Phương Thức Thanh Toán Tín Dụng Chứng Từ ( thanh toán LC)Khái niệm phương thức thanh toán tín dụng chứng từPhân loại theo loại hình (Types): thư tín dụng được phân thành 2 loại chính:Thư tín dụng không thể hủy ngang (Irrevocable LC)Thư tín dụng có thể hủy ngang (Revocable LC) Phận loại theo phương thức sử dụng (Uses)
Bộ Giáo Dục Và Đào Tạo Trường Đại Học Kinh Tế TP.HCM Đề tài: Phương thức toán tín dụng chứng từ (hình thức toán L/C) GVHD: Ths Võ Thị Tuyết Anh Tên sinh viên: Nguy ễn Thị Hoài My Mssv: 31101021779 Stt: 79 Sang thứ 4, giảng đường B116 GVHD: Ths Võ Thị Tuyết Anh Mục lục GVHD: Ths Võ Thị Tuyết Anh A Phương thức toán tính dụng chứng từ (Hình thức toán L/C) I Khái niệm Tín dụng thư văn bản, ngân hàng lập, sở yêu cầu khách hàng; ngân hàng cam kết trả tiền cho người hưởng lợi, họ xuất trình đầy đủ chứng từ phù hợp với nội dung tín dụng thư a) Phân loại: Phân loại theo loại hình (Types): thư tín dụng phân thành loại chính: Thư tín dụng hủy ngang (Irrevocable L/C) loại thư tín dụng mà thời hiệu lực nó, ngân hàng mở (tức ngân hàng cho người mua) người mua quyền hủy bỏ hay sửa đổi nội dung thư tín dụng đồng ý cuả người xuất (người bán) Thư tín dụng hủy ngang (Revocable L/C) loại thư tín dụng mà ngân hàng mở sửa đổi hủy bỏ vào lúc mà không cần chấp thuận người bán b) Phận loại theo phương thức sử dụng (Uses) Thư tín dụng không hủy ngang, có xác nhận (Irrevocable Confirmed L/C) loại thư tín dụng không hủy ngang ngân hàng khác có uy tín đảm bảo trả tiền cho người thụ hưởng theo yêu cầu ngân hàng mở thư tín dụng Trong trường hợp ngân hàng mở không tháng ngân hàng xác nhận toán cho người thụ hưởng GVHD: Ths Võ Thị Tuyết Anh Thư tín dụng không hủy ngang, không xác nhận (Irrevocable Unconfirmed L/C) loại thư tín dụng không hủy ngang người xuất có thánh toán hay không phụ thuộc vào ngân hàng nước Thư tín dụng không hủy ngang, miến truy đòi (Irrevocable without recourse L/C) loại thư tín dụng không hủy ngang toán cho người thụ hưởng ngân hàng không quyền đòi lại tiền tình Thư tin dụng chuyển nhượng (Irrevocable Transferable L/C): loại thư tín dụng không hủy ngang, người hưởng thứ có quyền yêu cầu ngân hàng chuyển nhượng, chuyển nhượng phần hay toàn giá trị thư tín dụng cho hay nhiều người thụ hưởng thứ hai Việc chuyển nhượng thực lần Thư tin dụng giáp lưng (Back to Back L/C): loại thư tín dụng mở sở thư tín dụng mở trước Loại thư tín dụng thường sử dụng mua bán hàng qua trung gian Thư tín dụng tuần hoàn ( Revolving L/C): loại thư tín dụng mà sau sử dụng hết giá trị hết thời gian hiệu lực, lại tự động có giá trị hiệu lực cũ tiếp tục sử dụng sau thời gian định Thư tín dụng tuần hoàn cần rõ, ngày hết hạn hiệu lực cuối cùng, số lần tuần hoàn giá trị tối thiểu lần Đồng thời nói rõ, số dư hạn ngạch L/C dung chưa hết lần trước có hay không cộng dồn vào hạn ngạch L/C sử dụng lần Thư tín dụng toán dần (Deferred L/C): loại thư tín dụng mà ngân hàng mở toán trị giá thư tín dụng cho người hưởng lợi theo tiến trình hoàn thành nghĩa vụ chuyển giao hàng hóa họ bên mua Loại thư tín dụng thích ứng với hợp đồng giao hàng nhiều lần GVHD: Ths Võ Thị Tuyết Anh Thư tín dụng có điều khoản đỏ ( Red clause L/C): loại thư tín dụng có điều khoản đặc biệt, thể chỗ: người yêu cầu mở cho phép người thụ hưởng nhận số tiền định tổng số tiền thư tín dụng mở, người chưa thực nghĩa vụ chuyển giao hàng hóa cho người mua Thư tín dụng dự phòng (Standby L/C): loại thư tín dụng phát hành với mục đích bồi hoàn thiệt hại cho người thụ hưởng người mở vi phạm điều khoảng cam kết Do tín dụng thư không nhằm mục đích toán thư tín dụng bình thường Những nội dung chủ yếu thư tín dụng Thông thường L/C lập sở thỏa thuận trước bên liên quan Những sở thường hợp đồng, ghi nhớ, thỏa thuận… Phổ biến theo hợp đồng Mặc dù theo thông lệ quốc tế tính pháp lý L/C cao hợp đồng thực tế Việt Nam, doanh nghiệp hầu hết ký hợp đồng (hoặc hợp đồng nguyên tắc sau dựa vào nội dung từ hợp đồng để yêu cầu ngân hàng lập phát hành L/C có nội tương tự tinh thần hợp đồng Những nội dung L/C: Loại L/C (Form of Documentary Credit) Số hiệu thư tín dụng L/C (Documentary credit Number) Ngày mở L/C (Date of Issue) Ngày mở L/C (Date Issue) Ngày nơi hết hạn hiệu lực (Date and Place of expiry) Tên địa bên lien quan đến phương thức toán tín dụng chứng từ: o Ngân hàng phát hành (Issuing Bank) o Người làm đơn (Applicant) o Người thụ hưởng (Beneficiary) o Ngân hàng thông báo (Advising bank) GVHD: Ths Võ Thị Tuyết Anh o o Ngân hàng toán (nếu có) Ngân hàng xác nhận (nếu có) Số tiền đơn vị tiền (Amout, Currency Code) Thời gia giao hàng (Date of Shiment) Những nội dung liên quan đến hàng hóa; tên hàng, số lượng trọng lượng, giá cá, qui cách, phẩm chất, bao bì, ký mã hiệu Những nội dung vận chuyển giao nhận hàng hóa điều kiện sở giao hàng (FOB, CIF….); nơi gửi hàng, nơi giao hàng; cách vận chuyển; cách giao hàng Các chứng từ mà người hưởng lợi phải xuất trình: thông thường chứng từ gồm có: o Hối phiếu thương mại (Commercial Bill of Exchange) o Hóa đơn thương mại (Commercial Invoice) o Vận đơn (Bill of Lading) o Chứng nhận bảo hiểm (Insurance Policy) o Chứng nhận xuất xứ (Certificate of Origin) o Chứng nhận trọng lượng, chất lượng (Certificate of quantity; quality) o Phiếu chi tiết đống gói (Packing list) o Chứng nhận kiểm nghiệm (Inspection Certificate) Cam kết toán ngân hàng phát hành II Qui trình nghiệp vụ Nhà xuất nhà nhập ký kết hợp đồng thương mại, với điều khoản toán theo phương thức toán tín dụng chứng từ Sau người nhập làm đơn gửi đến ngân hàng xin mở thư tín dụng cho người xuất hưởng Căn vào đơn xin mở thư tín dụng, ngân hàng mở thư tín dụng lập thư tín dụng cho người xuất hưởng Căn vào đơn xong mở thư tín dụng, ngân hàng mở thư tín dụng lập thư tín dụng không hủy ngang, bao gồm tất dẫn cho người bán liên quan đến việc vận chuyển hàng Căn nội dung đơn xin mở tín dụng thư, đáp ứng yêu cầu, ngân hàng phát hành phát hành thư tín dụng thông qua ngân hàng đại lý nước nhà xuất khẩu, thông báo việc mở thư tín dụng chuyển bán thư tín dụng cho người xuất Khi nhận thông báo việc mở thư tín dụng tín dụng thư, ngân hàng thông báo thông báo chuyển giao thư tín dụng cho nhà xuất GVHD: Ths Võ Thị Tuyết Anh Người xuấtkhẩu sau xem xét cẩn thận điều khoản ghi thư tín dụng, ký hợp đồng vận tải đảm bảo hàng chuyển đến thời hạn Nếu người xuất không đồng ý với điều kiện phải thông báo cho người mua biết để kịp thời điều chỉnh Sau chuyển giao hàng hóa, nhà xuất lập chứng từ toán theo qui định tín dụng thư; thông qua ngân hàng thông báo, xuất trình cho ngân hàng phát hành để yêu cầu toán tiền Nếu tín dụng thư cho phép thương lượng ngân hàng khác nhà xuất xuất trình chứng từ toán cho ngân hàng định toán chấp nhận hay chiết khấu xác định tín dụng thư Ngân hàng phát hành kiểm tra chứng từ toán, thấy phù hợp với qui định tín dụng thư trả tiền (hoặc chấp nhận hay chiết khấu) thấy không phù hợp, ngân hàng từ chối gởi trả lại toàn chứng từ cho nhà sản xuất Thời gian kiểm tra chứng từ theo qui định ngày làm việc thời hạn ngân hàng phát hành phải toán cho người xuất 10 Ngân hàng phát hành giao lại chứng từ cho nhà nhập yêu cấu toán 11 Nhà nhập kiểm tra toàn chứng từ, thấy phù hợp với điều qui định tín dụng thư, hoàn trả tiền cho ngân hàng; thấy không phù hợp có quyền từ chối trả tiền cho ngân hàng Qui trình sửa đổi, chỉnh sửa L/C Những nguyên tắc cần lưu ý chỉnh sửa L/C: Chỉ điều chỉnh chứng từ thật cần thiết không điều chỉnh ảnh hưởng xấu đến hoạt động kinh doanh, giao nhận hàng hóa liên quan Song song với việc phát điều chỉnh chứng từ công tác kiểm tra rà soát lại toàn chứng từ chứng từ liên quan, kiểm GVHD: Ths Võ Thị Tuyết Anh lại L/C liên quan xem có cần tu chỉnh cho phù hợp, đồng hay không Mọi tu chỉnh phải phù hợp tuân thủ quy định UCP 600 quy định pháp lý khác liên quan Các chứng từ có nguồn gốc xuất phát từ đâu cần trở nơi phát hành để tu sửa, điều chỉnh Chỉ chấp nhận chứng từ điều chỉnh đảm bảo nội dung yêu cầu bên phát hành điều chỉnh hay phát hành lại Việc điều chỉnh nội dung điều chình nêu có văn trao đổi, thông báo, thỏa thuận… thống bên liên quan Việc điều chỉnh lỗi chủ quan, khách quan… bên nào, phát sinh hoàn cảnh cần thể rõ văn trao đổi thức để tính toán phân chia chi phí liên quan cho bên chịu trách nhiệm gánh chịu GVHD: Ths Võ Thị Tuyết Anh III Nhận xét mức độ rủi ro Ưu điểm Phương thức toán thư tín dụng chuyển trách nhiệm toán từ nhập sang ngân hàng bảo đảm nhà xuất giao hàng nhận tiền hàng an toàn, nhanh chóng, nhà nhập nhận hóa đơn vận chuyển hàng hạn Thanh toán L/C phương thức tương đối an toàn cho tất nhà nhập nhà xuất giải mâu thuẫn không tín nhiệm hai bên thông qua ngân hàng phát hành ngân hàng bên thụ hưởng Đây phương thức toán an toàn sử dụng rộng rãi toán quốc tế Nhược điểm L/C thành lập dựa sở hợp đồng sở dã hình thành L/C lại độc lập hoàn toàn với hợp đồng sở Ngân hàng phát hành, ngân hàng toán, Ngân hàng xác nhận thực theo lệnh L/C, không cần biết nội dung hợp đồng sở, làm sai L/C gây thiệt hại lớn cho nhà xuất lẫn nhà nhập Rủi ro áp dụng Đối với nhà nhập khẩu: đảm bảo việc chuyển hàng, phụ thuộc vào việc cung cấp hàng người bán o Làm thủ tục soạn nộp đơn yêu cầu phát hành thư tín dụng Cần điền thông tin theo mẫu chuẩn quốc tế (Standafo, Standaci) nên phải điền nội dung cần thiết vào chỗ trống xóa thông tin không cần thiết o Để bảo đảm tính xác đơn sau thư tín dụng (L/C), nhà nhập phải dựa sở nội dung Hợp đồng mua bán hàng hóa quốc tế để lập đơn, tránh sai khác GVHD: Ths Võ Thị Tuyết Anh Đặc biệt lưu ý nhà xuất (người thụ hưởng L/C): rủi ro nhất,ngân hàng phát hành (và ngân hàng xác nhận có) có trách nhiệm toán tiền hàng chứng từ phù hợp với nội dung L/C o Cần phải kiểm tra kỹ lưỡng thư tín dụng Bởi có không phù hợp L/C hợp đồng mua bán hàng hóa quốc tế mà nhà xuất không phát mà tiếp tục giao hàng nhà xuất khó đòi tiền ngược lại từ chối giao hàng vi phạm hợp đồng o Cơ sở để kiểm tra L/C: hợp đồng mua bán hàng hóa quốc tế (hợp đồng sở) L/C phải phù hợp với hợp đồng sở không trái với nội dung hợp đồng sở Đối với hợp đồng có sửa đổi, bổ sung cần cẩn trọng kiểm tra nội dung hợp đồng gốc hợp đồng sửa đổi, bổ sung o Nội dung L/C: cần kiểm tra kỹ lưỡng nội dung sau: số tiền L/C; ngày hết hạn hiệu lực L/C: địa điểm hết hạn hiệu lực L/C; loại L/C (thông thường thư tín dụng không hủy ngang ( Đối với nhà xuất nên chọn L/C không hủy ngang với điều kiện miễn truy đòi xác nhận tốt)); thời hạn giao hàng; cách thức giao hàng; cách vận tải; chứng từ thương mại; hóa đơn; vận đơn; đơn bỏ hiểm Khi phát nội dung L/C không phù hợp với hợp đồng sở trái với luật áp dụng khả thực hiện, nhà xuất phải yêu cầu nhà nhập làm thủ tục sửa đổi, bổ sung L/C Trong trường hợp sai sót L/C không nghiêm trọng nhà xuât ngân hàng phối hợp tìm hướng giải nhà xuất soạn thư bảo đảm chịu trách nhiệm chứng từ toán gửi ngân hàng phát hành L/C, thông qua đại diện nhà nhập xin chấp nhận toán gửi ngân hàng phát hành L/C… chuyển sang phương thức toán khác phương thức nhờ thu đòi hoàn trả tiền điện… 10 GVHD: Ths Võ Thị Tuyết Anh Nói tóm lại L/C với nội dung phù hợp với hợp đồng sở không trái luật áp dụng bảo đảm quyền lợi cho nhà nhập nhà xuất 11 [...]...GVHD: Ths Võ Thị Tuyết Anh Nói tóm lại L/C với nội dung phù hợp với hợp đồng cơ sở và không trái luật áp dụng sẽ bảo đảm quyền lợi cho cả nhà nhập khẩu và nhà xuất khẩu 11