PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH CÔNG nợ tại xí NGHIỆP cầu 18 CIENCO 1

TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG KHOA KẾ TOÁN TÀI CHÍNH SINH VIÊN: NGÔ THỊ LAN PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH CÔNG NỢ TẠI XÍ NGHIỆP CẦU 18 CIENCO CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP: TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Hải Phòng, năm 2016 TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG KHOA KẾ TOÁN TÀI CHÍNH SINH VIÊN: NGÔ THỊ LAN PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH CÔNG NỢ TẠI XÍ NGHIỆP CẦU 18 CIENCO CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP: TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN: ThS ĐỖ THỊ THÙY TRANG Hải Phòng, năm 2016 DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ STT Bảng biểu , sơ đồ Trang Bảng 1.1 Mối quan hệ nhu cầu khả toán Sơ đồ 2.1 Bộ máy tổ chức Xí nghiệp Cầu 18- cienco1 Bảng phân tích cấu tài sản xí nghiệp cầu 18Bảng 2.1 cienco1 giai đoạn 2013-2015 Phân tích tình hình công nợ phải thu Xí nghiệp Bảng 2.2 cầu 18-cienco1 giai đoạn 2013-2015 Phân tích số vòng quay khoản phải thu Xí Bảng 2.3 nghiệp cầu 18-cienco1 giai đoạn 2013-2015 Phân tích kì thu tiền bình quân Xí nghiệp cầu 18Bảng 2.4 cienco1 giai đoạn 2013-2015 Phân tích khoản phải trả Xí nghiệp cầu 18Bảng 2.5 cienco1 giai đoạn 2013-2015 Phân tích tình hình phải trả Xí nghiệp cầu 18Bảng 2.6 cienco1 giai đoạn 2013-2015 Phân tích khoản phải thu so với khoản phải trả Xí Bảng 2.7 nghiệp cầu 18-cienco1 giai đoạn 2013-2015 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Đất nước ta thời kỳ đổi mới, lãnh đạo đảng nhà nước thông qua đường lối cải cách kinh tế đắn, kinh tế nước ta ngày khởi sắc đạt thành tựu to lớn Đây môi trường thuận lợi cho doanh nghiệp nói chung doanh nghiệp kinh doanh thương mại nói riêng, đồng thời thách thức to lớn kinh tế phát triển kéo theo cạnh tranh kinh doanh diễn mạnh mẽ liệt tất yếu khách quan Sự cạnh tranh không diễn phạm vi quốc gia mà toàn giới, xu hướng quốc tế hóa toàn cầu hóa Chính để đứng vững phát triển, góp phần vào nghiệp phát triển chung đất nước doanh nghiệp Thương mại cần tìm cho hướng đắn hoạt động kinh doanh đặc biệt quản lý tài Tài doanh nghiệp lành mạnh tạo điều kiện cho phát triển bền vững ổn định doanh nghiệp Thực trạng phát sinh khả toán công nợ mối quan tâm hàng đầu nhà đầu tư, người vay vốn, người cung ứng, khách hàng… trước họ định có nên đầu tư hay tài trợ vốn cho doanh nghiệp hay không Điều ảnh hưởng trực tiếp đến nguồn vốn huy động, nguồn vốn kinh doanh chủ yếu doanh nghiệp Trên sở kết phân tích giúp nhà quản trị có định đắn để giải vấn đề cồng nợ đơn vị cách hợp lý hiệu quả, góp phần làm lành mạnh tình hình tài doanh nghiệp thời gian tới Nhận thức tình hình thực tiễn việc nghiên cứu công nợ phát sinh doanh nghiệp nên thời gian thực tập Xí nghiệp cầu 18- CIENCO với hướng dẫn cô giáo Đỗ Thị Thùy Trang, em xin trình bày báo cáo thực tập đề tài :” phân tích tình hình công nợ Xí nghiệp cầu 18 – CIENCO 1” Nhằm tình hình, ưu nhược điểm vấn đề công nợ công ty Từ đưa số giải pháp nhằm nâng cao hiệu làm lành mạnh tình hình tài doanh nghiệp thời gian tới Mục tiêu nghiên cứu Việc nghiên cứu đề tài “ phân tích tình hình công nợ “ giúp em có hội củng cố kiến thức thông qua việc khái quát hóa vấn đề nghiên cứu học tập Nhà trường, trình bày kết nghiên cứu qua chuyên đề Và vận dụng lý thuyết trang bị lĩnh vực tài vào thực tiễn, để tự rèn luyện lực thực hành công tác tài đơn vị Đối tượng nghiên cứu Các tiêu tài chính, bảng cân đối kế toán, báo cáo kết kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ tình hình hoạt động sản xuất Xí nghiệp Cầu 18- cienco Phạm vi nghiên cứu - Về không gian: Đề tài phân tích tình hình công nợ Xí nghiệp càu 18- cienco - Về thời gian : đề tài tập trung nghiên cứu giai đoạn 2013-2015 Phương pháp nghiên cứu Phương pháp thu thập số liệu: thu thập số liệu qua báo cáo tài liệu quan - thực tập Phương pháp phân tích số liệu: lý luận chủ yếu sau tiến hành phân tích số liệu thực tế thông qua báo cáo, tài liệu quan thực tập So sánh, phân tích tổng hợp biến số biến động qua năm, qua thấy thực trạng doanh nghiệp năm nghiên cứu, tương lai gần Kết cấu chuyên đề Em xin trình bày nội dung Luận văn với kết cấu sau: - Chương 1:tổng quan tình hình công nợ doanh nghiệp Chương 2: Phân tích tình hình công nợ Xí nghiệp cầu 18 – cienco Chương 3: Một số biện pháp cải thiện tình hình công nợ Xí nghiệp cầu 18 –cienco Do thời gian thực tập có hạn kiến thức có nhiều hạn chế nên chuyên đề không tránh khỏi sai sót Rất mong nhận ý kiến đóng góp anh chị phòng kế toán công ty, quý thầy cô bạn Cuối em xin chân thành cảm ơn quan tâm giúp đỡ nhiệt tình cô Đỗ Thị Thùy Trang anh chị phòng kế toán giúp đỡ em hoàn thành đề tài Em xin chân thành cảm ơn ! CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ TÌNH HÌNH CÔNG NỢ TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 1.1.1 Tổng quan tình hình công nợ doanh nghiệp Khái niệm Khi thực mối quan hệ làm ăn buôn bán, nhà đầu tư, chủ ngân hàng hay đối tác kinh doanh thường quan tâm tới hình thái tài doanh nghiệp Phải khẳng định rằng, doanh nghiệp hay tổ chức kinh tế tồn khoản phải thu nợ khoản phải trả chủ nợ Công nợ không tách khỏi trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, dù doanh nghiệp bờ vực phá sản hay đà tăng trưởng vững vàng Tuy nhiên, tình hình công nợ doanh nghiệp không giống nhau, phản ánh tình hình tài doanh nghiệp thông qua tỷ suất số tuyệt đối Liệu doanh nghiệp có phải đối đầu với khoản công nợ chiếm tỷ trọng lớn tổng nguồn vốn không? Doanh nghiệp có tự chủ trình sản xuất kinh doanh hay không? Vấn đề công nợ thực cần đến tâm nhà quản trị tài có ý nghĩa quan trọng sống doanh nghiệp Vậy công nợ mà liên quan chặt chẽ đến tình hình tài doanh nghiệp đến vậy? Công nợ phản ánh nghĩa vụ toán khách nợ (con nợ) với người thụ hưởng (chủ nợ ) 1.1.2 Cơ sở hình thành công nợ Công nợ mối quan tâm doanh nghiệp lẽ công nợ có liên quan trực tiếp đến tình hình tài khả tự chủ doanh nghiệp Ngay từ bước vào hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải có tay số vốn định phù hợp với ngành nghề mà doanh nghiệp đăng ký với chủ quản Số vốn mà doanh nghiệp nắm giữ hoàn toàn vốn tự có mà bao gồm nguồn vốn tín dụng Chính huy động vốn từ bên doanh nghiệp có trách nhiệm hoàn trả vốn lẫn lãi cho tổ chức tín dụng, chủ nợ doanh nghiệp thời điểm hai bên thỏa thuận Như mở đầu, doanh nghiệp có khoản công nợ phải trả có liên quan đến nguồn hình thành vốn doanh nghiệp Trong trình hoạt động sau này, phương thức toán doanh nghiệp áp dụng trực tiếp hình thành nên khoản phải thu doanh nghiệp với bạn hàng, cá nhân hay khoản phải trả chủ nợ Nếu khoản phải trả doanh nghiệp lớn có nghĩa doanh nghiệp chiếm dụng vốn doanh nghiệp khác Trong thời gian này, nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp bổ sung doanh nghiệp chiếm dụng vốn cách hợp pháp tận dụng nguồn vốn cho mục đích kinh doanh khác Nhưng ngược lại, doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn lúc doanh nghiệp gặp khó khăn định mặt tài chính, hạn chế khả toán Tuy nguồn vốn doanh nghiệp chiếm dụng bị chiếm dụng tạm thời, mang tính chất thời điểm ảnh hưởng không nhỏ đến tình hình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong nhiều trường hợp, từ khoản nợ đến hạn chuyển sang công nợ khó đòi buộc doanh nghiệp chủ nợ không thu hồi vốn hay nợ không toán Tóm lại, chính sách tín dụng mà doanh nghiệp áp dụng, giải pháp huy động vốn, … làm nảy sinh công nợ doanh nghiệp, buộc doanh nghiệp phải có trách nhiệm việc quản lý sử dụng nguồn vốn cách hợp lý, theo dõi sát tình hình toán công nợ chi tiết theo đối tượng 1.1.3 Phân loại công nợ doanh nghiệp Công nợ doanh nghiệp bao gồm: công nợ phải thu công nợ phải trả Đây hai mặt trái ngược vấn đề tồn song song khách quan với nhau, chúng có ảnh hưởng tới công tác tài doanh nghiệp Công nợ phải thu khoản tiền mà khách hàng bên liên quan nợ doanh nghiệp vào thời điểm lập báo cáo khoản trả thời hạn ngắn, coi tài sản doanh nghiệp Công nợ phải trả khoản nợ phát sinh suốt trình hoạt động sản xuất kinh doanh mà doanh nghiệp phải trả, phải toán cho chủ nợ thời hạn định coi nguồn vốn doanh nghiệp Phân tích tình hình công nợ doanh nghiệp 1.2.1 Phương pháp phân tích tình hình công nợ doanh nghiệp 1.2 - Phương pháp nghiên cứu tài liệu: thông qua chứng từ, sổ sách có liên quan, BCTC, giáo trình, internet… tiến hành thu thập, nghiên cứu để tìm hiểu công tác nghiệp vụ công nợ công ty - Phương pháp phân tích kinh doanh :là phương pháp dựa số liệu có sẵn để phân tích ưu, nhược điểm công tác kinh doanh nhằm hiểu rõ vấn đề nghiên cứu từ tìm nguyên nhân giải pháp khắc phục - Phương pháp thống kê: phương pháp liệt thống kê thông tin, liệu thu thập phục vụ cho bảng phân tích - Phương pháp so sánh: phương pháp dựa vào số liệu có sẵn để tiến hành so sánh, đối chiếu số tương đối tuyệt đối, thường so sánh hai năm liền kề để tìm tăng giảm giá trị đó, giúp cho trình phân tích kinh doanh trình khác - Phương pháp vấn trực tiếp : phương pháp hỏi trực tiếp người cung cấp thông tin, liệu cần thiết cho việc nghiên cứu đề tài Phương pháp sử dụng trình thu thập thông tin cần thiết số liệu thô có liên quan đến đề tài Ngoài sử dụng số phương pháp kinh tế khác 1.2.2 Nội dung phân tích tình hình công nợ doanh nghiệp Trong trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp vốn công cụ thiếu doanh nghiệp muốn tồn đứng vững thương trường Ngạn ngữ thường có câu: “ Buôn tài không dài vốn”, phải muốn khẳng định điều hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, kiến thức kinh nghiệm, nghệ thuật kinh doanh cần thiết vốn điều kiện vật chất thiếu tồn phát triển doanh nghiệp Chính lẽ trình hoạt động sản xuất kinh doanh mình, doanh nghiệp không ngừng huy động nguồn vốn phù hợp với pháp luật đẻ phục vụ cho trình hoạt động sản xuất kinh doanh Chính cần thiết việc huy động vốn dẫn đến việc doanh nghiệp cố tình chiếm dụng vốn nhằm giảm thiểu chi phí cho việc huy động vốn Hoạt động kinh doanh huy động vốn doanh nghiệp thương trường hình thành nên khoản công nợ phải thu phải trả doanh nghiệp 1.2.2.1 Công nợ phải thu Công nợ phải thu toàn phần tài sản doanh nghiệp bị đơn vị khác cá nhân chiếm dụng mà doanh nghiệp có trách nhiệm thu hồi Các đơn vị doanh nghiệp mà trình mua hàng nợ tiền doanh nghiệp đơn vị mà doanh nghiệp ứng trước tiền mua hàng đơn vị Các cá nhân cá nhân bên bên doanh nghiệp, họ chiếm giữ tiền tài sản doanh nghiệp Toàn phần tài sản doanh nghiệp bị đơn vị cá nhân khác chiếm dụng mà doanh nghiệp có trách nhiệm thu hồi tiền, tài sản, loại hình vật chất quy đổi tiền, khoản thiệt hại mà cá nhân tổ chức gây có trách nhiệm phải bồi thường  Cơ cấu khoản phải thu Công nợ phải thu bao gồm : Các khoản phải thu khách hàng Các khoản phải thu nội khác Các khoản tiền tạm ứng Các khoản chấp, ký cược, ký quỹ, khoản phải thu khác Các khoản phải thu từ người bán Các khoản phải thu khách hàng: -  Các khoản phải thu khách hàng khoản cần phải thu doanh nghiệp bán chịu hàng hóa, thành phẩm cung cấp dịch vụ cho khách hàng Trong điều kiện kinh tế thị trường cạnh tranh gay gắt khốc liệt doanh nghiệp thành phần kinh tế việc bán sản phẩm doanh nghiệp sản xuất không dễ dàng thời bao cấp Doanh nghiệp sản xuất sản phẩm mà không cần trọng đến chất lượng, thị hiếu người tiêu dùng… sản xuất có người mua hết nhiêu Nếu doanh nghiệp muốn tồn đứng vững thương trường cạnh tranh với doanh nghiệp khác chất lượng sản phẩm, mẫu mã, chế độ hậu mãi… mà phải cạnh tranh sách ưu đãi việc toán tiền hàng trả tiền sau mua hàng, sách hình thành nên khoản phải thu khách hàng doanh nghiệp  Các khoản phải thu nội bộ: Là khoản phải thu phát sinh doanh nghiệp với đơn vị trực thuộc có tổ chức kinh tế riêng đơn vị trực thuộc với Trong trình hoạt động sản xuất kinh doanh, việc đơn vị trực thuộc đơn vị trực thuộc với sử dụng tài sản huy động vốn lẫn chuyện bình thường Nếu thành viên trình hoạt động sản xuất kinh doanh đứng trước hội kinh doanh tốt thiếu vốn để thực huy động vốn lẫn chuyện bình thường Nếu thành viên trình hoạt động sản xuất kinh doanh đứng trước hội kinh doanh tốt thiếu vốn để thực huy động vốn từ đơn vị thành viên khác có vốn nhàn rỗi Do phát sinh khoản phải thu nội  Nội bộ: Tạm ứng khoản vốn tiền ứng trước cho cán công nhân viên doanh nghiệp có trách nhiệm chi tiêu cho mục đích định thuộc hoạt động khác doanh nghiệp, sau phải có trách nhiệm toán tạm ứng với doanh nghiệp Tạm ứng khoản : chi cho công việc thuộc hành quản trị ( tiếp khách, mua văn phòng phẩm, tổ chức hội nghị…), tạm ứng tiền tàu xe, phụ cấp lưu trú, tiền công tác phí công nhân công tác, tạm ứng cho người mua nguyên vật liệu, hàng hóa, trả tiền vận chuyển, bốc vác nguyên vật liệu  Các khoản trả trước người bán Là khoản chi thực tế phát sinh số chi trả tương đối lớn có liên quan đến nhiều chu kỳ kinh doanh nên tính hết vào chi phí sản xuất kinh doanh chu kỳ phát sinh mà phải phân bổ cho nhiều kỳ với mục đích điều hòa chi phí để giá thành sản phẩm chi phí kinh doanh kỳ đột biến  Khoản tiền chấp, ký cược, ký quý: Trong quan hệ vay vốn thường phát sinh điều kiện chấp Khi vay vốn, người vay vốn thường phải mang tài sản : vàng, bạc, kim khí, đá quý, tín phiếu, trái phiếu… tài sản khác giao cho người vay cầm giữ thời gian vay vốn Ký cược số tiền doanh nghiệp dùng vào đặt cược thuê, mượn tài sản theo yêu cầu người cho thuê nhằm mục đích ràng buộc trách nhiệm cho người thuê phải quản lý sử dụng tốt tài sản thuê hoàn trả hạn Số tiền ký cược bên cho thuê quy định lớn giá trị tài sản cho thuê Ký quỹ số tiền tài sản gửi trước để làm tin quan hệ mua bán, nhận làm đại lý bán hàng tham gia đấu thầu… nhằm đảm bảo tin cậy đôi bên ràng buộc trách nhiệm bên có liên quan việc thực hợp đồng đăng ký Trong trường hợp bên ký quỹ không thực hợp đồng bị phạt trừ tiền vào tiền ký quỹ   Các tiêu phản ánh tình hình công nợ phải thu Phân tích vòng luân chuyển khoản phải thu Vòng luân chuyển khoản phải thu phản ánh tốc độ hoán chuyển khoản phải thu thành tiền mặt doanh nghiệp, tức xem kỳ kinh doanh khoản phải thu quay vòng xác định mối quan hệ tỷ số doanh thu bán hàng khoản phải thu bình quân Vòng quay khoản phải thu 10 hưởng tới công tác toán thu hồi nợ, Đối với khoản phải thu khách hàng, Xí nghiệp cố gắng vận động, động viên cán nhân viên xuống đơn vị vận động khách hàng toán nợ cho Xí nghiệp Xí nghiệp thực thay dần đội ngũ cán cao tuổi hưu cán trẻ có trình độ, động, thích ứng với chế thị trường đầy biến động Đối với nguyên vật liệu, thành phẩm, hàng tồn kho khoản tiền bị chết Xí nghiệp, Xí nghiệp có biện pháp xử lý kịp thời để tăng khoản phải thu tình trạng ứ đọng vốn Do đó, khoản chiếm tỷ trọng nhỏ tổng tài sản Xí nghiệp Có thể nói, giai đoạn 2013-2015 công tác quản lý công nợ Xí nghiệp khả quan Xí nghiệp có khả toán khoản nợ đầy đủ hạn 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân Kể từ thành lập Xí nghiệp gặp nhiều khó khăn vấn đề tài Không thế, cạnh tranh ngày gay gắt đơn vị ngành tư nhân làm cho Xí nghiệp phải tìm nhiều biện pháp khắc phục Một số biện pháp sách ưu đãi toán khách hàng Xí nghiệp, khoản phải thu có chiều hướng tăng lên theo năm Đây mặt hạn chế ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu quay vòng vốn Xí nghiệp Để tăng khả cạnh tranh với Công ty khác Xí nghiệp cần phải mua sắm thêm máy móc, thiết bị đại, từ tăng suất lao động, giảm chi phí sản xuất Xí nghiệp thiếu vốn đầu tư dài hạn Đây khó khăn lớn mà Xí nghiệp cần khắc phục Năm 2013-2015, tình hình công nợ phải trả có xu hướng tăng lên công nợ phải thu có xu hướng giảm Điều chứng tỏ rằng, khoản tiền mà Xí nghiệp chiếm dụng lớn khoản tiền Xí nghiệp bị đơn vị khác chiếm dụng Điều chứng tỏ công ty chưa thực tốt công tác toán nợ Nhưng lại điều thuận lợi Xí nghiệp tận dụng khoản vốn công ty đơn vị khác Nợ thuế khoản nợ phải nộp nhà nước cao cao Điều bất lợi cho Xí nghiệp việc thực nghĩa vụ với nhà nước, gây uy tín, khó tạo lòng tin với doanh nghiệp khác Xí nghiệp cần đưa biện pháp để giải khoản nợ nhà nước Nguyên nhân tình trạng Xí nghiệp phụ thuộc vào nguồn vốn Tổng công ty, hoạt động đầu tư phải phân bổ Tổng công ty, Xí nghiệp chưa thể chủ động việc điều tiết nguồn vốn cho phù hợp Cùng với thay đổi tình trạng ngành giai đoạn này, có nhiều cạnh tranh với đơn vị ngành nên Xí nghiệp gặp nhiều khó khăn Bên cạnh Xí 41 nghiệp giai đoạn thực xây dựng nhiều công trình, tham gia đấu thầu nhiều dự án nên chưa thu hồi lãi, chưa bổ sung lượng tiền vốn vào nguồn dự trữ dẫn đến nợ tăng cao, chiếm dụng vốn đơn vị Xí nghiệp cần có biện pháp khắc phục cho hiệu quả, giải tình trạng xấu 42 CHƯƠNG 3: MỘT SÓ BIỆN PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH CÔNG NỢ TẠI XÍ NGHIỆP CẦU 18 ( BRE 18) – CIENCO1 3.1 Phương hướng phát triển Xí nghiệp cầu 18 (BRE 18) giai đoạn 2016-2018 Ngay từ thành lập Xí nghiệp cầu 18 (BRE 18) – Cienco có quan điểm rõ ràng vấn đề không để công nợ dây dưa Để tránh tình trạng Xí nghiệp muốn tổ chức thực tốt công tác toán công nợ tức đảm bảo thu hồi vốn nhanh, đủ kịp thời, đồng thời đảm bảo chi trả khoản nợ Xí nghiệp thời hạn Bởi lẽ việc thu hồi vốn nhanh, đủ, kịp thời đảm bảo cho tình hình tài Xí nghiệp vững vàng ổn định Xí nghiệp có chủ động vốn, không bị ứ đọng, mát vốn quy mô kinh doanh Xí nghiệp không bị thu hẹp Đồng thời toán khoản nợ hạn đảm bảo cho Xí nghiệp giữ tín nhiệm với chủ nợ, trì mối quan hệ lâu dài việc vay vốn hay mua chịu Xí nghiệp sau Sau năm vào hoạt động, hoạt động sản xuất kinh doanh Xí nghiệp vào ổn định đạt thành định Tuy nhiên, dự kiến năm tới, tình hình kinh tế Việt Nam nhiều khó khăn Chính phủ tiếp tục sách thắt chặt đầu tư công nhằm kiềm chế lạm phát Đầu tư cho lĩnh vực hạ tầng giao thông quan tâm nguồn vốn có hạn nên thị trường căng thẳng Nhận thức tình hình đó, Xí nghiệp đề định hướng hoạt động sau: - Giữ vững phát huy thành đạt lĩnh vực sản xuất, công nghệ, chất lượng tiến độ thi công; đảm bảo an toàn tuyệt đối trình sản xuất; nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, lành mạnh hóa tiêu tài chính; tâm trở thành đơn vị hàng đầu không Tổng công ty mà lĩnh vực xây lắp công trình giao thông; đặt mục tiêu xây dựng thương hiệu mạnh thị trường - Thực đầy đủ nghĩa vụ với ngân sách Nhà nước; đảm bảo quyền lợi cổ đông ; nâng cao bước đời sống người lao động Xí nghiệp - Xây dựng kế hoạch tài từ đầu năm, xác định tổng nhu cầu vốn, nguồn đảm bảo để trình cấp có thẩm quyền thông qua thực 43 - Xây dựng kế hoạch sản xuất hàng tháng kịp thời, sát thực tế làm đạo sản xuất kế hoạch đảm bảo khác tài chính, vật tư, thiết bị, nhân lực…Thường xuyên đôn đốc, kiểm tra tình hình thực kế hoạch sản xuất, phát sớm khó khăn, vướng mắc để có giải pháp xử lý kịp thời, đảm bảo thực mục tiêu đề - Tăng cường chất lượng thiết kế tổ chức thi công sở công nghệ, vật tư thiết bị sẵn có; tích cực tìm tòi cải tiến áp dụng công nghệ vào thi công, đảm bảo hạ giá thành, nhanh an toàn so với công nghệ, biện pháp có Tuy nhiên kinh tế nay, để hoàn thành tốt công việc Xí nghiệp găp nhiều khó khăn Công ty cố gắng để hoàn thành tốt công tác công nợ 3.2 Một số biện pháp cải thiện tình hình công nợ Xí nghiệp cầu 18 (BRE 18) – CIENCO Trong xu hướng hội nhập phát triển kinh tế, nhu cầu xây dựng, sửa chữa, xây sở hạ tầng kỹ thuật ngày tăng Đó hội thách thức với doanh nghiệp xây lắp Bên cạnh doanh nghiệp xây dựng thành lập, số lượng doanh nghiệp giải thể, phá sản không ít, phần suy thoái kinh tế kéo dài năm gần phần đào thải từ phía thị trường Không ngành xây lắp mà ngành nghề kinh doanh nào, áp lực cạnh tranh khắc nghiệt Các doanh nghiệp buộc phải canh tranh để giành giật thị trường, để tồn phát triển Trong tranh đua đó, nhân tố mang tính định nâng cao chất lượng hạ giá thành sản phẩm Đây nhân tố sống đôi với doanh nghiệp nói chung doanh nghiệp sản xuất nói riêng, đặc biệt doanh nghiệp xây lắp 3.2.1 Sự cần thiết phải hoàn thiện công tác quản lý ông nợ Xí nghiệp cầu 18( BRE 18)- CIENCO Như biết công nợ gồm hai phần: công nợ phải thu công nợ phải trả Tổ chức thực tốt công tác quản lý toán công nợ đảm bảo thu hồi vốn nhanh, đủ, kịp thời, đồng thời phải đảm bảo việc chi trả khoản nợ Xí nghiệp thời hạn Việc thu hồi vốn nhanh, đủ, kịp thời đảm bảo cho tình hình 44 tài Xí nghiệp vững vàng ổn định, Xí nghiệp chủ động vốn, không bị ứ đọng, mát vón, quy mô kinh doanh không bị thu hẹp Trong trình sản xuất kinh doanh, việc bán chịu hình thức mà người bán thường áp dụng để khuyến khích người mua, phương tiện quảng cáo để đẩy mạnh việc tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa, mở rộng thị trường kinh doanh cung cấp vật tư ngành xây dựng Tuy nhiên hình thức bán chịu có mặt trái nó, Xí nghiệp để tình trạng thiếu nợ khách hàng kéo dài dẫn đến hậu thiếu vốn trình hoạt động làm cho quy mô kinh doanh Xí nghiệp bị thu hẹp lại Vì việc kí kết hợp đồng, sản xuất, mua bán Xí nghiệp phải xác định rõ phương thức hình thức toán, thời hạn toán Thanh toán khoản nợ hạn đảm bảo Xí nghiệp giữ tín nhiệm với chủ nợ, trì mối quan hệ việc vay vốn hay mua chịu Xí nghiệp sau Muốn làm tốt công tác toán công nợ đồng thời phải giải tốt hai khâu: công nợ phải thu – công nợ phải trả Trong quan hệ toán công nợ, bên tham gia toán muốn có lợi cho với mục đích cuối giảm thiểu chi phí đạt lợi nhuận tối đa Do quan hệ toán thường xuất tình trạng chiếm dụng vốn trái phép quỵt nợ doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, cá nhân với Thực vậy, tất Công ty có xu hướng muốn trì hoãn toán quan hệ với người cung cấp ngược lại muốn thu hồi vốn ( dạng khoản thu) nhanh tốt quan hệ phải thu với khách hàng Điều tạo mâu thuẫn Công ty thương trường có mối quan hệ phức tạp, đa dạng với người cung cấp, với khách hàng … đồng thời thân Công ty quan hệ người cung cấp quan hệ khác lại khách hàng Do đó, Công ty trì hoãn toán khoản nợ trì hoãn phạm vi thời gian chi phí tài chính, tiền phạt hay sói mòn vị tín dụng thấp lợi ích cho việc toán chậm đem lại Điều có nghĩa Công ty tiếp tục kinh doanh làm chủ thị trường sách toán công nợ đạt thỏa đáng hai phía ( doanh nghiệp – đối tác ) quan hệ toán Xét toán khoản nợ phải trả, quản lý tốt công nợ phải trả nghĩa Công ty tìm cách toán nhanh tốt hóa đơn mua hàng, khoản phải trả có liên quan đến Công ty, mà Công ty phải tìm thời điểm 45 toán hợp lý cho có lợi cho Công ty không ảnh hưởng đến uy tín Công ty với khách hàng Ngược lại công nợ phải thu coi phần tài sản thuộc quyền sở hữu Công ty song bị đơn vị khác chiếm dụng hợp pháp hay trái phép Vì vậy, cách quản lý công nợ phải thu không giống cách quản lý công nợ phải trả Mục đích nhà quản lý công nợ phải thu làm thu hồi công nợ nhanh tốt với điều kiện không làm ảnh hưởng đến doanh số bán lợi nhuận Công ty Trong trình hoạt động, doanh nghiệp có nghiệp vụ mua chịu, bán chịu hay chậm toán phát sinh bình thường diễn hàng ngày Khi đồng thời tạo hóa đơn chờ toán hóa đơn đến thời hạn toán chưa kịp toán Tuy nhiên độ lớn khoản thu doanh nghiệp thay đổi theo thời gian tùy thuộc vào tốc độ thu hồi nợ cũ tạo nợ tác động điều kiện kinh tế chung nằm tầm kiểm soát doanh nghiệp Nhưng có số biến số mà Công ty kiểm soát được, tác động đến độ lớn “ quy mô” khoản phải thu cách mạnh mẽ, hầu hết Công ty người ta xây dựng sách tín dụng để kiểm soát biến số Giá bán, chất lượng sản phẩm, danh tiếng Công ty, quảng cáo, phạm vi đảm bảo, thỏa thuận giao nhận dịch vụ yếu tố định mức cân sản phẩm mà ban lãnh đạo Công ty kiểm soát Xuất phát từ vai trò nêu mà việc tiếp tục hoàn thiện công tác quản lý công nợ doanh nghiệp nói chung, Xí nghiệp cầu 18 (BRE 18) – CIENCO nói riêng yêu cầu cần thiết khách quan 3.2.2 Các biện pháp công nợ phải thu Để nhanh chóng thu hồi khoản phải thu, hạn chế khoản chi phí phát sinh không cần thiết, rủi ro, công tác quản lý toán công nợ cần đáp ứng yêu cầu sau: -Mở sổ theo dõi khoản thu, thường xuyên theo dõi, đôn đốc để thu hòi nợ hạn - Có biện pháp phòng ngừa rủi ro biện pháp: yêu cầu đặt cọc, tạm ứng hay trả trước phần giá trị đơn hàng, lựa chọn khách hàng có uy tín độ tin cậy cao Ngoài doanh nghiệp phải lập quỹ dự phòng nợ phải thu khó đòi giúp doanh nghiệp bù đắp khoản phải thu khó đòi 46 - Có ràng buộc chặt chẽ hoạt động mua bán hàng hóa, thời hạn toán hợp đồng doanh nghiệp có quyền thu tiền phạt theo mức lãi suất tương ứng lãi suất hạn ngân hàng - Phân loại khoản nợ hạn tìm nguyên nhân để có cách xử lý phù hợp thương lượng để gia hạn nợ, giảm phần nợ cho khách hàng, có biện pháp mạnh yêu cầu tòa án kinh tế giải cần - Tăng tốc độ thu hồi tiền: khuyến khích người mua toán trước hay thời hạn cách áp dụng sách chiết khấu lựa chọn phương thức chuyển tiền hợp lý để tiết kiệm chi phí hay thu tiền nhanh thư chuyển tiền, điện chuyển tiền - Giảm tốc độ chi tiêu: thay toán sớm hóa đơn mua hàng, nhà quản trị tài nên trì hoãn việc toán tiền phạt hay xói mòn vị tín dụng thấp lợi nhuận chậm toán mang lại Công ty muốn thực tốt yêu cầu cần tham khảo biện pháp đây: 1/ Xây dựng sách tín dụng Công ty Đây yếu tố định khách quan có liên quan đến mức độ, chất lượng, rủi ro doanh thu xây dựng công trình, doanh thu bán hàng mà khía cạnh có tác động không nhỏ đến công tác toán nợ Công ty •Công ty nên áp dụng sách chiết khấu toán với khách hàng nhằm khuyến khích toán sớm hóa đơn tiền hàng Chiết khấu thường phận nằm điều khoản bán hàng doanh nghiệp Lý thứ cho việc dùng chiết khấu tiền mặt nhằm đẩy nhanh tốc độ thu tiền, lý thứ hai nhằm định giá cao khách hàng muốn kéo dài thời hạn trả tiền Mức chiết khấu tùy thuộc vào thời hạn bán chịu cho thương vụ mua bán tùy theo khách hàng Nếu trễ hạn người mua bị phạt theo lãi suất hạn Tỷ lệ chiết khấu 2% Công ty áp dụng hóa đơn bán hàng toán vòng mười ngày sau giao hàng Mức lãi suất đủ để kích thích khách hàng trả tiền sớm 2% với khách hàng tỷ lệ lãi suất tương đối cao cho thời gian 20 ngày Để tránh nợ khó đòi, Công ty nên trọng đến khả toán khách hàng Tùy vào loại khách hàng để áp dụng mức tín dụng thời hạn tín dụng, khách hàng có uy tín toán có khả toán cao 47 Công ty áp dụng mức tín dụng, thời hạn tín dụng cao khách hàng Ngược lại, khả toán thấp Công ty áp dụng mức tín dụng thời hạn tín dụng thấp, chí không nên bán chịu có hình thức thu tiền khách hàng •Chính sách thu tiền : cách xử lý khoản tín dụng thương mại hạn, biện pháp thu hồi khoản nợ mua hàng hạn, coi sách thu tiền Những biện pháp bao gồm : gửi thư, gọi điện thoại, cử người trực tiếp, ủy quyền cho người đại diện tiến hành thủ tục pháp lý… Rõ ràng Công ty áp dụng biện pháp đòi nợ cứng rắn hội thu hồi nợ lớn chi phí thu tiền cao Quyết định mở rộng phạm vi tín dụng khách hàng tiềm dựa mức độ thỏa mãn sách tín dụng Công ty đặt Công ty phải tiến hành thu thập thông tin khách hàng, phân tích đánh giá so sánh với tiêu chuẩn thiết lập chấp nhận hay từ chối bán hàng theo hình thức tín dụng thương mại Cuối chấp nhận xác định khối lượng hàng hóa bán chịu cung cấp cho khách hàng 2/ Nghiên cứu nhà cung cấp khách hàng Để đánh giá khả toán khách hàng đáng tin cậy hay không dựa năm yếu tố sau: -Tư cách tín dụng: cách tính riêng hay thái độ tự nguyện nghĩa vụ trả nợ, nhiên đo lường cách xác tư cách tín dụng khách hàng Nhưng đánh giá điều dựa lần mua chịu trước đó, qua thấy khách hàng có khả toán nợ nhanh đến mức -Năng lực trả nợ: đánh giá tiêu thức dựa khả toán dòng lưu chuyển dự kiến liên quan đến tổng số nợ thời điểm cần trả chúng Việc thu hồi nhanh giảm tốc độ chi tiền phạm vi giới hạn vị tín dụng doanh nghiệp nguyên tắc quản trị tiền mặt Nhằm làm thông suốt trình tạo giao dịch kinh doanh sử dụng tài sản khác làm chi phí giao dịch cao, nhiều thời gian hơn, mặt khác giúp Công ty trì khả toán chung cho thời điểm Nhằm hạn chế rủi ro việc ứng trước tiền hàng bán chịu hàng hóa việc toán công nợ sau Công ty cần điều tra nghiên cứu kỹ lưỡng để đưa định phù hợp Tùy theo mức độ quy mô nợ phải thu 48 khách hàng khoản ứng trước cho nhà cung cấp mà nhà quản trị phải tập hợp thông tin khác Các thông tin như: - Báo cáo tài chính: đề nghị khách hàng cung cấp thông tin tài bảng cân đối kế toán, báo cáo kết kinh doanh, tỷ suất lợi nhuận vốn, tốc độ chu chuyển vốn lưu động Từ cân nhắc có nên bán hàng theo phương thức tín dụng thương mại không - Báo cáo tình hình toán khách hàng Công ty khác Đây nguồn tin khó khai thác, công ty cần phải tìm kiếm từ tổ chức chuyên cung cấp thông tin Qua biết uy tín khách hàng toán để đưa định có bán chịu hay không - Các ngân hàng : ngân hàng có nhiều quan hệ tín dụng với Công ty nên thân ngân hàng nhận thông tin tình hình tín dụng khách hàng họ Dựa vào Công ty biết tình trạng tín dụng khách hàng, nhà cung cấp Sau tập hợp thông tin nêu Công ty phân tích, đánh giá để đưa định có nên ứng trước tiền hàng cho nhà cung cấp bán chịu cho khách hàng không 49 3.2.3 Các giải pháp công nợ phải trả Nhằm đạt mục tiêu công tác quản lý toán công nợ phải trả Công ty cần : Thường xuyên kiểm tra, đối chiếu khoản phải toán với khả toán để chủ động đáp ứng yêu cầu đến hạn - Lựa chọn hình thức toán hợp lý, an toàn, có hiệu Xác định trì số lượng tiền tệ cần thiết, để Công ty toán đến hạn Các khoản nợ phải trả khoản tiền mà Công ty toán cho khách hàng theo hợp đồng cung cấp, khoản phải trả, phải nộp, ngân sách Nhà nước, cán công nhân viên Vì việc xác định trì khối lượng tiền cần thiết Công ty phải chủ động tìm kiếm giải pháp huy động vốn để Công ty có khả toán khoản nợ đến hạn có hiệu Quản lý sử dụng vốn lưu động giúp Công ty chủ động giải nợp phải trả, ổn định tài Huy động tranh thủ nguồn tài trợ ngắn hạn để bù đắp nhu cầu vốn lưu động giải pháp tốt công tác toán công nợ phải trả 1/ Lựa chọn chiến lược tài trợ vốn lưu động Có nhiều mô hình tài trợ vốn lưu động, Công ty cần lựa chọn chiến lược tài trợ phù hợp cho để tối thiểu hóa chi phí sử dụng vốn mà đạt kết tối đa + Thứ nhất: Công ty phải hoàn toàn sử dụng vốn tín dụng dài hạn để tài trợ cho toàn nhu cầu vốn lưu động Trong trường hợp Công ty có khả toán cao chi phí sử dụng vốn cao Đây tình trạng cực đoan chi phí bỏ cao, tiền lãi phải trả số vốn lưu động lớn nhu cầu sử dụng gây lãng phí tốn + Thứ hai: Công ty tài trợ vốn lưu động thường xuyên nguồn vốn vay dài hạn vốn lưu động tạm thời tài trợ vốn vay ngắn hạn Ưu điểm tạo cân thời hạn sử dụng vốn nguồn vốn, giữ khoản nợ ngắn hạn mức cầu thấp Bởi nhu cầu tài trợ giảm khoản tiền vay hoàn trả tăng lên, nhu cầu mức tối thiếu tiền vay ngắn hạn Mô hình hạn chế chi phí sử dụng vốn Tuy nhiên có nhu cầu chi tiêu khẩn cấp việc thu tiền không diễn dự định Công ty gặp khó khăn việc toán khoản nợ đến hạn + Thứ ba : Công ty tài trợ vốn lưu động thường xuyên phần vốn lưu động tạm thời vốn tín dụng dài hạn, phần vốn lưu động tạm thời lại tín 50 dụng ngắn hạn Điều giúp Công ty có khả toán phần vốn lưu động tạm thời Tuy nhiên tiền lãi vay dài hạn thường cao tiền lãi Mô hình thứ ba thường sử dụng nhiều Tuy nhiên Công ty không lựa chọn mô hình tài trợ mà vào thời điểm kinh doanh để lựa chọn mô hình tài trợ đem lại hiệu Cần phải đánh giá xác tình hình tài mình, cân nhắc rủi ro, chi phí lãi suất nguồn tài trợ trước lựa chọn 2/ Khai thác – sử dụng hợp lý nguồn vốn: Vốn kinh doanh Công ty nhập vào với nguồn vốn Tổng công ty Vốn tự có Công ty cao Công ty hạn chế số vốn vay tiết kiệm khoản tiền lãi vay, chi phí vốn vay, tăng lợi nhuận cho Công ty Nếu nguồn vốn tự có chưa đáp ứng nhu cầu vốn kinh doanh huy động vốn bên dựa sở tính toán ưu nhược điểm loại vốn, tính toán hiệu kinh doanh, xem xét kết thu có bù đắp chi phí lãi vay không? Vay vốn ngân hàng thương mại hình thức huy động vốn mà Công ty thường sử dụng , nhiên Công ty cần phải cân nhắc trước sử dụng Rủi ro liên quan đến khoản đầu tư nguồn tín dụng ngắn hạn thường cao so với nguồn đầu tư dài hạn tỷ lệ lãi suất ngắn hạn thay đổi nhiều so với tỷ lệ lãi suất dài hạn tỷ lệ lãi suất ngắn hạn thay đổi nhiều so với tỷ lệ lãi suất dài hạn Nếu sử dụng nguồn ngắn hạn để tài trợ cho đầu tư cho dài hạn tạo thêm số rủi ro khả cung cấp tài cho đầu tư Công ty dựa khả thu hút khoản nợ ngắn hạn gia hạn thường xuyên Tại thời điểm gặp khó khăn tạm thời Công ty phải chấp nhận đối mặt gia tăng tốc độ chi phí tín dụng ngắn hạn Công ty không trả nợ nợ Việc sử dụng khoản vay dài hạn làm giảm rủi ro kinh doanh, an toàn hơn, chi phí vay dài hạn thường cao Ngoài công ty nên tận dụng nguồn tài trợ ngắn hạn trả chi phí: Nợ lương công nhân, nợ thuế nộp ngân sách, tiền đặt cọc khách hàng Do lương thuế phải nộp phải trả theo định kỳ Công ty tận dụng khoản chưa đến kỳ toán để có khoản vốn vay ngắn tạm thời Tuy biện pháp sử dụng cần thiết làm giảm suất lao động, ảnh hưởng uy tín Công ty chậm nộp thuế lâu Tiền đặt cọc khoản tài trợ diễn biến tăng giảm tùy theo mặt hàng kinh doanh, tính chất khan mặt hàng Mặt hàng khan nhu cầu khách hàng cao khoản lớn Tuy nhiên phạm vi sử dụng có giới hạn Công ty không nên lạm dụng nguồn tài trợ 51 3.2.4 Các giải pháp khác Dựa vào thực trạng tình hình toán công nợ Xí nghiệp cầu 18 (BRE 18) em xin mạnh dạn đưa số ý kiến đề xuất sau: Để có khoản vốn đầu tư dài hạn, Công ty vay từ cán công nhân viên Công ty thời gian dài với tiền lãi tiền lãi vay ngân hàng để từ đầu tư mua sắm thêm máy móc, thiết bị đại làm tăng suất lao động, giảm chi phí sản xuất, nâng cao hiệu xây dựng, hiệu kinh doanh Công ty vay ngân hàng theo hình thức tài trợ theo hợp đồng chấp khoản phải thu Công ty cần áp dụng sách hỗ trợ chiết khấu cho lô hàng lớn giảm giá, khuyến mại cho khách hàng toán Với mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận, tối hiểu hóa chi phi phí Công ty nên cải cách lại máy quản lý để giảm chi phí quản lý, chi phí kinh doanh mà đạt hiệu cao Để mở rộng kinh doanh, đầu tư trang thiết bị Công ty nên áp dụng phương thức tài trợ dài hạn thuê tài giúp Công ty phần tháo gỡ khó khăn vốn đầu tư Đối với lĩnh vực chuyên môn Công ty nên áp dụng mạnh riêng kinh doanh mặt hàng mà Công ty khác chưa có hay chưa tung thị trường Công việc đòi hỏi nhanh nắm bắt thị trường đội ngũ cán Công ty Bên cạnh khoản phải thu Công ty cần toán khoản nợ đến hạn phải trả giúp Công ty đảm bảo chữ tín với bạn hàng, mối quan hệ toán sau Để mở rộng thị trường Công ty nên đa dạng hóa ngành nghề, đấu thầu, tham gia xây dựng nhiều công trình… chủ động tìm kiếm đơn đặt hàng, thiết lập quan hệ vững với bạn hàng, tranh thủ giúp đỡ Nhà nước Để mở rộng thị trường đội ngũ nhân viên tiếp thị cần có trình độ kiến thức ngành xây dựng Thường xuyên khảo sát nhu cầu thị hiếu người tiêu dùng để đáp ứng nhu cầu thị trường, tránh tình trạng hàng hóa bị ứ đọng, tồn kho Để tránh khoản nợ khó đòi Công ty nên trọng đến khả toán khách hàng Tùy vào loại khách hàng để áp dụng mức tín dụng thời hạn tín dụng, khách hàng có uy tín toán có khả toán cao Công ty áp dụng mức tín dụng, thời hạn tín dụng cao khách hàng Ngược lại, khả toán thấp Công ty áp dụng mức tín dụng thời hạn tín dụng thấp, chí không nên bán chịu có hình thức thu tiền khách hàng Đẩy mạnh ứng dụng khoa học công nghệ thông tin xúc tiến việc tham gia vào thị trường Do phát triển công nghệ thông tin Công ty đứng Công ty cần có quan tâm mức ứng dụng công nghệ thông tin 52 cho công tác quảng bá, giới thiệu Công ty bạn hàng nước tìm hiểu Công ty Do thời gian tới Công ty cần nhanh chóng tiếp cận với tiến để tăng cường khả cạnh tranh, tiếp tục mở rộng thị trường tăng doanh thu tăng lợi nhuận, bắt nhịp với bước tiến khoa học công nghệ Công tác toán giải pháp quản lý công nợ tình hình kinh doanh phạm trù rộng Do để nâng cao hiệu toán cần phải thực đồng thời nhiều biện pháp Trên số đề xuất riêng em, hi vọng ý kiến áp dụng phần công tác toán công nợ Xí nghiệp 53 KẾT LUẬN Tổ chức công tác công nợ hiệu yêu cầu cần thiết, khách quan công tác tài doanh nghiệp Đây yếu tố quan trọng nhằm đảm bảo tình hình tài doanh nghiệp lành mạnh tạo sở vững cho việc phát triển mở rộng quy mô hiệu kinh doanh doanh nghiệp Nhận thức vấn đề Xí nghiệp cầu 18 ( BRE 18) thời gian qua trọng nâng cao hiệu sử dụng công tác giải công nợ đạt thành công đóng góp vào thành tích quản lý tài nói chung, xong bên cạnh tồn số mặt hạn chế Xí nghiệp Cầu 18 tiếp tục hoàn thiện công tác để hoàn thành tiêu mục tiêu từ góp phần thúc đẩy hoạt động kinh doanh ngày phát triển Trong thời gian thực tập Xí nghiệp Cầu 18 – cienco 1, em tiếp thu học hỏi nhiều điều bổ ích cho công việc học tập, tìm hiểu, nghiên cứu vận dụng lý thuyết với thực tế để nâng cao hiểu biết đồng thời hoàn thiện báo cáo thực tập Với trình độ hiểu biết hạn chế nến luận văn em nhiều thiếu sót Em mong góp ý cô, chú, anh, chị Xí nghiệp cầu 18 thầy cô giáo để báo cáo em hoàn thiện Em xin bày tỏ lòng biết ơn tới cô cán lãnh đạo Công ty giúp em hoàn thành viết Cuối em xin chân thành cảm ơn cô giáo Đỗ Thị Thùy Trang người trực tiếp hướng dẫn, giúp đỡ em hoàn thành báo cáo Hải Phòng, ngày tháng năm 2016 Sinh viên Ngô Thị Lan 54 TÀI LIỆU THAM KHẢO Phân tích báo cáo tài chính- trường Đại học Kinh tế Quốc dân Tài doanh nghiệp thương mại- đại học Thương mại Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh- Đại học thương mại Phân tích báo cáo tài hoạt động kinh doanh Một số luận văn khác 55 [...]... vốn của Xí nghiệp 2.2 .1: Thực trạng cơng nợ phải thu Căn cứ vào số liệu trên bảng cân đối kế tốn ta có bảng phân tích tình hình cơng nợ phải thu của Xí nghiệp cầu 18 - CIENCO 1 30 Bảng 2.2 phân tích tình hình cơng nợ phải thu tại Xí nghiệp cầu 18 - cienco1 giai đoạn 2 013 -2 015 Chênh lệch 2 014 -2 013 STT Chỉ tiêu Năm 2 013 Năm 2 014 Năm 2 015 Số tiền (đồng) 1 Phải thu khách hàng 2 Trả trước cho người bán 18 . 254.026.982... 5. 719 .356.939 Cơ cấu (%) 3 ,19 10 .226.842.382 269,36 -10 ,25 -17 .326.436.950 15 ,22 9.447.884.8 91 - 31, 80 3.3 71. 066. 616 17 ,14 -5. 016 .4 31. 474 -16 ,59 -1. 042.4 51. 532 26,82 -3.973.979.942 - 21, 30 11 ,56 27,76 -9,52 -12 ,47 -8,97 Số tiền (đồng) -2.947 .19 2 .14 7 -1, 26 702.925.465 0,30 -2.947 .19 2 .14 7 -1, 26 702.925.465 0,30 -2.947 .19 2 .14 7 -1, 26 702.925.465 0 0,30 -2.947 .19 2 .14 7 -1, 26 702.925.465 0,30 27 28 Qua bảng phân. .. 2,60 1. 153.707.000 0,50 59,00 4.860.287.000 -80,82 76.070.0 51. 856 32,42 12 .288.622.535 5,30 15 .19 9.657.665 6,54 2.2 31. 638.000 63.7 81. 429.32 1 -83,85 2. 911 .035 .13 0 23,69 3. 218 . 833.376 1, 39 8.363.844.020 3,60 704.5 61. 518 28,02 5 .14 5. 010 .644 15 9,84 10 0 232.405.577.7 01 100 -2.947 .19 2 .14 7 -1, 26 702.925.465 0,30 2. 514 .2 71. 858 234.649.844.38 7 Tổng 3 10 0 2 31. 702.652.236 ( Bảng cân đối kế tốn của Xí nghiệp cầu. .. -9.292 .17 2 .13 2 -10 1. 230 .11 2.9 91 -15 . 612 .645.4 31 3. 813 .15 5.690 -22.433.869.592 58.362.506.95 9 2 605. 818 . 563 609.708.059 ( 311 .664.2 31) 81. 3 41. 920.64 chênh lệch 2 015 -2 014 Tỷ trọng % -53,43 18 2 ,44 -24,26 0,64 0,00 -17 .326.436.950 - 21 31 Qua bảng phân tích trên ta thấy rằng tổng khoản nợ phải thu của cơng ty có xu hướng giảm qua các năm Các khoản phải thu năm 2 014 giảm so với năm 2 013 là 9.292 .17 2 .13 2 đồng... TÍCH TÌNH HÌNH CƠNG NỢ TẠI XÍ NGHIỆP CẦU 18 - CIENCO1 2 .1. Tổng quan về Xí nghiệp cầu 18 (BRE 18 ) – chi nhánh Tổng cơng ty Xây dựng Cơng trình Giao thơng 1 (CIENCO 1) 2 .1. 1.Q trình hình thành và phát triển của Xí nghiệp cầu 18 ( BRE 18 ) Xí nghiệp Cầu 18 là đơn vị sản xuất kinh doanh hạch tốn kinh tế phụ thuộc, chịu sự quản lý của Tổng cơng ty Xây dựng cơng trình giao thơng 1 Được sự chấp thuận của Bộ giao... trọng% 15 2. 011 .245.669 64,78 - Chênh lệch 2 014 -2 013 Năm 2 015 Số tiền(đồng) Tỷ trọng % 209.792.747 .17 0 90,54 - Chênh lệch 2 015 -2 014 Số tiền(đồng) Tỷ trọng% Số tiền (đồng) Tỷ trọng% 206.500.9 71. 594 88,85 57.7 81. 5 01. 5 01 25,76 2 21. 862.500 0 ,10 Số tiền(dồng) 3.2 91. 775.576 tỷ trọng% -1, 57 - - 2 71. 919 .000 0 ,12 388.455 .15 5 0 ,17 965.534.922 0,42 11 6.536 .15 5 42,86 577.079.767 14 8,56 3.782.356.000 1, 61 6. 013 .994.000... 232.405.577.70 A -Nợ phải trả 3 6 1 234.649.844.38 2 31. 702.652.23 232.405.577.70 I Nợ ngắn hạn 3 6 1 B-Vốn CSH 234.649.844.38 2 31. 702.652.23 232.405.577.70 Tổng nguồn vốn 3 6 1 (Bảng cân đối kế tốn ở Xí nghiệp cầu 18 giai đoạn 2 013 -2 015 ) Giai đoạn 2 014 -2 013 Giai đoạn 2 015 -2 014 -10 .655.867.269 Cơ cấu (%) -5,62 -6.498.678. 316 -63 ,12 -9.292 .17 2 .13 2 10 .796.859 .15 4 -5.6 61. 875.975 7.708.675 .12 2 -1. 663.405.440... 9.447.884.8 91 đồng tương ứng 11 ,56% Bên cạnh đó tài sản dài hạn của Xí nghiệp năm 2 015 giảm so với năm 2 014 là 5. 016 .4 31. 474 đồng tương ứng với 9,52% Xét theo nguồn hình thành tài sản thì ta thấy nguồn vốn chủ yếu của Xí nghiệp được hình thành chủ yếu từ nguồn nợ phải trả Nguồn nợ phải trả của Xí nghiệp cầu 18 cũng có nhiều biến động Giai đoạn 2 013 -2 014 Nợ phải trả của Xí nghiệp giảm 2.947 .19 2 .14 7 đồng... bảng phân tích số liệu 26 Bảng 2 .1 :Bảng phân tích cơ cấu tài sản của Xí nghiệp Cầu 18 giai đoạn 2 013 -2 015 Chỉ tiêu Năm 2 013 Năm 2 014 Năm 2 015 Số tiền (đồng) Số tiền( đồng) Số tiền(đồng) A - Tài sản ngắn hạn 18 9 .685.055.532 17 9.029 .18 8 .263 18 4 .748.545.202 I Tiền và các khoản tương đương tiền 10 .295.443.784 3.796.765.468 14 .023.607.850 II Các khoản phải thu ngắn hạn 90.634.092.774 81. 3 41. 920.642 64. 015 .483.692... 23.783.9 31. 312 3 Phải thu nội bộ ngắn hạn 47.770.775.570 4 Các khoản phải thu khác 825.358. 910 5 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi Tổng 90.634.092.774 2.6 41. 3 81. 5 51 1.350.0 61. 720 77.056.323.03 2 ( Bảng cân đối kế tốn của Xí nghiệp cầu 18 giai đoạn 2 013 -2 015 ) 64. 015 .483.69 2 Tỷ trọng Số tiền (đồng) % -85,53 -94,32 -1. 411 .268.560 2.463.093.970 29.285.547.469 - 219 .540.347 - 311 .664.2 31 61, 30 -26,60 -18 . 693. 816 .087