CÁC GIẢI PHÁP CHỦ yếu NHẰM TĂNG CƯỜNG CÔNG tác QUẢN TRỊ vốn lưu ĐỘNG tại CÔNG TY XUẤT NHẬP KHẨU THÁNG GIÊNG

BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH - - Nguyễn Thị Phương Huyền Lớp CQ48/11.01 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG CÔNG TÁC QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU THÁNG GIÊNG Chuyên ngành : Tài doanh nghiệp Mã số : 401 Người hướng dẫn: TS Vũ Văn Ninh Hà Nội, 2014 Luận văn tốt nghiệp Học viên Tài LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu tôi, số liệu, kết nêu luận văn trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn Nguyễn Thị Phương Huyền SV: Nguyễn Thị Phương Huyền Lớp: CQ48/11.01 Luận văn tốt nghiệp Học viên Tài MỤC LỤC SV: Nguyễn Thị Phương Huyền Lớp: CQ48/11.01 Luận văn tốt nghiệp Học viên Tài DANH MỤC CHỮ CÁI VIẾT TẮT DTT Doanh thu HTK Hàng tồn kho LNST Lợi nhuận sau thuế LNTT Lợi nhuận trước thuế NPT Nợ phải trả NVDH Nguồn vốn dài hạn NVNH Nguồn vốn ngắn hạn ROA Tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn kinh doanh ROE Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sử hữu 10 SXKD Sản xuất kinh doanh 11 TSCĐ Tài sản cố định 12 TSDH Tài sản dài hạn 13 TSNH Tài sản ngắn hạn 14 VCĐ Vốn cố định 15 VCSH Vốn chủ sở hữu 16 VLĐ Vốn lưu động 17 VKD Vốn kinh doanh SV: Nguyễn Thị Phương Huyền Lớp: CQ48/11.01 Luận văn tốt nghiệp Học viên Tài DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1 Kết hoạt động kinh doanh chủ yếu năm 2013 44 Bảng 2.2 Tình hình biến động tài sản, nguồn vốn năm 2013 46 Bảng 2.3 Nguồn hình thành vốn lưu động công ty qua năm .50 Bảng 2.4 Sự biến động vốn lưu động công ty năm 2013 56 Bảng 2.5 Sự biến động vốn tiền công ty qua năm 60 Bảng 2.6 Lưu chuyển tiền tệ công ty qua năm 63 Bảng 2.7 Hệ số tạo tiền công ty năm 2013 64 Bảng 2.8 Hệ số khả toán công ty năm 2013 65 Bảng 2.9.Kết cấu biến động khoản phải thu công ty năm 2013 .69 Bảng 2.10.Hiệu quản trị khoản phải thu công ty năm 2012-2013 72 Bảng 2.11 Tình hình công nợ công ty năm 2013 .74 Bảng 2.12 Tốc độ luân chuyển hàng tồn kho công ty năm 2013 .77 Bảng 2.13 Hiệu suất hoạt động hiệu suất sử dụng VLĐ công ty năm 2012-2013 79 SV: Nguyễn Thị Phương Huyền Lớp: CQ48/11.01 Luận văn tốt nghiệp Học viên Tài DANH MỤC CÁC HÌNH Hình 2.1 Sơ đồ cấu tổ chức máy công ty 40 Hình 2.2 Cơ cấu nguồn hình thành vốn lưu động qua năm .51 Hình 2.3 Mô hình tài trợ nguồn vốn kinh doanh công ty năm 2013 54 Hình 2.4.Kết cấu vốn lưu động công ty năm 2013 56 Hình 2.5 Kết cấu vốn tiền công ty qua năm 60 Hình 2.6 Tình hình diễn biến dòng tiền công ty 63 Hình 2.7 Sự biến động khoản phải thu công ty qua năm .69 Hình 2.8 Biểu đồ biến động hàng tồn kho công ty qua năm 76 SV: Nguyễn Thị Phương Huyền Lớp: CQ48/11.01 Luận văn tốt nghiệp Học viên Tài LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong kinh tế thị trường, đặc biệt thời kỳ đất nướcđang tham gia hội nhập vào kinh tế khu vực giới, doanh nghiệp Việt Nam phảiđương đầu với nhiều vấn đề khó khăn, thách thức Một thách thức lớn doanh nghiệp vấn đềvề vốn.Vốn chìa khóa, phương tiện để biến cácý tưởng kinh doanh thành thực, công tác quản trị vốn quyếtđịnh thành bại doanh nghiệp Vì tăng cường công tác quản trị vốn kinh doanh nói chung vốnlưu động nói riêng mục tiêu phấn đấu lâu dài doanh nghiệp Trên thực tế nhiều doanh nghiệp có phương thức, biện pháp quản trị vốn cách động có hiệu quả, phù hợp với yêu cầu đòi hỏi chế quản lý Song có doanh nghiệp lâm vào tình trạng khó khăn, không huy động phát triển tăng thêm nguồn vốn mà lâm vào tình trạng dần vốn công tác quản trị vốn thiếu chặt chẽ, hiệu quả, vi phạm quy định toán… Công ty Cổ phần Xuất nhập Tháng Giêng doanh nghiệp thương mại với tỷ lệ vốn lưu động lớn, chiếm khoảng 85-95% tổng vốn kinh doanh, cóảnh hưởng chủ yếu đến trình hoạt động kinh doanh công ty Trong năm gầnđây, kết kinh doanh công ty không tốt Mặc dù quy mô vốn mở rộng, doanh thu tăng chi phísử dụng vốncao nên lợi nhuận kế toánâm, công ty làmăn lãi Điều chứng tỏ công tác quản trị vốn lưu động chưa có hiệu quả, làmảnh hưởng đến kết kinh doanh công ty SV: Nguyễn Thị Phương Huyền Lớp: CQ48/11.01 Luận văn tốt nghiệp Học viên Tài Xuất phát từ tình hình thực tế Công ty Cổ phần Xuất nhập Tháng Giêng nhận thức tầm quan trọng công tác quản trị vốn lưu động doanh nghiệp mà em chọn đề tài “Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường công tác quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Xuất nhập Tháng Giêng” đề tài cần thiết công ty giai đoạn mở rộng phát triển sản xuất kinh doanh Đối tượng mục đích nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Vốn lưu động công tác quản trị vốn lưu động - Luận văn viết nhằm ba mục đích sau: + Hệ thống hóa vấn đề liên quan đến vốn lưu động công tác quản trị vốn lưu động + Cung cấp thông tin công tác quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Xuất nhập Tháng Giêng + Đề xuất giải pháp tăng cường công tác quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Xuất nhập Tháng Giêng Phạm vi nghiên cứu Tình hình quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Xuất nhập Tháng Giêng từ 31/12/2012 đến 31/12/2013 Phương pháp nghiên cứu - Phương pháp so sánh truyền thống: + So sánh số liệu tuyệt đối: để thấy biến động khối lượng, quy mô hạng mục qua thời kỳ + So sánh số liệu tương đối: để thấy tốc độ phát triển mặt quy mô qua thời kỳ, giai đoạn khác SV: Nguyễn Thị Phương Huyền Lớp: CQ48/11.01 Luận văn tốt nghiệp Học viên Tài - Phương pháp sử dụng hệ số tài chính: Hệ số tài tính cách đem so sánh trực tiếp chỉ tiêu với chỉ tiêu khác để thấy mức độ ảnh hưởng, vai trò yếu tố, chỉ tiêu chỉ tiêu, yếu tố khác - Phương pháp đồ thị, biểu đồ: Bằng hình ảnh, tính chất đồ thị, biểu đồ ta thấy biến động, cấu, vai trò khoản mục từ phân tích mối quan hệ, mức độ ảnh hưởng nhân tố tới chỉ tiêu phân tích Kết cấu luận văn tốt nghiệp Nội dung luận văn phần mở đầu, kết luận tài liệu tham khảo, luận văn gồm ba chương: Chương 1: Những vấn đề lý luận chung vốn lưu động quản trị vốn lưu động doanh nghiệp Chương : Thực trạng quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Xuất nhập Tháng Giêng Chương 3: Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường công tác quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Xuất nhập Tháng Giêng Mặc dù cố gắng, song trình độ nhận thức lý luận hạn chế, thời gian tìm hiểu thực tập có hạn, đề tài nghiên cứu chắn không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đóng góp quý báu thầy cô giáo, Ban lãnh đạo Công ty để đề tài em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn thầygiáo: Ts Vũ Văn Ninh toàn thể cô chú, anh chị Công ty Cổ phần Xuất nhập Tháng Giêngđã giúp em hoàn thành đề tài luận văn tốt nghiệp SV: Nguyễn Thị Phương Huyền Lớp: CQ48/11.01 Luận văn tốt nghiệp Học viên Tài CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp Khái niệm đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 1.1.1.1 Khái niệm vốn lưu động Trong kinh tế thị trường, để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh (SXKD), doanh nghiệp cần phải có yếu tố sức lao động, đối tượng lao động tư liệu lao động Để có yếu tố đòi hỏi doanh nghiệp phải ứng số vốn tiền tệnhất định, phù hợp với quy mô điều kiện kinh doanh, gọi vốn kinh doanh doanh nghiệp Như vậy, nói: Vốn kinh doanh biểu tiền toàn giá trị tài sản mà doanh nghiệp đầu tư sử dụng vào hoạt động SXKD nhằm mục đích thu lợi nhuận Do trình SXKD doanh nghiệp diễn cách thường xuyên, liên tục, nên vốn kinh doanh doanh nghiệp không ngừng vận động, chuyển đổi hình thái biểu hiện, tạo tuần hoàn chu chuyển vốn Dựa theo đặcđiểm luân chuyển vốn kinh doanh, vốn kinh doanh doanh nghiệp chia thành vốn cốđịnh vốn lưu động Nếu vốn cốđịnh số vốn đầu tư để xây dựng mua sắm cáctài sản cốđịnh (TSCĐ) sử dụng SXKD, biểu tiền TSCĐ, vốn lưu động số vốn tiền tệứng trướcđể mua sắm, hình thành cáctài sản lưu động (TSLĐ) dùng SXKD, biểu tiền TSLĐ SV: Nguyễn Thị Phương Huyền Lớp: CQ48/11.01 10 Luận văn tốt nghiệp Học viên Tài xin hoãn trả cần thiết.Tạo niềm tin cho nơi cung ứng vốn cách nâng cao uy tín công ty: ổn định hợp lý hóa chỉ tiêu tài chính, toán khoản nợ hạn, - Bên cạnh đó, công ty nên huy động tối đa lương khoản phải nộp Nhà nước chưa tới hạn Tuy nhiên nguồn vốn có thời gian ngắn hạn cần phải đảm bảo thời hạn trả để tránh rủi ro gặp phải * Các khoản huy động từ cán bộ, công nhân viên: Vay vốn cán công nhân viên doanh nghiệp biện pháp tạo vốn cho SXKD doanh nghiệp vận dụng phổ biến Trong năm tới, công ty nên xem xét hình thức huy động vốn vay Việc huy động vốn từ cán công nhân viên công ty tạo liên kết chặt chẽ cán công nhân viên công ty, thúc đẩy cán nhân viên lao động tích cực hơn, có trách nhiệm công việc mà họ đảm nhận * Vốn vaybên ngoài: Để sử dụng tốt nguồn vốn vay, công ty cần ý số điểm sau: - Linh hoạt huy động sử dụng vốn vay, đồng thời vốn thu hồi chậm nhanh chóng tìm nguồn thay thế, không để xảy tình trạng căng thẳng mặt tài cho công ty - Lập sổ chi tiết theo dõi khoản vay để theo dõi tình hình sử dụng vốn vay có hiệu không - Do nhu cầu VLĐ doanh nghiệp hoạt động lĩnh kinh doanh thương mại lớn, để đáp ứng kịp thời nhu cầu VLĐ, công ty thường sử dụng nhiều nợ ngắn hạn Khi sử dụng nợ ngắn hạn, công ty cần xác định cách tương đối xác nhu cầu VLĐ kỳ kế hoạch, xác định số VLĐ thiếu cần bổ sung vốn vay lựa chọn phương pháp vay vốn thích hợp SV: Nguyễn Thị Phương Huyền Lớp: CQ48/11.01 94 Luận văn tốt nghiệp Học viên Tài Trên số gợi ý kênh huy động vốn để tài trợ cho nhu cầu VLĐ thời gian tới Việc xác định nhu cầu, kế hoạch VLĐ hợp lý chỉ phát huy tác dụng nguồn vốn quản lý sử dụng hiệu Điều đòi hỏi công ty phải xây dựng kế hoạch phân bổ vốn vào khoản mục tài sản ngắn hạn cụ thể chi tiết, đồng thời phải có rà soát thường xuyên, tránh tình trạng lãng phí không cần thiết 3.2.3 Quản lý chặt chẽ hàng tồn kho Dự trữ hợp lý hàng tồn kho có ý nghĩa quan trọng, đặc biệt doanh nghiệp kinh doanh lĩnh vực nhập phân phối hàng hóa công ty CP Xuất nhập Tháng Giêng, đảm bảo cho trình kinh doanh liên tục Thực tế, hàng tồn kho công ty chiếm tỷ trọng cao tổng VLĐ Vì vậy, để quản trị tốt VLĐ cần thiết phải trọng đến công tác quản trị hàng tồn kho Sau số đề xuất chủ yếu: - Trước hết, công ty cần cân nhắc đến việc trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho Để xác định cụ thể số tiền phải trích lập dự phòng, Công ty cần có thông tin xác đáng chủng loại, số lượng, tỷ lệ loại hàng hóa có khả bị hư hỏng, giảm giá trị; chứng chứng minh giá trị thực loại hàng hóa thấp so với giá gốc hàng hóa Số tiền phải trích lập dự phòng chênh lệch giá gốc giá trị thực hàng hóa - Xác định dự trữ hàng hóa cách hợp lý nhằm đảm bảo đủ hàng hóa cung cấp cho thị trường, tiết kiệm chi phí bảo quản chi phí hội không sử dụng Việc xác định dự trữ hàng hóa cần phải vào nhu cầu thị trường, định mức chi phí cho sản phẩm, khả cung ứng thị trường đầu vào, giá hàng hóa nhập kho, chi phí đặt hàng, chi phí lưu SV: Nguyễn Thị Phương Huyền Lớp: CQ48/11.01 95 Luận văn tốt nghiệp Học viên Tài kho, dung lượng lưu trữ công ty… từ giảm tới mức thấp số vốn phân bổ cho việc dự trữ hàng hóa - Hiện nay, nguồn hàng công ty hoàn toàn nhập Do đó, trước mắt công ty mặt tăng cường mối quan hệ với người bán nhà cung cấp, nhà nhập môi giới nhập để đảm bảo việc cung cấp hàng hóa đủ số lượng đạt chất lượng tốt Để làm điều này, công ty cần thực kỷ luật toán cách nghiêm túc, trì thói quen mua hàng để tận dụng điều kiện toán thuận lợi cho mình.Công ty cần lựa chọn cân nhắc nguồn cung cấp uy tín đảm bảo chất lượng giá mua gốc để tối thiểu hóa chi phí - Thường xuyên kiểm tra tình hình dự trữ, tránh tình trạng hàng hóa bị mát hao hụt giảm chất lượng Phát kịp thời hàng hóa tồn đọng, phẩm chất không phù hợp với quy trình sản xuất, tiến hành xử lý nhanh chóng để không làm ảnh hưởng tới chất lượng hàng hóa lại Ngoài ra, quy mô tiêu thụ tăng đòi hỏi quy mô dự trữ tăng hệ thống kho chứa công ty cần tiếp tục nâng cấp, cải tạo nhằm đảm bảo chất lượng hàng hóa đưa đến tay khách hàng 3.2.4 Xácđịnh mức dự trữ tiền mặt hợp lý, cân đối thu – chi tiền mặt Tiền chiếm tỉ trọng nhỏ kết cấu VLĐ lại quan trọng khả toán công ty, thiếu trình hoạt động kinh doanh công ty Chính mà công ty nên xác định lượng dự trữ tiền mặt hợp lý để đám bảo cho hoạt động kinh doanh diễn bình thường, liên tục khả toánổnđịnh SV: Nguyễn Thị Phương Huyền Lớp: CQ48/11.01 96 Luận văn tốt nghiệp Học viên Tài Cuối năm 2013, vốn tiền công tygiảm xuống so với đầu năm Công ty cầnquản trị dòng tiền vào công ty cách hợp lý Trong thời gian tới công ty cần tổ chức thực việc cân đối tiền đáp ứng được: − Nhu cầu giao dịch: nhằm đáp ứng nhu cầu giao dịch ngày chi trả tiền mua hàng, tiền lương, thuế, trình hoạt động bình thường công ty − Nhu cầu đầu tư: công ty cần có lượng tiền định để sẵn sàng nắm bắt hội đầu tư thuận lợi kinh doanh mua hàng hóa dự trữ giá rẻ dự đoán giá thị trường tăng; tỷ giá biến động thuận lợi; mua chứng khoán đầu tư nhằm mục thiêu góp phần gia tăng lợi nhuận công ty − Nhu cầu dự phòng: nhằm trì khả đáp ứng nhu cầu chi tiêu có biến cố bất ngờ xảy ảnh hưởng đến hoạt động thu chi bình thường công ty, chẳng hạn ảnh hưởng yếu tố thời vụ khiến công ty tiêu nhiều cho việc mua hàng dự trữ chưa thu hồi kịp tiền thu bán hàng.Mặc dù công ty áp dụng phương pháp quản trị tiền mặt cách hiệu quả, đặc thù mùa vụ lý khách quan tầm kiểm soát, công ty bị thiếu thừa tiền mặt, nhà quản trị áp dụng biện pháp sau để cải thiện tình hình + Khi thiếu cần đẩy nhanh tiến trình thu nợ; thương lượng lại thời hạn toán với nhà cung cấp; bán tài sản thừa, chưa sử dụng tới + Khi thừa tiền mặt ngắn hạn: sử dụng khoản đầu tư qua đêm ngân hàng; sử dụng hợp đồng tiền gửi có kỳ hạn với điều khoản rút gốc linh hoạt; đầu tư vào sản phẩm tài có tính khoản cao (trái phiếu phủ); đầu tư vào cổ phiếu quỹ ngắn hạn SV: Nguyễn Thị Phương Huyền Lớp: CQ48/11.01 97 Luận văn tốt nghiệp Học viên Tài + Khi thừa tiền mặt dài hạn: đầu tư vào dự án góp vốn vào dự án có khả sinh lời cao 3.2.5 Đẩy mạnh công tác thu hồi nợ Trong kinh tế thị trường cạnh tranh gay gắt nay, phương thức tín dụng thương mại qua nợ phải thu yếu tố cần thiết để cạnh tranh, nợ phải thu phát sinh tất yếu Có thể nói công tác quản lý nợ phải thu công tác phức tạp liên quan đến sống doanh nghiệp Đối với công ty CP Xuất nhập Tháng Giêng , năm qua công tác thu hồi nợ công ty có nhiều chuyển biếnđáng mừng, song vốn công ty bị chiếm dụng nhiều khoản chiếm dụng lại có xu hướng giảm làm ảnh hưởng tới nhu cầu vốn, chi phí sử dụng vốn, ảnh hưởng tới hiệu sử dụng vốn Trong năm tới, công ty cần trọng đẩy mạnh công tác thu hồi nợ Công ty cần thu hồi bớt khoản vốn bị chiếm dụng thông qua việc áp dụng hình thức chiết khấu toán hợp lý nhằm thúc đẩy khách hàng toán sớm trước hạn Việc quản lý khoản phải thu liên quan chặt chẽ đến việc tổ chức bảo toàn VLĐ công ty, công ty cần có biện pháp quản lý khoản phải thu cách tích cực, hiệu Đồng thời, công ty cần huy động tối đa nguồn vốn chiếm dụng, đáp ứng đủ vốn cho nhu cầu kinh doanh, bắt kịp hội đầu tư Để quản lý nợ phải thu, công ty nên áp dụng số biện pháp sau: Thứ nhất, trước nhận đơn đặt hàng công ty cần đánh giá kỹ khả tài khách hàng Dứt khoát không bán chịu cho khách hàng có tình hình tài không đảm bảo cho việc toán giá trịđơn hàng Thứ hai, khách hàng có mối quan hệ đối tác lâu năm, hiểu biết rõ tin tưởng được, công ty áp dụng sách bán chậm trả SV: Nguyễn Thị Phương Huyền Lớp: CQ48/11.01 98 Luận văn tốt nghiệp Học viên Tài khoảng thời gian định Đây sách ưu đãi bạn hàng truyền thống để trì phát triển mối quan hệ làm ăn Thứ ba, khách hàng mới, công ty nên ràng buộc trách nhiệm toán qua việc ký kết hợp đồngquy định rõ ràng chặt chẽ phương thức toán, thời hạn toán,yêu cầu bên mua hàngphải ứng trước khoản tiền tương xứng với giá trị đơn hàngđã đặt Nếu khách hàng thực sai hợp đồng bị phạt theo điều khoản thỏa thuận hợp đồng Thứ tư, đơn vị mắc nợ thường xuyên với công ty thường xảy tình trạng nợ hạn công ty phải kiên không ký hợp đồng mớivới đơn vị Thứ năm, công ty cần thường xuyên theo dõi, đối chiếu công nợ, kiểm soát chặt chẽ để nắm vững tình hình công nợ, đầy mạnh công tác thu hồi khoản nợ phải thu đến hạn Công tác đôn đốc thu hồi nợ phải tiến hành đặn, không nên để dồn vào cuối năm làm cho vốn bị ứ đọng lâu thường khó đòi Đồng thời, công ty cần trì việc phân tích, đánh giá nhằm trích khoản trích lập dự phòng phải thu khó đòi hợp lý để có nguồn dự trữ chủ động bảo toàn vốn trường hợp gặp khoản phải thu khó đòi từ khách hàng Thứ sáu, đối vớinợ phải thu hạn có khả thu hồi nợ hạn khả thu hồi có khả thu hồi, việc tríchlập dự phòng nợ phải thu khó đòi, công ty xử lý theo giải pháp sau: - Tính lãi nợ hạn - Chiết khấu nợ khó đòi - Tìm kiếm dịch vụ hỗ trợ: thông qua công ty thu nợ luật sư chuyên giải công nợ SV: Nguyễn Thị Phương Huyền Lớp: CQ48/11.01 99 Luận văn tốt nghiệp 3.2.6 Học viên Tài - Sử dụng dịch vụ bao toán - Bán nợ cho tổ chức mua bán nợ chuyên nghiệp Quản lý tốt chi phí, hạ giá thành sản phẩm Đối với doanh nghiệp, tiết kiệm chi phí để hạ giá thành sản phẩm luôn mục tiêu phấn đấu để gia tăng lợi nhuận Một tiết kiệm chi phí, hạ giá thành sản phẩm, công ty rút bớt lượng VLĐ để dùng vào mục đích đầu tư mở rộng quy mô kinh doanh mà không cần tăng vốn Mặt khác chi phí tiết kiệm, giá thành sản phẩm giảm xuống đồng nghĩa với việc tỉ suất lợi nhuận/đồng vốn doanh nghiệp tăng lên Trên sở lý thuyết thực tế việc phấn đấu tiết kiệm chi phí, hạ giá thành sản phẩm trở thành yêu cầu cấp thiết đặt với công ty Để thực có hiệu công tác tiết kiệm chi phí, hạ giá thành sản phẩm, thời gian tới công ty cần tiến hành biện pháp sau: - Quản lý chặt chẽ khoản chi phí doanh nghiệp Việc quản lý chi phí cho doanh nghiệp phải thực sở xây dựng định mức tiêu hao cách hợp lý Ví dụ: chi phí nhân công trực tiếp quản lý thông qua định mức chi phí nhân công trực tiếp…Mặt khác, việc quản lý chi phí phải thực cách chặt chẽ thông qua hệ thống hoá đơn, chứng từ đặc biệt với khoản mục chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí phải sở hoá đơn, chứng từ hợp lệ không vượt mức khống chế tối đa theo tỉ lệ % doanh thu - Đối với cán công nhân viên, cần áp dụng tổng hợp biện pháp để tăng hiệu suất chất lượng làm việc Trước tiên, việc bố trí xếp lao động phải thực cách hợp lý Ngoài ra, cần thường xuyên đào tạo nâng cao tay nghề cho người lao động, thường xuyên mở lớp đào tạo ngắn hạn cho SV: Nguyễn Thị Phương Huyền Lớp: CQ48/11.01 100 Luận văn tốt nghiệp Học viên Tài công nhân đáp ứng nhu cầu đa dạng hoá sản xuất, ưu tiên tuyển dụng lao động lành nghề, qua đào tạo chuyên nghiệp Đồng thời cần cải thiện chế độ lương thưởng bên cạnh kỷ luật chặt chẽ để khuyến khích người lao động làm việc có hiệu Có chế độ khen thưởng, động viên vật chất kịp thời với người lao động có sáng kiến, cải tiến kĩ thuật sản xuất, quản lý làm tăng suất, giảm chi phí, mang lại lợi ích cho công ty 3.2.7 Tìm kiếm mở rộng thị trường đẩy mạnh tiêu thụ - Công ty cần tập trung xây dựng thực kế hoạch marketing hiệu sở tăng cường đội ngũ marketing chuyên nghiệp, xây dựng chiến lược phát triển thương hiệu chiến lược phát triển kinh doanh cách toàn diện - Mở rộng, phát triển thị trường cách xây dựng hệ thống bán hàng, chi nhánh, đại lý tỉnh miền Bắc, miền Trung – Tây Nguyên tỉnh phía Nam.Vì vậy, xây dựng hoàn thiện hệ thống kênh phân phối việc công ty nên sớm triển khai - Bên cạnh đó, tiếp tục tăng cường sách sau bán hàng khuyến mãi, dịch vụ chăm sóc khách hàng xây dựng hình ảnh thương hiệu giới thiệu sản phẩm tới người tiêu dùng - Xây dựng sách giá phù hợp nhằm vừa đảm bảo lợi nhuận kinh doanh công ty, vừa kích thích người tiêu dùng sở giá chất lượng phù hợp 3.2.8 Có biện pháp phòng ngừa rủi ro xảy Khi kinh doanh kinh tế thị trường, công ty phải nhận thức phải sẵn sàng đối phó với thay đổi, biến động phức tạp xảy lúc Những rủi ro bất thường kinh doanh như: kinh tế lạm phát, giá thị trường tăng lên…mà nhiều nhà quản lý SV: Nguyễn Thị Phương Huyền Lớp: CQ48/11.01 101 Luận văn tốt nghiệp Học viên Tài không lường hết Vì vậy, để hạn chế phần tổn thất xảy ra, công ty cần phải thực biện pháp phòng ngừa để vốn kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng bị hao hụt, công ty có nguồn bù đắp, đảm bảo cho trình hoạt động kinh doanh diễn liên tục Cụ thể, biện pháp mà công ty áp dụng là: - Trích lập quỹ dự phòng tài chính, dự phòng giảm giá hàng tồn kho, dự phòng phải thu khó đòi… - Mua bảo hiểm tài sản, bảo hiểm hàng hóa Điều có ý nghĩa mà hoạt động SXKD doanh nghiệp tiến hành trời, việc bị tổn thất thiên tai, điều kiện tự nhiên tránh khỏi Do đó, việc công ty tham gia bảo hiểm tạo chắn tin cậy kinh tế, giúp công ty có điều kiện tài để chống đỡ có hiệu rủi ro, tổn thất bất ngờ xảy - Cuối kỳ, công ty cần kiểm tra, rà soát, đánh giá lại vật tư hàng hóa, vốn tiền, đối chiếu sổ sách kế toàn để xử lý chênh lệch SV: Nguyễn Thị Phương Huyền Lớp: CQ48/11.01 102 Luận văn tốt nghiệp 3.2.9 Học viên Tài Một số kiến nghị với Nhà nước quan quản lý cấp Công ty Cổ phần Xuất nhập Tháng Giêng doanh nghiệp khác thực thể kinh tế kinh tế thị trường chịu quản lý vĩ mô Nhà nước pháp luật, kinh tế Do đó, để tăng cường công tác quản trị VLĐ không chỉ phụ thuộc vào thân nỗ lực phấn đấu công ty mà chịu tác động không nhỏ từ sách kinh tế Nhà nước Trong đó, Nhà nước hội ngành liên quan cần có biện pháp hỗ trợ giúp đỡ công ty nói riêng doanh nghiệp khác nói chung Từ thực tế, em xin có kiến nghị mang tính định hướng sau: Thứ nhất, Nhà nước cần tiếp tục có giải pháp tài tích cực nhằm kiềm chế tình trạng lạm phát cao năm 2014, kinh tế nước ta phải chịu tiềm ẩn nhiều yếu tố tăng giá Bên cạnh đó, kinh tế giới có dấu hiệu phục hồi chắn gây áp lực giá nguyên liệu máy móc nhập khẩu, giá xăng dầu, điện, tỷ giá ngoại tệ có xu hướng tăng; gây khó khăn quản lý chi phí, kiềm chế hiệu công tác quản trị vốn doanh nghiệp nước nói chung Công ty Cổ phần Xuất nhập Tháng Giêng nói riêng Thứ hai,Nhà nước cần hoàn thiện sách, pháp luật, xây dựng, ban hành luật cạnh tranh, chống bán phá giá, chống độc quyền, tạo sân chơi bình đẳng doanh nghiệp Thứ ba, Nhà nước cần tăng cường công tác quản lý thị trường, chống buôn lậu, gian lân thương mai, làm hàng giả, hàng nhái, Thứ tư, thông tin sách, phương hướng chung cần phải công khai bạch nhằm giúp cho doanh nghiệp nói chung Công ty Cổ SV: Nguyễn Thị Phương Huyền Lớp: CQ48/11.01 103 Luận văn tốt nghiệp Học viên Tài phầnXuất nhập Thằng Giêng nói riêng nắm bắt sách, phương hướng để thực tốt Thứ năm, Nhà nước cần điều chỉnh sách thuế hợp lý, tránh tình trạng doanh nghiệp bịđánh thuế chống chéo, ảnh hưởng tới hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Thứ sáu, Nhà nước cần có sách hỗ trợ thúc đẩy, hoàn thiện, đa dạng hóa dịch vụ tài ngân hàng, tạođiều kiện cho doanh nghiệp có nhiều lựa chọn trình th hút nguồn vốn, chủ động hoạt động kinh doanh Thứ bảy, Nhà nước cần hoàn thiện thủ tục hành nữa, bỏ thủ tục rườm rà, rút ngắn bước làm việc để doanh nghiệp không tốn nhiều thời gian tiền bạc vào bước không cần thiết Trên số ý kiến đề xuất nhằm giúp Công ty Cổ phần XUất nhập Tháng Giêng nâng cao hiệu sử dụng VLĐ thời gian tới, góp phần nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Để thực giải pháp phụ thuộc vào nhiều yếu tố; với hy vọng Công ty chủ động có kế hoạch bước cụ thể để giải pháp thực đem lại hiệu cao công tác quản lý sử dụng VLĐ Công ty 3.3 3.3.1 Điều kiện thực giải pháp Phía Nhà nước Nhà nước cần tiếp tục trì ổn định trị, đầu tư phát triển hệ thống hạ tầng kinh tế - xã hội tạo tảng, môi trường kinh tế lành mạnh, ổn định cho doanh nghiệp phát triển SV: Nguyễn Thị Phương Huyền Lớp: CQ48/11.01 104 Luận văn tốt nghiệp Học viên Tài Các sách , định hướng phát triển lâu dài cần công bố rộng rãi phương tiện thông tin đại chúng, giúp doanh nghiệp xác định hướng đầu tư dài hạn - Nhà nước nên xây dựng chỉ tiêu trung bình chuẩn cho ngành, có ngành công nghệ viễn thông, bất động sản để DN có sở xác cho việc đánh giá vị thế, từ tìm mặt mạnh, mặt yếu để có biện pháp điều chỉnh thích hợp - Kiềm chế lạm phát giảm lãi suất huy động vốn từ ngân hàng tổ chức tín dụng Để giúp cho doanh nghiệp tiếp tục yên tâm sản xuất kinh doanh, Nhà Nước cần ban hành sách kiềm chế giá leo thang, hỗ trợ giá cho doanh nghiệp sản xuất nhập mặt hàng thiết yếu xăng, dầu, sắt, thép, … Bên cạnh việc kiềm chế lạm phát việc Ngân Hàng Nhà Nước cần thiết phải hạ mức lãi suất trần huy động vốn, với mức lãi suất cao doanh nghiệp dám tiếp cận nguồn vốn vay nguy không trả nợ cao - Nhà nước cần có hệ thống dự báo chuẩn tình hình thị trường, giá vật liệu giá nhiên liệu… để doanh nghiệp nói chung vào kịp thời đề phương án kinh doanh hay dự trữ nguyên, nhiên liệu hợp lý - Giải kịp thời việc hoàn thuế GTGT khấu trừ để công ty có thêm vốn bổ sung cho hoạt động SXKD 3.3.2 Phía công ty - Công ty cần cung cấp giải pháp phần mềm kế toán, cho phép nâng cao hiệu hoạt động tài kế toán công ty ứng dụng tin học vào công tác quản lý công ty Đồng thời trang bị lại máy tính cho phòng ban, phòng kế toán nhằm đạt hiệu công tác quản lý tài SV: Nguyễn Thị Phương Huyền Lớp: CQ48/11.01 105 Luận văn tốt nghiệp Học viên Tài - Công ty cần có biện pháp điều chỉnh, bổ sung nhân sự, tham mưu cho Giám đốc trình tìm kiếm, ký kết hợp đồng, để công ty có thêm doanh thu, tăng lợi nhuận, đảm bảo phát triển bền vững, toàn bộcông nhân viên công ty phải nỗ lực tâm SV: Nguyễn Thị Phương Huyền Lớp: CQ48/11.01 106 Luận văn tốt nghiệp Học viên Tài KẾT LUẬN Tăng cường công tác quản trị vốn lưu động vấn đề có ý nghĩa quan trọng trình hoạt độngkinh doanh doanh nghiệp Trong năm qua, Công ty Cổ phần Xuất nhập Tháng Giêng có nhiều nỗ lực, phấn đấu hoạt động kinh doanh, bước nâng cao hiệu công tác quản trị vốn lưu động Tuy nhiên bên cạnh thành tíchđãđạt được, công ty tồn không hạn chế công tác quản trị vốn lưu động,đòi hỏi công ty phải cố gắng nhiều Từ sở lý luận chung phân tích thực trạng công tác quản trị vốn lưu động tạiCông ty Cổ phần Xuất nhập Tháng Giêng thời gian qua, em mạnh dạn đề xuất số biện pháp nhằm tăng cường công tác quản trị vốn lưu động công ty Do trình độ lý luận hạn chế kinh nghiệm thực tế chưa nhiều nên luận văn em khó tránh khỏi hạn chế, thiếu sót Em mong nhận ý kiến đóng góp thầy cô, ban lãnh đạo công ty để luận văn hoàn thiện Cuối cùng, em xin chân thành cảm ơn thầygiáo: Ts Vũ Văn Ninh toàn thể cô chú, anh chị Công ty Cổ phần Xuất nhập Tháng Giêngđã giúp em hoàn thành đề tài luận văn tốt nghiệp Em xin chân thành cảmơn! Hà Nội, ngày 21 tháng năm 2014 Sinh viên thực Nguyễn Thị Phương Huyền SV: Nguyễn Thị Phương Huyền Lớp: CQ48/11.01 107 Luận văn tốt nghiệp Học viên Tài DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO TS Bùi Văn Vần, TS Vũ Văn Ninh (đồng chủ biên) (2013), “Giáo trình Tài doanh nghiệp”, Nhà xuất Tài PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ, TS Nghiêm Thị Hà (đồng chủ biên) (2012), “Giáo trình Phân tích Tài doanh nghiệp”, Nhà xuất Tài Một số trang web:tailieu.vn,vneconomy.vn , sangojanmi.com.vn/ Các báo tạp chí chuyên ngành: Thời báo kinh tế, Tạp chí tài chính, Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết hoạt động kinh doanh, thuyết minh báo cáo tài chính, Bảng lưu chuyển tiền tệ cácnăm 2011, 2012, 2013 Công ty Cổ phần Xuất nhập Tháng Giêng SV: Nguyễn Thị Phương Huyền Lớp: CQ48/11.01 108 [...]... quản trị vốn lưu động như sau: "Quản trị vốn lưu động là hoạt động hoạch định, tổ chức, kiểm soát quá trình tạo lập, phân phối và sử dụng vốn lưu động, nhằm đạt được các mụcđích của doanh nghiệp." Quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp bảo gồm quản trị về tiền, các khoản phải thu, hàng tồn kho nhằm đảm bảo quá trình tái sản xuất diễn ra thường xuyên và liên tục Quản lý, sử dụng hợp l vốn lưu động cóảnh... khoản của các tài sản đầu tư trong doanh nghiệp b Căn cứ theo vai trò của từng loại vốn lưu động trong quá trình sản xuất kinh doanh: Theo cách phân loại này vốn lưu động của doanh nghiệp được chia thành ba loại: vốn lưu động trong khâu dự trữ sản xuất, khâu sản xuất và khâu lưu thông  Vốn lưu động trong khâu dự trữ sản xuất: bao gồm vốn nguyên vật liệu chính, vốn vật liệu phụ, vốn nhiên liệu, vốn phụ... bổ vốn lưu động: Kết cấu từng thành phần vốn lưu động = Thành phần vốn lưu động Tổng vốn lưu động Do VLĐ có hai cách phân loạinên mỗi cách phân loại sẽ xácđịnh được một kết cấu VLĐ a Kết cấu theo vai trò vốn lưu động + Tỷ lệ VLĐ dự trữ sản xuất trên VLĐ + Tỷ lệ VLĐ sản xuất trên VLĐ + Tỷ lệ VLĐ lưu thông trên VLĐ b Kết cấu theo hình thái và tính thanh khoản + Tỷ lệ vốn bằng tiền trên VLĐ + Tỷ lệ các. .. bảo cho hoạt động SXKD, sự tuần hoàn của vốn lưu động diễn ra liên tục, lặp đi lặp lại, có tính chất chu kỳ tạo thành sự chu chuyển của vốn lưu động Từ những phân tích trên đây, ta có khái niệm về vốn lưu động: Vốn lưu động của doanh nghiệp là số vốn ứng ra để hình thành nên các TSLĐ khác nhằm đảm bảo cho quá trình kinh doanh của doanh nghiệp được thực hiện thường xuyên, liên tục Vốn lưu động luân chuyển... tùng thay thế, vốn vật liệu đóng gói, vốn công cụ, dụng cụ SV: Nguyễn Thị Phương Huyền Lớp: CQ48/11.01 14 Luận văn tốt nghiệp  Học viên Tài chính Vốn lưu động trong khâu sản xuất: bao gồm vốn sản phẩm đang chế tạo, vốn bán thành phẩm, vốn chi phí trả trước  Vốn lưu động trong khâu lưu thông: bao gồm vốn thành phẩm hàng hóa, vốn bằng tiền, vốn đầu tư ngắn hạn, vốn trong thanh toán Phương pháp này cho... nguồn vốn của doanh nghiệp Do đó, quản trị tài chính doanh nghiệp còn được nhìn nhận là hoạt động hoạch định, tổ chức, kiểm soát quá trình tạo lập, phân phối và sử dụng nguồn vốn, đáp ứng nhu cầu hoạt động của doanh nghiệp Vốn lưu động là một bộ phận của nguồn vốn trong doanh nghiệp, cho nên quản trị vốn lưu động cũng là một bộ phận của quản trị tài chính doanh nghiệp Từ đó ta có thể suy ra khái niệm quản. .. Tài chính Khái niệm quản trị vốn lưu động Quản trị tài chính doanh nghiệp là việc lựa chọn, đưa ra các quyết định và tổ chức thực hiện các quyết định tài chính nhằm đạt được các mục tiêu hoạt động của doanh nghiệp, nhằm mục tiêu tối đa hóa giá trị doanh nghiệp Để đạt được mục tiêu đó, đòi hỏi doanh nghiệp cần phải không ngừng nâng cao trình độ quản trị tài chính của mình Mặt khác, các quyết định tài... Phân loại vốn lưu động của doanh nghiệp Trong doanh nghiệp, vấn đề tổ chức và quản lý VLĐ có vai trò hết sức quan trọng, là bộ phận trọng yếu của công tác quản lý hoạt động tài chính của doanh nghiệp Để quản lý và sử dụng hiệu quả VLĐ cần phải tiến hành phân loại VLĐ theo những tiêu thức nhất định Thông thường có các cách phân loại sau: a Căn cứ theo hình thái biểu hiện của vốn lưu động: Theo cách phân... thì cần khắc phục tình trạng yếu kém, trì trệ, cần phải quan tâm nhiều hơn tới hiệu quả sử dụng vốn sản xuất kinh doanh nói chung và VLĐ nói riêng 1.2.1.3 Mục tiêu quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp Mục tiêu của quản trị tài chính doanh nghiệp là nhằm tối đa hóa giá trị của chủ sở hữu, hay cổ đông trong công ty, đặt mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận kết hợp với việc xử lý yếu tố thời gian và rủi ro trong... 1.2.2.1.2 Phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động Hiện có 2 phương pháp chủ yếu để xácđịnh nhu cầu vốn lưu động là: phương pháp trực tiếp và phương pháp gián tiếp a Phương pháp trực tiếp: Nội dung của phương pháp này là xác định trực tiếp nhu cầu VLĐ cho hàng tồn kho, các khoản phải thu, khoản phải trả nhà cung cấp rồi tập hợp lại thành tổng nhu cầu VLĐ của doanh nghiệp Trình tự của phương pháp này như ... vốn lưu động quản trị vốn lưu động doanh nghiệp Chương : Thực trạng quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Xuất nhập Tháng Giêng Chương 3: Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường công tác quản trị. .. tác quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Xuất nhập Tháng Giêng + Đề xuất giải pháp tăng cường công tác quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Xuất nhập Tháng Giêng Phạm vi nghiên cứu Tình hình quản. .. cứu: Vốn lưu động công tác quản trị vốn lưu động - Luận văn viết nhằm ba mục đích sau: + Hệ thống hóa vấn đề liên quan đến vốn lưu động công tác quản trị vốn lưu động + Cung cấp thông tin công tác