thuế đánh vào cung lao động

CHƯƠNG 4: THUẾ ĐÁNH VÀO CUNG LAO ĐỘNG PGS.TS SỬ ĐÌNH THÀNH Dẫn nhập „ Giữa 1987 1988, Iceland chuyển ể đổi ổ g thuế thu nhập: ập đánh vào thu từ hệệ thống nhập năm trước sang hệ thống thuế dựa vào sở tiền lương ( pay pay-as-you-go) as you go) „ Figure cho thấy kết thị trường lao động Figure Labor supply spiked in 1987, a transition year with no income tax Dẫn nhập „ Tổng ổ lao động vọt lên từ 78% đến ế 81% suốt ố g năm „ Tăng trưởng GDP thực tăng vọt từ 4.3% đến 8.5% 5% „ Tuy nhiên, biểu đồ cho thấy, ảnh hưởng có tính ngắn ngủi Một ưu đãi thuế kết thúc, kinh tế trở lại bình thường Dẫn nhập „ Ví dụ đềề cao thuếế có thểể ảnh hưởng đến ế y định ị kinh tế,, chẳng g hạn q việc làm/lao động „ Trong cân hiệu công bằng, thuế cao không khuyến khích làm việc thu hẹp quy mô ế bánh kinh tếế Dẫn nhập „ Bài học nghiên cứu lý thuyết ế thuếế đánh g lao động ộ g vào cung „ Sau xem xét nghiên cứu thực nghiệm để kiểm định định THUẾ ĐÁNH VÀO CUNG LAO ĐỘNG – LÝ THUYẾT CƠ BẢN „ Lý thuyết ế cung lao động giống ố ý thuyết y p phúc lợi ợ g tiền mặt ặ cung g lao lý động „ Giả sử Ava có hàm thỏa dụng U(L,C), U(L C) L phản ảnh nhàn rỗi C hàng hóa tiêu dùng „ Đường giới hạn ngân sách miêu tả hình Figure Figure Consumption Before the income tax tax, Ava chooses L1 C1 An income tax rotates the budget constraint BC2 L1 BC1 Leisure THUẾ ĐÁNH VÀO CUNG LAO ĐỘNG – LÝ THUYẾT CƠ BẢN „ Đường giới hạn ngân sách ban đầu ầ Ava, g màu xanh,, ợ diễn tả : đường C + wL = wT „ Trong o g đó, ggiá ccả hàng g hóa ó tiêu dùng dù g phản p ảnh thỏa dụng T thời gian „ Ban B đầ đầu cô ô tta chọn h A (L1,C A, C1) ) THUẾ ĐÁNH VÀO CUNG LAO ĐỘNG – LÝ THUYẾT CƠ BẢN „ Sau đưa vào đánh thuếế tỷ lệ, đường giới ngân g sách di chuyển y đến đường g màu hạn đỏ Khi : C + (1 − τ )wL = (1 − τ )wT „ Với số lao động, Ava mua hàng hóa hơn „ Tiền lương Ava giảm xuống từ w đến (1J)w Figure The second has a zero marginal g tax rate The current EITC has segments The first is a subsidy The third segmentt is i a tax of 21% Ảnh hưởng EITC đến cung lao động Lý thuyết „ Chúng ta có thểể chuyển ể EITC thành giới ngân g sách hạn „ Điều minh chứng Figure Figure The EITC adds the green part to the budget constraint The effect Th ff t on hours of work depends on the initial starting point Ảnh hưởng EITC đến cung lao động Lý thuyết „ Hình vẽ cho thấy ấ nhóm khác nhau: „ „ „ „ Đối với yếu tố lực lượng lao động, đặt điểm A, A EITC làm gia tăng tham gia lực lượng lao động thông qua ảnh hưởng thay không rõ ràng Đối với yếu tố điểm B, B trợ cấp tạo rõ ràng ảnh hưởng đến lao động Ảnh hưởng thay làm gia tăng việc làm, ảnh hưởng thu nhập làm giảm việc làm Đối với yếu điểm C, trợ cấp làm giảm việc làm vìì ảnh ả h hưởng h thu th nhập hậ Không Khô cóó ảnh ả h ưởng thay th thế Những yếu tố điểm D, vùng bị loại ra, ảnh hưởng thu nhập ảnh hưởng thay hai làm giảm cung lao động Ảnh hưởng EITC đến cung lao động Lý thuyết „ Cơ sở thực nghiệm vềề EITC dựa vào thực tếế cấu ấ trúc tín dụng thay đổi theo thời gian khác biệt đối ố với nhóm khác dân cư „ Figure g minh chứngg thayy đổi từ Cải cách thuế năm 1986 Figure EITC $851 The Thesubsidy EITC and maximum schedule was $550 lessbenefit generous g increased before 1986 post-1986 $15,432 $11,000 $6,080 $6,500 $6,920 $5,000 pre-1986 pre 1986 Earned Income Ảnh hưở ưởng ng g EITC đến bà mẹ đơn lẻ - cung lao động „ Eissa and Leibman (1996) nghiên cứu ảnh hưởng g y đến bà mẹẹ đơn lẻ có (người hưởng lợi từ sách ) bà mẹ đơn lẻ (người không bị ảnh hưởng) „ Họ phát ảnh hưởng lớn EITC đến ế gia lực lượng g lao động g tham g Ảnh hưởng EITC đến cung lao động Minh chứng „ Kết ế luận rút từ số ố công trình g cứu có tính thực ự nghiệm g ệ EITC: nghiên „ Sự tham gia lực lao động từ bà mẹ đơn lẻ „ EITC bỏ qua điều điề kiện kiệ làm việc iệ „ Eissa and Hoynes (1998) phát giảm vừa phải cung lao động số bà mẹ ứng với EITC Ảnh hưởng EITC đến cung lao động Minh chứng „ Vềề tổng ổ thể, ể thực nghiệm U.S với EITC g thành công g dường „ Nó cung tiền cho gia đình có thu nhập thấp chương trình khác Mỹ Mỹ „ Nó không làm giảm tổng thể cung lao động „ Sự tái phân phối cung lao động gia tăngg trongg số lực ự lượng ợ g bà mẹẹ đơn lẻ XỬ LÝ THUẾ ĐỐI VỚI CHĂM SÓC TRẺ EM „ Tiền iề lương l kh không h yếu ế tố ố ế định đị h đến cung lao động „ Chăm sóc trẻ em: „Ở Mỹ ¼ đứa trẻ có độ tuổi gần đến trường chăm sóc đến trường, đa số đưa đứa trẻ đến trung tâm chăm sóc „ Về lý thuyết, chi tiêu chăm sóc trẻ em giảm tiền lương chịu thuế „ Ở Mỹ tổng cộng chi tiêu chăm sóc trẻ em $60 tỷ tỷ XỬ LÝ THUẾ ĐỐI VỚI CHĂM SÓC TRẺ EM „ Tiêu chuẩn ẩ thu nhập tổng ổ thểể Haig-Simons g p phân tích chăm sóc trẻ có ý nghĩa em „ Cung lao động thị trường lao động phải đánh thuế cung lao động thông qua hoạt động phi thị trường giống ố chăm sóc trẻ em không g đánh thuế „ Minh chứng Table Table Child care choicesThe value of Case Pretax, Pre-childcare earnings Child care costs Child care deduction Imputed earnings Taxes owed home Taxes Afterif work,production owed if is tax home value of J=50% untaxed work Aftertax value of home Base $1,000 $600 0 $500 $500 $600 Impute $1,000 $600 $600 $500 $300 $500 $300 Deduct $1,000 $600 $600 $200 $800 $600 XỬ LÝ THUẾ ĐỐI VỚI CHĂM SÓC TRẺ EM „ Hàng thứ hấ chi hi phí hí chăm h sóc ó trẻ em không giảm trừ, giá trị sau thuế công việc thị trường nhỏ giá trị sau thuếế công việc phi thị trường „ Thuế đánh vào công việc thị trường tạo cchênh ê lệch ệc thuế uế “tax wedge wedge” „ Theo nghĩa rộng tax wedges khoảng chênh lệch thu nhập trước thuế sau thuế hoạt động Xử lý thuế chăm sóc trẻ em Lựa chọn giải tax wedges „ Hàng thứ ấ minh chứng điểm ể chung vềề tax wedges: g Chúng g bópp méo hành vi,, khuyến khích công chúng thay đổi hành vi thực hoạt động không đánh thuế dẫn đến tổn thất thuế „ Đánh thuếế vào hoạt động trợ cấp ấ g làm cân g sân cho mức hoạt động chơi bình đẳng Xử lý thuế chăm sóc trẻ em So sánh lựa chọn „ Những lựa chọn có ảnh hưởng khác ựg giảm trừ chăm đến sở thuế Theo sau sóc trẻ em làm giảm sở thuế „ Thuế suất loại thuế khác phải gia tăng đồng thời để gia tăng mức độ nguồn thu ấ định tổn ổ thất ấ gia tăng với gia tăng g g thuế suất [...]... đối với các doanh cho lao động nghiệp trong việc thuê mướn lao động khi làm việc hơn 40/giờ Thuế đánh vào lao động – Minh chứng „ Lý thuyết ế thực nghiệm vềề đánh thuế vào cung lao động phân biệt giữa 2 loại lao động „ Những người kiếm tiền sơ cấp là những thành viên ggia đình, tạo ra nguồn g lực thu nhậpp chính trong gia đình „ Những người kiếm tiền thứ cấp: là những lao động khác còn lại trong... lường cung lao động, động ATWAGE là dollar cuối cùng sau tiền lương đã nộp thuế, NLINCOME là thu nhập không lao động và X là vectơ tính cách cá nhân như là giáo dục, trạng thái gia đình „ Nếu $>0, thì cung lao động dốc hướng đi lên và ảnh h ở thay hưởng th thế lớn lớ hơn h ảnh ả h hưởng h ở thu th nhập hậ Ước Ướ c lượ lượng ng g đ độ ộ co dãn cung g lao động „ Bằng ằ việc đưa vào thu nhập không do lao. ..THUẾ ĐÁNH VÀO CUNG LAO ĐỘNG – LÝ THUYẾT CƠ BẢN „ Câu hỏi đặt ra vậy liệu thuế thu nhập này không g khuyến y khích Ava làm việc? ệ „ Figure 3 minh chứng 2 khả năng của thuế thu nhập Figure 3 Consumption Consumption Substitution effect is larger Income effect is larger Ava works less less C1 Ava works more more C1 C2 C2 BC2 L1 L2 BC1 Leisure BC2 L2 L1 BC1 Leisure THUẾ ĐÁNH VÀO CUNG LAO ĐỘNG –... luật cải cách thuế 1986 Cải cách thuế làm thay đổi một cách thuế suất biên đối với những người vợ có chồng kiếm thu nhập cao „ Cung lao động của người nữ có gia đình +0.8 0.8 Thuế đánh vào cung lao động – những giới hạn trong nghiên cứu „ Tất ấ cả công trình nghiên cứu có những giới hạn nhất định: „ „ „ Hơn thập kỷ qua, có sự bùng phát giữa những người kiếm tiền sơ cấp và thứ cấp Thêm vào đó, sự tham... iờ làm là việc iệ trước khi tiền lương thay đổi Thuế đánh vào cung lao động – Sự giới hạn về lý thuyết „ Lý th thuyết ết cung lao l động độ cơ bản bả cóó một ột sốố yếu ế tố giới hạn „ Ví dụ, dụ các cá nhân khó điều chỉnh giờ làm việc „ Làm ngoài giờ làm thay đổi đường giới hạn ngân sách „Q Quyy định ị thanh toán ngoài g ggiờ nghĩa g là người g lao động trong hầu ầ hết ế công việc theo quy định luật... g , chứ rộng không phải là biên thâm dụng dựa vào số giờ thực tế lao động Ước Ướ c lượ lượng ng g đ độ ộ co dãn cung g lao động „ Có 3 cách tiếp ế cận chính đểể ước lượng độ g lao động: ộ g co dãn cung „ Hồi quy tuyến tính „ Thực Th nghiệm hiệ xãã hội „ Các dạng có tính chất thực nghiệm Ước Ướ c lượ lượng ng g đ độ ộ co dãn cung g lao động „ Hồi ồ quy tuyến ế tính ước lượng theo phương trình : LS i... 1970s với thực nghiệm g thuế thu nhậpp âm ((negative g income tax (NIT)) Chương trình đảm bảo phúc lợi và thuế suất được xấp sắp ngẫu nhiên đối với những gia đình khác nhau „ Công trình này phát hiện độ co dãn lao động nữ là +0.1 Ước Ướ c lượ lượng ng g đ độ ộ co dãn cung g lao động „ Cách tiếp ế cận cuối ố cùng là các dạng có tính thực nghiệm „ Eissa (1995) kiểm tra cung lao động của những người g... con cái Thuế đánh vào lao động – Minh chứng „ Kết ế luận l từ ừ các á công trình ì h nghiên hi cứu ứ thực h nghiệm: „ Độ co dãn từ những người lao động sơ cấp là +0.1, ảnh hưởngg khá nhỏ „ Độ co dãn những người lao động thứ cấp thayy đổi từ +0.5 đến +1.0,, ảnh hưởngg rất lớn Ảnh hưởng này xuất phát từ biên mở ộ g liệu ệ có làm thêm hayy không?, g , chứ rộng không phải là biên thâm dụng dựa vào số giờ... đình có thu nhập thấp hơn bất kỳ chương trình khác ở Mỹ Mỹ „ Nó không làm giảm tổng thể cung lao động „ Sự tái phân phối đi đối với cung lao động gia tăngg trongg số lực ự lượng ợ g các bà mẹẹ đơn lẻ XỬ LÝ THUẾ ĐỐI VỚI CHĂM SÓC TRẺ EM „ Tiền iề lương l kh không chỉ h là yếu ế tố ố quyết ế định đị h đến cung lao động „ Chăm sóc trẻ em: „Ở Mỹ ¼ các đứa trẻ có độ tuổi gần đến trường được chăm sóc đến... Thêm vào đó, sự tham gia lực lượng lao động và giờ lao động, những yếu tố như là nỗ lực công việc, cơ hội việc làm… có thểể khác nhau Thuế có ảnh hưởng đến hiệu quả xã hội, tạo ra mất trắng ắ xã hội CHÍNH SÁCH THUẾ KHUYẾN KHÍCH LÀM VIỆC Tín dụng/trợ d ng/trợ cấp thuế th ế „ Bây Bâ giờ iờ chúng hú ta ứng ứ dụng d bài học h này à vào à nghiên hiê cứu EITC „ Trợ T cấp ấ thuế h ế thu h nhập hậ kiếm kiế