tổ chức công tác quản lý và sử dụng vốn lưu động tại công ty tnhh liên cầu viết nam- cn hải phòng

Báo cáo thực tập tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU ===***=== Vốn điều kiện thiếu để đơn vị thành lập tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh Vốn coi yếu tố hàng đầu trình sản xuất kinh doanh điều kiện tiên cho tồn phát triển doanh nghiệp “Buôn tài không dài vốn”, câu châm ngôn khẳng định vai trò vốn kinh doanh Nâng cao hiệu sử dụng vốn theo nhiệm vụ trọng tâm cơng tác quản lý tài doanh nghiệp Trong cấu vốn doanh nghiệp, vốn cố định ví xương cốt thể sống vốn lưu động ví huyết mạch thể đó, thể doanh nghiệp, đặc điểm vận động tuần hoàn liên tục gắn liền với chu kỳ hoạt động sản xuất kinh doanh Do đó, nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động xem quan trọng doanh nghiệp điều kiện chế thị trường có cạnh tranh gay gắt Nhận thức tầm quan trọng vốn lưu động sản xuất kinh doanh nên em lựa chọn đề tài : “Tổ chức công tác quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Liên Cầu Viết Nam- CN Hải Phịng” Nội dung đề tài ngồi lời mở đầu kết luận, đề tài gồm chương: Chương 1: Lý luận chung vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng công tác quản lý sử dựng hiệu vốn lưu động Công ty TNHH Liên Cầu Viết Nam -CN Hải Phòng Sinh viên thực hiện: Cao Mai Trang Lớp: Tài ngân hàng K10D Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương 3: Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Liên Cầu Viết Nam -CN Hải Phòng CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH ========***======== 1.1 Tổng quan vốn lưu động hoạt động sản xuất kinh doanh 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm vốn lưu động 1.1.1.1 Khái niệm Vốn lưu động doanh nghiệp số vốn ứng để hình thành nên TSLĐ nhằm đảm bảo cho trình kinh doanh doanh nghiệp thực thường xuyên, liên tục Vốn lưu động chuyển toàn giá trị chúng vào lưu thông từ lưu thơng tồn giá trị chúng hoàn lại lần sau chu kỳ kinh doanh 1.1.1.2 Đặc điểm Vốn lưu động doanh nghiệp số vốn tiền tệ ứng trước để đầu tư, mua sắm tài sản lưu động doanh nghiệp nhằm đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh tiến hành liên tục Là biểu tiền tài sản lưu động nên đặc điểm vận động vốn lưu động chịu chi phối đặc điểm tài sản lưu động Trong doanh nghiệp người ta thường chia tài sản lưu động thành hai loại: tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông - Tài sản lưu động sản xuất bao gồm loại nguyên nhiên vật liệu, phụ thay thế, bán thành phẩm, sản phẩm dở dang trình dự trữ sản xuất chế biến Sinh viên thực hiện: Cao Mai Trang Lớp: Tài ngân hàng K10D Báo cáo thực tập tốt nghiệp - Tài sản lưu động lưu thông bao gồm sản phẩm thành phẩm chờ tiêu thụ, loại vốn tiền, khoản vốn toán, khoản chi phí chờ kết chuyển, chi phí trả trước Trong trình sản xuất kinh doanh, tài sản lưu động sản xuất tài sản xuất lưu thông ln vận động, thay chyển hố lẫn cho nhau, đảm bảo cho trình sản xuất diễn thuờng xuyên liên tục Phù hợp với đặc điểm tài sản lưu động, vốn lưu động doanh nghiệp không ngừng vận động qua giai đoạn chu kỳ kinh doanh Vốn lưu động tham gia vào chu kỳ sản xuất khơng giữ ngun hình thái vật chất ban đầu Vì giá trị chuyển dịch tồn bộ, lần vào giá trị sản phẩm: - Khởi đầu vịng tuần hồn vốn, vốn lưu động từ hình thái tiền tệ ban đầu chuyển sang hình thái vốn vật tư hàng hoá dự trữ vốn sản xuất Kết thúc vịng tuần hồn, sau sản phẩm tiêu thụ, vốn lưu động lại trở hình thái tiền tệ điểm xuất phát ban đầu - Quá trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn cách thường xuyên liên tục nên thời điểm vốn lưu động tồn hình thái khác lĩnh vực sản xuất lưu thông - Các giai đoạn vận động vốn đan xen vào nhau, chu kỳ sản xuất lặp lặp lại Sau chu kỳ tái sản xuất, vốn lưu động hồn thành vịng ln chuyển 1.1.2 Phân loại vốn lưu động Trong doanh nghiệp vấn đề tổ chức quản lý vốn lưu động có vai trị quan trọng Có thể nói, quản lý vốn lưu động phận trọng yếu công tác quản lý hoạt động tài doanh nghiệp Quản lý vốn lưu động Sinh viên thực hiện: Cao Mai Trang Lớp: Tài ngân hàng K10D Báo cáo thực tập tốt nghiệp nhằm đảm bảo sử dụng vốn lưu động hợp lý, tiết kiệm có hiệu Doanh nghiệp sử dụng vốn lưu động có hiệu sản xuất nhiều loại sản phẩm, nghĩa tổ chức tốt trình mua sắm, trình sản xuất tiêu thụ Do vốn lưu động có nhiều loại mà lại tham gia vào chu kỳ sản xuất kinh doanh thường xuyên thay đổi hình thái vật chất Do đó, muốn quản lý tốt vốn lưu động, người ta phải tiến hành phân loại vốn lưu động theo tiêu thức sau: 1.1.2.1 Căn vai trò loại vốn lưu động trình sản xuất kinh doanh Theo tiêu thức này, vốn lưu động doanh nghiệp phân thành loại: (1)Vốn lưu động khâu dự trữ : Là phận vốn lưu động để thiết lập, dự trữ vật tư, hàng hóa q trình sản xuất kinh doanh, đảm bảo doanh nghiệp tiến hành sản xuất liên tục Bao gồm khoản vốn sau: - Vốn nguyên vật liệu chính: Là giá trị vật tư dùng dự trữ sản xuất mà tham gia vào sản xuất chúng cấu thành thực thể sản phẩm - Vốn vật liệu phụ: Là giá trị loại vật tư dự trữ dùng sản xuất Các loại vật tư không cấu thành thực thể sản phẩm mà kết hợp với nguyên vật liệu làm thay đổi màu sắc, mùi vị, hình dáng bên ngồi sản phẩm tạo điều kiện cho trình sản xuất sản phẩm thực thuận lợi - Vốn nhiên liệu: Là giá trị loại nhiên liệu dự trữ hoạt động sản xuất kinh doanh - Vốn phụ tùng thay thế: Là giá trị loại vật tư dùng để thay thế, sửa chữa tài sản cố định dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh Sinh viên thực hiện: Cao Mai Trang Lớp: Tài ngân hàng K10D Báo cáo thực tập tốt nghiệp - Vốn vật liệu đóng gói: Là giá trị vật tư mà tham gia vào trình sản xuất cấu thành bao bì bảo quản sản phẩm - Vốn công cụ lao động nhỏ: Là giá trị công cụ, dụng cụ không đủ tiêu chuẩn tài sản cố định, dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh (2) Vốn lưu động khâu sản xuất - Vốn sản phẩm dở dang: Là biểu tiền chi phí sản xuất kinh doanh bỏ cho loại sản phẩm trình sản xuất - Vốn bán thành phẩm tự chế: Đây phần vốn lưu động phản ánh giá trị chi phí sản xuất kinh doanh bỏ sản xuất sản phẩm trải qua công đoạn sản xuất định chưa hoàn thành sản phẩm cuối (thành phẩm) - Vốn chi phí trả trước: Là chi phí thực tế phát sinh có tác dụng cho nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh nên chưa thể tính hết vào giá thành sản phẩm kỳ mà cịn tính dần vào giá thành sản phẩm số chu kỳ như: Chi phí nghiên cứu thí nghiệm, cải tiến kỹ thuật, chi phí xây dựng, lắp đặt cơng trình tạm thời, chi phí giàn giáo lắp dùng xây dựng bản… Loại vốn dùng cho trình sản xuất, đảm bảo cho trình sản xuất phận sản xuất dây chuyền công nghệ liên tục, hợp lý (3) Vốn lưu động khâu lưu thông: - Vốn thành phẩm: Là giá trị thành phẩm sản xuất xong, đạt tiêu chuẩn kỹ thuật nhập kho - Vốn tiền: Vốn tiền lượng tiền doanh nghiệp có ngân sách cấp, tự có, vốn vay, hay bổ sung từ lợi nhuận kinh doanh Sinh viên thực hiện: Cao Mai Trang Lớp: Tài ngân hàng K10D Báo cáo thực tập tốt nghiệp doanh nghiệp Nó tồn hình thức tiền mặt tồn quỹ, tiền gửi ngân hàng tiền chuyển Vốn tiền có vai trị quan trọng doanh nghiệp, doanh nghiệp nắm giữ lượng tiền mặt lớn doanh nghiệp tránh tình trạng thiếu tiền, đảm bảo khả tốn kịp thời, khơng vay nên khơng phải chịu lãi suất áp lực trả nợ Doanh nghiệp nhận nhiều ưu đãi từ nhà cung cấp toán sớm Tuy nhiên, doanh nghiệp nên xem xét lãi suất chiết khấu hưởng, dự trữ tiền nhiều ảnh hưởng đến chi phí hội chi phi quản lý tiền - Các khoản đầu tư ngắn hạn: Đầu tư chứng khoán ngắn hạn, cho vay ngắn hạn… Đầu tư tài ngắn hạn có khả chuyển đổi thành tiền nhanh Đầu tư tài ngắn hạn thường có lợi nhuận thấp loại tài sản hoạt động - Các khoản vốn toán: Các khoản phải thu, khoản tạm ứng… Chủ yếu khoản mục vốn khoản phải thu khách hàng, thể số tiền mà khách hàng nợ doanh nghiệp phát sinh q trình bán hàng hóa, dịch vụ hình thức bán trước, trả sau Khoản mục vốn liên quan chặt chẽ đến sách tín dụng thương mại doanh nghiệp, chiến lược quan trọng doanh nghiệp kinh tế thị trường Ngoài ra, số trường hợp mua sắm vật tư, hàng hóa, doanh nghiệp cịn phải ứng trước tiền cho người cung cấp từ hình thành khoản tạm ứng Loại vốn dùng để dự trữ sản phẩm, bảo đảm cho tiêu thụ thường xuyên, đặn theo nhu cầu khách hàng Cách phân loại cho thấy vai trò phân bổ vốn lưu động khâu q trình sản xuất kinh doanh Thơng qua đó, nhà quản Sinh viên thực hiện: Cao Mai Trang Lớp: Tài ngân hàng K10D Báo cáo thực tập tốt nghiệp lý có biện pháp thích hợp nhằm tạo kết cấu vốn lưu động hợp lý, tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động, nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 1.1.2.2 Căn theo hình thái biểu (1) Vốn tiền khoản đầu tư tài ngắn hạn + Vốn tiền: Tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng, tiền chuyển Tiền loại tài sản doanh nghiệp mà dễ dàng chuyển đổi thành loại tài sản khác để trả nợ Do hoạt động kinh doanh địi hỏi doanh nghiệp phải có lượng tiền định +Các khoản đầu tư tài ngắn hạn: Tiền gửi ngân hàng có kỳ hạn, cho vay ngắn hạn (2) Các khoản phải thu Khoản phải thu khách hàng phận thuộc tài sản lưu động doanh nghiệp phát sinh doanh nghiệp bán chịu hàng hóa dịch vụ cho khách hàng Bởi yếu tố cạnh tranh nhu cầu tăng doanh số bán doanh nghiệp chấp nhận bán theo hình thức tín dụng khoản phải thu tất yếu nằm tài sản lưu động doanh nghiệp (3) Hàng tồn kho Bao gồm: -Nguyên liệu, vật liệu, công cụ dụng cụ -Sản phẩm dở dang -Thành phẩm 1.1.2.3 Theo nguồn hình thành vốn lưu động Nguồn vốn nhà nước cấp: Là vốn nhà nước cấp doạnh nghiệp xác nhận sở biên giao nhận vốn mà doanh nghiệp phải có trách nhiệm bảo tồn phát triển Vốn nhà nước cấp có loại vốn cấp Sinh viên thực hiện: Cao Mai Trang Lớp: Tài ngân hàng K10D Báo cáo thực tập tốt nghiệp ban đầu vốn cấp bổ sung trình sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp sử dụng vốn phải nộp ngân sách tỷ lệ phần trăm vốn cấp gọi thu sử dụng vốn ngân sách Nguồn vốn tự bổ sung: Là vốn nội doanh nghiệp bao gồm: vốn khấu hao bản, lợi nhuận để lại, vốn cổ phần Nguồn vốn liên doanh, liên kết: Là vốn doanh nghiệp liên doanh, liên kết với doanh nghiệp khác ngồi nước để thực q trình sản xuất kinh doanh Ðây hình thức huy động vốn quan trọng hoạt động tham gia góp vốn liên doanh gắn liền với việc chuyển giao cơng nghệ, thiết bị bên tham gia nhằm đổi sản phẩm, tăng khả cạnh tranh doanh nghiệp Doanh nghiệp tiếp nhận máy móc, thiết bị hợp đồng kinh doanh quy định góp vốn máy móc thiết bị Nguồn vốn vay: Nguồn vốn vay từ tổ chức phủ phi phủ hồn lại Nguồn vốn huy động từ thị trường vốn việc phát hành cổ phiếu , tín dụng thương mại, tín dụng ngân hàng, vốn huy động qua thị trường chứng khốn, tín dụng thuê mua +)Tín dụng thương mại tín dụng thường doanh nghịệp sử dụng, coi nguồn vốn ngắn hạn Tín dụng thương mại quan hệ mua bán chịu doanh nghiệp, mua bán trả chậm hay trả góp.Tín dụng thương mại ln gắn với luồng hàng hóa dịch vụ cụ thể, gắn với quan hệ toán cụ thể nên chiụ tác động chế tốn, sách tín dụng khách hàng mà doanh nghiệp hưởng Tín dụng thương mại phương thức tài trợ tiện lợi, linh hoạt kinh doanh mà tạo khả mở rộng hợp tác kinh doanh Sinh viên thực hiện: Cao Mai Trang Lớp: Tài ngân hàng K10D Báo cáo thực tập tốt nghiệp lâu bền Tuy nhiên đặc điểm khoản tín dụng thương mại thường có thời hạn ngắn doanh nghiệp biết quản lý cách khoa học, đáp ứng phần vốn lưu động cho doanh nghiệp Mặt khác, nguồn vốn ngắn hạn nên sử dụng qua nhiều loại hình dễ gặp phải rủi ro như: rủi ro lãi suất, rủi ro toán Trên thực tế, chiếm dụng đến mức độ coi tín dụng thương mại +) Tín dụng ngân hàng: Ðây khoản vay ngân hàng thương mại Các ngân hàng đáp ứng nhu cầu vốn tức thời cho doanh nghiệp, với thời hạn từ vài ngày tới năm với lượng vốn theo nhu cầu kinh doanh doanh nghiệp Sự tài trợ ngân hàng cho doanh nghiệp thực hiên theo nhiều phương thức Một cho vay theo Theo phương thức phát sinh nhu cầu bổ sung vốn với lượng định thời hạn xác định, doanh nghiệp làm đơn xin vay Nếu ngân hàng chấp nhận, doanh nghiẹp ký khế ước nhận nợ sử dụng tiền vay Việc trả nợ thực theo kỳ hạn nợ đ? thoả thuận trả lần vào ngày đáo hạn Hai là, cho vay luân chuyển Phương thức áp dụng doanh nghiệp có nhu cầu vốn bổ sung thường xuyên đáp ứng điều kiện định mà ngân hàng đặt Theo phương thức này, doanh nghiệp ngân hàng thoả thuận hạn mức tín dụng cho thời hạn định Hạn mức tín dụng xác định dựa nhu cầu vốn bổ sung doanh nghiệp mức cho vay tối đa mà ngân hàng chấp thuận Căn vào hạn mức tín dụng thoả thuận, doanh nghiệp nhận tiền vay nhiều lần tổng nợ khơng vượt q hạn mức xác định +) Vốn huy động qua thị trường chứng khoán: Thị trường chứng khoán huy động vốn trung dài hạn cho doanh nghiệp Doanh nghiệp Sinh viên thực hiện: Cao Mai Trang Lớp: Tài ngân hàng K10D Báo cáo thực tập tốt nghiệp huy động qua thị trương chứng khoán cách phát hành trái phiếu, cơng cụ tài quan trọng dễ sử dụng vào mục đích vay dài hạn đáp ứng nhu cấu vốn cho sản xuất kinh doanh Việc phát hành trái phiếu cho phép doanh nghiệp thu hút số vốn nhàn rỗi xã hội để mở rơng sản xuất kinh doanh thân doanh nghiệp +) Tín dụng thuê mua: Trong hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, vốn tín dung thuê mua phương thức giúp cho doanh nghiệp thiếu vốn có tài sản cần thiết sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh Ðây hình thức tài trợ tín dụng thơng qua loại tài sản, máy móc thiết bị Tín dụng th mua có hai phương thức giao dịch chủ yếu thuê vận hành thuê tài Ngồi cịn có loại nguồn vốn khác huy động vốn điều lệ cho công ty cổ phần trình thành lập thành lập hoàn toàn, hay tăng vốn điều lệ cho cơng ty cổ phần 1.1.3 Vai trị vốn lưu động hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Để tiến hành sản xuất, TSCĐ máy móc, thiết bị, nhà xưởng doanh nghiệp phải bỏ lượng tiền định để mua sắm hàng hóa, nguyên vật liệu phục vụ cho trình sản xuất Như vốn lưu động điều kiện để doanh nghiệp vào hoạt động hay nói cách khác vốn lưu động điều kiện tiên q trình sản xuất kinh doanh Ngồi vốn lưu động cịn đảm bảo cho q trình tái sản xuất doanh nghiệp tiến hành thường xun, liên tục Vốn lưu động cịn cơng cụ phản ánh đánh giá trình mua sắm, dự trữ, sản xuất, tiêu thụ doanh nghiệp Sinh viên thực hiện: Cao Mai Trang Lớp: Tài ngân hàng K10D 10 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Hệ số khả toán thời phản ánh khả chuyển đổi tài sản thành tiền để trang trải khoản nợ ngắn hạn (dưới 12 tháng) Qua bảng phân tích ta thấy khả toán thời doanh nghiệp năm 2010 1,54 đồng, năm 2011 1,6 đồng năm 2012 1,53 đồng Như đồng nợ ngắn hạn năm 2010 có 1,54 đồng vốn ngắn hạn đảm bảo nợ, đồng nợ ngắn hạn năm 2011 có 1,6 đồng vốn ngắn hạn đảm bảo nợ Năm 2012 đồng nợ ngắn hạn có 1,53 đồng vốn ngắn hạn đảm bảo.Như năm 2011 tăng so với năm 2010 0,06 Và năm 2012 giảm so với năm 2011 0,08 đồng Điều cho thấy doanh nghiệp có thừa khả tốn thời khaorn nợ ngắn hạn Hệ số toán nhanh: Chỉ tiêu cho biết giá trị lại tài sản ngắn hạn doanh nghiệp có đủ khả tốn khoản nợ ngắn hạn hay khơng? Trường hợp trị số lớn có nghĩa doanh nghiệp có khả tốn nhanh ngược lại Hệ số khả toán nhanh Công ty qua năm sau: Năm 2010 0,9 đồng, năm 2011 0,91 đồng, năm 2012 1đồng Như tiêu cho biết đồng nợ ngắn hạn doanh nghiệp đảm bảo 0,9 đồng tài sản năm 2010, 0,97 đồng năm 2011 cao đồng năm 2012 Như ta thấy tình hình sử dụng vốn vay doanh nghiệp qua nămđang bước có hiệu Doanh nghiệp có khả tốn nhanh khoản nợ Trong thời gian tới doanh nghiệp cần trì phát huy việc sử dụng hiệu nguồn vốn vay ngắn hạn hợp lý góp phần nâng cao khả tốn doanh nghiệp 2.2.4Đánh giá chung công tác sử dụng vốn lưu động công ty năm 2010-2012 Sinh viên thực hiện: Cao Mai Trang Lớp: Tài ngân hàng K10D 67 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 2.2.4.1.Ưu điểm Sức sinh lời vốn lưu động năm sau tăng năm trước, điều cho thấy khả tạo doanh thu từ tài sản đầu tư năm sau tăng năm trước Như cho thấy việc sử dụng quản lý vốn lưu động doanh nghiệp có hiệu + Lượng dự trữ nguyên vật liệu Cơng ty phù hợp làm tăng khả quay vòng hàng tồn kho, việc tăng vòng quay hàng tồn kho làm giảm số ngày vòng quay hàng tồn kho, nguyên vật liệu đưa vào sản xuất, hàng hóa lưu thông tăng khả thu hồi vốn doanh nghiệp + Khả tốn nhanh Cơng ty năm sau tăng năm trước điều cho thấy tình hình tài cơng ty có đủ khả để toán nhanh khoản nợ đến hạn 2.2.4.2 Hạn chế +Mặc dù sức sinh lời vốn lưu động năm sau tăng năm trước tỷ lệ tăng khơng đáng kể hệ số cịn thấp điều cho thấy khả sinh lời vốn lưu động không cao + Số vốn Công ty bị chiếm dụng cao 50% tổng số vốn lưu động doanh nghiệp Điều làm ảnh hưởng đến khả cung cấp vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vốn doanh nghiệp bị người khác chiếm dụng doanh nghiệp lại phải sử dụng vốn vay từ bên doanh nghiệp phải chịu khoản lãi vay, khoản lãi vay tính vào chi phí làm giảm lợi nhuận doanh nghiệp Sinh viên thực hiện: Cao Mai Trang Lớp: Tài ngân hàng K10D 68 Báo cáo thực tập tốt nghiệp CHƯƠNG MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH LIÊN CẦU VIẾT NAM – CHI NHÁNH HẢI PHÒNG ========***======== 3.1 Định hướng phát triển Công ty thời gian tới Xây dựng phát triển Công ty thành Công ty lớn mạnh, lấy hiệu kinh tế xã hội làm thước đo cho phát triển bên vững + Mục tiêu lâu dài bao trùm lên hoạt động doanh nghiệp vấn đề tối đa hóa lợi nhuận Muốn phải sử dụng hiệu nguồn lực doanh nghiệp đố có nguồn lực vốn lưu động + Nâng cao khả sinh lời công ty cụ thể nâng cao lợi nhuận, doanhthu nâng cao khả sinh lời vốn sản xuất kinh doanh: - Để nâng cao lợi nhuận thiết phải tác động vào hai nhân tố : doanhthu chi phí Phải khơng ngừng tăng doanh thu tiết kiệm chi phí cách hợplý đẩy mạnh lợi nhuận lên - Cơng ty phải khơng ngừng tìm nhiều khách hàng mới, sẵn sàng chấp nhậnnhững khoản chi phí cho việc giao tiếp với khách hàng, áp dụng chínhsách hoa hồng cho tìm kiếm khách hành trung thành, đem lạilợi ích thiết thực cho công ty + Với việc sử dụng lao động : Cần tăng cường đội ngũ lao động có trình độ chun mơn, có tay nghề cao để đáp ứng nhu cầu khách hàng công ty 3.2 Biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Sinh viên thực hiện: Cao Mai Trang Lớp: Tài ngân hàng K10D 69 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Để công tác sử dụng vốn lưu động Công ty đạt hiệu cao hơn, em xin mạnh dạn đề xuất số giải pháp sau: + Giải pháp khoản phải thu: Trong hoạt động kinh doanh thường xuyên nảy sinh việc doanh nghiệp xuất giao thành phẩm hàng hóa cho khách hàng sau thời gian định thu tiền Từ nảy sinh khoản phải thu từ khách hàng Việc tăng nợ phải thu tăng tăng thêm lượng hàng hóa bán chịu kéo theo việc tăng thêm số khoản chi phí như: chi phí thu hồi nợ, chi phí quản lý nợ Tăng nợ phải thu đồng nghĩa với việc tăng rủi ro doanh nghiệp Như phân tích khoản phải thu doanh nghiệp năm sau cao năm trước chiếm tỷ trọng lớn vốn lưu động, phải thu khách hàng chiếm tỷ trọng lớn nhất, điều chứng tỏ nguồn vốn công ty bị khách hàng chiếm dụng Việc nguồn vốn công ty bị chiếm dụng hai nhân tố tác động: (1) Do sách tín dụng công ty cho phép khách hàng chiếm dụng vốn, mục đích nhằm thúc đẩy hoạt động tiêu thụ; (2) Việc thẩm định khả trả nợ khách hàng chưa công ty tiến hành chặt chẽ, công tác quản lý khoản phải thu chưa thực hiệu năm sau Điều dẫn đến tượng nguồn vốn công ty bị chiếm dụng, từ làm giảm hiệu sử dụng vốn lưu động Như phân tích vốn lưu động doanh nghiệp bị chiếm dụng với tỷ trọng cao 50% Điều cho thấy công tác bán hàng, tốn tiền thu hồi cơng nợ cần khắc phục Công ty chưa có biện pháp khuyến khích khách hàng mua tốn tiền Khi bán hàng ký qua đại lý phải bán hàng đại lý tốn tiền cho doanh nghiệp điều làm cho thời gian thu tiền doanh nghiệp kéo dài Do để đảm bảo tính Sinh viên thực hiện: Cao Mai Trang Lớp: Tài ngân hàng K10D 70 Báo cáo thực tập tốt nghiệp tự chủ mặt tài đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động từ góp phần sử dụng vốn có hiệu doanh nghiệp cần hạn chế tối đa tình trạng nợ nần dây dưa doanh nghiệp cần có số biện pháp sau: Như vậy, để đảm bảo ổn định, lành mạnh tự chủ mặt tài chính, tránh bị tồn đọng vốn bị chiếm dụng vốn, đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động, từ góp phần sử dụng vốn tiết kiệm, có hiệu quả, Cơng ty cần có biện pháp hữu hiệu, xiết chặt kỷ luật toán nhằm hạn chế tới mức tối đa tình trạng nợ hạnđể nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cần tăng cường công tác quản trị khoản phải thu.Điều làm điều nên Cơng ty cần có biện pháp sau: - Trước ký kết hợp đồng tiêu thụ doanh nghiệp cần phải xác định kỹ lưỡng sở vật chất kỹ thuật khách hàng, tình hình tài khả tiêu thụ khách hàng Doanh nghiệp cần có điều khoản chặt chẽ q trình cung cấp hàng hóa cho doanh nghiệp thời gian tốn khoản ứng trước - Cơng ty cần tìm cách thu hồi nợ sớm tốt, điều động nhân viên trực tiếp thu hồi nợ, tăng chi phí cho việc thu hồi nợ, quản lý khoản thu tính tốn chi tiết khoản khách hàng nợ - Trước cung cấp tín dụng thương mại cho khách hàng Công ty cần cân nhắc kỹ So sánh lợi ích chi phí từ khoản tín dụng trước đến định cuối Khi định cung cấp tín dụng thương mại hợp đồng cần quy định rõ thời hạn, hình thức tốn mức phạt tốn chậm so với quy định hợp đồng Sinh viên thực hiện: Cao Mai Trang Lớp: Tài ngân hàng K10D 71 Báo cáo thực tập tốt nghiệp - Trong hợp đồng ký kết doanh nghiệp phải quy định rõ thời hạn toán, phương thức toán yêu cầu bên phải chịu trách nhiệm cách đầy đủ nghiêm túc điều khoản quy định hợp đồng -Cần sử dụng biện pháp chiết khấu toán khách hàng toán tiền hàng sớm thời hạn ghi hợp đồng, điều góp phần nâng cao khả thu hồi tiền doanh nghiệp Doanh nghiệp chiết khấu cho khách hàng với tỷ lệ sau: Giả sử tất khoản phải thu doanh nghiệp có thời hạn tháng Năm 2012 khoản phải thu khách hàng 28.994.193.528 đồng Trong trình cho khách hàng nợ doanh nghiệp phải vay vốn với lãi suất 0,13%/ tháng, khách hàng tốn tiền doanh nghiệp khơng phải chịu số tiền lãi : 28.994.193.528 x 0,13 = 37.692.451 đồng Do để thu tiền doanh nghiệp chiết khấu cho khách hàng với mức chiết khấu 0,06%, với số tiền chiết khấu lúc là: 28.994.193.528 x 0,06 = 17.396.516 đồng Số tiền doanh nghiệp tiết kiệm bán nợ cho khách hàng khoảng thời gian tháng : 37.692.451 – 17.396.516 = 20.295.935 đồng Vì mà cơng ty nên sử dụng biện pháp chiết khấu toán cho khách hàng - Sử dụng có hiệu biện pháp thu hồi nhanh chiết khấu bán hàng, giảm giá cho khách hàng mua với số lượng lớn nhằm thúc đẩy khách hàng toán nhanh, hạn chế khoản nợ dây dưa khó địi Để làm điều này, tỷ lệ chiết khấu Công ty đưa phải phù hợp, hấp dẫn khách Sinh viên thực hiện: Cao Mai Trang Lớp: Tài ngân hàng K10D 72 Báo cáo thực tập tốt nghiệp hàng toán vừa bù đắp chi phí vốn rủi ro mà Cơng ty gặp sử dụng sách tín dụng thương mại - Định kỳ cơng ty nên tổng kết, đánh giá công tác tiêu thụ, liệt kê khách hàng quen thuộc, khách hàng mua thường xuyên với khối lượng lớn, khách hàng tốn sịng Tổ chức hội nghị khách hàng nhằm thu thập ý kiến đóng góp khách hàng, tạo điều kiện cho công tác bán hàng, thu hồi tiền hàng ngày tốt Tóm lại, sách tín dụng Công ty phải vừa lỏng lại vừa chặt chẽ áp dụng linh hoạt cho khách hàng Tính lỏng thể qua việc áp dụng tỷ lệ chiết khấu, giảm giá thoả đáng khách hàng tốn hay mua với số lượng lớn Tính chặt chẽ thể qua việc quy định phạt hợp đồng nặng khách hàng vi phạm thời hạn tốn Bằng sách tín dụng cơng ty khơng nhanh chóng thu hồi tiền hàng mà cịn tăng khối lượng sản phẩm tiêu thụ, mở rộng thị trường tiêu thụ nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động cho Công ty + Xác định nhu cầu vốn lưu động: Trước năm kế hoạch, công ty lập tiêu kế hoạch để thực dựa có khoa học kế hoạch sản xuất kinh doanh, tiêu chuẩn kinh tế kỹ thuật, định mức tiêu hao hụt hàng hóa, giá trình độ lực quản lý Vì vậy, để xác định xác nhu cầu vốn lưu động cần phải thực cách có khoa học… Doanh thu kinh doanh dự kiến Vốn lưu động bình qn = Vịng quay vốn lưu động dự kiến Sinh viên thực hiện: Cao Mai Trang Lớp: Tài ngân hàng K10D 73 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Công ty cần phải tiêu tài phản ánh hiệu sử dụng vốn lưu động năm báo cáo để xác định tiêu tài cho năm kế hoạch cho khả thi Để đảm bảo tính xác xác định nhu cầu vốn lưu động, công ty nên phân cơng việc tính nhu cầu vốn lưu động cho xí nghiệp tổng hợp lại xí nghiệp để xác định nhu cầu vốn lưu động cho tồn cơng ty Chẳng hạn như: Theo kế hoạch cơng ty cho năm 2013 doanh thu dự kiến 210 tỷ đồng; doanh thu tài 2.500 triệu đồng số vòng quay vốn lưu động dự kiến vịng Do đó: 212.500.000,000 Vốn lưu động bình quân = = 53.125.000.000 đồng So sánh số với lượng vốn lưu động thực tế công ty năm 2011 (69.780.309.026 đồng) hợp lý Đó cơng ty xác định doanh thu dự kiến vòng quay vốn lưu động phù hợp Vậy để có lượng vốn lưu động bình quân 53.125.000.000 đồng cung cấp cho hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2013 cơng ty cần có phương án huy động thêm vốn; tìm kiếm nguồn tạo lập vốn lưu động + Giải pháp cho vấn đề hàng tồn kho Nguyên vật liệu chiếm tỷ trọng lớn hàng tồn kho nhưvậy việc sử dụng tiết kiệm có kế hoạch dự trữ linh hoạt hợp lý có ảnh hưởng lớn đến việc hạ giá thành sản phẩm, nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Sinh viên thực hiện: Cao Mai Trang Lớp: Tài ngân hàng K10D 74 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Để đảm bảo cho nguyên vật liệu Công ty sử dụng tiết kiệm hợp lý trước hết Công ty cần xây dựng mức tiêu hao nguyên vật liệu giảm định mức mà không làm thay đổi chất lượng sản phẩm Đồng thời tuỳ theo kế hoạch để dự trữ nguyên vật liệu cho vừa đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh vừa khơng gây ứ đọng vốn dự trữ nhiều Để xác định mức dự trữ nguyên vật liệu ta áp dụng cơng thức sau: Dn = Nd × Fn - Dn: Dự trữ nguyên vật liệu cần thiết kỳ - Nd: Số ngày dự trữ nguyên vật liệu cần thiết - Fn: Chi phí ngun vật liệu bình quân ngày kỳ Lưu ý: + Dn: Số ngày cần thiết để trì lượng dự trữ vật tư để đảm bảo cho trình kinh doanh diễn bình thường liên tục Có thể lấy số ngày cách hai lần nhập kho nguyên vật liệu Số ngày bảo hiểm số ngày cần thiết để trì lượng tồn kho an tồn đề phịng trường hợp bất thường việc mua sắm, vận chuyển nguyên vật liệu, hàng hóa đảm bảo cho q trình kinh doanh khơng bị gián đoạn + Chi phí ngun vật liệu bình qn ngày xác định cách lấy tổng chi phí ngun vật liệu Cơng ty kỳ chia cho số ngày kỳ (1 năm tính chẵn 360 ngày) Ví dụ: Giả sử theo kế hoạch chi phi sản xuất, tổng chi phí nguyên vật liệu năm 4.438 triệu đồng Theo hợp đồng kí kết với người cung cấp trung bình 18 ngày lại nhập kho nguyên vật liệu lần Số Sinh viên thực hiện: Cao Mai Trang Lớp: Tài ngân hàng K10D 75 Báo cáo thực tập tốt nghiệp ngày dự trữ bảo hiểm Cơng ty dự tính ngày Từ đó, xác định số dự rữ ngun vật liệu năm N Cơng ty là: 4.438 (18 + ) ×= 332,8 triệu đồng 360 Trên sở số liệu nguyên vật liệu cần sử dụng Công ty nên tiến hành triển khai tìm kiếm nguồn cung cấp ổn định, giá rẻ gặp nguồn ngun liệu thích hợp phải mua không nên bỏ lỡ Muốn Công ty cần thực số biện pháp sau: Đối với nguyên liệu nhập ngoại Cơng ty cần có kế hoạch thu mua, dự trữ hợp lý số lượng, chất lượng, chủng loại cần liên hệ với nhiều nguồn cung cấp, tăng cường nghiên cứu, tìm kiếm tiếp cận thị trường đầu vào thông qua khách hàng Công ty hay qua mạng Internet để tìm kiến nguồn cung cấp thuận lợi hơn, thường xuyên với giá phải Tích cực tìm kiếm nguồn ngun liệu nước để giảm chi phí vận chuyển, thuế nhập qua giảm giá vốn hàng bán tăng lợi nhuận cho Công ty, giảm lượng dự trữ nguyên vật liệu nhằm tránh ứ đọng vốn tiết kiệm chi phí bảo quản Đối với thành phẩm tồn kho Công ty nên thực số giải pháp sau: - Hướng thứ nhất, Công ty cần nâng cao chất lượng mẫu mã sản phẩm tạo ấn tượng uy tín tốt thị trường Mặc dù Công ty cố gắng tạo cho ưu cạnh tranh khác khơng phải chất lượng sản phẩm, ví dụ giá cả, phương thức phục vụ Song chất lượng sản phẩm cốt yếu cho tồn lâu dài, bền vững Chất lượng sản phẩm Công ty tốt sợi dây vơ hình vững nối kết khách hàng với sản Sinh viên thực hiện: Cao Mai Trang Lớp: Tài ngân hàng K10D 76 Báo cáo thực tập tốt nghiệp phẩm Công ty Để làm điều Cơng ty cần đầu tư máy móc thiết bị, cải tiến công nghệ sản xuất, đồng thời Công ty cần tiếp tục tìm kiếm nguồn nguyên phụ liệu chất lượng cao ổn định - Hướng thứ hai, Công ty cần trọng tới việc nghiên cứu mở rộng thị trường nước quốc tế Thông qua đại lý nước để tìm hiểu nhu cầu, thị hiếu khách hàng biết ưu nhược điểm sản phẩm đối thủ cạnh tranh để từ có kế hoạch hành động phù hợp Hơn Cơng ty cần tích cực tham gia hội trợ triển lãm thương mại nước quốc tế để giới thiệu sản phẩm với bạn hàng nước ngồi, để mở rộng quan hệ làm ăn - Hướng thứ ba, phấn đấu giảm chi phí, hạ giá thành sản phẩm: Để thực điều Công ty cần đầu tư vào việc mua sắm máy móc thiết bị để rút ngắn thời gian sản xuất nâng cao chất lượng sản phẩm, xếp lao động hợp lý tránh tình trạng dư thừa nhân lực thiếu gây khó khăn cơng tác phân cơng lao động, bố trí khâu sản xuất hợp lý hạn chế lãng phí nguyên nhiên vật liệu - Hướng thứ tư, sử dụng có hiệu biện pháp hỗ trợ tiêu thụ sản phẩm: Một biện pháp hữu hiệu mà doanh nghiệp sử dụng quảng cáo Thơng qua quảng cáo tun truyền khách hàng nắm hiểu rõ sản phẩm hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty +Có biện pháp phịng ngừa rủi ro xảy Khi kinh doanh kinh tế thị trường, công ty luôn phải nhận thức phải sẵn sang đỗi phó với thay đổi, biến động phức tạp xảy lúc Những rủi ro bất thường Sinh viên thực hiện: Cao Mai Trang Lớp: Tài ngân hàng K10D 77 Báo cáo thực tập tốt nghiệp kinh doanh như: kinh tế lạm phát, giá thị trường tăng lên,… mà nhiều nhà quản lý không lường hết Vì vậy, để hạn chế phần tổn thất xảy ra, cơng ty cần phải thực biện pháp phòng ngừa để vốn kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng bị hao hụt, cơng ty có nguồn bù đắp, đảm bảo cho trình hoạt động kinh doanh diễn liên tục Cụ thể, biện pháp mà cơng ty áp dụng là: - Mua bảo hiểm hàng hóa đỗi với hàng hóa đường hàng hóa nằm kho - Trích lập quỹ dự phịng tài chính, quỹ nợ phải thu khó địi, quỹ dự phịng giảm giá hàng bán tồn kho Việc công ty tham gia bảo hiểm tạo chỗ dựa vững chắc, chắn tin cậy kinh tế, giúp cơng ty có điều kiện tài để chống đỡ có hiệu rủi ro, tổn thất bất ngờ xảy mà không ảnh hưởng nhiều đến vốn lưu động - Cuối kỳ, cơng ty cần kiểm tra, rà sốt, đánh giá lại vật tư hàng hóa, vốn tiền, đối chiếu sổ sách kế toán để xử lý chênh lệch +Tổ chức tốt việc tiêu thụ nhằm đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động - Xây dựng mở rộng hệ thống dịch vụ thị trường có nhu cầu Thơng qua hệ thống tổ chức cơng tác nghiên cứu, tìm hiểu thị hiếu khách hàng Đây cầu nối cơng ty với khách hàng Qua đó, cơng ty thu nhập thêm thông tin cần thiết đưa giải pháp thích hợp nhằm phục vụ tốt nhu cầu khách hàng, củng cố niềm tin khách hàng với công ty Sinh viên thực hiện: Cao Mai Trang Lớp: Tài ngân hàng K10D 78 Báo cáo thực tập tốt nghiệp - Thực phương châm khách hàng thượng đế, áp dụng sách ưu tiên giá cả, điều kiện toán phương tiện vận chuyển với đơn vị mua hàng nhiều, thường xuyên hay có khoảng cách vận chuyển xa - Tăng cường quan hệ hợp tác, mở rộng thị trường tiêu thụ, đẩy mạnh công tác tiếp thị, nghiên cứu thị trường, nắm bắt thị hiếu khách hàng đồng thời thiết lập hệ thống cửa hàng, đại lý phân phối tiêu thụ diện rộng Hiện nay, hàng hóa công ty thực tiêu thụ qua đại lý Để mở rộng mạng lưới tiêu thụ, thúc đẩy tiêu thụ ngày phát triển, công ty phải bước xây dựng hệ thống nhiều cửa hàng phân phối riêng để với đại lý đẩy nhanh tốc độ bán hàng Làm chắn khả tiêu thụ công ty tăng lên tỷ suất lợi nhuận thu cao hơn, từ góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Tuy nhiên, việc mở rộng đại lý cần ý đến vấn đề toán đại lý Thông thường đại lý thường xảy tình trạng chậm tốn, cố tình dây dưa công nợ để chiếm dụng vốn công ty, cơng ty cần đặt kỷ luật tốn chặt chẽ, tốt phải có tài sản chấp, yêu cầu đại lý thiết lập hệ thống sổ sách, chứng từ đầy đủ Định kỳ công ty tiến hành kiểm tra, nhằm phát kịp thời sai phạm Nếu làm tốt hưởng cách tăng tỷ lệ hoa hồng, cho hưởng chiết khấu, ngược lại bị phạt - Công ty nên tổ chức hẳn phòng marketing phục vụ cho việc nghiên cứu thị trường Đây nhu cầu cấp bách cơng ty để xây dựng sách giá cả, sách quảng bá chào hàng doanh nghiệp thị trường Đây sở cho công ty đưa mức giá cạnh tranh, tăng số lượng sản Sinh viên thực hiện: Cao Mai Trang Lớp: Tài ngân hàng K10D 79 Báo cáo thực tập tốt nghiệp phẩm tiêu thụ thu lợi nhuận cao tăng khả cạnh tranh công ty chế kinh tế thị trường khốc liệt KẾT LUẬN ===***=== Sau thời gian thực tập Công ty TNHH Liên Cầu Viết Nam em thấy công tác quản lý vốn có vai trị quan trọng doanh nghiệp hoạt động kinh doanh Nếu công tác quản lý vốn kịp thời đắn biện pháp hữu hiệu góp phần cho q trình đẩy mạnh tốc độ ln chuyển vốn, nâng cao hiệu sử dụng vốn sử dụng vốn tiết kiệm Trong thời gian thực tập Cơng ty, hướng dẫn tận tình cô chú, anh chị Chi nhánh công ty hướng dẫn tận tình thầy cô giáo Mặc dù em cố gắng trình độ thời gian thực tập có hạn Cho nên, đề tài tốt chắn nhiều thiếu sót Em Sinh viên thực hiện: Cao Mai Trang Lớp: Tài ngân hàng K10D 80 Báo cáo thực tập tốt nghiệp mong nhận quan tâm góp ý thầy giáo để đề tài em hoàn thiện Em xin cảm ơn giáo viên hướng dẫn Nguyễn Hồi Nam tận tình bảo giúp đỡ em nhiều đợt thực tập Em cảm ơn cô anh chị Chi nhánh công ty TNHH Liên cầu Viết Nam tận tình hướng dẫn cung cấp tài liệu giúp em đề tài tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn.! Hải phòng, ngày 21 tháng 05 năm 2013 Sinh viên Cao Mai Trang TÀI LIỆU THAM KHẢO ===*=== 1.Giáo trình tài doanh nghiệp PGS.TS Phan Thị Cúc - Nhà xuất tài 2.Tài doanh nghiệp TS Bùi Hữu Phước Nhà xuất Lao động xã hội 3.Tài liệu Chi nhánh Công ty TNHH Liên Cầu Viết Nam cung cấp Sinh viên thực hiện: Cao Mai Trang Lớp: Tài ngân hàng K10D 81 ... hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Liên Cầu Viết Nam -CN Hải Phòng CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH ========***======== 1.1 Tổng quan vốn. .. + Hiệu sử dụng vốn lưu động hiệu phản ánh tổng TSLĐ so với tổng nợ lưu động cao + Hiệu sử dụng vốn lưu động hiệu phản ánh số lợi nhuận thu bỏ đồng vốn lưu động + Hiệu sử dụng vốn lưu động hiệu... vốn lưu động, doanh nghiệp cần phải biết trọng kết hợp kế hoạch hoá vốn lưu động với quản lý vốn lưu động 1.4.2.2 Tổ chức quản lý vốn lưu động có kế hoạch khoa học Như ta phân tích, quản lý vốn