Các dạng Bài tập môn thuế

Bài tập môn thuế Bài tập môn thuế Bài tập môn thuế Bài tập môn thuế Bài tập môn thuế Bài tập môn thuế Bài tập môn thuế Bài tập môn thuế Bài tập môn thuế Bài tập môn thuế Bài tập môn thuế Bài tập môn thuế Bài tập môn thuế Bài tập môn thuế Bài tập môn thuế Bài tập môn thuế Bài tập môn thuế Bài tập môn thuế Bài tập môn thuế Bài tập môn thuế Bài tập môn thuế Bài tập môn thuế

Bài tập môn thuế Bài Doanh nghiệp A tháng sử dụng điện 5000kw/h, dùng cho khu tập thể công nhân viên 1.000kw/h, dùng cho sản xuất xi măng 4.000kw/h, giá tính thuế 1kw/h 700 đồng, thuế suất thuế giá trị gia tăng 10% Hãy tính số thuế GTGT điện mà doanh nghiệp đợc khấu trừ ? Bài2 Trong kì tính thuế doanh nghiệp vừa sản xuất bia vừa sản xuất nớc có tình hình nh sau: - Tổng giá trị vật t mua vào 200 triệu đồng - Doanh số bán nớc cha có thuế GTGT 20 triệu đồng - Doanh số bán bia 30 triệu đồng Hãy tính số thuế GTGT đầu vào đợc khấu trừ ? Bài Cơ sở sản xuất X tháng sản xuất đợc 200 sản phẩm A bán đợc 150 sản phẩm với giá 20.000 đồng /sản phẩm Giá trị vật t nguyên liệu mua tháng để sản xuất 200 sản phẩm 20 triệu đồng Thuế suất thuế GTGT 10 % Hãy tính số thuế GTGT phải nộp? Bài Doanh nghiệp X kê khai thuế GTGT có số thuế đầu vào, đầu nh sau: Tháng kê khai thuế Thuế đầu vào Thuế đàu phát đợc khấu trừ sinh tháng Đơn vị: 1000đồng Thuế phải Luỹ kế số thuế đầu nộp vào cha khấu trừ Tháng 11/ 200N Tháng 12/ 200N Tháng 1/ 200N+1 300.000 400.000 500.000 -100.000 +50.000 -150.000 200.000 450.000 350.000 Hãy tính số thuế GTGT mà sở đợc hoàn lại cuối tháng năm 200N+1? Bài Doanh nghiệp X bán thép giá thực tế 8.000.000 đồng /tấn Thuế suất thuế GTGT 5% nhng doanh nghiệp ghi giá toán hoá đơn 8.400.000 đồng /tấn Hãy tính số thuế GTGT đầu mà doanh nghiệp phải nộp ? Bài Cơ sở nhập xe ô tô bốn chỗ ngồi nguyên chiếc, giá tính thuế nhập 300 triệu đồng /chiếc , thuế suất thuế nhập 100%, thuế suất thuế GTGT 10% Hãy tính số thuế GTGT mà doanh nghiệp phải nộp? Bài Công ty đầu t phát triển nhà X đợc giao 10.000 m2 đất để xây dựng nhà bán, 3.000m2 đất sử dụng làm đờng nội khu qui hoạch nộp tiền sử dụng đất Tiền sử dụng đất phải nộp Ngân sách Nhà nớc theo giá 200.000 đồng / m2 Công ty bán nhà có diện tích 50 m2 Giá bán nhà chuyển quyền sử dụng đất cha có thuế GTGT 300 triệu dồng (trong giá nhà 200 triệu đồng, giá chuyển quyền sử dụng đất 100 triệu đồng ) Hãy tính thuế GTGT đầu phải nộp ? Bài Cơ sở A đối tợng tính thuế GTGT trực tiếp GTGT nhng không hạch toán đợc doanh số vật t mua vào tơng ứng với doanh số bán 100 triệu đồng Trong tháng 1/200N, sổ sách vật t cho biết : - Sô vật t tồn kho đầu kì : 10 triệu - Số vật t tồn kho cuối kì : 12 triệu - Số vật t mua vào kì : 75 triệu Hãy tính số thuế GTGT phải nộp kì ? Bài 9: Một cửa hàng kinh doanh thơng mại, có tình hình kinh doanh tháng năm báo cáo nh sau: ( Đơn vị : 1000đồng ) Mặt hàng Giá trị tồn kho Giá trị nhập kho Giá trị tồn kho đầu tháng tháng cuối tháng Hàng may mặc Đồ uống Đồ điện Mặt hàng khác 600 4.500 1.200 4.000 4.200 8.500 10.000 - 1.000 1.500 3.500 1.500 (Số liệu đợc tính theo giá mua vào) Doanh số bán hàng tháng: Hàng may mặc Đồ uống Đồ điện Mặt hàng khác ( Đơn vị : 1000đồng ) 4.500 11.500 11.000 3.300 Hãy: 1- Tính số thuế GTGT đơn vị phải nộp, biết rằng: đơn vị nộp thuế theo phơng pháp trực tiếp GTGT Thuế suất thuế GTGT hàng may mặc, đồ uống đồ điện là10%? 2- Giả sử đơn vị không hạch toán đợc riêng doanh số bán loại hàng hoá , tính lại số thuế GTGT phải nộp ? Bài 10 Theo kết báo cáo kinh doanh doanh nghiệp Nhà nớc năm nh sau: (Đơn vị: triệu đồng ) 1- Doanh nghiệp kê khai: -Tổng doanh thu tiêu thụ năm :3.600 -Tổng giá thành sản xuất sản phẩm tiêu thụ 2.120 -Chi phí quản lí chi phí tiêu thụ sản phẩm : 20 -Trong năm doanh nghiệp có thực đầu t, mở rộng qui mô sản xuất theo kế hoạch đợc duyệt với tổng số vốn đầu t 820 Số lợi tức tăng thêm kết đầu t chiều sâu 130 2- Tài liệu điều tra cán thuế trực tiếp đợc sở xác nhận: +Trong tổng giá thành sản xuất mà doanh nghiệp báo cáo gồm: Thiệt hại sản phẩm hỏng :15 Trong đó: thiệt hại vợt định mức: Tiền chi trợ cấp khó khăn đột xuất cho công nhân viên: 40 Chi cho việc xây dựng nhà kho chứa sản phẩm hoàn thành : 30 Trích trớc chi phí sửa chữa lớn TSCĐ : 40, thực chi sửa chữa kì : 32 Trích dự phòng giảm giá hàng tồn kho : 20, thực tế kì biến động đáng kể giá + Trong tổng số 3.600 doanh nghiệp kê khai có 3.300 có 300 doanh thu đợc hạch toán theo giá cha có thuế , phần lại hoá đơn bán hàng không ghi riêng thuế GTGT giá bán, nên doanh nghiệp hạch toán theo giá toán +Trong năm doanh nghiệp nhận đợc khoản thu nhập sau thuế từ hoạt động kinh doanh nớc 120, thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp bên nớc 20 %, khoản cha đợc doanh nghiệp kê khai + Các tài liệu khác doanh nghiệp kế hoạch khai hợp lí 3- Tài liệu bổ sung : +Thuế suất thuế GTGT :10 %, thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp: 28 % +Doanh nghiệp sản xuất loại sản phẩm thuộc diện chịu thuế GTGT Tổng số thuế GTGT đầu vào vật t tài sản mua vào phục vụ cho sản xuất sản phẩm đầu t mở rộng lực kinh doanh 210 Hãy : 1- Xác định số thuế GTGT thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp? 3- Giả sử doanh nghiệp sản xuất hai loại sản phẩm , loại chịu thuế GTGT loại không chịu thuế GTGT Hãy xác định xem phải làm rõ thông tin để đảm bảo tính đợc số thuế mà doanh nghiệp phải nộp ? Bài 11 Doanh nghiệp A đối tợng nộp thuế GTGT áp dụng phơng pháp khấu trừ, có khoản chi phí kì tính thuế đợc tập hợp nh sau : ( đơn vị triệu đồng Khấu hao TSCĐ : 50 phần khấu hao vợt mức qui định 15 Chi phí vật t 270 phần vợt định mức tính thành tiền 20 Chi phí tiền lơng : 40 Chi đầu t XDCB : 120 Ttrích lập quĩ dự phòng : 10 Chi tiền phạt vay nợ hạn : Chi từ thiện : 15 Chi SC lớn TSCĐ : 15 ( throng chi phí trích trớc SCL TSCĐ 20 ) Chi nghiệp : 11 Chi nộp bảo hiểm xã hội : 20 Chi nộp bảo hiểm y tế : Thuế môn : Thuế GTGT phải nộp : 13 Chi phí vận chuyên hàng hoá tới nơi tiêu thụ : Lệ phí cầu phà : Chi trợ cấp việc : theo chế độ Chi trợ cấp việc : Chi dịch vụ mua : Chi thởng cuối năm: Chi nộp thu sủ dụng vốn ngân sách : Chi phạt vi phạm chế độ kế toán thống kê : Thuế nhà đất nộp : ( số phải nộp throng năm ) Lãi vay phải trả cho ngân hàng : Chi phí bảo hành sản phẩm : Chi phí trơh cấp khó khăn đột xuất : Tất chi phí có chứng từ hợp lệ Yêu cầu : Hãy xác định chi phí hợp lí đợc trừ để xây dựng thu nhập chịu thuế kì Bài 12 Một doanh nghiệp khai thác than có số liệu quí năm N nh sau: Trong quí khai thác đợc 25.000 than nguyên khai Sau loại bỏ tạp chất, tuyển chọn phân loaị thu đợc 22.500 Trong quí, doanh nghiệp bán nớc 8.000 với giá 280.000đ/tấn, tiêu dùng nội 1.500 ( dùng qui trình sản xuất khai thác than ), xuất 1.200 với giá FOB 30.000 $/tấn, trao đổi với đơn vị bạn để lấy hàng hoá 1.000 Chi phí sàng, vận chuyển than từ nơi khai thác đến nơi tuyển chọn cho toàn số than quí 56.250.000 đồng Yêu cầu : tính số thuế GTGT, thuế tài nguyên, thuế xuất phải nộp quí, biết : +Doanh nghiệp sản phẩm tồn kho đầu kì tiêu thụ sản phẩm sơ tuyển +Thuế suất thuế GTGT 5%, thuế suất thuế tài nguyên 4% , thuế suất thuế xuất 2% +Tỉ giá ngoại tệ thời điểm tính thuế 1$ = 16.000đồng +Toàn số than xuất bán quí thu đợc tiền +Đơn vị nộp thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ sử dụng hóa đơn theo qui định Bài 13 Có tài liệu sau tình hình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp qúi 11/ 200N nh sau: 1/ Để đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh , ngày 1-2- năm 200N doanh nghiệp có vay ngân hàng 700 triệu đồng đầu t vào tài sản lu động với lãi suất 1% / tháng, thời hạn vay năm 2/ Sản lợng sản xuất quí: 500.000sản phẩm 3/Số sản phẩm tồn kho đến ngày 1- 4- năm 200N 15.000 sản phẩm 4/ Số sản phẩm tồn kho đén ngày 1-7- năm200N 20.000 sản phẩm 5/ Giá bán cha có thuế giá trị gia tăng bình quân sản phẩm là: 15.000đồng 6/ Các khoản chi phí tơng ứng với khối lợng hàng tiêu thụ quí nh sau: +Nguyên vật liệu :giá mua cha có thuế giá trị gia tăng : 2.500 triệu đồng, thuế giá trị gia tăng 250 triệu đồng +Khấu hao tài sản cố định : 570 triệu đồng +Thuế giá trị gia tăng tài sản cố định ( chuyển sang khấu trừ quí ) 100 triệu đồng +Dịch vụ mua : trị giá cha thuế 30 triệu đồng, thuế giá trị gia tăng triệu đồng +Chi pơhí tiền lơng chi phí hợp lí khác 2.900 triệu đồng 7/ Thu khoản lãi khác doanh nghiệp quí 100 triệu đồng Yêu cầu: xác định thuế giá trị gia tăng phải nộp, lợi nhuận sau thuế doanh nghiệp? Biết thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 28%, thuế suất thuế giá trị gia tăng 10%, doanh nghiệp nộp thuế thu nhập bổ sung