công tác kế toán tại công ty TNHH đầu tư thương mại vận tải hoàng phong

1 MỤC LỤC Lời mở đầu Phần I: Giới thiệu khái quát chung Công ty TNHH Đầu tư thương mại vận tải Hoàng Phong I Giới thiệu chung Công Ty TNHH Đầu tư thương mại vận tải Hoàng Phong Trang 2 II Mô hình tổ chức máy quản lý Công Ty TNHH Đầu tư thương mại vận tải Hoàng Phong Phần II: Khái quát tổ chức công tác kế toán Công ty TNHH Đầu tư thương mại vận tải Hoàng Phong I Hình thức tổ chức công tác kế toán Công ty áp dụng II Đặc điểm tổ chức sổ kế toán III Chế độ kế toán mà công ty áp dụng Phần III: Khảo sát phần hành kế toán Công Ty TNHH Đầu tư thương mại vận tải Hoàng Phong I Kế toán vốn tiền Kế toán Tiền mặt quỹ Kế toán Tiền gửi ngân hàng II Kế toán hàng tồn kho III Kế toán Tài sản cố định IV Kế toán Tiền lương khoản trích theo lương V Kế toán Chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm VI Kế toán Doanh thu, xác định phân phối kết kinh doanh Kết luận Tài liệu tham khảo 4 6 12 15 25 34 43 51 58 59 LỜI MỞ ĐẦU Trong năm qua kinh tế Việt Nam có bước phát triển mạnh mẽ Đạt thành tựu to lớn trải qua cải cách mạng kinh tế việc chuyển kinh tế tập trung sang kinh tế hàng hóa nhiều thành phần có quản lý Nhà nước Điều nghĩa thành phần kinh tế tự cạnh tranh phát triển, kết cuối mà kinh tế đem lại lợi ích xã hội thu nhập cho người lao động nâng cao, kinh tế Việt Nam ngày phát triển Với phát triển không ngừng đó, nghiệp đổi tư kinh tế bắt đầu đổi bổ sung, ban hành sách thể lệ Các công ty, xí nghiệp mạnh dạn sử dụng chế độ hạch toán mới, thành tựu khoa học kỹ thuật áp dụng vào thực tế sản xuất kinh doanh Qua thời gian thử sức nhiều doanh nghiệp đạt kết to lớn đem lại lợi nhuận cao cho doanh nghiệp, nâng cao đời sống cán công nhân viên góp phần đẩy mạnh kinh tế Nhà nước Nhiều doanh nghiệp tìm chỗ đứng cho có phương thức sản xuất kinh doanh áp dụng sản xuất kinh doanh đạt hiệu cao Một bí dẫn đến thành công doanh nghiệp áp dụng phương pháp hạch toán kinh tế, tự chịu trách nhiệm hoạt động kinh doanh Muốn tồn phát triển đòi hỏi doanh nghiệp phải thực tốt yêu cầu, quy định Nhà nước đồng thời phải định hướng nguyên tắc hướng cho đơn vị Để đáp ứng nhu cầu thị trường phù hợp với kinh tế khách quan, doanh nghiệp cần làm tốt công tác kế toán Qua trình thực tập Công ty TNHH Đầu tư thương mại vận tải Hoàng Phong , giúp đỡ bảo tận tình cô giáo Nguyễn Thị Thu Hiền ban lãnh đạo, phòng kế toán Công ty, em có hội tìm hiểu thực tế công tác tổ chức kế toán công ty, đối chiếu lý luận với thực tế để củng cố kiến thức học Qua thời gian thực tập Công ty em hoàn thành Báo cáo tổng quan phần hành kế toán bao gồm phần sau: Phần I: Giới thiệu khái quát chung Công ty TNHH Đầu tư thương mại vận tải Hoàng Phong Phần II: Khái quát tổ chức công tác kế toán Công ty TNHH Đầu tư thương mại vận tải Hoàng Phong Phần III: Khảo sát phần hành kế toán Công Ty TNHH Đầu tư thương mại vận tải Hoàng Phong Do thời gian thực tập có hạn nên báo cáo em không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận ý kiến đóng góp thầy cô để báo cáo em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! PHẦN I: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VẬN TẢI HOÀNG PHONG I Giới thiệu chung Công Ty TNHH Đầu tư thương mại vận tải Hoàng Phong - Công ty TNHH Đầu tư thương mại vận tải Hoàng Phong thành lập tháng năm 1998 với tên ban đầu TNHH Đầu tư thương mại vận tải Hoàng Phong - Ngày tháng 11 năm 2005 theo định số 2526/QĐ-UB UBND thành phố Hải Phòng Công Ty TNHH Đầu tư thương mại vận tải Hoàng Phong thành lập - Tên viết tắt: - Trụ sở chính: - Số điện thoại: 0313569250 - Vốn điều lệ: 3.000.000.000 đồng - Giấy ĐKKD số: 0203001924, phòng đăng ký kinh doanh- Sở Kế hoạch Đầu tư Thành Phố Hải Phòng cấp ngày 06/12/2005 - Tài khoản: 32110000000434 Mã số thuế: 0201241848 II Ngành, nghề kinh doanh STT Tên ngành Mã ngành Chuẩn bị mặt 4312 (Chính) Chi tiết: San lấp mặt Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác xây dựng 4663 Chi tiết: Bán buôn tre, nứa, gỗ gỗ chế biến, gạch ốp lát thiết bị vệ sinh, đồ ngũ kim, xi măng, gạch xây, ngói, đá, cát, sỏi, kính xây dựng, sơn, vécni Bán buôn kim loại quặng kim loại Chi tiết: Bán buôn sắt, thép Vận tải hàng hoá đường 4933 Bán buôn máy móc, thiết bị phụ tùng máy khác 4659 Chi tiết: Bán buôn máy móc, thiết bị điện, vật liệu điện (máy phát điện, động điện, dây điện thiết bị khác dùng mạch điện) Xây dựng nhà loại 4100 Bán buôn nông, lâm sản nguyên liệu (trừ gỗ, tre, nứa) 4620 động vật sống Cho thuê máy móc, thiết bị đồ dùng hữu hình khác 7730 Chi tiết: Cho thuê máy móc, thiết bị xây dựng III Mô hình tổ chức máy quản lý Công Ty TNHH Đầu tư thương mại vận tải Hoàng Phong Tổ chức máy quản lý doanh nghiệp vấn đề quan trọng trình sản xuất kinh doanh Cùng với phát triển kinh tế, Công Ty TNHH Đầu tư thương mại vận tải Hoàng Phong quan tâm đến việc kiện toàn máy quản lý cho phù hợp với lực sản xuất kinh doanh Công ty Sơ đồ máy tổ chức Đại Hội Đồng Cổ Đông Ban Kiểm Sát Hội Đồng Quản Trị Tổng Giám Đốc PGĐ SX kiêm đại diện lãnh đạo chất lượng P Hành tổ chức Các XN thành viên (XN1-XN9) PGĐ phụ trách kinh doanh P Kế hoạch kỹ thuật Xí nghiệp thi công giới PGĐ phụ trách công trường trọng điểm Xưởng khí Ban quản P Kế Chi nhánh lý toán tài Miền DAĐTPT vụ Nam PHẦN II: KHÁI QUÁT TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VẬN TẢI HOÀNG PHONG I Hình thức tổ chức công tác kế toán Công ty áp dụng Đối với doanh nghiệp tổ chức máy kế toán để đạt hiệu cao công việc vấn đề nhà quản lý quan tâm Mỗi kế toán có khâu công việc khác khâu có mối quan hệ chặt chẽ với Mỗi khâu công việc có kế toán đảm nhận phải tuân thủ theo trình tự kế toán Chính mà Công ty TNHH Quang thắng lựa chọn cho hình thức kế toán phù hợp là: Hình thức kế toán tập trung Sơ đồ: Tổ chức máy kế toán Công ty TNHH Đầu tư thương mại vận tải Hoàng Phong Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán tiền mặt, ngân hàng Kế toán vật tư tài sản cố định Kế toán chi phí, tiền lương Thủ quỹ - Kế toán trưởng: có trách nhiệm bao quát hoạt động kế toán toàn công ty, điều hành công việc phòng kế toán, kiểm tra nghiệp vụ kinh tế phát sinh, ký duyệt chứng từ, báo cáo trước trình Giám đốc, hàng ngày nắm bắt sử lý thông tin nguồn vốn công nợ, lãi lỗ kết hoạt động sản xuất, kinh doanh đơn vị công ty toàn công ty từ có hướng đạo kế toán phân thực tốt nhiệm vụ phối hợp với đơn vị thực tốt nhiệm vụ giao, giúp đơn vị hoàn thành nhiệm vụ, tham mưu cho Giám đốc việc quản lý trình sản xuất kinh doanh - Kế toán tổng hợp : phải giỏi chuyên môn nghiệp vụ, năm bắt văn bản, chế độ nhà nước thay đổi chế độ văn để áp dụng vào công ty cho công tác kế toán toàn công ty thực theo văn đó, pháp luật kế toán thống kê, hàng tháng phải lên báo cáo kế toán, biết kết kinh doanh lỗ lãi, hướng kế toán đơn vị thực văn nhà nước Hàng tháng phải kế toán đơn vị kiểm tra công tác kế toán đơn vị uốn nắn kịp thời sai sót có Hàng tháng , hàng quý phải lên báo cáo theo quy định Nhà nước Muốn kế toán tổng hợp phải lên SỔ CÁI, báo cáo cân đối phát sinh tài khoản, từ cân đối phát sinh tài khoản chứng từ có liên quan lên Báo cáo tài gồm có : Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh Báo cáo thuyết minh tài Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng : hàng ngày phải kịp thời lên phiếu thu, phiếu chi, cặp nhặt kịp thời chứng từ phát sinh, vào sổ thu chi tiền mặt, sổ thu chi ngân hàng, hàng tháng phải lên báo cáo báo cáo thu chi tiền mặt , báo cáo thu chi ngân hàng Muốn lên báo cáo phải dựa vào chứng từ gốc có : Phiếu thu tiền , hoá đơn mua hàng - Kế toán vật tư, tài sản cố định + Kế toán tài sản cố định Kế toán phải nắm loại tài sản cố định công ty, muốn nắm loại tài sản cố định kế toán phải mở thẻ theo dõi tài sản cố định thẻ tài sản ghi rõ Tên,chủng loại tài sản cố định Nước, năm sản xuất Công xuất, ký mã hiệu Quy cách phẩm chất Thời gian khấu hao, quy cách khấu hao Hàng tháng, hàng quý phải lên báo cáo tài sản cố định tháng phải kiểm kê tài sản cố định Khi mua sắm tài sản cố định phải có hoá đơn mua hàng hồ sơ tài sản cố định + Kế toán vật tư Hàng ngày phải vào cặp nhật chi tiết hoá đơn mua bán hàng, mở thẻ kho theo dõi hàng hoá thẻ kho ghi rõ : Tên quy cách, phẩm chất Chủng loại Đơn giá Lượng Hàng tháng phải lên báo cáo xuất nhập tồn kho, báo cáo xuất nhập tồn phải thể lương, đơn giá loại hàng hoá + Kế toán chi phí, tiền lương Hàng ngày phải cặp nhật chi phí vào sổ theo dõi chi phí Trên sổ chi phí phân : Chi phí tiền lương Chi phí ăn ca Chi bảo hiểm xã hội, Chi phí nguyên nhiên vật liệu Chi phí dịch vụ mua Chi phí khấu hao tài sản cố định Thuế, phí, lệ phí Các khoản chi phí khác Hàng tháng phải tổng hợp tổng chi phí phát sinh - Thủ Quỹ: Phản ánh thu, chi, tồn quỹ tiền mặt ngày đối chiếu tồn quỹ thực tế với sổ sách để phát sai sót xử lý kịp thời đảm bảo tồn quỹ thực tế tiền mặt số dư sổ sách II Đặc điểm tổ chức sổ kế toán Kể từ ngày thành lập nay, Công ty áp dụng hình thức kế toán CHỨNG TỪ GHI SỔ Hệ thống sổ sách mà Công ty sử dụng bao gồm: - CHỨNG TỪ GHI SỔ - Sổ đăng ký CHỨNG TỪ GHI SỔ - SỔ CÁI tài khoản - Sổ chi tiết - Bảng tổng hợp chi tiết 10 Sơ đồ luân chuyển chứng từ hình thức Chứng từ ghi sổ Chứng từ kế toán Sổ quỹ Sổ đăng ký CHỨNG TỪ GHI SỔ Bảng tổng hợp chứng từ kế toán loại CHỨNG TỪ GHI SỔ Sổ Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết 60 đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Phạm Tải Mã số thuế: 0200871614 Địa chỉ: Số 85 Tôn Đức Thắng, phường Trần Nguyên Hãn, quận Lê Chân, HP Điện thoại: 0313.719330 Số Tài khoản: 102010000726137 Ngân hàng TMCP Công Thương Lê Chân HP Họ tên người mua hàng: Trịnh Văn Tùng Tên đơn vị: Công ty TNHH Đầu tư thương mại vận tải Hoàng Phong Mã số thuế : 0200110296 Địa : Mỹ Đức - An Lão- Hải Phòng Hình thức toán : TM Số tài khoản :…………………………………… STT Tên công trình Công trình Nam Thăng Long Hà Nội Cộng tiền hàng: Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: Tổng cộng tiền toán: Thành tiền 4.004.294.000 4.004.294.000 400.429.400 4.404.723.400 Số tiền viết chữ: Bốn tỷ bốn trăm linh bốn triệu bẩy trăm hai mươi ba nghìn bốn trăm đồng Người mua hàng Người bán hàng ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) Thủ trưởng đơn vị ( Ký, họ tên ) 61 Đơn vị: Công ty TNHH Đầu tư thương mại vận tải Hoàng Phong Địa chỉ: Mỹ Đồng- Thủy Nguyên- Hải Phòng CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 0129 Từ ngày 01/10/201 đến Ngày 31/10/2013 Số hiệu TK Trích yếu Số tiền Nợ Có CT SH Mẫu số 02a-DN Theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Của Bộ Trưởng BTC NT PT181 30/11 PT182 30/11 PT183 30/11 Tập hợp doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Phải thu theo tiến độ hợp đồng xây dựng Doanh thu công trình Nam Thăng Long Hà Nội Doanh thu công trình Nam Thăng Long Hà Nội ……… Cộng Ghi 337 511 359.890.765 112 511 2.002.147.000 131 511 2.002.147.000 … … ……… 11.035.312.35 Kèm theo chứng từ gốc Ngày 30 tháng 11 năm 2013 Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 62 Đơn vị: Công ty TNHH Đầu tư thương mại vận tải Hoàng Phong Địa chỉ: Mỹ Đồng- Thủy Nguyên- Hải Phòng CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 0130 Từ ngày 01/10/201 đến Ngày 31/10/2013 Số hiệu TK Trích yếu Số tiền Nợ Có CT SH Mẫu số 02a-DN Theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Của Bộ Trưởng BTC NT KC054 30/11 Kết chuyển tháng 11 Cộng doanh thu 511 911 11.035.312.35 11.035.312.35 Kèm theo chứng từ gốc Ngày 30 tháng 11 năm 2013 Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ghi 63 Mẫu số: S02b – DNN Đơn vị: Công ty TNHH Đầu tư (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC thương mại vận tải Hoàng Phong Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) Địa : Mỹ Đồng- Thủy NguyênHải Phòng SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ (Ngày 30/11/2013) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số hiệu Ngày, tháng A B 0129 30/11 Số tiền CHỨNG TỪ GHI SỔ Số hiệu Ngày, tháng A B 11.035.312.356 0130 30/11 - Cộng tháng 11.035.312.356 - Cộng tháng - Cộng lũy kế từ đầu - Cộng lũy kế từ đầu quý quý Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Số tiền 11.035.312.356 11.035.312.356 Ngày 30 tháng 11 năm 2013 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 64 Đơn vị: Công ty TNHH Đầu tư thương Mẫu số S02c1-DN mại vận tải Hoàng Phong Theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC Địa chỉ: Mỹ Đồng- Thủy Nguyên- Hải Ngày 20/03/2006 Của Bộ Trưởng BTC Phòng SỔ CÁI Tháng 11 năm 2013 Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ - Số hiệu: 511 NT SH Chứng từ Diễn giải Số tiền ghi TK sổ SH đối NT Nợ Có Số dư đầu tháng 11 Số phát sinh 30/11 0129 30/11 Phải thu theo tiến 337 359.890.765 hợp đồng xây dựng Doanh thu công 112 2.002.147.000 trình Nam Thăng Long Hà Nội Doanh thu công 131 2.002.147.000 trình Nam Thăng Long Hà Nội ……… … …… ……… … 30/11 0135 30/11 Xác định kết 911 11.035.312.356 kinh doanh ……… … …… ……… … Cộng phát sinh 11.035.312.356 11.035.312.356 Số dư cuối tháng 11 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Ngày 30 tháng 11 năm 2013 Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 65 Đơn vị: Công ty TNHH Đầu tư thương mại vận tải Hoàng Phong Địa chỉ: Mỹ Đồng- Thủy Nguyên- Hải Phòng CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 0131 Từ ngày 01/10/201 đến Ngày 31/10/2013 Số hiệu TK Trích yếu Số tiền Nợ Có CT SH Mẫu số 02a-DN Theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Của Bộ Trưởng BTC NT XB064 30/11 Ghi … …… Xuất bán cho công ty 632 156 315.000.000 TNHH TM-DV Thịnh Phát … …… Cộng 9.439.152.476 Kèm theo chứng từ gốc Ngày 30 tháng 11 năm 2013 Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 66 Đơn vị: Công ty TNHH Đầu tư thương mại vận tải Hoàng Phong Địa chỉ: Mỹ Đồng- Thủy Nguyên- Hải Phòng CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 0132 Từ ngày 01/10/201 đến Ngày 31/10/2013 Số hiệu TK Trích yếu Số tiền Nợ Có CT SH Mẫu số 02a-DN Theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Của Bộ Trưởng BTC NT KC055 30/11 KC056 30/11 KC057 30/11 Ghi Kết chuyển giá vốn tháng 911 632 9.439.152.476 11 Kết chuyển chi phí bán 911 641 45.987.456 hàng tháng 11 Kết chuyển chi phí quản lý 911 642 67.895.342 tháng 11 Cộng 9.553.035.274 Kèm theo chứng từ gốc Ngày 30 tháng 11 năm 2013 Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 67 Mẫu số: S02b – DNN Đơn vị: Công ty TNHH Đầu tư (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC thương mại vận tải Hoàng Phong Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) Địa : Mỹ Đồng- Thủy NguyênHải Phòng SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ (Ngày 30/11/2013) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số hiệu Ngày, tháng A B 0131 30/11 - Cộng tháng - Cộng lũy kế từ đầu quý Người ghi sổ (Ký, họ tên) Số tiền CHỨNG TỪ GHI SỔ Số hiệu Ngày, tháng A B 9.439.152.476 0132 30/11 Số tiền 9.553.035.274 9.439.152.476 - Cộng tháng 9.553.035.274 - Cộng lũy kế từ đầu quý Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 30 tháng 11 năm 2013 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 68 Đơn vị: Công ty TNHH Đầu tư thương Mẫu số S02c1-DN mại vận tải Hoàng Phong Theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC Địa chỉ: Mỹ Đồng- Thủy Nguyên- Hải Ngày 20/03/2006 Của Bộ Trưởng BTC Phòng SỔ CÁI Tháng 11 năm 2013 Tên tài khoản: Giá vốn hàng bán Số hiệu: 632 NT CHỨNG TỪ SH Ghi Số tiền Diễn giải ghi GHI SỔ TK sổ đối SH NT Nợ Có Số dư đầu tháng 11 Số phát sinh 30/11 0130 30/11 Xuất bán cho công ty 156 9.439.152.476 TNHH TM-DV Thịnh Phát 30/11 0135 30/11 KC giá vốn hàng bán 911 9.439.152.476 để xác định kết kinh doanh Cộng phát sinh 9.439.152.476 9.439.152.476 Số dư cuối tháng 11 Ngày 30 tháng 11 năm 2013 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 69 Đơn vị: Công ty TNHH Đầu tư thương mại vận tải Hoàng Phong Địa chỉ: Mỹ Đồng- Thủy Nguyên- Hải Phòng CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 0133 Từ ngày 01/10/201 đến Ngày 31/10/2013 Số hiệu TK Trích yếu Số tiền Nợ Có CT SH Mẫu số 02a-DN Theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Của Bộ Trưởng BTC NT KC058 30/11 Ghi Kết chuyển thuế TNDN 911 821 370.569.270 tháng 11 Cộng 370.569.270 Kèm theo chứng từ gốc Ngày 30 tháng 11 năm 2013 Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 70 Đơn vị: Công ty TNHH Đầu tư thương mại vận tải Hoàng Phong Địa chỉ: Mỹ Đồng- Thủy Nguyên- Hải Phòng CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 0134 Từ ngày 01/10/201 đến Ngày 31/10/2013 Số hiệu TK Trích yếu Số tiền Nợ Có CT SH Mẫu số 02a-DN Theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Của Bộ Trưởng BTC NT KC059 30/11 Ghi Kết chuyển lợi nhuận sau 911 421 1.111.707.812 thuế tháng 11 Cộng 1.111.707.812 Kèm theo chứng từ gốc Ngày 30 tháng 11 năm 2013 Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 71 Mẫu số: S02b – DNN Đơn vị: Công ty TNHH Đầu tư (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC thương mại vận tải Hoàng Phong Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) Địa : Mỹ Đồng- Thủy NguyênHải Phòng SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ (Ngày 30/11/2013) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số hiệu Ngày, tháng A B 0133 30/11 - Cộng tháng - Cộng lũy kế từ đầu quý Người ghi sổ (Ký, họ tên) Số tiền CHỨNG TỪ GHI SỔ Số hiệu Ngày, tháng A B 370.569.270 0134 30/11 Số tiền 1.111.707.812 370.569.270 - Cộng tháng 1.111.707.812 - Cộng lũy kế từ đầu quý Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 30 tháng 11 năm 2013 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 72 Đơn vị: Công ty TNHH Đầu tư thương Mẫu số S02c1-DN mại vận tải Hoàng Phong Theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC Địa chỉ:Mỹ Đồng- Thủy Nguyên- Hải Ngày 20/03/2006 Của Bộ Trưởng BTC Phòng SỔ CÁI Tháng 11 năm 2013 Tên tài khoản: Xác định kết kinh doanh Số hiệu: 911 NT CHỨNG TỪ SH Ghi Số tiền Diễn giải ghi GHI SỔ TK sổ đối SH NT Nợ Có Số dư đầu tháng 11 30/11 0130 30/11 KC doanh thu bán 511 11.035.312.356 hàng 30/11 0132 30/11 KC giá vốn hàng 632 9.439.152.476 bán Kết chuyển chi phí 641 45.987.456 bán hàng Kết chuyển chi phí 642 67.895.342 quản lý 30/11 0133 30/11 Kết chuyển thuế 821 370.569.270 30/11 0134 30/11 TNDN Kết chuyển LNST Cộng phát sinh Số dư cuối tháng 11 Người ghi sổ (Ký, họ tên) 421 1.111.707.812 11.035.312.356 11.035.312.356 Ngày 30 tháng 11 năm 2013 Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 73 KẾT LUẬN Sau nhà trường tạo điều kiện, thời gian cho sinh viên thực tập cọ sát với thực tế người làm kế toán Thấy vai trò quan trọng công tác tổ chức hạch toán kế toán doanh nghiệp, em nhận thấy kiến thức hạn chế học qua lý thuyết Qua thời gian tìm hiểu công tác hạch toán kế toán Công ty TNHH Đầu tư thương mại vận tải Hoàng Phong , vận dụng kiến thức học vào thực tế công ty em học hỏi nhiều kinh nghiệm Do trình độ thời gian hạn chế, kiến thức nên báo cáo thực tập tổng quan em nhiều thiếu sót Kính mong góp ý thầy, cô bác , cô, anh chị phòng kế toán tài vụ công ty để em củng cố hoàn thiện kiến thức Em xin gửi lời cảm ơn cô giáo Nguyễn Thị Thu Hiền cô cán công nhân viên Công ty quan tâm giúp đỡ em tận tình thời gian em thực tập Công ty Một lần em xin chân thành cảm ơn! Hải Phòng ngày tháng năm 2014 Sinh viên Nguyễn Thúy Hạnh 74 TÀI LIỆU THAM KHẢO “ Chế độ kế toán doanh nghiệp(quyển 1,2)” – Bộ tài chính- Nhà xuất thống kê năm 2008 Giáo trình “Kế toán tài chính”- Học viện tài chính- Nhà xuất tài năm 2008 Giáo trình “Lý thuyết hạch toán kế toán”- Trường Đại học kinh tế quốc dân TS.Nguyễn Thị Đông chủ biên- Nhà xuất Tài năm 1999 Tài liệu Công Ty TNHH Đầu tư thương mại vận tải Hoàng Phong Trang wed tạp chí kế toán [...]... CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VẬN TẢI HOÀNG PHONG I Kế toán vốn bằng tiền 1 Kế toán Tiền mặt tại quỹ 1.1 Chứng từ sử dụng Trong quá trình hạch toán vốn bằng tiền Công ty sử dụng các chứng từ sau: - Phiếu thu - Phiếu chi - Giấy đề nghị thanh toán - Giấy đề nghị tạm ứng - Và các chứng từ khác có liên quan 1.2 Sổ sách liên quan - CHỨNG TỪ GHI SỔ - SỔ CÁI TK 111 1.3 Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán. .. 25/11 … … Nợ ……… 20/11 Số hiệu TK … Thu tiền của công ty 112 TNHH Hồng Hà Thu tiền của công ty CP Đầu Tư Xây 112 Dựng L&C ……… Cộng … Có … ……… 131 35.000.000 131 3.475.000 … ……… … … 3.056.890.00 0 Kèm theo bộ chứng từ gốc Ngày 30 tháng 11 năm 2013 Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 21 Đơn vị: Công ty TNHH Đầu tư thương mại vận tải Hoàng Phong Địa chỉ: Mỹ Đồng- Thủy Nguyên- Hải Phòng Mẫu... tiền Nợ Có 111 111 511 3331 50.000.000 5.000.000 Thu tiền của Công ty CPTM và VT Thái Hà 111 131 71.490.375 …………… … … ……… Thu tiền từ công ty TNHH Hiệp Hòa Cộng Ghi chú …… 550.356.250 Kèm theo bộ chứng từ gốc Ngày 30 tháng 11 năm 2013 Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 16 Đơn vị: Công ty TNHH Đầu tư thương mại vận tải Hoàng Phong Địa chỉ : Mỹ Đồng- Thủy Nguyên- Hải Phòng CHỨNG TỪ GHI...11 III Chế độ kế toán mà công ty đang áp dụng 1 Kỳ kế toán năm bắt đầu từ ngày 01/01 đến 31/12 2 Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: đồng Việt Nam 3 Chế độ kế toán áp dụng: Chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ/BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Tài Chính 4 Hình thức sổ kế toán áp dụng: Kế toán CHỨNG TỪ GHI SỔ 5 Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn... VD1: Ngày 25/ 11 Công ty Cổ phần Đầu tư xây dựng L&C thanh toán tiền tư vấn đầu tư là 3.475.000 VNĐ bằng chuyển khoản Kế toán định khoản: Nợ TK 112: 3.475.000 Có TK 131: 3.475.000 Chứng từ gốc gồm: 01 giấy báo có số 10 TEChcombank Mã GDV: Mã KH: 5362 Giấy báo có Ngày 25 tháng 11 năm 2013 Kính gửi: Công ty TNHH Đầu tư thương mại vận tải Hoàng Phong Hôm nay, chúng tôi xin thông báo đã ghi có tài khoản... Có Tk 131: 71.490.375 Chứng từ gốc gồm:01 HĐ GTGT; 01 Phiếu thu Kế toán căn cứ vào HĐ GTGT lập phiếu thu Đơn vị: TNHH Đầu tư thương mại vận tải Hoàng Phong Địa chỉ: Mỹ Đồng- Thủy Nguyên- Hải Phòng Phiếu thu Ngày 08 tháng 11 năm 2013 Quyển số: 04 Số: 115 Họ tên người nộp tiền: Nguyễn Thị Nhung Địa chỉ: Công ty cổ phần Thương mại và Vận tải Thái Hà Lý do nộp: Thu tiền cước xếp dỡ xi măng Số tiền: 71.490.375... Cộng tháng - Cộng lũy kế từ đầu quý Người ghi sổ (Ký, họ tên) Số tiền CHỨNG TỪ GHI SỔ Số hiệu Ngày, tháng A B 1 3.056.890.000 0118 30/11 Số tiền 1 2.950.875.640 3.056.890.000 - Cộng tháng 2.950.875.640 - Cộng lũy kế từ đầu quý Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 30 tháng 11 năm 2013 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 23 Đơn vị: Công ty TNHH Đầu tư thương mại vận Mẫu số S02c1-DN tải Hoàng Phong Theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC... 347.704.800 - Cộng tháng 315.066.637 - Cộng tháng - Cộng lũy kế từ đầu quý - Cộng lũy kế từ đầu quý Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 30 tháng 11 năm 2013 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 33 Mẫu số S02c1-DN Theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Của Bộ Trưởng BTC Đơn vị: Công ty TNHH Đầu tư thương mại vận tải Hoàng Phong Địa chỉ: Mỹ Đồng- Thủy Nguyên- Hải Phòng SỔ CÁI Tháng... của công ty CP Đầu Tư Xây Dựng L&C Giao dịch viên Kiểm soát 20 Đơn vị: Công ty TNHH Đầu tư thương mại vận tải Hoàng Phong Địa chỉ: Mỹ Đồng- Thủy Nguyên- Hải Phòng Mẫu số S02a-DN Theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Của Bộ Trưởng BTC CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 0117 (Ghi nợ TK 112) Từ ngày 01/11/2012 đến Ngày 30/11/2013 CT SH … GBC09 Trích yếu NT … GBC10 25/11 … … Nợ ……… 20/11 Số hiệu TK … Thu tiền của công. .. Nghiệp vụ định kỳ, cuối tháng 25 Đối chiếu, kiểm tra VD1: Ngày 16/11 công ty nhập 233Kg nhựa đường mềm đơn giá chưa có thuế GTGT 10% là 11.000 chưa thanh toán Kế toán định khoản: Nợ TK 152: 2.563.000 Nợ TK 133: 256.300 Có TK 331: 2.819.300 Chứng từ gốc gồm: 01 HĐ GTGT, 01 Phiếu nhập kho Đơn vị: Công ty TNHH Đầu tư thương mại vận tải Hoàng Phong Địa chỉ: Mỹ Đồng- Thủy Nguyên- Hải Phòng Số TT A Mẫu số 01-