Vốn và các giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn ở công ty thương mại kỹ thuật và đầu tư petec

Mục Lục Mục Lục LỜI MỞ ĐẦU .2 Chương I: QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY THƯƠNG MẠI KỸ THUẬT VÀ ĐẦU TƯ PETEC Quá trình hình thành phát triển Công ty Thương mại kỹ thuật đầu tư Petec 1.1.Giới thiệu chung Công ty Thương mại kỹ thuật đầu tư Petec .3 1.2 Quá trình hình thành chức nhiệm vụ Công ty Thương mại kỹ thuật đầu tư Petec 1.3 Cơ cấu tổ chức Công ty Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Thương mại kỹ thuật đầu tư Petec 11 2.1.Kết hiệu kinh doanh Công ty .11 2.2 Các khoản nộp ngân sách nghĩa vụ xã hội 11 Bảng 2: Các khoản nộp ngân sách nghĩa vụ xã hội .11 Một số đặc điểm kinh tế - kỹ thuật ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn Công ty Thương mại kỹ thuật đầu tư Petec .12 3.1.Đặc điểm sản phẩm .12 3.2.Đặc điểm thị trường 12 3.3.Đặc điểm lao động 12 3.4.Đặc điểm tài 13 3.5.Đặc điểm sở vật chất 13 Chương II: ThỰc trẠng hiỆu quẢ sỬ dỤng vỐn tẠi 14 Công ty Thương mẠi kỸ thuẬt đẦu tư Petec .14 Tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh 14 Thực trạng hiệu sử dụng vốn công ty 18 2.1 Thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty 18 2.2 Thực trạng hiệu sử dụng vốn cố định công ty 19 2.3 Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động công ty 22 2.4 Hiệu qủa việc sử dụng Vốn lưu động công ty Thương mại kỹ thuật đầu tư Petec 35 Chương III: MỘT SỐ GIẢI PHÁP 38 NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI .38 CÔNG TY THƯƠNG MẠI KỸ THUẬT VÀ ĐẦU TƯ PETEC 38 Định hướng phát triển Công ty năm tới 38 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty 40 2.1 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định 40 2.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 43 2.3 Thực tốt công tác dự toán Ngân quỹ 44 2.4 Các biện pháp kinh tế khác 45 Kiến nghị 46 3.1 Kiến nghị với quan chủ quản .46 3.2 Đối với nhà nước .47 KẾT LUẬN .48 LỜI MỞ ĐẦU Trong điều kiện kinh doanh kinh tế thị trường nay, hội nhập vào kinh tế giới diễn ra, hoạt động kinh doanh doanh nghiệp nước nói chung công ty thương mại kỹ thuật đầu tư Petec nói riêng ngày phụ thuộc vào biến động thị trường nước, khu vực quốc tế Trước sức ép kinh tế thị trường, hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp muốn có ảnh hưởng nhà quản trị công ty phải tìm biện pháp hữu hiệu để quản trị điều hành, phát huy tối đa tiềm sẵn có công ty để đạt mục tiêu kinh doanh theo ý muốn phải nói đến vị trí, vai trò chủ đạo công ty thương mại kỹ thuật đầu tư Petec Đây công ty thành đạt chế thị trường, tạo cho đứng vững trắc, vị trí thích đáng doanh nghiệp đầy tiềm năng, nhân tố đóng vai trò đầu đàn hoạt động kinh tế ngành thương mại Với thành tích to lớn mà công ty Petec đạt mười năm đổi hoạt động sản xuất kinh doanh am hiểu vượt trội lĩnh vực, Petec xứng đáng phủ giao xứ mệnh phát triển thương mại với thị trường Nga, Nhật, Trung Quốc… Xuất phát từ nhận thức với thực tiễn quản lí sử dụng vốn Công ty em chọn đề tài “Vốn giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty Thương mại kỹ thuật đầu tư Petec” làm đề tài nghiên cứu cho chuyên đề tốt nghiệp với mong muốn đóng góp số kiến giải nhằm góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty thời gian tới Kết cấu đề tài gồm ba chương: Chương I : Quá trình hình thành phát triển Của công ty Chương II : Thực trạng hiệu sử dụng vốn Công ty Chương III: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty Chương I: QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY THƯƠNG MẠI KỸ THUẬT VÀ ĐẦU TƯ PETEC Quá trình hình thành phát triển Công ty Thương mại kỹ thuật đầu tư Petec 1.1.Giới thiệu chung Công ty Thương mại kỹ thuật đầu tư Petec - Công ty Thương mại kỹ thuật đầu tư PETEC xuất thân từ Công ty xuất nhập dầu khí PETECHIM doanh nghiệp Nhà nước trực thuộc Bộ thương mại thành lập theo Quyết định số 1180/TM-TCCB ngày 23-9-1994 Bộ trưởng Bộ Thương mại - Tháng 10-1994, Công ty thức vào hoạt động với chức cụ thể như: nhập xăng dầu, máy móc thiết bị, bông, sắt thép, phân bón, … phục vụ sản xuất; tái xuất xăng dầu, dầu nhờn xuất hàng nông sản như: gạo, cà phê, tiêu, chuyển hẳn hoạt động kinh doanh sang chế thị trường - PETEC pháp nhân tự chủ tài chính, thực hạch toán kinh tế độc lập, có tài khoản tiền Việt Nam ngoại tệ ngân hàng Việt Nam có dấu theo quy định Nhà nước Hiện nay, công ty có quan hệ giao dịch có tài khoản tiền VNĐ ngoại tệ (USD Mỹ) ngân hàng sau: + Ngân hàng Ngoại thương VN Hà Nội chi nhánh TP Hồ Chí Minh, Đà Nẵng, Vũng Tàu, Nha Trang + Citi Bank + ABN –Ambro + BNP (Banqne National de Paris) + Credit Lyonais + Ngân hàng Thương mại cổ phần xuất nhập Việt Nam + Ngân hàng đầu tư phát triển Hải Phòng + Ngoài Công ty mở thêm số ngân hàng tỉnh, huyện để tiện thu mua, lưu chuyển tiền tệ nhanh gọn 3 Tên gọi: Công ty Thương mại Kỹ thuật Đầu tư PETEC Tên giao dịch quốc tế: PETEC Trading and Investment Corporation Trụ sở chính: 194 Nam Kỳ Khởi Nghĩa, quận 3, thành phố Hồ Chí Minh Các chi nhánh, xí nghiệp trực thuộc Công ty: Chi nhánh Hà Nội 26 Tăng Bạt Hổ quận Hai Bà Trưng Chi nhánh Hải Phòng xã Đông Hải huyện An Hải Hải Phòng Chi nhánh Đà Nẵng 12 Lê Thánh Tông-TP Đà Nẵng Chi nhánh Di Linh-Lâm Đồng xã Đinh Lạc, huyện Duy Linh, tỉnh Lâm Đồng Chi nhánh Thốt Nốt-Cần Thơ xã Thới Thuận, huyện Thốt Nốt, tỉnh Cần Thơ Chi nhánh Long An Chi nhánh Vũng Tàu Chi nhánh Mát-xcơ-va (Công ty PETEC con) Xí nghiệp xăng dầu Cát Lái (TP Hồ Chí Minh) 10.Xí nghiệp xăng dầu An Hải (Hải Phòng) 11.Xí nghiệp thu mua chế biến cà phê Di Linh 12.Xí nghiệp thu mua chế biến nông sản Phú Định 13.Xí nghiệp thu mua chế biến nông sản Thốt Nốt-Cần THơ 14.Xí nghiệp thu mua chế biến nông sản Long An 15.Kho xăng dầu Đà Nẵng phường Hoà Hiệp, quận Liên Chiếu-TP Đà Nẵng 16.Kho nông sản Phạm Thế Hiển TP Hồ Chí Minh 1.2 Quá trình hình thành chức nhiệm vụ Công ty Thương mại kỹ thuật đầu tư Petec 1.2.1 Quá trình hình thành Tháng 10-1994, với chủ trương xếp lại việc quản lý kinh doanh dầu thô Nhà nước, Công ty xuất nhập dầu khí PETECHIM trực thuộc Bộ Thương mại tách thành hai công ty riêng biệt Bộ phận chuyên doanh lĩnh vực dầu khí chuyển giao cho Tổng Công ty dầu mỏ khí đốt Việt Nam (Petro Viet nam) quản lý công ty cấu thành từ phận giữ nguyên tên gọi Công ty xuất nhập dầu khí PETECHIM Bộ phận lại điều chỉnh cấu chức năng, đồng thời vào hoạt động sản xuất kinh doanh tên Công ty thương mại kỹ thuật đầu tư PETEC, Vậy công ty PETEC thành lập cách 10 năm song trình hình thành phát triển Công ty trải qua 27 năm có 13 năm gắn với bước thăng trầm Công ty PETECHIM Vì thế, thật thiếu sót tìm hiểu Công ty PETEC mà không đề cập đôi nét Công ty PETECHIM tiền thân Khi thành lập vào ngày 12-10-1981, Công ty xuất nhập thiết bị kỹ thuật dầu khí PETECHIM vỏn vẹn có vài cán chủ chốt điều động từ Tổng công ty nhập thiết bị toàn Technoimport miền Bắc, trụ sở phương tiện làm việc Nhiệm vụ Công ty giao nhập uỷ thác thiết bị kỹ thuật, máy móc, vật tư phục vụ cho hoạt động Xí nghiệp liên doanh dầu khí Việt- Xô (Vietsovpetro) Không chịu bó tay, cán nhân viên công ty bước khắc phục khó khăn, động sáng tạo để gây dựng sở vật chất, kỹ thuật, hoàn thành nhiệm vụ Khi liên doanh Vietsovpetro vào khai thác dầu thô vào năm 1986, PETEC có đội ngũ cán tài giỏi, trình độ chuyên môn nghiệp vụ cao, Công ty Nhà nước giao thêm chức xuất uỷ thác toàn lượng dầu thô khai thác Việt Nam Cùng với chức này, Công ty có điều kiện mở rộng kinh doanh hoạt động xuất nhập sang lĩnh vực xăng dầu, lĩnh vực kinh doanh chủ chốt Công ty PETEC Được Bộ thương mại cho phép, năm 1987, Công ty PETECHIM có thêm chức nhập xăng dầu từ Liên Xô phục vụ cho nhu cầu nước Vào năm 1991-1992 Liên Xô tan rã, việc cung ứng toàn xăng dầu cho kinh tế quốc dân tiêu dùng nước ta gặp khó khăn lớn Trước tình hình đó,Công ty chủ động kiến nghị Nhà nước nhập xăng dầu từ nước khác dần chuyển hoạt động nhập kinh doanh xăng dầu theo chế thị trường, ổn định giá góp phần bảo đảm cung cấp xăng dầu cho sản xuất sinh hoạt xã hội kể xảy chiến tranh vùng Vịnh Được Nhà nước chấp thuận phương án đó, tình hình cung ứng xăng dầu Việt Nam trở lại bình thường Đây đóng góp lớn Công ty đất nước, đồng thời khẳng định động hiệu cán diều hành Công ty, người biết thích ứng tìm giải pháp hữu hiệu tình Do tình hình thay đổi, đến tháng 9-1994, theo định Chính phủ, Công ty PETECHIM bàn giao toàn chức nhập uỷ thác thiết bị dầu khí xuất khẩu, uỷ thác dầu thô với đội ngũ cán nghiệp vụ kỹ sư làm công tác xuất nhập dầu khí tên gọi đơn vị cho Tổng công ty dầu mỏ khí đốt Việt Nam (PetroVietnam) Phần lại đổi tên thành Công ty thương mại kỹ thuật đầu tư PETEC thuộc quyền quản lý Bộ Thương mại với chức nhiệm vụ: nhập cung ứng xăng dầu, thiết bị máy móc nguyên vật liệu khác; xuất bao gồm hoạt động thu mua chế biến nông sản gạo, cà phê sản phẩm khác; liên doanh, liên kết với đơn vị nước Do thành tích đạt dược hoạt đông sản xuất kinh doanh, Công ty Cính Phủ Bộ Thương mại tặng nhiều khen, thư khen có giá trị (cờ thưởng luân lưu dẫn đầu thi đua ngành thương mại, huân chương lao động hạng hai vinh dự Chính phủ trao tặng anh hùng thời kỳ đổi năm 2002 1.2.2 Chức nhiệm vụ * Chức năng: - Xuất nhập thiết bị toàn bộ, máy thiết bị lẻ, loại vật tư, nguyên nhiên liệu kinh doanh, loại sản phẩm dầu mỏ, khí đốt, hàng nông sản (gạo, cà phê,……), phân bón, thuốc trừ sâu, phương tiện vận tải, hàng tiêu dùng thiết yếu mặt hàng khác Công ty kinh doanh liên doanh, liên kết nước tạo Bộ Thương mại cho phép - Được nhận uỷ thác xuất nhập khẩu, làm đại lý tiêu thụ, tái xuất hàng hoá, liên doanh, liên kết với đơn vị kinh tế nước - Thực dịch vụ hợp tác đầu tư nước, nước dịch vụ khác có liên quan đến hoạt động kinh doanh Công ty theo quy định hành nhà nước * Nhiệm vụ: - Xây dựng thực có hiệu kế hoạch sản xuất kinh doanh Công ty phù hợp với quy chế hành nhà nước - Tự tạo nguồn vốn, quản lý sử dụng có hiệu nguồn vốn đó, bảo đảm mở rộng đầu tư sản xuất, đổi trang thiết bị, bù đắp chi phí cân đối quỹ xuất nhập, làm tròn nghĩa vụ Nhà nước - Tuân thủ sách, chế độ quản lý kinh tế, quản lý xuất nhập giao dịch đối ngoại Nhà nước - Nghiên cứu khả sản xuất, nhu cầu thị trường nước nước ngoài, thực biện pháp để nâng cao chất lượng, tăng khối lượng hàng xuất khẩu, mở rộng thị trường quốc tế - Thực tốt sách cán bộ, bồi dưỡng đào tạo không ngừng nâng cao trình độ nghiệp vụ mặt cho cán công nhân viên Công ty, thực nghiêm chỉnh chế độ quản lý tài sản, tài chính, lao động tiền lương Công ty quản lý - Làm tốt công tác bảo hộ an toàn lao động, trật tự xã hội, bảo vệ môi trường, bảo vệ tài sản XHCN, bảo vệ an ninh quốc phòng 1.3 Cơ cấu tổ chức Công ty 1.3.1 Sơ đồ cấu tổ chức Công ty GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC III PHÓ GIÁM ĐỐC I PHÓ GIÁM ĐỐC II Phòng Phòng Phòng Phỏng Phòng Văn Ban Phòng Kế Đầu Nhập Giao phòng Nga Tổng Hoạch tư Thông tin Phòng tổ Nhận Đông Hợp Chức Vận tải Âu Pháp Chế Phòng Phòng Phòng Chi Kế Sản café Toán Nhánh Chi nhánh Xăng Hà Hải Dầu Nội phòng An Phẩm XN Hải (HP) XN Chi Chi Chi XN Xăng Nhánh Nhánh Nhánh Xăng Dầu Vũng Thốt Long Dầu Cát Tàu Nốt An Long Lái Cần Thơ An XN XN Chi Chi Kho Thu Thu Nhánh Nhánh Xăng Mua Mua Di Đà Dầu Chế Biến Chế Biến Linh Nẵng Hòa Hiệp Nông Sản Nông Sản Hòa Vang Thốt nốt Phú Định Đà Nẵng Sơ đồ : Cơ cấu tổ chức Công ty 1.3.2 Bộ máy hoạt động Công ty • Ban giám đốc Công ty: Chức ban giám đốc quản lý bao gồm: hoạch định, tổ chức, điều khiển kiểm tra Ban giám đốc có nhiệm vụ phát triển hoạt động kinh doanh Công ty theo đường lối pháp luật nhà nước, chăm lo mặt đến đời sống cán công nhân viên Công ty • Giám đốc Đứng đầu Công ty giám đốc Công ty Bộ Thương mại bổ nhiệm miễn nhiệm Giám đốc Công ty tổ chức điều hành Công ty theo chế độ thủ trưởng chịu trách nhiệm toàn diện trước Bộ Thương mại hoạt động công ty phù hợp với quy chế phân cấp Bộ Thương mại đồng thời quy định nhiệm vụ, quyền hạn mối quan hệ công tác đơn vị trực thuộc Công ty phù hợp với quy định hành Nhà nước Bộ Thương mại • Các phó giám đốc: Các phó giám đốc người giúp việc cho giám đốc giám đốc định Bộ trưởng Bộ thương mại bổ nhiệm Mỗi phó giám đốc Công ty phân công phụ trách lĩnh vực công tác cụ thể sau: - Phó giám đốc I: trực tiếp đạo, điều hành công việc phận kinh doanh hàng hóa xuất sang thị trường Liên Bang Nga, SNG Đông Âu gọi tắt ban Nga-Đông Âu cụ thể tổ chức, xếp phân công phân việc cụ thể cho người Ban Với nhiệm vụ giao này, phó giám đốc có trách nhiệm nắm bắt tiến độ hoạt động ban để báo cáo lên giám đốc thông tin cập nhật khả xúc tiến thương mại với thị trường Nga ( đến thị trường SNG Đông Âu) đồng thời đề xuất phương án làm việc thích hợp thời điểm định - Phó giám đốc II: Trực tiếp quản lý, điều hành công việc số phòng, ban trụ sở bao gồm: phòng kế hoạch, phòng đầu tư, phòng thông tin pháp chế, phòng nhập, phòng giao nhận vận tải, văn phòng chi nhánh, xí nghiệp tỉnh, thành phố, đơn vị trực thuộc Công ty như: chi nhánh Vũng Tàu, chi nhánh Thốt Nốt-Cần Thơ, chi nhánh Long An xí nghiệp xăng dầu Cát Lái - Phó giám đốc III: phụ trách toàn lĩnh vực kinh doanh Công ty miền Bắc thông qua hoạt động hai chi nhánh Hà Nội, Hải Phòng xí nghiệp xăng dầu An Hải( Hải Phòng) - Ngoài chức trên, phó giám đốc thay mặt giám đốc điều hành Công ty giám đốc vắng mặt đảm bảo cho hoạt động Công ty chạy tốt Chức phòng ban: ∗ Phòng tổ chức: Chịu đạo trực tiếp giám đốc phụ trách vấn đề liên quan đến quản lý nhân tổ chức hoạt động, phong trào chung Công ty góp phần kết nối liên lạc phòng ban, nhân viên tạo thống đồng toàn Công ty ∗ Phòng kế hoạch: Đề mục tiêu cụ thể để phấn đấu cho toàn Công ty nói chung phòng ban nói riêng Vai trò phòng quan trọng cho phát triển Công ty kim nam tạo vận động liên tục cho Công ty * Phòng đầu tư: - Nghiên cứu kiến nghị dự án đầu tư sinh lời, kể liên doanh liên kết, góp vốn, cổ phần hóa - Tổ chức thực tham gia quản lý đề án Công ty liên doanh liên kết, mua cổ phần, thực việc quản lý đầu tư, xây dựng phạm vi toàn Công ty ∗ Phòng thông tin pháp chế: - Nghiên cứu thông tin tình hình diễn biến mặt hàng Công ty kinh doanh số mặt hàng khác mà Công ty tham gia kinh doanh để phục vụ tham mưu cho giám đốc phó giám đốc phụ trách đạo hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty - Thông tin tư vấn pháp luật giúp Công ty quản lý hoạt động kinh doanh theo pháp luật nhà nước CHXHCN Việt Nam ∗ Phòng kế toán: Cung cấp số liệu, phân tích tình hình, kết kinh doanh Công ty, thực công việc khác theo yêu cầu giám đốc Công ty nhằm mở rộng kinh doanh, phát triển doanh số , thu lợi nhuận * Phòng sản phẩm: - Nhập xăng dầu theo điều tiết Chính phủ, kinh doanh xăng dầu thị trường nước, phát triển mạng lưới bán lẻ xăng dầu - Nghiên cứu, lập kế hoạch, chiến lược cho việc phát triển thị trường xăng dầu Công ty 10 vừa có khả trả đến hạn lại vừa đảm bảo nhu cầu Vốn lưu động • Khả toán Khả toán biểu qua số vốn tài sản có mà doanh nghiệp dùng để trang trải khoản nợ Để đánh giá khả toán công ty, ta so sánh số tiền công ty phải toán với số tiền dùng để toán Nếu số tiền dùng để toán lớn số tiền phải toán tình hình tài công ty bình thường, có khả quan Ngược lại, nghĩa công ty không đủ khả trang trải công nợ, tình hình tài không bình thường, cần tìm biện pháp khắc phục Trên sở đó, khả toán đơn vị chia thành hai loại: Khả toán nợ ngắn hạn khả toán nhanh - Khả toán nợ ngắn hạn Hệ số khả toán nợ ngắn hạn (Ht) = Tổng Tổng tài sản lưu động Đầu tư ngắn hạn chia cho Tổng nợ ngắn hạn Ht(31/12/2005) = 1.596.051.641 = 1,156 1.381.209.246 Ht(31/12/2006) = 1.631.854.192 = 1,11 1.471.349.056 - Khả toán nhanh Khả toán nhanh (Hn) = Tổng Tài sản lưu động Đầu tư ngắn hạn – Hàng tồn kho chia cho Tổng nợ ngắn hạn Hn(31/12/2005) = 1.596.051.641 − 759.983.406 = 0,61 1.381.209.246 Hn(31/12/2006) = 1.631.854.192 − 802.333.923 = 0,56 1.471.349.056 Dựa cách tính hai tiêu, thấy khả toán công ty qua bảng sau: Bảng 18 : Khả toán Công ty Chỉ tiêu Năm 2005 Khả toán nợ ngắn hạn Khả toán nhanh 34 Năm 2006 1,156 1,11 0,61 0,56 Hệ số khả toán nợ ngắn hạn công ty hai năm 2005 2006 lớn dấu hiệu tốt Khả toán nợ ngắn hạn năm 2006 thấp năm 2005, cụ thể thấp 0,96 lần Điều cho thấy công ty hoàn toàn có khả toán khoản nợ ngắn hạn vòng năm kỳ kinh doanh Sự giảm Tài sản lưu động Đầu tư ngắn hạn với tổng nợ ngắn hạn tăng tốc độ tăng năm 2006 thấp tốc độ tăng năm 2005 tương đối Do đặc điểm ngành nghề kinh doanh công ty vừa công ty sản xuất, vừa doanh nghiệp thương mại nên Tài sản lưu động chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản điều hoàn toàn bình thường, nên hệ số lớn hợp lý Hệ số khả toán nhanh hai năm 2005 2006 nhỏ 1, Hàng tồn kho chiếm tỷ trọng cao tổng Vốn lưu động công ty (đều 45 %) Hệ số năm 2006 giảm so với năm 2005 Hàng tồn kho năm 2006 tăng 5,57 % so với năm 2005 lớn tỷ lệ tăng Tổng vốn lưu động 2,24 %, khả trả nợ năm 2006 thấp năm 2005 nhiên không sử dụng đến Hàng tồn kho khả trả nợ yếu Công ty cần quan tâm đến Hàng tồn kho, đặc biệt phải xây dựng kế hoạch dự trữ hàng tồn kho hợp lý cho thời kỳ để nâng cao khả toán nhanh dường điều làm người ta xây dựng kế hoạch dự trữ khối lượng mà doanh số hàng tồn kho kế hoạch nguồn cung cấp nguyên vật liệu chủ yếu từ phía nước nguyên vật liệu nhạy bén với thay đổi tỷ giá ngoại tệ lẫn kiện trị 2.4 Hiệu qủa việc sử dụng Vốn lưu động công ty Thương mại kỹ thuật đầu tư Petec Việc sử dụng thật hợp lý Vốn lưu động thể chỗ tăng tốc độ luân chuyển Vốn lưu động Tốc độ luân chuyển Vốn lưu động nhanh hay chậm nói lên hiệu sử dụng Vốn lưu động cao hay thấp Hiệu sử dụng Vốn lưu động tiêu tổng hợp dùng để đánh giá chất lượng công tác quản lý sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Tốc độ luân chuyển Vốn lưu động nhanh hay chậm nói lên tình hình tổ chức mặt công tác: Mua sắm, dự trữ, sản xuất tiêu thụ sản phẩm doanh nghiệp có hợp lý hay không, khoản vật tư dự trữ tốt hay xấu khoản phí tổn trình sản xuất kinh doanh cao hay thấp, tiết kiệm hay không tiết kiệm Thông qua phân tích tiêu hiệu sử dụng Vốn lưu động thúc đẩy daonh nghiệp tăng cường công tác quản lý kinh doanh, sử dụng tiết kiệm hiệu Vốn lưu động Các tiêu là: - Tốc độ luân chuyển Vốn lưu động: Số lần luân chuyển ( Vòng quay Vốn lưu động ) kỳ luân chuyển ( Số ngày vòng quay vốn ) - Mức doanh lợi Vốn lưu động Các tiêu thể bảng sau: 35 Bảng 19: Các tiêu thể hiệu sử dụng Vốn lưu động doanh nghiệp Chênh lệch 05/04 Chỉ tiêu Doanh thu (DTT) Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006 Chênh lệch 06/05 Số tuyệt đối (triệu đồng) Tỷ lệ (%) Số tuyệt đối (triệu đồng) Tỷ lệ (%) 13.856.000 14.433.600 18.239.600 577.600 4,17 3.806.000 26,37 496.000 226.920 143.840 -269.080 -54,25 -83.080 -36,61 Vốn lưu động bình quân 1.391.331 1.388.719 1.478.770 -2.612 -1,87 90.051 6,5 Giá vốn hàng bán 12.700.000 13.744.680 18.118.800 1.044.680 8,23 4.374.120 31,82 Lợi nhuận sau thuế Số vòng quay VLĐ 9,96 10,39 12,33 0,43 4,32 1,94 18,67 Kỳ luân chuyển Vốn lưu động 36,14 34,65 29,20 -1,49 -4,12 -5,45 -15,73 Doanh lợi Vốn lưu động 0,36 0,16 0,1 -0,2 -55,56 -0,06 -0,375 36 Các tiêu bảng nhìn chung cho thấy việc sử dụng Vốn lưu động chưa có hiệu cao qua năm 2004, 2005, 2006 Cụ thể: Về tốc độ luân chuyển Vốn lưu động cho thấy tính tích cực việc đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn So với năm 2004, số vòng quay Vốn lưu động năm 2005 tăng thêm 0,43 vòng với tỷ lệ tăng 4,32 %, thời gian vòng quay Vốn lưu động giảm 1,49 ngày với tỷ lệ giảm 4,12 % tức đồng Vốn lưu động tham gia vào trình sản xuất kinh doanh tạo 10,39 đồng doanh thu Sở dĩ năm 2005 công ty có bước nhảy đột phá công ty vừa tiến hành cổ phần hóa làm tăng số vốn đáp ứng nhu cầu sản xuất nói chung nhu cầu Vốn lưu động nói riêng Năm 2006 so với năm 2005 không đạt năm 2005 so với 2004, có kết tích cực So với năm 2005, vòng quay Vốn lưu động năm 2006 tăng thêm 1,94 vòng với tỷ lệ tăng 18,67 %, thời gian vòng quay giảm 5,45 ngày tương ứng giảm 15,73 % Do tốc độ luân chuyển tăng nên số Vốn lưu động mà công ty tiết kiệm : Vốn lưu động tiết kiệm = Mức luân chuyển Bình quân x Số ngày giảm vòng quay Vốn lưu động Vốn lưu động tiết kiệm năm 2005 = 2.162 * 1,49 = 3.221,38 (triệu đồng) Vốn lưu động tiết kiệm năm 2006 = 90.051 * 5,45 = 490.777,95 (triệu đồng) Doanh lợi Vốn lưu động qua năm có thay đổi Năm 2004, đồng Vốn lưu động tạo 0,36 đồng lợi nhuận, năm 2005 đồng Vốn lưu động tạo 0,16 đồng lợi nhuận, năm 2006 đồng vốn lưu động tạo 0,1 lợi nhuận Sở dĩ doanh lợi Vốn lưu động năm 2006 giảm so với năm 2005 lợi nhuận sau thuế giảm tốc độ giảm lợi nhuận sau thuế năm 2006 36,61 % nhỏ tốc độ giảm lợi nhuận sau thuế năm 2005 54,25 % Vốn lưu động sủ dụng bình quân năm 2005 với 2004 giảm đến năm 2006 lại tăng Như vậy, Vốn lưu động đưa vào có hiệu quả, góp phần sinh lời cho hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Sở dĩ lợi nhuận giảm giá xăng dầu liên tục thay đổi Công ty xin cấp bổ xung bù giá xăng dầu năm 2005 137.770 triệu đồng, năm 2006 1.029.490 triệu đồng Nhìn vào bảng ta thấy số Vốn lưu động năm 2006 tăng 6,5 % so với năm 2005, công ty thu khoản nợ cũ, mặt khác doanh thu tiêu thụ sản phẩm năm 2006 tăng 26,37 %, thành phẩm, hàng hóa tồn kho tăng nên vốn toán bị ứ đọng Nếu công ty đẩy mạnh việc tiêu thụ hàng hóa việc thu hồi vốn nhanh hơn, kéo theo Vốn lưu động tăng lên, góp phần vào việc sử dụng có hiệu Vốn lưu động 37 CHƯƠNG III: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY THƯƠNG MẠI KỸ THUẬT VÀ ĐẦU TƯ PETEC Định hướng phát triển Công ty năm tới Nhằm nâng cao chất lượng hoạt động kinh doanh công ty hiệu sử dụng vốn kinh doanh, công ty đề cho phương hướng kế hoạch mục tiêu cụ thể cho năm sau: Bảng 20: Kế hoạch doanh thu lợi nhuận ĐVT: Nghìn đồng Năm 2008 Năm 2009 Chỉ tiêu KH +/KH +/Doanh thu 2.204.846.725 3,46% 2.425.331.397 10,33% Lợi nhuận sau thuế Lợi nhuận/Doanh thu Lợi nhuận/Vốn lưu động Cổ tức 42.711.087 18,57% 1,94% 14,60% 17,08% - 22,39% 12% 0,00% 50.801.558 18,94% 2,09% 7,81% 20,32% 18,94% 12% 0,00% • Ngoài ra, mục tiêu phát triển Công ty năm tới là: -Mang lại lợi nhuận tối đa cho Công ty, tạo việc làm ổn định, bước nâng cao thu nhập cho người lao động đáp ứng nhu cầu thị trường -Tạo chủ động nguồn nguyên liệu, sản phẩm hóa dầu nhập thông qua việc tìm kiếm lựa chọn thêm nhà cung cấp khu vực giới -Tăng cường sản phẩm doanh số ngành hàng Xăng dầu, Cà phê, Hàng nông sản, … mở rộng thị phần thị trường; chủ động tìm kiếm hội đầu tư, kinh doanh để khai thác tối đa nội lực mình, tăng lợi nhuận tăng giá trị công ty *Kế hoạch đầu tư xây dựng: -Đầu tư vào Kho chứa, bể chứa dầu mỡ nhờn, Nhựa đường, Hóa chất dung môi miền Tây Nam Bộ Qua nghiên cứu, miền Tây Nam Bộ vùng kinh tế có hội phát triển năm tới quốc lộ số thông suốt, sau cầu Cần Thơ xây dựng hoàn thành Công ty xác định khai thác sở vật chất kỹ thuật Bộ giao cho để đầu tư kho chứa miền Tây Nam Bộ Mục tiêu dự án là: + Chủ động nguồn Dầu nhờn có phẩm cấp trung bình, đáp ứng nhu cầu sử dụng miền Tây Nam Bộ xuất dầu gốc với sản lượng lớn sang Campuchia 38 + Đáp ứng nhu cầu miền Tây Nam Bộ chủ yếu loại dung môi hóa chất bản: Dung môi cao su, Dung môi pha sơn, Toluen Xylên miền Tây Nam Bộ với sản lượng tiêu thụ khoảng 1.300 tấn/ năm +Giảm chi phí hoạt dộng miền Tây Nam Bộ nhờ giảm chi phí vận chuyển… -Góp vốn vào công ty khác Công ty Cổ phàn hóa dầu Quân đội-Bộ Quốc Phòng(MPC) Hàng năm nhu cầu sử dụng sản phẩm Dầu mỡ nhờn cho quân đội lớn khoảng 5.000 khoảng 4.000 dầu mỡ thông dụng mua hãng Việt Nam thông qua đấu thầu 1.000 Dầu mỡ nhờn đặc chủng nhập Vừa qua Bộ Quốc Phòng có chủ trương xây dựng hệ thống sản phẩm Dầu mỡ mang “trade mark” quân đội Phía quân đội đánh giá cao sở vật chất, hệ thống sản phẩm, trình độ công nghệ kỹ thuật pha hiệu vừa giúp cho công tác sử dụng vốn lưu động chủ động, hợp lý tiết kiệm Hiện công ty xác định nhu cầu vốn lưu động theo phương pháp gián tiếp dựa vào số vốn lưu động bình quân năm báo cáo, nhiệm vụ sản xuất kinh doanh năm kế hoạch khả tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động năm kế hoạch để xác định nhu cầu vốn lưu động công ty năm kế hoạch Thực trạng sử dụng Vốn lưu động Công ty Thương mại kỹ thuật đầu tư Petec cho thấy công ty chưa thực chủ động công tác tổ chức sử dụng vốn Điều thể chỗ số vốn vay ngắn hạn lớn, khoản phải thu nhiều Thực tế cho thấy hoạt động hiệu vững bền Do việc xác định nhu cầu Vốn lưu động cần thiết Như phân tích trên, tổng mức luân chuyển vốn năm 2006 tăng 0,39% so với năm 2005 Theo kế hoạch đặt đến năm 2008 dự kiến tổng mức luân chuyển vốn 2.204.846.725 nghìn đồng số vòng quay Vốn lưu động tăng thêm 0,87 vòng so với năm 2007, tức đạt 6,5 vòng/năm Vậy nhu cầu Vốn lưu động cho năm kế hoạch là: Vnc = 2.204.846.725/6,5 = 339.207.188 nghìn đồng Trên sở nhu cầu Vốn lưu động theo kế hoạch lập công ty cần có kế hoạch huy động vốn sử dụng vốn cho hợp lý chi phí vốn bỏ thấp mà lại thu hiệu cao Cũng cần thấy để trình sản xuất kinh doanh tiến hành thuận lợi nguồn Vốn lưu động thường xuyên cần thiết doanh nghiệp phải nguồn vốn có tính chất ổn định, bền vững Từ thực trạng công ty ta thấy nguồn vốn vay ngắn hạn công ty khai thác cách triệt để không nói mức ( Chiếm 79,64% tổng nợ ngắn hạn) khai thác thêm từ nguồn khác Theo em công ty định hướng nguồn trang trải nhu cầu Vốn lưu động cách tỷ lệ phần trăm doanh thu Doanh thu năm 2006 18.239.600 triệu đồng, từ ta tính tỷ lệ phần trăm khoản mục có quan hệ trực tiếp với doanh thu sau: 39 Tài sản Tiền Các khoản phải thu Hàng tồn kho Tài sản lưu động khác Cộng Bảng 21 : Một số tiêu ảnh hưởng đến Doanh thu ĐVT : nghìn đồng Tỷ lệ Tỷ lệ SDbq Nguồn vốn SDbq % % 342.271.000 20,97 Phải trả người bán 801.823.231 54,50 Người mua trả tiền 247.968.000 15,20 4.643.575 0,31 trước Thuế khoản 802.334.000 49,20 153.502.170 10,44 phải nộp NN Phải trả người lao 239.281.000 14,67 8.195.908 0,56 động Chi phí phải trả 86.636 Vay ngắn hạn 409.000.000 27,78 Phải trả phải nộp 94.097.535 6,40 khác 1.631.854.00 100 Cộng 1.471.349.056 100 Nguồn : Báo cáo tài năm 2006 Công ty Petec Hệ số nợ công ty 76,96%, mà phần lớn vay ngắn hạn, công ty không nên tăng thêm vay ngắn hạn mà cần giảm xuống thấp tốt Theo em công ty có thể: Chuyển dịch cấu vốn Về chuyển dịch cấu vốn: Nhà nước tạo điều kiện cho doanh nghiệp sử dụng linh hoạt nguồn vốn mình, tăng Vốn lưu động từ quỹ để lại quỹ đầu tư phát triển, quỹ dự phòng tài chính, quỹ khen thưởng phúc lợi… Hoặc công ty phát hành cổ phiếu để tăng tỷ trọng vốn chủ sở hữu ( hướng công ty năm tới ), từ đáp ứng nhu cầu thiếu hụt Vốn lưu động, hạn chế bớt tình trạng nóng việc huy động nguồn vốn vay ngắn hạn mức, làm tăng khả toán công ty Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty 2.1 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định 2.1.1 Lựa chọn phương pháp trích khấu hao sử dụng quỹ khấu hao hợp lý Như phân tích, tài sản cố định trình sử dụng bị hao mòn dần hết thời hạn sử dụng Phần giá trị hao mòn tài sản cố định tính vào chi phí sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Ở doanh nghiệp có giá trị tài sản cố định cao chi phí khấu hao tài sản cố định chiếm tỷ trọng không nhỏ tổng chi phí doanh nghiệp Hơn nữa, phần giá trị hao mòn tích luỹ quỹ khấu hao doanh nghiệp để sẵn sàng thay tài sản cố định cũ hết thời hạn sử dụng Vì vậy, việc tính toán đủ mức khấu hao tài sản cố định có vai trò quan trọng việc nâng cao hiệu hoạt động sản xuất 40 kinh doanh doanh nghiệp Đối với Công ty Thương mại kỹ thuật đầu tư Petec, việc tính toán sử dụng quỹ khấu hao hợp lý yêu cầu điều kiện quan trọng để cải thiện nâng cao hiệu sử dụng vốn nói chung hiệu sử dụng vốn cố định công ty nói riêng Trong công tác khấu hao tài sản cố định, Công ty áp dụng phương pháp khấu hao đường thẳng tất tài sản cố định Có nghĩa công ty ấn định thời gian sử dụng cho tài sản cố định từ xác định mức khấu hao hàng năm theo nguyên giá thời hạn sử dụng Phương pháp khấu hao có ưu điểm việc tính toán mức khấu hao hàng năm, hàng tháng, hàng quý đơn giản, chi phí sản xuất kinh doanh doanh nghiệp ổn định không bị đột biến Nhưng với mức trích khấu hao không phản ảnh mức độ sử dụng tài sản cố định, thời điểm kết thúc trích khấu hao tài sản cố định không trùng với thời điểm tài sản cố định bị hao mòn hết tính công suất Một số tài sản cố định có cường độ sử dụng cao nên nhanh hỏng, chúng hết giá trị sử dụng trích khấu hao; có số tài sản cố định dùng nên kéo dài thời gian sử dụng chúng giá trị sử dụng trích khấu hao xong Trích khấu hao không xác khiến cho chi phí sản xuất kinh doanh doanh nghiệp không phản ánh thực trạng sử dụng tài sản cố định doanh nghiệp Hơn tính toán không xác thời gian sử dụng tài sản cố định khiến mức tích luỹ khấu hao (quỹ khấu hao tài sản cố định) không đủ để thay tài sản cố định cũ chúng hết hạn sử dụng thực Vì thời gian tới công ty cần trọng tới công tác tính toán mức khấu hao tài sản cố định theo hướng sau: Vẫn áp dụng khấu hao theo đường thẳng việc tính toán thời gian sử dụng tài sản cố định cần điều chỉnh lại Các loại trang thiết bị có cường độ làm việc cao ấn định số năm thu hồi nguyên giá ngược lại thiết bị có cường độ làm việc thấp ấn định thời gian thu hồi vốn dài Việc xác định cường độ làm việc thiết bị dựa báo cáo tình hình sử dụng tài sản cố định Công ty Đồng thời công ty nên áp dụng phương pháp khấu hao nhanh số tài sản cố định quan trọng, thời gian làm việc lớn cường độ làm việc cao để thu hồi vốn đầu tư nhanh đảm bảo phản ánh mức độ sử dụng tài sản cố định Việc xác định cường độ làm việc tài sản cố định dựa số lượng công việc cần thiết bị số lượng thiết bị tương ứng có doanh nghiệp Hiển nhiên với máy móc thiết bị sử dụng với cường độ cao tính công suất giảm nhanh so với thiết bị sử dụng Với cách xác định vậy, mức khấu hao phản ánh mức độ dịch chuyển giá trị tài sản cố định vào sản phẩm quỹ khấu hao thu đủ để bù đắp chi phí cho việc thay tài sản cố định cũ hết thời hạn sử dụng Ngoài ra, máy móc thiết bị đầu tư vốn vay ngân hàng, công ty phải trả lãi gốc thời hạn quy định, thường ngắn thời hạn sử dụng tài sản cố định đầu tư Về nguyên tắc, số tiền trích khấu hao thu 41 phải dùng để trả lãi vốn vay Vì công ty nên áp dụng phương pháp khấu hao nhanh để hoàn trả cho ngân hàng Tuy nhiên, việc trích khấu hao không phản ánh mức độ sử dụng tài sản cố định Hơn nữa, công ty gặp phải khó khăn trước chế tài ngân hàng khung quy định khấu hao Nhà nước Có tài sản công ty đầu tư vốn vay ngân hàng, theo quy định Nhà nước tài sản khấu hao nhanh năm công ty lại phải trả vốn vay ngân hàng năm khiến công ty gặp không khó khăn việc tính trích khấu hao trả lãi vay cho ngân hàng Công ty nên điều chỉnh khấu hao tế theo định mức khấu hao kế hoạch đặt Như phân tích việc tính toán trước khấu hao (mức khấu hao theo kế hoạch) phần việc xác định trước chi phí sản xuất kinh doanh nhằm dự báo lợi nhuận Đây nên định mức kế hoạch cho công ty chuẩn khấu hao để tiến hành trích lập định kỳ Mức khấu hao thực tế lớn hay nhỏ mức khấu hao kế hoạch tuỳ theo tình hình sử dụng tài sản cố định kỳ mà dự tính trước chi phí khấu hao hợp lý Xác định điều tính xác việc theo dõi giá trị tài sản cố định công ty chắn nâng cao 2.1.2 Nâng cao hiệu hoạt động đầu tư đổi tài sản cố định Việc đổi tài sản cố định công ty nhu cầu thường xuyên điều thiếu để công ty tồn phát triển Việc đầu tư đổi tài sản cố định thường tập trung vào nhà cửa, phương tiện vận chuyển, kho bồn chứa… Hiện nay, Petec có kho cảng xăng dầu Cát Lái với sức chứa 100.000 m3, lưu lượng xăng dầu nhập xuất qua kho đạt 1,2 triệu tấn/năm Kho An Hải-Hải Phòng sức chứa 26.000m3, kho xăng dầu Hòa Hiệp-Đà Nẵng với sức chứa 10.000m3, kho cảng xăng dầu nước sâu Cái Mép (Vũng Tàu) với sức chứa 800.000m3 cho tàu 60.000 Song song với hệ thống xăng dầu đội ngũ xe bồn để chuyên chở xăng dầu tỉnh vùng sâu, vùng xa….Có đội ngũ liên doanh taxi với SASCO để đáp ứng nhu cầu nhân dân chuyên chở khách du lịch… Việc đổi tài sản cố định có ý nghĩa quan trọng việc mở rộng quy mô mạng lưới hoạt động sản xuất kinh doanh Với mức tài sản cố định lớn, việc đầu tư đổi tốn nên việc nâng cao hiệu đầu tư đổi làm giảm chi phí kinh doanh, nâng cao hiệu sử dụng tài sản cố định, góp phần tiết kiệm phần nguồn vốn đầu tư cho tài sản cố định 2.1.3 Thực thuê cho thuê tài sản cố định: Trong hoạt động kinh doanh, tín dụng thuê mua phương thức giúp cho doanh nghiệp thiếu vốn có tài sản cần thiết sử dụng vào hoạt động kinh doanh Đây phương thức tài trợ thông qua hợp đồng thuê người thuê người cho thuê Người thuê sử dụng tài sản phải trả tiền thuê cho người cho thuê theo thời hạn mà hai bên thoả thuận, người cho thuê người sở hữu tài sản nhận tiền cho thuê tài sản Tín dụng thuê mua có hai phương thức giao dịch chủ yếu thuê vận hành thuê tài 42 Từ đặc điểm tình hình tài công ty thấy công ty có lượng tài sản cố định đội ngũ xe bồn nằm chờ Một áp lực khiến công ty phải đầu tư lớn vào đội ngũ xe bồn cho dù hiệu đầu tư chưa cao việc mở rộng địa bàn hoạt động kinh doanh năm vừa qua Các chi nhánh, kho cảng công ty nằm rải rác khắp nơi từ Nam Bắc, việc vận chuyển xăng dầu hàng nông sản, cà phê …sẽ tốn kém, bên cạnh đội ngũ xe bồn hoạt động không thường xuyên làm giảm hiệu kinh doanh Vì vậy, với đặc điểm sản xuất kinh doanh Công ty thường phải vận chuyển hàng hóa nằm rải rác nước nên việc thuê cho thuê tài sản đặc biệt hình thức thuê vận hành phù hợp với công ty 2.1.4 Nâng cao hiệu suất sử dụng tài sản cố định Hiệu suất sử dụng tài sản cố định thời gian, công suất định đến phần lớn hiệu sử dụng vốn cố định Thực trạng công ty cho thấy tài sản cố định không sử dụng hết công suất, thời gian sử dụng ít, hiệu sử dụng tài sản cố định vốn cố định chưa cao Do vậy, doanh nghiệp phải cố gắng áp dụng giải pháp nâng cao hiệu suất sử dụng tài sản cố định Giải pháp quan trọng để nâng cao hiệu suất sử dụng đẩy mạnh công tác tìm kiếm đối tác khách hàng, công ty phải tích cực chủ động tìm kiếm, tiếp thị cho sản phẩm mình, đồng thời tìm kiếm nguồn hàng nhập với giá ưu đãi Công ty phải lập kế hoạch sản xuất kinh doanh thật cụ thể, đặc biệt kế hoạch vận chuyển hàng hóa tới nơi tiêu thụ việc tìm kiếm đối tác nhằm giảm chi phí vận chuyển 2.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Trong cấu vốn Công ty nay, vốn lưu động chiếm tỷ trọng lớn Vốn lưu động nằm tất khâu trình sản xuất kinh doanh chu kỳ kinh doanh kéo dài, vốn bị đọng nhiều khâu như: Giá trị hàng tồn kho, khoản phải thu, khoản tạm ứng tiến hành kinh doanh Việc sử dụng hiệu vốn lưu động phải giải mâu thuẫn khối lượng vốn lớn tốc độ luân chuyển nhanh Sau số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty 2.2.1 Đẩy nhanh việc thu hồi công nợ, thúc đẩy hoạt động toán đối tác Qua phân tích công tác quản lý khoản phải thu cho thấy Công ty Thương mại kỹ thuật đầu tư Petec có khoản vốn lớn nằm tồn đọng khâu toán, hàng tồn kho dự trữ, công nợ phải thu công ty Nếu rút ngắn thời gian thu hồi nợ công ty tiết kiệm nhiều chi phí, giúp công ty giảm nhiều khoản vay ngắn hạn Trong hoạt động kinh doanh Công ty, nhiều Công ty phải bỏ khoản vốn lớn cho việc đặt hàng vốn tồn đọng nhiều công ty tổ chức 43 vận chuyển hàng hóa Bên cạnh giá thị trường tăng năm qua khiến công ty phai bù lỗ nhiều cho hoạt động kinh doanh xăng dầu để bình ổn thị trường Chính nhu cầu vốn lưu động công ty lớn Việc đẩy mạnh thu hồi công nợ phần giúp công ty giải vấn đề vốn lưu động để kinh doanh 2.2.2 Thực tốt công tác hoàn thiện hồ sơ toán Hồ sơ toán hoàn thiện dựa sở thống xác định chi phí trực tiếp (vật liệu, nhân công, máy móc thiết bị), chi phí chung, lãi định mức đơn giá chi tiết kèm theo phần việc kinh doanh cụ thể Hồ sơ toán sở trình thu hồi vốn công ty Do từ bước khởi đầu công ty cần thực tốt công tác hoàn thiện hồ sơ toán với đối tác Hồ sơ lập hợp lý, hợp lệ, xác với hợp đồng ký đối tác lý để kéo dài thời gian toán cho phía công ty 2.2.3.Tăng cường công tác quản lý vốn lưu động khâu kinh doanh Những đặc điểm phức tạp hoạt động kinh doanh xăng dầu cung cà phê mặt hàng thiết yếu khác gây nhiều khó khăn cho công ty việc quản lý vốn lưu động nói chung giá trị hàng hóa tồn kho nói riêng Những khó khăn kể đến công ty là: Công ty hết hàng không kịp phân phối cho sở rủi ro trình vận chuyển dẫn đến tổn thất không lường hết Tuy công ty có nhiều kho chứa lớn rải rác khắp tỉnh không tránh khỏi tình trạng thiếu hàng hóa cung cấp cho đối tác Bên cạnh việc kinh doanh xăng dầu ngày trở nên khó khăn giá giới tăng Chính điều làm cho công ty phải bù giá xăng dầu để đáp ứng nhu cầu thị trường Để khắc phục phần thiệt hại trường hợp này, Công ty liên tục mở rộng mạng lưới cung ứng toàn quốc, huy động kịp thời nguồn vốn lưu động cho hoạt động kinh doanh thông xuốt Đồng thời, công ty liên tục xin Bộ thương mại cấp bù giá xăng dầu để hoạt động kinh doanh xăng dầu không bị gián đoạn Ngoài ra, vấn đề quan trọng việc điều động đội xe bồn công ty cách kịp thời hợp lý để cung cấp xăng dầu nước Thường xuyên có tàu chở dầu cỡ lớn từ Nam để cung cấp cho Cảng Hải phòng, từ phân phối chi nhánh Miền Bắc Nguyên việc vận chuyển hàng hóa gây nhiều khó khăn làm cho giá tăng lên 2.3 Thực tốt công tác dự toán Ngân quỹ Trên sở thực đồng giải pháp trên, công ty tiến tới việc dự toán Ngân quỹ Mặc dù chưa cụ thể độ xác chưa cao chắn hẳn tình trạng bị động việc quản lý dòng tiền xuất nhập quỹ Đây lãng phí lớn chi phí 44 nhân lực, giảm lành mạnh hoạt động tài công ty mà bất lợi lớn công ty cạnh tranh ngày liệt thị trường ngày Để dự toán Ngân quỹ, phải nắm quy mô thời điểm nhập xuất dòng tiền tệ Việc cải thiện chế toán, tăng cường tốc độ thu hồi công nợ sở tốt để Công ty Thương mại kỹ thuật đầu tư Petec nắm dòng tiền nhập quỹ Vấn đề lại quản lý dòng tiền xuất quỹ Đây nói công việc dễ dàng phụ thuộc nhiều vào nỗ lực quản lý thân công ty Để quản lý dòng tiền xuất quỹ, chia chúng thành khoản dự trù tương đối xác khoản tiền xuất quỹ biến động Các dòng tiền xuất quỹ tương đối ổn định dự đoán trước tiền lương phải trả cho cán công nhân viên, tiền sửa chữa, bảo dưỡng định kỳ máy móc, chi phí dịch vụ mua ngoài, lãi vay ngân hàng Các khoản dự trù tương đối xác nên công ty chủ động việc huy động vốn đáp ứng nhu cầu Để quản lý tốt ngân quỹ cần giảm thiểu biến động dòng xuất quỹ ổn định cách công ty trích trước chi phí đặt mức chi phí kế hoạch làm khung chuẩn cho chi phí thực tế phát sinh Các dòng xuất quỹ khó dự đoán trước chi toán nguyên vật liệu, chi sửa chữa máy móc hỏng bất thường chi phí hoạt động bất thường khác Để dự đoán xác nhu cầu toán nguyên vật liệu đội sản xuất, phòng kế toán tài cần phối hợp hoạt động với phòng kinh tế - kế hoạch, phòng vật tư, Ngay từ nhận hợp đồng kinh doanh, phòng kinh tế - kế hoạch, vật tư phải vào hợp đồng để vạch tiến độ thực hợp lý, dự trù trước nhu cầu nguồn hàng giai đoạn suốt trình kinh doanh Đó sở để phòng kế toán - tài dự trù nhu cầu vốn lưu động kỳ, đề biện pháp cân đối nguồn thu chi, bù đắp thiếu hụt cách chủ động Tất nhiên trình thực phát sinh chênh lệch cần tới điều chỉnh với phối hợp chặt chẽ phòng ban việc điều chỉnh không phức tạp Đồng thời, phối hợp giúp cho vốn, vật tư công ty quản lý chặt chẽ hơn, nghiệp vụ phận công ty nâng cao doanh nghiệp vững vàng chế thị trường đầy biến động Ngoài công ty cần xây dựng mối quan hệ với bên cung cấp hàng hóa xăng dầu, cà phê, hàng nông sản,… Việc ký trước hợp đồng việc vận chuyển hàng hóa địa điểm thời gian với khung giá thoả thuận giúp công ty chủ động việc đảm bảo đầy đủ nhu cầu hàng hóa phục vụ cho hoạt động kinh doanh diễn cách kịp thời 2.4 Các biện pháp kinh tế khác Để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp cách sử dụng giải pháp cần áp dụng số biện pháp tổng hợp như: đẩy mạnh khâu tiêu thụ hàng hoá, xử lý kịp thời vật tư hàng hoá chậm luân chuyển để 45 giải phóng vốn; thường xuyên xác định phần chênh lệch giá giá mua ban đầu với giá thị trường thời điểm kiểm tra tài sản lưu động tồn kho để có biện pháp xử lý kịp thời, hiệu quả; tăng cường việc kiểm tra tài việc sử dụng vốn lưu động, thực công việc thông qua số tiêu như: vòng quay vốn lưu động, sức sinh lợi vốn lưu động Trên sở đó, biết rõ tình hình sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp, phát vướng mắc nhằm sửa đổi kịp thời, nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Thực nghiêm túc, triệt để công tác toán công nợ, chủ động phòng ngừa rủi ro, hạn chế tình trạng bị chiếm dụng vốn mà từ làm phát sinh nhu cầu vốn lưu động dẫn đến doanh nghiệp phải vay kế hoạch, tăng chi phí vốn mà Vốn bị chiếm dụng ngày trở thành gánh nặng cho doanh nghiệp trở thành nợ khó đòi, gây thất thoát vốn doanh nghiệp Bởi vậy, để chủ động hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp nên lập quỹ dự phòng tài để bù đắp vốn bị thiếu hụt Kiến nghị Qua trình thực tập, tìm hiểu thực tế Công ty thương mại kỹ thuật đầu tư Petec, dựa vào việc phân tích trên, em phần hiểu tình hình tài công ty Trong phạm vi báo cáo mình, em xin đề xuất số ý kiến nhằm nâng cao hiệu công tác quản lý sử dụng VLĐ Công ty 3.1 Kiến nghị với quan chủ quản -Liên Bộ Công thương - Tài nên có sách cấp bù lỗ kịp thời giá xăng dầu nước không theo kịp giá xăng dầu giới, có sách giảm thuế nhập để đảm bảo vốn kinh doanh cho Doanh nghiệp Mặt khác xăng dầu mặt hàng chiến lược quốc gia nên việc giá thay đổi ảnh hưởng lớn đến tình hình kinh tế đất nước 3.1.1 nên quan tâm tới công tác phân tích tài Hiện nay, hoạt động phân tích tài công ty mang tính chất sơ khai, thông tin dùng để phân tích tài đa phần dừng lại thông tin bên Doanh nghiệp, việc thu nhập thông tin từ bên Doanh nghiệp nhiều hạn chế Trong thời gian tới công ty nên thành lập phận chuyên thu nhập phân tích tình hình tài bên bên công ty dựa vào để đua định đắn, kịp thời từ nguồn vốn đáp ứng nhu cầu vốn công ty Là công ty trực thuộc Bộ thương mại Petec cố gắng để hội nhập với kinh tế động em hy vọng với giải pháp nêu công ty thực tốt dự án phát triển sản xuất xây dựng tài vững chắc, lành mạnh giai đoạn tới 3.1.2 Nên áp dụng sách tín dụng thương mại để khuyến khích bán hàng quản lý khoản phải thu 46 Đây phương pháp hay mạo hiểm dao hai lưỡi, làm cho Doanh nghiệp đứng vững thị trường đem lại rủi ro cho hoạt động kinh doanh Doanh nghiệp Biểu sách sau: - Tín dụng thượng mại tác động đến doanh thu bán hàng Do trả chậm nên có nhiều đối tượng quan tâm đến sản phẩm Doanh nghiệp có nhiều người mua hàng làm cho doanh thu Doanh nghiệp tăng lên Khi cấp tín dụng cho khách hàng, Doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn việc hoàn trả bị lùi lại, Doanh nghiệp phải đẩy giá sản phẩm lên cao - Tín dụng thương mại làm giảm chi phí tồn kho hàng hóa - Tín dụng thưong mại làm cho Tài sản cố định sử dụng có hiệu phần hạn chế hao mòn vô hình - Khi cấp tín dụng cho khách hàng làm tăng chi phí hoạt động Doanh nghiệp - Tín dung thương mại làm tăng chi phí đòi nợ, chi phí nguồn tài trợ để bù đắp thiếu hụt ngân quỹ Thời hạn cấp tín dụng dài chi phí ròng lớn rủi ro cao Thực tế cho thấy lợi nhuận Doanh nghiệp tăng lên sách tín dụng Doanh Nghiệp thực tốt 3.2 Đối với nhà nước Nước ta nước phất triển, đà hội nhập, nhiều mặt hàng thiết yếu cho sống phục vụ cho phát triển kinh tế xã hội phải nhập phần lớn nước ngoài, nhà nước cần có biện pháp hỗ trợ cho Doanh nghiệp tham gia vào hoạt động xuất nhập loại mặt hàng như: Đưa sách thuế nhập hợp lý, trí trợ giá để nhập điều kiện thị trường giới biến động có nhiều bất lợi cho việc nhập Xây dựng hiệp định thương mại song phương giúp cho việc nhập xuất Doanh nghiệp đuợc dễ dàng Đặc biệt cần phải thiết lập hệ thống tiêu ngành yếu tố quan trọng có ảnh hưởng lớn tới hiệu công tác phân tích quản lý tài Các Doanh nghiệp đối chiếu tiêu loại Doanh nghiệp với tiêu chung để xem xét vị Doanh nghiệp đứng vị trí ngành Nhưng Việt Nam chưa có hệ thống tiêu tài chung cho ngành việc phân tích tài dừng lại việc so sánh tiêu theo chuỗi thời gian Vì năm tới cục thống kê nên sớm xây dựng hệ thống tiêu ngành chuẩn để Doanh nghiệp làm tham chiếu 47 KẾT LUẬN Sử dụng có hiệu nhằm bảo toàn phát triển vốn Doanh nghiệp vấn đề cấp bách, có ý nghĩa đặc biệt quan trọng Doanh nghiệp nói riêng toàn kinh tế nói chung Đề tài “ Vốn giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty Thương mại kỹ thuật đầu tư Petec.” đạt số kết quả: - Đề tài góp phần hệ thống hóa, phân tích số nội dung lý thuyết công tác quản trị - Phân tích thực trạng số nội dung công tác quản trị vốn Công ty Thương mại kỹ thuật đầu tư Petec - Đưa số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty Công ty Thương mại kỹ thuật đầu tư Petec Các giải pháp sở kết hợp lý luận với thực tiễn công ty Vì vậy, đề tài có ý nghĩa thiết thực lý luận thực tế Nếu kết nghiên cứu đề tài thực công tác quản trị Vốn Công ty Thương mại kỹ thuật đầu tư Petec, hy vọng góp phần cho công tác quản trị hiệu Từ làm cho công ty phát triển ngày lớn mạnh 48 [...]... thác sử dụng ở mức cao hơn tạo điều kiện nâng cao hiệu suất sử dụng tài sản cố định cũng như hiệu quả sử dụng vốn cố định Trên đây là những đánh giá về hiệu quả sử dụng vốn cố định của công ty Thương mại kỹ thuật và đầu tư Petec Để góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp một trong những hoạt động mà doanh nghiệp cần phải quan tâm đó là công tác quản lý, bảo toàn vốn cố định và đầu tư. .. Thực trạng hiệu quả sử dụng vốn lưu động của công ty 2.3.1 Nguồn vốn lưu động của công ty Công ty Thương mại kỹ thuật và đầu tư Petec có tổng số vốn sản xuất kinh doanh năm 2006 là 1.795.153.532 nghìn đồng.( Phòng kinh doanh Công ty Petec) Trong đó: - Vốn lưu động và đầu tư ngắn hạn: 1.478.770.535 nghìn đồng - Vốn cố định và đầu tư dài hạn: 316.382.997 nghìn đồng Như vậy Vốn lưu động của công ty chiếm... trợ, công ty không phải vay nợ dài hạn để tài trợ cho các tài sản ngắn hạn Nói chung điều này đảm bảo sự tư ng thích về mặt thời gian Tuy nhiên, với mức nợ ngắn hạn cao và tỷ lệ vay ngắn hạn ngân hàng lớn như ở công ty khiến công ty phải mất thêm chi phí trả lãi ngân hàng 2 Thực trạng hiệu quả sử dụng vốn tại công ty 2.1 Thực trạng hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của công ty Để đánh giá hiệu quả sử dụng. .. HCM và một số thành phố khác Xây trên 100 căn nhà tình nghĩa, phụng dưỡng chăm sóc hơn 785 bà mẹ Việt Nam anh hùng 11 3 Một số đặc điểm kinh tế - kỹ thuật ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn tại Công ty Thương mại kỹ thuật và đầu tư Petec 3.1.Đặc điểm sản phẩm Petec là công ty nhập khẩu, cung ứng xăng dầu, thiết bị máy móc và nguyên vật liệu khác; xuất khẩu bao gồm cả hoạt động thu mua và chế biến các. .. giao cho Sự năng động và linh hoạt đó sẽ được thể hiện rõ nét trong những phân tích về tình hình sử dụng vốn kinh daonh của Công ty sau đây 2 Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Thương mại kỹ thuật và đầu tư Petec 2.1.Kết quả và hiệu quả kinh doanh của Công ty 11 STT 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 Chỉ tiêu 2004 2005 Tổng Doanh thu 14.481.600 14.691.600 Các khoản giảm trừ Doanh... SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY THƯƠNG MẠI KỸ THUẬT VÀ ĐẦU TƯ PETEC 1 Tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh các doanh nghiệp cần có tài sản bao gồm tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn; tài sản cố định và đầu tư dài hạn Để hình thành hai loại tài sản này phải có các nguồn tài trợ tư ng ứng bao gồm nguồn vốn ngắn hạn và nguồn vốn dài hạn Đối... dụng VCĐ (2)/(4) đơn vị đồng 21 Để đánh giá hiệu quả sử dụng vốn cố định của doanh nghiệp ta không chỉ căn cứ vào tính hiệu quả trong sử dụng vốn cố định mà còn phải đánh giá năng lực hoạt động của tài sản cố định thông qua các chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng tài sản cố định như hiệu suất sử dụng tài sản cố định, sức sinh lời của tài sản cố định So với năm 2004, năm 2005 chỉ tiêu hiệu suất sử dụng. .. cũng cho thấy là công ty chiếm dụng vốn nhiều hơn là bị chiếm dụng Các khoản phải thu và phải trả đều tăng nhưng tốc độ tăng của các khoản phải thu là 4,21 % nhỏ hơn tốc độ tăng của các khoản phải trả là: 6,53 %, đây là một dấu hiệu không tốt đối với công ty bởi nó làm mất đi sự tự chủ về tài chính của công ty Hơn nữa nó cũng làm cho việc sử dụng Vốn lưu động không có hiệu quả do công ty vẫn phải đi... thu thuần tăng 4,16 % làm hiệu suất sử dụng vốn cố định tăng lên là 0,04 so với 0,03 của năm 2004 ( tư ng ứng tăng 33,33 % ) Tức là một đồng vốn cố định bình quân thu về được 0,04 đồng doanh thu thuần Hiệu quả sử dụng vốn cố định không tăng do lợi nhuận trước thuế giảm Năm 2006, hiệu suất sử dụng vốn cố định tăng nhẹ song hiệu quả sử dụng vốn cố định giảm rất lớn Cứ một đồng vốn cố định bình quân tạo... viên của công ty được tuyển chọn trực tiếp từ các trường đại học kỹ thuật và kinh tế, sau đó được Petec đào tạo thêm nghiệp vụ ngoại thương, ngoại ngữ ngắn và dài hạn theo một chương trình do công ty đề ra Cụ thể từ khi thành lập đến nay đã luôn cử cán bộ đi học các lớp dài hạn , ngắn hạn về kế toán, ngân hàng Kết quả là tất cả cán bộ Công ty và các phàng kế toán ở các chi nhánh, xí nghiệp đều sử dụng