tổ chức kế toán của công ty cổ phần xây lắp và kinh doanh dịch vụ hải phòng

Trường Đại học Hải Phòng Báo cáo tổng quan LỜI MỞ ĐẦU 1.Lý chọn đề tài Có thể nói toán kinh tế làm đau đầu không doanh nghiệp giới nói chung doanh nghiệp Việt Nam nói riêng Vì nhà kinh tế quan tâm đến công cụ quản lý kinh tế nhằm đề giải pháp kinh doanh đầu tư cách có hiệu Hạch toán kế toán giúp doanh nghiệp có xác để quản lý tài định kinh doanh phù hợp, góp phần thúc đẩy phát triển doanh nghiệp trình hội nhập phát triển Nền kinh tế nước ta theo xu mở cửa hội nhập mang lại cho doanh nghiệp nhiều hội thách thức Vì doanh nghiệp muốn đứng vững thị trường trước tiên phải thiết lập hệ thống kế toán hoàn chỉnh phù hợp, tất số liệu hệ thống kế toán xác giúp doanh nghiệp có nhìn toàn diện thực trạng tài chính, để từ có hướng đắn Và đòi hỏi Doanh nghiệp cần đảm bảo có nhiều yếu tố tích cực vốn, chất lượng hàng hóa, nguồn nhân lực, giá cạnh tranh,lợi thương mại,… Trong tất yếu tố Vốn điều kiện vật chất cần đủ hoạt động sản xuất kinh doanh, giúp cho Doanh nghiệp thực tốt chiến lược sản xuất kinh doanh mà mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh Sản xuất kinh doanh kinh tế thị trường đòi hỏi tồn lượng vốn tiền định, tiền đề bắt buộc, vốn hoạt động sản xuất kinh doanh Nó có tầm quan trọng đặc biệt hoạt động sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp, điều kiện để khẳng định tồn phát triển Do đó, để kinh doanh có hiệu quả, cạnh tranh đứng vững thị trường kinh tế cạnh tranh khốc liệt đòi hỏi Doanh nghiệp phải biết quản lý sử dụng 1|Page GVHD : Cô Vũ Thị Phương Dung SV: Nguyễn Thị Vân Lớp KT3-CN2 Trường Đại học Hải Phòng Báo cáo tổng quan tốt vốn tiền nghiệp vụ toán nhằm đảm bảo tốt mối quan hệ tác động qua lại giao dịch thành phần kinh tế Việc tổ chức hạch toán vốn tiền nhằm đưa thông tin đầy đủ nhất, xác thực trạng cấu vốn tiền, nguồn thu chi tiêu chúng trình kinh doanh để nhà quản lý nắm bắt thông tin kinh tế cần thiết, đưa định tối ưu đầu tư, chi tiêu tương lai Bên cạnh nhiệm vụ kiểm tra chứng từ, sổ sách tình hình lưu chuyển tiền tệ, biết hiệu kinh tế đơn vị 2.Mục đích nghiên cứu - Để vận dụng lý thuyết tiếp thu nhà trường vào thực tiễn - Tìm hiểu cụ thể số phần hành kế toán công ty Cổ phần Xây lắp kinh doanh dịch vụ Hải Phòng-CIPC - Nắm bắt thực tế công tác kế toán công ty Đối tượng phạm vi áp dụng Đối tượng nghiên cứu : Tổng quan phần hành kế toán Phạm vi áp dụng : Tại công ty Cổ phần xây lắp kinh doanh dịch vụ Hải Phòng –CIPC Kết cấu đề tài Chương I: Tổng quan Công ty Cổ phần Xây lắp kinh doanh dịch vụ Hải Phòng - CICP Chương II:Tìm hiểu chung tổ chức kế toán công ty cổ phần xây lắp kinh doanh dịch vụ Hải Phòng Chương III: Khảo sát phần hành kế toán công ty Cổ phần Xây lắp Kinh doanh dịch vụ Hải Phòng 2|Page GVHD : Cô Vũ Thị Phương Dung SV: Nguyễn Thị Vân Lớp KT3-CN2 Trường Đại học Hải Phòng Báo cáo tổng quan Em xin chân thành cảm ơn Ban Giám đốc công ty, đặc biệt cô chị phòng kế toán nhiệt tình giúp đỡ để em hiểu, bổ sung thêm nhiều kiến thức bổ ích có hội để đối chiếu lý thuyết thực tế Em xin chân thành cảm ơn Giáo viên hướng dẫn thực tập Cô Vũ Thị Phương Dung tận tình bảo, giúp em hoàn thành chuyên đề báo cáo cách tốt Đồng thời, em xin cảm ơn thầy cô giáo khoa Kế toán trường Đại học Hải Phòng tận tình giảng dạy truyền đạt kiến thức cần thiết giúp em hoàn thành khóa học! 3|Page GVHD : Cô Vũ Thị Phương Dung SV: Nguyễn Thị Vân Lớp KT3-CN2 Trường Đại học Hải Phòng Báo cáo tổng quan CHƯƠNG I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP VÀ KINH DOANH DỊCH VỤ HẢI PHÒNG - CIPC 1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty CP xây lắp kinh doanh dịch vụ Hải Phòng Công ty Cổ phần Xây lắp kinh doanh dịch vụ Hải Phòng - CIPC ( Cty CP Xây lắp & KDDV HP - CIPC) thành lập ngày 23 tháng năm 1995 - Trụ sở chính: km - phường Quán Toan - quận Hồng Bàng -TP Hải Phòng - ĐT: (84 – 31) 3749.480 - Fax: (84 – 31) 3749.480 - Mã số thuế: 020085346 Công ty CP xây lắp & kinh doanh dịch vụ Hải phòng - CIPC thành lập theo định số 273/QĐ-TTCBĐT ngày 23 tháng năm 1995 Bộ trưởng công nghiệp nặng, đặt tên Chi nhánh xây lắp II Hải phòng Đến năm 1996 đổi tên thành Chi nhánh công ty xây lắp sản xuất công nghiệp theo định số 1493 ngày 01/01/1996 Để phù hợp với công tác hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị, tháng 6/2002 đổi tên thành Công ty cổ phần Xây lắp kinh doanh dịch vụ Hải phòng - CIPC Công ty cổ phần Xây lắp kinh doanh dịch vụ Hải phòng - CIPC chi nhánh Công ty CP xây lắp sản xuất công nghiệp trực thuộc Tổng Công ty xây dựng công nghiệp Việt Nam Trải qua 15 năm thành lập Công ty CP xây lắp & KDDV Hải Phòng – CIPC không ngừng lớn mạnh, tăng trưởng mặt, thường xuyên xây dựng kiện toàn tổ chức, cao lực huy điều hành, quản ý đổi trang thiết bị, áp dụng tiến khoa học kỹ thuật vào trình sản 4|Page GVHD : Cô Vũ Thị Phương Dung SV: Nguyễn Thị Vân Lớp KT3-CN2 Trường Đại học Hải Phòng Báo cáo tổng quan xuất kinh doanh, mở rộng địa bàn hoạt động Tính đến thời điểm công ty tiếp nhận thi công hàng chục công trình với quy mô lớn, nhiều địa phương khác với yêu cầu phức tạp đảm bảo tốt yêu cầu kỹ thuật, thẩm mĩ, chất lượng tiến độ thực Đến nay, Công ty CP xây lắp & KDDV Hải Phòng – CIPC xây dựng thương hiệu khẳng định uy tín thị trường xây dựng kinh doanh loại vật liệu xây dựng, đặc biệt loại thép phục vụ cho công việc xây dựng Để giữ vững vị trí tiếp tục phát triển bền vững, Ban Giám đốc Công ty nhanh chóng củng cố, cải tiến hệ thống quản lý, nâng cao trình độ cán công nhân viên.Ban lãnh đạo công ty không trọng đến vấn đề để có nhiều hợp đồng giúp Công ty thu nhiều lợi nhuận mà quan tâm đến nhân tố người Với tất điều giúp công ty không ngừng phát triển thu nhiều lợi nhuận, củng cố máy, đảm bảo ổn định sống cho nhân viên giúp họ yên tâm cống hiến cho công ty 1.2 Nhiệm vụ, chức Công ty - Sản xuất, kinh doanh xây dựng, thép hình, phá dỡ tàu cũ - Sản xuất, kinh doanh thiết bị nâng hạ - Xuất, nhập máy móc, vật tư - Xây dựng công nghiệp, dân dụng, sở hạ tầng, phát triển kinh doanh nhà 1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty Cổ phần Xây lắp kinh doanh dịch vụ Hải Phòng - CIPC Bộ máy quản lý Công ty áp dụng quản lý cấp theo cấu 5|Page GVHD : Cô Vũ Thị Phương Dung SV: Nguyễn Thị Vân Lớp KT3-CN2 Trường Đại học Hải Phòng Báo cáo tổng quan trực tuyến, người lãnh đạo công ty định cho phòng, phân xưởng chịu trách nhiệm việc sản xuất - kinh doanh, cung ứng vật tư hàng hoá tạo sản phẩm Phương thức tổ chức máy Công ty Cổ phần Xây lắp kinh doanh dịch vụ Hải Phòng - CIPC thể (sơ đồ 1): Biểu 1.3.1: Bộ máy quản lý Công ty Cổ phần Xây lắp kinh doanh dịch vụ Hải Phòng - CIPC Giám Đốc Tổ chức hành Phó GĐ kinh doanh Phòng KCS PX Cán Phòng Cơ điện dụng cụ PX Phôi PX Đúc Phó GĐ Sản xuất - Kỹ thuật Phòng Kế toán PX Cơ khí Sáu phân sản xuất PX Dụng cụ PX Lắp ráp Giám đốc công ty: Người có quyền hạn cao nhất, chịu trách nhiệm 6|Page GVHD : Cô Vũ Thị Phương Dung SV: Nguyễn Thị Vân Lớp KT3-CN2 xưởn Trường Đại học Hải Phòng Báo cáo tổng quan hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Là người trực tiếp ký hợp đồng với quan, đối tác, khách hàng việc cung cấp, mua bán, hỗ trợ, tài trợ, tiếp nhận…là đại diện pháp lý công ty Phó giám đốc kinh doanh: Là người giúp việc cho Giám đốc lĩnh vực hoạt động kinh doanh Phó giám đốc sản xuất - kỹ thuật: Là người giúp việc cho Giám đốc lĩnh vực sản xuất - kỹ thuật Phòng tổ chức hành chính: Thực chế độ, sách, tổ chức xây dựng máy quản lý, đào tạo bồi dưỡng, quản lý cán CNV Quản lý công tác văn thư, hành chính, lưu trữ hồ sơ, tài kiệu Công ty Phòng kiểm tra chất lượng sản phẩm( KCS): Chịu trách nhiệm kiểm soát toàn vấn đề liên quan đến chất lượng sản phẩm từ đầu vào nguyên liệu đến sản phẩm thị trường Xem xét khiếu lại chất lượng, đề biện pháp khắc phục Phòng điện dụng cụ: Quản lý điện, nghiên cứu vật liệu để chế tạo phù hợp với yêu cầu sản xuất Chế tạo công cụ dụng cụ chuyên dùng số máy móc tự thiết kế, có trách nhiệm sửa chữa hỏng hóc xảy Phòng kế toán: Tổ chức mạng lưới kế toán, thống kê hợp lý tổng phạm vi toàn công ty để quản lý tốt đầu đầu vào Chịu trách nhiệm việc lập, ký, tính xác báo cáo kế toán gửi báo cáo kế toán thời gian quy định công ty Sáu phân xưởng sản xuất: Sản xuất theo kế hoạch giao, đảm bảo đủ số lượng, chất lượng thời gian, phân công công việc tới tổ, quản lý nhân tổ sản xuất 1.4 Tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh 7|Page GVHD : Cô Vũ Thị Phương Dung SV: Nguyễn Thị Vân Lớp KT3-CN2 Trường Đại học Hải Phòng Báo cáo tổng quan Biểu 1.4.1: Bảng kết hoạt động kinh doanh (năm 2012 2013) Đơn vị: VNĐ Năm Mã Chỉ tiêu Số DTBH cung cấp dịch vụ 01 Các khoản giảm trừ 03 Doanh thu (10=01-03) Chênh lệch ( + - ) 2012 2013 Tuyệt đối % 35.145.120.211 104.165.933.266 69.020.813.055 196,39 10 35.145.120.211 104.165.933.266 69.020.813.055 196,39 Giá vốn hàng bán 11 32.624.337.088 99.811.575.249 67.187.238.191 205,94 Lợi nhuận gộp (20=10-11) 20 2.520.783.123 4.354.357.960 1.833.574.837 72,74 Doanh thu HĐTC 21 5.718.000.731 84.717.063.644 78.999.092.913 1.381,59 4.802.662.613 23.001.019.778 18.198.357.165 378,92 2.833.362.940 3.273.242.857 389.879.917 13,76 Chi phí tài - Chi phí lãi vay 22 Chi phí bán hàng 24 2.081.300 2.070.600 - 10.700 - 0,51 Chi phí QLDN 25 4.372.986.541 4.591.616.800 218.630.259 5,00 30 - 398.946.618 61.473.714.483 62.412.661.101 15.644,36 Thu nhập khác 31 1.174.288.393 1.361.846.005 187.557.612 15,97 Chi phí khác 32 94.683.059 391.622.888 296.939.829 313,61 Lợi nhuận khác (40=31- 32) 40 1.079.605.334 970.223.117 - 109.382.217 - 10,13 50 680.658.716 62.443.937.600 61.763.278.884 9.074,05 51 140.658.716 9.525.715.223 9.385.056.507 6.772,36 60 540.000.000 52.918.176.377 52.378.176.377 9.699.66 Lợi nhuận từ HĐTC (30=20+(21-22)-(24+25) Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 40 + 30) Chi phí thuế TN hành Lợi nhuận sau thuế (60 =50 – 51) Căn vào bảng kết hoạt động kinh doanh năm 2012 2013 ta có 8|Page GVHD : Cô Vũ Thị Phương Dung SV: Nguyễn Thị Vân Lớp KT3-CN2 Trường Đại học Hải Phòng Báo cáo tổng quan thể thấy doanh thu bán hàng năm 2012 35.145.120.211đ năm 2013 104.165.933.266đ, ta thấy tổng doanh thu Công ty năm 2013 tăng 69.020.813.055 đ so với năm 2012 tăng tương ứng 196,39% Chỉ tiêu lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Công ty ngày tăng với tốc độ nhanh Năm 2012 lợi nhuận – 938.946.618 đ với nhạy bén khả điều hàng xuất sắc Công ty nâng lợi nhuận cách bứt phá lên số 61.473.714.483 đ Như qua năm công ty có doanh thu lợi nhuân tăng Chứng tỏ công ty làm ăn có hiệu chiến lược kinh doanh ban lãnh đạo công ty hợp lý CHƯƠNG II 9|Page GVHD : Cô Vũ Thị Phương Dung SV: Nguyễn Thị Vân Lớp KT3-CN2 Trường Đại học Hải Phòng Báo cáo tổng quan TÌM HIỂU CHUNG VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP VÀ KINH DOANH DỊCH VỤ HẢI PHÒNG – CIPC 2.1 Đặc điểm tổ chức máy kế toán Hình thức tổ chức công tác kế toán: Tập trung Theo mô hình toàn công việc kế toán thực tập trung phòng kế toán công ty, phân xưởng, phận trực thuộc phận kế toán riêng mà có nhân viên kinh tế làm nhiệm vụ thống kê tình hình, ghi chép biến động toàn tài sản đơn vị mặt số lượng để phục vụ cho công tác kế toán quản lý kinh tế công ty Đồng thời thu thập chứng từ gốc có liên quan đến nghiệp vụ kinh tế phát sinh gửi phòng kế toán để tiến hành hạch toán theo nghiệp vụ kinh tế phát sinh 2.2 Tổ chức máy kế toán Công ty,chức nhiệm vụ mối liên hệ phận Biểu 2.2.1: Tổ chức máy kế toán Công ty Cổ phần Xây lắp kinh doanh dịch vụ Hải Phòng - CIPC Kế toán trưởng Kế toán theo dõi TSCĐ, NVL, CCDC Thủ Kế toán Kế toán quỹ tiền lương toán, khoản CPSX, trích theo tiêu thụ lương SP Nhiệm vụ, chức phận tổ chức máy kế toán 10 | P a g e GVHD : Cô Vũ Thị Phương Dung SV: Nguyễn Thị Vân Lớp KT3-CN2 Trường Đại học Hải Phòng Báo cáo tổng quan hàng hóa bán Cuối kỳ lập báo cáo tổng hợp sản hàng hóa bán theo yêu cầu quản lý công ty 3.6.1 Tài khoản sử dụng -TK 632: Giá vốn hàng bán - TK 511: Doanh thu bán hàng cing cấp dịch vụ; - TK 521: Chiết khấu thương mại; - TK 531: Hàng bán bị trả lại; - TK 532: Giảm giá hàng bán; -TK131: Phải thu khách hàng -TK 641,TK 642: chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp -TK911: Xác định kết kinh doanh - Các TK khác có liên quan: 3331, 111, 112, … 3.6.2 Chứng từ sổ sách sử dụng - Hoá đơn GTGT;Phiếu xuất kho, - Phiếu thu, phiếu chi Giấy báo có…; -Chứng từ ghi sổ,sổ đăng ký chứng từ ghi sổ - Sổ chi tiết khách hàng, - Sổ TK 511, 521, 531, 532, 632,641,642,821,911… Trình tự hạch toán kế toán bán hàng xác định KQBH: Khi có nghiệp vụ liên quan đến bán hàng kế toán viết hóa đơn giá trị gia tăng đầu đồng thời làm thủ tục xuất kho hàng hóa để giao cho khách hàng Kế toán phải theo dõi công nợ với khách hàng Tiếp tiến hành lập chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ tài khoản Cuối kỳ lập bảng tổng hợp hàng hóa bán kỳ, tập hợp khoản chi phí giá vốn, chi phí quản lý doanh nghiệp khoản doanh thu, thu nhập khác để tiến hành tính toán xác định kết qua kinh doanh, khoản thuế phải nộp vào cuối kỳ 63 | P a g e GVHD : Cô Vũ Thị Phương Dung SV: Nguyễn Thị Vân Lớp KT3-CN2 Trường Đại học Hải Phòng Báo cáo tổng quan Phiếu xuất kho Hóa đơn GTGT đầu ra… Sổ đăng ký Chứng từ ghi sổ Sổ chi tiết bán hàng, TK 131 Chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp doanh thu Sổ TK 511 TK 632,TK 131… Bảng cân đối Số phát sinh Báo cáo tài 3.6.3.Trích yếu nghiệp vụ phát sinh: Ví dụ: Ngày 16/11/2013 Công ty xuất bán cho Công ty TM Hương Thắng - Hải Phòng ba hộp số 250 Tổng giá có thuế 16.474.500 đ, thuế suất thuế GTGT 5%, Công ty TNHH TM Hương Thắng toán tiền mặt Trong giá vốn hàng xuất bán 2.906.787 đ/ hộp Căn vào hoá đơn GTGT phiếu xuất kho kế toán phản ánh: BT 1: Nợ TK 632: Có TK 155: BT 2: Nợ TK 111: 8.720.361 đ 8.720.361 đ 16.474.500 đ 64 | P a g e GVHD : Cô Vũ Thị Phương Dung SV: Nguyễn Thị Vân Lớp KT3-CN2 Trường Đại học Hải Phòng Báo cáo tổng quan Có TK 511: 15.690.000 đ Có TK 333(1): 784.500 đ Biểu số 3.6.3.1 Đơn vị: Công ty CP Xây lắp & KDDV HP -CIPC Mẫu số 01-TT QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20 tháng năm 2006 Của Bộ Tài Chính Địa chỉ: Km9 - phường Quán Toan - quận HB - HP Phiếu Xuất Kho số 32 Ngày 16 tháng11 năm 2013 Tên đơn vị nhận: Công ty Thương Mại Hương Thắng Lý xuất kho: Xuất bán Lĩnh kho STT Tên hàng Mã Số lượng Đơn giá 65 | P a g e GVHD : Cô Vũ Thị Phương Dung SV: Nguyễn Thị Vân Lớp KT3-CN2 Thành tiền Trường Đại học Hải Phòng Hộp số GT250 Báo cáo tổng quan vật tư Yêu Thực hộp cầu 03 xuất 03 2.906.787 Cộng 8.720.361 8.720.361 Cộng thành tiền (viết chữ): Tám triệu bảy trăm hai mươi nghìn ba trăm sáu mươi mốt đồng Ngày 16 tháng 11 năm2013 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ kho Người nhận (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ trách cung tiêu (Ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) Biểu số 3.6.3.2 Hoá đơn Giá trị gia tăng Liên : Nội Mẫu số 01 GTKT-3LL LC/2008 0055764 Ngày 16 tháng 11 năm 2013 Đơn vị: Cty CP Xây lắp & KDDV HP –CIPC Địa chỉ: Km9 - phường Quán Toan - quận HB - T.p HP Số tài khoản : Điện thoại: 031.3749.480 MST: 020085346 Họ tên người mua hàng : Thái Diệu Vinh Tên đơn vị : Công ty Thương Mại Hương Thắng Địa chỉ: Số - Phường Thượng Lý - HB - HP 66 | P a g e GVHD : Cô Vũ Thị Phương Dung SV: Nguyễn Thị Vân Lớp KT3-CN2 Trường Đại học Hải Phòng Báo cáo tổng quan Số tài khoản: Hình thức toán: TM … MS: 0200647456 STT Tên hàng hoá , dịch vụ Đơn vị Số lượng Đơn giá Thành tiền A B tính C hộp 03 5.230.000 3=1x2 15.690.000 Hộp số 250 Cộng tiền hàng: 15.690.000 Tiền thuế GTGT : 784.500 Tổng cộng tiền toán : 16.474.500 Số tiền viết chữ: Mười sáu triệu bốn trăm bảy mươi bốn nghìn năm trăm đồng Người mua hàng Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị Thuế suất GTGT: 5% (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) Biểu số 3.6.3.3 CTY CP Xây lắp&KDDV HP-CIPC Địa chỉ: Km9-Quán Toan-Hồng Bàng-HP Mẫu số S02 - DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 11 Tháng 11 năm 2013 Đơn vị tính : VNĐ TRÍCH YẾU Giá vốn hàng cho công ty Hương Thắng Giá vốn hàng bán cho TNHH Minh Thủy SỐ HIỆU TK Nợ 632 632 Có 155 155 SỐ TIỀN 8.720.361 15.352.000 67 | P a g e GVHD : Cô Vũ Thị Phương Dung SV: Nguyễn Thị Vân Lớp KT3-CN2 GHI CHÚ Trường Đại học Hải Phòng Báo cáo tổng quan ……… Cộng 185.000.000 Kèm theo:…12…chứng từ gốc Người lập (Ký) Kế toán trưởng (Ký) Biểu số 3.6.3.4 CTY CP Xây lắp&KDDV HP-CIPC Địa chỉ: Km9-Quán Toan-Hồng Bàng-HP Mẫu số S02 - DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 11 Tháng 11 năm 2013 Đơn vị tính : VNĐ TRÍCH YẾU SỐ HIỆU TK Nợ SỐ TIỀN GHI CHÚ Có 68 | P a g e GVHD : Cô Vũ Thị Phương Dung SV: Nguyễn Thị Vân Lớp KT3-CN2 Trường Đại học Hải Phòng Báo cáo tổng quan Doanh thu bán hàng cho công ty Hương Thắng Thuế GTGT Doanh thu bán hàng cho TNHH Minh Thủy Thuế GTGT ……… Cộng 131 511 15.000.000 131 3331 1.500.000 131 511 28.000.000 131 3331 2.800.000 598.500.000 Kèm theo:…12…chứng từ gốc Người lập (Ký) Kế toán trưởng (Ký) Biểu số 3.6.3.5 CTY CP Xây lắp&KDDV HP-CIPC Địa chỉ: Km9-Quán Toan-Hồng Bàng-HP Mẫu số S02 - DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 11 Tháng 11 năm 2013 Đơn vị tính : VNĐ TRÍCH YẾU SỐ HIỆU TK Nợ SỐ TIỀN GHI CHÚ Có 69 | P a g e GVHD : Cô Vũ Thị Phương Dung SV: Nguyễn Thị Vân Lớp KT3-CN2 Trường Đại học Hải Phòng Báo cáo tổng quan Kết chuyển doanh thu bán hàng Kết chuyển doanh thu hđ TC 511 911 598.500.000 515 911 32.000 Cộng 598.532.000 Kèm theo:…12…chứng từ gốc Người lập (Ký) Kế toán trưởng (Ký) Biểu số 3.6.3.7 CTY CP Xây lắp&KDDV HP-CIPC Mẫu số S02 - DN Địa chỉ: Km9-Quán Toan-Hồng Bàng-HP (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 11 Tháng 11 năm 2013 Đơn vị tính : VNĐ 70 | P a g e GVHD : Cô Vũ Thị Phương Dung SV: Nguyễn Thị Vân Lớp KT3-CN2 Trường Đại học Hải Phòng Báo cáo tổng quan TRÍCH YẾU SỐ HIỆU TK Nợ SỐ TIỀN GHI CHÚ Có Kết chuyển Giá vốn 911 632 185.000.000 Kết chuyển chi phí BH 911 641 59.346.524 Kết chuyển chi phi QLDN 911 642 54.123.799 Kết chuyển thuế TNDN 911 821 75.015.419,25 Kết chuyển lợi nhuận sau thuế 911 421 225.046.257,75 Cộng 598.532.000 Kèm theo:…12…chứng từ gốc Người lập Kế toán trưởng (Ký) (Ký) Biểu số 3.6.3.5 CTY CP Xây lắp&KDDV HP-CIPC Mẫu số S02 - DN Địa chỉ: Km9-Quán Toan-Hồng Bàng-HP (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng 11 năm 2013 Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng hoá Số hiệu: 511 Đơn vị tính: VNĐ NTghi Chứng từ Diễn giải TK 71 | P a g e GVHD : Cô Vũ Thị Phương Dung SV: Nguyễn Thị Vân Lớp KT3-CN2 Phát sinh Trường Đại học Hải Phòng sổ A SH B NT C 9/11 17/11 9/11 PT9 17/11 30/11 30/11 Báo cáo tổng quan Đư E D Dư đầu tháng 11/2013 Số p/s tháng: … Bán hàng cho Cty Hoà Bình … Bán hàng cho CTy TNHH Shita … K/c doanh thu bán hàng Cộng p/s tháng: Dư cuối tháng 11/2013 Cộng luỹ kế từ đầu quý Nợ Có 131 46.340.000 111 1.800.000 598.532.000 598.532.000 _ _ 598.532.000 _ _ - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Biểu số 3.5.2.7 (Ký, họ tên) tháng năm 2013 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) SỔ CÁI Tháng 11năm 2013 Tên tài khoản: Thuế GTGT phải nộp Số hiệu: 3331 Đơn vị tính: VNĐ NT ghi sổ A Chứng từ SH NT B C 9/11 17/11 9/11 PT9 17/11 Diễn giải Dư đầu tháng 11/2013 Số p/s tháng: … Bán hàng cho cty Hoà Bình … Bán hàng cho cty Hồng Hà … TK ĐƯ G Phát sinh Nợ Có 131 4.634.000 111 180.000 72 | P a g e GVHD : Cô Vũ Thị Phương Dung SV: Nguyễn Thị Vân Lớp KT3-CN2 Trường Đại học Hải Phòng Báo cáo tổng quan Cộng p/s tháng: Dư cuối tháng 11/2013 33.541.200 - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) tháng năm 2013 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Biểu số 3.6.3.3.1 SỔ CÁI Tháng 11 năm 2013 Tên tài khoản: Chi phí bán hàng Số hiệu: 641 Đơn vị tính: VNĐ NT ghi sổ A Chứng từ Số Ngày hiệu B tháng C 29/10 29/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 Diến giải D Dư đầu tháng 11/2013 Số p/s tháng: Thanh toán tiền điện kì1 tháng11 Phân bổ khấu hao TSCĐ Lương nhân viên Các khoản trích theo lương ……… K/c CP bán hàng tháng 11 Cộng p/s tháng: Dư cuối tháng 11/2013 Cộng luỹ kế từ đầu quý Phát sinh TK ĐƯ Nợ G Có _ 1111 1.030.250 214 334 338 7.080.794 46.874.000 1.361.480 911 59.346.524 _ _ 59.346.524 59.346.524 _ 73 | P a g e GVHD : Cô Vũ Thị Phương Dung SV: Nguyễn Thị Vân Lớp KT3-CN2 Trường Đại học Hải Phòng Báo cáo tổng quan - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Biểu số 3.6.3.3.2 (Ký, họ tên) tháng năm 2013 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) SỔ CÁI Tháng 11 năm 2013 Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu: 642 Đơn vị tính: VNĐ NT ghi Chứng từ sổ SH NT A B C 29/11 29/10 31/11 31/11 31/11 31/11 31/10 31/11 31/11 31/11 TK Diến giải D Dư đầu tháng 11/2013 Số p/s tháng: Thanh toán tiền điện kì1 tháng11 Phân bổ khấu hao TSCĐ Lương nhân viên Các khoản trích theo lương ……………… K/c CP quản lý DN tháng Cộng p/s tháng: Dư cuối tháng 11/2013 Cộng luỹ kế từ đầu quý Phát sinh ĐƯ Nợ Có G _ 1111 497.750 214 334 338 4.629.369 44.708.000 1.288.680 54.123.799 _ _ 54.123.799 54.123.799 _ - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên ) (Ký, họ tên ) tháng năm 2013 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 74 | P a g e GVHD : Cô Vũ Thị Phương Dung SV: Nguyễn Thị Vân Lớp KT3-CN2 Trường Đại học Hải Phòng Báo cáo tổng quan Biểu số 3.6.3.3.3 SỔ CÁI Tháng 11 năm 2013 Tên tài khoản: Xác định kết kinh doanh Số hiệu: 911 Đơn vị tính: VNĐ NT ghi sổ A Chứng từ SH NT B C Diến giải D Dư đầu tháng 11/2013 Số p/s tháng: TK ĐƯ G Phát sinh Nợ Có _ 598.532.000 30/11 30/11 Doanh thu bán hàng 511 30/11 30/11 632 97.120.000 30/11 30/11 Giá vốn hàng bán … Chi phí bán hàng 641 59.346.524 30/11 30/11 Chi phí quản lý DN 642 54.123.799 421 90.961.677 30/11 30/11 ……… Lợi nhuận chưa phân phối Cộng p/s tháng: Dư cuối tháng 11/2013 Cộng luỹ kế từ đầu quý _ 598.532.000 _ 598.532.000 _ - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) tháng năm 2013 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kết luận 75 | P a g e GVHD : Cô Vũ Thị Phương Dung SV: Nguyễn Thị Vân Lớp KT3-CN2 Trường Đại học Hải Phòng Báo cáo tổng quan Với sinh viên trước trường nhà trường tạo điều kiện để tiếp cận với thực tế qua thời gian thực tập Trong thời gian em thực tập Công ty cổ phần Xây lắp kinh doanh dịch vụ HP Tại em nhận giúp đỡ cô, ban lãnh đạo công ty bảo hướng dẫn nhiệt tình cô phòng kế toán tài vụ công ty để em nắm bắt trình hạch toán nghiệp vụ kế toán công ty có số liệu rõ ràng để phục vụ cho việc viết báo cáo thực tập Ngoài thời gian thực tập em giúp đỡ thầy cô khoa Kế toán – Tài chính, đặc biệt giúp đỡ bảo cô giáo Vũ Thị Phương Dung để em hoàn thành báo cáo thực tập Qua em xin chân thành cảm ơn cô, chú, cô công ty cổ phần Xây lắp kinh doanh dịch vụ HP Cảm ơn thầy cô khoa Kế toán – Tài đặc biệt cô giáo Vũ Thị Phương Dung giúp em hoàn thành nhiệm vụ thực tập Do nhiều bỡ ngỡ lần tiếp cận với thực tế công tác kế toán, thời gian thực tập lại có hạn nên em tránh sai sót viết báo cáo Em mong thông cảm thầy, cô Em xin chân thành cảm ơn ! TÀI LIỆU THAM KHẢO 76 | P a g e GVHD : Cô Vũ Thị Phương Dung SV: Nguyễn Thị Vân Lớp KT3-CN2 Trường Đại học Hải Phòng Báo cáo tổng quan Hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam Tác giả: Đình Quốc Khánh NXB tài 2004 Giáo trình Kế toán tài Tác giả: GS – TS Đặng Thị Loan NXB ĐH Kinh tế quốc dân 400 sơ đồ kế toán Tác giả: Nguyễn Văn Công Cùng số luận văn khác 77 | P a g e GVHD : Cô Vũ Thị Phương Dung SV: Nguyễn Thị Vân Lớp KT3-CN2 [...]... định Công ty áp dụng phương pháp khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng theo quyết định của bộ tài chính 2.4.6 Kỳ kế toán và niên độ kế toán - Kỳ kế toán là 3 tháng( hay còn gọi là 1 quý) - Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01 đên 31/12 hàng năm (hay còn gọi là năm niên độ) Kỳ kế toán là 3 tháng( hay còn gọi là 1 quý) CHƯƠNG III KHẢO SÁT CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CP XÂY LẮP VÀ KINH DOANH DỊCH...Trường Đại học Hải Phòng Báo cáo tổng quan Trưởng phòng kế toán: Trực tiếp phụ trách phòng kế toán của Công ty, chịu trách nhiệm trước Giám đốc về mọi hoạt động tài chính của Công ty Kiểm tra, tập hợp toàn bộ các số liệu kế toán từ các kế toán viên, thủ quỹ, lập báo cáo tài chính quý, năm theo chế độ quy định của Nhà nước Kế toán theo dõi TSCĐ, nguyên liệu vật liệu và công cụ, dụng cụ: Ghi chép,... HÀNH KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CP XÂY LẮP VÀ KINH DOANH DỊCH VỤ 14 | P a g e GVHD : Cô Vũ Thị Phương Dung SV: Nguyễn Thị Vân Lớp KT3-CN2 Trường Đại học Hải Phòng Báo cáo tổng quan HẢI PHÒNG 3.1 Kế toán vốn bằng tiền 3.1.1 Đặc điểm: Vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần xây lắp và kinh doanh dịch vụ Hải Phòng là một bộ phận của tài sản lưu động trong công ty tồn tại dưới hình thái tiền tệ, có tính thanh khoản... xác định số tồn - Ở phòng kế toán: Kế toán dựa vào sổ chi tiết nguyên vật liệu để theo dõi cả về mặt số lượng và giá trị Cuối mỗi tháng căn cứ vào sổ, thẻ chi tiết kế toán lập bảng tổng hợp chi tiết Rồi từ đó, kế toán lập bảng cân đối số phát sinh và các báo cáo tài chính vào cuối kỳ Hàng ngày kế toán vật tư phải căn cứ vào nhu cầu sử dụng vật tư của tất cả các đơn vị trong Công ty lập Phiếu xuất kho... học Hải Phòng Báo cáo tổng quan đầy đủ các chứng từ gốc kèm theo để ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và sau đó ghi vào sổ cái Tiếp đó căn cứ vào sổ cái để lập bảng cân đốiphát sinh của các tài khoản tổng hợp Sau khi kiểm tra đối chiếu khớp số liệu, bảng cân đối số phát sinh được sử dụng để lập bảng cân đối kế toán và các bảng biểu kế toán khác Cuối tháng, kế toán phải khóa sổ tính ra tổng số tiền của. .. việc tổ chức hạch toán ban đầu một cách khoa học, hợp lý và đúng theo quy định đã giúp cho công việc của các kế toán viên được dễ dàng hơn, thông tin kế toán thu thập được đảm bảo độ chính xác cao, việc ghi sổ kế toán trở nên thuận tiện và giảm bớt sai sót 15 | P a g e GVHD : Cô Vũ Thị Phương Dung SV: Nguyễn Thị Vân Lớp KT3-CN2 Trường Đại học Hải Phòng Báo cáo tổng quan  Các chứng từ kế toán hạch toán. .. thanh toán với ngân hàng, với ngân sách, với khách hàng Mở sổ sách tập hợp chi phí sản xuất, chi phí bán hàng và cho phí quản lý doanh nghiệp Thủ quỹ: Có nhiệm vụ nhập, xuất quỹ tiền mặt, kiểm tra tính thật giả của tiền mặt và ghi sổ quỹ, nộp tiền vào ngân hàng đúng thời hạn 2.3 Đặc điểm tổ chức bộ sổ kế toán 2.3.1 Hình thức kế toán Công ty áp dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ Hình thức kế toán. .. quỹ phải kiểm kê, đối chiếu và rút ra số dư cuối ngày đồng thời so sánh giữa sổ kế toán với thực tế để đảm bảo tính hợp lý, hợp lệ của chứng từ Nếu có sự chênh lệch, thủ quỹ phải báo cáo ngay cho kế toán trưởng để tìm nguyên nhân và cách xử lý kịp thời theo đúng chế độ kế toán Từ các chứng từ gốc hợp lệ, kế toán vốn bằng tiền tiến hành ghi lập định khoản kế toán, ghi trực tiếp vào sổ nhật ký chung và. .. Đại học Hải Phòng Báo cáo tổng quan chứng từ gốc phản ánh đến hoạt động kinh tế tài chính cần quản lý chặt chẽ, cụ thể hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc ghi vào các sổ kinh tế chi tiết có liên quan Căn cứ vào sổ chi tiết chứng từ ghi vào bảng tổng hợp chứng từ Cuối tháng 11 căn cứ vào sổ cái kế toán lập bảng cân đối phát sinh các tài khoản và bảng tổng hợp chứng từ, lập báo cáo các bảng biểu kế toán Chứng... (đồng vụn, nhôm vụn, băng nhôm, đồng gọt ) - Công cụ, dụng cụ: Cờ lê, mở lết, khuôn kẹp siết, khuôn dập răng khoá đai, máy hàn chập, khuôn rút các loại Tại công ty cổ phần xây lắp và kinh doanh dịch vụ HP, hàng tồn kho được trình bày theo giá gốc Giá gốc HTK bao gồm: chi phí mua, chi phí chế 27 | P a g e GVHD : Cô Vũ Thị Phương Dung SV: Nguyễn Thị Vân Lớp KT3-CN2 Trường Đại học Hải Phòng Báo cáo tổng