TÀI LIỆU HƯỚNG DẪN SỬ DỤNG PHẦN MỀM QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP

CÔNG TY CỔ PHẦN TƢ VẤN PHÁT TRIỂN PHẦN MỀM KẾ TOÁN VIỆT NAM - - TÀI LIỆU HƢỚNG DẪN SỬ DỤNG PHẦN MỀM QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP Ecorporate Finance Hà Nội, Tháng 03/2012 MỤC LỤC LỜI GIỚI THIỆU CHƯƠNG .6 GIỚI THIỆU CHỨC NĂNG CỦA PHẦN MỀM ECF Giới thiệu tổng quan phần mềm cách khởi động chương trình Các mô-đun quản trị hệ thống Mô-đun thay đổi kết nối tới Cơ sở liệu kiểu truy cập 2 Mô-đun tạo danh sách Người dùng 10 Mô-đun phân quyền sử dụng liệu công ty dự án 11 Mô-đun đổi mật 12 Các mô-đun tạo danh mục hệ thống 14 3.1 Khai báo danh mục ngành kinh tế quốc dân 14 3.2 Khai báo danh mục công ty/doanh nghiệp 17 3.3 Khai báo danh mục dự án đầu tư 18 3.4 Khai báo danh mục báo cáo 19 3.5 Khai báo danh mục đơn vị tính (đơn vị đo lường) 25 3.6 Khai báo danh mục Kỳ phân tích đánh giá 25 CHƯƠNG 27 LẬP VÀ THẨM ĐỊNH DỰ ÁN ĐẦU TƯ 27 Hướng dẫn sử dụng mô-đun lập thẩm định dự án đầu tư 27 1.1 Lựa chọn dự án đầu tư 28 1.2 Hướng dẫn khai báo thông tin dự án 28 1.2 Kết phân tích dự án 30 Bài tập minh họa 32 2.1 Phân tích thẩm định dự án 32 2.1.1 Xây dựng dây truyền sản xuất đèn huỳnh quang (B16) 32 2.1.2 Dự án đầu tư thiết bị (B29) 36 2.1.3 Dự án đầu tư vào TSCĐ (B49) 38 2.1.4 Bài số (Bài tập HVNH – Chương I: Đầu tư dài hạn doanh nghiệp) 41 2.1.5 Bài số 18 (Bài tập HVNH – Chương I: Đầu tư dài hạn doanh nghiệp) 41 2.2 Đánh giá lựa chọn dự án đầu tư 42 2.2.1 Bài số 17 (Bài tập HVNH – Chương I: Đầu tư dài hạn doanh nghiệp) 42 2.2.2 Ví dụ Dự án lựa chọn máy lọc nước tinh khiết (B5) 44 2.2.3 Bài số (Bài tập HVNH – Chương I: Đầu tư dài hạn Doanh nghiệp) 45 2.2.4 Ví dụ Dự án lựa chọn hồ bơi hay rạp hát (Bài tập số 12 – Đầu tư dài hạn doanh nghiệp HVNH) 48 2.2.5 Ví dụ Dự án mua máy móc thiết bị (B14) 50 2.2.6 Ví dụ Dự án lựa chọn mua máy hay tiếp tục sử dụng máy cũ (B23) 50 2.2.7 Bài số 13 (Bài tập HVNH – Chương I: Đầu tư dài hạn doanh nghiệp) 51 2.2.8 Bài số 14 (Bài tập HVNH – Chương I: Đầu tư dài hạn doanh nghiệp) 51 2.2.9 Bài số 15 (Bài tập HVNH – Chương I : Đầu tư dài hạn doanh nghiệp) 52 2.2.10 Bài số 19 (Bài tập HVNH – Chương I : Đầu tư dài hạn doanh nghiệp) 52 Hướng dẫn sử dụng ECF 2.2.11 Ví dụ Dự án đầu tư phân xưởng lắp ráp máy tính (B50) 52 2.2.12 Ví dụ Dự án xây dựng khu vui chơi giải trí (B52) 53 2.2.13 Bài số (Bài tập HVNH – Chương I: Đầu tư dài hạn doanh nghiệp) 54 2.2.14 Bài số (Bài tập HVNH – Chương I: Đầu tư dài hạn doanh nghiệp) 54 2.2.15 Bài số 10 (Bài tập HVNH – Chương I: Đầu tư dài hạn doanh nghiệp) 55 2.2.16 Bài số 16 (Bài tập HVNH – Chương I: Đầu tư dài hạn doanh nghiệp) 55 CHƯƠNG III 57 CƠ CẤU NGUỒN VỐN VÀ CHI PHÍ SỬ DỤNG VỐN CỦA DOANH NGHIỆP 57 Phân tích điểm hịa vốn 58 1.1 Ví dụ 58 1.2 Ví dụ 59 1.3 Ví dụ 61 1.4 Ví dụ 62 1.5 Bài số (Bài tập HVNH – Chương III: Cơ cấu nguồn vốn chi phí sử dụng vốn) 62 1.6 Bài số (Bài tập HVNH – Chương III: Cơ cấu nguồn vốn chi phí sử dụng vốn) 63 1.7 Bài số (Bài tập HVNH – Chương III: Cơ cấu nguồn vốn chi phí sử dụng vốn) 65 1.8 Bài số (Bài tập HVNH – Chương III: Cơ cấu nguồn vốn chi phí sử dụng vốn) 65 1.9 Bài số (Bài tập HVNH – Chương III: Cơ cấu nguồn vốn chi phí sử dụng vốn) 66 1.10 Bài số 14 (Bài tập HVNH – Chương III: Cơ cấu nguồn vốn chi phí sử dụng vốn) 66 Phân tích kết cấu vốn 67 2.1 Ví dụ Doanh nghiệp B40 67 2.2 Bài số (Bài tập HVNH – Chương III: Cơ cấu nguồn vốn chi phí sử dụng vốn) 69 2.3 Ví dụ Cơng ty cổ phần Huy Hồng 73 2.4 Bài số (Bài tập HVNH – Chương III: Cơ cấu nguồn vốn chi phí sử dụng vốn) 74 2.5 Bài số 10 (Bài tập HVNH – Chương III: Cơ cấu nguồn vốn chi phí sử dụng vốn) 74 2.6 Bài số 11 (Bài tập HVNH – Chương III: Cơ cấu nguồn vốn chi phí sử dụng vốn) 75 2.7 Bài số 15 (Bài tập HVNH – Chương III: Cơ cấu nguồn vốn chi phí sử dụng vốn) 75 CHƯƠNG 77 PHÂN TÍCH ĐÁNH GIÁ TỒN DIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 77 Giới thiệu chung 77 1.1 Mục đích 77 1.2 Phương pháp phân tích 77 1.3 Thông tin đầu vào 77 1.4 Thông tin đầu 79 1.5 Thực đơn chương trình 80 Bài tập minh họa 81 2.1 Tính tốn tiêu tài 81 2.1.1 Ví dụ 1: Phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 81 2.1.2 Ví dụ 2: Bài tập tổng hợp 85 2.2 So sánh theo thời gian, so sánh công ty toàn ngành 90 2.2.1 Ví dụ 3: So sánh tiêu DN với giá trị trung bình ngành 90 2.3 Phân tích DUPONT 93 2.3.1 Ví dụ 4: Phân tích dupont hãng A 93 Hướng dẫn sử dụng ECF 2.4 Dự toán vốn lưu động 95 2.4.1.Ví dụ 5: Dự tốn vốn lưu động năm 2010 hãng A 95 2.4.2 Bài số (Bài tập HVNH – Chương VI) 96 2.4.3 Bài số (Bài tập HVNH, Chương VI) 98 2.4.4 Bài số (Bài tập HVNH, Chương VI) 100 Hướng dẫn sử dụng ECF LỜI GIỚI THIỆU Công ty Cổ phần Tư vấn phát triển Phần mềm Tài - Kế tốn Việt nam (VSF VietSoftFinance) cơng ty hàng đầu Việt Nam lĩnh vực phát triển triển khai ứng dụng phần mềm Quản lý Tài Kế tốn, phần mềm Quản trị tài doanh nghiệp Các Phần mềm Tài - Kế tốn VSF xây dựng phát triển nhằm đáp ứng yêu cầu theo định thông tư Bộ Tài liên quan đến chế độ, chuẩn mực kế toán, báo cáo thuế Việt Nam thơng lệ quốc tế Phần mềm Tài - Kế tốn VSF cơng cụ đắc lực trợ giúp Cơ quan, đơn vị lĩnh vực Kế hoạch tài chính, Tài kế tốn theo quy định Chính phủ Việt Nam Nhà tài trợ Quốc tế nhằm nâng cao hiệu quản lý, tăng cường lực quản lý Phần mềm Tài - Kế tốn VSF cho phép kết xuất thơng tin đầy đủ, xác, tức thời cung cấp thơng tin hỗ trợ Nhà quản lý đưa định đắn, kịp thời; tạo nên độ tin cậy quan chủ quản, Ngân hàng, đối tác, nhà đầu tư nhà tài trợ Phần mềm Quản trị tài doanh nghiệp VSF công cụ đắc lực trợ giúp nhà quản trị doanh nghiệp Phân tích tồn diện đánh giá tình hình tài chính, hoạt động doanh nghiệp, Lập kế hoạch tài chính, quản lý kiểm sốt dịng tiền, Lập, phân tích thẩm định dự án đầu tư, … Hiện Công ty Cổ phần Tư vấn phát triển Phần mềm Tài - Kế tốn Việt nam (VSF - VietSoftFinance) triển khai rộng rãi sản phẩm phần mềm sau: 1) Phần mềm quản lý Tài - Kế tốn đơn vị HCSN 2) Phần mềm quản lý Tài - Kế tốn đơn vị Chủ đầu tư 3) Phần mềm quản lý Tài - Kế tốn đơn vị HCSN có sử dụng nguồn vốn ODA 4) Phần mềm quản lý Tài - Kế tốn đơn vị Chủ đầu tư có sử dụng vốn ODA 5) Phần mềm quản lý Tài - Kế tốn doanh nghiệp 6) Phần mềm quản trị Tài doanh nghiệp Chúng xin chân thành cảm ơn chun gia Kế tốn – Tài Vụ Chế độ Kế toán, Vụ Ngân sách Nhà nước Bộ Tài giúp đỡ nhiệt tình có ý kiến đóng góp q báu q trình xây dựng hoàn thiện Phần mềm ĐỊA CHỈ LIÊN HỆ: Phòng 601, Tòa Nhà 262 Phố Nguyễn Huy Tưởng- Thanh Xuân – Hà Nội Điện thoại : 0435579945, Fax: 0435579946 Email: info@vsf.com.vn , Hướng dẫn sử dụng ECF CHƢƠNG GIỚI THIỆU CHỨC NĂNG CỦA PHẦN MỀM ECF Giới thiệu tổng quan phần mềm cách khởi động chƣơng trình Phần mềm quản trị Tài doanh nghiệp trợ giúp Nhà phân tích tài lĩnh vực: Phân tích tồn diện đánh giá tình hình tài chính, hoạt động doanh nghiệp Lập kế hoạch tài chính, quản lý kiểm sốt dịng tiền Lập, phân tích thẩm định dự án đầu tư Các phân tích đánh giá tình hình tài doanh nghiệp cung cấp bao gồm: Phân tích báo cáo tài Dự tốn vốn lưu động Phân tích Dupont Phân tích điểm hịa vốn Phân tích kết cấu vốn Lập dự án đầu tư Hồ sơ dự án lập bao gồm dự toán kế hoạch sau: Kế hoạch kinh doanh (bán hàng) Kế hoạch tồn kho kế hoạch sản xuất Kế hoạch nhân công kế hoạch vật liệu Kế hoạch tài sản cố định Công cụ dụng cụ Kế hoạch mua hàng Kế hoạch chi phí Kế hoạch vốn Kế hoạch trả nợ Kế hoạch luồng tiền Kết phân tích dự án đầu tư Dòng tiền dự án Phân tích Dupont Phân tích Điểm hịa vốn Phân tích độ nhạy dự án Đầu vào hệ thống: Hệ thống cung cấp phân tích dựa Hướng dẫn sử dụng ECF - Dự án đầu tư lập - Các báo cáo tài - Trên 14 tiêu tổng hợp Tính đặc biệt hệ thống  Người dùng cần nhập liệu báo cáo tài thơng tin doanh nghiệp tham vấn hệ thống đánh giá phân tích tồn diện tình hình tài doanh nghiệp qua năm, so sánh chi tiêu tài doanh nghiệp qua thời gian với doanh nghiệp khác, với số trung bình ngành,…  Người dùng tối thiểu cần nhập 10 tiêu tổng hợp tham vấn hệ thống đánh giá dự định đầu tư hiệu đầu tư, cấu nguồn vốn, so sánh phương án đầu tư để lựa chọn …  Người dùng dùng hệ thống để đánh giá dự án thực cách truyền nhập số liệu tài vào hệ thống  Người dùng tiến hành phân tích dự án độc lập nhúng dự án vào hoạt động vốn có doanh nghiệp  Và định đầu tư hệ thống trợ giúp lập dự toán kế hoạch chi tiết toàn đời dự án thực phân tích Hướng dẫn sử dụng ECF Cách khởi động chương trình Sau cài đặt Phần mềm quản trị tài doanh nghiệp hình tạo biểu tượng riêng Giả sử, cài đặt cho Học viện Ngân hàng ta có biểu tượng Kích đúp chuột vào biểu tượng chương trình Khi xuất cửa sổ đăng nhập chương trình: Chương trình cho phép người sử dụng đăng nhập vào hệ thống sau nhập thông tin tên đăng nhập mật Chương trình xuất hình với mơ-đun chức năng: Trong chương xem xét chức Quản trị hệ thống Khai báo danh mục phần mềm Hướng dẫn sử dụng ECF Các mô-đun quản trị hệ thống Chức “Quản trị hệ thống” chủ yếu giành cho người có đủ độ tin cậy đơn vị trao nhiệm vụ quản lý hệ thống: bao gồm việc khai báo thông tin doanh nghiệp, đăng ký người sử dụng, phân quyền cho người sử dụng, theo dõi trình truy cập, lưu liệu,… số chức khác giành cho Người phát triển hệ thống Chúng ta xem chi tiết chức năng, nhiên, cài đặt, tùy theo đối tượng Người dùng, số chức khơng hiển thị (khơng activate) Dưới đây, giới thiệu chức giành cho Người dùng bình thường, ví dụ, sinh viện HVNH, chức Người quản trị không mô tả Mô-đun thay đổi kết nối tới Cơ sở liệu kiểu truy cập Người dùng có nhu cầu phép khai thác liệu CSDL khác thay đổi kết nối tức lựa chọn CSDL máy chủ máy trạm Để làm việc Người dùng sử dụng chức năng: -> Quản trị hệ thống -> Đổi kết nối Kích nút “Cấu hình” để khai báo tên máy đặt CSDL (tên máy chủ tên máy cá nhân), tên CSDL (CFO CFO_HVNH), Kiểu truy nhập CSDL (chọn SQL server Authentication Windows Authentication tùy theo khai báo cài đặt SQL Server), tên người dùng CSDL mật khẩu, cuối kích nút “Đặt kết nối” Tại Ngân hàng thực hanh, P306 HVNH tên máy chủ ktcserver\sqlvsf; Tên CSDL là:CFO; quyền truy nhập là: SQL Server Authentication, tên người dùng … , mật …… Hướng dẫn sử dụng ECF Kích nút để thay đổi kết nối Khai báo thông tin 2 Mô-đun tạo danh sách Ngƣời dùng Thực chất chức giành cho Người quản trị hệ thống, Người dùng bình thường khơng nên sử dụng chức Để thêm user ta vào chức sau: -> Quản trị hệ thống -> Phân quyền -> Danh sách Ngƣời dùng Chức cho phép Thêm, Sửa, Xóa nhóm Người dùng Ví dụ, ta chọn lequoctuan nhấn nút „Sửa‟ Chọn TAB khai báo thông tin chi tiết Trong trang (TAB) „Thông tin chung‟ khai báo Tên Người dùng, Mật khẩu, thơng tin khác, ví dụ, NV/123456 Khi khai báo thêm Người sử dụng (user/pass) cần chọn “trạng thái tài khoản” “hiệu lực” 10 Hướng dẫn sử dụng ECF Lời giải Nhập liệu đầu vào: Trước hết „Thêm mới‟ công ty có tên Hãng A Vào mục “Phân tích tài chính/ Nhập liệu BCTC/ Nhập trực tiếp BCTC”, Hệ thống thông báo sau: Lưu ý: Hệ thống ngầm định báo cáo nhập vào cuối kỳ kế tốn năm với Bảng Cân đối kế toán nêu nhập thành năm 2008 2009 Với Năm 2008 nhập: 86 Hướng dẫn sử dụng ECF Với Năm 2009 nhập: Thông tin đầu a) Phân tích tất tiêu tài Chọn chức “Phân tích tiêu tài chính-> Phân tích tất tiêu tài chính” Hệ thống yêu cầu Người dùng lựa chọn thời gian số liệu phân tích: ta chọn từ năm 2008 đến 2009 Chọn nhấn nút “Tính tốn” để hệ thống tự động tính tốn 87 Hướng dẫn sử dụng ECF Hệ thống bảng sau: Hệ thống xuất báo cáo dạng excel cho doanh nghiệp Kết phân tích tài hiển thị đầy đủ nhóm 110 tiêu Tuy nhiên, BCTC tổng qt nên số tiêu khơng có liệu b) Phân tích nguồn vốn sử dụng nguồn vốn Chọn chức “Phân tích tài chính\ Dự tốn vốn lưu động\ Bảng phân tích nguồn sử dụng nguồn” Hệ thống bảng thông báo yêu cầu người dùng lựa chọn thời gian phân tích Theo yêu cầu đề bài, Người dùng chọn thời gian Năm 2009 Ấn nút “Xem” hệ thống thị thông tin sau: 88 Hướng dẫn sử dụng ECF Sử dụng hướng dẫn này, tiến hành xác định nguồn vốn việc sử dụng khoản vốn giai đoạn từ 2008 đến 2009 từ số liệu bảng cân đối kế toán báo cáo thu nhập doanh nghiệp Việc phân tích nguồn vốn việc sử dụng vốn giúp nhà quản lý tài xác định xem liệu việc công ty huy động phân phối khoản vốn có rơi vào tình trạng cân hay không Hoạt động cho phép công ty biết nên dựa vào nguồn vốn nội hay huy động nguồn vốn bên để tài trợ việc kinh doanh Xem Bảng “Bảng phân tích nguồn vốn sử dụng vốn” người ta thấy tầm quan trọng khoản mục thể nguồn hay việc sử dụng khoản vốn bảng cân đối kế toán báo cáo tài Hơn nữa, việc sử dụng vốn ln ln phải cân với việc tạo nguồn vốn Quan điểm giúp người ta phân tích báo cáo tài cách rõ ràng xác định hiệu cấu vốn từ hai nguồn bên bên Bằng cách nghiên cứu số liệu báo cáo tài chính, nhà quản lý đưa định đắn việc huy động vốn với chi phí hơn, đồng thời nâng cao hiệu sử dụng vốn 89 Hướng dẫn sử dụng ECF 2.2 So sánh theo thời gian, so sánh cơng ty tồn ngành Các số trung bình ngành lựa chọn để nhập vào dựa danh mục hệ thống số phân tích có so sánh với ngành hay khơng 2.2.1 Ví dụ 3: So sánh tiêu DN với giá trị trung bình ngành a) Cách khai báo số trung bình ngành Để khai báo tiêu cần so sánh với giá trị trung bình ngành Người dùng thêm thay đổi thông tin cách vào: “Danh mục hệ thống ->Danh mục báo cáo” Người dùng chọn loại báo cáo để phân tích tài chính, ví dụ, Bảng cân đối kế toán 90 Hướng dẫn sử dụng ECF Ấn nút “Định nghĩa tiêu báo cáo” ECF hiển thị cấu trúc thông tin báo cáo Người dùng chọn tiêu cần so sánh với giá trị trung bình ngành, ví dụ, ta chọn tiêu „Tiền khoản tương đương tiền‟ ấn nút “Sửa”, ECF cho hiển thị thông tin tiêu Người dùng đánh dấu vào “So sánh với giá trị trung bình” Đánh dấu để báo tiêu cần so sánh trung bình ngabhfnkhai báo 91 Hướng dẫn sử dụng ECF b) Cách nhập giá trị so sánh số trung bình ngành Người dùng chọn thực đơn Phân tích tài chính-> Nhập liệu BCTC -> Nhập liệu trung bình ngành” ECF yêu cầu Người dùng kỳ so sánh: Tháng/Quý/6 tháng/năm thuộc Ngành kinh tế quốc dân Khi ta án nút “Xem” ECF hiển thị hình nhập liệu 92 Hướng dẫn sử dụng ECF 2.3 Phân tích DUPONT 2.3.1 Ví dụ 4: Phân tích dupont hãng A Giả sử có đầy đủ liệu báo cáo tài hãng A, Người dùng muốn thực Phân tích Dupont hãng cân truy cập vào chức năng: “Phân tích tài -> Phân tích Dupont” ECF hiển thị danh sách doanh nghiệp (có quyền khai thác sử dụng số liệu) cho phép Người dùng lựa chọn doanh nghiệp cần thực phân tích, đay ta chọn hãng A rối ấn nút “Lựa chọn‟ ECF hiển thị cửa số để Người dùng lựa chọn kỳ phân tích rối ấn nút “OK‟ Ví dụ, chọn năm 2009 thông tin liệu gốc bảng sau 93 Hướng dẫn sử dụng ECF Trước xuất file excel, người dùng ấn nút “Lƣu” để hệ thống lưu giữ lại thơng tin sau ấn “Excel” ECF hiển thị theo mơ sau: 94 Hướng dẫn sử dụng ECF 2.4 Dự toán vốn lƣu động 2.4.1.Ví dụ 5: Dự tốn vốn lƣu động năm 2010 hãng A Giả sử có đầy đủ liệu báo cáo tài hãng A, Người dùng muốn thực dự toán vốn lưu động Hãng thì truy cập vào chức năng: “Phân tích tài chính/ Dự tốn vốn lưu động/ Thay đổi theo % doanh thu” Hệ thống yêu cầu người dùng khai báo thời gian để phân tích, dự tốn Để dự tốn vốn cho năm 2010, Người dùng khai báo năm trước tức ví dụ phải khai năm 2009 Ấn nút “Phân tích”, hệ thống bảng sau người dùng nhập tỉ lệ thay đổi 20 ấn nút “Phân tích” Hệ thống tự đống tính toán nhu cầu vốn tỷ lệ huy động vốn lưu động thực tế Người dùng chọn TAB “Nhu cầu vốn” TAB “Nguồn vốn lƣu động” để xem kết phân tích, dự tốn vốn 95 Hướng dẫn sử dụng ECF 2.4.2 Bài số (Bài tập HVNH – Chương VI) Công ty cổ phần Nam Phương có tài liệu sau: (Đơn vị: triệu đồng) A Tài liệu năm báo cáo Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ: 3.050 Giá thành tồn sản phẩm hàng hố tiêu thụ: 2.800 Hệ số chi trả cổ tức: 0,6 Trích bảng cân đối kế tốn ngày 31/12: 96 Hướng dẫn sử dụng ECF Tài sản Đầu kì Cuối kì Nguồn vốn Đầu kì Cuối kì I Tài sản ngắn hạn 750 700 I Nợ phải trả 350 300 Tiền TĐ tiền 200 100 Nợ ngắn hạn 290 210 Phải thu 150 180 - Vay nợ NH 40 50 Hàng tồn kho 400 420 - Phải trả người 140 80 bán - Phải trả CNV 70 - Phải nộp NN 40 30 60 90 50 II Tài sản dài hạn 1.100 1.300 Vay dài hạn TSCĐ 1.100 1.300 II Nguồn vốn CSH 1.500 1.700 1.500 1.800 Vốn chủ sở hữu 1.500 1.700 400 500 - Vốn ĐT CSH 1.200 1.300 300 400 1.850 2.000 - Nguyên giá - Hao mòn luỹ kế - Lãi chưa phân phối Cộng: 1.850 2.000 Cộng: B Tài liệu năm kế hoạch: Dự kiến sau: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ tăng 50% so với năm báo cáo Tỷ suất lợi nhuận sau thuế doanh thu hệ số chi trả cổ tức trì năm báo cáo Tồn tiền vay dài hạn ngân hàng chưa tới kì hạn tốn u cầu Xác định tiêu tài đặc trưng DN (Hệ số khả toán nợ ngắn hạn, hệ số khả toán nhanh, hiệu suất sử dụng tổng tài sản, hiệu suất sử dụng TSCĐ, tỷ suất lợi nhuận trước thuế tổng tài sản)? Xác định nhu cầu vốn tăng thêm DN năm kế hoạch theo phương pháp tỷ lệ % doanh thu định hướng nguồn trang trải? Biết rằng: Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp: 28% 97 Hướng dẫn sử dụng ECF 2.4.3 Bài số (Bài tập HVNH, Chương VI) Căn vào bảng cân đối kế tốn ngày 31/12 Cơng ty XYZ năm N để lập bảng phân tích diễn biến nguồn vốn sử dụng vốn cho nhận xét? Đơn vị: Triệu đồng Tài sản A Tài sản ngắn hạn Tiền TĐ tiền Đầu năm 2.600 Cuối năm Nguồn vốn Cuối năm 2.500 A Nợ phải trả 3.100 4.300 2.400 400 1.500 200 300 3.300 1.300 1.800 100 100 700 700 1.000 1.000 Đầu tư TCNH - Đầu tư CK ngắn hạn - DP giảm giá ĐTNH 400 500 (100) 200 Nợ ngắn hạn 500 - Vay ngắn hạn 700 - Phải trả người bán (200) - Phải trả CNV - Phải nộp Nhà nước Các khoản phải thu - Phải thu KH - DP khoản thu khó địi 800 1.000 (200) 600 Nợ dài hạn 700 - Vay dài hạn (100) 100 Đầu năm 98 Hướng dẫn sử dụng ECF Hàng tồn kho - Hàng tồn kho - DP giảm giá hàng TK TS ngắn hạn khác 1.000 1.200 (200) 1.100 1.600 (500) 300 100 B Tài sản dài hạn 2.800 4.400 B Nguồn vốn CSH 2.300 2.600 TSCĐ - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế 2.400 2.800 (400) Các khoản ĐTTC DH - Đầu tư liên doanh - DP giảm giá ĐT DH 400 500 (100) 4.100 Vốn CSH 4.700 - Vốn ĐT CSH (600) - Quỹ đầu tư phát triển 300 - Chênh lệch tỷ giá 500 - Đánh giá lại tài sản 2.200 1.100 500 (100) 200 2.550 1.450 800 100 (100) 500 300 100 100 50 50 5.400 6.900 Cộng: 5.400 (200) - LN chưa phân phối Nguồn KP, quỹ khác - Quỹ phúc lợi, quỹ KT 6.900 Cộng: 99 Hướng dẫn sử dụng ECF 2.4.4 Bài số (Bài tập HVNH, Chương VI) Công ty Việt Thắng chuyên sản xuất kinh doanh sản phẩm A có tài liệu năm N sau: Bảng cân đối kế toán 31/12 năm N: Đơn vị: Triệu đồng Đầu năm Tài sản A Tài sản ngắn hạn Cuối năm Nguồn vốn Đầu năm Cuối năm 850 1.030 A Nợ phải trả 1.900 2.250 Tiền 100 80 Nợ ngắn hạn 700 950 Các khoản phải thu 300 408 - Vay ngắn hạn 100 250 - Phải thu KH 300 408 - Phải trả người bán 200 400 Hàng tồn kho 350 492 - Phải trả CNV 150 100 TS ngắn hạn khác 100 250 200 1.200 1.300 50 - Thuế phải nộp NN Vay dài hạn B Tài sản dài hạn 2.000 2.600 B Nguồn vốn CSH 950 1.380 TSCĐ 2.000 2.600 Vốn đầu tư CSH 600 700 - Nguyên giá 2.500 3.200 Quỹ đầu tư phát triển 250 400 - Giá trị hao mòn luỹ kế (500) (600) Lãi chưa phân phối 100 280 2.850 3.630 2.850 3.630 Các khoản đầu tư tài dài hạn Cộng: Cộng: Doanh thu thuần: 8.100 triệu đồng Tỷ suất lợi nhuận sau thuế doanh thu: 5% Yêu cầu: Tính tiêu tài đặc trưng năm N : hệ số khả toán nợ ngắn hạn, hệ số nợ, hiệu suất sử dụng tổng tài sản, kì thu tiền trung bình, tỷ suất lợi nhuận sau thuế tổng tài sản Lập bảng phân tích diễn biến nguồn vốn sử dụng vốn năm N? 100 Hướng dẫn sử dụng ECF