Nền kinh tế Thế giới đang phát triển như vũ bão đặt nền kinh tế Việt Nam nói chung và các doanh nghiệp Việt Nam nói riêng đứng trước những cơ hội mới với nhiều thành công, nhưng cũng có vô vàn khó khăn, thử thách. Để vượt qua những khó khăn, thử thách vươn tới những thành công, đòi hỏi các doanh nghiệp phải xây dựng cho mình một chiến lược kinh doanh hợp lý, nâng cao năng lực cạnh tranh của doanh nghiệp trên thị trường. Để thực hiện được điều này đòi hỏi hệ thống thông tin trong doanh nghiệp phải được cung cấp đầy đủ kịp thời. Vì vậy kế toán ngày càng được quan tâm chú trọng với vai trò quan trọng là tổng hợp và cung cấp thông tin về tình hình tài chính kế toán trong các doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp có những quyết sách kịp thời và phù hợp với những thay đổi trên thị trường. Trong thời gian học tập, nghiên cứu ở trường học, em đã được trang bị những phần nào những kiến thức cơ bản về kế toán. Tuy nhiên những kiến thức đó còn mang nặng tính lý thuyết, trong khi thực tế tình hình hoạt động kinh doanh nói chung cũng như tình hình tổ chức công tác kế toán trong các doanh nghiệp có nhiều phức tạp, nhiều nghiệp vụ diễn ra mang tính chất đặc thù cao, nhiều quy trình hạch toán, quy trình ghi sổ có nét riêng phù hợp với đặc điểm kinh doanh riêng của từng doanh nghiệp. Mặt khác, tình hình kinh tế nước ta đang phát triển mạnh mẽ, quá trình hội nhập kinh tế thế giới đang diễn ra liên tục, rộng khắp, nước ta đã ra nhập tổ chức Thương mại Thế giới WTO vì vậy sẽ phát sinh rất nhiều các nghiệp vụ kinh tế mới mà trong quá trình học em chưa cập nhật được hết. Chính vì vậy đợt thực tập kế toán này là cơ hội tốt để em củng cố kiến thức đã học và cập nhật thêm nhiều kiến thức mới về thực tế công tác tổ chức kế toán trong các doanh nghiệp. Công ty cổ phần thương mạivà sản xuất Thủy Nam là một doanh nghiệp chuyên sản xuất các sản phẩm đồ mỹ nghệ, vật liệu xây dựng... Với quy mô sản xuất kinh doanh đang phát triển của mình thì việc xây dựng một bộ máy kế toán cùng với việc hạch toán các phần hành kế toán tốt có ý nghĩa rất quan trọng. Trong quá trình thực tập ở Công ty cổ phần thương mạivà sản xuất Thủy Nam, em sẽ cố gắng tập trung nghiên cứu, tìm hiểu về bộ máy quản lý cũng như¬ bộ máy kế toán và chế độ kế toán áp dụng tại công ty. Qua thời gian ngắn tìm hiều thực tế tại Công ty cổ phần thương mạivà sản xuất Thủy Nam, em đã thu nhận được nhiều kiến thức rất bổ ích mà em sẽ trình bày trong báo cáo thực tập này. Báo cáo thực tập của em gồm 3 phần chính: Phần 1: Tổng quan về Công ty cổ phần thương mại và sản xuất Thủy Nam. Phần 2: Hạch toán nghiệp vụ kế toán trong Công ty cổ phần thương mại và sản xuất Thủy Nam.
Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa : Kế toán – kiểm toán MỤC LỤC MỤC LỤC DANH MỤC VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU PHẦN 1:TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUẤT THỦY NAM .6 1.1.Sự hình thành phát triển Công ty cổ phần thương mại sản xuất Thủy Nam 1.1.1.Giới thiệu công ty 1.2 Chức năng, nhiệm vụ, phương hướng hoạt động công ty .8 1.3 Cơ cấu máy quản lý công ty 1.3.1 Sơ đồ máy quản lý công ty Chủ tịch hội đồng quản trị Giám đốc điều hànhChủ tịch hội đồng quản trị Giám đốc điều hành Phó giám đốcGiám đốc điều hành Phó giám đốc .9 1.3.2 Chức năng, quyền hạn, nhiệm vụ phận 10 1.4 Đánh giá khái quát kết hoạt động sản xuất kinh doamh công ty từ năm 2012-2014 .11 PHẦN 2: THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TRONG CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUẤT THỦY NAM .13 2.1 Những vấn đề chung thực trạng kế toán doanh nghiệp sản xuất .13 2.1.1 Hình thức sổ sách kế toán mà doanh nghiệp áp dụng 13 2.1.2 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán Công ty cổphần thương mại sản xuất Thủy Nam 15 2.1.3 Tổ chức kế toán công ty cổ phần thương mại sản xuất Thủy Nam 17 2.1.4 Quan hệ phòng kế toán với phòng ban khác .18 2.2 Các phần hành kế toán doanh nghiệp .19 2.2.1 Kế toán quản trị 19 2.2.2 Kế toán tài công ty cổ phần thương mại sản xuất Thủy Nam 20 2.3 Nhận xét khuyến nghị tổ chức quản lý công tác kế toán công ty Thủy Nam 65 2.3.1Nhận xét tổ chức quản lý công tác kế toán công ty Thủy Nam: 65 2.3.2 Một số hạn chế khuyến nghị tổ chức quản lý công tác kế toán công ty Thủy Nam 66 2.3.3 Kết luận 68 Sv : Nguyễn Thị Nhung Lớp : LT CĐ ĐH KT6 – K9 Báo cáo thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Sv : Nguyễn Thị Nhung Lớp : LT CĐ ĐH KT6 – K9 Khoa : Kế toán – kiểm toán Báo cáo thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa : Kế toán – kiểm toán DANH MỤC VIẾT TẮT TSCĐ CCDC NTGS GTGT TKĐƯ BHXH BHYT CTGS HĐQT Sv : Nguyễn Thị Nhung Lớp : LT CĐ ĐH KT6 – K9 Tài sản cố định Công cụ dụng cụ Ngày tháng ghi sổ Giá trị gia tăng Tài khoản đối ứng Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Chứng từ ghi sổ Hội đồng quản trị Báo cáo thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa : Kế toán – kiểm toán LỜI MỞ ĐẦU Nền kinh tế Thế giới phát triển vũ bão đặt kinh tế Việt Nam nói chung doanh nghiệp Việt Nam nói riêng đứng trước hội với nhiều thành công, có khó khăn, thử thách Để vượt qua khó khăn, thử thách vươn tới thành công, đòi hỏi doanh nghiệp phải xây dựng cho chiến lược kinh doanh hợp lý, nâng cao lực cạnh tranh doanh nghiệp thị trường Để thực điều đòi hỏi hệ thống thông tin doanh nghiệp phải cung cấp đầy đủ kịp thời Vì kế toán ngày quan tâm trọng với vai trò quan trọng tổng hợp cung cấp thông tin tình hình tài kế toán doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp có sách kịp thời phù hợp với thay đổi thị trường Trong thời gian học tập, nghiên cứu trường học, em trang bị phần kiến thức kế toán Tuy nhiên kiến thức mang nặng tính lý thuyết, thực tế tình hình hoạt động kinh doanh nói chung tình hình tổ chức công tác kế toán doanh nghiệp có nhiều phức tạp, nhiều nghiệp vụ diễn mang tính chất đặc thù cao, nhiều quy trình hạch toán, quy trình ghi sổ có nét riêng phù hợp với đặc điểm kinh doanh riêng doanh nghiệp Mặt khác, tình hình kinh tế nước ta phát triển mạnh mẽ, trình hội nhập kinh tế giới diễn liên tục, rộng khắp, nước ta nhập tổ chức Thương mại Thế giới WTO phát sinh nhiều nghiệp vụ kinh tế mà trình học em chưa cập nhật hết Chính đợt thực tập kế toán hội tốt để em củng cố kiến thức học cập nhật thêm nhiều kiến thức thực tế công tác tổ chức kế toán doanh nghiệp Sv : Nguyễn Thị Nhung Lớp : LT CĐ ĐH KT6 – K9 Báo cáo thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa : Kế toán – kiểm toán Công ty cổ phần thương mạivà sản xuất Thủy Nam doanh nghiệp chuyên sản xuất sản phẩm đồ mỹ nghệ, vật liệu xây dựng Với quy mô sản xuất kinh doanh phát triển việc xây dựng máy kế toán với việc hạch toán phần hành kế toán tốt có ý nghĩa quan trọng Trong trình thực tập Công ty cổ phần thương mạivà sản xuất Thủy Nam, em cố gắng tập trung nghiên cứu, tìm hiểu máy quản lý máy kế toán chế độ kế toán áp dụng công ty Qua thời gian ngắn tìm hiều thực tế Công ty cổ phần thương mạivà sản xuất Thủy Nam, em thu nhận nhiều kiến thức bổ ích mà em trình bày báo cáo thực tập Báo cáo thực tập em gồm phần chính: Phần 1: Tổng quan Công ty cổ phần thương mại sản xuất Thủy Nam Phần 2: Hạch toán nghiệp vụ kế toán Công ty cổ phần thương mại sản xuất Thủy Nam Qua em xin bày tỏ lòng cảm ơn sâu sắc đến cô giáo hướng dẫn thực tập cô giáo Th.s Nguyễn Thị Kim Hướng, cô, chú, anh chị phòng Kế toán Công ty cổ phần thương mại sản xuất Thủy Nam tận tình hướng dẫn em hoàn thành báo cáo Trong thời gian thực báo cáo thời gian ngắn khả thân có hạn, viết em không tránh khỏi thiếu sót Em mong góp ý bảo cô giáo hướng dẫn thực tập , cô chú, anh chị phòng kế toán để báo cáo em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 30 tháng 12 năm 2015 Sv : Nguyễn Thị Nhung Lớp : LT CĐ ĐH KT6 – K9 Báo cáo thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa : Kế toán – kiểm toán Sinh viên thực Nguyễn Thị Nhung PHẦN 1:TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUẤT THỦY NAM 1.1.Sự hình thành phát triển Công ty cổ phần thương mại sản xuất Thủy Nam 1.1.1.Giới thiệu công ty • Tên công ty: Công ty cổ phần thương mại sản xuất Thủy Nam • Tên gọi giao dịch :Công ty Thủy Nam • Đăng kí kinh doanh số: 0302000049 • Thành lập ngày: 20/09/2000 • Giám đốc điều hành: Trần Đình Nam • Mã số thuế: 0106025117 • Số điện thoại: 04-22142382 • Email: baothu200712@gmail.com • Website: www.noithatthuynam.com • Địa giao dịch: 1094 Đê La Thành – Ba Đình – Hà Nội • Lĩnh vực kinh doanh: sản xuất,kinh doanh đồ gỗ nội thất văn phòng,giađình,trườnghọc,đồmỹnghệ,vât liệu xây dựng Sv : Nguyễn Thị Nhung Lớp : LT CĐ ĐH KT6 – K9 Báo cáo thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa : Kế toán – kiểm toán Năm 2000, sau trình tìm hiểu thị trường, nhu cầu người tiêu dùng đến ngày 20/9/2000 Công ty cổ phần thương mại sản xuất Thủy Nam thành lập Công ty cổ phần thương mại sản xuất Thủy Nam có tài khoản ngân hàng Công thương Việt Nam- Chi nhánh Hà Nội Số TK:10201-0001822366 Số đăng ký 0302000049 sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội cấp Cấp kinh doanh lần thứ 20/9/2001,cấp kinh doanh lần thứ hai 26/9/2005 Mặc dù thành lập 20/9/2000 đến tháng 1/2001 công ty vào hoạt động thức Đây loại hình doanh nghiệp phổ biến Trong năm đầu trình kinh doanh, doanh nghiệp gặp không khó khăn, vừa phải tìm kiếm thị trường để tăng thị phần, vừa phải tìm kiếm đối tác Năm 2002, doanh nghiệp không thu lại vốn khó khăn tránh khỏi doanh nghiệp Năm 2003 với cố gắng doanh nghiệp trình thúc đẩy bán hàng, tìm kiếm bạn hàng công ty bắt đầu có doanh thu Doanh nghiệp dần khẳng định vị công ty thị trường doanh nghiệp nhiều bạn hàng tín nhiệm có uy tín thị trường Trong trình phát triển mình, công ty ý quan tâm đến chất lượng sản phẩm, hàng hóa, tích cực tăng cường bồi dưỡng đội ngũ cán bộ, công nhân viên Việc tiếp nhận, điều động cán lao động công ty thực cách cẩn thận.Vì công ty yếu tố quan trọng tạo nên thành công cho doanh nghiệp, đội ngũ cán công ty ngày bồi dưỡng thể lực trí lực Công ty ttm hiểu phát triển ht nh thức Sv : Nguyễn Thị Nhung Lớp : LT CĐ ĐH KT6 – K9 Báo cáo thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa : Kế toán – kiểm toán phương pháp tốt để công nhân đóng góp nhiều sức lực cho mục tiêu doanh nghiệp đồng thời để tạo hội cho thân họ Đây điều kiện phát triển cho doanh nghiệp Công ty cổ phần thương mại sản xuất Thủy Nam nói doanh nghiệp non trẻ, đời cách không lâu, nội lực cố gắng vươn lên biến động khốc liệt thị trường, công ty dần khẳng định vị trí thương trường Điều chứng tỏ phát triển lên ngày mạnh doanh nghiệp Bên cạnh lớn mạnh không ngừng sở vật chất, nhân doanh nghiệp sách quản lý ngày hoàn thiện thúc đẩy trình sản xuất, nâng cao chất lượng sản phẩm tạo nên vị uy tín công ty thương trường 1.2 Chức năng, nhiệm vụ, phương hướng hoạt động công ty Công ty cổ phần thương mại sản xuất Thủy Nam có chức chủ yếu sản xuất đồ gỗ, mỹ nghệ, vật liệu xây dựng để cung cấp cho người tiêu dùng Xét góc độ công ty Công ty cổ phần thương mại sản xuất Thủy Nam thực số nhiệm vụ sau: + Thực nghĩa vụ đầy đủ thuế nhà nước, doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp loại phí, lệ phí quy định nhà nước + Tạo công ăn việc làm ổn định cho người lao động, mức lương bình quân từ 1.500.000đ đến 2.000.000 đồng thời thực lợi ích hợp pháp cho người lao động + Đảm bảo chất lượng sản phẩm, hàng hóa theo chuẩn đăng ký + Thực tiết kiệm nguồn lực đầu vào + Tiến hành ghi chép sổ sách kế toán quy định chế độ kế toán hành nhà nước Sv : Nguyễn Thị Nhung Lớp : LT CĐ ĐH KT6 – K9 Báo cáo thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa : Kế toán – kiểm toán Hiện nay, sản phẩm công ty tiêu thụ nhiều nơi khắp thành phố Hà Nội nhiều tỉnh lân cận Hàng hóa công ty dần thâm nhập thị trường nước ngoài, thị trường vô rộng lớn “khó tính”, đòi hỏi sản phẩm , hàng hóa công ty phải đạt chất lượng cao mẫu mã đẹp Một mạnh công ty giá, mức giá công ty phù hợp với nhiều đối tượng tiêu dùng Ngoài công ty sử dụng hình thức giảm giá hàng bán cho khách hàng mua hàng với số lượng lớn 1.3 Cơ cấu máy quản lý công ty 1.3.1 Sơ đồ máy quản lý công ty Trong thời kỳ kinh tế thị trường có nhiều thành phần kinh tế, có vĩ mô nhà nước, để nâng cao hiệu kinh doanh đòi hỏi tổ chức máy quản lý công ty phải củng cố kiện toàn với cấu đơn giản hiệu Mặt khác để mở rông kinh doanh máy quản lý phải thể nhạy bén động khâu tiếp cận thị trường, tìm kiếm đối tác có định hướng tương lai Sơ đồ 1.1:Bộ máy quản lý công ty Chủ tịch hội đồng quản trị Giám đốc điều hành Phó giám đốc Sv : Nguyễn Thị Nhung Lớp : LT CĐ ĐH KT6 – K9 Báo cáo thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Phòng hành Phòng kinh doanh Khoa : Kế toán – kiểm toán Phòng vật tư Phòng tài kế toán 1.3.2 Chức năng, quyền hạn, nhiệm vụ phận Chủ tịch Hội đồng Quản trị: chịu trách nhiệm trước hội đồng quản trị (HĐQT) việc quản lý sử dụng toàn tài sản công ty sở bảo toàn phát triển vốn Giám đốc điều hành: Là người đại diện cho Công ty trước pháp luật, thay mặt công ty giải vấn để liên quan đến trỡnh hoạt động sản xuất kinh doanh công ty, người điều hành hoạt động công ty chịu trách nhiệm trước Hội đồng Quản trị công ty việc thực quyền nghĩa vụ giao Phó giám đốc: người trợ giúp mặt cho giám đốc kế hoạch kinh doanh hợp đồng kinh tế, giải hoạt động bất thường xảy với doanh nghiệp giám đốc Phòng kinh doanh: có chức nghiên cứu lập kế hoạch kinh doanh, tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa đồng thời lập kế hoạch sản xuất, thực sách công ty quan hệ với bạn hàng Sv : Nguyễn Thị Nhung Lớp : LT CĐ ĐH KT6 – K9 Báo cáo thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 20/3 … 213 … 25/3 … Khoa : Kế toán – kiểm toán Mua xăng phục vụ 641 2.360.000 BH Thuế GTGT đầu vào … 133 … 236.000 … 31/3 Người lập Cộng phát sinh Dư cuối tháng … 15.000.000 170.000.000 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Sv : Nguyễn Thị Nhung Lớp : LT CĐ ĐH KT6 – K9 Báo cáo thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa : Kế toán – kiểm toán * Kế toán tiền chuyển Khi hạch toán phải có chứng từ hợp lý ghi vào sổ chứng từ ghi sổ, sổ dăng ký chứng từ ghi sổ, sổ Chú ý: Nếu có ngoại tệ trình hạch toán doanh nghiệp sử dụng tỷ giá thực tế để hạch toán, đến cuối kỳ chênh lệch trình hạch toán đưa vào TK413 B Kế toán loại lãi tiền gửi, lãi tiền vay - Lãi tiền gửi hạch toán vào tài khoản 515: Doanh thu hoạt động tài Cuối kỳ kết chuyển sang TK 911 để xác định kết hoạt động tài - Lãi tiền vay hạch toán vào tài khoản 635: Chi phí hoạt động tài Cuối kỳ kết chuyển sang TK911 để xác định kết hoạt động tài Ví dụ: Tháng 02/2015 Công ty tiến hành vay ngắn hạn ngân hàng Số tiền:250.000.000đ Lãi suất 0,5%/ tháng Hàng tháng kế toán tính hạch toán số tiền lãi Tiền lãi tháng =250.000.000 x 0,8% =200.000.000đ Nợ TK 635 200.000.000đ Có TK 111 200.000.000đ 2.2.2.5 Kế toán nghiệp vụ đầu tư dự phòng Công ty không tham gia vào hoạt động đầu tư chứng khoán, liên doanh, tài khác Việc công ty không thực dự phòng như: dự phòng giảm giá hàng tồn kho, dự phòng phải thu khó đòi hoàn nhập dự phòng điều đột biến doanh thu chi phí xảy rủi ro 2.2.2.6 Hạch toán kết kinh doanh phân phối kết kinh doanh A Hạch toán kết kinh doanh Lợi = Doanh thu - Giá - Chi phí + Doanh - Chi nhuận bán vốn bán thu hoạt phí từ hoạt hàng cung hàng hàng, động tài hoạt Sv : Nguyễn Thị Nhung Lớp : LT CĐ ĐH KT6 – K9 Báo cáo thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa : Kế toán – kiểm toán động kinh cấp dịch vụ bán Lợi nhuận từ hoạt = trước thuế QLDN doanh Lợi nhuận động CF tài Thuế thu động sản xuất kinh X doanh nhập doanh + nghiệp TK 911 TK 632 Kết chuyển giá vốn hàng bán Lợi nhuận khác TK 511 Kết chuyển doanh thu TK 515 TK 811 Kết chuyển doanh thu hoạt Kết chuyển chi phí khác động tàichính Sơ đồ 2.8:hạch toán kết hoạt động sản xuất kinh doanh TK 711 TK 635 Kết chuyển thu nhập khác Kết chuyển CF hoạt đồng tài TK 421 TK 641,642 Lỗ Kết chuyển CF bán hàng, CFQLDN TK 3334 TK 421 Sv : Nguyễn Thị Nhung Thuế TNDN Lớp : LT CĐ ĐH KT6 – K9 Lãi Báo cáo thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa : Kế toán – kiểm toán B Phân phối kết kinh doanh Doanh nghiệp thực phân phối lãi kinh doanh theo quy định Nhà nước 2.2.2.7 Báo cáo kế toán tài 2.2.8.1 Mục đích của báo cáo tài Báo cáo tài công ty lập với mục đích sau: - Tổng hợp trình bày cách tổng quát toàn diện tình hình tài sản, nguồn vốn, công nợ, kết qủa hoạt động kinh doanh doanh nghiệp kỳ kế toán - Cung cấp thông tin kinh tế,tài chủ yếu cho việc đánh giá tình hình kết hoạt động doanh nghiệp, đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp kỳ hoạt động qua dự toán tương lai Thông tin báo cáo tài quan cho việc đề định quản lý, điều hành hoạt động sản xuất A Nội dung của báo cáo doanh nghiệp bao gồm: Sv : Nguyễn Thị Nhung Lớp : LT CĐ ĐH KT6 – K9 Báo cáo thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa : Kế toán – kiểm toán - Bảng cân đối kế toán Mẫu sốB01-DNN - Báo cáo kết qủa hoạt động sản xuất kinh doanh Mẫu số B02-DNN - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Mẫu số B03-DNN - Thuyết minh báo cáo tài Mẫu số B09-DNN B Trách nhiêm, thời hạn lập gửi báo cáo tài Báo cáo tài phải lập gửi lập vào cuối năm tài cho quan quản lý nhà nước cho doanh nghiệp cấp theo quy định Thời hạn gửi báo cáo tài năm chậm 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài Bảng cân đối kế toán Kết cấu Tài sản A:TSLĐ ĐTNH Đầu Cuối năm năm Nguồn vốn Cuối năm năm A: Nợ phải trả _ _ _ _ _ _ B: TSCĐ ĐTDH Đầu B: Nguồn vốn CSH _ _ _ _ _ Cộng _ Cộng Phương pháp lập bảng cân đối kế toán - Cột số đầu năm: Căn vào bảng CĐKT cuối niên độ kế toán trước chuyển ghi vào cột số đầu năm bảng CĐKT kỳ Sv : Nguyễn Thị Nhung Lớp : LT CĐ ĐH KT6 – K9 Báo cáo thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa : Kế toán – kiểm toán - Cột cuối kỳ: Nếu tiêu bảng CĐKT có nội dung phù hợp với tiêu phản ánh tài khoản lấy số dư tài khoản để lập theo nguyên tắc: + Những tài khoản có số dư bên nợ chuyển ghi vào tiêu thuộc phần tài sản + Nếu tài khoản có số dư bên có chuyển ghi vào phần nguồn vốn + Đối với tiêu có số dư bên có phản ánh bên phần tài sản bút toán đỏ Nó bao gồm tài khoản dự phòng (129, 139, 159) tài khoản điều chỉnh( 214) + Đối với tài khoản toán phải vào số dư chi tiết tổng hợp lại để ghi vào tiêu tương ứng thuộc phần tài sản, chi tiết dư nợ tổng hợp được, chi tiết dư có tổng hợp để ghi vào tiêu tương ứng thuộc phần nguồn vốn( TK131, 331, 334) + Đối với tài khoản 421, 413: Nếu có số dư bên có ghi vào phần nguồn vốn bút toán thường Nếu có số dư nợ ghi vào phần nguồn vốn bút toán đỏ + Các tài khoản bảng: Căn vào số dư bên nợ tài khoản bảng để ghi vào Bảng cân đối kế toán Năm 2014 Sv : Nguyễn Thị Nhung Lớp : LT CĐ ĐH KT6 – K9 Báo cáo thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa : Kế toán – kiểm toán ĐVT: ĐVN Tài sản Mã số I – Tài sản lưu động đầu tư 100 Số đầu năm 8.696.853.280 Số cuối năm 11.688.956.594 ngắn hạn 1.Tiền mặt quỹ 2.Tiền gửi ngân hàng 3.Đầu tư tài ngắn hạn 4.Dự phòng giảm giá đầu tư 110 111 112 113 1.270.000.000 1.590.000.000 2.115.000.000 2.572.000.000 chứng khoán ngắn hạn(*) 5.Phải thu khách hàng 6.Các khoản phải thu khác 7.Dự phòng phải thu khó đòi(*) 8.Thuế giá trị gia tăng khấu 114 115 116 117 2.500.000.000 376.000.000 3.467.000.000 462.000.000 32.000.000 41.000.000 3.577.853.280 3.031.956.594 trừ 9.Hàng tồn kho 118 10.Dự phòng giảm giá hàng tồn 119 kho(*) 11.Tài sản lưu động khác II – TSCĐ đầu tư dài hạn 1.Tài sản cố định - Nguyên giá - Gía trị hao mòn luỹ kế(*) Các khoản đầu tư tài dài 120 200 210 211 212 213 15.256.078.000 15.256.078.000 14.146.000.000 (1.110.078.000) 16.732.900.000 16.732.900.000 15.195.600.000 (1.537.300.000) hạn 3.Dự phòng giảm giá chứng khoán 214 đầu tư dài hạn(*) 4.Chi phí xây dựng dở dang 5.Chi phí trả trước dài hạn Cộng tài sản (250=100+200) Nguồn vốn I – Nợ Phải Trả 1.Nợ ngắn hạn - Vay ngắn hạn Sv : Nguyễn Thị Nhung Lớp : LT CĐ ĐH KT6 – K9 215 216 250 23.952.931.289 Mã số Số đầu năm 300 15.987.478.000 310 1.700.000.000 311 500.000.000 28.421.856.594 Số cuối năm 20.145.872.000 2.000.000.000 700.000.000 Báo cáo thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa : Kế toán – kiểm toán - Phải trả người bán 312 - Thuế khoản phải nộp nhà 313 500.000.000 100.000.000 600.000.000 150.000.000 300.000.000 300.000.000 14.987.478.000 350.000.000 200.000.000 16.145.872.000 7.965.453.289 7.965.453.289 8.275.984.594 8.275.984.594 15.987.478.000 23.952.931.289 20.145.872.000 28.421.856.594 nước - Phải trả người lao động - Các khoản phải trả ngắn hạn khác 2.Nợ dài hạn - Vay dài hạn - Nợ dài hạn II Nguồn vốn chủ sở hữu 1.Nguồn vốn kinh doanh - Vốn góp - Thặng dư vốn - Vốn khác 2.Lợi nhuận tích luỹ 3.Cổ phiếu mua lại 4.Chênh lệch tỷ giá 5.Các quỹ doanh nghiệp Trong đó: - Quỹ khen thưởng, phúc lợi 6.Lợi nhuận chưa phân phối Cộng nguồn vốn (430=300+400) 314 315 316 317 318 400 410 411 412 413 414 415 416 417 418 419 430 Báo cáo kết qủa hoạt động kinh doanh Kết cấu: gồm phần( Mẫu B02-DNN) - Phần I: Lãi, lỗ - Phần II: Phản ánh tình hình thực nghĩa vụ nhà nước - Phần III: Thuế GTGT khấu trừ, thuế GTGT hoàn lại, thuế GTGT giảm, thuế GTGT hàng nội địa Sv : Nguyễn Thị Nhung Lớp : LT CĐ ĐH KT6 – K9 Báo cáo thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa : Kế toán – kiểm toán Phương pháp lập - Cột kỳ trước vào số liệu cột tiêu kỳ báo cáo kết hoạt động kinh doanh kỳ trước để báo cáo - Cột tiêu kỳ này: Căn vào số liệu tài khoản sổ kế toán liên quan để phản ánh Báo cáo kết kinh doanh Năm 2014 ĐVT: ĐVN Phần I: lãi, lỗ Chỉ tiêu Doanh thu 2.Giá vốn hàng bán Chi phí quản lý kinh doanh Chi phí tài Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (20=11-12-13-14) 6.Lãi khác 7.Lỗ khác 8.Tổng lợi nhuận kế toán (30=20+21-22) 9.Các khoản điều chỉnh tăng giảm Mã Số 11 12 13 14 20 Năm Nay Năm Trước 22.532.672.545 23.674.927.535 18.132.512.299 9.627.886.620 1.417.829.667 1.640.823.670 2.982.330.583 12.406.217.255 21 22 30 1.024.402 768.320 93.323.147 104.595.276 40 18.785.647 28.702.419 50 74.537.500 75.892.857 lợi nhuận để xác định lợi nhuận chịu thuế TNDN 10.Tổng lợi nhuận chịu thuế TNDN (50=30+(-)40 11.Thuế TNDN phải nộp 12.Lợi nhuận sau thuế(70=30-60) Người lập biểu (Ký, họ tên) Sv : Nguyễn Thị Nhung Lớp : LT CĐ ĐH KT6 – K9 60 20.870.500 21.250.000 70 72.452.647 83.345.276 Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Báo cáo thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa : Kế toán – kiểm toán Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Kết cấu gồm phần: - Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh - Lưu chuyển từ hoạt động đầu tư - Lưu chuyển từ hoạt động tài Phương pháp lập Căn vào sổ kế toán chi tiết để tổng hợp trực tiếp cấc khoản tiền thu vào, tiền chi phù hợp với nội dung chi tiêu theo loại hoạt động báo cáo lưu chuyển tiền tệ để ghi vào tiêu tương ứng Cơ sở lập dựa vào: + Bảng CĐKT + Sổ chi tiết kế toán vốn tiền + Sổ kế toán theo dõi khoản tương đương tiền + Sổ kế toán theo dõi khoản phải thu, phải trả Thuyết minh báo cáo tài Thuyết minh báo cáo tài gồm nội dung chủ yếu sau: - Đặc điểm hoạt động doanh nghiệp - Chi tiết kế toán áp dụng doanh nghiệp - Chi tiết số tiêu báo cáo tài - Giải thích thuyết minh số tình hình kết qủa hoạt động kinh doanh Sv : Nguyễn Thị Nhung Lớp : LT CĐ ĐH KT6 – K9 Báo cáo thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa : Kế toán – kiểm toán - Một số tiêu đánh giá khái quát thực trạng tài số hiệu qủa kinh doanh doanh nghiệp - Đánh giá tổng quát tiêu - Các kiến nghị * Nguyên tắc phương pháp lập - Phần trình bày: Lời vãn ngắn gọn dễ hiểu rõ ràng số liệu phải thống với kỳ báo cáo khác biểu số liệu cột “số kế hoạch” để thể số kế hoạch kỳ báo cáo Cột số thực kỳ trước thực số liệu thực kỳ trước kỳ báo cáo 2.3 Nhận xét khuyến nghị tổ chức quản lý công tác kế toán công ty Thủy Nam 2.3.1Nhận xét tổ chức quản lý công tác kế toán công ty Thủy Nam: Công ty cổ phần thương mại sản xuất Thủy Nam bước xây dựng mô hình quản lí hạch toán khoa học, hợp lí, gọn nhẹ, hiệu phù hợp với đặc điểm kinh doanh công ty Trong trình thực tập em nhận thấy số ưu điểm công tác kế toán hạch toán công ty cổ phần thương mại sản xuất Thủy Nam sau: -Tổ chức máy kế toán: máy quản lí gọn nhẹ, khoa học, phòng ban chức hoạt động có hiệu việc giám sát sản xuất, quản lí kinh tế, công tác tổ chức sản xuất, tổ chức hạch toán tiến hành khoa học hợp lí phù hợp với điều kiện Tổ chức máy kế toán tổ chức chặt chẽ với nhân viên có lực nhiệt tình công việc Sử dụng nhân viên cách hợp lí giúp công tác tổ chức quản lí sản xuất kinh doanh công ty đạt hiệu cao Sv : Nguyễn Thị Nhung Lớp : LT CĐ ĐH KT6 – K9 Báo cáo thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa : Kế toán – kiểm toán - Phương pháp hạch toán: doanh nghiệp áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ, phương pháp khấu trừ kê khai thường xuyên giúp kế toán theo dõi thường xuyên tình hình biến động vật tư , tiền vốn công ty - Hệ thống sổ sách: hệ thống sổ sách công ty xây dung phù hợp với chế độ kế toán kế toán máy tính Hiện công ty áp dụng hệ thống chứng từ theo định 15/2006 QD- BTC ngày 20/03/2006 số chứng từ khác Hình thức chứng từ hợp lệ , hệ thống chứng từ sử dụng theo mẫu quy định Bộ tài đảm bảo nhanh gọn thuận tiện cho khách hàng công ty - Về trang thiết bị: Công ty Thủy Nam trang bị đầy đủ vềmáymócthiết bị cho bộphận kếtoán, phầnđa mỗingườiđềuđược trang bị riêng cho mìnhmộtmáytính, máy in giúp cho công việc kếtoánđượcđảmbảochấtlượng - Hiệnnay,vớiviệc sửdụngphầnmềm kếtoánđãgiảm nhẹbớt công việc cho kếtoáncácphầnhành Việclập in sổsách, báocáocũngđượcthựchiệnmộtcáchđơn giản, kịpthời cầnthiết Bên cạnhđóđội ngũ kếtoáncủa công ty Thủy Nam đa phần lànhữngngười trẻtuổi,có chuyên môn, nhiệttìnhvới công việc ,luôn cóýthứcgiúpđỡlẫn tạo môi trườnglàmviệctốt,giúp cho công việcđềuđượchoànthànhtốt,đúngthời gian quy định 2.3.2 Một số hạn chế khuyến nghị tổ chức quản lý công tác kế toán công ty Thủy Nam 2.3.2.1 Một số hạn chế tổchứcquản lý công tác kếtoántại công ty Thủy Nam Sv : Nguyễn Thị Nhung Lớp : LT CĐ ĐH KT6 – K9 Báo cáo thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa : Kế toán – kiểm toán Bên cạnh mặt công ty thực tốt, số hạn chế công tác kế toán như: - Công ty có kho vật tư không đáp ứng đủ nên việc quản lý NVL phức tạp Hiện công tác kiểm kê công ty không trọng.Cuối kì,cuối quý, cuối năm công ty không đưa biên kiểm kê vật tư hay phiếu báo vật tư lại cuối kì theo quy định quản lí hàng tồn kho.Vì dẫn đến trì trệ khâu sản xuất làm ảnh hưởng đến trình kinh doanh dẫn đến giảm sút doanh thu, ảnh hưởng đến lợi nhuận thu - Về luân chuyển chứng từ: nhiều lí khách quan chủ quan mà chứng từ chưa tập hợp kịp thời nguyên nhân chủ yếu việc chậm thi hồi chứng từ - Về quản lý nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ: nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ có nhiều loại nên việc theo dõi tình hình tăng giảm khỏ khăn Kế toán khó để kiểm soát toàn giá trị nguyên vật liệu công cụ dụng cụ - Chi phí giá thành: định mức chi phí, dự toán chi phí chưa hợp lí nên mục tiêu hạ giá thành, tiết kiệm chi phí chưa đạt 2.3.2.2 Một số kiến nghị tổ chức quản lý công tác kế toán công ty Thủy Nam - Về luân chuyển chứng từ chậm để khắc phục tình trạng công ty cần đưa thời gian cụ thể để chứng từ kế toán phát sinh phải gửi phòng kế toán ngày thời gian quy định - Về quản lý nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ: để theo dõi quản lí tình hình nguyên vật liệu công cụ dụng cụ công ty nên phân loại nguyên vật liệu nhóm chi tiết theo tiêu thức định Sv : Nguyễn Thị Nhung Lớp : LT CĐ ĐH KT6 – K9 Báo cáo thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa : Kế toán – kiểm toán - Công ty nên xây dựng thêm kho vật tư,để đảm bảo việc quản lí NVL dễ dàng theo dõi số lượng xuất, nhập, tồn - Về chi phí giá thành: công ty nên trọng đến việc xác định định mức chi phí dự toán chi phí cách xác hợp lí Để nhằm mục tiêu tiết kiệm chi phí, hạ giá thành sản phẩm tối đa hóa lợi nhuận - Công ty nên phát triển thị trường mạng lưới thiêu thụ sản phẩm mà công ty sản xuất ra.Công ty nên chào hàng, tiếp thị, quảng cáo… sản phẩm mìnhở nước đồng thời gửi bán đại lý bán hộ để tăng doanh thu,lợi nhuận cho công ty - Việc xácđịnh kết kinh doanh tiêu thụ,kế toán cần tính toán tách biệt kết kinh doanh mặt hàng hóa khác đểđưa sách giá cảđúngđắn hợp lý - Đối với mặt hàngđã bánđi chất lượng, không thiết kế, kiểu cách ….là nguyên nhân dẫnđến khoản giảm trừ giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại, ảnh hưởngđến uy tín công ty nên có biện phápđể tránh tổn thất, làm giảm lợi nhuận công ty 2.3.3 Kết luận Thực tập cuối khoá khoảng thời gian để sinh viên chúng em tiếp xúc với thực tế, qua thấy thực tiễn công tác hạch toán kế toán có thấy khác biệt lý thuyết thực tế, điều giúp cho sinh viên có kiến thức thực tiễn trước trường Qua thời gian thực tập tổng hợp công ty cổ phần thương mại sản xuất Thủy Nam, kết hợp với kiến thức học trường, em hoàn thành báo cáo thực tập tổng hợp Nội dung báo cáo tìm hiểu khái quát chung tổ chức quản lý tổ chức hoạt động kinh doanh công ty Báo cáo tổng hợp còntìmhiểu công táchạchtoán kế toán công ty, quy trình luân chuyển chứng Sv : Nguyễn Thị Nhung Báo cáo thực tập Lớp : LT CĐ ĐH KT6 – K9 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa : Kế toán – kiểm toán từ, hệ thống chínhsách kế toánáp dụng công ty Từ đó, bước đầu thấy thuận lợi tồn công tác kế toán công ty Một lần em xin chân thành cảm ơn cô giáo Th.S Nguyễn Thị Kim Hướng cô chú, anh chị phòng kế toán Công ty cổphần thương mại sản xuất Thủy Nam đãgiúp em trình thực tập, tạo điều kiện cho em hoàn thành tốt giai đoạn thực tập tổng hợp Hà Nội tháng 12 năm 2015 Sinh viên thực Nguyễn Thị Nhung Sv : Nguyễn Thị Nhung Lớp : LT CĐ ĐH KT6 – K9 Báo cáo thực tập [...]... Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa : Kế toán – kiểm toán : Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng : Đối chiếu, kiểm tra 2.1.2 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại Công ty c phần thương mại và sản xuất Thủy Nam Bộ máy kế toán tập trung Với chức năng quản lý tài chính, phòng kế toán của Công ty giúp phần không nhỏ trong việc hoàn thành kế hoạch sản xuất hàng năm Công tác kế toán của Công ty được tổ chức... Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa : Kế toán – kiểm toán Sơ đồ 2.2: Tổ chức bộ máy kế toán Kế toán trưởng Kế toán vốn bằng tiền,thanh toán với người mua,tiêu thụ Kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm Kế toán nguyên vật liệu,tài sản cố định,tiềnlương,thanh toán với người bán Kế toán trưởng: Được giám đốc giao quản lý phòng kế toán tài vụ của công ty, và tổ chức thực hiện các nghiệp vụ kế toán. .. Kết luận: có thể nói trong ba năm gần đây các kế hoạch doanh nghiệp đặt ra phần lớn đã đạt được, đây là sự cố gắng không ngừng của cả công ty PHẦN 2: THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TRONG CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUẤT THỦY NAM 2.1 Những vấn đề chung về thực trạng kế toán trong doanh nghiệp sản xuất 2.1.1 Hình thức sổ sách kế toán mà doanh nghiệp đang áp dụng Doanh nghiệp áp dụng hình thức... hoạt động 2.2.2 Kế toán tài chính tại công ty cổ phần thương mại và sản xuất Thủy Nam Kế toán tài chính là việc xử lý phân tích, cung cấp thông tin kinh tế tài chính, các báo cáo tài chính cho mọi đối tượng có nhu cầu sử dụng thông tin của đơn vị 2.2.2.1 Kế toán tài sản cố định A Đặc điểm, nhiệm vụ của tài sản cố định * Đặc điểm của TSCĐ: TSCĐ trong Công ty cổ phần thương mại và sản xuấtThủy Nam có nhiều... chi phí bỏ ra trong tương lai Nếu phòng kế toán xác định mức lương phải trả cho công nhân viên thì phòng nhân sự sẽ đưa ra các chính sách nhân sự, lương, thưởng cho nhân viên 2.2 Các phần hành kế toán trong doanh nghiệp 2.2.1 Kế toán quản trị Kế toán quản trị trong công ty c phần thương mại và sản xuất Thủy Nam là quy trình định dạng, đo lường, tổng hợp, phân tích, lập báo cáo, giải trình và thông đặt... kết quả hoạt động sản xuất kinh doamh của công ty từ năm 2012-2014 Là một công ty cổ phần có quy mô không lớn nhưng sản phẩm của công ty ngày càng chiếm được lòng tin của khách hàng, chất lượng sản phẩm ngày càng được cải tiến hơn Thành lập cách đây không lâu chỉ có hơn 13 năm nhưng bằng nỗ lực của mình Công ty cổ phần thương mại và sản xuất Thủy Nam đã dần dần phát triển, đã đạt được những thành công. .. chính của Công ty 2.1.3 Tổ chức kế toán tại công ty cổ phần thương mại và sản xuất Thủy Nam 2.1.3.1 Tổ chức vận dụng hệ thống báo cáo kế toán Các báo cáo tài chính công ty phải lập theo quy định của Bộ Tài Chính gồm các loại sau: - Bảng CĐKT - Báo cáo KQKD - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Thuyết minh BCTC 2.1.3.2 Tổ chức vận dụng các phương pháp kế toán Các phương pháp kế toán được sử dụng tại công ty - Phương... phòng kế toán, bộ máy kế toán được tổ chức không lơn, thực hiện từ khâu thu nhận chứng từ, phân loại vào xử lý chứng từ đến khâu ghi sổ và lập các báo cáo kế toán Nhiệm vụ của bộ máy kế toán: Hạch toán chi tiết, tổng hợp các nghiệp vụ phát sinh, tập hợp các chi phí sản xuất, tính giá thành sản phẩm, lập các BCTC, tham mưu giúp viêc cho Giám đốc trong công tác tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh của Công. .. phòng kế toán với các phòng ban khác Phòng kế toán có quan hệ với tất cả các phòng ban khác trong công ty, như phòng kế toán tính tiền lương cho toàn doanh nghiệp, kết quả mà phòng kế toán Sv : Nguyễn Thị Nhung Lớp : LT CĐ ĐH KT6 – K9 Báo cáo thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa : Kế toán – kiểm toán cung cấp giúp cho phòng kinh doanh và ban giám đốc công ty lập kế hoạch tổ chức thực hiện, và. .. và quy trình luân chuyển chứng từ trong công ty Thủy Nam: Sv : Nguyễn Thị Nhung Lớp : LT CĐ ĐH KT6 – K9 Báo cáo thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa : Kế toán – kiểm toán Công ty cổ phần thương mại và sản xuất Thủy Nam áp dụng hệ thống sổ sách tài sản cố định bao gồm: + Sổ tài sản cố định + Thẻ tài sản cố định Sơ đồ 2.3.Trình tự luân chuyển chứng từ của tài sản cố định Ban giao nhận TSCĐ Bộ ... Khoa : Kế toán – kiểm toán Sinh viên thực Nguyễn Thị Nhung PHẦN 1:TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUẤT THỦY NAM 1.1.Sự hình thành phát triển Công ty cổ phần thương mại sản xuất Thủy. .. MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TRONG CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUẤT THỦY NAM 2.1 Những vấn đề chung thực trạng kế toán doanh nghiệp sản xuất 2.1.1 Hình thức sổ sách kế toán mà doanh nghiệp. .. chính: Phần 1: Tổng quan Công ty cổ phần thương mại sản xuất Thủy Nam Phần 2: Hạch toán nghiệp vụ kế toán Công ty cổ phần thương mại sản xuất Thủy Nam Qua em xin bày tỏ lòng cảm ơn sâu sắc đến