Thực trạng hạch toán kế toán tại công ty Cổ phần HPEC Việt Nam

MỤC LỤC MỤC LỤC 1 LỜI MỞ ĐẦU 4 DANH MỤC VIẾT TẮT 6 PHẦN 1- TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN HPEC VIỆT NAM 7 1.1.Sự hình thành và phát triển của đơn vị 7 1.1.1.Giới thiệu về công ty cổ phần H-PEC Việt Nam 7 1.2.Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty Cổ phần HPEC Việt Nam.9 1.3.Đặc điểm tổ chức kinh doanh của Công ty Cổ phần HPEC Việt……….15 1.4 Đánh giá khái quát kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty ……………………………………………………………………………….18 PHẦN 2 – HẠCH TOÁN CÁC NGHIỆP VỤ KẾ TÓAN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN HPEC VIỆT NAM 20 2.1. Những vấn đề chung về công tác kế toán tại công ty Cổ phần HPEC Việt Nam. 20 2.1.1.Các chính sách kế toán chung được áp dụng tại công ty Cổ phần HPEC Việt Nam. 20 2.1.2. Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán tại công ty Cổ phần HPEC Việt Nam . 20 2.1.3. Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán tại công ty Cổ phần HPEC Việt Nam. 21 2.1.4. Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán tại công ty Cổ phần HPEC Việt Nam. 22 2.1.5 Hệ thống báo cáo kế toán tại công ty Cổ phần HPEC Việt Nam 24 2.1.6. Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty Cổ phần HPEC Việt Nam 25 2.2 Thực trạng kế toán các, phần hành chủ yếu của công ty Cổ phần HPEC Việt Nam 26 2.2.1 Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương 26 2.2.1.1 Tổng quan về Tiền lương trong Công ty 26 2.2.1.2 Các hình thức trả lương 28 2.2.1.3 Chứng từ kế toán sử dụng 29 2.2.1.4 Sổ sách kế toán Công ty sử dụng 30 2.2.1.5 Tài sản sử dụng 31 2.2.1.6. Quy trình luân chuyển chứng từ 32 2.2.1.7 Các khoản trích theo lương (BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ) 32 2.2.2 Kế toán tài sản cố định tại công ty Cổ Phần HPEC Việt Nam 47 2.2.2.1Tổng quan về tài sản cố định tại Công ty Cổ phần HPEC Việt Nam. 47 2.2.2.2 Thủ tục bàn giao và thanh lý tài sản cố định 49 2.2.2.3 Chứng từ kế toán sử dụng 50 2.2.2.4 Hệ thống sổ kế toán 50 2.2.2.5 Tài khoản kế toán sử dụng 51 2.2.2.6 Quy trình ghi sổ kế toán tài sản cố định 51 2.2.3.7. Kế toán khấu hao tài sản cố định 57 2.2.3 Kế toán vốn bằng tiền 60 2.2.3.1 Nguyên tắc hạch toán kế toán Vốn bằng tiền của Công ty 60 2.2.3.2 Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán Vốn bằng tiền tại Công ty 62 2.2.3.3 Quy trình ghi sổ kế toán Vốn bằng tiền………………………..65 2.2.3.4 Kế toán tiền mặt 66 2.2.3.5 Kế toán tiền gửi ngân hàng 75 2.3 Nhận xét và kiến nghị 84 2.3.1 Nhận xét và kiến nghị về tổ chức quản lý và công tác kế toán tại Công ty 84 2.3.1.1 Nhận xét về tổ chức quản lý tại Công ty 84 2.3.2 Nhận xét chung về công tác kế toán của Công ty 85 2.3.2.1 Ưu điểm 85 2.3.2.2 Nhược điểm 86 3.3.3. Một số kiến nghị 86 KẾT LUẬN 89 TÀI LIỆU THAM KHẢO 90

Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán- Kiểm toán MỤC LỤC Phạm Thị Yến Lớp: CĐ KT4 – K15 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán- Kiểm toán LỜI MỞ ĐẦU Sau gần 30 năm đổi phát triển, đất nước ta đạt thành tựu to lớn lĩnh vực – kinh tế - xã hôi Nhất lĩnh vực kinh tế, tốc độ tăng trưởng cao tương đối ổn định chứng tỏ chủ trương, sách Đảng Nhà nước ta lĩnh vực có kết có phần đóng góp không nhỏ doanh nghiệp nói chung công ty cổ phần nói riêng, phận đóng vai trò quan trọng kinh tế quốc dân Việt Nam gia nhập tổ chức kinh tế giới WTO, hội cho doanh nghiệp Việt Nam phát triển lớn mạnh trình hội nhập kinh tế quốc tế Thời lớn xong thách thức không nhỏ làm mối quan tâm lo lắng doanh nghiệp nói chung công ty Cổ phần HPEC Việt Nam nói riêng Muốn tồn phát triển chế thị trường điều kiện tiên việc phải xếp, tổ chức máy quản lý có trình độ chuyên môn cao có nhiều kinh nghiệm giúp công ty có nhiều lợi nhuận, nâng cao đời sống cán công nhân viên, để doanh nghiệp đứng vững thị trường mà lên Hiện nay, mục tiêu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đáp ứng tốt nhu cầu thị trường dành lợi nhuận cao Quá trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp trình sử dụng yếu tố sản xuất như: lao động, vật tư, tiền vốn để tạo sản phẩm, dịch vụ hoàn thành nhiệm vụ công tác kế toán hạch toán đầy đủ chi phí sản xuất mà kiểm soát chặt chẽ chi phí phát sinh thực tiết kiệm chi phí sản xuất phục vụ cho công tác hạ giá thành sản phẩm, lao vụ, dịch vụ: đáp ứng yêu cầu chế độ hạch toán kinh doanh đồng thời cung cấp thong tin kịp thời cho việc định hợp lý Phạm Thị Yến Lớp: CĐ KT4 – K15 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán- Kiểm toán Xuất phát từ vấn đề với nhận thức tầm quan trọng công tác kế toán Dựa sở phương pháp luận học qua thời gian tìm hiểu công ty Cổ phần HPEC Việt Nam với giúp đỡ nhiệt tình cô giáo Trần Thùy Linh, ban lãnh đạo phòng kế toán công ty nên em hoàn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp Do thời gian thực tập không nhiều, nhận thức than hạn chế nên báo cáo em tránh khỏi thiếu sót định Em kính mong thầy cô giáo khoa Kế Toán – Kiểm Toán trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội, đặc biệt cô giáo Trần Thùy Linh, cô chú, anh chị phòng kế toán công ty đóng góp ý kiến sửa chữa để báo cáo em đuợc hoàn thiện đạt kết cao Là sinh viên nghành kế toán việc học tập nghiên cứu hạch toán kế toán có vai trò quan trọng thiếu Đặc biệt đợt thực tập em hội lớn tiếp cận, vận dụng, củng cố kiến thức, sở lý thuyết trang bị nhà trường vào thực tế Bài báo cáo thực tập tốt nghiệp em công ty Cổ phần HPEC Việt Nam bao gồm phần chính: Phần 1: Tổng quan chung công ty Cổ phần HPEC Việt Nam Phần 2:Thực trạng hạch toán kế toán công ty Cổ phần HPEC Việt Nam Phần 3: Một số nhận xét kiến nghị tổ chức quản lý sản xuất phần hành kế toán công ty Cổ phần HPEC Việt Nam Phạm Thị Yến Lớp: CĐ KT4 – K15 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán- Kiểm toán DANH MỤC VIẾT TẮT ST T Từ viết tắt Viết đầy đủ BCTC Báo cáo tài BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BTC Bộ tài CCDC Công cụ, dụng cụ CTCP Công ty cổ phần DN Doanh nghiệp FIFO Nhập trước- Xuất trước 10 GĐ Giám đốc 11 GTGT Thuế giá trị gia tăng 12 KH Khách hàng 13 KQKD Kết kinh doanh 14 NĐ Nghị định 15 NSNN Ngân sách nhà nước 16 NKC Nhật ký chung 17 SXKD Sản xuất kinh doanh 18 TGNH Tiền gửi ngân hàng 19 TK Tài khoản 20 TNDN Thuế thu nhập doanh nghiệp 21 TSCĐ Tài sản cố định 22 TT Thông tư 23 VNĐ Việt Nam đồng Phạm Thị Yến Lớp: CĐ KT4 – K15 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán- Kiểm toán PHẦN 1- TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN HPEC VIỆT NAM 1.1.Sự hình thành phát triển đơn vị 1.1.1.Giới thiệu công ty cổ phần H-PEC Việt Nam Tên công ty Tên viết tắt Trụ sở CÔNG TY CỔ PHẦN H-PEC VIỆT NAM HPEC VIET NAM.,JSC Tòa nhà HPEC: Số 31/76- Phố An Dương-Tây HồHà Nội Điện thoại: (+84)37196571 (5lines) Fax: (+84)37196575 Website: www.hpec.vn Email: info@hpec.vn Hotline: 18001553 Chi nhánh Miền Tòa nhà HPEC, 160-Đuờng số – KDC Trung Sơn – Nam Bình Hưng – Bình Chánh – TP HCM Điện thoại: (+84)54319361 (5lines) Fax: (+84)54319368 Văn phòng đại Địa chỉ: Số 35 Trần Tống-Thanh Khê-TP Đà Nẵng diện Miền Trung Điện thoại: (+511)3656189 (5lines) Fax: (+511)3656185 Đại diện công ty Ông Nguyễn Tuấn Anh – Chức vụ: Tổng Giám Đốc Đăng ký kinh Vốn điều lệ: 50.139.000000 VNĐ doanh Số 0101368015 Do Sở kế hoạch đầu tư Hà Nội cấp năm 2003 (Chuyển đổi Công ty TNHH thành Công ty Cổ Phần ngày 18.6.2007) Lĩnh vực kinh Sản xuất kinh doanh thiết bị phục vụ GIáo dục, doanh hội thảo, văn phòng: Thiết bị trình chiếu hội họp, thiết bị âm lớp học, giảng đường, phòng học đa (LAB), hội họp trực tuyến… Phân phối sản phẩm công nghệ Tư vấn giải pháp, tích hợp hệ thống Kinh doanh dịch vụ khách sạn, nhà hàng Sản xuất kinh doanh đồ uống Thương hiệu chiến Thương hiệu HPEC – Được cục sở hữu trí tuệ cấp lược Giấy chứng nhận đăng ký nhãn hiệu ngày 09/09/2008 Phạm Thị Yến Lớp: CĐ KT4 – K15 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán- Kiểm toán Số nhân viên Khách hàng Số CBNV định biến đến năm 2015 là: 82 người Hệ thống phân phối rộng khắp 63 Tỉnh thành nước Hơn 2000 khách hàng có giao dịch mua sản phẩm HPEC Mục tiêu Trở thành doanh nghiệp dẫn đầu lĩnh vực kinh doanh Slogan “CHẤT LƯỢNG LÀ CHIẾN LƯỢC CỦA CHÚNG TÔI”  HPEC Việt Nam nhà sản xuất, nhà phân phối thức hãng HPEC Việt Nam HPEC Việt Nam được chọn làm đại lý phân phối thức hàng sản xuất thiết bị máy văn phòng tiếng giới như: Tập đoàn TOPEX (Hàn Quốc); Tập đoàn HSM - phân phối máy hủy Primo (CHLB Đức); Panasonic; Sony…  HPEC Việt Nam hoạt động với phương châm: “CHẤT LƯỢNG LÀ CHIẾN LƯỢC CỦA CHÚNG TÔI”  Chất lương sản phẩm tốt  Dịch vụ hoàn hảo chuyên nghiệp  Giá cạnh tranh Công nghệ tiên tiến Công ty cổ phần HPEC Việt Nam tiền thân Công ty cổ phần công nghệ TTC sáp nhập hai công ty “Công ty TNHH Trường Thành, thành lập năm 2003 & Công ty TNHH Tân Hoà Phát, thành lập năm 2000” doanh nghiệp có nhiều kinh nghiệm uy tín lĩnh vực kinh doanh Một lần thay da đổi thịt, làm lại mình, sau đạt thỏa thuận với nhà sản xuất lớn, có uy tín giới, tháng năm 2010 Công ty cổ phần công nghệ TTC thức đổi tên thành Công ty cổ phần HPEC Việt Nam - thành viên hệ thống hợp tác quốc tế công ty sản xuất, kinh doanh thiết bị giáo dục công nghệ cao giới Với bề dày kinh nghiệm sản xuất, kinh doanh tiềm lực tài vững mạnh HPEC Việt Nam trở thành công ty chuyên nghiệp hàng đầu thị trường Việt Nam lĩnh vực Thiết bị giáo dục, điển hình như: Thiết bị Trình chiếu, nghe nhìn; Thiết bị Phòng học đa chức (LAB); Thiết bị Âm học đường; Thiết bị Hội họp trực tuyến,… Phạm Thị Yến Lớp: CĐ KT4 – K15 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán- Kiểm toán Lấy tôn “Chất lượng chiến lược chúng tôi” HPEC Việt Nam nhấn mạnh tầm quan trọng chất lượng sản phẩm, dịch vụ, kiểu dáng, chức năng,… Đến nay, hàng loạt sản phẩm công nghệ ấn tượng HPEC mắt khẳng định thị trường, tạo nên Công ty HPEC Việt Nam lừng danh, dẫn đầu công ty lĩnh vực kinh doanh “Giá trị chất lượng” gắn liền với thương hiệu HPEC mang lại an toàn, an tâm, tin cậy hài lòng lựa chọn sản phẩm, dịch vụ khách hàng, điều tạo nên khác biệt cho thương hiệu HPEC so với nhiều thương hiệu khác thị trường HPEC Việt Nam tự tin tiến vào tương lai với thành công kiểm chứng, giá trị khác biệt “ Giá trị chất lượng – Giá trị HPEC ” 1.2.Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty Cổ phần HPEC Việt Nam Cơ cấu tổ chức máy quản lý có vai trò quan trọng định toàn hoạt động tổ chức Một cấu tổ chức máy quản lý tốt giúp cho người thực chức năng, nhiệm vụ cách thuận lợi có hiệu Hơn gắn mục tiêu riêng phận với phục vụ mục tiêu chung tổ chức Đó nhân tố định thành công hoạt động Mặt khác cấu tổ chức máy quản lý phù hợp giúp cho tổ chức máy quảm lý phù hợp giúp cho tổ chức thích nghi với môi trường kinh doanh đầy biến động, nâng cao lực cạnh tranh tổ chức với tổ chức khác lĩnh vực Vì giúp cho doanh nghiệp chiến thắng cạnh tranh tránh cho doanh nghiệp khỏi rơi vào tình trạng phá sản hay thua lỗ Công ty Cổ phần HPEC Việt Nam doanh nghiệp cổ phần hóa có cấu tổ chức phù hợp với tình hình kinh doanh công ty Cơ cấu có ưu điểm gọn nhẹ máy quản lý, tiếp cận xử lý thong tin nhanh cho phép phát huy tốt công tác quản lý điều hành, tập trung trí tuệ, sức mạnh tập thể, xác định rõ rang công việc phòng ban Phạm Thị Yến Lớp: CĐ KT4 – K15 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Phạm Thị Yến Lớp: CĐ KT4 – K15 Khoa Kế toán- Kiểm toán Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán- Kiểm toán Sơ đồ 1: Sơ đồ cấu tổ chức đơn vị HỘI ĐỒNG CỔ ĐÔNG BAN KIỂM SÁT HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ GIÁM ĐỐC PHÒNG TÀI CHÍNH KẾ TOÁN VĂN PHÒNG TỔNG HỢP PHÒNG BẢO VỆ PHÒNG GIAO DỊCH CƠ CẤU TỔ CHỨC CÔNG TY CỔ PHẦN HPEC VT NAM Hội đồng cổ đông quan có thẩm quyền định cao công ty cổ phần, định vấn đề quan trọng liên quan đến tồn hoạt động Công ty Đại hội cổ đông làm việc theo chế độ tập thể, thực chức nhiệm vụ chủ yếu thông qua kỳ họp Đại hội cổ đông, Đại hội cổ đông phải họp năm lần Hội đồng quản trị người có thẩm quyền triệu tập họp Đị hội cổ đông theo định Hội đồng quản trị theo yêu cầu cổ đông hay nhóm cổ đông sở hữu >10% số cổ phần phổ thông thời hạn liên tục tháng Ban kiểm soát có quyền yêu cầu triệu tập họp Đại hội cổ tức trường hợp Hội đồng quản trị vi phạm nghiêm trọng nghĩa vụ Phạm Thị Yến Lớp: CĐ KT4 – K15 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 10 Khoa Kế toán- Kiểm toán người quản lý (Điều luật 86 doanh nghiệp) Hội đồng quản trị định vượt thẩm quyền giao trường hợp khác quy định điều lệ Công ty Giám đốc giữ vai trò điều hành toàn hoạt động Công ty theo định hướng đưa Hội đồng quản trị Phòng tài – kế toán: thực chức tham mưu cho Tổng giám đốc công tác quản lý tài – kế toán Công ty, ghi chép, tính toán, phản ánh xác, trung thực, đầy đủ, kịp thời nghiệp vụ kinh tế phát sinh, tình hình tài kết kinh doanh công ty Thu thập, xử lýthông tin, số liệu, hạch toán kế toán theo đối tượng nội dung công việc theo chuẩn mực chế độ kế toán Phân tích thong tin số liệu kế toán, tham mưu đề xuất cac giải pháp phục vụ yêu cầu quản trị định Ban lãnh đạo Công ty Cung cấp thong tin số liệu kế toán qua báo cáo tài theo quy định Công ty pháp luật kịp thời Kiểm tra, kiểm soát chặt chẽ công tác kế tóan, tài chính, tài sản, tồn quỹ… Phòng bảo vệ chịu trách nhiệm bảo đảm an ninh, tài sản công ty Phòng giao dịch có nhiệm vụ chủ yếu xây dựng tổ chức thực chương trình ký kết hợp đồng mua bán trang thiết bị, làm thủc tục với khách hàng… Phạm Thị Yến Lớp: CĐ KT4 – K15 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 85 Khoa Kế toán- Kiểm toán 2.2.3.5 Kế toán tiền gửi ngân hàng a.Quy trình luân chuyển chứng từ tiền gửi ngân hàng Séc Giấy Báo Nợ, chuyển Sổ TGNH Sổ NKC Giấy Báo Có Sổ Cái TK 112 “Nguồn:phòng kế toán công ty” Sơ đồ: Quy trình luân chuyển chứng từ tiền gửi ngân hàng b.Qui trình nộp tiền mặt vào tài khoản công ty - Căn vào số dư tiền mặt quỹ -Thủ quỹ kiểm kê tiền két, thông báo phận ngân hàng báo cáo Lãnh đạo số tiền nộp vào tài khoản ngân hàng - Thủ quỹ kê tiền vào bảng kê nộp tiền, xin xe bảo vệ ngân hàng nộp tiền -Thủ quỹ đến ngân hàng điền đầy đủ thông tin vào giấy nộp tiền ngân hàng - Thủ quỹ mang chứng từ công ty viết phiếu chi số tiền chứng từ Qui trình rút tiền mặt tài khoản công ty : - Căn vào đề xuất phòng, ban đơn vị có nhu cầu duyệt, đăng ký lấy tiền mặt phòng kế toán trước thời điểm nhận tiền 01 ngày (không kể ngày lễ chủ nhật) - Thủ quỹ thông báo tới phận ngân hàng kiểm tra số dư tài khoản ngân hàng, báo cáo lãnh đạo phòng Phạm Thị Yến Lớp:CĐ KT4 – K15 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 86 Khoa Kế toán- Kiểm toán - Thủ quỹ viết séc rút tiền mặt điền đầy đủ thông tin, ký duyệt lãnh đạo phòng công ty - Thủ quỹ xin xe, bảo vệ rút tiền mặt, nhận tiền ngân hàng theo séc bảng kê lĩnh tiền ngân hàng - Thủ quỹ mang tiền công ty viết phiếu thu số tiền ghi séc rút ngân hàng Giấy báo Có Phạm Thị Yến Lớp:CĐ KT4 – K15 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 87 Khoa Kế toán- Kiểm toán GIẤY BÁO CÓ Mã GDV: HOANG HA TRANG NHVietcombank Chi nhánh Hà Nội Ngày 15 tháng 09 năm 2015 Mã KH: 56892 Số : 192 Kính gửi: Công ty CP HPEC Việt Nam MST: 0101368015 Hôm nay, xin báo ghi CÓ tài khoản quý khách với nội dung sau: Số tài khoản ghi CÓ: 45010000022550 Số tiền số: 160.500.000 đồng Số tiền chữ: Một trăm sáu mươi triệu năm trăm nghìn đồng chẵn./ Nội dung: Thu tiền khách hàng Giao dịch viên Phạm Thị Yến Lớp:CĐ KT4 – K15 Kiểm soát Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 88 Khoa Kế toán- Kiểm toán Giấy báo Nợ NH Vietcombank Mã GDV: HOANG HA TRANG GIẤY BÁO NỢ Chi nhánh Hà Nội Mã KH: 56892 Ngày 25 tháng 09 năm 2015 Số : 250 Kính gửi: Công ty CP HPEC Việt Nam MST:0101368015 Hôm nay, xin báo ghi NỢ tài khoản quý khách với nội dung sau: Số tài khoản ghi CÓ: 45010000022550 Số tiền số: 30.000.000 Số tiền chữ: Ba mươi triệu đồng chẵn Nội dung: trả tiền hàng cho nhà cung cấp Giao dịch viên Kiểm soát Bảng :Sổ tiền gửi ngân hàng (“Nguồn: phòng kế toán công ty“) SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG (trích) Tháng 09 năm 2015 Nơi mở TK giao dịch: Ngân hàng Vietcombank- Chi nhánh Hà Nội Số hiệu TK nơi gửi: TK 1121 ĐVT: đồng Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Phạm Thị Yến Lớp:CĐ KT4 – K15 Ngày tháng Diễn giải Báo cáo tốt nghiệp TK ĐƯ Thu Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội A B 89 Khoa Kế toán- Kiểm toán C D E Số dư đầu tháng Số phát sinh tháng 05/09 GBN 25 /15 17/09/1 GBC 192 25/09/1 GBN 250 05/1 0/15 17/10/1 25/10/1 Rút TGNH nhập quỹ TM 111 Khách hàng toán tiền mua Trả tiền hàng cho nhà cung cấp Cộng phát sinh kỳ 311 160.500.00 313 160.500.00 Số tồn cuối tháng Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang Ngày mở sổ / /2015 Ngày 30 tháng 09 năm 2015 Người ghi sổ (ký, họ tên) Phạm Thị Yến Lớp:CĐ KT4 – K15 Kế toán trưởng (ký, họ tên) Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 90 Khoa Kế toán – Kiểm toán Sổ Cái TK 112 Sổ Cái (trích) Tháng 09 năm 2015 Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng Số hiệu TK: 112 Nhật ký chung Số hiệu ST TK đối ứng Tr T ang sổ dòng E G H Chứng từ Ngày tháng ghi sổ A Số hiệu B Ngày tháng Diễn giải C D Số dư đầu tháng Số tiền Nợ Có 1.534.678.570 Số phát sinh tháng 05/09/15 GBN 25 05/09/15 Rút TGNH nhập quỹ tiền mặt 111 17/09/15 GBC192 17/09/15 Khách hàng toán tiền mua 131 25/09/1 GBN250 25/09/1 Trả tiền hàng cho nhà cung cấp 331 Cộng số phát sinh tháng Số dư cuối tháng 70.000.000 160.500.000 30.000.000 160.500.000 1.595.178.570 Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang Ngày mở sổ / /2015 Ngày 30 tháng 09 năm 2015 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phạm Thị Yến Lớp:CĐ KT4 – K15 Báo cáo tốt nghiệp 100.000.000 91 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán – Kiểm toán Sổ Nhật ký chung (trích) Tháng 09 năm 2015 NT Chứng từ Đã SH ghi Số ghi TK sổ đối ứng sổ hiệu NT Diễn giải Số phát sinh Nợ Có Số trang trước chuyển sang ………………… … 05/0 GBN2 05/09 Rút TGNH 111 70.000.000 nhập quỹ TM 112 17/0 GBC1 17/09 92 Khách hàng 112 toán tiền 70.000.000 160.500.00 mua hàng 131 25/0 GBN2 25/09 50 Trả tiền 331 160.500.000 30.000.000 hàng cho nhà cung cấp 112 30.000.000 ………………… Cộng chuyển sang 260.500.00 trang sau Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang Phạm Thị Yến Lớp:CĐ KT4 – K15 Báo cáo tốt nghiệp 260.500.000 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 92 Khoa Kế toán – Kiểm toán Ngày mở sổ / /2015 Ngày 30 tháng 09 năm 2015 Người ghi (ký, họ tên) Phạm Thị Yến Lớp:CĐ KT4 – K15 Kế toán trưởng (ký, họ tên) Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 93 Khoa Kế toán – Kiểm toán 2.3 Nhận xét kiến nghị 2.3.1 Nhận xét kiến nghị tổ chức quản lý công tác kế toán Công ty 2.3.1.1 Nhận xét tổ chức quản lý Công ty Hiện với phát triển đất nước kinh tế thị trường ,do ảnh hưởng cua cấu sản xuất từ thời bao cấp doanh nghiệp có khó khăn lớn tổ chức nhân trươc tình hình doanh nghiệp không ngừng nâng cao hiệu kinh doanh để đạy vị trí vững thương trường đảm bảo kinh doanh có lãi đóng góp đầy đủ cho ngân sách nhà nước, đảm bảo mức lương ổn định cho CBCNV, đồng thời đảm bảo đầu tư mở rộng kinh doanh ngày hiệu Những thành mà doanh nghiệp đạt tổng hợp nỗ lực toàn thể CBCNV Trong hệ thống quản lý nói chung phận kế toán nói riêng không ngừng phấn đấu nỗ lực đẻ đáp ứng nhu cầu kinh doanh doanh nghiệp - Cơ cấu tổ chức: Công ty có máy lãnh đạo vững mạnh chuyên môn, quản lý kinh tế, quản lý kỹ thuật động sáng tạo Bên cạnh tổ chức quản lý công ty hạn chế định sau: - Thiếu hụt lực lượng can nhân viên quản lý công nhân có tay nghề cao thời gian gần công ty không ngừng mở rộng quy mô sản xuất Lớp cán công nhân viên giàu kinh nghiệm đa phần lớn tuổi, nhiều người nghỉ hưu đến tuổi nghỉ hưu lớp cán công nhân viên thiếu kinh nghiệm chưa kịp bồi dưỡng nâng cao nghiệp vụ 2.3.2 Nhận xét chung công tác kế toán Công ty 2.3.2.1 Ưu điểm Phạm Thị Yến Lớp:CĐ KT4 – K15 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 94 Khoa Kế toán – Kiểm toán * Về hệ thống chứng từ Đối với hệ thống chứng từ, Công ty đạt số thành tựu sau: Công ty áp dụng danh mục, mâu thuẫn chứng từ chế độ kế toán mới, loại nghiệp vụ kinh tế phất sinh Kế toán xây dựng hệ thống chứng từ thành quy chế trình tự ghi chép, luân chuyển, xử lý lưu trữ Chứng từ đóng thành xấp theo thứ tự, theo nội dung chứng từ theo tháng hay quý loại chứng từ đảm bảo cho kế toán phản ánh đầy đủ, kịp thời nghiệp vụ kinh tế phát sinh đồng thời giúp cho việc kiểm tra, đối chiếu lại cách nhanh chóng, dễ dàng *Hệ thống tài khoản Đối với hệ thống tài khoản Công ty tuân theo hệ thống tài khoản tài ban hành từ tài khoản loại đến tài khoản loại tiểu khoản Công ty mở thêm số tiểu khoản chi tiết nhằm phục vụ tốt cho Công việc theo dõi nội Công ty Phạm Thị Yến Lớp:CĐ KT4 – K15 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 95 Khoa Kế toán – Kiểm toán *Hệ thống sổ sách Hệ thống sổ sách kế toán sử dụng Công ty trình bày phần trước, Công ty áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ Hình thức không dơn giản, nhờ áp dụng kế toán máy nên thích hợp với loại hình doanh nghiệp 2.3.2.2 Nhược điểm Do tính chất hoạt động Công ty, Công ty tổ chức Công tác kế toán vừa tập trung vừa phân tán Chính điều máy kế toán Công ty chưa linh hoạt Hiện vấn đề khó khăn lớn Công ty vốn kinh doanh, gây khó khăn từ khâu thu mua đến khâu tiêu thụ, gây sức ép cho Công ty Để giảm bớt sức ép thiếu vốn kinh doanh Công ty cần có số biện pháp huy động vốn phương thức toán nhằm giảm bớt lượng vốn bị ứ đọng, đẩy nhanh vòng quay vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty 2.3.3 Một số kiến nghị Qua thời gian thực tập Công ty, quan tâm giúp đỡ ban lãnh đạo Công ty với anh chị phòng tài kế toán tạo điều kiện cho em nghiên cứu, tìm hiểu kết hợp thực tế Công ty với kiến thức lý luận hạch toán kế toán trang bị trường học em xin mạnh dạn đưa số kiến nghị sau: - Để bước xây dựng hoàn thiện công tác hạch toán kế toán Doanh nghiệp phòng kế toán phòng kế toán phải quản lý Phạm Thị Yến Lớp:CĐ KT4 – K15 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 96 Khoa Kế toán – Kiểm toán chặt chẽ sổ sách kế toán liên quan việc phân công rõ ràng trách nhiệm cá nhân ghi sổ giữ sổ theo quy định - Công ty cần trang bị thêm máy vi tính cho phòng kế toán để thuận tiện cho việc tính toán, giảm bớt công sức bỏ cho người lao động đồng thời phải tổ - Chức đào tạo nâng cao trình độ cho nhân viên kế toán chương trình kế toán máy nhằm quản lý xác số Bên cạnh đó, Công ty cần phải xây dựng chương trình kế toán thống máy vi tính nhằm tự động hóa mức độ cao công tác hạch toán nói chung - Tiếp tục bồi dưỡng đội ngũ kế toán trẻ, tổ chức khoá học nâng cao nghiệp vụ đưa đội ngũ cán trẻ trực tiếp cọ sát thực tế để họ tích luỹ kinh nghiệm nhanh chóng theo kịp tiến độ yêu cầu công việc + Về tình hình tổ chức công ty áp dụng: Công ty áp dụng hình thức tổ chức máy kế toán tập trung có ưu điểm công việc tổ chức máy kế toán gọn nhẹ, tiết kiểm, việc xử lý cung cấp thông tin nhanh nhạy nhiên ưu điểm phát huy điều kiện kinh doanh có tổ chức sản xuất quản lý mang tính chất tập trung, sở vật chất kỹ thuật phục vụ cho việc xử lý thông tin trang bị đại, đầy đủ, đồng mô hình tổ chức kế toán phân tán có ưu điểm đáp ứng yêu cầu thông tin phục vụ cho quản lý nội phận tổ chức máy kế toán trở nên cồng kềnh, tốn chồng chéo công việc chuyên môn Do vậy,công ty nên kết hợp ưu điểm khuyết điểm hình thức tổ chức máy kế toán phân tán để hoàn thiện máy tổ chức kế toán công ty Phạm Thị Yến Lớp:CĐ KT4 – K15 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 97 Khoa Kế toán – Kiểm toán + Về việc sử dụng tài khoản sổ sách công ty áp dụng: Việc tổ chức công tác kế toán cách khoa học, hợp lý phù hợp với điều kiện cụ thể công ty có ý nghĩa thiết thực qua thực tế Công ty em có sử dụng tài khoản cấp không đồng ( có tài khoản sử dụng cấp ) VD: tài khoản không sử dụng cấp : TK 214, TK 142, TK 334, TK 511, TK 632, TK 641, TK 642 Phạm Thị Yến Lớp:CĐ KT4 – K15 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 98 Khoa Kế toán – Kiểm toán KẾT LUẬN Qua thời gian thực tập Công ty cổ phần HPEC Việ Nam giúp em có thêm nhiều kiến thức thực tế nhận thức sâu Công tác kế toán vốn tiền Công ty Với mục tiêu hoàn thiện máy kế toán đạt hiệu cao Công ty không ngừng tận dụng phát huy điểm mạnh, loại dần sai sót tồn đọng Vì vậy, Công ty dần khắc phục khó khăn đạt thành tựu đáng kể Kết Công tác kế toán thể thông qua số liệu thực biết nói Công ty Trong có phần tham gia lớn chị kế toán trưởng Công ty Quá trình sản xuất kinh doanh Công ty có liên tục hay không, có thực chiến lược mới, đầu tư nhằm thúc đẩy tăng sản lượng lợi nhuận hay không phụ thuộc vào Công tác kế toán Công ty Do việc tổ chức Công tác hạch toán kế toán tổng hợp Công ty cần phải quan tâm trọng để ngày linh hoạt nắm bắt tiến khoa học kỹ thuật, đề phương hướng đầu tư đắn tăng khả thu tham mưu tài nhanh nhiều hình thức toán áp dụng Công ty Có Công ty thực đứng vững thị trường, ổn định uy tín khách hàng, đối thủ cạnh tranh Từ dạt hai mục tiêu kinh tế xã hội Qua em xin bày tỏ biết ơn đến giáo viên hướng dẫn Trần Thùy Linh quý thầy giáo, cô giáo trường Xin chân thành cảm ơn giúp đỡ tận tình tập thể cán nhân viên Công ty cổ phầnPEC Việt Nam, đặc biệt Phòng Kế toán tạo điều kiện tốt cho thân em thời gian thực tập Công ty Phạm Thị Yến Lớp:CĐ KT4 – K15 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 99 Khoa Kế toán – Kiểm toán Sinh viên thực Phạm Thị Yến TÀI LIỆU THAM KHẢO I.Các trang wed http://thuvienphapluat.vn/ http://www.mof.gov.vn/portal/page/portal/mof_vn 3.http://www.chinhphu.vn/portal/page/portal/chinhphu/trangchu 4.http://www.gdt.gov.vn/wps/portal 1.Bộ tài (2006), Hệ thống tài khoản kế toán- Theo định 48/2006 ngày 14/09/2006 NXB Tài Chính 2.Bộ tài (2003) Chuẩn mực kế toán Việt Nam(đợt 3), Quyết định 234/QĐ-BTC ngày 30/12/2003 thông tư hướng dẫn TT23/2005 3.Chế đô kế toán Doanh Nghiệp- Quyển II- Báo cáo tài chứng từ sổ sách kế toán, sơ đồ kế toán- NXB Thống Kê 4.PGS.TS Nguyễn Văn Công- Kế toán DN lý thuyết- Bài tập giải NXB Đại Học Kinh Tế Quốc Dân 5.TS.Trần Phước, Thạc sĩ Nguyễn Thị Thu Hiền- Kế toán Doanh nghiệpNXB Thống Kê 6.Đại học Kinh tế Thành phố HCM (2008), Giáo trình kế toán tài chính(phần 1,2,3,4,5), NXB Giao thông vận tải Phạm Thị Yến Lớp:CĐ KT4 – K15 Báo cáo tốt nghiệp [...]... chức rất khoa học hợp lý Toàn bộ công việc kế toán được thực hiện trên máy vi tính với phần mềm kế toán Excel Phòng kế toán của công ty có 4 người Việc tổ chức bộ máy kế toán của công ty theo mô hình tập trung và có thể được khái quát theo sơ đồ sau: Sơ đồ: Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty Cổ phần HPEC Việt Nam KẾ TOÁN TRƯỞNG KẾ TOÁN VỐN KẾ TOÁN TIỀN KẾ TOÁN TÀI KẾ TOÁN BẰNG TIỀN LƯƠNG SẢN CỐ ĐỊNH... tác kế toán tại công ty Cổ phần HPEC Việt Nam 2.1.1.Các chính sách kế toán chung được áp dụng tại công ty Cổ phần HPEC Việt Nam Công ty sử dụng những mẫu số, chứng từ đã có sẵn, những mẫu này đều theo chế độ kế toán cụ thể là quyết định 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính áp dụng cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ, chế độ kế toán được áp dụng trong Công ty như sau: - Niên độ kế toán. .. học Công nghiệp Hà Nội Phạm Thị Yến Lớp: CĐ KT4 – K15 28 Khoa Kế toán- Kiểm toán Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 29 Khoa Kế toán- Kiểm toán Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán Kế toán trưởng: thực hiện luôn nhiệm vụ của kế toán tổng hợp, tổng hợp các số liệu từ kế toán viên, lập báo cáo kết quả kinh doanh lên các báo cáo về tình hình tài chính kế toán của công ty Kế toán. .. là do công ty thực hiện ít hợp đồng thì lại là bất lợi lớn Doanh nghiệp cần thực hiện các xúc tiến thương mại, quảng cáo trên thị trường, có chính sách hợp lý để đạt hiệu quả tối ưu nhất Phạm Thị Yến Lớp: CĐ KT4 – K15 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 20 Khoa Kế toán- Kiểm toán PHẦN 2 – HẠCH TOÁN CÁC NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN HPEC VIỆT NAM 2.1 Những vấn đề chung về công. .. vị, lập báo cáo thuế theo định kỳ 2.2 .Thực trạng kế toán, các phần hành chủ yếu của công ty Cổ phần Hpec Việt Nam 2.2.1 Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương 2.2.1.1 Tổng quan về Tiền lương trong Công ty Tiền lương (tiền công) chính là phần thù lao lao động được biểu hiện bằng tiền mà Công ty trả cho người lao động căn cứ vào thời gian và chất lượng công việc của họ Về bản chất, tiền lương... HPEC Việt Nam - Sổ thẻ kế toán chi tiết: + Sổ (thẻ) tài sản cố định + Sổ chi tiết tiền gửi, tiền vay Phạm Thị Yến Lớp: CĐ KT4 – K15 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 27 Khoa Kế toán- Kiểm toán + Sổ chi tiết nguồn vốn chủ sở hữu +Sổ chi tiết chi phí phải trả - Sổ kế toán tổng hợp: + Nhật Ký Chung + Sổ cái các tài khoản 2.1.6 Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty Cổ phần HPEC Việt Nam. .. số 02- TT) + Giấy báo nợ + Giấy báo có 2.1.3 Hệ thống tài khoản kế toán tại công ty Cổ phần HPEC Việt Nam Hệ thống tài khoản kế toán phản ánh và giám sát thường xuyên, liên tục, có hệ thống về tình hình và sự vận dụng của từng loại tài sản, nguồn vốn cũng như từng quá trình kinh doanh của công ty Công ty áp dụng hệ thống tài khoản kế toán theo quyết định số 48/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng Bộ... khách hàng nhằm nầng cao chất lượng sản phẩm và dịch vụ HPEC Phạm Thị Yến Lớp: CĐ KT4 – K15 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 15 Khoa Kế toán- Kiểm toán Việt Nam cũng cân nhắc khoanh vùng thị trường, nhóm đối tượng khách hàng trọng tâm nhằm tránh chồng chéo với hệ thống phân phối Công ty Cổ phần HPEC Việt Nam là công ty Cổ phần có hoạt động kinh doanh chính là kinh doanh thương mại... HPEC Việt Nam Bộ máy kế toán là một bộ phận quan trọng cấu thành nên hệ thống kiểm soát nội bộ của doanh nghiệp Chất lượng, trình độ của đội ngũ kế toán cũng như một cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán hợp lý sẽ góp phần không nhỏ làm giảm rủi ro kiểm soát, làm tăng độ tin cậy của những thông tin kế toán nói chung và của báo cáo tài chính nói riêng Công ty Cổ Phần HPEC Việt Nam có bộ máy kế toán được tổ chức... doanh số toàn Công ty Trong giai đoạn tiếp theo HPEC Việt Nam tiếp tục duy trì và phát triển hệ thống phân phối, kênh vệ tinh rộng khắp để sản phẩm của HPEC được cung cấp rộng rãi tại Việt nam Để có được thành công trong lĩnh vực phân phối HPEC Việt Nam đã luôn đề cao mối quan hệ hợp tác hai bên cùng có lợi, chia sẻ lợi ích, trên cơ sở an toàn và bền vững đối với các Đại lý của HPEC Việt Nam  Mảng dự