369.39 48,084 10,244 37,840 369.39 Nguồn vốn chủ sở hữu doanh nghiệp có xu hương tăng qua năm Nguồn vốn chủ sở hữu doanh nghiệp tăng chủ yếu doanh nghiệp dùng lợi nhuận sau thuế chưa phân phối để bổ sung vốn cho hoạt động kinh doanh Do quy mô hoạt động kinh doanh lớn nên tổng vốn chủ sở hữu nợ phải trả công ty cổ phần Đức Thái lớn nhiều lần so với công ty TNHH thương mại sản xuất Hồng Hà Với phần lớn vốn chủ sở hữu dùng để đầu tư cho tài sản cố định góp vốn liên doanh phần lớn nguồn vốn lưu động phục vụ cho hoạt động kinh doanh công ty cổ phần Đức Thái Nguyễn Thị Diệp 34 Lớp: QLKT nhóm Quản trị tài từ vốn vay vốn chiếm dụng bạn hàng tỷ lệ nợ tổng nguồn vốn công ty Cổ phần Đức Thái lớn so với công ty TNHH thương mại sản xuất Hồng Hà * Công ty Cổ phần Đức Thái Quy mô nợ phải trả doanh nghiệp thay đổi qua năm Năm 2011 nợ phải trả doanh nghiệp 43.006 triệu đồng nợ vay chiếm tỷ trọng 65% tổng nợ phải trả với để tiết kiệm chi phí sử dụng vốn doanh nghiệp tận dụng nguồn vốn chiếm dụng khách hàng từ nợ phải trả để bổ sung vốn lưu động phục vụ hoạt động kinh doanh Bước sang năm 2012 năm 2013 hoạt động kinh doanh gặp khó khăn năm trước ảnh hưởng khủng hoảng kinh tế doanh nghiệp chủ động thu hẹp quy mô kinh doanh đồng thời giảm nguồn vốn vay nhằm sử dụng vốn cách hiệu tiết kiệm chi phí sản xuất kinh doanh Cùng với việc giảm khoản vay ngắn hạn khỏan nợ phải trả giảm phần quy mô thu hẹp với nguồn hàng hóa đầu vào khan doanh nghiệp chủ động toán nhanh khoản tiền hàng cho đối tác để đảm bảo đáp ứng kịp thời nguồn hàng phục vụ cho đơn hàng xuất ký Bên cạnh với việc sử dụng lợi nhuận sau thuế để bổ sung vốn phục vụ cho hoạt động kinh doanh giúp doanh nghiệp giảm tỷ trọng vốn vay tiết kiệm chi phí góp phần tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp Việc tăng vốn chủ sở hữu giảm vốn vay tạo điều kiện cho doanh nghiệp tăng khả chủ động hoạt động kinh doanh * Công ty TNHH thương mại sản xuất Hồng Hà Nợ phải trả công ty TNHH thương mại sản xuất Hồng Hà có xu hướng giảm theo năm Trong năm 2011, 2012, 2013 sản lượng tiêu thụ doanh nghiệp nhiều biến động quy mô nguồn vốn phục vụ cho hoạt động kinh doanh không thay đổi lớn với doanh nghiệp chủ động dùng nguồn lợi nhuận sau thuế để bổ sung vốn lưu động phục vụ họat động kinh doanh nguồn vốn chủ sở hữu tăng với nợ phải trả giảm tương ứng Nguyễn Thị Diệp 35 Lớp: QLKT nhóm Quản trị tài 2.2.4 Đánh giá tình hình toán TÌNH HÌNH THANH TOÁN Năm 2011-2012-2013 BẢNG TT DN.CHỈ TIÊU NĂM 2011 NĂM 2012 NĂM 2013 CT CP Đức Thái Hệ số toán tổng quát Hệ số toán nhanh Hệ số toán tức thời So sánh với năm gốc (%) 1.89 0.59 0.11 2.50 0.59 0.06 2.58 0.69 0.07 32.03 -0.08 -43.29 3.29 16.45 9.76 2.49 0.73 0.53 3.78 0.89 0.80 5.72 1.52 1.43 51.91 22.13 50.21 51.48 71.12 79.75 CT TNHH TM&SX Hồng Hà Hệ số toán tổng quát Hệ số toán nhanh Hệ số toán tức thời SO SÁNH KHẢ NĂNG THANH TOÁN Năm 2013 Bảng TT DN.CHỈ TIÊU Hệ số toán tổng quát Hệ số toán nhanh Hệ số toán tức thời ĐỨC THÁI 2.58 0.69 0.07 HỒNG HÀ 5.72 1.52 1.43 So sánh + (ĐT/HH) % -3.14 -0.83 -1.36 -0.55 -0.55 -0.95 Qua bảng số liệu ta thấy với quy mô hoạt động kinh doanh lớn với công ty cổ phần Đức Thái hoạt động lĩnh vực xuất thời gian vận chuyển thu hồi công nợ kéo dài làm khỏan phải thu lớn chiếm tỷ trọng lớn tài sản ngắn hạn Bên cạnh mặt hàng xuất công ty vôi cục mặt hàng mang tính mùa vụ nên doanh nghiệp chủ động dự trữ lượng lớn kho để đảm bảo có đủ hàng phục vụ cho xuất lượng hàng tồn kho cao Với yếu tố lượng tiền mặt Nguyễn Thị Diệp 36 Lớp: QLKT nhóm Quản trị tài khỏan tương đương tiền Công ty cổ phần Đức Thái chiếm tỷ nhỏ tài sản ngắn hạn với nợ phải trả chiếm tỷ cao tổng nguồn vốn hệ số toán công ty cổ phần Đức Thái thấp so với Công ty TNHH thương mại sản xuất Hồng Hà Tuy nhiên hệ số mang tính thời điểm thời điểm cuối năm số khỏan phải thu chưa thu Các hệ số toán tương đối đảm bảo cho thấy doanh nghiệp có khả toán khỏan nợ đến hạn 2.2.2.5 Đánh giá tình hình thực tỷ suất tài TÌNH HÌNH THỰC HIỆN CÁC TỶ SUẤT TÀI CHÍNH Năm 2011-2012-2013 BẢNG TT DN.CHỈ TIÊU CT CP Đức Thái I Cơ cấu nguồn vốn, tài sản Tỷ suất nợ Tỷ lệ vốn chủ sở hữu Tỷ suất đầu tư Tỷ suất tự tài trợ vốn đầu tư II Tỷ suất sinh lời Tỷ suất lợi nhuận/doanh thu Tỷ suất lợi nhuận/vốn kinh doanh Tỷ suất lợi nhuận/vốn CSH CT TNHH TM&SX Hồng Hà I Cơ cấu nguồn vốn, tài sản Tỷ suất nợ Tỷ lệ vốn chủ sở hữu Tỷ suất đầu tư Tỷ suất tự tài trợ vốn đầu tư II Tỷ suất sinh lời Tỷ suất lợi nhuận/doanh thu Tỷ suất lợi nhuận/vốn kinh doanh Tỷ suất lợi nhuận/vốn CSH Nguyễn Thị Diệp So sánh với năm gốc (%) 2/1 3/1 NĂM 2011 (%) NĂM 2012 (%) NĂM 2013 (%) 112.09% 47.15% 60.38% 78.09% 66.74% 59.97% 52.98% 113.21% 63.27% 61.25% 50.31% 121.73% -0.40 0.27 -0.12 0.45 -0.05 0.02 -0.05 0.08 5.11% 6.49% 6.50% 0.27 0.00 9.70% 23.14% 9.06% 17.02% 7.90% 13.78% -0.07 -0.26 -0.13 -0.19 67.33% 59.76% 35.71% 167.34% 36.03% 73.51% 36.49% 201.47% 21.19% 82.51% 35.47% 232.61% -0.46 0.23 0.02 0.20 -0.41 0.12 -0.03 0.15 14.92% 16.91% 14.51% 0.13 -0.14 14.29% 21.94% 14.64% 22.01% 12.65% 16.22% 0.02 0.00 -0.14 -0.26 37 Lớp: QLKT nhóm Quản trị tài SO SÁNH CÁC TỶ SUẤT TÀI CHÍNH Năm 2013 Bảng 10 TT I II DN.CHỈ TIÊU Cơ cấu nguồn vốn, tài sản Tỷ suất nợ Tỷ lệ vốn chủ sở hữu Tỷ suất đầu tư Tỷ suất tự tài trợ vốn đầu tư Tỷ suất sinh lời Tỷ suất lợi nhuận/doanh thu Tỷ suất lợi nhuận/vốn kinh doanh Tỷ suất lợi nhuận/vốn CSH So sánh ĐỨC THÁI HỒNG HÀ (%) (%) 63.27% 61.25% 50.31% 121.73% 21.19% 82.51% 35.47% 232.61% 42.08% -21.27% 14.84% -110.88% 198.57 -25.77 41.84 -47.67 6.50% 14.51% -8.01% -55.21 7.90% 13.78% 12.65% 16.22% -4.75% -2.43% -37.54 -14.99 + % (ĐT/HH) Qua bảng số liệu ta thấy tỷ lệ nợ công ty cổ phần Đức Thái lớn so với công ty TNHH thương mại sản xuất Hồng Hà Cùng với bên cạnh hoạt động xuất vôi công ty cổ phần Đức Thái dung lượng lớn nguồn vốn chủ sở hữu để đầu tư mua sắm phương tiện vận tải phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh góp vốn liên doanh, liên kết tỷ suất đầu tư công ty tương đối cao * Công ty Cổ phần Đức Thái - Các hệ số tỷ suất sinh lời năm 2012 doanh nghiệp có biến động so với năm 2011 mức tương đối cao Tỷ suất lợi nhuận trước thuế/doanh thu đạt 6,49%, tăng 27% so với năm 2011, tỷ suất lợi nhuận trước thuế /VCSH đạt 17,02%, giảm 26% so với năm 2011, tỷ suất lợi nhuận trước thuế/Tổng TS đạt 9,06%, giảm 7% so với năm 2011 Nhìn chung tỷ suất sinh lời năm 2012 doanh nghiệp có giảm so với năm 2011 đạt mức cao ổn định - Các hệ số tỷ suất sinh lời năm 2013 doanh nghiệp có biến động so với năm 2012 mức tương đối cao Tỷ suất lợi nhuận trước thuế/doanh thu đạt 6,5%, tỷ suất lợi nhuận trước thuế /VCSH đạt 13,78%, giảm 14% so với năm 2012, tỷ suất lợi nhuận trước thuế/Tổng TS đạt 7,9%, giảm 12% so với năm 2012 Nhìn chung tỷ suất sinh lời năm 2013 doanh nghiệp có giảm so với năm 2012 đạt mức cao ổn định * Công ty TNHH thương mại sản xuất Hồng Hà Nguyễn Thị Diệp 38 Lớp: QLKT nhóm Quản trị tài Các hệ số sinh lời doanh nghiệp biến động qua năm mức tương đối cao Năm 2013 giảm so với năm 2012 mức tương đối cao Các hệ số sinh lời doanh nghiệp giảm năm 2013 vừa qua giá vốn hàng bán tăng 7% doanh thu doanh nghiệp giảm 1% làm lợi nhuận trước thuế doanh nghiệp giảm 15% so với năm 2012 lớn tốc độ giảm doanh thu 7%, tốc độ giảm tổng tài sản 1% dẫn đến hệ số tỷ suất sinh lời giảm Nhận xét: Trong năm qua tình hình kinh tế gặp nhiều khó khăn hoạt động kinh doanh doanh nghiệp tương đối ổn định Cùng mặt hàng hoạt động thị trường khác doanh nghiệp có điều chỉnh phù hợp để thích ứng với điều kiện, môi trường kinh doanh hoạt động kinh doanh doanh nghiệp giữ vững, tạo điều kiện phát triển hoạt động kinh doanh năm Nguyễn Thị Diệp 39 Lớp: QLKT nhóm Quản trị tài KẾT LUẬN Trong bối cảnh kinh tế gặp nhiều khó khăn ảnh hưởng khủng hoảng kinh tế để tồn phát triển doanh nghiệp cần phải đầy mạnh việc nghiên cứu thị trường, lĩnh vực ngành nghề kinh doanh với việc phân tích, đánh giá tình hình thực tế đơn vị để đưa giải phảp ứng phó phù hợp để hoạt động kinh doanh đạt kết cao Qua việc tìm hiểu hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần Đức Thái Công ty TNHH thương mại sản xuất Hồng Hà em vào phân tích hoạt động công ty dựa số liệu cân đối doanh nghiệp Trong trình tìm hiểu hoạt động kinh doanh đơn vị thời gian nghiên cứu với kiến thức hạn chế nên không tránh khỏin thiếu sót Em mong nhận ý kiến đóng góp thầy giáo bạn Em xin chân thành cảm ơn thầy Vũ Trụ Phi giúp đỡ hướng dẫn em hoàn thành tập Nguyễn Thị Diệp 40 Lớp: QLKT nhóm Quản trị tài MỤC LỤC Nguyễn Thị Diệp 41 Lớp: QLKT nhóm [...]... kinh doanh của công ty tương đối tốt * Công ty TNHH TM&XS Hồng Hà Do hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH TM & SX Hồng Hà nhỏ nên tác động của khủng hoảng kinh tế ít hơn so với Công ty Cổ phần Đức Thái Sản lượng tiêu thụ của Công ty có biến động nhưng không nhiều Trong năm 20 12 sản lượng tiêu thụ và lợi nhuận của doanh nghiệp đều tăng so với năm 20 11 Bước sang năm 20 13 mặc dù doanh thu và sản lượng... cho doanh nghiệp tăng khả năng chủ động trong hoạt động kinh doanh * Công ty TNHH thương mại và sản xuất Hồng Hà Nợ phải trả của công ty TNHH thương mại và sản xuất Hồng Hà có xu hướng giảm theo các năm Trong 3 năm 20 11, 20 12, 20 13 sản lượng tiêu thụ của doanh nghiệp không có nhiều biến động do đó quy mô nguồn vốn phục vụ cho hoạt động kinh doanh không thay đổi lớn cùng với đó doanh nghiệp đã chủ động. .. 9 ,20 2 1,5 62 21 606 81,184 76,770 4,414 15 888 Với đặc trưng hoạt động kinh doanh là xuất khẩu vôi cục và quy mô nguồn vốn lớn nên các chỉ tiêu tài chính của Công ty Cổ phần Đức Thái lớn hơn nhiều so với Công ty TNHH thương mại và sản xuất Hồng Hà Cùng với đó là do thị trường tiêu thụ của Công ty Cổ phần Đức Thái là các nước Đài Loan, Ấn Độ, Hồng Kong, Singapore … nên chịu tác động lớn nên hoạt động kinh. .. hữu và nợ phải trả của công ty cổ phần Đức Thái lớn hơn nhiều lần so với công ty TNHH thương mại và sản xuất Hồng Hà Với một phần lớn vốn chủ sở hữu dùng để đầu tư cho tài sản cố định và góp vốn liên doanh thì phần lớn nguồn vốn lưu động phục vụ cho hoạt động kinh doanh của công ty cổ phần Đức Thái Nguyễn Thị Diệp 34 Lớp: QLKT nhóm 2 Quản trị tài chính là từ vốn đi vay và vốn chiếm dụng của bạn hàng... tài sản và tổng nguồn vốn của doanh nghiệp tương đối ổn định qua các năm Năm 20 13 tổng tài sản Nguyễn Thị Diệp 32 Lớp: QLKT nhóm 2 Quản trị tài chính của doanh nghiệp tăng nhẹ ở mức 1% so với năm 20 12 Trong điều kiện kinh tế khó khăn doanh nghiệp chủ động duy trì quy mô đảm bảo hoạt động kinh doanh diễn ra ổn định Công ty TNHH thương mại và sản xuất Hồng Hà hoạt động chủ yếu trong lĩnh vực kinh doanh. .. cục, thị trường kinh doanh chính của công ty các đơn vị kinh doanh vôi cục ở khu vực miền Bắc khác với công ty Cổ phần Đức Thái, Công ty TNHH TM&SX Hồng Hà hoạt động kinh doanh trong nước, quy mô doanh nghiệp nhỏ, nên lượng hàng tồn kho thấp cùng với đó là các khoản phải thu nhỏ, việc thu hồi công nợ nhanh, góp phần đẩy nhanh tiến độ luân chuyển vốn trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Để đáp... nguồn vốn của công ty Cổ phần Đức Thái lớn hơn so với công ty TNHH thương mại và sản xuất Hồng Hà * Công ty Cổ phần Đức Thái Quy mô nợ phải trả của doanh nghiệp thay đổi qua các năm Năm 20 11 nợ phải trả của doanh nghiệp là 43.006 triệu đồng trong đó nợ vay chiếm tỷ trọng 65% tổng nợ phải trả cùng với đó để tiết kiệm chi phí sử dụng vốn doanh nghiệp đã tận dụng nguồn vốn chiếm dụng của khách hàng từ nợ... gốc NĂM NĂM NĂM 20 11 20 12 2013 1 43,006 2 29,1 02 3 30, 425 - 32. 33 -29 .25 28 ,0 72 14,934 23 ,800 5,3 02 228 03 7, 622 -15 .22 -64.50 -18.77 -48.96 38,369 43,6 02 48,084 13.64 25 . 32 38,369 43,6 02 48,084 13.64 25 . 32 33 (%) Lớp: QLKT nhóm 2 Quản trị tài chính CT TNHH TM&SX Hồng Hà I NỢ PHẢI TRẢ Trong đó: 1 - Nợ vay 2 - Nợ thanh toán 3 - Nợ khác II VỐN CHỦ SỞ HỮU Trong đó: 1 - Nguồn vốn kinh doanh 2 - Các quỹ 3 -... QLKT nhóm 2 Quản trị tài chính xuất kinh doanh trong một kỳ * Ý nghĩa của doanh thu : là chỉ tiêu phản ánh quy mô kết quả hoạt động của Doanh nghiệp - Là chỉ tiêu phản ánh vị thế chủa Doanh nghiệp trên thị trường - Là chỉ tiêu nhằm bù đắp chi phí liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ - Là căn cứ, cơ sở để tính hiệu quả hoạt động của Doanh nghiệp - Tăng tổng sản phẩm xã hội, tăng tích luỹ... 28 ,25 4 1,301.43 30, 425 HÀ 2, 171 22 ,803 7, 622 2, 000 171 20 ,803 7,451 1,040.15 4,357.31 48,084 10 ,24 4 37,840 369.39 48,084 10 ,24 4 37,840 369.39 Nguồn vốn chủ sở hữu của 2 doanh nghiệp có xu hương tăng qua các năm Nguồn vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp tăng chủ yếu là do các doanh nghiệp dùng lợi nhuận sau thuế chưa phân phối để bổ sung vốn cho hoạt động kinh doanh Do quy mô hoạt động kinh doanh lớn hơn nên ... phù hợp để hoạt động kinh doanh đạt kết cao Qua việc tìm hiểu hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần Đức Thái Công ty TNHH thương mại sản xuất Hồng Hà em vào phân tích hoạt động công ty dựa số liệu... NĂM NĂM 20 11 20 12 2013 43,006 29 ,1 02 30, 425 - 32. 33 -29 .25 28 ,0 72 14,934 23 ,800 5,3 02 228 03 7, 622 -15 .22 -64.50 -18.77 -48.96 38,369 43,6 02 48,084 13.64 25 . 32 38,369 43,6 02 48,084 13.64 25 . 32 33... thấy hoạt động quản lý kinh doanh công ty tương đối tốt * Công ty TNHH TM&XS Hồng Hà Do hoạt động kinh doanh Công ty TNHH TM & SX Hồng Hà nhỏ nên tác động khủng hoảng kinh tế so với Công ty Cổ phần