Các giải pháp nhằm nâng cao công tác quản trị vốn lưu động tại Công ty TNHH Phúc Tiến Hải Phòng

Trong nền kinh tế thị trường, nói đến hoạt động sản xuất kinh doanh là phải nói đến vốn. Vốn là điều kiện để doanh nghiệp có thể đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh được diễn ra một cách liên tục. Mục đích cho hoạt động sản xuất kinh doanh là thu được lợi nhuận cao. Do đó, vấn đề đặt ra cho các doanh nghiệp là phải huy động vốn để đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh diễn ra thuận lợi, đồng thời phải sử dụng vốn sao cho có hiệu quả ngày càng cao. Một trong những bộ phận quan trọng của vốn kinh doanh là vốn lưu động, nó là yếu tố bắt đầu và kết thúc của quá trình hoạt động. Vì vậy, vốn lưu động không thể thiếu trong các doanh nghiệp. Quản lý và sử dụng vốn lưu động là một trong những nội dung quản lý tài chính quan trọng đối với các doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường. Song, không phải doanh nghiệp nào cũng sử dụng vốn lưu động có hiệu quả. Đặc biệt là trong những năm qua, cùng với tiến trình hội nhập của nước ta vào các định chế khu vực và trên thế giới với định hướng phát triển kinh tế quốc gia từ nay đến năm 2020. Các doanh nghiệp nói chung và các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh nói riêng phải đương đầu với nhiều thách thức lớn nên việc sử dụng vốn lưu động sao cho có hiệu quả trở nên quan trọng. Hơn nữa, hầu như các doanh nghiệp đang trong tình trạng thiếu vốn, việc vay vốn gặp nhiều khó khăn không đảm bảo đáp ứng nhu cầu kinh doanh. Do vậy, các doanh nghiệp muốn tồn tại và phát triển được trong cơ chế thị trường ngày nay thì một trong những việc phải làm là nâng cao công tác quản trị vốn lưu động.

Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Báo cáo thực tập tốt nghiệp DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU − Sơ đồ 2.1: Sơ đồi cơ cấu tổ chức công ty TNHH Phúc Tiến Hải Phòng − Sơ đồ 2.2: Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty TNHH Phúc Tiến Hải Phòng − Bảng 2.1: Tình hình biến động về doanh thu, chi phí, lợi nhuận của công ty năm 3013-2012-2011 − Bảng 2.2: Cơ cấu vốn lưu động của công ty năm 2013-2012-2011 − Bảng 2.3 Nguồn hình thành vốn lưu động của công ty 2013-2012-2011 − Bảng 2.4: Nguồn vốn lưu động thường xuyên của công ty − Bảng 2.5: Nguồn tài trợ vốn lưu động của công ty − Bảng 2.6: Kết cấu vốn bằng tiền − Bảng 2.7: Bảng hệ số thanh toán của công ty − Bảng 2.8: Tình hình quản lý hàng tồn kho của công ty − Bảng 2.9: Tốc độ luân chuyển hàng tồn kho của công ty − Bảng 2.10: Cơ cấu các khoản phải thu của công ty − Bảng 2.11: Tốc độ luân chuyển các khoản phải thu của công ty − Bảng 2.12: Hiệu suất và hiệu quả sử dụng VLĐ của công ty DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 1. Bộ tài chính ( 2001), Quyết định số 149/2001/QĐ - BTC 2. Bộ tài chính ( 2002), Quyết định số 165/2002/QĐ - BTC 3. Công ty TNHH Phúc Tiến Hải Phòng, Bảng cân đối kế toán (2011,2012,2013) GVHD: Phạm Thị Thu Hằng SV: Ngô Thị Hoài Anh i Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Báo cáo thực tập tốt nghiệp 4. Công ty TNHH Phúc TIến Hải Phòng, Báo cáo kết quả kinh doanh (2011,2012,2013) 5. Công ty TNHH Phúc Tiến Hải Phòng, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ ( 2011,2012,2013) 6. ThS. Nguyễn HẢi Hài và ThS. Nguyễn Quốc Thắng ( 2011), Đề cương bài giảng Kế toán tài chính doanh nghiệp, Nxb Lao Động – Xã Hội, Hà Nội 7. PGS.TS Lưu Thị Hương ( 2005), Giáo trình Tài chính doanh nghiệp, Nxb Thống kê,Hà Nội 8. PGS.TS Nguyễn Ngọc Quang (2011), Phân tích báo cáo tài chính, Nxb Tài chính Hà Nội 9. Quốc hội khóa 13 ( 2013), Luât số 31/2013/QH13 10.TS. Nguyến Hợp Toàn ( 2012), Giáo trình pháp luật đại cương,Nxb Đại học kinh tế Quóc Dân, Hà Nội 11.TS.NSƯT Độ Thị Thanh Vân và ThS.NSƯT Nguyễn Thị Lân(2011),Đề cương bài giảng Phân tích tài chính doanh nghiệp,Nxb Lao động 12.Website: http://www.cafef.vn 13.Website: http://www. vneconomy.vn 14.Website: http://www.vietbao.vn MỤC LỤC DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO i MỤC LỤC ii LỜI MỞ ĐẦU 1 CHƯƠNG 1: NHỮNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 3 CHƯƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY TNHH PHÚC TIẾN HẢI PHÒNG. .58 KẾT LUẬN 71 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 73 GVHD: Phạm Thị Thu Hằng SV: Ngô Thị Hoài Anh ii Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Báo cáo thực tập tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Trong nền kinh tế thị trường, nói đến hoạt động sản xuất kinh doanh là phải nói đến vốn. Vốn là điều kiện để doanh nghiệp có thể đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh được diễn ra một cách liên tục. Mục đích cho hoạt động sản xuất kinh doanh là thu được lợi nhuận cao. Do đó, vấn đề đặt ra cho các doanh nghiệp là phải huy động vốn để đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh diễn ra thuận lợi, đồng thời phải sử dụng vốn sao cho có hiệu quả ngày càng cao. Một trong những bộ phận quan trọng của vốn kinh doanh là vốn lưu động, nó là yếu tố bắt đầu và kết thúc của quá trình hoạt động. Vì vậy, vốn lưu động không thể thiếu trong các doanh nghiệp. Quản lý và sử dụng vốn lưu động là một trong những nội dung quản lý tài chính quan trọng đối với các doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường. Song, không phải doanh nghiệp nào cũng sử dụng vốn lưu động có hiệu quả. Đặc biệt là trong những năm qua, cùng với tiến trình hội nhập của nước ta vào các định chế khu vực và trên thế giới với định hướng phát triển kinh tế quốc gia từ nay đến năm 2020. Các doanh nghiệp nói chung và các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh nói riêng phải đương đầu với nhiều thách thức lớn nên việc sử dụng vốn lưu động sao cho có hiệu quả trở nên quan trọng. Hơn nữa, hầu như các doanh nghiệp đang trong tình trạng thiếu vốn, việc vay vốn gặp nhiều khó khăn không đảm bảo đáp ứng nhu cầu kinh doanh. Do vậy, các doanh nghiệp muốn tồn tại và phát triển được trong cơ chế thị trường ngày nay thì một trong những việc phải làm là nâng cao công tác quản trị vốn lưu động. Xuất phát từ ý nghĩa và vai trò to lớn của vốn lưu động, nhận thức được tầm quan trọng của vốn lưu động trong sự tồn tại và phát triển đối với từng doanh nghiệp. Trong thời gian thực tập tại Công ty TNHH Phúc Tiến Hải Phòng, từ những kiến thức cơ bản được trang bị tại trường Kinh tế Quốc Dân cùng với sự hướng dẫn tận tình của các cô chú, anh chị phòng Tài chính- Kế toán của Công ty, em đã dần tiếp cận thực tiễn, vận dụng lý luận để phân tích đánh giá hiệu quả sản xuất kinh doanh của Công ty, em đã nghiên cứu và hoàn GVHD: Phạm Thị Thu Hằng SV: Ngô Thị Hoài Anh 1 Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Báo cáo thực tập tốt nghiệp thành báo cáo thực tập tốt nghiệp với đề tài: “ Các giải pháp nhằm nâng cao công tác quản trị vốn lưu động tại Công ty TNHH Phúc Tiến Hải Phòng”. Trên cơ sở nghiên cứu lý luận và dựa vào tình hình thực tế ở công ty, em đã hoàn thành báo cáo thực tập này với kết cấu bài gồm: Chương I: Những lý luận chung về vốn lưu động và quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp. Chương II: Thực trạng quản trị vốn lưu động tại Công ty TNHH Phúc Tiến trong thời gian qua. Chương III: Các giải pháp nhằm nâng cao công tác quản trị vốn lưu động tại Công ty TNHH Phúc Tiến Hải Phòng. Do còn hạn chế về mặt lý luận cũng như thực tiễn nên việc thực hiện báo cáo không tránh khỏi những thiếu sót. Em rất mong được sự góp ý của các thầy cô giáo để bài viết của em được hoàn thiện hơn. Với tấm lòng biết ơn sâu sắc, em xin chân thành cảm ơn cô giáo hướng dẫn ThS. Phạm Thị Thu Hằng cùng các bác, các cô chú, anh chị phòng Tài chính - Kế toán của Công ty TNHH Phúc Tiến Hải Phòng đã tạo điều kiện giúp em hoàn thành báo cáo này. GVHD: Phạm Thị Thu Hằng SV: Ngô Thị Hoài Anh 2 Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Báo cáo thực tập tốt nghiệp CHƯƠNG 1: NHỮNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1. Vốn lưu động và nguồn hình thành vốn lưu động (VLĐ) 1.1.1. Khái niệm và đặc điểm VLĐ 1.1.1.1. Khái niệm Trong nền kinh tế, mỗi doanh nghiệp có thể thực hiện một số hoặc tất cả các công đoạn của quá trình đầu tư từ sản xuất đến tiêu thụ sản phẩm, dịch vụ trên thị trường nhằm mục tiêu tối đa hoá lợi nhuận. Để tiến hành các hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cần phải có đối tượng lao động, tư liệu lao động và sức lao động. Quá trình sản xuất kinh doanh là quá trình kết hợp các yếu tố đó để tạo ra sản phẩm hàng hoá lao vụ, dịch vụ. Khác với tư liệu lao động, đối tượng lao động khi tham gia vào quá trình sản xuất kinh doanh luôn thay đổi hình thái vật chất ban đầu, giá trị của nó được chuyển dịch toàn bộ một lần vào giá trị và được bù đắp khi giá trị sản phẩm được thực hiện. Biểu hiện dưới hình thái vật chất của đối tượng lao động gọi là tài sản lưu động (TSLĐ). Vốn lưu động của doanh nghiệp là số vốn ứng ra để hình thành nên các TSLĐ nhằm đảm bảo cho quá trình kinh doanh của doanh nghiệp được thực hiện thường xuyên, liên tục. TSLĐ của doanh nghiệp bao gồm hai bộ phận: Tài sản lưu động sản xuất và tài sản lưu động lưu thông. - TSLĐ sản xuất: Gồm một bộ phận là những vật tư dự trữ để đảm bảo cho quá trình sản xuất được liên tục như nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu,… và một bộ phận là những sản phẩm đang trong quá trình sản xuất như: sản phẩm dở dang, bán thành phẩm,… - TSLĐ lưu thông: là những tài sản lưu động nằm trong quá trình lưu thông của doanh nghiệp như: thành phần trong kho chờ tiêu thụ, vốn bằng tiền, vốn trong thanh toán,… GVHD: Phạm Thị Thu Hằng SV: Ngô Thị Hoài Anh 3 Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trong quá trình tham gia vào các hoạt động sản xuất kinh doanh tàisản lưu động sản xuất và tài sản lưu động lưu thông luôn chuyển hoá lẫn nhau, vận động không ngừng làm cho quá trình sản xuất kinh doanh được liên tục. Để hình thành nên tài sản lưu động sản xuất và tài sản lưu động lưu thông doanh nghiệp cần phải có một số vốn thích ứng để đầu tư vào các tài sản ấy, số tiền ứng trước về những tài sản ấy được gọi là vốn lưu động củadoanh nghiệp. 1.1.1.2. Đặc điểm vốn lưu động Trong quá trình tham gia vào hoạt động kinh doanh, do bị chi phối bởi các đặc điểm của tài sản lưu động nên vốn lưu động của doanh nghiệp có các đặc điểm sau: - Vốn lưu động trong quá trình chu chuyển luôn thay đổi hình thái biểu hiện. - Vốn lưu động chuyển toàn bộ giá trị ngay 1 lần và được hoàn lại toàn bộ sau mỗi chu kỳ kinh doanh. - Vốn lưu động hoàn thành 1 vòng tuần hoàn sau một chu kỳ kinh doanh. 1.1.2. Phân loại vốn lưu động Để quản lý, sử dụng vốn lưu động có hiệu quả cần phải tiến hành phân loại vốn lưu động của doanh nghiệp theo các tiêu thức khác nhau. Thông thường có những cách phân loại sau đây: 1.1.2.1. Căn cứ vào vai trò của từng loại vốn lưu động Theo cách phân loại này vốn lưu động của doanh nghiệp có thể chia thành 3 loại: - Vốn lưu động trong khâu dự trữ sản xuất: bao gồm giá trị các khoản nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, động lực, phụ tùng thay thế, công cụ dụng cụ. - Vốn lưu động trong khâu sản xuất: bao gồm các khoản giá trị sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, các khoản chi phí trả trước. - Vốn lưu động trong khâu lưu thông: bao gồm các khoản giá trị thành phẩm, vốn bằng tiền (kể cả vàng bạc, đá quý ); các khoản vốn đầu tư ngắn hạn (đầu tư chứng khoán ngắn hạn, cho vay ngắn hạn ) các khoản thế chấp, ký cược, ký quỹ ngắn hạn; các khoản vốn trong thanh toán (các khoản phải thu, các khoản tạm ứng ). Cách phân loại này cho thấy vai trò và sự phân bố của vốn GVHD: Phạm Thị Thu Hằng SV: Ngô Thị Hoài Anh 4 Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Báo cáo thực tập tốt nghiệp lưu động trong từng khâu của quá trình sản xuất kinh doanh. Từ đó có biện pháp điều chỉnh cơ cấu vốn lưu động hợp lý sao cho có hiệu quả sử dụng cao nhất. 1.1.2.2. Căn cứ vào hình thái biểu hiện và khả năng chuyển hóa thành tiền Theo cách nay vốn lưu động có thể chia thành hai loại: -Vốn về hàng tồn kho: là các khoản vốn lưu động có hình thái biểu hiện bằng hiện vật cụ thể như nguyên, nhiên, vật liệu, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm, chi phí trả trước - Vốn bằng tiền và các khoản phải thu: bao gồm các khoản vốn tiền tệ như tiền mặt tồn quỹ, tiền gửi ngân hàng, các khoản vốn trong thanh toán, các khoản đầu tư chứng khoán ngắn hạn, các khoản phải thu từ khách hàng Cách phân loại này giúp cho các doanh nghiệp xem xét, đánh giá mức tồn kho dự trữ và khả năng thanh toán của doanh nghiệp. Qua đó có thể tìm được biện pháp phát huy chức năng của các thành phần vốn và biết được kết cấu theo hình thái biểu hiện để điều chỉnh hợp lý. 1.1.3. Nguồn hình thành vốn lưu động 1.1.3.2. Theo quan hệ sở hữu Theo cách này người ta chia vốn lưu động thành 2 loại: - Vốn chủ sở hữu: là số vốn lưu động thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp, doanh nghiệp có đầy đủ các quyền chiếm hữu, sử dụng, chi phối và định đoạt. Tuỳ theo loại hình doanh nghiệp thuộc các thành phần kinh tế khác nhau mà vốn chủ sở hữu có nội dung cụ thể riêng như: vốn đầu tư từ ngân sách nhà nước; vốn do chủ doanh nghiệp tư nhân tự bỏ ra; vốn góp cổ phần trong công ty cổ phần; vốn góp từ các thành viên trong doanh nghiệp liên doanh; vốn tự bổ sung từ lợi nhuận doanh nghiệp - Các khoản nợ: là các khoản vốn lưu động được hình thành từ vốn vay các ngân hàng thương mại hoặc các tổ chức tài chính khác; vốn vay thông qua phát hành trái phiếu; các khoản nợ khách hàng chưa thanh toán. Doanh nghiệp chỉ có quyền sử dụng trong một thời hạn nhất định. Cách phân loại này cho thấy kết cấu vốn lưu động của doanh nghiệp được hình thành bằng vốn của bản thân doanh nghiệp hay các khoản nợ. Từ đó có các GVHD: Phạm Thị Thu Hằng SV: Ngô Thị Hoài Anh 5 Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Báo cáo thực tập tốt nghiệp quyết định trong huy động và quản lý, sử dụng vốn lưu động hợp lý hơn, đảm bảo an ninh tài chính trong sử dụng vốn của doanh nghiệp. 1.1.3.2. Theo nguồn hình thành Nếu xét theo nguồn hình thành vốn lưu động có thể chia thành các nguồn như sau: - Nguồn vốn điều lệ: là số vốn lưu động được hình thành từ nguồn vốn điều lệ ban đầu khi thành lập hoặc nguồn vốn điêù lệ bổ sung trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Nguồn vốn này cũng có sự khác biệt giữa các loại hình doanh nghiệp thuộc các thành phần kinh tế khác nhau. - Nguồn vốn tự bổ sung: là nguồn vốn do doanh nghiệp tự bổ sung trong quá trình sản xuất kinh doanh như từ lợi nhuận của doanh nghiệp được tái đầu tư. - Nguồn vốn liên doanh, liên kết; là số vốn lưu động được hình thành từ vốn góp liên doanh của các bên tham gia doanh nghiệp liên doanh. Vốn góp liên doanh có thể bằng tiền mặt hoặc bằng hiện vật là vật tư, hànghoá theo thoả thuận của các bên liên doanh. - Nguồn vốn đi vay: vốn vay của các ngân hàng thương mại hoặc tổchức tín dụng, vốn vay của người lao động trong doanh nghiệp, vay các doanh nghiệp khác. - Nguồn vốn huy động từ thị trường vốn bằng việc phát hành cổ phiếu, trái phiếu. Việc phân chia vốn lưu động theo nguồn hình thành giúp cho doanh nghiệp thấy được cơ cấu nguồn vốn tài trợ cho nhu cầu vốn lưu động trongkinh doanh của mình. Từ góc độ quản lý tài chính mọi nguồn tài trợ đều có chi phí sử dụng của nó. Do đó doanh nghiệp cần xem xét cơ cấu nguồn tài trợ tối ưu để giảm thấp chi phí sử dụng vốn của mình. GVHD: Phạm Thị Thu Hằng SV: Ngô Thị Hoài Anh 6 Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Báo cáo thực tập tốt nghiệp 1.1.3.3. Theo thời gian huy động và sử dụng Theo cách này nguồn vốn lưu động được chia thành nguồn vốn lưu động tạm thời và nguồn vốn lưu động thường xuyên. - Nguồn vốn lưu động tạm thời là nguồn vốn có tính chất ngắn hạn chủ yếu để đáp ứng các nhu cầu có tính chất tạm thời về vốn lưu động phát sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp. Nguồn vốn này bao gồm các khoản vay ngắn hạn ngân hàng, các tổ chức tín dụng và các khoản nợ ngắn hạn khác. - Nguồn vốn lưu động thường xuyên là nguồn vốn có tính chất ổn định nhằm hình thành nên TSLĐ thường xuyên cần thiết. Việc phân loại nguồn vốn lưu động như trên giúp cho người quản lý xem xét huy động các nguồn vốn lưu động một cách phù hợp với thời gian sử dụng để nâng cao hiệu quả tổ chức và sử dụng VLĐ trong doanh nghiệp mình. Ngoài ra nó còn giúp cho nhà quản lý lập các kế hoạch tài chính hình thành nên những dự định về tổ chức nguồn vốn lưu động trong tương lai, trên cơ sở xác định quy mô, số lượng VLĐ cần thiết để lựa chọn nguồn vốn lưu động này mang lại hiệu quả cao nhất cho doanh nghiệp. 1.2. Quản trị vốn lưu động 1.2.1. Khái niệm và mục tiêu quản trị vốn lưu động 1.2.1.1. Khái niệm Quản trị vốn lưu động là việc quản lý các tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp như tiền mặt, các khoản phải thu, phải trả, tồn kho sao cho hoạt động kinh doanh được duy trì liên tục với chi phí thấp nhất. 1.2.1.2. Mục tiêu quản trị vốn lưu động - Mục tiêu của quản lý vốn lưu động là để đảm bảo rằng công ty có thể tiếp tục các hoạt động của mình và công ty cũng có dòng tiền đủ để đáp ứng cả nợ ngắn hạn trưởng thành và các chi phí hoạt động sắp tới. - Quản lý vốn lưu động là đảm bảo cho quá trình sản xuất, kinh doanh của công ty được tiến hành bình thường với hiệu quả kinh tế cao nhất nhằm: - Quản lý vốn lưu động còn làm tăng khả năng sinh lời của doanh nghiệp. GVHD: Phạm Thị Thu Hằng SV: Ngô Thị Hoài Anh 7 Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Báo cáo thực tập tốt nghiệp - Ngoaig ra nó còn giúp công ty đảm bảo đủ lượng tiền mặt đáp ứng nhu cầu thanh toán các khoản nợ ngắn hạn và đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh diễn ra bình thường. - Không chỉ vậy vốn lưu động còn là yếu tố góp phần mang lại lợi nhuận trong kinh doanh. Việc sử dụng vốn lưu động hợp lý hay không hợp lý của doanh nghiệp sẽ đem lại hiệu quả tốt hay xấu cho quá trình sản xuất kinh doanh. Tiền rất quan trọng trong doanh nghiệp, nếu dòng tiền bị ảnh hưởng thì khả năng duy trì hoạt động, tái đầu tư và đáp ứng các yêu cầu về vốn bị đẩy vào tình trạng xấu. Dự báo trước tình hình nguồn tiền trong tương lai là yếu tố quan trọng để ra quyết định trong sản xuất, kinh doanh. Chính vì vậy, quản trị vốn lưu động là một mảng rất quan trọng trong quản trị tài chính doanh nghiệp. 1.2.2. Nội dung quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp Quản trị vốn lưu động liên quan đến các quyết định quản trị tài sản và nợ ngắn hạn, bao gồm : + Xác định nhu cầu vốn lưu động + Đảm bảo nguồn vốn lưu động + Quản trị tiền mặt + Quản trị khoản phải thu + Quản trị hàng tồn kho 1.2.2.1. Xác định nhu cầu vốn lưu động Muốn sản xuất một sản phẩm nhất định phải có một lượng vốn lưu động tương ứng để dự trữ những tài sản lưu động cần thiết cho nhu cầu sản xuất của doanh nghiệp. Xác định nhu cầu vốn lưu động là xác định căn cứ kinh tế tổng số nguồn tài chính cần thiết nhằm đảm bảo nhu cầu thương xuyên, tối thiểu cho doanh nghiệp trong năm kế hoạch có tính đến những điều kiện cung cấp sản xuất và tiêu thụ sản phẩm để hình thành các khoản dự trữ sản xuất, chi phí sản xuất dở dang, thành phẩm đang nằm trong kho. 1.2.2.2. Đảm bảo nguồn vốn lưu động Để đáp ứng kịp thời nhu cầu VLĐ và đảm bảo tình phù hợp về thời gian huy động, nhà quản trị doanh nghiệp cần nắm vững về đặc điểm, tính chất của GVHD: Phạm Thị Thu Hằng SV: Ngô Thị Hoài Anh 8 [...]... học Kinh tế Quốc dân Báo cáo thực tập tốt nghiệp CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH PHÚC TIẾN HẢI PHÒNG 2.1 Khái quát quá trình hình thành, phát triển và đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty TNHH Phúc Tiến Hải Phòng 2.1.1 Quá trình thành lập và phát triển của công ty 2.1.1.1 Giới thiệu chung - Tên doanh nghiệp: CÔNG TY TNHH PHÚC TIẾN HẢI PHÒNG - Tên tiếng anh : Phuc Tien... hợp lý vốn lưu động biểu hiện ở tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động Tốc độ luân chuyển vốn lưu động nhanh hay chậm nói lên hiệu suất sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp cao hay thấp + Số lần luân chuyển vốn lưu động( hay số vòng quay vốn lưu động) Chỉ tiêu này được xác định bằng công thức: Trong đó: L :số lần luân chuyển vốn lưu động ở trong kỳ( thường là 1 năm) M: tổng mức luân chuyển vốn lưu động. .. Phân xưởng sản xuất cấu tổ chức quản lý của Công ty TNHH Phúc Tiến Hải Phòng Sơ đồ 1.1: Sơ đồ cơ cấu tổ chức công ty TNHH Phúc Tiến GVHD: Phạm Thị Thu Hằng 28 SV: Ngô Thị Hoài Anh Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Báo cáo thực tập tốt nghiệp  Chức năng, nhiệm vụ cơ bản của các bộ phận quản lý Giám đốc: Bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức các chức danh quản lý trong công ty; Quyết định khen thưởng, kỷ luật... cấu vốn lưu động của mình theo những tiêu thức khác nhau GVHD: Phạm Thị Thu Hằng 11 SV: Ngô Thị Hoài Anh Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Báo cáo thực tập tốt nghiệp Việc nghiên cứu kết cấu vốn lưu động sẽ giúp ta thấy được tình hình phân bổ vốn lưu động và tỷ trọng mỗi khoản vốn chiếm trong các giai đoạn luân chuyển để xác định trọng điểm quản lý vốn lưu động và tìm mọi biện pháp tối ưu để nâng cao. .. dân Báo cáo thực tập tốt nghiệp cung cấp và các khoản nợ phải trả khác có tính chất chu kì (tiền lương phải trả, tiền thuế phải nôp,….), có thể xác định theo công thức sau: Khoản phải trả nhà Nhu cầu Mức dự Khoản cung cấp và các vốn lưu trữ hàng phải thu khoản nợ phải trả có = động + tồn kho tính chu kỳ + từ khách hàng  Những nhân tố ảnh hưởng đến nhu cầu vốn lưu động của doanh nghiệp Nhu cầu vốn lưu. .. toàn vốn lưu động 1.2.3.6 Hiệu suất và hiệu quả sử dụng VLĐ GVHD: Phạm Thị Thu Hằng 18 SV: Ngô Thị Hoài Anh Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Để đánh giá trình độ tổ Báo cáo thực tập tốt nghiệp chức và sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp cần sử dụng chỉ tiêu hiệu suất sử dụng vốn lưu động Hiệu suất sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp được biểu hiện qua các chỉ tiêu sau: - Tốc độ luân chuyển vốn lưu động: ... Có nhiều cách phân loại vốn, mỗi cách phân loại có tác dụng riêng phù hợp với yêu cầu của công tác quản lý Thông qua các phương pháp phân loại giúp cho nhà quản trị tài chính doanh nghiệp đánh giá tình hình quản lý và sử dụng vốn của những kỳ trước, rút ra những bài học kinh nghiệm trong công tác quản lý kỳ này để ngày càng sử dụng hiệu quả hơn vốn lưu động Cũng như từ các cách phân loại trên doanh... Thành phố Hải Phòng - Điện thoại: 0313.528.901 - Fax: 0318.820.297 - Mã số thuế: 0200915678 - Email: phuctienhaiphong@gmail.com - Vốn điều lệ: 37.500.000.000 đ - Công ty mẹ : Công ty TNHH Một Thành Viên Thép Phúc Tiến - Địa chỉ : Lô 3-9A KCN Hai Bà Trưng, Quận Hoàng Mai, Thành Phố Hà Nội 2.1.1.2 Quá trình thành lập và phát triển của công ty Công ty TNHH Phúc Tiến Hải Phòng được thành lập và hoạt động theo... đồng vốn lưu động bỏ ra trong kỳ, sẽ tạo ra được bao nhiêu đồng lợi nhuận thuần, chỉ tiêu này càng lớn, chứng tỏ doanh nghiệp sử dụng vốn lưu động có hiệu quả cao 1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng tới quản trị VLĐ của doanh nghiệp GVHD: Phạm Thị Thu Hằng 21 SV: Ngô Thị Hoài Anh Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Báo cáo thực tập tốt nghiệp Vốn lưu động được vận động chuyển hoá không ngừng Trong quá trình vận động. .. hóa, lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho - Cần phải xem xét đến các yếu tố ảnh hưởng đến mức dự trữ hàng tồn kho và cần phải có sự phối hợp chặt chẽ giữa các bộ phận quản lý doanh nghiệp như bộ phận cung ứng vật tư, bộ phận sản xuất, 1.2.3 Các chỉ tiêu đánh giá tình hình quản trị VLĐ của doanh nghiệp 1.2.3.1 Kết cấu vốn lưu động Kết cấu vốn lưu động là quan hệ tỷ lệ giữa các thành phần vốn lưu động chiếm . tế Quốc dân Báo cáo thực tập tốt nghiệp thành báo cáo thực tập tốt nghiệp với đề tài: “ Các giải pháp nhằm nâng cao công tác quản trị vốn lưu động tại Công ty TNHH Phúc Tiến Hải Phòng . Trên. Thực trạng quản trị vốn lưu động tại Công ty TNHH Phúc Tiến trong thời gian qua. Chương III: Các giải pháp nhằm nâng cao công tác quản trị vốn lưu động tại Công ty TNHH Phúc Tiến Hải Phòng. Do còn. LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 3 CHƯƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY TNHH PHÚC TIẾN HẢI PHÒNG. .58 KẾT LUẬN