Trong những năm qua, thực hiện đường lối phát triển kinh tế hàng hoá nhiều thành phần .vận hành theo cơ chế thị trường có sự quản lý của nhà nước theo định hướng xã hội chủ nghĩa, có sự quản lý và điều tiết vĩ mô của nhà nước như hiện nay , đòi hỏi các doanh nghiệp phải hoàn toàn hạch toán độc lập tự chủ.hoạt dộng của các doanh nghiệp đã và đang phát triển mạnh mẽ cả chiều sâu lẫn chiều rộng, tính phức tạp của nó đòi hỏi mỗi doanh nghiệp phải có chiến lược kinh doanh hiệu quả nhằm đứng vững và thắng thế trên thương trường . Yêu cầu cấp bách đặt ra cần đổi mới hệ thống công cụ quản lý trong đó sinh viên kế toán được đào tạo là rất quan trọng, nó có vai trò tích cực đối với việc quản lý vĩ mô. Hiểu rõ được mục đích và tầm quan trọng của đợt thực tập nghề nghiệp dành cho ngành kế toán kiểm toán sau khi sinh viên đã được trang bị các kiến thức về kỹ thuật công nghiệp,và các môn học về chuyên ngành kế toán tài chính, em đã thực tập tại Công ty Cổ phần KHT Việt Nam tìm hiểu về các vấn đề sản xuất, tổ chức bộ máy kế toán, hình thức ghi sổ, trình tự luân chuyển chứng từ hạch toán các nghiệp vụ kinh tế cụ thể tại doanh nghiệp. Báo cáo tổng hợp của em gồm 3 phần chính: Chương 1: Tổng quan về Công ty Cổ phần KHT Việt Nam. Chương 2: Hạch toán nghiệp vụ kế toán tại Công ty Cổ phần KHT Việt Nam Chương 3: Nhận xét về tình hình tổ chức công tác kế toán Công ty Cổ phần KHT Việt Nam.
Trng i Hc Cụng nghip H Ni Khoa K Toỏn-Kim Toỏn CC Kí HIU VIT TT CNV : Cụng nhõn viờn BHYT : bo him y t BHXH : bo him xó hi BHTN : bo him tht nghip KPC : kinh phớ cụng on NVL : nguyờn vt liu SXC : sn xut chung GTGT : giỏ tr gia tng TK ti khon : TK : Nguyn Th Thỳy C KT25/K12 ti khon i ng Bỏo cỏo thc Trng i Hc Cụng nghip H Ni Khoa K Toỏn-Kim Toỏn LI M U Vi mc ớch o to nhng sinh viờn cú kin thc ton din sau trng cú th úng gúp kin thc ó hc c nh trng , phc v cụng cuc cụng nghip hoỏ hin i hoỏ ca t nc cng nh ca doanh nghip Trong nhng nm qua, thc hin ng li phỏt trin kinh t hng hoỏ nhiu thnh phn hnh theo c ch th trng cú s qun lý ca nh nc theo nh hng xó hi ch ngha, cú s qun lý v iu tit v mụ ca nh nc nh hin , ũi hi cỏc doanh nghip phi hon ton hch toỏn c lp t ch.hot dng ca cỏc doanh nghip ó v ang phỏt trin mnh m c chiu sõu ln chiu rng, tớnh phc ca nú ũi hi mi doanh nghip phi cú chin lc kinh doanh hiu qu nhm ng vng v thng th trờn thng trng Yờu cu cp bỏch t cn i mi h thng cụng c qun lý ú sinh viờn k toỏn c o to l rt quan trng, nú cú vai trũ tớch cc i vi vic qun lý v mụ Hiu rừ c mc ớch v tm quan trng ca t thc ngh nghip dnh cho ngnh k toỏn kim toỏn sau sinh viờn ó c trang b cỏc kin thc v k thut cụng nghip,v cỏc mụn hc v chuyờn ngnh k toỏn ti chớnh, em ó thc ti Cụng ty C phn KHT Vit Nam tỡm hiu v cỏc sn xut, t chc b mỏy k toỏn, hỡnh thc ghi s, trỡnh t luõn chuyn chng t hch toỏn cỏc nghip v kinh t c th ti doanh nghip Bỏo cỏo tng hp ca em gm phn chớnh: Chng 1: Tng quan v Cụng ty C phn KHT Vit Nam Chng 2: Hch toỏn nghip v k toỏn ti Cụng ty C phn KHT Vit Nam Chng 3: Nhn xột v tỡnh hỡnh t chc cụng tỏc k toỏn Cụng ty C phn KHT Vit Nam Nguyn Th Thỳy C KT25/K12 Bỏo cỏo thc Trng i Hc Cụng nghip H Ni Khoa K Toỏn-Kim Toỏn CHNG 1: TNG QUAN V CễNG TY C PHN KHT VIT NAM S LC V QU TRèNH HèNH THNH V PHT TRIN CA CễNG TY C PHN KHT VIT NAM 1.1 KHI QUT CHUNG V CễNG TY C PHN KHT VIT NAM Tờn cụng ty: Cụng ty C phn KHT Vit Nam a ch: s 30_tp th K92_An Khỏnh_Hoi c_ H Ni S in thoi: 04 2285666 Fax: 04 2285616 Mó s thu:0500594859 1.2 QU TRèNH HèNH THNH V PHT TRIN CA CễNG TY C PHN KHT VIT NAM: Cụng ty C phn KHT Vit Nam l mt n v hch toỏn c lp, cú du riờng.Vi iu l ng ký l:3 000 000 000 VN Cụng ty C phn KHT Vit Nam l mt doanh nghip t nhõn.Cụng ty mi thnh lp cũn gp nhiu khú khn v u t vic m rng quy mụ sn xut, ci tin trang thit b k thut hin i nõng cao nng sut lao ng Tuy nhiờn th trng tiờu th khụng ngng c m rng, sn phm ca cụng ty ó thc s cnh tranh c vi cỏc doanh nghip khỏc ngnh v cỏc cụng trỡnh cụng ty thc hin ngy cng c nhiu ngi bit n Kt qu ú l nh s l lc lờn v khụng ngng i mi ca cụng ty m trc ht l s nng ng sỏng to ca ban giỏm c cụng ty v s on kt ca CBCNV cụng ty, ú cú s úng gúp khụng nh ca b phn k toỏn S nhy bộn linh hot cụng tỏc qun lý kinh t ó giỳp cho cụng ty tng bc hũa nhp vi nhp iu phỏt trin kinh t t nc, ch n hoat ng sn xut kinh doanh CHC NNG NHIM V, QUY TRèNH CễNG NGH SN XUT SN PHM CA CễNG TY C PHN KHT VIT NAM 2.1 CHC NNG - T kho sỏt, thit k cụng trỡnh thy in, thy cụng, t lp v thc hin cỏc d ỏn u t, t giỏm sỏt cụng trỡnh xõy dng, t mua bỏn, lp t thit b - Thi cụng xõy lp cụng trỡnh dõn dng, cụng nghip giao thụng, thy li - Lp t h thng in, nc, iu hũa - Sn xut kinh doanh vt t, thit b, vt liu xõy dng - Buụn bỏn thit b c khớ, vin thụng, in t, in lnh gia dng 2.2 NHIM V Nguyn Th Thỳy C KT25/K12 Bỏo cỏo thc Trng i Hc Cụng nghip H Ni Khoa K Toỏn-Kim Toỏn thc hin c nhng chc nng trờn Cụng ty C phn KHT Vit Nam ó t cho mỡnh nhng nhim v ch yu: - Tuõn th cỏc ch chớnh sỏch qun lý kinh t ca nh nc hin hnh - Hch toỏn kinh t c lp t ch v ti chớnh v t chu trỏch nhim v kt qu hot ng kinh doanh ca mỡnh - Khai thỏc s dng v qun lý cú hiu qu ngun vn, m bo u t m rng kinh doanh, i mi trang thit b, bự p chi phớ lm trũn ngha v vi nh nc v xó hi - Nghiờn cu thc hin cỏc bin phỏp nõng cao cht lng, lng hng kinh doanh, m rng th trng, ỏp ng y v kp thi nhu cu ca khỏch hng - Lm tt cụng tỏc bi dng, nõng cao trỡnh chuyờn mụn, nghip v, tay ngh cho ngi lao ng 2.3 QUY TRèNH CễNG NGH SN XUT SN PHM Mi loi cụng trỡnh xõy lp u cú quy trỡnh thi cụng, lng cỏc yu t chi phớ v u t khỏc Cụng tỏc thi cụng c tin hnh da trờn nhng ti liu k thut cn thit nh bn thit k, bn v, thi cụng quy trỡnh quy phm nh mc cụng trỡnh Do ú, cng phi t chc cỏc bin phỏp thi cụng khỏc cho phự hp Quy trỡnh cụng ngh ca cụng ty c túm tt qua s sau: QUY TRèNH CễNG NGH SN XUT u thu v nhn hp ng cụng trỡnh Lp d toỏn cụng trỡnh Tin hnh hot ng xõy lp Giao nhn hng mc cụng trỡnh Duyt quyt toỏn cụng trỡnh hon thnh C IM T CHC QUN Lí V T CHC KINH DOANH CA CễNG TY KHT VIT NAM Trong iu kin nn kinh t th trng cnh tranh vụ cựng khc nghit, mt doanh nghip mun tn ti, ng vng v phỏt trin trờn th trng ũi hi c cu qun lý phi khoa hc v hp lý ú l nn tng l yu t vụ cựng quan trng giỳp doanh nghip t chc vic qun lý cng nh qun lý ngi c hiu qu T ú, quyt nh vic kinh doanh cú li nhun hay khụng Do c im ca ngnh xõy dng nờn vic t chc sn xut, t chc b mỏy qun lý Nguyn Th Thỳy C KT25/K12 Bỏo cỏo thc Trng i Hc Cụng nghip H Ni Khoa K Toỏn-Kim Toỏn cng cú nhng c im riờng Cụng ty ó kho sỏt, tỡm hiu v b trớ tng i hp lý mụ hỡnh qun lý: B mỏy t chc qun lý ca cụng ty C phn KHT Vit Nam c khỏi quỏt qua s sau: Nguyn Th Thỳy C KT25/K12 Bỏo cỏo thc Trng i Hc Cụng nghip H Ni Khoa K Toỏn-Kim Toỏn S B MY CễNG TY C PHN KHT VIấT NAM Giỏm c cụng ty Phú giỏm c k thut Phú giỏm c kinh t Phũng k hoch k thut Phũng k toỏn ti chớnh Phũng t chc hnh chớnh Xng, cỏc i sn xut Vi c cu t chc b mỏy nh trờn thỡ chc nng v nhim v ch yu ca tng b phn l: - Ban giỏm c: l ngi ng u quyt nh v lónh o ton cụng ty L i din hp phỏp ca cụng ty trc phỏp lut, i din quyn li ca cỏn b Nguyn Th Thỳy C KT25/K12 Bỏo cỏo thc Trng i Hc Cụng nghip H Ni Khoa K Toỏn-Kim Toỏn cụng nhõn viờn cụng ty Giỏm c phi chu hon ton trỏch nhim v kt qu hoat ng kinh doanh ca cụng ty - Phú giỏm c k thut: L ngi giỳp vic cho giỏm c, qun lý v iu hnh k thut ca cụng ty theo s phõn cụng v y quyn ca giỏm c Phú giỏm c k thut chu trỏch nhim trc giỏm c v trc phỏp lut v nhim v m giỏm c phõn cụng v y quyn - Phú giỏm c kinh t: L ngi giỳp giỏm c cụng ty cụng tỏc kinh t, k hoch, nh mc, n giỏ giỳp ban giỏm c iu hnh hot ng ca cụng ty - Phũng k hoch k thut: Chu s ch o trc tip ca phú giỏm c k thut, cú nhim v lp k hoch sn xut kinh doanh, thng kờ tng hp, qun lý quy trỡnh sn xut kinh doanh - Phũng k toỏn ti chớnh: Cú nhim v t chc cụng tỏc k toỏn ti chớnh ca tt c cỏc b phn cụng ty, ghi chộp v thu thp s liu trờn s x ú giỳp giỏm c vic phõn tớch cỏc hot ng kinh t, tớnh toỏn cú hiu qu cỏc hot ng sn xut kinh doanh cu cụng ty, t cho giỏm c v cụng tỏc ti chớnh Phũng k toỏn cũn cú nhim v bỏo cỏo thng kờ tỡnh hỡnh thc hin cỏc ch tiờu ti chớnh ca cụng ty vi c quan chc nng - Phũng t chc hnh chỡnh: Thc hin cụng tỏc liờn quan n nhõn s, cú nhim v theo dừi ụn c vic thc hin n np, ni quy ca cỏn b cụng nhõn viờn, qun lý bn v lu tr h s, thi ua, khen thng - Cỏc xng, i sn xut: L ni trc tip sn xut thi cụng m bo thc hin theo ỳng k hoch v tin thi cụng cng nh cht lng thi cụng cụng trỡnh m ban giỏm c v cỏc phũng ban ó a KT QU KINH DOANH CA CễNG TY C PHN KHT VIT NAM TRONG MT S NM GN Y: Hot ng kinh doanh ca cụng ty nhng nm gn õy l luụn t kt qu tt, cỏc ch tiờu nh doanh thu, li nhun, thu nhp bỡnh quõn ca mt ngi lao ng ca cụng ty luụn tng trng mc n nh iu ú c th hin thụng qua s liu sau: Nguyn Th Thỳy C KT25/K12 Bỏo cỏo thc Trng i Hc Cụng nghip H Ni Khoa K Toỏn-Kim Toỏn BO CO KT QU KINH DOANH CA CễNG TY C PHN KHT VIT NAM 2010 2012 ST T Ch tiờu Doanh thu thun Li nhun trc thu 2010 2011 2012 17.243.500.00 20.355.000.00 25.120.000.00 0 13.300.000.00 18.120.000.00 9.325.750.000 0 Thu v cỏc khon phi np Li nhun sau thu Thu nhp bỡnh quõn 2.611.210.000 3.724.000.000 5.073.600.000 13.046.400.00 6.714.540.000 9.576.000.000 2.000.000 3.000.000 4.000.000 Nhỡn vo bng s liu ta thy doanh thu li nhun v thu nhp bỡnh quõn tt c u tng, chng t rng cụng ty lm n rt cú hiu qu Cụng ty ó cú nhng chớnh sỏch phự hp thỳc y kinh doanh, m rng th trng Nguyn Th Thỳy C KT25/K12 Bỏo cỏo thc Trng i Hc Cụng nghip H Ni Khoa K Toỏn-Kim Toỏn PHN II: HCH TON NGHIP V K TON TI CễNG TY C PHN KHT VIT NAM I NHNG VN CHUNG V HCH TON K TON 1.1.HèNH THC K TON TI CễNG TY C PHN KHT VIT NAM Da trờn quy mụ v quy trỡnh hot ng kinh doanh ca cụng ty, bo v cho vic hch toỏn c rừ rng, chớnh xỏc v lờn bỏo cỏo kp thi cụng ty ó ỏp dng hỡnh thc nht ký chung cho Cụng ty C phn KHT Vit Nam vic hch toỏn k toỏn ti n v mỡnh õy l hỡnh thc c s dng ph bin cỏc doanh nghip hin vỡ nú phự hp vi mi loi hỡnh doanh nghip v trỡnh k toỏn Vic hch toỏn ca cụng ty c biu hin qua s hch toỏn sau: S HCH TON THEO HèNH THC NHT Kí CHUNG S qu Chng t k toỏn S th k toỏn chi tit S nht ký chung S cỏi Bng tng hp chi tit Bng cõn i s phỏt sinh Bỏo cỏo tng hp GHI CH: Ghi hng ngy Ghi cui thỏng Quan h i chiu Nguyn Th Thỳy C KT25/K12 Bỏo cỏo thc Trng i Hc Cụng nghip H Ni Khoa K Toỏn-Kim Toỏn Trỡnh t ghi s k toỏn theo hỡnh thc nht ký chung: Hng ngy, cn c vo cỏc chng t c dựng lm cn c ghi s, trc ht ghi nghip v kinh t phỏt sinh vo s nht ký chung, ú theo cn c s liu ó ghi trờn s nht ký chung ghi vo s cỏi theo cỏc ti khon k toỏn phự hp Vỡ cụng ty m s k toỏn chi tit nờn ng thi vi vic ghi s nht ký chung, cỏc nghip v phỏt sinh c ghi vo cỏc s k toỏn chi tit liờn quan Cui thỏng, cui quý, cui nm k toỏn cng s liu trờn s cỏi lp bng cõn i s phỏt sinh Sau ó kim tra i chiu khp ỳng s liu ghi trờn s cỏi v bng tng hp chi tit (c lp t cỏc s k toỏn chi tit, c dựng lp cỏc bỏo cỏo ti chinh) V nguyờn tc, tng s phỏt sinh n v tng s phỏt sinh cú trờn bng cõn i k toỏn s phỏt sinh phi bng tng s phỏt sinh bờn n v tng s phỏt sinh bờn cú trờn s nht ký chung Vi hỡnh thc k toỏn nht ký chung cỏc loi s c dựng cụng ty bao gm: S nht ký chung S cỏi theo hỡnh thc nht ký chung S qu tin mt S chi tit toỏn vi ngi bỏn, ngi mua S theo dừi vt t S chi tit tin gi, tin vay S ti sn c nh S chi tit chi phớ sn xut kinh doanh 1.2 T CHC B MY K TON TRONG CễNG TY C PHN KHT VIT NAM: Mụ hỡnh k toỏn ca cụng ty c xõy dng theo mụ hỡnh trung ton b hot ng ca cụng ty u c phũng k toỏn ti chớnh theo dừi Hot ng v hch toỏn mt cỏch c th theo quy nh ca phỏp lut v quy ch ca cụng ty B mỏy k toỏn ca cụng ty c t chc theo hỡnh thc trung, ton b cụng vic k toỏn c trung ti phũng k toỏn ca cụng ty cỏc i, Nguyn Th Thỳy C KT25/K12 10 Bỏo cỏo thc Trng i Hc Cụng nghip H Ni Sáp trắng Nhựa thông Tóp R40 Cọc than R40 Phân xởng ( Ký, họ tên) Nguyn Th Thỳy C KT25/K12 Khoa K Toỏn-Kim Toỏn Kg Kg Kg Kg 46 2.200 213 137,5 5.250 Thủ kho ( Ký, họ tên) Bỏo cỏo thc Trng i Hc Cụng nghip H Ni Khoa K Toỏn-Kim Toỏn Phiếu xuất kho Ngày 18 tháng năm 2012 Họ tên ngời nhận hàng: Anh Tuấn Tẩm Hồ Lý xuất kho: Sản xuất Xuất kho: Chị Tâm Tên nhãn hiệu, quy STT cách, phẩm chất vật t Nhãn tóp R6 TQ Oxit Kẽm Nhựa thông Giấy tẩm hồ TQ Sàng Dây gai Chổi lúa Nắp nhựa R20 Bể chứa axit Cộng Mã số Địa chỉ( Bộ phận): PX ĐVT Yêu cầu Cái Kg Kg Kg Cái Sợi Cái Cái Cái Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng ( Ký tên, đóng dấu ( Ký, họ tên) Số lợng Thực xuất 3.000.000 75 99 614 70 20 19.500 3.300.000 75 99 614 70 20 19.500 P trách cung tiêu ( Ký, họ tên) Đơn giá Thành tiền 26 17.500 5.363 39.500 11.000 17.400 2.500 14,1 8.133.714 85.800.000 1.312.500 530.937 24.253.000 770.000 52.200 50.000 274.950 32.534.856 145.578.443 Ngời nhận Thủ kho ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) Nguyn Th Thỳy C KT25/K12 47 Bỏo cỏo thc Trng i Hc Cụng nghip H Ni Khoa K Toỏn-Kim Toỏn Biểu số Bảng kiểm kê cuối tháng năm 2012 Phân xởng Kẽm STT Loại vật t ĐVT Số lợng Đơn giá KH Giấy ly kg 486 3.300 Lót khay Kg 110 3.300 Giấy gió lụa Tờ 170.000 36 Giấy bã mía Kg 215 3.300 Lót đáy R14 thành phẩm Kg 45 3.300 Tóp R40 Kg 84,2 18.500 Tóp R14 Kg 16 19.700 Tóp R6 Kg 10,5 18.622 Vòng găng Kg 289,1 52.461 10 Mũ đồng Kg 72,8 76.224 11 Hộp tá Pin R20 Cái 103.300 168 12 Hộp tá Pin R6 Cái 14.600 128 13 Cọc than R20 Kg 25.000 7.550 14 Cọc than R40 Kg 23.000 7.600 15 Cọc than R6 Kg 1.170 11.300 Thành tiền 1.603.800 363.000 6.120.000 709.500 148.500 1.557.700 315.200 195.531 15.638.624 5.549.107 17.354.400 1.868.800 188.750.000 174.800.000 19.323.000 Công ty áp dụng ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký Chứng từ, nhng thực tế kế toán chi phí công ty không sử dụng Bảng Kê số Tập hợp chi phí sản xuất theo phân xởng Nhật ký chứng từ số tập hợp chi phí tòan doanh nghiệp để ghi sổ mà kế toán sử dụng Sổ Cái để tập hợp chi phí cho phân xởng Sổ Cái Công ty đợc kế toán mở chi tiết cho phân xởng Nguyn Th Thỳy C KT25/K12 48 Bỏo cỏo thc Trng i Hc Cụng nghip H Ni Khoa K Toỏn-Kim Toỏn Sổ Chi tiết Tài khoản: 621.5 Số Ngày Diễn giải 51 30/5 Phân bổ CP nguyên vật liệu TK đối ứng 152 152.1 152.2 152.3 154.5 Kết chuyển CP NVL trực tiếp sang TK 154.5 Số tiền Nợ Có 1.180.885.103 1.090.232.450 90.334.302 318.351 1.180.885.103 1.180.885.103 Cộng phát sinh 1.180.885.103 Cuối kỳ kế toán tổng hợp vào Sổ Cái tập hợp chi phí nguyên vật liệu trực tiếp phân xởng để vào Sổ Cái tổng hợp TK 621 Sổ Cái Ghi có TK , đối ứng nợ với TK 152 153 Cộng số phát sinh Nợ Tổng số phát sinh Có Số d cuối tháng: Nợ Có Tài khoản: 621 Tháng Tháng Tháng Tháng Cộng 4.813.800.904 950.336 4.912.041.739 741.947 5.403.245.913 768.188 39.990.443.862 6.502.176 4.814.751.240 4.814.751.240 4.912.783.686 4.912.783.686 5.504.014.101 5.504.014.101 39.996.946.038 39.996.946.038 K TON VN BNG TIN Qu tin mt ca cụng ty ch qun lý tin VN giao cho ngi gi quý gi, ngi gi quý s l ngi qun lý tin mt Ngi gi qu ch c xut, nhp tin mt c lnh ca giỏm c y quyn cho ph trỏch k toỏn cụng ty Mi khon thu chi tin mt phi cú phiu thu, phiu chi v cú y ch ký ca ngi giao, ngi nhn, ph trỏch k toỏn, giỏm c Sau ó thu, chi tin th qu úng du Cui ngy cn c vo thu, chi ghi vo s qu tin mt, sau ú chuyn chng t cho k toỏn vo s nht ký chung Hng ngy, th qu phi kim kờ s tin qu thc t v i chiu vi s nht ký chung 5.1.K TON TIN MT 5.1.1.Chng t, s sỏch s dng: -Phiu thu, phiu chi -Giy ngh tm ng -Giy toỏn tin tam ng -Giy ngh toỏn Nguyn Th Thỳy C KT25/K12 49 Bỏo cỏo thc Trng i Hc Cụng nghip H Ni Khoa K Toỏn-Kim Toỏn -S qu tin mt -S nht ký chung, s cỏi tk 111 5.1.2 Ti khon s dng - TK 111 : Tin mt TK 1111 : Tin Vit Nam TK 1112 : Ngoi t TK 1113 : Vng.bc,kim khớ quý,ỏ quý 5.1.3.Quy trỡnh luõn chuyn chng t: Cỏc nghip v kinh t liờn quan n qu tin mt ca cụng ty: Rỳt qu tin mt v nhp qu tin mt, tam ng, hon tm ng, giy ngh toỏn, doanh thu bỏn hng phc v cho hot ng sn xut kinh doanh ca cụng ty Chng t s dng l cỏc phiu thu, phiu chi Hng ngy, ngi th qu cn c vo phiu thu, chi ó c nhp, xuttin mt ghi vo s qu tin, sau ú th qu chuyn cỏc chng t thu, chi ti k toỏn ghi vo s nht ký chung theo trỡnh t thi gian nghip v phỏt sinh T nht ký chung k toỏn phn ỏnh vo s cỏi TK 111 Cui thỏng th qu s tin hnh kim qu i chiu s tin thc t ca qu vi s sỏch liờn quan n tin mt, ng thi lp biờn bn kim qu cú ch ký ca th qu, k toỏn Cui k, s liu tng hp trờn s cỏi TK 111 s dng lp bỏo cỏo ti chớnh Nguyn Th Thỳy C KT25/K12 50 Bỏo cỏo thc Trng i Hc Cụng nghip H Ni Khoa K Toỏn-Kim Toỏn S LUN CHUYN CHNG T Phiu thu S qu tin mt S NKC S cỏi TK 111 Phiu chi Ghi chỳ: Ghi hng ngy Ghi cui thỏng Ghi i chiu Nguyn Th Thỳy C KT25/K12 51 Bỏo cỏo thc Trng i Hc Cụng nghip H Ni Khoa K Toỏn-Kim Toỏn Minh s luõn chuyn qua mt s chng t v s sỏch nh sau: Húa n GTGT Liờn (giao cho khỏch hng) Mu s: 01 GTKT-3LL Ngy 25 thỏng 10 nm 2012 Ký hiu:EC/02-F Mó s: 01 0068622 Vin thụng( telecommunications): H Ni-75 inh Tiờn Hong Tờn khỏch hng: Cụng ty C phn KHT Vit Nam a ch: s 30_tp th K92_An Khỏnh_Hoi c_ H ni S ti khon: 0101543940 in thoi: 042285666 Mó s: 00295170/TNT033-02:7113 Hỡnh thc toỏn: Tin mt Mó s: STT Khon S tin Cỏc khon chu thu 471 134 Cỏc khon khụng chu thu 164 197 Khuyn mi Cỏc khon truy thu, gim tr - 25 000 Cng Thu GTGT:10% 281 937 30 694 Tng 312 631 S tin vit bng ch: ba trm mi hai nghỡn sỏu trm ba mi mt ng Ngi mua hng (ký,h tờn) Ngi bỏn hng (ký,h tờn) Th trng n v (ký,h tờn) Cụng ty C phn KHT Vit Nam S QU TIN MT Nguyn Th Thỳy C KT25/K12 52 Bỏo cỏo thc Trng i Hc Cụng nghip H Ni Khoa K Toỏn-Kim Toỏn T ngy 01/10/2012 n ngy 31/10/2012 s tin chng t Din gii Ngy thu 13/10 111 13/10 111 Tk Chi 19/10 156 19/10 156 20/10 161 20/10 161 Thu S d u k thu tin hng cụng ty Tõm c Cm Ph thu tin hng cụng ty Tõm c Cm Ph toỏn tin hng cho cty TNHH TM & SX Trung Anh toỏn tin hng cho cty TNHH TM & SX Trung Anh toỏn tin internet thỏng 10/2010 toỏn tin internet thỏng 10/2010 Cng s phỏt sinh S d cui k chi tn 455 565 370 511 331 000 561 592 573 333 433 000 562 025 573 359 670 700 156 636 356 355 034 344 133 463 635 354 570 709 642 260 328 354 310 381 133 26 033 354 284 348 124 499 227 570 385 029 352 494 726 352 494 726 H Ni, ngy 31 thỏng 10 nm 2012 Th qu (ký, h tờn) K toỏn trng (ký, h tờn) Nguyn Th Thỳy C KT25/K12 Giỏm c (ký, h tờn) 53 Bỏo cỏo thc Trng i Hc Cụng nghip H Ni Khoa K Toỏn-Kim Toỏn Cụng ty C phn KHT Vit Nam S CI TI KHON Ti khon: 111- Tin mt T ngy 01/10/2012 n ngy 31/10/2012 tk Chng t s din gii / Ngy s tin n cú S d u k 455 565 370 Thu tin hng cty CPSX & TM Hũa PT98 01/10 Phỏt 511 Thu tin hng cty CPSX & TM Hũa 488 000 PT98 01/10 Phỏt 333 tt tin hng cho cty TNHH NN MTV 448 800 PC110 03/10 Xuõn Hũa 156 tt tin hng ho cty TNHH NN MTV 011 000 PC110 04/10 Xuõn Hũa 133 tt tin hng cho cty TNHH NN MTV 701 100 PC115 16/10 Xuõn Hũa 156 tt tin hng ho cty TNHH NN MTV 638 000 PC115 16/10 Xuõn Hũa 963 800 PC118 16/10 tr tin hng cho cty Xuõn Hũa 331 thu tin hng Cty cp sx dõy cỏp vin PT109 17/10 thụng 511 thu tin hng Cty cp sx dõy cỏp vin 680 000 PT109 17/10 thụng 333 tt tin hng cho ca hng ch nguyn 168 000 PC119 17/10 th l dung 642 thu tin hng cty CP Tõm c Cm PT112 18/10 Ph 511 tr tin hng cho cty DV & TM Minh PC123 18/10 Dng 331 729 000 19/11 tt tin hng cho cty TNHH TM & SX 156 636 356 PC130 Nguyn Th Thỳy C KT25/K12 133 54 31 635 000 378 000 331 000 Bỏo cỏo thc Trng i Hc Cụng nghip H Ni Khoa K Toỏn-Kim Toỏn Trung Anh tt tin hng cho cty TNHH TM & SX PC130 19/11 Trung Anh 133 463 635 PC131 20/11 tt tin internet thỏng 10/2012 642 260 328 PC131 20/11 tt tin internet thỏng 10/2012 cng phỏt sinh 133 26 033 22570 029 d cui kỡ 124 499 385 352 494 726 Ngy 31 thỏng 10 nm 2012 K toỏn trng (ký,h tờn) Ngi ghi s (ký,h tờn) 5.2.K TON TIN GI NGN HNG 5.2.1.Chng t, s sỏch s dng: -Giy bỏo n, giy bỏo cú -S nht ký chung, s cỏi TK 112 5.2.2.Ti khon s dng - TK 112 : Tin gi ngõn hng Nguyn Th Thỳy C KT25/K12 55 Bỏo cỏo thc Trng i Hc Cụng nghip H Ni Khoa K Toỏn-Kim Toỏn S LUN CHUYN CHNG T, S K TON TIN GI NGN HNG: Giy bỏo n S nht ký chung S cỏi TK 112 Giy bỏo cú Ghi chỳ: Ghi hng ngy Ghi cui thỏng Quan h i chiu Trỡnh t luõn chuyn chng t: Hng ngy, nhn c cỏc chng t k toỏn nh giy bỏo n, giy bỏo cú hoc bn kờ ca ngõn hng kốm theo cỏc chng t gc nh: y nhim chi, y nhim thuK toỏn bng tin v toỏn cụng n kim tra, i chiu vi chng t gc kem theo Sau ú, k toỏn tin hnh ghi vo s nht ký chung theo trỡnh t thi gian Cui thỏng t nht ký chung k toỏn tin hnh ghi vo s cỏi TK 112 Cui k, s liu tng hp trờn s cỏi c s dng lp bỏo cỏo k toỏn Minh s luõn chuyn qua mt s chng t v s sỏch nh sau: Nguyn Th Thỳy C KT25/K12 56 Bỏo cỏo thc Trng i Hc Cụng nghip H Ni Khoa K Toỏn-Kim Toỏn Cụng ty C phn KHT Vit Nam S CI TI KHON Ti khon: 112- Tin gi ngõn hng T ngy 01/10/2012 n ngy 31/10/2012 Chng t s phỏt sinh s chng TK Ngy mó t 01/10 sp 11 np thu tncn quý 5/2009 01/10 sp 12 phớ chuyn tin 811 khỏch hng tr tin t vn,kho din gii n 3335 cú 925000 11000 sỏt,thit k cụng trỡnh thy in nm 04/10 09/10 sp sp 13 14 thi rỳt tgnh v nhp qu tm 09/10 sp 15 mua quyn sộc 811 tm ng t theo h s 2010/hks 3020 09/10 sp 16 ngy 20/10/2010 100000000 09/10 sp 17 phớ chuyn tin 811 tm ng t theo h s 1211/hks 49500 09/10 sp 18 ngy 12/11/2010 331 70000000 11/10 sp 19 thu tin phớ np tha 711 27/10 sp 20 lói tgnh thỏng 02/2011 711 lói tin gi ngõn hng thng long 1734400 27/10 sp 21 02/2011 711 lói tin usd gi ngõn hng thng long 2900 27/10 sp 22 thang 02/2011 571 131 1111 500000000 350000000 331 711 27500 Ngy 31 thỏng 10 nm 2012 Ngi ghi s K toỏn trng (ký,h tờn) (ký,h tờn) PHN III : NHN XẫT V TèNH HèNH T CHC CễNG TC K TON TI CễNG TY C PHN KHT VIT NAM U IM Nguyn Th Thỳy C KT25/K12 57 Bỏo cỏo thc Trng i Hc Cụng nghip H Ni Khoa K Toỏn-Kim Toỏn Qua quỏ trỡnh tỡm hiu thc t ti Cụng ty C phn KHT Vit Nam em thy cụng ty luụn cú hng phỏt trin tt, tri qua nhiu giai on khú khn, phc v nhiu mt nhng mi hot ng ó dn i vũa n nh v ngy cng khng nh v th ca mỡnh trờn th trng vit nam v cú nhng bc tin rừ rt v nhiu mt: sn xut kinh doanh cú hiu qu, m bo i sng cho cỏn b cụng nhõn viờn ngy mt tin b, lm trũn ngha v vi nh nc Vi b mỏy qun lý nh nhng, cỏc phũng ban chc nng phc v cú hiu qu giỳp ban lónh o vic giỏm sỏt, qun lý kinh t, cụng tỏc t chc sn xut, t chc hch toỏn c tin hnh hp lý khoa hc phự hp vi iu kin hin Phũng k toỏn ca cụng ty c b trớ hp lý,phõn cụng cụng vic c th rừ rng Cụng ty cú b mỏy k toỏn tr, cú trỡnh nng lc, nhit tỡnh v trung thc.ó gúp phn vo cụng tỏc hch toỏn v qun lý kinh t ca cụng ty Hin nay, cụng ty ó ỏp dng linh hot nhng chun mc k toỏn m nh nc ban hnh, nhỡn chung cỏc phn hnh k toỏn ca n v u ó ỏp ng c yờu cu ca cụng tỏc qun lý ti n v Cỏc chng t k toỏn c s dng tng i y v theo quy nh ca nh nc L cụng c qun lý, cụng tỏc k toỏn khụng ngng hon thin phự hp vi tỡnh hỡnh thc t ỏp ng nhu cu qun lý t m bo tớnh thng nht v mt phm vi v phng phỏp tớnh toỏn cỏc ch tiờu kinh t gia k toỏn v cỏc b phn liờn quan cng nh gia cỏc ni dung ca cụng tỏc k toỏn, ng thi m bo cho s lu k toỏn phn ỏnh trung thc hp lý, rừ rng v d hiu Cỏc chng t u c s dng ỳng mu v ỳng yờu cu ca b ti chớnh ban hnh, nhng thụng tin kinh t v ni dung ca cỏc nghip v kinh t phỏt sinh u c ghi nhn mt cỏch y chớnh xỏc vo chng t Cụng ty ang ỏp dng hỡnh thc k toỏn nht ký chung, õy l hỡnh thc k toỏn mi cú u im l h thng s sỏch tng i gn nh, vic ghi chộp n gin B mỏy k toỏn ó bit dng mt cỏch linh hot, sỏng to cú hiu qu ch k toỏn trờn mỏy vi tớnh theo hỡnh thc nht ký chung nhm nõng cao trỡnh c gii húa cụng tỏc k toỏn, phỏt huy hn na vai trũ ca k toỏn tỡnh hỡnh hin V c bn h thng s sỏch k toỏn ca cụng ty c lp y Nguyn Th Thỳy C KT25/K12 58 Bỏo cỏo thc Trng i Hc Cụng nghip H Ni Khoa K Toỏn-Kim Toỏn v in vo cui thỏng Nu thỏng phỏt hin sai sút thỡ cú th sa cha d dng Ngoi vic cỏc s k toỏn u c ghi thng xuyờn thun tin cho vic kim tra, i chiu gia k toỏn chi tit v k toỏn tng hp Cỏc nhõn viờn k toỏn b mỏy k toỏn ca cụng ty thc hin nhng phõn h khỏc nhng cú mi quan h vi nhau, v cú s kim soỏt ln Cụng tỏc k toỏn ti cụng ty tng i khoa hc v ó to c s nhp nhng gia cỏc nhõn viờn k toỏn vi b phn khỏc Gia cỏc k toỏn viờn cú s phi hp cỏc khõu ca quy trỡnh k toỏn, nh ú m cú th kim tra v theo dừi gia cỏc phn hnh k toỏn ti cụng ty Mc dự hin tỡnh hỡnh kinh doanh ca cụng ty gp nhiu khú khn nht nh cú nhiu i th canh tranh trờn th trng,nhng cụng ty khụng khng nh v th v ngy cng phỏt trin di s ch o ca ban giỏm c cụng ty,cựng vi s hp tỏc hiu qu ca nhõn viờn ton cụng ty Mt mt cụng ty ó tỡm c bin phap gi vng v m rng th phn kinh doanh khụng ch nhng mt hng truyn thng ,m cũn tỡm thờm mt s mt hng mi ,mt khỏc cụng ty ang dn sp xp li b mỏy qun lý ,cng c cụng tỏc k toỏn HN CH Bờn cnh nhng u im t c cụng tỏc k toỏn cng nh b mỏy qun lý thỡ cụng ty cũn mt s nhng tn ti cn khc phc Mt s phn hnh k toỏn ca cụng ty mt nhõn viờn k toỏn ph trỏch nhiu mng khỏc nh k toỏn toỏn cụng,n phi kiờm luụn mng k toỏn bng tinnờn cha cú c s chuyờn sõu v trung cho phn hnh k toỏn m nhõn viờn ú m nhn Do ú dn n s quỏ ti v cụng vic i vi mi nhõn viờn k toỏn v ng thi vi phm quy tc bt kiờm nghim ca k toỏn Vic t chc b mỏy qun lý nh nhng l rt cn thit nhng yờu cu th trng hin nay, mi cụng trỡnh c cụng ty xõy dng l phi m bo cht lng, tin thi cụng nhanh, tựng cụng trỡnh hon thnh bn giao cú s lng ln, nhiu nghip v kinh t phỏt sinh, lỳc ú mt k toỏn v mt th kho kiờm Nguyn Th Thỳy C KT25/K12 59 Bỏo cỏo thc Trng i Hc Cụng nghip H Ni Khoa K Toỏn-Kim Toỏn th qu l s ớt Vn ny phũng k toỏn cụng ty v ban lónh gim c cn sm quan tõm gii quyt cho hi hũa m bo ỳng quy nh v t chc cụng tỏc hch toỏn k toỏn Cụng ty cú ỏp dng vi tớnh vo cụng tỏc qun lý cng nh phn hnh k toỏn song cụng ty cha cú phn mn riờng cụng tỏc hch toỏn k toỏn nờn cụng vic tớnh toỏn cũn mang tớnh cht th cụng, ú m cụng tỏc k toỏn ti cụng ty s gp nhng khú khn nht nh quỏ trỡnh hch toỏn Tuy cụng ty ó ỏp dng hỡnh thc nht ký chung quỏ trỡnh hch toỏn cú nhiu u im nhng nú cng cú nhng hn ch ú l lng ghi chộp cũn nhiu, cụng tỏc ghi chộp cũn trựng lp s liu KIN NGH Cụng ty C phn KHT Vit Nam mi c thnh lp nờn c cu t chc v phõn cụng cụng vic cũn nhiu thiu sút Trong c cu t chc b mỏy k toỏn,cụng ty nờn t chc sp xp,b sung thờm nhõn viờn.c bit l phũng k toỏn ti chớnh,khi lng cụng vic nhiu v cũn b chng chộo i vi b phn k toỏn tin lng nờn cú mt k toỏn chuyờn theo dừi v tin lng i chiu v nm bt tỡnh hỡnh v quy ch lng v cỏc khon trớch theo lng vi phũng t chc hnh chớnh Nguyn Th Thỳy C KT25/K12 60 Bỏo cỏo thc [...]... là giá thành thực tế (giá trị quyết toán) của TSCĐ tự xây dựng và các chí phí liên quan trực tiếp khác Giá trị còn lại của TSCĐ đợc ghi nhận: Giá trị còn lại của TSCĐ = Nguyên giá TSCĐ - Hao mòn lũy kế 2.1.3 Hạch toán chi tiết và tổng hợp về TSCĐ 2.1.4 Thực trạng tổ chức hạch toán TSCĐ tại Công ty c phn KHT Vit Nam Tình hình tăng, giảm TSCĐ tại công c phn KHT Vit Nam Nhóm TSCĐ Chỉ tiêu Nhà cửa vật kiến... kiến trúc chiếm tỷ trọng lớn gần 90% Tổng TSCĐ Hiện nay công ty đang mở rộng địa bàn hoạt động và mở rộng thêm một số ngành nghề khác nhằm nâng cao năng suất và nâng cao thu nhập cho công nhân viên 2.2 Công tác tổ chức hạch toán chi tiết TSCĐ Việc quản lý và hạch toán TSCĐ luôn dựa trên hệ thống chứng từ gốc đầy đủ và tính hợp pháp của nghiệp vụ kinh tế phát sinh bao gồm: - Biên bản giao nhận TSCĐ... nh sỏng sut cho cụng ty Nh vy, vic s dng mỏy tớnh ti cỏc phũng ban trong cụng ty l rt quan trng v cn thit Nguyn Th Thỳy C KT25/K12 13 Bỏo cỏo thc tp Trng i Hc Cụng nghip H Ni Khoa K Toỏn-Kim Toỏn II C IM K TON MT S PHN HNH K TON CH YU TI CễNG TY C PHN KHT VIT NAM Hin nay, cỏc phn hnh k toỏn ti cụng ty ang tuõn th theo ỳng chun mc k toỏn do nh nc ban hnh, c th Cụng ty C phn KHT Vit Nam ỏp dng theo ch... ca cụng ty K toỏn tng hp S T CHC B MY K TON CA CễNG TY C PHN KHT VIT NAM: K toỏn K toỏn vtTh t, Thỳy C KT25/K12 tin mt Nguyn TSC 11 K toỏn tin vay v cỏc khon vay Th qu Bỏo cỏo thc tp Trng i Hc Cụng nghip H Ni Khoa K Toỏn-Kim Toỏn 1.2.2.Ch k toỏn ỏp dng ti cụng ty c phn KHT Vit Nam phự hp vi h thng k toỏn ca cỏc nc ang phỏt trin,thun li cho vic s dng mỏy vi tớnh trong cụng tỏc k toỏn, cụng ty ó ỏp... TSCĐ trong nội bộ công ty nhằm giám sát chặt chẽ việc mua sắm, đầu t, bảo quản và sử dụng TSCĐ - Phản ánh kịp thời giá trị hao mòn của TSCĐ trong quá trình sử dụng - Tham gia lập kế hoạch sửa chữa, dự toán sử chữa TSCĐ,phản ánh chính xác sửa chữa TSCĐ, kiểm tra việc thực hiện kế hoạch sửa chữa, và dự toán chi phí sửa chữa TSCĐ 2 1.2 Phân loại và đánh giá TSCĐ *Phân loại TSCĐ: Trong công ty TSCĐ chủ yếu... cụng ty c phn KHT Vit Nam tin hnh xõy dng nhiu cụng trỡnh khỏc nhau ỏp ng nhu cu th trng cụng ty phi s dng mt khi lng ln NVL bao gm nhiu th, loi khỏc nhau, mi loi NVL cú vai trũ, tớnh nng lý húa riờng Mun qun lý tt v hch toỏn chớnh xỏc NVL thỡ phi tin hnh phõn loi mt cỏch khoa hc, hp lý Cụng ty c phn KHT Viờt Nam tin hnh phõn loi NVL xong vic phõn loi ch thun tin v n gin cho vic theo dừi C th cụng ty. .. dụng, nguyên giá TSCĐ *Một số nghiệp vụ phát sinh trong quý 3 nh sau: - Ngày 3/8/2012 Công ty mua một ô tô mác xe Hýundai giá mua phải trả theo hoá đơn ( cả thuế VAT 10%) là 330.000.000 phải thông qua lắp đặt chạy thử và đã đa vào sử dụng với chi phí đã thanh toán bằng tiền mặt là 4.400.000đ cả thuế VAT 10% toàn bộ tiền mua thanh toán bằng tiền giửi ngân hàng Đợc biết doanh nghiệp sử dụng nguồn vốn để... đầu t phát triển là 200.000.000 còn lại doanh nghiệp sử dụng nguồn vốn khấu hao - Ngày 26/8/2012 công ty mua một máy phô tô coppy bằng nguồn vốn tự bộ sung trị giá 11.650.000 thuế VAT 10% đã thanh toán bằng tiền mặt - Ngày 4/7 công ty thanh lý một ô tô mác xe Kamaz nguyên giá 150.000.000 đã khấu hao 90.000.000 Gía bán ô tô là 100.000.000 ngời mua đã thanh toán qua ngân hàng thuế VAT 10% Biên bản giao... giao nhận TSCĐ Ngày 26/8/2012 - Căn cứ vào quyết định số 1043 ngày 26/8/2012 của công ty về việc bàn giao TSCĐ Ban giao nhận gồm: - Ông (Bà): Nguyễn Văn Hùng ( Đại diện bên giao) - Ông (Bà): Nguyễn Văn Hùng ( Đại diện bên giao) - Ông (Bà): Nguyễn Quang ÂN( Đại diện bên nhận) - Địa điểm giao nhận : Tại Công ty c phn KHT Vit Nam Xác nhận về việc giao nhận nh sau: STT Tên ký hiệu Số Nớc hiệu sản TK xuất... sinh cú: 5 184 460 S d cui kỡ: 2 592 230 Ngy 31 thỏng 03 nm 2012 K toỏn trng Ngi ghi s (ký, h tờn) (ký, h tờn) 2 Kế toán tài chính 2.1 Hạch toán kế toán tài sản cố định Nguyn Th Thỳy C KT25/K12 21 Bỏo cỏo thc tp Trng i Hc Cụng nghip H Ni Khoa K Toỏn-Kim Toỏn 2.1.1 Khái niệm, đặc điểm, nhiệm vụ của TSCĐ: * Đặc điểm - TSCĐ tham gia vào nhiều chu kì hoạt động kinh doanh và vẫn giữ đợc hình thái vật chất ... s dng: - Húa n GTGT - Biờn bn kim nghim vt t - Phiu nhp kho - Giy ngh xut vt t - Phiu xut kho - S nht ký chung - S cỏi tk 152 - Th kho - S chi tit nguyờn vt liu - Bng tng hp xut-nhp-tn - Bng... dng: - Phiu chi, phiu thu - Phiu ngh hng bhxh - Giy ngh toỏn - Bng h s lng chc danh - Bng chm cụng tng b phn - Bng toỏn lng cho cỏc b phn - Bng tng hp toỏn lng ton cụng ty - S nht ký chung - S... liệu I-NVL Quý III/2012 Đơn giá Số lmua ợng 537500 980035 III-Hoá chất- kg Hoá chất nhúng USD/Kg keo-VP Latex Hoá chất nhúng nt keo-SBR Latex Hoá chất nhúng nt keo-Resorcinol Nguồn: Phòng SXKD-XNK