Đánh giá chung tình hình sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần đại lý hàng hải việt nam – VOSA và tình hình thực hiện chỉ tiêu chi phí theo khoản mục

TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÀNG HẢI VIỆT NAM KHOA KINH TẾ BỘ MÔN: KINH TẾ CƠ BẢN BÀI TẬP LỚN MÔN: PHÂN TÍCH HĐKT NGÀNH LOGISTICS Đề tài: Đánh giá chung tình hình sản xuất kinh doanh Cơng ty cổ phần Đại lý Hàng hải Việt Nam – VOSA tình hình thực tiêu chi phí theo khoản mục GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN :Th.S Nguyễn Thị Thúy Hồng SINH VIÊN : Hoàng Thị Thơ LỚP : LQC54-ĐH2 MÃ SINH VIÊN : 53394 NHÓM : N03 LỜI MỞ ĐẦU Được đánh giá kinh tế nổi, nhiều triển vọng động, Việt Nam dần khẳng định vị tầm ảnh hưởng hợp tác quốc tế chuỗi cung ứng tồn cầu Với tầm quan trọng mình, ngành vận tải biển coi ngành kinh tế trọng điểm quốc gia theo sách vươn biển Tuy nhiên, theo đánh giá nhà kinh tế học tổ chức uy tín vận tải biển Việt Nam chưa thực thu hút nguồn đầu tư từ nước rào cản thuế quan, thủ tục pháp lý, sở hạ tầng yếu chất lượng nguồn nhân lực chưa cao Đây vấn đề quan trọng cần quan tâm có sách đắn để ngành kinh tế nước ta bắt kịp yêu cầu Hiệp định đối tác châu Á xuyên Thái Bình Dương - TPP đưa vào thực Với vị nhà cung cấp dịch vụ vận tải đường biển lớn Việt Nam, công ty cổ phần Đại lý Hàng Hải Việt Nam – VietNam Ocean Shipping Agency (VOSA) đầu đối mới, phát triển hoàn thiện dịch vụ cho khách hàng để trì uy tín chất lượng cơng ty Nhận thấy tầm quan trọng ngành vận tải biển, cương vị sinh viên em xin chọn đề tài: “Đánh giá chung tình hình thực số tiêu chủ yếu phân tích tình hình thực tiêu sản lượng Công ty cổ phần đại lý hàng hải Việt Nam” cho tập lớn Bài tập lớn gồm phần chính: • • • Phần 1: Cơ sở lý luận chung Phần 2: Nội dung phân tích Phần 3: Kết luận kiến nghị Trong thời gian làm không tránh khỏi nhiều sai sót, em mong nhận ý kiến đóng góp từ thầy cô bạn Em xin cám ơn cô Nguyễn Thị Thúy Hồng tồn thầy môn Logistics giúp đỡ em thời gian qua Em xin trân trọng cảm ơn PHẦN 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG 1.1 Khái niệm, mục đích ý nghĩa phân tích hoạt động kinh tế 1.1.1 Khái niệm Phân tích hoạt động kinh tế doanh nghiệp q trình nghiên cứu, đánh giá tồn trình kết hoạt động sản xuất kinh doanh, sở đề giải pháp phương hướng nâng cao hiệu hoạt động doanh nghiệp Hoạt động kinh tế doanh nghiệp chế thị trường phải tuân theo quy luật kinh tế khách quan như: quy luật cung – cầu, quy luật giá trị, quy luật cạnh tranh Đồng thời, chịu ảnh hưởng nhân tố bên (nhân tố chủ quan) nhân tố bên (nhân tố khách quan) doanh nghiệp Để chiến thắng cạnh tranh, để tồn phát triển buộc lòng doanh nghiệp phải hoạt động quy luật, phải quản lý tốt phải đề phương án kinh doanh đắn, sáng suốt Cho nên, nhà quản lý cần phải thường xuyên nắm bắt đầy đủ thông tin làm sở cho việc định Việc phân tích hoạt động kinh tế cung cấp thơng tin tình hình, hoạt động doanh nghiệp cách đầy đủ, nhiều khía cạnh, nhiều góc độ giúp tìm phương án kinh doanh tốt nhất, mang lại hiệu cao 1.1.2 Ý nghĩa phân tích hoạt động kinh tế: Phân tích hoạt động kinh tế với vị trí cơng cụ quan trọng nhận thức, trở thành cơng cụ quan trọng để quản lý khoa học có hiệu hoạt động kinh tế Nó thể chức tổ chức quản lý kinh tế Nhà nước 1.1.3 Mục đích phân tích: - Đánh giá kết hoạt động kinh tế, kết việc thực nhiệm vụ giao, đánh giá việc chấp hành chế độ, sách Nhà - nước Xác định nhân tố ảnh hưởng mức độ ảnh hưởng nhân tố Xác định nguyên nhân dẫn đến biến động nhân tố làm ảnh hưởng trực tiếp đến mức độ xu hướng tượng kinh tế - Đề xuất biện pháp phương hướng để cải tiến phương pháp kinh doanh, khai thác khả tiềm tàng nội doanh nghiệp nhằm nâng cao hiệu kinh doanh 2.1 Các phương pháp phân tích sử dụng 2.1.1 Phương pháp phân chia kết kinh tế (phương pháp chi tiết ) Phân chia kết kinh tế việc phân loại kết kinh tế thành phận theo tiêu thức đó; việc phân chia kết kinh tế giúp ta nắm cách sâu sắc chất vật, tượng; nắm mối quan hệ cấu thành, mối quan hệ nhân quy luật phát triển vật, tượng Ta phân chia kết kinh tế theo cách sau: • Phân chia theo phận cấu thành: cách phân chia giúp đánh giá ảnh hưởng phận đến kết kinh tế Chẳng hạn, chi tiêu giá thành đơn vị sản phẩm chi tiết theo khoản mục chi phí, chi tiêu doanh thu chi tiết theo mặt hàng chi tiết theo phương thức tiêu • thụ… Phân chia theo thời gian: Kết sản xuất kinh doanh doanh nghiệp kết trình Việc phân chia theo thời gian để phân tích giúp việc đánh giá kết sản xuất kinh doanh khoảng thời gian xác, tìm giải pháp có hiệu cho trình hoạt động doanh nghiệp Ngồi ra, cịn giúp tìm phươn án sử dụng thời gian lao động cách hiệu Chẳng • hạn, phân chia kết theo quý, năm, tháng… Phân chia theo không gian (địa điểm): Kết kinh doanh thường đóng góp nhiều phận hoạt động địa điểm khác Chi tiết theo địa điểm làm rõ đóng góp phận đến kết chung toàn doanh nghiệp Chẳng hạn, doanh thu doanh nghiệp thương mại chi tiết theo hàng, theo vùng 2.1.2 Phương pháp so sánh Đây phương pháp sử dụng phổ biến phân tích, nhằm xác định kết kinh tế, kết thực nhiệm vụ… Vận dụng phương pháp địi hỏi người phân tích phải nắm vấn đề sau: - Tiêu chuẩn so sánh: Là tiêu gốc làm để so sánh Chỉ tiêu gốc bao gồm: Số kế hoạch, định mức, dự toán kỳ trước • Nếu số gốc số kỳ trước: tiêu chuẩn so sánh có tác dụng đánh giá mức biến động, khuynh hướng hoạt động tiêu phân tích qua hai hay nhiều kỳ • Nếu số gốc số kế hoạch: tiêu chuẩn so sánh có tác dụng đánh giá tình hình thực mục tiêu đặt • Số gốc số trung bình ngành: tiêu chuẩn so sánh thường sử dụng đánh giá kết doanh nghiệp so với mức trung bình tiên tiến doanh nghiệp có quy mơ ngành - Điều kiện so sánh: Các tiêu kinh tế phải đáp ứng yêu cầu sau: • • • - Phải phản ánh nội dung kinh tế Phải có phương pháp tính tốn Phải có đơn vị tính Kỹ thuật so sánh: • So sánh số tuyệt đối: Là hiệu số trị số kỳ phân tích trị số kỳ gốc tiêu kinh tế Việc so sánh cho thấy biến động khối lượng, quy mơ tiêu phân tích • So sánh số tương đối: Là thương số trị số kỳ phân tích trị số kỳ gốc chi tiêu kinh tế Việc so sánh biểu kết cấu, mối quan hệ, tốc độ phát triển tiêu phân tích • So sánh số bình qn: Số bình qn biểu thị dạng số tuyệt đối (năng suất lao động bình quân, tiền lươn bình quân…) dạng số tương đối (tỷ suất lợi nhuận bình qn, tỷ suất chi phí bình quân…) So sánh số bình quân nhằm phản ánh đặc điểm chung đơn vị, phận hay tổng thể chung có tính chất 2.1.3 Phương pháp phân tích- Phương pháp cân đối Phương pháp vận dụng trường hợp nhân tố có mối quan hệ tổng đại số Cụ thể để xác định mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tiêu nghiên cứu việc tính chênh lệch trị số kỳ nghiên cứu trị số kỳ gốc nhân tố đó, khơng cần quan tâm đến nhân tố khác Nội dung phương pháp: Giả sử có tiêu kinh tế viết dạng phương trình sau: y = a.b.c • • • Bước 1: Xác định tiêu phân tích: A Bước 2: Xác định nhân tố ảnh hưởng: a, b, c Bước 3: Xác định phương trình kinh tế y =a + b - c • Bước 4: Xác định đối tượng phân tích • Bước 5: Xác định mức độ ảnh hưởng nhân tố đến biến động - tiêu phân tích Mức độ ảnh hưởng tuyệt đối nhân tố a đến tiêu phân tích y - Mức độ ảnh hưởng tuyệt đối nhân tố b đến tiêu phân tích y - Mức độ ảnh hưởng tuyệt đối nhân tố c đến tiêu phân tích y - Mức độ ảnh hưởng tương đối nhân tố a đến tiêu phân tích y - Mức độ ảnh hưởng tương đối nhân tố b đến tiêu phân tích y - Mức độ ảnh hưởng tương đối nhân tố c đến tiêu phân tích y Bước 6: Tổng hợp kết tính tốn, rút kết luận kiến nghị - Mức độ ảnh hưởng tuyệt đối - Mức độ ảnh hưởng tương đối  Lập bảng phân tích Kỳ gốc STT Chỉ tiêu Nhân tố Nhân tố Nhân tố Tổng thể Quy mô Tỷ trọng (%) Kỳ NC Quy mô Tỷ trọng (%) 100 100 So sánh (%) Chênh lệch MĐAH đến y (%) - PHẦN 2: NỘI DUNG PHÂN TÍCH CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ DOANH NGHIỆP 1.1 Lịch sử hình thành, phát triển chức năng, ngành nghề kinh doanh công ty VOSA 1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Q trình hình thành phát triển cơng ty: - Công ty Đại lý Tàu biển Việt Nam, Công ty cổ phần Đại lý Hàng hải Việt Nam, thành lập ngày 13/03/1957 theo Nghị định số - 50/NĐ Bộ Giao thông Bưu điện Ngày 08/08/1989: Công ty Đại lý Tàu biển Việt Nam đổi tên thành Đại lý Hàng hải Việt Nam theo Quyết định số 1436 QĐ/ TCCB- - LĐ Bộ Giao thông vận tải Ngày 12/05/1993, Đại lý Hàng hải Việt Nam (VOSA) thành lập lại theo Quyết định số 885/QĐ/TCCB-LĐ Bộ Giao thông Vận tải, doanh nghiệp hạch tốn độc lập thuộc Tổng Cơng ty Hàng hải Việt - Nam Ngày 30/12/2005, Bộ Giao Thông Vận Tải Quyết định số 5099/QĐBGTVT việc “Phê duyệt phương án chuyển Đại lý hàng hải Việt Nam đơn vị thành viên hạch tốn độc lập Tổng Cơng ty Hàng hải - Việt Nam thành công ty cổ phần” Ngày 31/03/2006, Bán đấu giá cổ phần lần đầu công chúng - Trung tâm giao dịch chứng khốn Tp.Hồ Chí Minh Ngày 14/06/2006, Đại hội cổ đơng thành lập Công ty Cổ phần Đại lý - Hàng hải Việt Nam Ngày 20/10/2006, Công ty Cổ phần Đại lý Hàng hải Việt Nam nhận Giấy Chứng nhận Đăng ký kinh doanh số: 4103005432 phòng đăng ký kinh doanh – Sở Kế hoạch & Đầu tư TP Hồ Chí Minh cấp Cơng ty cổ phần thức vào hoạt động từ ngày Giấy Chứng nhận Đăng ký bổ sung, sửa đổi lần thứ 06 (ngày 13/12/2013), với mã số doanh nghiệp: 0300437898 1.1.2 Thông tin ngành nghề kinh doanh công ty Thơng tin cơng ty: • Tên giao dịch: CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẠI LÝ HÀNG HẢI VIỆT NAM • Tên tiếng Anh: VIETNAM OCEAN SHIPPING AGENCY • • • • • CORPORATION Tên viết tắt: VOSA CORPORATION Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp số: 0300437898 Vốn điều lệ: 116.500.000.000 đồng Vốn đầu tư chủ sở hữu: 116.500.000.000 đồng Địa chỉ: Lầu Petroland Tower, Số 12 Tân Trào, P.Tân Phú, Q.7, TP • • • • HCM Số điện thoại: (84 - 8) 54161820 – 54161821 – 54161822 Số fax: (84 - 8) 54161823 – 54161824 Website: http://www.vosa.com.vn – http://www.vosagroup.com Mã cổ phiếu: VSA, giá niêm yết ngày 28/4/2016: 29,000 VNĐ sàn giao dịch chứng khốn HCM (Vietstock, 2016) Ngành nghề kinh doanh: • • • • • • Đại lý tàu biển Đại lý, kiểm đếm hàng hóa Mơi giới dịch vụ hàng hải Dịch vụ logistics Đại lý vận tải (giao nhận kho vận, kho ngoại quan) Vận tải đa phương thức quốc tế Kinh doanh kho bãi 1.1.3 Cơ cấu tổ chức Ban lãnh đạo công ty gồm phận là: - Đại hội cổ đơng Ban kiểm soát Hội đồng quản trị Ban điều hành Dưới quyền ban điều hành gồm phịng chun mơn: - Phịng Tài kế tốn Phịng Tổ chức tiền lương Phòng Kinh tế đối ngoại Phòng Quản lý đầu tư Ngồi ra, VOSA cịn có chi nhánh, cơng ty con, công ty liên doanh tỉnh, thành phố như:Hà Nội, Quảng Ninh, Hải Phòng, North Freight, Orimas, Bến Thủy, Đà Nẵng, Quy Nhơn, Nha Trang, Vũng Tàu, Sài Gòn, Vitamas, Samtra, Cần Thơ, VOSA Land, Yusen Logistics Transport VN, NYK Line Vietnam, China Shipping Vietnam Lãnh đạo cơng ty là: • • • Ơng Phạm Mạnh Cường – Chủ tịch HĐQT Ông Vũ Xuân Trung - Phó chủ tịch HĐQT kiêm Tổng giám đốc Ơng Hồng Việt – Trưởng ban kiểm sốt 1.1.4 Cơ sở vật chất tài sản công ty Công ty có sở vật chất tốt phục vụ cho việc sản xuất kinh doanh, cung cấp dịch cụ chính, hệ thống kho bãi, văn phịng đại diện chi nhánh tỉnh, thành phố phát triển vận tải, kho bãi trung tâm kinh tế lớn đất nước như: TP HCM, Hà Nội, Hải Phòng, Đà Nẵng Trong năm 2014, VOSA bắt thực hoàn thiện đưa vào sử dụng dự án đầu tư như: • Dự án nhà kho thức ăn chăn ni cảng Cái Lân hợp tác Bunge – Tập đồn thức ăn chăn ni hàng đầu giới • Mở rộng văn phịng cơng ty tịa nhà Petroland • Tiến hành đấu thầu xây dựng nhà kho chứa hàng tổng hợp 1C với diện tích 4000 m² khu kho bãi Cái Lân • Thực thủ tục giải phóng mặt cho dự án Trung tâm điều hành Sản xuất – Kinh doanh VOSA số bến Vân Đồn 1.1.5 Khó khăn thuận lợi sản xuất kinh doanh cơng ty 1.1.5.1 Khó khăn Trong năm 2014, cơng ty gặp nhiều khó khăn hoạt động sản xuất kinh doanh tình hình kinh tế khó khăn chung nước tình hình kinh tế chưa ổn định tồn cầu • Điều tác động mạnh đến sụt giảm giao thương hàng hóa, qua trực tiếp tác động đến ngành vận tải, hãng vận tải biển mà cước phí hàng hóa phải giảm lượng hàng hóa vận tải không ổn định 10  Biện pháp: Bên cạnh nâng mức thưởng cho nhân viên hồn thành tốt cơng việc doanh nghiệp giúp đỡ nhân viên có hồn cảnh khó khăn + Trong năm 2014, Chính phủ ban hành nghị định 103/2014NĐ-CP tăng mức lương tối thiểu vùng Doanh nghiệp hoạt động chủ yếu vùng áp dụng mức 2.700.000 đồng/tháng dẫn đến chi phí doanh nghiệp cho chi phí nhân cơng tăng Đây ngun nhân khách quan có tác động tích cực đến doanh nghiệp  Biện pháp: Thực sách phủ nhà nước nhằm khẳng định vị trí uy tín doanh nghiệp; áp dụng quy chế tiền lương Chính phủ tạo môi trường tin tưởng cho nhân viên công ty + Để hoàn thành dự án, nhiều nhân viên làm thêm Dẫn đến tiền lương chi trả cho nhân viên nhiều Làm cho chi phí nhân cơng tăng Đây ngun nhân chủ quan có tác động tích cực đến doanh nghiệp  Biện pháp: Tiến hành thưởng cho nhân viên hoàn thành tốt nhiệm vụ giao Khuyến khích nhân viên làm tốt nhiệm vụ đảm bảo trì suất lao động + Doanh nghiệp cử số nhân viên bồi dưỡng nghiệp vụ nước Chi phí doanh nghiệp chi trả kéo theo chi phí nhân cơng giảm Đây ngun nhân chủ quan có tác động tích cực đến doanh nghiệp  Biện pháp: Doanh nghiệp tiến hành sách bồi dưỡng nhân viên nghiệp - vụ, kỹ chất lượng phục vụ khách hàng  Chi phí nguyên vật liệu Chi phí nguyên vật liệu kỳ nghiên cứu so với kỳ gốc 127,46% tăng 7,46% tương ứng với mức tăng tuyệt đối gần 42 tỷ đồng, điều làm cho doanh nghiệp bội chi khoản chi phí 194,9 tỷ đồng tương ứng với 5,51% mức tăng tương đối Nguyên nhân do: + Giá thành nguyên vật liệu thị trường tăng nhu cầu nguyên vật liệu tăng đột biến Sự biến động giá nguyên liệu buộc chi phí nguyên vật liệu tăng Đây nguyên nhân khách quan có tác động tiêu cực đến doanh nghiệp 29  Biện pháp: Doanh nghiệp sử dụng hợp lý nguyên vật liệu, tìm đối tác cung cấp nguyên vật liệu đảm bảo chất lượng với giá hợp lý + Doanh nghiệp mở rộng quy mô sản xuất Doanh nghiệp mua thêm nguyên vật liệu chèn lót, xếp dỡ, sơn cho tàu… Dẫn đến chi phí nguyên vật liệu tăng Đây nguyên nhân chủ quan có tác động tích cực đến doanh nghiệp  Biện pháp: Doanh nghiệp tiến hành mở rộng quy mô sản xuất mua thêm nguyên vật tránh tồn kho, dư thừa + Trong năm 2014 doanh nghiệp ký nhiều hợp đồng cung ứng tàu biển, đại lý vận tải, xuất nhập hàng hóa Khi đó, lượng nguyên vật liệu chèn lót, xếp dỡ tăng dẫn đến chi phí nguyên vật liệu tăng Đây nguyên nhân chủ quan có tác động tích cực đến doanh nghiệp  Biện pháp: Doanh nghiệp hoàn thành tốt hợp đồng ký kết, tìm kiếm khách hàng tiềm để ký kết nhiều hợp đồng + Một số máy móc sử dụng lâu, sau nhiều năm sử dụng tiêu hao nhiều nguyên liệu trước Lượng tiêu hao tăng lên kéo theo chi phí nguyên - liệu tăng Đây nguyên nhân chủ quan có tác động tiêu cực đến doanh nghiệp  Biện pháp: Tiến hành bảo dưỡng tốt máy móc, thay máy móc cũ  Chi phí khấu hao tài sản cố định Chi phí khấu hao tài sản cố định kỳ nghiên cứu so với kỳ gốc 125,3% tăng 25,5% tương ứng với mức tăng tuyệt đối gần 47,34 tỷ đồng, điều làm cho doanh nghiệp bội chi khoản chi phí 234,5 tỷ đồng tương ứng với 6,21% mức tăng tương đối Nguyên nhân do: + Trong năm 2014 doanh nghiệp tiến hành doanh nghiệp mua thêm sở hạ tầng mua sàn nhà văn phòng tòa nhà Petroland phần nội thất bên tòa nhà, trung tâm điều hành sản xuất VOSA – Số Bến Vân Đồn Dẫn đến chi phí khấu khao tài sản cố định tăng Đây ngun nhân chủ quan có tác động tích cực đến hoạt động doanh nghiệp  Biện pháp: Sử dụng tài sản hiệu quả, khai thác tối đa lợi ích tài sản + Do ký kết nhiều hợp đồng vận tải, logistics, cung ứng tàu biển số lượng tàu phục vụ hợp đồng không đáp ứng nhu cầu doanh nghiệp 30 Doanh nghiệp tiến hành mua tàu chở hàng, thiết bị xếp dỡ, làm hàng Đây nguyên nhân chủ quan có tác động tích cực đến doanh nghiệp  Biện pháp: Khai thác tối đa khả tàu, bảo trì, bảo dưỡng tàu định kỳ + Doanh nghiệp tiến hành đổi phương pháp khấu hao tài sản cố định từ phương pháp khấu hao đường thẳng sang phương pháp khấu hao theo số dư giảm dần có điều chỉnh Dẫn đến chi phí khấu hao tài sản cố định tăng Đây nguyên nhân chủ quan có tác động tiêu cực đến doanh nghiệp  Biện pháp: Doanh nghiệp sử dụng phương pháp trích khấu hao áp dụng cho TSCĐ mà doanh nghiệp lựa chọn thông báo cho quan thuế trực tiếp - quản lý phải thực quán suốt trình sử dụng TSCĐ  Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí quản lý doanh nghiệp kỳ nghiên cứu so với kỳ gốc 80,56% giảm 19,44% tương ứng với mức giảm tuyệt đối 30,2 tỷ đồng, điều làm cho doanh nghiệp bội chi khoản chi phí 125,21 tỷ đồng tương ứng với giảm 3,96% mức tăng tương đối Nguyên nhân do: + Doanh nghiệp mua phần mềm quản trị Lemon3 - ER vào sử dụng từ ngày 01/07/2012 với giá tỷ đồng làm cho hiệu quản lý doanh nghiệp tăng, doanh nghiệp giảm chi phí chi trả cho phận quản lý Đây ngun nhân chủ quan có tác động tích cực đến công ty  Biện pháp: Doanh nghiệp bồi dưỡng, nâng cao nghiệp vụ, sử dụng hiệu phần mềm quản lý + Tình hình kinh tế giới có nhiều khởi sắc, sau giai đoạn lạm phát tăng cao doanh nghiệp hoạt động hiệu quả, chi phí giao dịch chi phí hội nghị, tiếp khách, cơng tác phí, tàu xe, khoản chi cho lao động nữ hợp đồng thỏa thuận ký kết dễ dàng Đây nguyên nhân khách quan có tác động tích cực đến doanh nghiệp  Biện pháp: Doanh nghiệp tiếp tục nâng cao uy tín, vị trí doanh nghiệp giới để đối tác tin tưởng Có thể dễ dàng ký kết thực hợp đồng làm giảm chi phí giao dịch + Do số lượng nhân viên phận quản lý doanh nghiệp giảm lý cá nhân Doanh nghiệp chưa tìm nhân viên thay phù hợp Mặc dù 31 nhân viên nghỉ hiệu lao động họ đem lại cho doanh nghiệp nhiều chi phí doanh nghiệp bỏ Dẫn đến chi phí quản lý doanh nghiệp giảm Đây nguyên nhân khách quan có tác động tiêu cực đến doanh nghiệp  Biện pháp: Tìm nhân viên có lực thay vị trí bị trống + Doanh nghiệp có hệ thống, sở vật chất, trang thiết bị đại nên công tác quản lý trở nên dễ dàng Bộ phận quản lý cắt giảm, chuyển số nhân viên sang vị trí khác phù hợp với lực thân Dẫn đến chi phí quản lý doanh nghiệp  Chi phí bán hàng - Chi phí bán hàng doanh nghiệp kỳ nghiên cứu so với kỳ gốc 67,7% giảm 32,3% tương ứng với mức giảm tuyệt đối gần 48 tỷ đồng, điều làm cho doanh nghiệp bội chi khoản chi phí 100,6 tỷ đồng tương ứng với giảm 6,3% mức tăng tương đối Nguyên nhân do: + Doanh nghiệp trung trì dịch vụ hàng hải truyền thống mạnh doanh nghiệp đại lý tàu rời tàu liner, đại lý vận tải, kinh doanh, kho bãi… giảm hoạt động bán hàng Dẫn đến chi phí bán hàng doanh nghiệp giảm Đây nguyên nhân chủ quan có tác dụng tích cực đến doanh nghiệp  Biện pháp: Tối ưu hóa chi phí cho hoạt động bán hàng doanh nghiệp + Do doanh nghiệp nâng cao vị trí uy tín nước quốc tế Nhiều đối tác tìm đến doanh nghiệp để ký kết hợp đồng Doanh nghiệp mua dịch vụ quảng cáo, marketing Dẫn đến chi phí bán hàng giảm Đây nguyên nhân chủ quan có tác động tích cực đến doanh nghiệp  Biện pháp: Không ngừng nâng cao uy vị trí doanh nghiệp + Chất lượng dịch vụ tốt vận tải, xuất nhập hàng hóa, kinh doanh kho bãi hàng hóa xếp dỡ, vận chuyển tốt khơng xảy hư hại, tổn thất Vì chi phí bán hàng giảm Đây nguyên nhân chủ quan có tác động tích cực đến doanh nghiệp  Biện pháp: Phát huy mạnh chuỗi dịch vụ logistics đại lý vận tải, kinh doanh kho bãi, kho ngoại quan, xuất nhập hàng hóa 32 + Doanh nghiệp tiến hành sa thải nhân viên không làm tốt vai trò, nhiệm vụ họ phận bán hàng Dẫn đến chi phí bán hàng giảm Đây ngun nhân chủ quan có tác động tích cực đến doanh nghiệp  Biện pháp: Doanh nghiệp tiếp tục tiến hành sách làm tăng hiệu quản lý nhân phận bán hàng 3.3 Tiểu kết Qua phân tích, đánh giá từ bảng số liệu tổng hợp tình hình thực tiêu chi phí Cơng ty cổ phần Đại lý Hàng hải Việt Nam – VOSA ta rút nhận xét sau: Nhìn chung, khoản mục chi phí kỳ nghiên cứu tăng so với kỳ gốc làm cho tổng chi phí năm 2014 tăng 2,6% so với năm 2013 tương ứng với mức tăng tuyệt đối 19,85 tỷ đồng Nguyên nhân do: + Nguyên nhân chủ quan: • Trong năm 2014 doanh nghiệp tiến hành doanh nghiệp mua thêm sở hạ tầng mua sàn nhà văn phòng tòa nhà Petroland phần nội thất bên tòa nhà, trung tâm điều hành sản xuất VOSA – Số Bến Vân Đồn trang thiết bị xếp dỡ để phục vụ hoạt động doanh nghiệp • Trong năm 2014 doanh nghiệp ký nhiều hợp đồng cung ứng tàu biển, đại lý vận tải, xuất nhập hàng hóa Khi đó, lượng nguyên vật liệu chèn lót, xếp dỡ tăng, cần thiết để làm hàng tăng • Trong kỳ vừa qua hoạt động kinh doanh doanh nghiệp diễn tốt; bên cạnh nhằm mục tiêu nâng cao chất lượng phục vụ, nâng cao uy tín lực cạnh tranh doanh nghiệp làm tăng chi phí nhân viên + Nguyên nhân khách quan: • Giá thành nguyên vật liệu thị trường tăng nhu cầu nguyên vật liệu tăng đột biến Sự biến động giá nguyên liệu buộc chi phí nguyên vật liệu tăng • Năm 2014, tình hình kinh tế giới Việt Nam giai đoạn khó khăn nhiều biến động bất thường Dẫn đến chi phí khấu hao tài sản cố định tăng • Tình hình hàng hóa xuất nhập khơng ổn định thị trường vận tải nói chung dịch vụ hàng hải logistics cịn gặp nhiều khó khăn 3.4 Kiến nghị 33 • Thực sách phủ nhà nước nhằm khẳng định vị trí uy tín doanh nghiệp; áp dụng quy chế tiền lương Chính phủ tạo mơi trường tin tưởng cho nhân viên cơng ty • Doanh nghiệp tiến hành sách bồi dưỡng nhân viên nghiệp vụ, kỹ chất lượng phục vụ khách hàng • Doanh nghiệp hoàn thành tốt hợp đồng ký kết, tìm kiếm khách hàng tiềm để ký kết nhiều hợp đồng • Phát huy mạnh chuỗi dịch vụ logistics đại lý vận tải, kinh doanh kho bãi, kho ngoại quan, xuất nhập hàng hóa 34 PHẦN 3: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ  Kết luận Sau nghiên cứu, phân tích đánh giá tình hình hoạt động doanh nghiệp cụ thể tình hình thực tiêu chi phí theo khoản mục cơng ty Cơng ty cổ phần Đại lý Hàng hải Việt Nam – VOSA ta rút kết luận sau: + Tổng chi phí kỳ nghiên cứu so với kỳ gốc 102,6% tăng 2,6% tương ứng với mức tăng tuyệt đối 19,85 tỷ đồng + Các khoản mục chi phí kỳ nghiên cứu so với kỳ gốc tăng, nhiên số khoản mục chi phí kỳ nghiên cứu giảm so với kỳ gốc mặt tuyệt đối lại giúp doanh nghiệp bội chi khoản chi phí mặt tương đối Cụ thể là: • Chi phí quản lý doanh nghiệp kỳ nghiên cứu so với kỳ gốc 80,56% giảm 19,44% tương ứng với giảm tuyệt đối 30.27 tỷ đồng, điều giúp doanh nghiệp bội chi khoản chi phí 125,21 tỷ đồng tương ứng với mức giảm tương đối 3,29% • Chi phí bán hàng kỳ nghiên cứu so với kỳ gốc 67,7% với giảm 32,3% tương ứng với giảm tuyệt đối gần 48 tỷ đồng, điều làm cho doanh nghiệp bội chi khoản chi phí 100,57 tỷ đồng tương ứng với 6,3% mức giảm tương đối + Chi phí khấu hao tài sản cố định chi phí ảnh hưởng nhiều đến tổng chi phí, chi phí nhân cơng chi phí ảnh hưởng đến tổng chi phí + Qua bảng tiêu đánh giá kết sản xuất kinh doanh ta thấy rằng, hầu hết tiêu kỳ nghiên cứu so với kỳ gốc tăng cho thấy doanh nghiệp có chiến lược phát triển hoạt động kinh doanh đắn, khai thác tốt tiềm người, sở vật chất lợi mà doanh nghiệp có, thực chiến lược đầu tư hợp lý đem lại hiệu cao Tuy nhiên, bên cạnh cịn số mặt hạn chế mà doanh nghiệp cần trọng khắc phục để doanh nghiệp hoạt động hiệu tốt  Những nguyên nhân gây biến động năm 2014 sau: 35 + Nguyên nhân chủ quan: • Doanh nghiệp mở rộng quy mơ hoạt động, hoàn thành xây dựng vào khai thác kho bunge, kho C1, dự án mua sàn nhà văn phòng tòa nhà Petroland phần nội thất bên tòa nhà, trung tâm điều hành sản xuất VOSA – Số Bến Vân Đồn • Trong năm 2014 doanh nghiệp ký nhiều hợp đồng cung ứng tàu biển, đại lý vận tải, xuất nhập hàng hóa • Giá trị sản lượng dịch vụ doanh nghiệp cung cấp tăng lên • Doanh nghiệp trọng phát triển mạnh doanh nghiệp trì dịch vụ hàng hải truyền thống đại lý tàu rời tàu Liner, đẩy mạnh chuỗi dịch vụ logistics, + Nguyên nhân khách quan: • • • • • Một số sách tiền lương, thuế BHXH … phủ Sự ảnh hưởng khủng hoảng kinh tế giới Điều kiện tự nhiên: thiên tai, bão, lũ… Chi phí nhiên liệu tăng, chi phí vận chuyển tăng Hệ thống giao thông Việt Nam thường xuyên bị ùn tắc đường xá xuống cấp nghiêm trọng • Sự cạnh tranh từ công ty đối thủ  Kiến nghị Sau tìm hiểu đánh giá sơ lược tình hình tài hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty cổ phần Đại lý Hàng hải Việt Nam – VOSA, em có số kiến nghị sau: • Tăng cường cơng tác bảo quản, bảo dưỡng, quản lý kỹ thuật, giữ gìn tốt phương tiện đạo thực tốt quy trình quy phạm bảo quản, vận hành sản xuất, bảo đảm an tồn phương tiện, hàng hố, người mơi trường Nâng cao kỷ luật lao động; • Tăng cường cơng tác an tồn, ngăn ngừa tai nạn thất • Đẩy mạnh hoạt động kinh doanh dịch vụ lĩnh vực đại lý dịch vụ vận tải, dịch vụ bãi hàng container, nâng cao hiệu hoạt động dịch vụ • Tiếp tục quan tâm, chăm lo đời sống vật chất tinh thần cán công nhân viên, sỹ quan thuyền viên, thực tốt sách, chế độ với người lao động, tạo điều kiện để nhân viên hoàn thành tốt nhiệm vụ giao 36 • Khơng ngừng củng cố vị uy tín doanh nghiệp khơng nước mà quốc tế 37 LỜI KẾT Hoạt động phân tích cơng việc ln ln cần thiết trọng việc phân tích, đánh giá tình hình hoạt động doanh nghiệp Hoạt động phân tích giúp nhà quản trị nhìn nhận điểm mạnh, điểm yếu doanh nghiệp, nhân tố ảnh hưởng nguyên nhân gây ảnh hưởng đó, từ đưa phương án tối ưu để phát huy hết mạnh, cải thiện dần điểm yếu, nâng cao chất lượng hoạt động, khai thác tối ưu tiềm lực người, trang thiết bị máy móc Qua việc chọn lựa nghiên cứu đề tài “Đánh giá chung tình hình thực số tiêu chủ yếu tình hình thực tiêu chi phí theo khoản mục Công ty cổ phần Đại lý Hàng hải Việt Nam” giúp em hiểu tầm quan trọng việc phân tích hoạt động kinh tế doanh nghiệp, biết cách nhìn nhận đánh giá mức độ ảnh hưởng tiêu hiểu nguyên nhân gây ảnh hưởng cho doanh nghiệp Em xin chân thành cảm ơn cô giáo Nguyễn Thị Thúy Hồng – người hướng dẫn dạy em tận tình suốt trình nghiên cứu hoàn thành đề tài 38 MỤC LỤC 39