Hạch toán nghiệp vụ kế toán tại xí nghiệp bê tông đúc sẵn chèm

Giai đoạn 1: Từ năm 1961 đến 1982 Trong giai đoạn này nhà máy hoạt động dưới sự chỉ đạo trực tiếp của Bộ kiến Trúc, sản xuất theo chỉ tiêu kế hoạch của nhà nước, Nhiệm vụ chủ yếu của nhà máy là sản xuất các sản phẩm phục vụ cho các công trình xây dựng dân dụng và công nghiệp như: cột điện, ống nước, panel, cấu kiện. Trong thời kỳ này nhà máy luôn hoàn thành các kế hoạch được giao với mức tăng trưởng cao. Giai đoạn 2: Từ năm 1982 đến năm 1984. Cuối năm 1982 nhà máy trực thuộc tổng công ty xây dựng Hà Nội, trong đó có nhà máy Bê tông đúc sẵn Hà Nội. Ngoài nhiệm vụ sản xuất trước đây, nhà máy được trang bị thêm một dây chuyên sản xuất cấu kiện nhà ở tấm lợp lớn phục vụ cho các công trình nhà ở của Thủ Đô Hà Nội và mở rộng tổ chức sản xuất phụ. Giai đoạn 3 : Từ Năm 1985 đến 1988. Trong giai đoạn này nhà máy từng bước chuyển từ cơ chế hành chính quan liêu bao cấp sang hạch toán kinh doanh, tiếp tục giữ vững sản xuất, ổn định đời sống của Công nhân viên, tạo tiền đề phát triển và mở rộng quy mô sản xuất. Do có những biện pháp đúng đắn, thích hợp nên trong giai đoạn này hoạt động sản xuất kinh doanh của nhà máy vẫn phát triển ổn định, công nhân viên có đủ việc làm. cuộc sống ngày càng được cải thiện. Giai đoạn 4: Từ năm 1989 đến nay: Nhà máy tách khỏi tổng công ty xây dựng Hà Nội phát triển thành xí nghiệp liên hợp Bê Tông xây dựng Hà Nội trực thuộc Bộ Xây Dựng. Đến năm 1993, XN tiến hành xây dựng dây chuyền Dự ứng lực, sản xuất ống nước bê tông cốt thép và cải tạo xưởng trộn bê tông. Đây là dự án cải tạo lớn nhất của XN kể từ ngày thành lập. Từ tháng 4 năm 1995 XN liên hợp Bê tông xây dựng Hà Nội trực thuộc tổng công ty Xây dựng Hà Nội. Đến tháng 6 năm 1995 đổi thành Công ty Bê tông Xây Dựng Hà Nội. Tháng 7 năm 1998. Được sự đồng ý của Tổng công ty Xây dựng Hà Nội. XN đã tổ chức lại cơ cấu bộ máy quản lý cho phù hợp với cơ chế thị trường hiện nay. Đồng thời đảm bảo cho quá trinh phát triển của Công ty được ổn định và vững mạnh.

rờng Đại Hoc Công Nghiệp Hà Nội Báo cáo TTTN Trờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kinh Tế Nhận xét báo cáo tổng hợp xí nghiệp bê tông đúc sẵn chèm Giáo viên hớng dẫn : Ths Phạm Thị Hồng Diệp Sinh viên thực : Phan Thị Thu Hiền Lớp : KT06 K1 ý kiến Giáo viên hớng dẫn: Hà Nội, Ngày Tháng Năm 2010 Báo cáo thực tập tốt nghiệp SVTT: Phan Thi Thu Hiền Lớp KT06- Khoá rờng Đại Hoc Công Nghiệp Hà Nội Báo cáo TTTN Chơng i: tổng quan chung xí nghiệp bê tông đúc sẵn chèm 1.1 Sự hình thành phát triển xí nghiệp Bê Tông Đúc Sẵn Chèm Xí nghiệp Bê Tông Đúc Sẵn Chèm đơn vị trực thuộc Công ty Bê Tông xây dựng Hà Nội Xí nghiệp đợc phép tự tổ chức sản xuất kinh doanh, hạch toán đến kết cuối theo quy chế đơn vị nội Xí nghiệp Bê Tông Đúc Sẵn Chèm đơn vị trung tâm, đơn vị sản xuất lớn công ty Bê tông Xây dựng Hà Nội, với giá trị sản lợng chiếm khoảng 65% chiếm 70% doanh thu toàn Công ty Do trình hình thành phát triển xí nghiệp tồn song song gắn liền với đời, hình thành phát triển Công ty Công ty Bê Tông Xây dựng Hà Nội tiền thân nhà máy Bê Tông Đúc sẵn Hà Nội đợc thành lập ngày 06 tháng năm 1961 theo QĐ số 427/BKT Bộ trởng Bộ Kiến Trúc Tên giao dịch gọi là: Công ty Bê tông Xây dựng Hà Nội Tên giao dịch tiếng anh: Hanoi concrete Construction Company Tên viết tắt: VIBEX Trụ sở chính: Xã Đông Ngạc Từ Liêm Hà Nội Điện thoại: 0438.386.775 Vốn điều lệ: 12 tỷ đồng Quá trình phát triển tóm tắt nh sau Giai đoạn 1: Từ năm 1961 đến 1982 - Trong giai đoạn nhà máy hoạt động dới đạo trực tiếp Bộ kiến Trúc, sản xuất theo tiêu kế hoạch nhà nớc, Nhiệm vụ chủ yếu nhà máy SVTT: Phan Thi Thu Hiền Lớp KT06- Khoá rờng Đại Hoc Công Nghiệp Hà Nội Báo cáo TTTN sản xuất sản phẩm phục vụ cho công trình xây dựng dân dụng công nghiệp nh: cột điện, ống nớc, panel, cấu kiện Trong thời kỳ nhà máy hoàn thành kế hoạch đợc giao với mức tăng trởng cao Giai đoạn 2: Từ năm 1982 đến năm 1984 - Cuối năm 1982 nhà máy trực thuộc tổng công ty xây dựng Hà Nội, có nhà máy Bê tông đúc sẵn Hà Nội Ngoài nhiệm vụ sản xuất trớc đây, nhà máy đợc trang bị thêm dây chuyên sản xuất cấu kiện nhà lợp lớn phục vụ cho công trình nhà Thủ Đô Hà Nội mở rộng tổ chức sản xuất phụ Giai đoạn : Từ Năm 1985 đến 1988 - Trong giai đoạn nhà máy bớc chuyển từ chế hành quan liêu bao cấp sang hạch toán kinh doanh, tiếp tục giữ vững sản xuất, ổn định đời sống Công nhân viên, tạo tiền đề phát triển mở rộng quy mô sản xuất - Do có biện pháp đắn, thích hợp nên giai đoạn hoạt động sản xuất kinh doanh nhà máy phát triển ổn định, công nhân viên có đủ việc làm sống ngày đợc cải thiện Giai đoạn 4: Từ năm 1989 đến nay: - Nhà máy tách khỏi tổng công ty xây dựng Hà Nội phát triển thành xí nghiệp liên hợp Bê Tông xây dựng Hà Nội trực thuộc Bộ Xây Dựng - Đến năm 1993, XN tiến hành xây dựng dây chuyền Dự ứng lực, sản xuất ống nớc bê tông cốt thép cải tạo xởng trộn bê tông Đây dự án cải tạo lớn XN kể từ ngày thành lập - Từ tháng năm 1995 XN liên hợp Bê tông xây dựng Hà Nội trực thuộc tổng công ty Xây dựng Hà Nội Đến tháng năm 1995 đổi thành Công ty Bê tông Xây Dựng Hà Nội Tháng năm 1998 Đợc đồng ý Tổng công ty Xây dựng Hà Nội XN tổ chức lại cấu máy quản lý cho phù hợp với chế thị trờng Đồng thời đảm bảo cho trinh phát triển Công ty đợc ổn định vững mạnh SVTT: Phan Thi Thu Hiền Lớp KT06- Khoá rờng Đại Hoc Công Nghiệp Hà Nội Báo cáo TTTN 1.2 Nghành nghề hoạt động xí nghiệp - Hiện xí nghiệp sản xuất cấu kiện bê tông đúc sẵn nh Banel, cột điện, ống nớc, móng cọc bê tông + Về ống nớc có loại là: ống N100/90, ống N250, ống N1250 phục vụ cho lắp đặt hệ thống tiêu thoát nớc cho công trình giao thông thuỷ lợi, giao thông đờng + Cọc móng bê tông có nhiều chủng loại khác nh cọc 25x25cm, cọc 30x30cm loại chia thành cọc mũi, cọc thân cọc có nhiều độ dài khác nhau, đa dạng phù hợp với quy mô công trình yêu cầu Bên cạnh đó, XN sản xuất đơn đặt hàng với tiêu chuẩn thiết kế nhà thầu yêu cầu 1.3 Cơ cấu máy quản lý đơn vị Sơ đồ 2.2 Tổ chức máy quản lý đơn vị nh sau: Ban giỏm c Phũng kinh doanh tng hp Phũng k thut Phũng ti chớnh k toỏn Phũng hnh chớnh - Đứng đầu Giám đốc xí nghiệp: Chịu trách nhiệm điều hàng hoạt động sản xuất kinh doanh nh đời sống cán công nhân viên toàn xí nghiệp, ngời đại diện cho quyền lợi nghĩa vụ xí nghiệp trớc ban nghành cấp pháp luật nhà nớc - Phòng kinh doanh tổng hợp: Chịu trách nhiệm quan hệ với bạn hàng xí nghiệp thành viên khác, ký kết hợp đồng mua bán sản phẩm, nguyên vật liệu, tìm bạn hàng tiêu thụ sản phẩm Bên cạnh đó, chức tìm hiểu nhu cầu, SVTT: Phan Thi Thu Hiền Lớp KT06- Khoá rờng Đại Hoc Công Nghiệp Hà Nội Báo cáo TTTN giá thị trờng, biến động cung cầu xã hội để t vấn cho giám đốc xí nghiệp đa phơng hớng kinh doanh đáp ứng kịp thời nhu cầu thị trờng thời kỳ đợc phòng coi nhiệm vụ trọng tâm hoàn thành tốt thời gian qua Ngoài ra, phòng kinh doanh tổng hợp trực tiếp điều động tổ vận chuyển Xí nghiệp để đáp ứng đầy đủ kịp thời nhu cầu vận chuyển Xí nghiệp - Phòng kỹ thuật: Kết hợp với phòng kinh doanh lập nhu cầu vật t, lập dự toán cho sản xuất Nhiệm vụ phòng xác định định mức kinh tế, kỹ thuật, tiêu chuẩn chất lợng sản phẩm vào dây chuyền sản xuất Là nơI lập kế hoạch sản xuất, tổ chức giám sát chặt chẽ sản phẩm chất lợng lẫn số lợng - Phòng tài kế toán: Là nơi thực toàn công tác kế toán tài toàn Xí nghiệp Phòng có nhiệm vụ điều hòa, phân phối, tổ chức sử dụng vốn nguồn vốn để phục vụ sản xuất kinh doanh - Phòng hành chính: Theo dõi, quản lý yếu tố ngời xí nghiệp, lên kế hoạch, bố trí điều động lực lợng lao động cho phù hợp với trình độ chuyên môn nh tay nghề nhân công lao động 1.4 Tổ chức sản xuất kinh doanh đơn vị Xí nghiệp Bê tông đúc sẵn Chèm có phân xởng để sản xuất thành phẩm bê tông đúc sẵn là: Phân xởng sắt, phân xởng trộn, phân xởng tạo hình có phân xởng khí đội giới vận tải, nhiệm vụ phân xởng nh sau: - Phân xởng sắt: Có nhiệm vụ gia công loại sắt thép (Kéo thẳng, cắt, hàn) tạo khung, lõi cốt thép - Phân xởng trộn: Có nhiệm vụ trộn cát, đá, ximăng, phụ gia Tạo thành bê tông tơi để cung cấp cho phân xởng tạo hình - Phân xởng tạo hình: Có nhiệm nhận khung sắt, bê tông từ phân xởng sắt phân xởng bê tông chuyển sang để đúc sản phẩm hành phẩm - Phân xởng khí: Có nhiệm vụ gia công, chế tạo khuôn mẩu, máy móc thiết bị hệ thống điện nớc toàn xí nghiệp SVTT: Phan Thi Thu Hiền Lớp KT06- Khoá rờng Đại Hoc Công Nghiệp Hà Nội Báo cáo TTTN - Đội vận tải: Có nhiệm vụ vận chuyển nguyên vật liệu từ kho đến phân xởng sản xuất sản phẩm cấu kiện cung cấp cho khách hàng Sản phẩm xí nghiệp đa dạng chủng loại: sản phẩm bê tông có 40 loại, ống nớc có 200 loại, cấu kiện bê tông có 150 loại.các sản phẩm đợc tạo thành công nghệ dây chuyền khép kín, kiểu chế biến liên tục, loại có quy trình công nghệ riêng Quy trình sản xuất bê tông thơng phẩm khác với quy trình sản xuất cột điện ly tâm móng cọc bê tông Ví dụ: Quy trình sản xuất bê tông thơng phẩm: Sơ đồ 1: Quy sản xuất bê tông thơng phẩm Nguyờn vt liu Phõn xng st Phõn xng trn PX to hỡnh Bo dng Thỏo d khuụn, hon thin SP nhp kho KCS Quy trình sản xuất đợc giải thích nh sau: - Vật liệu xuất kho đợc đa vào sản xuất nh sau: Sắt, thép, xi măng, cát vàng, đá dăm - Sắt, thép đợc đa vào phân xởng sắt, sắt đợc kéo thẳng, gia công theo kích thớc thiết kế, sau phận KCS kiểm tra khung cốt thép đợc chuyển sang phân xởng tạo hình SVTT: Phan Thi Thu Hiền Lớp KT06- Khoá rờng Đại Hoc Công Nghiệp Hà Nội Báo cáo TTTN - Ximăng, cát vàng, đá dăm, phụ gia đợc chuyển vào phân xởng trộn, đá đợc sàng, rửa đợc đa vào phân xởng trộn với cát, ximăng phụ gia theo tỷ lệ phòng kỹ thuật quy định, sau đợc trộn vữa bê tông đợc chuyển sang phân xởng tạo hình - Phân xởng tạo hình: Vữa bê tông cốt thép chuyển sang đợc đa vào khuôn, đa vào dàn quay ly tâm để ép thẳng nén bê tông - Sau đợc đa sang bể dỡng hộ, sau thời gian tháo ván khuôn hoàn thiện kiểm tra chất lợng nhập kho thành phẩm 1.5 Tình hình sản xuất năm gần Qua bảng kết hoạt động sản xuất kinh doanh xí nghiệp qua năm 2006, 2007, 2008 ta có số liệu tập hợp đợc nh sau : TT Chỉ tiêu Tổng dthu hàng năm (VNĐ) Tổng chi phí hàng Năm 2006 98.532.000.000 96.452.000.000 Năm 2007 142.224.000.000 139.153.000.000 Năm 2008 210.386.000.000 206.125.000.000 năm(VNĐ) Lợi nhuận trớc thuế (VNĐ) Lợi nhuận sau thuế (VNĐ) Nộp NSNN (VNĐ) Tổng số lao động (Ngời) TN bquânđầu ngời(vnđ/ng- 2.107.000.000 589.960.000 1.517.040.000 173 14.500.000 3.071.000.000 859.880.000 2.211.120.000 215 18.600.000 4.261.000.000 1.193.080.000 3.0670.920.000 300 21.600.000 ời) 1.6 Nghiên cứu nghiệp vụ quản lý phòng ban, phân xởng - phòng tổ chức, lao động tiền lơng nghiên cứu về: Quản lý nhân lực , kế hoạch quỹ lơng, hình thức trả lơng, phơng pháp tính lơng, định mức lơng - phòng kinh doanh: Nghiên cứu tổ chức sản xuất, điều độ sản xuất - Tổ chức thống kê loại báo cáo thống kê phận - Các văn pháp quy văn nội vận dụng quản lý đơn vị phận đơn vị cho nghiệp vụ quản lý SVTT: Phan Thi Thu Hiền Lớp KT06- Khoá rờng Đại Hoc Công Nghiệp Hà Nội Báo cáo TTTN Chơng II: Hạch toán nghiệp vụ kế toán xí nghiệp bê tông đúc sẵn chèm 2.1 Những vấn đề chung kế hoạch kế toán 2.1.1 Hình thức kế toán mà đơn vị áp dụng * Các sách kế toán mà đơn vị áp xí nghiệp: SVTT: Phan Thi Thu Hiền Lớp KT06- Khoá rờng Đại Hoc Công Nghiệp Hà Nội Báo cáo TTTN - Niên độ kế toán: Năm kế hoạch trùng với năm dơng lịch (Từ ngày 01/01/N kết thúc vào ngày 31/12/N) - Kỳ kế toán áp dụng: theo tháng - Đơn vị tiền tệ ghi sổ kế toán: Việt nam đồng - Phơng pháp tính thuế GTGT: Phơng pháp khấu trừ - Chế độ kế toán áp dụng: Xí nghiệp áp dụng chế độ kế toán Việt Nam theo Quyết định số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/3/2006 - Hệ thống báo cáo tài chính: Xí nghiệp sử dụng hệ thống báo cáo tài Bộ Tài Chính ban hành - Hình thức ghi sổ kế toán: Nhật ký chung - Báo cáo tài gồm: Bảng cân đối kế toán, báo cáo lu chuyển tiền tệ, Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh, bảng thuyết minh báo cáo tài - Phơng pháp tính thuế GTGT: Phơng pháp khấu trừ - Phơng pháp kế toán hàng tồn kho: Kê khai thờng xuyên - Xí nghiệp sử dụng phơng pháp ghi thẻ song song để hạch toán chi tiết vật t - Phơng pháp tính giá thực tế vật t xuất kho: Xí nghiệp áp dụng theo phơng pháp nhập trớc, xuất trớc - Phơng pháp tính khấu hao TSCĐ: Xí nghiệp tính khấu hao TSCĐ theo phơng pháp đờng thẳng, áp dụng theo QĐ số 206/2003/QĐ - BTC ngày 12/12/2003 Bộ trởng Bộ Tài Chính Hin nay, tng cng nng lc cho cụng tỏc nghip v k toỏn, m bo tc x lý thụng tin nhanh chúng, chớnh xỏc xớ nghip ó v ang ỏp dng cụng ngh tin hc cụng tỏc k toỏn Xớ nghip ó s dng h thng mỏy vi tớnh vi phn mm k toỏn chuyờn dựng ( CBOOK net) cụng ty cung cp nờn cụng tỏc k toỏn ó cú mt bc tin mi, m bo chớnh xỏc cao, gim bt cụng vic cho nhõn viờn k toỏn SVTT: Phan Thi Thu Hiền Lớp KT06- Khoá rờng Đại Hoc Công Nghiệp Hà Nội 10 Báo cáo TTTN Hiện công ty sử dụng hình thức nhật ký chung áp dụng máy vi tính Chứng từ ban đầu Nhập liệu vào máy tính Xử lý tự động theo chương trình Sổ tổng hợp (NKC, Sổ ) Sổ kế toán chi tiết TK Các báo cáo kế toán: BCTC, Báo cáo KTQT Ghi : Nhập ngày In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm 2.1.2 Tổ chức máy kế toán Xí nghiệp bê tông đúc sẵn Chèm Sơ đồ máy kế toán xí nghiệp Kế toán trởng SVTT: Phan Thi Thu Hiền Lớp KT06- Khoá rờng Đại Hoc Công Nghiệp Hà Nội Báo cáo TTTN 41 Đơn vị: Xí nghiệp Bê Tông Đúc Sẵn Chèm Địa chỉ: Đông Ngạc, Từ Liêm, HN Mẫu số S 02 c1- DNN Ban hành theo QĐ số 15/ 2006 QĐ - BTC ngày 20/ 03/ 2006 Bộ Tài Chính Sổ Tên tài khoản: Phải trả phải nộp khác Số hiệu: 338 NT Chứng từ GS ghi sổ SH NT Diễn giải Số Số tiền hiệu TKĐƯ Nợ Đầu kỳ 30/10 Có 1.587.680.000 Trích KPCĐ, BHXH, 627 4.715.800 BHYT theo quy 642 478.800 định Nhà nớc 334 1.640.400 Cộng phát sinh 6.835.000 Cuối kỳ Sổ có trang đánh số từ trang 01 đến trang 1.594.515.000 Ngày mở sổ: NgàyTháng Năm Ngời ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) 2.2.4 Kế toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm SVTT: Phan Thi Thu Hiền Lớp KT06- Khoá rờng Đại Hoc Công Nghiệp Hà Nội 42 Báo cáo TTTN Chi phí sản xuất kinh doanh biểu tiền toàn chi phí lao động sống lao động vật hoá mà doanh nghiệp bỏ kỳ có liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh thời kỳ định 2.2.4.1 Đối tợng tập hợp chi phí sản xuất Xí nghiệp gồm - Nguyên vật liệu: + Nguyên vật liệu nh: Xi măng, sắt thép + Nguyên vật liệu phụ: thép buộc + Nhiên liệu: Xăng dầu - Công cụ dụng cụ nhỏ nh: Xẻng, bai - Chi phí công nhân trực tiếp sản xuất: - Chi phí sản xuất chung nh: Điện, khấu hao tài sản cố định 2.2.4.2 Quá trình tập hợp chi phí sản xuất - Tập hợp chi phí liên quan trực tiếp đến đối tợng nh chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, nhân công trực tiếp - Tập hợp phân bổ chi phí sản xuất chung cho đối tợng liên quan nh chi phí điện, điện thoại, chi phí công cụ dụng cụ, chi phí điện nớc - Cuối tháng kế toán mở sổ thẻ, chi tiết để theo dõi chi tiết chi phí liên quan đến đối tợng sản xuất, tài khoản tổng hợp xí nghiệp thờng dùng để tổng hợp chi phí sản xuất là: 621,622,623,627 2.2.4.3 Các loại chi phí sản xuất gồm loại - Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp - Chi phí nhân công trực tiếp - Chi phí máy - Chi phí sản xuất chung Kết chuyển chi phí sản xuất phân bổ chi phí sản xuất cho đối tợng tính giá thành SVTT: Phan Thi Thu Hiền Lớp KT06- Khoá rờng Đại Hoc Công Nghiệp Hà Nội Báo cáo TTTN 43 Cuối tháng vào bảng tổng hợp xuất tồn nguyên vật liệu bảng tính lơng BHXH, bảng phân bổ tài sản cố định kế toán kết chuyển chi phí có liên quan để tính giá thành sản phẩm 2.2.4.4 Phơng pháp tính giá thành sản phẩm, sổ sách kế toán chi phí biểu tính giá thành sản phẩm Phơng pháp tính giá thành xí nghiệp phơng pháp trực tiếp Theo phơng pháp giá thành trạm trộn cho công trình tổng chi phí sản xuất sản phẩm Trong tháng 10 năm 2009 xí nghiệp hoàn thành cho công trình Bảng tính giá thành Khoản mục chi phí CPSX CPSX PS CPSXDDCK Tổng giá 0 0 134.013.420 18.900.000 15.247.800 12.710.000 DD ĐK - Chi phí NVLTT - Chi phí NCTT - Chi phí SX chung - Chi phí máy 134.015.420 18.900.000 15.247.800 12.710.000 Tổng 180.871.220 Đơn vị: Xí nghiệp Bê Tông Đúc Sẵn Chèm SVTT: Phan Thi Thu Hiền Lớp KT06- Khoá rờng Đại Hoc Công Nghiệp Hà Nội Báo cáo TTTN 44 Địa chỉ: Đông Ngạc, Từ Liêm, HN Mẫu số S 02 c1- DNN Ban hành theo QĐ số 15/ 2006 QĐ - BTC ngày 20/ 03/ 2006 Bộ Tài Chính Sổ Tên tài khoản: 154 Ngày Chứng từ ghi tháng sổ Số Ngày ghi sổ hiệu 30/10 tháng 30/10 Diễn giải Số hiệu Số tiền TKĐƯ Nợ Kết chuyển giá thành sản xuất 911 Có 180.0871.220 Sổ có trang đánh số từ trang 01 đến trang Ngày mở sổ: NgàyTháng Năm Ngời ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) 2.2.5 Kế toán vốn tiền 2.2.5.1 Kế toán tiền mặt SVTT: Phan Thi Thu Hiền Lớp KT06- Khoá rờng Đại Hoc Công Nghiệp Hà Nội Báo cáo TTTN 45 Đơn vị: Xí nghiệp Bê Tông Đúc Sẵn Chèm Địa chỉ: Đông Ngạc, Từ Liêm, HN Hợp đồng mua hàng Năm 2009 Căn pháp lệnh HĐKT Hội đồng Nhà nớc Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam công bố ngày 29/09/1989 Căn Nghị định số: HĐBT ngày / /1989 HĐBT hớng dẫn việc thi hành pháp lệnh HĐBT Hôm ngày 05 tháng 10 năm 2009 Bên A: Công ty vật t Hoa Phơng Có tài khoản số: 45010000163 240 Tại Ngân hàng Đầu T Phát triển Việt Nam-Chi Nhánh Cầu Giấy Do ông: Trần Hữu Phơng: Chức vụ: Trởng phòng kinh doanh làm đại diện Bên B: Xí nghiệp Bê Tông Đúc Sẵn Chèm Có tài khoản số: 711A13643215 Tại Ngân hàng công thơng Hà Nội Địa chỉ: Đông Ngạc, Từ Liêm, Hà Nội Điện thoại: 043.6414175 Do ông: Nguyễn Văn Bản: Phó Giám đốc Công ty làm đại diện Hai bên bàn bạc thoả thuận ký kết hợp đồng theo điều khoản sau Điều I: Tên hàng - số liệu - giá TT Tên hàng quy cách Thép hình loại ĐVT Kg Số lợng 3.000 Đơn giá 12.500 Thành tiền 37.500.000 Đơn giá Thành tiền Điều II: Bên B: Mua bên A mặt hàng TT Tên hàng quy cách SVTT: Phan Thi Thu Hiền ĐVT Số lợng Lớp KT06- Khoá rờng Đại Hoc Công Nghiệp Hà Nội Thép hình loại Báo cáo TTTN 46 Kg 3.000 12.500 37.500.000 Điều III: Quy cách - phẩm chất Theo tiêu chuẩn Việt Nam Điều IV: Giao nhận, vận chuyển Giao hàng kho bên B Cớc phí vận chuyển Bao bì đóng gói Giá cả: Cha thuế Thép hình loại : 12.500đ/kg Thanh toán chuyển khoản Điều V: Cam kết chung Hai bên cam kết thực đầy đủ điều khoản ghi hợp đồng Trong trình thực có khó khăn trở ngại hai bên thông báo kịp thời cho văn trớc 15 ngày để giải Bên vi phạm hợp đồng gây thiệt hại cho phải bồi thờng vật chất theo sách hành Nhà nớc Nếu hợp đồng bị vi phạm không tự giải đợc hai bên báo cáo trọng tài kinh tế để giải Hiệu lực hợp đồng đến ngày 05/10/2010 Hợp đồng hết hiệu lực chậm 10 ngày, hai bên phải gặp để lý toán sòng phẳng theo quy định HĐKT Hợp đồng làm thành 03 Bên A: Giữ 01 Bên B: Giữ 01 Một gửi quan trọng tài kinh tế SVTT: Phan Thi Thu Hiền Lớp KT06- Khoá rờng Đại Hoc Công Nghiệp Hà Nội Báo cáo TTTN 47 Đại diện bênA Đại diện bên B (Ký, đóng dấu) (Ký, đóng dấu) (Kế toán trởng) (Kế toán trởng) Hoá đơn (GTGT) Liên 2; Giao cho khách hàng Ngày 05 tháng 10 năm 2009 Mẫu số: Ký hiệu AA/03 Số: 0000051 Đơn vị bán hàng: Công ty vật t Hoa Phơng Địa chỉ: Số 2/26 Nghĩa Đô, Cầu Giấy, HN SVTT: Phan Thi Thu Hiền Lớp KT06- Khoá rờng Đại Hoc Công Nghiệp Hà Nội Báo cáo TTTN 48 Điện thoại: 043 82857770 - Mã số: Họ tên ngời nhận hàng: Trần Đình Nam Đơn vị: Xí nghiệp bê tông đúc sẵn chèm Địa chỉ: Đông Ngạc, Từ Liêm, HN Có tài khoản số: 711A13643215 Mã số: Tại Ngân hàng công thơng Hà Nội Hình thức toán: chuyển khoản: Mã số: TT Tên hàng hoá dịch ĐVT SL Đơn giá Thành tiền C Kg 3.000 vụ A B Thép hình loại 12.500 37.500.000 Cộng tiền hàng: Thuế suất thuế GTGT: 10 % 37.500.000 Tiền thuế GTGT: 3.750.00 Tổng cộng tiền toán: 41.250.000 Số tiền (viết chữ): Bốn mơi mốt triệu, hai trăm năm mơI ngàn đồng chẵn Ngời mua hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Liên 1: Lu Kế toán trởng (Ký, ghi rõ họ tên) Thủ trởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) Liên 2: Giao cho khách hàng Liên 3: Dùng toán Đơn vị: Xí nghiệp Bê Tông Đúc Sẵn Chèm Mẫu số: 02- TT Địa chỉ: Đông Ngạc, Từ Liêm, HN Ban hành theo QĐ số 15 / 2006 /QĐ- BTC Ngày 20 / 03 / 2006 Bộ trởng BTC Phiếu chi SVTT: Phan Thi Thu Hiền Lớp KT06- Khoá rờng Đại Hoc Công Nghiệp Hà Nội 49 Báo cáo TTTN Ngày 05 tháng 10 năm 2008 Họ tên ngời nhận tiền: Trần Hữu Hoàng Địa chỉ: Công ty vật t Hoa Phơng Lý chi: Trả tiền mua NVL thép Số tiền: 41.250.000 Viết chữ: (Bốn mơi mốt triệu, hai trăm năm mơi nghìn đồng chẵn) Kèm theo: 03 chứng từ gốc Đã nhận đủ Viết chữ: ( Bốn mơi mốt triệu, hai trăm năm mơi ghìn đồng chẵn) Ngày 05 tháng 10 năm 2008 Thủ trởng ĐV (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trởng (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Đơn vị: Xí nghiệp Bê Tông Đúc Sẵn Chèm Địa chỉ: Đông Ngạc, Từ Liêm, HN Ngời lập phiếu (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Mẫu số: S 02 c1 - DNN Ban hành theo QĐ số 15 / 2006 /QĐ- BTC Ngày 20 / 03 / 2006 Bộ trởng BTC Sổ TK : Tiền mặt SVTT: Phan Thi Thu Hiền Lớp KT06- Khoá rờng Đại Hoc Công Nghiệp Hà Nội Báo cáo TTTN 50 Số hiệu : 111 Ngày Chứng từ ghi tháng sổ ghi sổ 30/10 30/10 30/10 30/10 30/10 30/10 Số Ngày hiệu tháng 01 02 03 04 05 06 05/10 10/10 15/10 20/10 25/10 30/10 Diễn giải Số Số tiền hiệu TKĐƯ Nợ Có 1.550.000.000 D đầu ký Chi tiền theo CT số 01 Chi tiền theo CT số 02 Chi tiền theo CT số 03 Chi tiền theo CT số 04 Chi tiền theo CT số 05 Chi tiền theo CT số 06 Cộng phát sinh Cuối kỳ 64.233.450 22.460.000 2.200.000 3.500.000 61.839.000 172.146.000 326.368.450 1.123.631.5 50 Sổ có trang đánh số từ trang 01 đến trang Ngày mở sổ: NgàyTháng Năm Ngời ghi sổ Kế toán trởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 2.2.5.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng Đối với kế toán tiền gửi ngân hàng nhận đợc giấy báo nợ Ngân hàng kế toán ghi có tài khoản 112 Nếu nhận đợc giấy báo có Ngân hàng kế toán ghi nợ tài khoản 112 đồng thời kế toán lập sổ chi tiết theo tiền gửi để đối chiếu số hiệu xí nghiệp ngân hàn Đơn vị: Xí nghiệp Bê Tông Đúc Sẵn Chèm Địa : Đông Ngạc, Từ Liêm, HN Mẫu số: S 08 - DNN Ban hành theo QĐ số 15 / 2006 /QĐ- BTC Ngày 20 / 03 / 2006 Bộ trởng BTC Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng SVTT: Phan Thi Thu Hiền Trang: 01 Số hiệu: 112 Lớp KT06- Khoá rờng Đại Hoc Công Nghiệp Hà Nội Chứng từ Số Ngày hiệu TK Diễn giải Số tiền ĐƯ Gửi vào tháng D đầu kỳ 05/10 Rút TGNH Báo cáo TTTN 51 Rút Còn lại 1.250.000.000 quỹ TM 10/10 Trả tiền mua sắt 111 100.000.000 152 1331 111 12.921.920 1.291.192 30/10 Gửi TM vào NH 100.000.000 Cộng phát sinh 100.000.000 114.213.112 D cuối kỳ 1.235.786.888 Sổ có Trang, đánh từ trang 01 đến trang Ngày mở sổ: Ngày.Tháng.Năm Ngời ghi sổ Kế toán trởng (ký, họ tên) Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) Đơn vị: Xí nghiệp Bê Tông Đúc Sẵn Chèm Địa : Đông Ngạc, Từ Liêm, HN Mẫu số: S 02 c1 - DNN Ban hành theo QĐ số 15 / 2006 /QĐ- BTC Ngày 20 / 03 / 2006 Bộ trởng BTC Sổ Tên TK: TGNH Số hiệu: 112 NTGS 30/10 30/10 Chứng từ ghi sổ SH 01 02 TK Diễn giải NT ĐƯ 05/10 Đầu kỳ Rút TGNH 10/10 quỹ TM Trả tiền mua sắt SVTT: Phan Thi Thu Hiền Số tiền Nợ 1.250.000.000 Có 111 100.000.000 152 1331 12.921.920 1.291.192 Lớp KT06- Khoá rờng Đại Hoc Công Nghiệp Hà Nội 30/10 06 Ngời ghi sổ (Ký, họ tên) 30/10 Báo cáo TTTN 52 Gửi TM vào NH Cộng phát sinh Cuối kỳ Kế toán trởng (Ký, 111 100.000.000 100.000.000 114.213.112 1.235.786.888 Giám đốc họ tên) (Ký, họ tên) Công ty không sử dụng séc, chứng khoán, trái phiếu, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng bạc 2.2.6 Báo cáo tài Phơng pháp khoá sổ kế toán lập bảng cân đối phát sinh, cân đối thử, cân đối nháp Phơng pháp khoá sổ theo trình tự sau Chứng từ ghi sổ sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ Bảng đối chiếu số phát sinh SVTT: Phan Thi Thu Hiền Lớp KT06- Khoá Bảng cân đối kế toán rờng Đại Hoc Công Nghiệp Hà Nội 53 Báo cáo TTTN Chơng X Các loại báo cáo kế toán Tại Công ty có báo cáo quý báo cáo năm Đối với báo cáo quý gồm có báo cáo phòng Bảng cân đối kế toán Bảng cân đối tài khoản Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh Thuết minh báo cáo tài SVTT: Phan Thi Thu Hiền Lớp KT06- Khoá rờng Đại Hoc Công Nghiệp Hà Nội Báo cáo TTTN 54 Đơn vị: Xí nghiệp Bê Tông Đúc Sẵn Chèm Địa chỉ: Đông Ngạc, Từ Liêm, HN Mẫu số: Ban hành theo QĐ số 15 / 2006 /QĐ- BTC Ngày 20 / 03 / 2006 Bộ trởng BTC Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Tháng 10 năm 2009 Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu Tổng doanh thu Trong đó: doanh thu hàng xuất Các khoản giảm trừ (03 = 05+06+07) + Giảm giá + Giá trị hàng bán bị trả lại + Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế XK phải nộp Doanh thu (10=01-03) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp (20=10-11) Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ HĐKD (30=20-21+22) SVTT: Phan Thi Thu Hiền Mã số 01 02 03 05 06 07 10 11 20 21 22 30 Kỳ trớc Kỳ 220.000.000 220.000.000 180.871.220 39.128.780 16.194.800 22.933.980 Lớp KT06- Khoá rờng Đại Hoc Công Nghiệp Hà Nội Thu nhập HĐTC Chi phí HĐTC Lợi nhuận từ HĐTC (40=31-32) 10 Các khoản thu nhập khác 11 Chi phí khác 12 Lợi nhuận khác 13 Tổng lợi nhuận trớc thuế 14 Thuế thu nhập DN phải nộp 15 Lợi nhuận sau thuế Ngời ghi sổ (ký, họ tên) SVTT: Phan Thi Thu Hiền Báo cáo TTTN 55 Kế toán trởng (ký, họ tên) 31 32 40 41 42 50 60 70 80 22.933.980 5.733.495 17.200.485 Ngày.Tháng.Năm Giám đốc (ký, họ tên) Lớp KT06- Khoá [...]... gồm: Bảng cân đối kế toán mẫu số B 01-DN, Báo cáo kết quả kinh doanh mẫu số B 02-DN, Thuyết minh báo cáo tài chính mẫu số B 09-DN 2.2 Các phần hành hạch toán kế toán xí nghiệp 2.2.1 Kế toán tài sản cố định 2.2.1.1 .Hạch toán tăng giảm tài sản cố định: 2.2.1.1.1 Đặc điểm của xí nghiệp Bê Tông Đúc Sẵn Chèm Do xí ngiệp là một đơn vị phục vụ chủ yếu về xây xây lắp nên tài sản cố định của xí nghiệp chủ yếu...rờng Đại Hoc Công Nghiệp Hà Nội Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, công nợ Kế toán thuế, NVL, báo cáo tài chính 11 Báo cáo TTTN Kế toán tiền lơng, kế toán TSCĐ Thủ quỹ Phân Quyền Và Chức Năng Của Các Phần Hành Kế Toán 2.1.2.1 Chức năng của Kế toán trởng: + Tổ chức công tác kế toán thống kê và bộ máy kế toán phù hợp với công tác tổ chức sản xuất, kinh doanh theo yêu cầu tồn tại và phát triển của... chịu trách nhiệm Bên A Bên B ký tên ký tên Đơn vị : Xí nghiệp Bê Tông Đúc Sẵn Chèm Địa chỉ: Đông Ngạc, Từ Liêm, HN Mẫu số: 01- VT Ban hành theo QĐ số 15 / 2006 /QĐ- BTC Ngày 20 / 03 / 2006 của Bộ trởng BTC Phiếu xuất kho Ngày 04 tháng 10 năm 2009 SVTT: Phan Thi Thu Hiền Lớp KT06- Khoá 1 rờng Đại Hoc Công Nghiệp Hà Nội Báo cáo TTTN 23 Họ tên ngời nhận hàng: Nguyễn Văn Hạnh Xuất tại kho xí nghiệp TT Tên,... thống kê hiện hành cho cấp dới và các bộ phận liên quan + Tổ chức bảo quản, lu trữ các tài liệu kế toán, giữ bí mật các tài liệu và số liệu kế toán của xí nghiệp Chịu trách nhiệm về số liệu báo cáo tài chính kế toán trớc Ban Giám đốc và cơ quan hữu trách 2.1.2.2 Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, công nợ Kế toán công nợ: Theo dõi tình hình phát sinh công nợ trong phạm vi quản lý quy định, chi tiết... kinh tế Hôm nay ngày 01 tháng 10 năm 2009 Bên A: Công ty Xi măng Lam Hồng Có tài khoản số: 450 1000 0192 040 Tại Ngân hàng Đầu T và Phát triển Việt Nam Địa chỉ: Bạch Đằng, Thanh Lơng, Hai Bà Trng, Hà Nội Điện thoại: 042 2436 265 Do ông: Lê Văn Hùng: Chức vụ: Trởng phòng kinh doanh làm đại diện Bên B: Xí nghiệp Bê Tông Đúc Sẵn Chèm Có tài khoản số: 711A13643215 tại Ngân hàng Công thơng Hà Nội Địa chỉ:... vật t phục vụ cho công tác kiểm kê và quyết toán tài chính Lu trữ, bảo quản chứng từ kế toán, bảo mật số liệu kế toán Kế toán Thuế: Lập tờ khai thuế GTGT hàng tháng cho bộ phận trực thuộc, kiểm tra và theo dõi tờ khai thuế GTGT hàng tháng của đơn vị trực thuộc từ đó khai lên tờ khai thuế GTGT tổng hợp cho xí nghiệp Thông qua công tác tổng hợp, phát hiện những điểm không phù hợp trong hạch toán, quản... hớng dẫn việc thi hành pháp lệnh HĐBT Hôm nay ngày 05 tháng 10 năm 2009 Bên A: Công ty vật t Hoa Phơng Có tài khoản số: 45010000163 240 Tại Ngân hàng Đầu T và Phát triển Việt Nam-Chi Nhánh Cầu Giấy Do ông: Trần Hữu Phơng: Chức vụ: Trởng phòng kinh doanh làm đại diện Bên B: Xí nghiệp Bê Tông Đúc Sẵn Chèm Có tài khoản số: 711A13643215 Tại Ngân hàng công thơng Hà Nội Địa chỉ: Đông Ngạc, Từ Liêm, Hà Nội Điện... toán: Cha thanh toán Mã số: TT 1 Tên hàng và quy cách Xi măng ĐVT Số lợng Kg Đơn giá 10.000 Thành tiền 1.900 Cộng tiền: 19.000.000 19.000.000 (Số tiền viết bằng chữ: Mời chín triệu đồng chẵn) Ngời mua hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trởng (Ký, ghi rõ họ tên) Thủ trởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) Liên 1: Lu Liên 2: Giao cho khách hàng Liên 3: Dùng thanh toán Đơn vị: Xí nghiệp Bê Tông Đúc Sẵn Chèm Địa chỉ:... Nghiệp Hà Nội Báo cáo TTTN 22 (Mẫu viết tay) Hôm nay ngày 01 tháng 10 năm 2009 tôi tên là Trần Công Cờng, Giám đốc xí nghiệp bê tông đúc sẵn chèm có mua xi măng của Công ty Lam Hồng Bạch Đằng, Thanh Lơng, Hai Bà Trng, HN Số lợng 10.000 kg giá mua bao gồm cả thuế VAT 10% là 1.900 đ/kg thành tiền là: 19.000.000 đ Cha thanh toán theo chứng từ hai bên đã thoả thuận và lập Hẹn sau 15 ngày tôi sẽ thanh toán. .. tợng sử dụng Xí nghiệp áp dụng phơng pháp phân bổ chi phí trực tiếp * Đối với công cụ dụng cụ thờng phân bổ trực tiếp nên không gây khó khăn cho việc tính giá thành * Cuối tháng căn cứ vào kết quả kiểm kê tồn kho vật liệu kế toán lập báo cáo nhập xuất tồn kho vật liệu * Phơng pháp hach toán chi tiết nguyên vật liệu tại kho và phòng kế toán là phơng pháp trực tiếp Bộ chứng từ của nghiệp vụ số SVTT: Phan