Tổ chức kế toán công ty TNHH tohoku pioneer việt nam theo từng phần hành kế toán cụ thể

Đề cương thực tập tốt nghiệp Jun, 2013 LỜI MỞ ĐẦU Trong suốt hai mươi năm qua, khu vực kinh tế có vốn đầu tư nước không ngừng mở rộng phát triền, trở thành phận hữu ngày quan trọng kinh tế, đóng góp tích cực vào thành công công đổi đất nước Dòng vốn đầu tư nước vào Việt Nam ngày gia tăng, góp phần bổ sung nguồn vốn đầu tư phát triển kinh tế xã hội: Sau 20 năm, Việt Nam nhận gần 90 tỷ USD vốn đăng ký đầu tư với 9.500 dự án Đầu tư nước tăng góp phần tích cực chuyển dịch cấu kinh tế Công ty TNHH Tohoku Pioneer Việt Nam công ty tập đoàn Tohoku Pioneer Tập đoàn Tohoku Pioneer Nhật Bản thành lập vào năm 1966, có trụ sở Nhật Bản, vốn điều lệ lên tới 10.800 triệu yên, công ty hàng đầu sản xuất linh kiên điện tử giới Trong xu hội nhập để tồn có chỗ đứng thị trường đòi hỏi phận, phòng ban công ty hoạt động phải có hiệu Trong máy kế toán có vai trò vô quan trọng Sau thời gian thực tập Công ty TNHH Tohoku Pioneer Việt Namem nắm bắt so lược trình hình thành phát triển, cấu tổ chức máy kế toán công ty Với giúp đỡ cô giáo toàn thể nhân viên kế toan phòng kế toán tài chính,em hoàn thành “Báo cáo tổng quan” công ty Ngoài lời mở đầu, kết luận danh mục tài liệu tham khảo kết cấu báo cáo gồm ba phần: Phần – Giới thiệu khái quát Công ty TNHH Tohoku SV Nguyễn Thị Bích Thuỷ - KTA.K7 Page Đề cương thực tập tốt nghiệp Jun, 2013 Phần 2: Giới thiệu đặc điểm chủ yếu tổ chức công tác kế toán Công ty TNHH Tohoku Pioneer Việt Nam Phần 3: Tổ chức kế toán Công ty TNHH Tohoku Pioneer Việt Nam theo phần hành kế toán cụ thể SV Nguyễn Thị Bích Thuỷ - KTA.K7 Page Đề cương thực tập tốt nghiệp Jun, 2013 Phần – Giới thiệu khái quát Công ty TNHH Tohoku Pioneer Việt Nam 1.1 Giới thiệu Công ty Tên công ty: Công ty TNHH Tohoku Pioneer Việt Nam - Tên viết tắt: TPV - Địa chỉ: Lô G, Khu công nghiệp Nomura Hải Phòng, An Dương, Hải Phòng - Tên giao dịch: TOHOKU PIONEER VIETNAM Co., LTD - Điện thoại: 84313743245 Fax: 84313743246 - Website: http://pioneer.vn - Giấy phép đầu tư số 59/GP-KCN-HP ngày 21/10/2005, công ty 100% vốn đầu tư nước 1.2 Mục tiêu nhiệm vụ - Mục tiêu phạm vi kinh doanh: sản xuất hệ thống âm ôtô sản phẩm nghe nhìn khác - Vốn đăng ký : 39.000.000 USD - Vốn pháp định: 20.000.000 USD - Người đại diện công ty: Kunio Mitobe, chức vụ Tổng giám đốc Những nhiệm vụ công ty: - Thực nhiệm vụ sản xuất kinh doanh loại sản phẩm hệ thống âm ô tô sản phẩm nghe nhìn khác sở phải nâng cao hiệu mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh đáp ứng ngày nhiều cho nhu cầu xuất Công ty tự bù đắp chi phí, tự trang trải vốn làm tròn nghĩa vụ với ngân sách nhà nước - Độc lập hoạt động sản xuất kinh doanh làm tròn nghĩa vụ với ngân sách nhà nước, với người lao động Sử dụng có hiệu quả, bảo toàn phát triển vốn tài nguyên, đất đai nguồn lực khác SV Nguyễn Thị Bích Thuỷ - KTA.K7 Page Đề cương thực tập tốt nghiệp Jun, 2013 Phần 2: Giới thiệu đặc điểm chủ yếu tổ chức công tác kế toán Công ty TNHH Tohoku Pioneer Việt Nam 2.1 Sơ đồ máy quản lý công ty Tổng giám đốc Phó Tổng giám đốc GĐ tổng hợp P Hanh Chính Nhân P Kế toán GĐ Quản lý sản xuất tiêu thụ P Xuất nhập P IT P Quản lý sản xuất Sản xuất chế tạo loa Sản xuất Loa Thị trường SV Nguyễn Thị Bích Thuỷ - KTA.K7 GD sản xuất P Thiết kế kỹ thuât Sản xuất Loa OEM Page Bộ phận VC GĐ Quản lý chất lượng P Sản xuât linh kện Bộ phận VX P Chất luợng Bộ phận FF P Giám sát kiểm tra Đề cương thực tập tốt nghiệp Jun, 2013  Tổng Giám Đốc Lập sách mục tiêu chất lượng Công ty Phân công trách nhiệm nhiệm vụ cho đơn vị.Chịu trách nhiệm quản lý mặt hoạt động sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp Chỉ đạo Doanh nghiệp sản xuất kinh doanh có hiệu quả, bảo toàn phát triển vốn kinh doanh, đảm bảo việc làm đời sống cho người lao động  Phó Tổng Giám Đốc Tham mưu cho TGĐ lĩnh vực xây dựng bản, đầu tư phát triển Công ty Điều hành kế hoạch mua bán, quản lý sản xuất, xuất nhập Chỉ đạo việc thực biện pháp khắc phục Phòng ngừa nhằm bảo đảm theo ISO 9001 luôn trì không ngừng cải tiến  Giám đốc Tổng hợp Lập kế hoạch tuyển dụng, đào tạo, phát triển nguồn nhân lực định kỳ năm, quý, tháng Xây dựng sách thăng tiến thay nhân Xây dựng quy chế lương thưởng, biện pháp khuyến khích – kích thích người lao động làm việc, thực chế độ phúc lợi cho người lao động Tổ chức thực công việc hành theo chức nhiệm vụ theo yêu cầu Ban Giám Đốc  Giám đốc Quản lý sản xuất tiêu thụ Tham mưu giúp Ban Giám đốc Công ty hoạch định phương án sản xuất kinh doanh toàn Công ty dài hạn, ngắn hạn thương vụ kinh doanh cụ thể SV Nguyễn Thị Bích Thuỷ - KTA.K7 Page Đề cương thực tập tốt nghiệp Jun, 2013 Trực tiếp nghiên cứu thị trường, nguồn hàng, khách hàng nước để xúc tiến thương mại, tập trung cho việc tạo nguồn hàng để làm hàng xuất Trực tiếp quản lý theo dõi việc sử dụng thương hiệu Công ty  Giám đốc sản xuất Tham mưu cho Tổng Giám đốc, phó Tổng Giám đốc công tác sản xuất, kỹ thuật, công nghệ, thiết bị, chất lượng sản phẩm Điều hành sản xuất từ nguyên phụ liệu đầu vào để sản phẩm hoàn chỉnh theo tiêu chuẩn kịp tiến độ giao hàng ký hợp đồng với khách hàng Phụ trách công tác kỹ thuật, công nghệ, thiết bị sản xuất nhằm đảm bảo cho sản xuất có hiệu cao  Giám đốc quản lý chất lượng Tổ chức thực hoạt động kiểm tra chất lượng nguyên vật liệu đầu vào; sản phẩm chuyền sản phẩm trước xuất hàng khỏi nhà máy Tổ chức thực hoạt động đảm bảo chất lượng sản phẩm Công ty theo chuẩn mực quy định (tiêu chuẩn Công ty, tiêu chuẩn khách hàng, tiêu chuẩn quốc tế có liên quan Đề biện pháp ngăn chặn triệt để sai sót xảy trình sản xuất  Phòng Hành chính, Nhân Nghiên cứu, đề xuất, xây dựng mô hình quản lý, phương án tổ chức Công ty phù hợp thời kỳ Thực hiện: Kế hoạch đào tạo, bồi dưỡng; Kế hoạch tuyển dụng; Xây dựng tiêu chuẩn chức danh, công việc v.v SV Nguyễn Thị Bích Thuỷ - KTA.K7 Page Đề cương thực tập tốt nghiệp Jun, 2013 Công tác văn thư, lưu trữ, ấn loát, thông tin liên lạc, phục vụ hội họp, hội nghị, trật tự trị an, an toàn phòng cháy chữa cháy Thư ký họp nội Công ty Tổng Giám đốc chủ trì Tiếp khách, báo chí, quan thông tin đại chúng, tổ chức xã hội, đơn vị có quan hệ giao dịch đến làm việc với Công ty Thiện thủ tục đề nghị cấp có thẩm quyền cấp Giấy phép đăng ký kinh doanh, Giấy phép hành nghề giấy phép hoạt động khác cho Công ty đơn vị trực thuộc  Phòng Kế toán Xây dựng thực kế hoạch tài ngắn hạn dài hạn Thực việc tính chi trả tiền lương, khoản phụ cấp chế độ khác cho công nhân viên, toán tiền cho nhà cung cấp Theo dõi việc thực kế hoạch tài duyệt Báo cáo Tổng Giám đốc tình hình sử dụng vốn đề xuất biện pháp điều chỉnh hợp lý Thường xuyên thu thập, phân loại, xử lý thông tin tài sản xuất kinh doanh, báo cáo kịp thời cho lãnh đạo Công ty tình hình tài Công ty Lập đánh giá báo cáo tài theo quy định Pháp luật Điều lệ Công ty  Phòng Quản lý sản xuất Đảm bảo nguyên vật liệu đầu vào cung cấp đủ cho dây chuyền sản xuất, đảm bảo liên lạc với công ty mẹ để xuất hàng cho khách hàng hạn, đủ số lượng  Phòng Xuất Nhập Khẩu Xây dựng kế hoạch, định hướng sản xuất kinh doanh hàng năm, hàng quý, hàng tháng theo dõi tình hình thực kế hoạch để kịp thời đế xuất SV Nguyễn Thị Bích Thuỷ - KTA.K7 Page Đề cương thực tập tốt nghiệp Jun, 2013 với Ban Tổng Giám đốc Công ty điều chỉnh kế hoạch cho phù hợp với tình hình thực tế Tăng cường công tác tiếp thị, nghiên cứu thị trường để đầu tư đẩy mạnh kinh doanh bao gồm hàng xuất, hàng nhập Theo dõi chặt chẽ nắm bắt kịp thời tình hình thị trường, giá cả, nhu cầu hàng hóa xuất nhập , chủ trương sách xuất nhập khẩu, thuế Nhà nước ban hành để tổ chức triển khai thực quy định Thực xây dựng kênh thông tin thương mại, đồng thời quản lý thông tin liên quan đến hoạt động kinh doanh Công ty thông qua hệ thống thông tin, cung cấp chứng từ xuất nhập khẩu, hóa đơn xuất nhập hàng hóa, đồng thời quản lý chặt chẽ hàng hóa hệ thống kho hàng Công ty Thực chức quản lý thương hiệu Công ty Đăng ký nhãn hiệu hàng hoá nước nước, vùng lãnh thổ mà Công ty có khả xuất  Phòng IT Quản lý hệ thống mạng công ty, sửa chữa máy công ty có cố, kết nối với máy chủ bên Nhật  Bộ phận sản xuất chế tạo loa Sản xuất loa thị trường: Sản xuất mã loa ôtô thị trường theo đơn đặt hàng có sẵn Sản xuất loa OEM: Sản xuất mã loa ôtô OEM theo đơn đặt hàng có sẵn  Phòng thiết kế kỹ thuật Nghiên cứu, thiết kế mẫu loa khách hàng yêu cầu, sửa chữa máy móc có cố nhằm nâng cao chất luợng sản phẩm Công ty SV Nguyễn Thị Bích Thuỷ - KTA.K7 Page Đề cương thực tập tốt nghiệp Jun, 2013  Phòng Sản xuất linh kiện Từ nguyên liệu đầu vào, sản xuất linh kiện để tiếp tục sản xuất loại loa • Chuyền VC: Cung cấp cuộn dây đồng • Chuyền VD: Cung cấp dung dich, keo… • Chuyền VX: Cung cấp màng loa ôtô • Chuyền FF: Cung cấp khung loa  Phòng Quản lý chất lượng Kiểm tra chất lượng nguyên vật liệu đầu vào trước mang chuyền để sản xuất, kiểm tra chất lượng thành phẩm trước xuất cho khách hàng 2.2 Chế độ phuơng pháp kế toán Công ty sử dụng hệ thống tài khoản ban hành theo định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ tài văn hướng dẫn, sửa đổi bổ sung chế độ kế toán Việt Nam Niên độ kế toán ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 dương lịch hàng năm Đơn vị tiền tệ sử dụng ghi chép kế toán: Triệu đồng Phương pháp khấu hao tài sản cố định: theo phương pháp đường thẳng Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng: Theo phương pháp khấu trừ Phương pháp tính giá hàng xuất kho: Phương pháp bình quân gia quyền kì Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Theo phương pháp kê khai thường xuyên SV Nguyễn Thị Bích Thuỷ - KTA.K7 Page Đề cương thực tập tốt nghiệp Jun, 2013 Căn vào quy mô nội dung nghiệp vụ phát sinh đơn vị mình, kế toán công ty xây dựng danh mục tài khoản cụ thể có chi tiết tài khoản thành tiểu khoản theo đối tượng hạch toán để đáp ứng nhu cầu thông tin quản lý tài Chin Công ty sử dụng hình thức kế toán sổ nhật ký chung kết hợp với kế toán máy Đặc trưng hình thức kế toán Nhật ký chung: Tất nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh phải ghi vào sổ Nhật ký, mà trọng tâm sổ Nhật ký chung, theo trình tự thời gian phát sinh theo nội dung kinh tế (định khoản kế toán) nghiệp vụ Sau lấy số liệu sổ Nhật ký để ghi Sổ Cái theo nghiệp vụ phát sinh Trình tự ghi sổ kế toán nhật ký chung thể qua sơ đồ sau: Chứng từ kế toán Sổ nhật ký đặc biệt SỔ NHẬT KÝ CHUNG SỔ CÁI Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu (1) Hàng ngày, vào chứng từ kiểm tra dùng làm ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào Sổ nhật ký chung, sau số liệu ghi Sổ nhật ký chung để ghi vào Sổ theo tài khoản SV Nguyễn Thị Bích Thuỷ - KTA.K7 Page 10 Đề cương thực tập tốt nghiệp Jun, 2013 Biểu 3.54 Sổ TK 154 Đơn vị: Công ty TNHH Tohoku Pioneer Việt Nam Địa chỉ: Mẫu số S23-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tài khoản 154: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Tháng Năm 2012 SH Chứngtừ NT Diễn giải TK đốiứng Số tiền Nợ Có 6.056.046.236 Số dư đầu kỳ 149 30/11 Chi phí NVL trực tiếp 621 46.025.046.000 150 3011 Chi phí nhân công trực tiếp 622 11.698.120.000 151 154 30/11 30/11 Chi phí sản xuất chung Nhập kho thành phẩm Cộng phát sinh 627 155 6.560.000.000 64.283.166.000 7.637.933.491 Dư cuối kỳ Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 62.701.468.510 62.701.468.510 Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) Nguồn phòng kế tóan tài công ty Biểu 3.55: Bảng tổng hợp chi phí sản xuất SV Nguyễn Thị Bích Thuỷ - KTA.K7 Page 83 Đề cương thực tập tốt nghiệp Jun, 2013 BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT Tháng năm 2012 Bộ phận sản TK 621 xuất Bộ phận sx loa ô tô … Cộng TK622 TK6271 1.330.069.600 2.859.515.200 168.800.000 46.025.046.000 11.698.120.000 TK6273 14.469.191 TK6274 TK6277 Tổng cộng 43.766.292 56.123.000 4.321.716.750 6.560.000.000 Nguồn phòng kế tóa tài công ty Biểu 3.56 Bảng tổng hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM LOA Ô TÔ SV Nguyễn Thị Bích Thuỷ - KTA.K7 Page 84 64.283.166.000 Đề cương thực tập tốt nghiệp Jun, 2013 Tháng năm 2012 Chi phí sản xuất thực tế phát sinh Nhân công trực Sản xuất Tên sản phẩm Dư đầu kỳ Dư cuối kỳ NVL trực tiếp Cộng tiếp chung Loa ô tô TX – 2.859.515.200 1.330.069.600 283.158.483 4.472.743.283 653.000.000 804.026.533 WX110 A … … … … … … Cộng 356.917.600 276.600.000 85.265.891 727.783.491 700.150.000 737.933.491 Giá thành sản xuất 4.321.716.750 … 690.000.000 Người lập biểu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Nguồn phòng kế toán tài công ty SV Nguyễn Thị Bích Thuỷ - KTA.K7 Page 85 Đề cương thực tập tốt nghiệp Jun, 2013 3.6 KT bán hàng xác định kết kinh doanh DN 3.6.1 KT bán hàng a KT đánh giá SP DN DN hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên tính giá thực tế hàng xuất bán theo phương pháp bình kỳ dự trữ b KT bán hàng loại doanh thu Phó Giám đốc kinh doanh giao dịch bán hàng thu tiền hàng, có nghiệp vụ bán, KT viết phiếu xuất kho, hóa đơn GTGT Thủ kho vào phiếu xuất để giao hàng cho khách Cuối ngày thủ kho nộp phiếu xuất nên phòng KT để đối chiếu, theo dõi, nhập liệu vào máy tính làm phiếu thu thông qua thu công nợ (TK131) Doanh thu DN chủ yếu doanh thu từ hóa đơn thương mại, xuất nước Để theo tình hình bán hàng, KT lập sổ chi tiết doanh thu theo dõi riêng KT bán hàng trực tiếp SP DN cho khách hàng, trình chuyển giao hàng ghi nhận doanh thu diễn lúc, nhanh chóng, dứt khoát KT sử dụng TK 632 để phản ánh giá vốn hoàn bán TK 511 doanh thu trực tiếp bán hàng Quá trình bán hàng diễn sau: TK 111, 112, 131 TK 5113 TK 111, 112 Giảm trừ doanh thu phát Khách hàng toán sinh TK 333 TK 131 K/c thuế phải nộp TK 338 DT vốn trả Phải thu tiền khách hàng Sơ đồ 13: KT bán hàng DN 3.6.2 KT xác định kết KD DN KT sử dụng TK: TK 911 (XĐKQKD) TK 421 (lợi nhuận chưa phân phối) Cuối quý thực bút toán cách chuyển doanh thu, giá vốn, chi phí bán hàng, chi phí QLDN sang kết XĐKQKD Căn vào sổ chi tiết doanh thu, sổ chi tiết giá vốn, sổ chi phí bán hàng, sổ chi phí QLDN để tập SV Nguyễn Thị Bích Thuỷ - KTA.K7 Page 86 Đề cương thực tập tốt nghiệp Jun, 2013 hợp số liệu qua chương trình KT máy KT kết chuyển doanh thu theo định khoản: nợ TK 511 có TK911 Số tiền chuyển vào nhật ký chung sổ TK 511, 911 sau kết chuyển doanh thu, giá vốn, chi phí bán hàng chi phí QLDN sang XĐKQKD thực máy: - Kết chuyển doanh thu bán hàng: + Nợ TK 511 + Có TK 911 - Kết chuyển giá vốn hàng bán: + Nợ TK 911 + Có TK 632 - Kết chuyển chi phí bán hàng: + Nợ TK 911 + Có TK 641 - Kết chuyển chi phí QLDN: + Nợ TK 911 + Có TK 642 Số liệu máy chuyển vào nhật ký chung, sổ 511, 632, 641, 642, 911 sổ liên quan khác Quá trình xác định KQKD thể qua sơ đồ: TK 632 TK 911 ( XĐKQKD) TK 511, 512 K/c giá bán hàng bán K/c doanh thu Trong kỳ TK 641 TK 421 K/c chi phí bán hàng K/c lỗ TK 642 K/c chi phí QLDN TK 142 K/c chi phí trả trước Ngắn hạn K/c lãi Sơ đồ 14: KT XĐKQKD DN SV Nguyễn Thị Bích Thuỷ - KTA.K7 Page 87 Đề cương thực tập tốt nghiệp Jun, 2013 Ví dụ : Ngày 15/1Cty xuất kho hàng hoá Loa ô tô TS –WX 110 A XK 7.000.000đ, GB 2.000 USD/FOB HCM hàng đưa lên thuyền hẹn tiền chưa toán, thuế xuất tính 2%, chi phí kiểm nghiệm bốc dỡ trả TM 500.000 đ - Vài tuần sau Cty Nhận GBC NH Người mua trả nợ có nội dung: - Ghi Nợ TGNH cty 1.960USD - Thủ tục phí NH 20 USD - Biết tỷ giá hực tế giao hàng cho khách 20.000đ.USD, tỷ giá ngày toán nợ 20.200đ/ USD - Xuất hàng gởi bán Nợ Tk 157 - HGDB: 17.000.000 Có TK 156 - HH : 17.000.000 - Giao hàng a Nợ Tk 131: 2.000 x 20.000 Có TK 511 - DTBH (5111) : 2.000 x 20.000 b Nợ tk 632 - GVHB: 17.000.000 Có TK 157 - HGDB : 17.000.000 - Chi phí kiểm nghiệm bốc dỡ Nợ TK 641 - CPBH : 500.000 Có TK 111 - TM (1111) : 500.000 - Thuế nhập Nợ Tk 511 - DTBH(5111) : 2.000 x 20.000 x % Có TK 333 - TVCKPNNN: 2.000 x 20.000 x % - Nhận GBC Nợ Tk 112 - TGNH (1122) : 1.960x20.200=39.592.000 Có TK 131 - PTKH : 1.960x20.000 Có TK 515 - DTHĐTC: 1.960*200 Ghi đơn Nợ Tk 007 : 1.960USD - Phí nhận hàng: Nợ Tk 641- CPBH : 20 x 20.200 Có TK 131 - PTKH : 20 x 20.000 Có Tk 515 - DTHđTC : 20 x 200 SV Nguyễn Thị Bích Thuỷ - KTA.K7 Page 88 Đề cương thực tập tốt nghiệp Jun, 2013 Biểu3 57 Đơn vị: Công ty TNHH Tohoku Mẫu số: 02 - VT (Ban hành theo QĐ số: QĐ số 15/2006 Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Pioneer Việt Nam Địa chỉ: PHIẾU XUẤT KHO Nợ: 632 Ngày 15 tháng năm 2012 Có: 154 Số: 56 Họ tên người nhận hàng: Công ty TNHH African Horizon Địa (bộ phận): Lý do: Xuất STT Tên vật tư ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền A B D Loa ô tô TS-WX110A 2.428.571 17.000.000 Cộng x x x (Nguồn: phòng tài – kế toán) - Tổng số tiền (viết chữ): mười bảy triệu đồng chẵn Ngày 15 tháng năm 2012 Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nhận hàng (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên) Nguyễn Văn SV Nguyễn Thị Bích Thuỷ - KTA.K7 Kế toán trưởng Giám đốc (Hoặc phận (Ký, họ tên) có nhu cầu Hùng nhập) (Ký, họ tên) Page 89 Đề cương thực tập tốt nghiệp Jun, 2013 Biểu3 58 GIẤY BÁO CÓ Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Mã GDV: PCMTH AGRIBANK Mã KH: 76803 Số 109534 Kính gửi: Công ty TNHH Tohoku Pioneer Việt Nam Hôm nay, xin báo ghi Có tài khoản quý khách với nội dung sau: Số tài khoản ghi Có: 2107211000838 Số tiền số: 39.592.000 Số tiền chữ: Ba mươi chín triệu năm trăm chín mươi hai nghìn đồng chẵn Nội dung: Công ty TNHH African Horizon toán GIAO DỊCH VIÊN KIỂM SOÁT (Nguồn: phòng tài – kế toán) SV Nguyễn Thị Bích Thuỷ - KTA.K7 Page 90 Đề cương thực tập tốt nghiệp Jun, 2013 Biểu 3.60 Đơn vị: Công ty TNHH Tohoku Pioneer Việt Nam Địa chỉ: Mẫu số: S03a – DNN (Ban hành theo QĐ số: QĐ số 15/2006 Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm: 2012 Trang: 05 Chứng từ Ngày tháng ghi sổ Số hiệu Ngày tháng A B C … 15/1 … PXK 56 … 15/1 Đã ghi Sổ Cái STT dòng E G Số hiệu TK đối ứng H … … … Xuất kho bán cho cho công ty Afrian Horizon x 62 632 x 63 157 X 64 131 X 65 511 X X X X X X X X X x … 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 … 641 111 511 333 112 131 515 641 131 515 … Diễn giải D Số trang trước chuyển sang … PKT 32 15/1 Ghi nhận doanh thu bán hàng cho công ty Afrian Horizon 15/1 PKT 33 15/1 Chi phí kiểm nghiệm bốc dỡ 15/1 PKT 34 15/1 Thuế xuất 15/1 Nhận giấy báo có Ngân hàng 15/1 15/1 15/1 … PKT 35 PKT 36 15/1 … … Đơn vị tính: đồng Phí nhận hàng … Cộng chuyển sang trang sau Kế toán (Ký, họ tên) SV Nguyễn Thị Bích Thuỷ - KTA.K7 Số phát sinh Nợ Có … … 17.000.000 17.000.000 40.000.000 40.000 500.000 500 800.000 800 39.592.000 39.200 392 404.000 … 400 … 20.559.066.3 20.559.06 54 354 Ngày 31 tháng năm 2012 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Page 91 Đề cương thực tập tốt nghiệp Jun, 2013 Biểu 3.61 Đơn vị: Công ty TNHH Tohoku Pioneer Việt Nam Địa chỉ: Mẫu số: S03b – DNN (Ban hành theo QĐ số: QĐ số 15/2006 Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Năm 2012 Tên tài khoản: Giá vốn hàng bán Số hiệu: 632 Đơn vị tính: đồng Chứng từ Ngày tháng ghi sổ Diễn giải SH NT A B C … … … 15/1 PXK12 15/1 … … … D Số dư đầu kỳ … Giá vốn lô hàng xuất cho CT TNHH African Horizon … Kêt chuyển giá vốn Số dư cuối kỳ Kế toán (Ký, họ tên) Nhật ký chung T r a n STT g dòng s ổ E Số tiền TK ĐƯ Nợ Có G H … … … … … 62 157 17.000.000 … … … … 36.023.000.000 Ngày 31 tháng năm 2012 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn: phòng tài – kế toán) SV Nguyễn Thị Bích Thuỷ - KTA.K7 Page 92 Đề cương thực tập tốt nghiệp Jun, 2013 Biểu 3.62 Đơn vị: Công ty TNHH Tohoku Pioneer Việt Nam Địa chỉ: Mẫu số: S03b – DNN (Ban hành theo QĐ số: QĐ số 15/2006 Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Năm 2012 Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Số hiệu: 511 Đơn vị tính: đồng Chứng từ Ngày tháng ghi sổ SH NT A B C … … … 15/1 PKT 32 15/1 15/1 PKT 34 15/1 … … … Diễn giải D Số dư đầu kỳ … Ghi nhận doanh thu bán hàng cho CT TNHH African Horizon Thuế xuất … Số dư cuối kỳ Kế toán (Ký, họ tên) Nhật ký chung Trang STT sổ dòng E G TK ĐƯ Nợ Có H … … … … … 36 131 40.000.000 800.000 68 … Số tiền … … … Ngày 31 tháng năm 2012 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn: phòng tài – kế toán) SV Nguyễn Thị Bích Thuỷ - KTA.K7 … Page 93 Đề cương thực tập tốt nghiệp Jun, 2013 Biểu 3.63 Đơn vị: Công ty TNHH Tohoku Pioneer Việt Nam SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Năm 2012 Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu: 642 Đơn vị tính: đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ SH NT Diễn giải Số phát sinh TK ĐƯ Số dư Nợ Có … … Nợ Ghi Có Số dư đầu kỳ … … 30/11 … PKT 49 … … … Kết chuyển chi phí quản 30/11 lý doanh nghiệp xác định 911 kết kinh doanh Số phát sinh 16.860.000.000 16.860.000.000 Số dư cuối kỳ 16.860.000.000 Ngày 31 tháng năm 2012 Kế toán Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn: phòng tài – kế toán) SV Nguyễn Thị Bích Thuỷ - KTA.K7 Page 94 … … Đề cương thực tập tốt nghiệp Jun, 2013 Biểu 3.64 Đơn vị: Công ty TNHH Tohoku Pioneer Việt Nam SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Năm 2012 Tên tài khoản: Chi phí bán hàng Số hiệu: 641 Đơn vị tính: đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ SH NT Diễn giải Số phát sinh TK ĐƯ Số dư Nợ Có … … Nợ Ghi Có Số dư đầu kỳ … … … … … Kết chuyển chi phí quản lý 30/11 PKT48 30/11 doanh nghiệp xác định kết 911 kinh doanh Số phát sinh 1.240.000.000 1.240.000.000 1.240.000.000 Số dư cuối kỳ Ngày 31 tháng năm 2012 Kế toán Giám đốc (Ký, họ tên) (Nguồn: phòng tài – kế toán) (Ký, họ tên, đóng dấu) SV Nguyễn Thị Bích Thuỷ - KTA.K7 Page 95 … … … Đề cương thực tập tốt nghiệp Jun, 2013 Biểu 3.65 Đơn vị: Công ty TNHH Tohoku Pioneer Việt Nam SỔ CÁI Năm 2012 Tên tài khoản: Xác định kết kinh doanh Số hiệu: 911 Đơn vị tính: đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ SH NT Diễn giải TK ĐƯ Số phát sinh 632 36.023.000.000 641 1.240.000.000 642 16.860.000.000 Nợ Số dư Có Nợ Số dư đầu kỳ 31/1 31/1 31/1 31/1 31/1 31/1 31/1 31/1 31/1 31/1 PKT 49 PKT 50 PKT 51 PKT 52 PKT 53 PKT 54 PKT 55 PKT 56 PKT 57 PKT 58 31/1 31/1 31/1 31/1 31/1 31/1 Kết chuyển giá vốn Kết chuyển chi phí bán hàng Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp Kết chuyển doanh thu bán hàng Kết chuển doanh thu tài Kết chuyển chi phí tài 511 74.590.689.540 515 280.000.000 635 163.000.000 31/1 Kết chuyển thu nhập khác 711 31/1 Kết chuyển chi phí khác 811 31/1 Kết chuyển chi phí thuế 821 TNDN 5.147.465.635 31/1 Kết chuyển lãi 15.442.396.910 4412 Số phát sinh Số dư cuối kỳ Kế toán (Ký, họ tên) SV Nguyễn Thị Bích Thuỷ - KTA.K7 27.080.000 21.907.000 74.597.769.540 74.597.769.540 Ngày 10 tháng năm 2012 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn: phòng tài – kế toán) Page 96 Có Ghi Đề cương thực tập tốt nghiệp Jun, 2013 Danh mục tham khảo Kế toán tài doanh nghiệp phần I – PGS.TS Nguyễn Văn Công – Viện đại học Mở Hà Nội – Nhà xuất thống kê Kế toán tài doanh nghiệp phần II – PGS.TS Nguyễn Văn Công – Viện đại học Mở Hà Nội – Nhà xuất thống kê Kế toán tài doanh nghiệp phần III – PGS.TS Nguyễn Văn Công – Viện đại học Mở Hà Nội – Nhà xuất thống kê 4.Kế toán tài – TS.Vừ Văn Nhị, TS Trần Anh Hoa, Ths Trần Thị Duyên, Ths Nguyễn Ngọc Dũng – Nhà xuất thống kê - 2001 www.danketoan.com www.ketoantruong.com.vn www.niceacounting.com www.tapchiketoan.com SV Nguyễn Thị Bích Thuỷ - KTA.K7 Page 97 [...]... + Tổng công ty - Báo cáo kế toán quản trị SV Nguyễn Thị Bích Thuỷ - KTA.K7 Nhập dữ liệu đầu vào: - Các chứng từ gốc đã được xử lý - Các bút toán điều chỉnh, kết chuyển - Các tiêu thức phân bổ chi phí quản lý và chi phí sản xuất - Các tài liệu liên quan khác Máy sẽ được thực hiện Page 11 Đề cương thực tập tốt nghiệp Jun, 2013 Phần 3: Tổ chức kế toán Công ty TNHH Tohoku Pioneer Việt Nam theo từng phần. .. vào thẻ kho sau đó chuyển cho kế toán NVL hạch toán Hạch toán chi tiết NVL-CCDC trong Công ty được kết hợp giữa kho và phòng kế toán nhằm theo dõi tình hình nhập-xuất-tồn từng loại VL-CCDC chứng từ kế toán sử dụng tại DN để hạch toán VL-CCDC gồm có: Phiếu nhập-xuất kho NVL-CCDC, hóa đơn kiêm phiếu xuất kho, sổ (thẻ) KT chi tiết, bảng tổng hợp – xuất – tồn.v.v KT hạch toán NVL-CCDC ở kho: Thủ kho sử... chính – kế toán) Đơn vị trả tiền Kế toán trưởng Chủ tài khoản Ngân hàng A Ngân hàng B Ghi sổ ngày 8/1/2012 Ghi sổ ngày…/…/… Giao dịch viên Kiểm soát Giao dịch viên Kiểm soát Biểu 3.7 SV Nguyễn Thị Bích Thuỷ - KTA.K7 Page 21 Đề cương thực tập tốt nghiệp Jun, 2013 GIẤY BÁO NỢ Ngân hàng công thương Việt Nam Mã GDV: PCMTH VIETINBANK Mã KH: 76803 Số 125487 Kính gửi: Công ty TNHH Tohoku Pioneer Việt Nam Hôm... bán hàng: Công ty cổ phần E29 Mã số thuế: 0200603446 Địa chỉ: số 1 phố Tản Viên, phường Thượng Lý, quận Hồng Bàng, TP HP Số tài khoản: 102010000208851 Tại: Ngân hang Công thương, Lê Chân, HP Điện thoại: Fax: Họ tên người mua hàng: Tên đơn vị: Công ty TNHH Tohoku Pioneer Việt Nam Địa chỉ: Lô G, Khu công nghiệp Nomura Hải Phòng, huyện An Dương, thành phố Hải Phòng Số tài khoản: Hình thức thanh toán: STT... BÁO CÓ Ngân hàng công thương Việt Nam Mã GDV: PCMTH VIETINBANK Mã KH: 76803 Số 109534 Kính gửi: Công ty TNHH Tohoku Pioneer Việt Nam Hôm nay, chúng tôi xin báo đã ghi Có tài khoản của quý khách với nội dung như sau: Số tài khoản ghi Có: 2107211000838 Số tiền bằng số: 1.654.431.000 Số tiền bằng chữ: Một tỷ sáu trăm lăm mươi bốn triệu bốn trăm ba mươi mốt nghìn đồng chẵn Nội dung: Công ty TNHH African Horzonco... 2013 Biểu 3.11 Đơn vị: Công ty TNHH Tohoku Pioneer Việt Nam Địa chỉ: Mẫu số: S03b – DNN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ –BTC Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Năm 2012 Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng Số hiệu: 112 Đơn vị tính: đồng Chứng từ Ngày tháng ghi sổ SH NT A B C 8/1 … 1 0/1 … Diễn giải 125487 … 109534 8/1 … 10/1 … … D Số dư đầu kỳ Thanh toán tiền vật tư … Công ty TNHH African Horzonco... 96.0360.000 ngân hàng nhập quỹ TM … … … Thanh toán 1.890.000 206.020.460 Lương và CP sửa chữa … … Cộng phát sinh 1.220.000.000 1.289.000.000 Cộng cuối kỳ 471.000.000 (Nguồn: phòng tài chính kế toán) SV Nguyễn Thị Bích Thuỷ - KTA.K7 Page 17 Đề cương thực tập tốt nghiệp Jun, 2013 Biểu 3.5 Đơn vị: Công ty TNHH Tohoku Pioneer Việt Nam Địa chỉ: Mẫu số: S03b – DNN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ –BTC Ngày 20/3/2006... Page 20 Đề cương thực tập tốt nghiệp Jun, 2013 Biểu 3.6 ỦY NHIỆM CHI Số 01 Ngày 08 tháng 1 năm 2012 Đơn vị trả tiền: Công ty TNHH Tohoku Pioneer Việt Nam Dành cho ngân hàng Số tài khoản: 2107211000838 Tài khoản ghi nợ: Tại ngân hàng: Ngân hàng công thương Việt Nam Đơn vị thụ hưởng: Công ty CPTM Tân Hưng CMT/Hộ chiếu: Ngày cấp: Nơi cấp: Điện thoại: Tài khoản ghi có: Số tài khoản: 14024073735016 Số tiền... nghìn đồng chẵn Nội dung: Công ty TNHH African Horzonco thanh toán GIAO DỊCH VIÊN KIỂM SOÁT (Nguồn: phòng tài chính – kế toán) SV Nguyễn Thị Bích Thuỷ - KTA.K7 Page 23 Đề cương thực tập tốt nghiệp Jun, 2013 Biểu 3.9 Mẫu số S06 - DNN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC) Đơn vị : Công ty TNHH Tohoku Pioneer Việt Nam Địa chỉ : SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Nơi mở tài khoản giao... (Nguồn: phòng tài chính – kế toán) SV Nguyễn Thị Bích Thuỷ - KTA.K7 Page 32 Đề cương thực tập tốt nghiệp Jun, 2013 Biểu 3.13 Đơn vị: Công ty TNHH Tohoku Pioneer Việt Nam Mẫu số: 01 - VT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ –BTC Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC) Bộ phận: Kho PHIẾU NHẬP KHO Ngày 1 tháng 1 năm 2012 Số: 03 Nợ: 152:185.011.660 Có: 331:185.011.660 Họ và tên người giao: chị Lan Theo HĐ GTGT số 0002375 ... 2013 Phần 2: Giới thiệu đặc điểm chủ yếu tổ chức công tác kế toán Công ty TNHH Tohoku Pioneer Việt Nam Phần 3: Tổ chức kế toán Công ty TNHH Tohoku Pioneer Việt Nam theo phần hành kế toán cụ thể. .. tốt nghiệp Jun, 2013 Phần 3: Tổ chức kế toán Công ty TNHH Tohoku Pioneer Việt Nam theo phần hành kế toán cụ thể 3.1 Khảo sát kế toán vốn tiền a Hạch toán vốn tiền mặt Hạch toán KT phải sử dụng... Jun, 2013 Phần – Giới thiệu khái quát Công ty TNHH Tohoku Pioneer Việt Nam 1.1 Giới thiệu Công ty Tên công ty: Công ty TNHH Tohoku Pioneer Việt Nam - Tên viết tắt: TPV - Địa chỉ: Lô G, Khu công nghiệp