Phân tích tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp nhà máy đt tam bạc

Báo cáo thực tập tốt nghiệp Tổ: Quản trị tài kế toán Lời mở đầu Ngày xu phát triển kinh tế giới giao thông vận tải đóng vai trò vô quan trọng, huyết mạch kinh tế cầu nối thơng mại quốc gia Hải phòng thành phố cảng biển giao thông giữ vị chiến lợc hàng đầu góp phần vào tăng trởng phát triển thành phố Trong ngành giao thông đờng thuỷ nói chung nghành đóng tàu nói riêng thực mang ý nghĩa vô quan trọng việc thực mục tiêu chung Thành Phố Là sinh viên năm cuối đợc thực tập Nhà máy đóng tàu Tam Bạc hội cho việc tiếp cận với ngành nghề đóng vai trò quan trọng kinh tế Thành Phố quốc gia Tôi có đợc hiểu biết sâu sắc tổng quan kinh tế đợc tiếp cận với công việc quan trọng có hội để áp dụng kiến thức đợc học giảng đờng vào thực tế Đề tài thực tập Tôi : Phân tích tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nhà máy ĐT Tam Bạc Đề tài gồm có phần chính: Phần I: Giới thiệu chung doanh nghiệp Nhà máy Đóng tàu Tam Bạc Phần II: Số liệu chi tiết tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp năm 2004 2005 Phần III: Phân tích tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong trình thực tập Nhà máy đóng tàu Tam Bạc, đợc giúp đỡ bảo thầy cô giáo nhà trờng nh ban giám đốc cán công nhân viên nhà máy tạo điều kiện giúp hoàn thành tập Và sau xin trình bày kết thu đợc thời gian thực tập Nhà máy đóng tàu Tam Bạc Trang: Báo cáo thực tập tốt nghiệp Tổ: Quản trị tài kế toán Phần I: Tìm hiểu doanh nghiệp Nhà máy ĐT tam Bạc Quá Trình hình thành Phát Triển : Nhà máy đóng tàu Tam Bạc đợc hình thành theo định số 1189 TCCB - LD ngày 16/6/1993 Bộ trởng giao thông vận tải tên giao dịch Tam Bạc SHIPYARD có trụ sở 157 Hạ lý - Hồng Bàng - Hải Phòng Nhà máy đóng tàu Tam Bạc tổ chức kinh doanh độc lập, có t cách pháp nhân đầy đủ, tự chịu trách nhiệm toàn hoạt động kinh doanh số vốn nhà nớc quản lý, có dấu riêng, đợc mở tài khoản ngân hàng Nhà máy đóng tàu Tam Bạc nhà máy có lịch sử lâu đời Hải Phòng nhà máy đợc khôi phục xây dựng lại sau ngày miền Bắc đợc hoàn toàn giải phóng , trải qua chặn đờng dài 51 năm hoạt động trởng thành nhà máy hoàn thành hoàn thành vợt mức kế hoạch tiêu nhà nớc , nhà máy quy mô cha lớn nhng sớm tiếng thành tích đóng góp cho nghành công nghiệp đóng tàu Việt Nam Ngày 30/10/1955 mốc son lịch sử đánh đấu đời phát triển Nhà máy đóng tàu Tam Bạc - Hải Phòng, lịch sử nhà máy gắn liền với nghiệp đấu tranh giành độc lập thống đất nớc xây dựng chủ nghĩa xã hội nhân dân thành phố Hải Phòng Sau miền bắc đợc hoàn toàn giải phóng yêu cầu giao thông vận tải cấp bách phơng tiện vận tải mà ta thu đợc pháp nh: Tàu kéo, Tàu lai, Sà lan, Tàu vận tải, Tàu quốc không phơng tiện vận tải sử dụng đợc Trớc khó khăn yêu cầu cấp bách nên tháng năm 1975 Bộ giao thông vận tải thành lập bốn xởng đóng tàu cảng Hải Phòng lấy tên xởng 1, xởng 2, xởng 3, xởng Trong có xởng SACRYC đổi tên xởng đóng tàu Ba Đến tháng năm 1977 Bộ giao thông vận tải định đổi tên Nhà máy đóng tàu Tam Bạc - Hải Phòng Trang: Báo cáo thực tập tốt nghiệp Tổ: Quản trị tài kế toán Sà lan 200 tấn, Tàu quốc Đình Vũ, Tàu lái cv sản phẩm nhà máy mở đầu trang sử vẻ vang giai cấp công nhân Nhà máy đóng tàu Tam Bạc - Hải Phòng Diện tích nhà máy đến lên tới 25000 m với 3500 m2 mặt sản xuất 700 m nhà làm việc với hệ thống tổ chức có trình độ tay nghề kỹ s, trung cấp, công nhân lành nghề, thợ bậc cao trẻ khoẻ ngày lớn mạnh Tháng năm 1977 đến năm 1984 Nhà máy đóng tàu Tam Bạc thuộc cục khí giao thông vận tải Năm 1985 đến năm 1992 Nhà máy đóng tàu Tam Bạc thuộc liên hiệp xí nghiệp khí đóng tàu Từ năm 1993 đến năm 1995 Nhà máy đóng tàu Tam bạc thuộc liên hiệp khoa học sản xuất đóng tàu - Bộ GTVT Từ năm 1996 đến Nhà máy trực thuộc Tổng công ty công nghiệp tàu thuỷ Việt Nam - Bộ GTVT nhà máy chuyển hoà nhập với kinh tế thị trờng tự hạch toán kinh doanh đảm bảo đời sống cho cán công nhân viên, đầu t chiều sâu đem lại lợi nhuận cao Nhà máy đóng tàu Tam Bạc - Hải Phòng doanh nghiệp trực thuộc Tổng công ty Tàu thuỷ - Bộ GTVT - Nhà máy đợc Tổng công ty giao nhiệm vụ nh sau: Tổ chức sản xuất kinh doanh đóng sửa chữa tàu nh: Tàu đội, Tàu khách, Tàu sông, Tàu biển từ 50 đến 250 khách, Tàu du lịch cao cấp loại sản xuất nớc xuất Tổ chức sản xuất tốt quản lý sản xuất kinh doanh, thực tiêu nghành giao cho địa bàn Thành Phố đóng sửa chữa loại - Tàu hàng từ 150 đến 600 - Đầu tầu 400 - Tàu đặc trng chuyên dùng: Tàu tuần tra ven biển, Tàu hoa tiêu, cảng vụ, Tàu thả phao cửa biển, Tàu phục vụ thăm dò dầu khí, Tàu kéo đẩy loại từ 135 cv đến 300cv - Các loại phao qua sông trọng tải 60 - 120 tấn, phà lắp máy giao lu xoay - Sản phẩm khí chế tạo gầu ngoạm - Mài trục máy thuỷ, gia công xuất phụ kiện tàu thuỷ Trang: Báo cáo thực tập tốt nghiệp Tổ: Quản trị tài kế toán Nhà máy lấy chất lợng sản phẩm mục tiêu hàng đầu theo yêu cầu khách hàng, theo quy phạm công ớc Hảng Hải quốc tế, phấn đấu tiết kiệm, chi phí sản xuất, hạ giá thành sản phẩm, hình thức mẫu mã sản phẩm kiểu dáng chất lợng phù hợp với thị hiếu khách hàng, sẵn sàng liên doanh với tổ chức kinh tế nớc nớc để thực đơn đặt hàng đầu t phát triển Hiện Trạng Nhà máy: Tổng số vốn kinh doanh: 45.166.000.000đ Trang: Báo cáo thực tập tốt nghiệp Tổ: Quản trị tài kế toán Về sở vật chất kinh tế: Tài sản cố định nhà máy sử dụng 30 năm máy móc thiết bị cũ nát nhng đợc thay công nghệ đại nớc tiên tiến giới nhng chiếm tỷ trọng nhỏ Công nghệ sản xuất bao gồm: công nghệ dập ép, vuốt sâu, sử lý bề mặt sơn, phun phủ sơn, công nghệ gá lắp, công nghệ gò hàn, công nghệ lắp ráp kiểm tra theo tiêu chuẩn Việt Nam Công nghệ gia công khí: công nghệ đúc, uốn tôn, cán loại thép hình, công nghệ hàn ghép sản phẩm chịu áp lực Bên cạnh đó, Nhà máy tăng cờng trang bị thêm thiết bị quản lý đại nh: thiết bị hệ thống máy tính với sản phẩm phần mềm chuyên dụng Nhà máy nâng cao sở vật chất phục vụ cán công nhân viên nh cải tạo hệ thống nhà ăn, xây dựng phòng giải trí cho cán công nhân viên - Về nhân lực: Nhà máy có đội ngũ cán quản lý giàu kinh nghiệm chuyên môn cao đội ngũ công nhân lành nghế có kinh nghiệm Nhà máy mở lớp nâng cao nghiệp vụ quản lý tay nghề nhờ trình độ sản xuất chuyên môn Nhà máy tăng rõ rệt góp phần nâng cao chất lợng sản phẩm củng cố uy tín Nhà máy *) Hiện trạng Nhà máy Diện tích Nhà máy lên tới 25.000 m với 3.500 m2 mặt sản xuất 700 m2 nhà làm việc với hệ thống tổ chức công nhân kỹ s cán, cán quản lý vững vàng có trình độ tay nghề cao, công nhân lành nghề có nhiều năm đóng sửa chữa tầu, thợ bậc cao, trẻ, khoẻ ngày lớn mạnh Đội ngũ cán công nhân viên có 400 ngời Trong có 50 nhân viên phòng ban, lại công nhân trực tiếp sản xuất phân xởng Do luồng mạch nhỏ đóng đợc tàu to Nhà máy có sản phẩm đóng mới, đợc thị trờng đặc biệt a chuộng tin cậy đội tầu khách sông biển từ 50 đến 250 khách Tầu du lịch cao cấp loại, sản xuất nớc xuất tầu hàng từ 150 đến 600 tấn, tầu dầu 400 Đợc tiếp quản từ thời Pháp để lại, trang thiết bị lạc hậu sở hạ tầng cũ kỹ Tuy nhiên năm vừa qua Nhà máy đầu t nhà xởng rộng trang thiết bị đại chuyên làm phụ kiện phức tạp cho tầu to chuyên đóng tàu thử nghiệm Trang: Báo cáo thực tập tốt nghiệp Tổ: Quản trị tài kế toán Tổ chức tốt quản lý sản xuất kinh doanh thực tiêu ngành giao cho địa bàn thành phố Tầu đặc trng chuyên dụng nh tầu tuần tra ven biển, Tầu hoa tiêu, Cảng vụ, Tầu thả phao cửa biển, Tầu phục vụ thăm dò dầu khí, Tầu kéo đẩy loại từ 130CV đến 300 CV (CV mã lực) Các loại phà qua sông có trọng tải từ 60 đến 120 tấn, Phà lắp máy giao lu xoay, sản phẩm khí chế tạo tầu ngầm, mài trục máy thuỷ, gia công xuất phụ kiện tầu, Tầu khách cao tốc, Tầu lai rắp, xuồng vỏ nhôm, cho cảng Sản phẩm khí chế tạo Gầu ngoạm bốc, dỡ hàng rời, loại có dung tích từ đến 10 m2 chế tạo phụ kiện tầu thuỷ cho Nhật Nhà máy lấy chất lợng sản phẩm mục tiêu hàng đầu theo yêu cầu khách hàng, theo quy phạm công ớc Hàng Hải quốc tế có chế độ bảo hành thích đáng Luôn biết tiết kiệm chi phí sản xuất, hạ giá thành sản phẩm phù hợp với thị hiếu Nhà máy sẵn sàng liên doanh liên kết với tổ chức kinh tế nớc để thực đơn đặt hàng đầu t phát triển Kế hoạch cho tơng lai Từ thực tế kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp năm qua cho ta có kết luận đánh giá trạng doanh nghiệp nh sau: a) Điểm mạnh: - Nhà máy doanh nghiệp lâu năm, nhiều kinh nghiệm, tạo đợc uy tín lâu năm thị trờng, Nh có đợc nhiều khách hàng truyền thống tạo điều kiện thuận lợi cho thân Nhà máy - Các sản phẩm Nhà máy chứng tỏ đợc chất lợng thị trờng phục vụ tốt nhu cầu ngời tiêu dùng - Nhà máy đóng tầu Tam Bạc có đội ngũ cán quản lý giàu kinh nghiệm đội ngũ công nhân viên lành nghề đợc đào tạo từ đến nâng cao, sức khoẻ lực trình độ thi công tầu Trong năm qua Nhà máy đầu t đổi công nghệ sản xuất, cải thiện điều kiện làm việc cho công nhân lao động, cải tạo nhà xởng môi trờng làm việc nh công tác quản lý để từ nâng cao công tác cạnh tranh nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Trang: Báo cáo thực tập tốt nghiệp Tổ: Quản trị tài kế toán - Doanh thu hàng năm nhà máy tăng dần qua năm tạo điều kiện để Nhà máy thực đợc kế hoạch tơng lai việc mở rộng Nhà máy, phát triển sở vật chất đầu t đổi công nghệ sản xuất nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh b) Điểm yếu: - Vốn chủ sở hữu thấp, sở vật chất có đợc đầu t nhng chiếm tỷ trọng nhỏ - Bộ máy quản lý cồng kềnh dẫn đến chi phí quản lý cao - Nhà máy tiến hành hợp đồng theo phơng thức: chìa khoá trao tay tức bàn giao xong sản phẩm nhận đợc tiền hay nhận tiếp số tiền lại Thậm chí khách hàng giữ lại 5-10% chi phí bảo hành, điều gây nhiều khó khăn cho Nhà máy tỷ trọng vốn bị chiếm dụng đồng thời tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh Nhà máy phải vay vốn Ngân hàng áp lực từ phía Ngân hàng lớn - Quy mô tính chất nhỏ - Tình hình sản xuất kinh doanh cha đạt mức phát triển, không vững - Quy mô Nhà máy nhỏ hẹp, địa điểm không thuận lợi cho việc đóng loại tầu có trọng tải lớn c) Phơng hớng: Từ việc phân tích cho ta nhìn nhận cách khách quan thực trạng Nhà máy từ đề phơng hớng kế hoạch cho tơng lai - Nhà máy tiến hành đầu t đổi mới, nâng cấp đẩy mạnh quy trình công nghệ - kỹ thuật áp dụng tiến khoa học kỹ thuật vào sản xuất, tiến hành đào tạo nâng cao trình độ khoa học công nghệ, tay nghề cho cán công nhân viên tiếp cận tốt với quy trình công nghệ đại ngày Cơ cấu tổ chức quản lý: + Bộ máy lãnh đạo Nhà máy gồm: Giám Đốc: Phụ trách chung ( Phạm văn Chuân ) Phó Giám Đốc: Phụ trách phòng sản xuất kinh doanh kỹ thuật ( Vũ Đình Nhơng ) + Bộ phận tài Nhà máy gồm: a Phòng Tài kế Toán: Thực chức quản lý vốn, giám sát vận động vốn qúa trình sản xuất, việc sử dụng vốn có mục đích kết thu thập nhà máy Trang: Báo cáo thực tập tốt nghiệp Tổ: Quản trị tài kế toán Tổ chức đạo toàn công tác kế toán, thống kê theo pháp lệnh kế toán nhà nớc quy định, nắm bắt xử lý thông tin kinh tế phục vụ cho trình sản xuất nhà máy, hạch toán kinh tế đầy đủ, làm tròn nghĩa vụ nhà nớc, chấp hành quy định, chế độ, sách nhà nớc Hớng dẫn công tác mở sổ sách đầy đủ biểu báo theo dõi phân tích hoạt động sản xuất pháp lệnh thống kê kế toán Thực chế độ sách có liên quan đến ngời lao động, theo dõi lao động, an toàn lao động, bảo hộ lao động, lập kế hoạch quỹ lơng, tham mu cho giám đốc tình hình sử dụng quản lý quỹ lơng, nâng bậc lơng, chế đọ bảo hộ lao động theo dõi thi đua khen thởng Xây dựng định mức kinh tế kỹ thuật, định mức ngày công cho sản phẩm đóng sửa chữa, quản lý toàn máy móc thiết bị, can in vẽ, thiết kế theo dõi mạng lới điện, xây dựng giá bán với khách hàng máy mài trục Những định mức phải trình giám đốc phó giám đốc kỹ thuật duyệt b Phòng vật t phòng KCS: Xây dựng tiêu kinh tế để giao việc xuống đội theo dõi tiến độ sản xuất, nghiệm thu sản phẩm hoàn thành để đảm bảo chất lợng sản phẩm Tham mu cho giám đốc vật t chậm luân chuyển, sử dụng hỗ trợ quay vòng vốn, duyệt phiếu lĩnh vật t cho đơn vị cho sản phẩm, báo cáo lợng vật t tiêu hao cho sản phẩm c Phòng kế hoạch: Theo dõi điều độ kế hoạch sản xuất đội thực công tác quản lý đầu t, tổng hợp số liệu báo cáo sản xuất nhà máy, giám đốc ký kết hợp đồng với khách hàng d Phòng tổng hợp Nắm chế độ sách điều động, tuyển chọn ngời, quản lý hồ sơ toàn nhân viên nhà máy, đào tạo bồi dỡng nâng cao trình độ tay nghề cán công nhân viên, lập lý lịch công tác, tham mu với giám đốc điều động lao động cho hợp lý, theo dõi lao động khối gián tiếp, bảo hộ lao động, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế Trang: Báo cáo thực tập tốt nghiệp Tổ: Quản trị tài kế toán Hành văn th đánh máy, lu trữ hồ sơ, tiếp khách, quản lý xe con, trực tổng đài điện thoại, tuyên truyền trang trí khánh tiết, bảo vệ dấu nhà máy Tổ chức chăm sóc sức khoẻ, khám chữa bệnh cho cán công nhân viên nhà máy, cấp giấy nghỉ ốm làm hồ sơ sức khoẻ cho ngời đến tuổi hu, kiểm tra sức khoẻ định kỳ cho cán công nhân viên đ Phòng điều độ sản xuất: Viết phiếu giao việc cho cá nhân, tổ sản xuất phân xởng toàn nhà máy, theo dõi tiến độ sản xuất lập phơng án tiến độ thi công tàu vào nhà máy Trang: Báo cáo thực tập tốt nghiệp Tổ: Quản trị tài kế toán e Phòng tiền lơng: Theo dõi chấm công, làm lơng cho toàn cán công nhân viên toàn nhà máy Đào tạo bỗi dỡng nâng cao tay nghề cho cán công nhân viên.Hàng năm tổ chuyên viên lập trình cán công nhân viên thi nâng bậc tay nghề toán tiền lơng, nghỉ ốm cho cán công nhân viên nhà máy f Phòng bảo vệ: Thực công tác bảo vệ tài sản, trật tự an toàn Nhà máy, từ kho tàng, phân xởng, phòng ban giữ gìn trật tự, an ninh quốc phòng, công tác phòng chống cháy nổ, công tác quân tự vệ, phục vụ cho công tác hạ thuỷ cho tầu nh: kẻ tời toạc âu đà đa vào ụ để sửa chữa, kê tầu bơm nớc vệ sinh âu đà cho công nhân đội khác làm tiếp, xác định vị trí neo tầu vào sửa chữa g Phòng vi tính: Có nhiệm vụ phô tô tài liệu cho giám đốc, phó giám đốc toàn phòng ban Nhà máy, soạn thảo văn cho giám đốc phòng ban lu trữ tài liệu vào Nhà máy h Các phân xởng: + Phân xởng vỏ Nhiệm vụ sửa chữa đóng từ A đến Z phân giao công đoạn phần vỏ tầu, gò hàn, lắp tổng đoạn, đóng phần vỏ tầu, nhận biết thiết kế dựng mẫu, gá lắp khung xơng, tính toán khung xơng, hàn dấu tổng đoạn tầu nh tổng đoạn mũi khoang hàng, tổng đoạn lái Sau hoả công phay mài hoàn chỉnh phần lẫn phần kể ca bin, hàn bệ máy, hoàn thiện phần thuộc nội thất tầu nh: Sà giờng, khung cửa, trần phòng lái, buồng thuyền viên, vô lăng, cạo rỉ sơn làm công trình vệ sinh tầu + Phân xởng máy: Lắp đặt đảm bảo máy vận hành cố nh bị rung, thông số kỹ thuật đảm bảo Đối với sản phẩm kỹ thuật sửa chữa tháo lắp chi tiết máy kiểm tra, thay bảo dỡng chi tiết sản phẩm sửa chữa xong, vận hành đạt đợc thông số kỹ thuật sửa chữa tháo lắp chi tiết Trang: 10 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Tổ: Quản trị tài kế toán Y0 = a0.b0.c0 * Xác định giá trị tiêu kỳ nghiên cứu Y1 = a1.b1.c1 * Xác định đối tợng: y = y1 y0 = a1.b1.c1 - a0.b0.c0 * Xác định mức độ ảnh hởng nhân tố tiêu: - Xác định ảnh hởng nhân tố a (thay lần I) Giá trị tiêu nhân tố a thay đổi: Ya = a0.b0.c0 ảnh hởng tuyệt đối nhân tố a: y = ya y0 = a1.b0.c0 - a0.b0.c0 phân tích số tiêu chủ yếu Chỉ tiêu tổng sản lợng Qua bảng phân tích ta thấy tổng sản lợng năm qua tăng từ 786.043 kỳ trớc lên 877.752 kỳ tức tăng lên 91.709 đạt 111.67% Sự biến động nguyên nhân sau: + Do lợng sản phẩm vào nhà máy năm qua tăng cao Ngay từ đầu năm cán lãnh đạo nhà máy quan tâm nhiều đến việc tìm kiếm lợng sản phẩm cho trình SXKD năm nhiều cách nh: Ký kết hợp đồng gia công khí, đóng sửa chữa tàu với khách hàng quen thuộc nhà máy với giá u đãi.Những sách lãnh đạo nhà máy làm cho lợng sản phẩm vào nhà máy năm qua tăng cao Đây định đắn sáng suốt lãnh đạo nhà máy + Do công tác quản lý điều hành nhà máy có nhiều sách động hiệu Bằng việc nh bỏ vốn đầu t nâng cấp loại máy móc thiết bị, sở hạ tầng, áp dụng nhiều khoa học công nghệ vào công tác sản xuất.Bằng việc làm ban lãnh đạo nhà máy góp phần làm tăng lợng sản phẩm sửa chữa đóng Trang: 25 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Tổ: Quản trị tài kế toán phân tích tình hình thực tiêu sản lợng năm 2004 - 2005 STT chiều hàng Hàng xuất Hàng nhập Hàng xuất nội địa Hàng nhập nội địa Tổng sản lợng QTQ Kỳ gốc Qui mô (T) Tỷ trọng (%) 145.837 18.55 105.412 13.41 270.849 34.46 263.945 33.58 786.043 100.00 Kỳ nghiên cứu Qui mô (T) Tỷ trọng (%) 182.557 20.80 74.764 8.52 336.595 38.35 283.836 32.34 877.752 100.00 Trang: Chêng lệch So sánh (%) 36.720 30.648 65.746 19.891 91.709 125.18 70.93 124.27 107.54 111.67 ảnh hởng đến QTQ 4.67 -3.90 8.36 2.53 27 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Tổ: Quản trị tài kế toán Chỉ tiêu tổng chi phí Cùng với doanh thu năm qua tổng chi phí có xu hớng giảm Đây biến động có lợi cho doanh nghiệp cần phát huy năm Năm 2004 tổng chi phí 32.076.209.796 đ nhng năm giảm xuống 31.380.721.526 đ, thức giảm xuống 97.83% Tổng chi phí giảm nguyên nhân sau: + Do năm có số máy móc thiết bị, nhà xởng hết hạn sử dụng để tính khấu hao Vì số tiền khấu hao đợc tính vào tổng chi phí giảm Mặc dù số tiền khấu hao giảm dẫn đến tổng chi phí giảm nhng cần phải xem xét kỹ, cha phải dấu hiệu tốt Muốn có hiệu hơn, nhà máy cần đánh giá lại TSCĐ hết hạn sử dụng đó, để sử dụng tiếp lý, bán hay chuyển nhợng, tiết kiệm hiệu + Do chi phí vật t giảm, công nhân trực tiếp sản xuất đợc đào tạo tay nghề, ngời hăng say lao động thực tiết kiệm triệt để, chi phí vật t giảm + Do khoản chi phí khác: Hội họp, chi văn phòng phẩm, tai nạn lao động tốt công tác an toàn sản xuất nên tránh đợc tai nạn lao động.Mặt khác, Ban giám đốc nhà máy định cắt giảm khoản chi phí dùng cho hội họp để dùng cho việc khác, định đắn Trang: 28 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Tổ: Quản trị tài kế toán tình hình thực tiêu giá thành theo khoản mục chi phí STT Khoản mục Kỳ gốc Kỳ nghiên cứu Tỷ 3 10 Khấu hao Sửa chữa lớn Nhiên liệu Nguyên vật liệu Động lực CFDV mua CPSCTX Chi phí tiền Tiền lơng BHXH Giá trị (10 đ) trọng Giá trị (10 đ) 4.646.924.084 1.718.480.578 1.985.175.526 6.290.008.050 550.893.964 2.446.623.315 8.500.483.898 2.554.987.648 90.299.943.761 1.290.008.239 32.076.209.796 (%) 14,49 5,36 6,19 19,61 1,72 7,63 2,65 7,97 28,15 4,02 100,00 3.193.639.447 1.091.296.398 1.545.691.354 7.245.481.409 773.541.008 1.878.891.991 861.392.448 2.635.455.497 10.781.725.683 1.367.240.001 31.380.721.526 So Tỷ trọng sánh (%) 10,18 3,48 4,93 23,09 2,47 5,99 2,74 8,40 34,36 4,36 100,00 Trang: 68,73 63,50 77,86 115,19 140,42 76,80 101,33 103,15 119,40 105,99 97,83 Bội chi (tiết kiệm) Tuyệt đối tơng đối (103đ) (103đ) -1.453.284.637 -2.382.669.454 -627.184.180 -970.880.296 -439.484.172 -836.519.277 955.473.357 -302.528.253 222.647.044 112.468.251 -567.731.324 -1.057.055.987 11.343.590 -158.666.190 80.467.849 -430.529.681 1.751.731.312 -54.267.562 77.231.762 -180.769.886 -695.488.270 -7.110.730.229 ảnh hởng đến C (%) -4,53 -1,96 -1,37 2,98 0,69 -1,77 0,04 0,25 5,46 0,24 29 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Tổ: Quản trị tài kế toán Các tiêu quan hệ với ngân sách: STT Các loại thuế Thuế giá trị gia tăng Thuế thu nhập DN Nộp BHXH Thuế khác Đơn vị đ đ đ đ Năm 2004 Năm 2005 905.000.000 750.000.000 237.000.000 238.000.000 1.209.008.239 1.367.240.001 78.000.000 312.000.000 So sánh (%) 82,87 100,42 105,99 400,00 Chênh lệch -155.000.000 1.000.000 77.231.762 234.000.000 a/ Chỉ tiêu thuế GTGT: Năm qua thuế GTGT có xu hớnggiảm xuống mạnh Năm trớc thuế GTGT phải nộp 905.000.000đ, năm phải nộp 750.000.000đ, tức đạt 82,87% so với năm trớc Sự biến động nguyên nhân sau: + Do tiết kiệm đợc nhiều nhiên liệu nên thuế GTGT cho khoản chi giảm xuống + Do thuế GTGT mảng kinh doanh khác doanh nghiệp giảm Các mảng kinh doanh khác doanh nghiệp nh : Sửa chữa đóng phơng tiện thuỷ bộ, gia công khí, kết cấu dầm cầu + Do khoản chi cho văn phòng phẩm giảm nên thuế GTGT đóng cho khoản giảm b/ Chỉ tiêu thuế thu nhập doanh nghiệp Thuế thu nhập doanh nghiệp năm có tăng nhng không nhiều so với kỳ trớc Số phải nộp năm trớc 237.000.000đ, số phải nộp năm 238.000.000đ tức tăng lên 100,42% Thuế TNDN tăng nguyên nhân sau: + Do làm tốt công tác tìm kiếm nguồn sản phẩm cho nhà máy, công nhân có nhiều việc làm dẫn đến doanh thu tăng kéo theo lợi nhuận tăng thuế TNDN tăng theo + Do Nhà nớc thay đổi chế độ sách quy mô nộp thuế Cụ thể tăng thuế suất thuế TNDN từ 28% lên 32% + Do cắt giảm đợc nhiều khoản chi phí không hợp lý nh chi hội họp, ốm đau tiết kiệm đợc chi phí nhiên liệu, nguyên liệu nên làm tổng chi phí giảm dẫn tới lợi nhuận tăng, thuế TNDN tăng Trang: 30 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Tổ: Quản trị tài kế toán c/ Chỉ tiêu nộp BHXH: Trong năm qua BHXH mà doanh nghiệp phải nộp vào 1.367.240.001đ tăng so với năm trớc 77.231.762đ tức tăng 105,99%.Bảo hiểm xã hội tiêu không trực thuộc quan hệ với ngân sách nhng phản ánh nghĩa vụ bắt buộc DN ngồi lao động theo qui định pháp luật Nhà máy nộp BHXH theo tỉ lệ tổng quỹ lơng nhà máy Do tổng quĩ lơng công ty tăng kéo theo khoản tiền nộp BHXH tăng Nộp BHXH tăng nguyên nhân sau: + Do Nhà nớc có chế độ thay đổi tỷ lệ đóng BHXH từ quĩ lơng + Do Ban lãnh đạo nhà máy ý thức đợc trách nhiệm, nghĩa vụ ngời lao động theo quy định pháp luật + Do tỷ lệ trích doanh thu đa vào lơng tăng theo qui định Nhà nớc d/ Chỉ tiêu thuế khác: Trong tiêu tiêu thuế khác tiêu tăng nhiều Năm 2004 phải nộp 78.000.000đ năm phải nộp tới 312.000.000đ tức tăng lên 400,00% biến động tăng nguyên nhân sau: + Do tiền thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế sử dụng đất, thuế tài nguyên, thuế môn tăng cao + Do chế độ sách thuế Nhà nớc đợc sả đổi nhiều vào năm (thay đổi thuế suất) Trang: 31 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Tổ: Quản trị tài kế toán 4.Các tiêu lao động tiền lơng STT Các loại thuế Năm 2004 Năm 2005 Ng đ 790 10.320.002.610 798 12.148.965.68 101,01 117,72 1.828.963.074 995 1.088.608 1.100 1.268.689 110,55 11,654 105 180.081 Tổng số lao động Tổng quĩ lơng Năng suất lao động bq Tiền lơng bq So sánh Đ vị TTQ/ng đ/tháng (%) Chênh lệch a/ Chỉ tiêu tổng số lao động: Tổng số lao động năm tăng với năm trớc ngời (từ 790 lên 798 ngời) tăng 101,01% biến động số nguyên nhân sau: + Do nhà máy chủ động tuyển thêm lao động để nhằm thực việc xếp lại lao động Số lao động ngời có trình độ mai trở thành nòng cốt nhà máy để thay cho lớp lao động già hu + Do lịch sử để lại số lao động đội, niên xung phong, lao động phổ thông, tuổi cao, sức khoẻ yếu không đáp ứng đợc nhiệm vụ, làm giảm suất hiệu SXKD, nhiên số lao động cha đến tuổi hu, vấn đề cần giải mai nhà máy, tránh tình trạng chỗ thừa thừa, chỗ thiếu thiếu nh nhà máy Vấn đề số lao động vấn đề đợc quan tâm công ty hay doanh nghiệp Noa yếu tố then chốt để tồn phát triển doanh nghiệp Khi tiến hành tuyển thêm lao động tất nhiên doanh nghiệp phải vào tình hình thực tế doanh nghiệp ngành nghề kinh doanh, quy mô mở rộng mà đề yêu cầu ngời lao động Và tất nhiên việc tuyển thêm lao động phụ thuộc vào tình hình kinh doanh nhà máy liên quan đến quyền lợi ngời lao động mà trớc hết chế độ tiền lơng cho ngời lao động Thực tế qua phân tích ta tháy năm qua lợng lao động nhà máy có biến động tăng với số lợng không đáng kể song cần thiết với tình hình SXKD nhà máy nay, cần phải đào tạo lớp ngời kế cận có trình độ để lãnh đạo nhà máy thay cho số lao động già hu b/ Chỉ tiêu tổng quĩ lơng: Trang: 32 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Tổ: Quản trị tài kế toán Tổng quĩ lơng kỳ 12.148.965.684đ tăng so với năm ngoái 10.320.002.610đ tức đạt 117,72%.Có biến động nguyên nhân sau: + Lợi nhuận nhà máy tăng nên nhà máy định bổ sung thêm quĩ lơng để tăng tiền lơng cho CBCNV, quĩ lơng tăng + Do Nhà nớc thay đổi chế độ sách trả lơng cho ngời lao động, định tăng mức lơng bản, chỉnh hệ số lơng cho ngời lao động + Do số công nhân trực tiếp sản xuất đợc đa đào tạo lại, nâng cao tay nghề hệ số lơng cấp bậc cho số lao động tăng dẫn đến tổng quĩ lơng tăng + Tổng quĩ lơng tiêu quan trọng giúp đánh giá mức độ phát triển nhà máy Ngoài phản ánh quan tâm, trách nhiệm củấỳnh máy đời sống ngời lao động Tổng quỹ lơng cao chứng tỏ nhà máy làm ăn phát đạt, lợi nhuận tăng Đồng thời nói lên mức độ quan tâm nhà máy tới đời sống ngời lao động ngày cao, điều kiện thuận lợi để khuyến khích ngời lao động hăng say làm việc nâng cao tay nghề, nâng cao suất lao động Qua số liệu tổng quỹ lơng ta thấy tổng quỹ lơng nhà máy năm tăng so với năm trớc Có nhiều nguyên nhân, chủ quan có, khách quan có nhng phản ánh cách tích cực tới tình hình SXKD doanh nghiệp c/ Chỉ tiêu suất lao động bình quân: Năng suất lao động công nhân năm tăng so với năm ngoái Năm 2004 suất lao động bình quân công nhân đạt 995TTQ/ngời, nhng năm tăng lên 1100TTQ/ngời, tăng 110,55% Có biến động tăng nguyên nhân sau: + Do lợng sản phẩm năm tăng đòi hỏi ngời lao động làm việc hăng say để tăng suất, đáp ứng đợc yêu cầu hợp đồng đợc ký + Do đội ngũ công nhân có số lớn đợc đào tạo tay nghề, nhờ suất lao động họ tăng lên + Do trang bị thêm sở vật chất kỹ thuật, máy móc kỹ thuật tốt cho phép nâng cao suất lao động + Do có chế độ khuyến khích ngời lao động nhà máy nhiều cách nh tăng tiền lơng, tiền ca Bên cạnh cách tổ chức quản lý tốt ngời lao động Trang: 33 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Tổ: Quản trị tài kế toán lãnh đạo nhà máy Vì khuyến khích ngời lao động có ý thức làm việc, nâng cao tay nghề nâng cao suất lao động Năng suất lao động yếu tố tạo lên biến động doanh thu lợi nhuận Năng suất lao động tăng sản phẩm nhà máy làm nhiều chi phí sản xuất lại thấp dẫn tới doanh thu lợi nhuận SXKD tăng Qua phân tích ta thấy nguyên nhân dẫn đến biến động tăng suất lao động nhà máy chủ yếu nguyên nhân có tính chủ quan mang lại có tác động tích cực tới tình hình SXKD doanh nghiệp d/ Chỉ tiêu tiền lơng bình quân: Tiền lơng bình quân công nhân năm qua so với năm trớc, năm trớc tiền lơng bình quân 1.008.608đ năm 1.268.689đ, tăng thêm 180.081đ tức tăng 11,654% Sự biến động nguyên nhân sau: + Do lợi nhuận doanh nghiệp tăng lên nên doanh nghiệp định trích thêm quỹ lơng để trả cho công nhân nhằm khuyến khích tinh thần làm việc công nhân + Do Nhà nớc định nâng mức lơng hệ số lơng cho ngời lao động điều dẫn đến tổng quỹ lơng phải trả cho ngời lao động tăng lên + Do số công nhân trực tiếp sản xuất đợc nâng cao tay nghề, nhà máy áp dụng thêm nhiều khoa học kỹ thuật vào sản xuất từ làm cho suất lao động tăng Năng suất lao động tăng làm cho tiền lơng cấp bậc tiền lơng thởng nâng cao tổng quỹ lơng tăng Trong kinh tế thị trờng ngày nay, với phát triển khoa học kỹ thuật, kinh tế thị trờng mức sống ngời dân đợc nâng cao với biến động tăng lên giá mặt hàng Chính mà nhu cầu tiền lơng ngời lao động đợc nâng lên để đảm bảo đợc sống Các công ty, doanh nghiệp muốn tăng lơng đợc cho ngời lao động trớc tiên phải đảm bảo đợc trình hoạt động kinh doanh diễn có hiệu phát triển Vì tiền lơng doanh nghiệp nhân tố phản ánh tích cực tới hoạt động SXKD Qua phân tích ta thấy tình hình chế độ tiền lơng ngời lao động công ty đợc giải tốt, đảm bảo đợc đời sống ngời lao động cho phép ngời lao động tâm vào SXKD doanh nghiệp Trang: 34 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Tổ: Quản trị tài kế toán Trang: 35 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Tổ: Quản trị tài kế toán tình hình thực số tiêu chủ yếu nhà máy đóng tàu tam bạc STT Chỉ tiêu I Chỉ tiêu sản lợng II Chỉ tiêu tài Tổng doanh thu Đơn vị Năm 2004 Năm 2005 So sánh (%) Chênh lệch 786.043 877.752 111,67 91.709 đ 32.811.329.981 32.231.124.300 98,23 -580.205.681 Tổng chi phí đ 32.076.209.796 31.380.721.526 97,83 -695.488.270 Lợi nhuận đ 735.120.185 850.402.774 115,68 115.282.589 III Chỉ tiêu quan hệ với ngân sách Thuế GTGT đ 905.000.000 750.000.000 82,87 -155.000.000 Thuế thu nhập doanh nghiệp đ 237.000.000 238.000.000 100,42 1.000.000 Nộp BHXH đ 1.290.008.239 1.367.240.001 105,99 77.231.762 Thuế khác đ 78.000.000 312.000.000 400,00 234.000.000 IV Chỉ tiêu lao động - Tiền lơng Tổng số lao động 790 798 101,01 Tổng quỹ lơng 10.320.002.610 12.148.965.684 117,72 1.828.963.074 Năng suất lao động bình quân 995 1.100 110,55 105 Tiền lơng bình quân 1.088.608 1.268.689 116,55 180.081 Ngời đ TTQ/ngời đ/ngời/tháng Trang: 36 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Tổ: Quản trị tài kế toán đánh giá chung Nhìn chung qua bảng ta thấy hầu hết tiêu tăng Trong tăng mạnh tiêu thuế khác Trong năm thuế khác phải nộp 312.000.000đ, năm trớc phải nộp 78.000.000đ, tức tăng 400% Bên cạnh tiêu tăng có tiêu giảm so với kỳ trớc, phải kể đến tiêu thuế GTGT, tiêu giảm mạnh kỳ Trong nhóm tiêu quan hệ ngân sách thuế khác tăng mạnh khoản thuế thu nhập doanh nghiệp có tăng nhng không nhiều lắm, tăng 100,42% tăng số tuyệt đối 1.000.000đ Đáng ý khoản nộp BHXH tăng từ 1.290.008.239đ tăng số tơng đối 105,99%, coi dấu hiệu chứng tỏ thu nhập ngời lao động doanh nghiệp tăng Nhóm tiêu sản lợng tăng hết cụ thể: - Tổng sản lợng năm 2005 đạt 877.752T, tăng so với năm 2004 91.709T Còn nhóm tiêu tài tổng chi phí giảm nhiều (giảm 97,83%), tổng doanh thu giảm (giảm 98,23%), nhng lợi nhuận tăng (tăng 115,68%).Tổng số lao động tăng từ 790 lên 798 ngời Còn lơng bình quân công nhân viên lại tăng lên 180.081đ so với năm trớc, tức mức thu nhập bình quân công nhân kỳ là: 1.268.698đ/ng/tháng Qua phân tích kết SXKD doanh nghiệp ta thấy gặp nhiều khó khăn nhng doanh nhgiệp ĐT Tam Bạc đứng vững phát triển tốt Các tiêu sản lợng, tài chính, tiêu nộp ngân sách Nhà nớc , lao động tiền lơng chủ yếu phản ánh tích cực cho trình sản xuất nhà máy Về sản lợng nhà máy thực đợc 877.752 sản phẩm,đảm bảo đợc kế hoạch sản lợng đề đầu năm Doanh thu có giảm yếu tố khách quan mang lại nh giá vật t sắt thép tăng, tình hình cạnh tranh nhà máy khác diễn căng thẳng nhng không mà lợi nhuận thu đợc năm qua lại giảm Làm đợc điều doanh nghiệp có sách hợp lý nhằm loại bỏ khoản chi phí không hợp lý Năm qua doanh nghiệp nộp ngân sách Nhà nớc khoản lớn 1.300.106đ Đây khoản thu có ý nghĩa ngân sách Nhà nớc nói chung với thành phố HP nói riêng Trang: 37 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Tổ: Quản trị tài kế toán Lời kết Thực tập doanh nghiệp nhà máy đóng tàu Tam Bạc, đợc giúp đỡ cô Ban lãnh đạo nh hớng dẫn cô giáo em hoàn thành tốt chơng trình thực tập với đề tài : Phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Cảng Nghệ Tĩnh năm 2004 - 2005 Đây đề tài đòi hỏi kiến thức tổng hợp phân tích, trình thực đề tài trình thực tế em trải qua giúp em hiểu sâu kiến thức đợc học nhà trờng, nâng cao trình độ chuyên môn, nghiệp vụ Với nghiên cứu chứng kiến sau trình thực tập, đến em hoàn thành báo cáo thực tập Tuy nhiên điều kiện thời gian kiến thức hạn chế kiến thức thực tế, nên báo cáo thực tập em không tránh khỏi thiếu sót, em kính mong giúp đỡ thầy cô giáo để em bổ sung hoàn thiện kiến thức Em xin chân thành cảm ơn cô giáo cô Công ty giúp đỡ em hoàn thành báo cáo thực tập Một lần em xin chân thành cảm ơn ! Trang: 38 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Tổ: Quản trị tài kế toán Trang: 39 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Tổ: Quản trị tài kế toán Trang: 40 [...]... 850.402.774 Trang: 20 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Tổ: Quản trị tài chính kế toán Phần III phân tích tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp trong năm 2004-2005 I mục đích ý nghĩa của việc phân tích tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp 1 Mục đích: Là một nhà kinh doanh bao giờ bạn cũng phải quan tâm đến hiệu quả và mong muốn hiệu quả kinh doanh ngày càng cao Để đạt đợc điều... kết quả của cái trớc Đồng thời các mục đích này cũng quy định nội dung của công tác phân tích hoạt động kinh tế trong doanh nghiệp 2 ý nghĩa Phân tích hoạt động SXKD là một yếu tố vô cùng quan trọng không thể thiếu trong mỗi doanh nghiệp Nó giúp các nhà quản lý có thể nắm đợc tình hình kinh doanh của doanh nghiệp mình qua mỗi thời kỳ Đồng thời nắm đợc những thuận lợi, những khó khăn mà doanh nghiệp. .. lao động còn phụ thuộc vào tình hình kinh doanh của nhà máy vì nó liên quan đến quyền lợi của ngời lao động mà trớc hết là chế độ tiền lơng cho ngời lao động Thực tế qua phân tích ta tháy năm qua lợng lao động của nhà máy có biến động tăng với số lợng không đáng kể song đó là cần thiết với tình hình SXKD của nhà máy hiện nay, là cần phải đào tạo một lớp ngời kế cận có trình độ để lãnh đạo nhà máy thay... cho các phân xởng sản xuất phát huy năng lực chuyên môn của các bộ phận chức năng đảm bảo quyền chỉ huy Trang: 11 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Tổ: Quản trị tài chính kế toán Sơ đồ bộ máy tổ chức - Bộ máy sản xuất kinh doanh của Nhà máy đóng tàu Tam Bạc Ban giám đốc Phòng KCS Phòng Điều độ sản xuất Phân xưởng Vỏ Phòng Kỹ thuật Phòng Kế hoạch Phòng Vật tư Phân xưởng Máy Phòng Tổng hợp Phòng Kinh tế Phân. .. thời điểm 31/12 hàng năm Số liệu hoạt động kinh doanh của Nhà máy đóng tàu tam bạc Nhìn qua số liệu về tình hình hoạt động của doanh nghiệp trong hai năm qua ta thấy: Trang: 17 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Tổ: Quản trị tài chính kế toán Sản phẩm thông qua nhà máy không cao lắm Các mặt hàng tơng đối phong phú nhng không nhiều.Chủ yếu là các sản phẩm gia công Lợi nhuận của năm 2005 so với năm 2004 có tăng... tập tốt nghiệp Tổ: Quản trị tài chính kế toán Đờng công nghệ 2 chiều Trang: 16 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Tổ: Quản trị tài chính kế toán Phần II Báo cáo tổng hợp tình hình hoạt động của doanh nghiệp Tên doanh nghiệp : Nhà máy đóng tàu Tam Bạc Ngành sản xuất chính: Tổ chức sản xuất kinh doanh và đóng mới phơng tiện thủy, gia công cơ khí STT Danh mục Đơn vị tính 1 1.1 1.2 2 Vốn thuộc sở hữu Nhà nớc... tiền lơng của ngời lao động cũng đợc nâng lên để đảm bảo đợc cuộc sống Các công ty, các doanh nghiệp muốn tăng lơng đợc cho ngời lao động thì trớc tiên phải đảm bảo đợc quá trình hoạt động kinh doanh của mình diễn ra có hiệu quả và phát triển Vì vậy tiền lơng trong doanh nghiệp cũng là một nhân tố phản ánh tích cực tới hoạt động SXKD Qua phân tích ta thấy tình hình chế độ tiền lơng của ngời lao động trong... rất tốt Các chỉ tiêu về sản lợng, tài chính, các chỉ tiêu nộp ngân sách Nhà nớc , lao động tiền lơng chủ yếu đều phản ánh tích cực cho quá trình sản xuất của nhà máy Về sản lợng nhà máy đã thực hiện đợc 877.752 sản phẩm,đảm bảo đợc kế hoạch sản lợng đề ra đầu năm Doanh thu có giảm do các yếu tố khách quan mang lại nh giá vật t sắt thép tăng, tình hình cạnh tranh của các nhà máy khác diễn ra căng thẳng... nay tại nhà máy Vấn đề về số lao động luôn là một vấn đề đợc quan tâm trong bất kỳ một công ty nào hay một doanh nghiệp nào Noa là một yếu tố then chốt để tồn tại và phát triển doanh nghiệp Khi tiến hành tuyển thêm lao động tất nhiên mỗi doanh nghiệp đều phải căn cứ vào tình hình thực tế của doanh nghiệp mình về ngành nghề kinh doanh, về quy mô mở rộng mà đề ra những yêu cầu đối với ngời lao động Và... lao động của Trang: 33 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Tổ: Quản trị tài chính kế toán lãnh đạo nhà máy Vì vậy đã khuyến khích ngời lao động có ý thức làm việc, nâng cao tay nghề và nâng cao năng suất lao động của mình Năng suất lao động cũng là một yếu tố tạo lên sự biến động của doanh thu và lợi nhuận Năng suất lao động tăng thì sản phẩm của nhà máy làm ra nhiều hơn trong khi chi phí về sản xuất lại thấp