sự mất công bằng và thuế tối ưu trong chính sách thuế

Chapter 3: Sự ấ công ằ thuếế tối ố ưu PGS.TS SỬ ĐÌNH THÀNH Dẫn nhập „ Thị trường không thểể tự làm cho thuếế giảm g xuống „ Chỉ có hành động mà người tham gia thị trường thực để tối thiểu hóa gánh nặng thuế, họ làm „ Điều cho người sản xuất lẫn người tiêu dùng Dẫn nhập „ Bài học minh chứng nỗ ỗ đểể làm tối thiểu hóa chí p phí hiệu ệ q xã hội „ Bởi hiệu xã hội tối đa hóa mức cân thị trường, đánh thuế vào thị trường dẫn ẫ đến ế tổn ổ thất ấ xã hội (deadweight ) loss) ĐÁNH THUẾ VÀ HIỆU QUẢ KINH TẾ Cách tiếp cận đồ thị „ Bây tiến ế đến ế thảo luận ảnh g thuế đến hiệu ệ q Trên sở tập ập hưởng trung phân tích dịch chuyển từ giá đến lượng „ Hãy xem xét ảnh hưởng đánh thuế 50¢/ gallon vào người cung cấp ấ gasoline, g Figure g minh chứng Hình Price per gallon (P) S2 S1 The tax creates deadweight loss.B P2 = $1.80 DWL P1 = $1.50 A $0.50 The tax on g gasoline shifts the supply curve C D1 Q2 = 90 Q1 = 100 Quantity in billions of gallons (Q) ĐÁNH THUẾ VÀ HIỆU QUẢ KINH TẾ Cách tiếp cận đồ thị „ Trước đánh thuế, ế 100 tỷ gallons bán ỷg gallons ợ bán Sau đánh thuế có 90 tỷ „ Nhớ lại, đường cầu phản ảnh lợi ích biên xã hội tiêu dùng gasoline, gasoline đường cung phản ảnh chí phí biên xã hội „ SMB = SMC mức 100 tỷ gallons „ Sản xuất số lượng dẫn đến tổn thất xã hội (deadweight loss), đánh thuế 50¢ /gallon ĐÁNH THUẾ VÀ HIỆU QUẢ KINH TẾ Độ co dã dãn ế định đị h tính í h không khô hiệu hiệ quảả ủ thuế h ế „ Kết ế hiệu hi giống iố h bất bấ kể khía khí cạnh mà thuế đánh vào „ Sự co dãn giá cung cầu định phân p p phối g gánh nặng ặ g thuế,, chúng g g định tính không hiệu đánh uế thuế „ Độ co dãn cao hàm ý thay đổi lớn số lượng tổn thất xã hội lớn „ Figure Fi minh i h chứng tổn tổ thất gia i tăng tă theo th độ co dãn Figure Demand is fairly inelastic, and DWL is small (a) Inelastic Demand P P S2 (b) Elastic demand Demand is more elastic, and DWL iss larger a ge S1 S2 S1 B P2 B DWL P1 P2 P1 A 50¢ Tax C DWL A 50¢ Tax C D1 D1 Q2 Q1 Q Q2 Q1 Q ĐÁNH THUẾ VÀ HIỆU QUẢ KINH TẾ Độ co dã dãn ế định đị h tính í h không khô hiệu hiệ quảả ủ thuế h ế „ Với đường cầu ầ không co dãn, có thay đổi ổ lớn giá thịị trường g => người g tiêu dùng g g gánh g chịu thuế hoàn toàn, thay đổi lượng „ Với đường cầu co dãn, dãn giá thị trường thay đổi, đổi => người cung gánh chịu thuế nhiều hơn= > giảm vềề mặt lượng => tạo ấ trắng ắ ĐÁNH THUẾ VÀ HIỆU QUẢ KINH TẾ Độ co dãn định tính không hiệu thuế „ Sự không hiệu đánh thuếế q y định ị hành vi người g sản xuất người tiêu dùng thay đổi để tránh thuế „ Tổn thất gây cá nhân công ty làm cho lựa chọn sản xuất tiêu dùng không hiệu đểể tránh thuếế Thuế thu nhập tối ưu Mô hình h h tổng ổ thể hể vớii ảnhh hưởng h hành h h vii „ Mục tiêu phân tích thuếế tối ố ưu xác định biểu ể thuế cho tối đa hóa phúc lợi xã hội, đường cong Laffer cho ằ gia tăng thuếế có ảnh hưởng mâu thuẫn đến nguồn thu „ Hệ thống thuế tối ưu đáp ứng điều kiện thuế suất thiết lập nhóm: MU i =λ MRi „ Trong MUi thỏa dụng biên cá nhân i, MR th nhập thu hậ biên biê từ cáá nhân hâ Thuế thu nhập tối ưu Một ví dụ „ Như đánh thuếế hàng hóa tối ố ưu, thuếế thu ập tối ưu g cần xem xét : nhập „ Công dọc „ Phản Phả ứng ứ hành hà h vii „ Figure g cho thấy y đánh thuế thu nhập p tối ưu đánh đồng tỷ lệ thuế cá nhân, hướng thuế suất cao người giàu giàu Figure MU/MR Mrs Poor M Ri Mr Rich h Optimal income taxation equates the ratio of ((MU/MR)) across individuals ⎛ MU ⎞ ⎛ MU ⎞ λ=⎜ ⎟ =⎜ ⎟ ⎝ MR ⎠poor ⎝ MR ⎠rich 10% 20% Tax rate Thuế thu nhập Cấu trúc thuế tối ưu: Phép biến đổi „ Phép Phé biến biế đổi (Simulation (Si l ti exercises) i ) phép biến biế đổi số học hành vi tác nhân kinh tế dựa vào đo lường tham số kinh tế „ Điều sử dụng để định thuế suất tối ưu nhữngg tham số qquan tâm khác „ Gruber Saez (2000) xem xét thuế suất với khía cạnh: „ „ „ „ Mức thu nhập đảm bảo (welfare) SWF theo thuyết vị lợi T Trung lậ nguồn lập thu th Bốn mức thu nhập Thuế thu nhập Cấu trúc thuế tối ưu: tập phép biến đổi „ Gruber Saez (2000) phát thuếế suất biên cao người g nghèo g thấp p người giàu, thuế suất trung bình gia tăng theo thu nhập (bởi hỗ trợ ) „ Kết ế nhạy cảm với công thức SWF LIÊN KẾT THUẾ - LỢI ÍCH VÀ TÀI TRỢ CHƯƠNG TRÌNH BHXH „ Liên kết ế lợi ích – thuếế buộc chặt trực pg nộp ộp thuế lợi ợ ích nhận ậ ợ tiếp „ Summers (1989) minh chứng mối liên kết ảnh hưởng đến công lợi ích thuế Liên kết thuế tiền lương bảo hiểm ể xã hội có thấy ấ ảnh g đến toàn người g lao động g hưởng Liên kết thuế - lợi ích tài trợ cho bảo hiểm xã hội: Mô hình „ Điểm ể nhấn ấ phân tích Summers là: „ => Những người lao động sẵn lòng làm việc số với tiền lương thấp hơn, họ nhận nhiều lợi ích khác, khoản bồi thường bảo hiểm ể y tếế „ Điều minh chứng Figure 10 10 Figure 10 Wage (W) Wage (W) C Creating smaller DWL S1 S1 Mandated benefits A shift also the supply curve E W1 W1 A F W W B B S2 W D1 D D1 D2 L2 L1 D2 L b (L) Labor L2 L3 L1 L b (L) Labor Liên kết thuế - lợi ích tài trợ cho bảo hiểm xã hội: Mô hình „ Tiền ề lương điều ề chỉnh nhiều ề nhằm ằ gắn ắ kết ế lợi ích – thuế lao động giảm xuống „ Figure 11 cho thấy trường hợp định giá toàn lợi ích Figure 11 Wage (W) S1 W1 A Benefits = Program cost S2 W B D1 W D2 L2 L1 With ffullll valuation l ti of the benefit, employment is not Lreduced Labor b (L) red ced and there is no DWL Liên kết thuế - lợi ích tài trợ cho bảo hiểm xã hội: Mô hình „ Với định giá toàn lợi ích, chi phí chương trình ợ dịch ị chuyển y hoàn toàn p phía người lao động với hình thức tiền lương thấp tổn thất giảm lao thấp, động Liên kết thuế - lợi ích tài trợ cho bảo hiểm xã hội: Mô hình „ Điều ề gia tăng vấn ấ đềề liên kết ế lợi ích phí,, đặc ặ biệt ệ liên q quan đến nhiệm ệ vụ ụ chi p người sử dụng lao động „ Nếu hiệu quả, người chủ lao động đơn giản không cung cấp lợi ích mà can thiệp phủ ? „ Thất bại thịị trường, g, lựa ự chọn ọ nghịch g ị Người sử dụng lao động cung cấp lợi ích chẳng hạn tiền bồi thườngg ặ bảo hiểm y tế có lẽ gánh chịu rủi ro lớn Liên kết thuế - lợi ích tài trợ cho bảo hiểm xã hội: Mô hình „ Khi có liên kết ế chi phí – lợi ích? „ Khi thuế trả liên kết đến lợi ích trực tiếp đến lợi người lao động „ Điều gia tăng cung lao động Liên kết thuế - lợi ích tài trợ cho bảo hiểm xã hội: Vấn đề đặt „ Có số ố công trình nghiên cứu thực g ệ kiểm tra ảnh hưởng g đóng g g góp p nghiệm BHXH tiền lương lao động „ Gruber (1994) kiểm tra thực nghiệm liên quan đến lợi ích người phụ nữ có em bé phát hiện: tiền ề lương dịch chuyển ể hoàn g đến cung g lao động g toàn ảnh hưởng Nhắc lại „ Đánh thuếế hiệu kinh tếế „ Đánh thuế hàng hóa tối ưu „ Thuế thu nhập tối ưu „ Liên kết lợi ích thuế [...]... Sẽ tốt hơn đánh thuế tất cả các loại hàng hóa với thuế suất thấp, bởi vì tổn thất xã hội gia tăng theo bình phương thuế suất „ „ Như thế, chính phủ nên đánh thuế vào tất cả hàng hóa nhưng với thuế suất ấ khác nhau THUẾ THU NHẬP TỐI ƯU „ Đánh thuế thu nhập tối ố ưu là chọn lựa thuế suất g giữa các nhóm thu nhập ập để tối đa hóa phúc lợi xã hội tùy thuộc vào yêu cầu nguồn thu của chính phủ phủ „... này phản ảnh sự bằng phẳng hóa thuế giống như khái niệm bằng phẳng hóa tiêu dùng Đánh thuế hàng hóa tối ưu „ Đánh thuế hàng hóa tối ố ưu (Optimal ọ thuế suất g giữa commodityy taxation)) là chọn các hàng hóa để làm tối thiểu tổn thất xã hội với mức yêu cầu nguồn thu nhất định Đánh thuế hàng hóa tối ưu Quy luật Ramsey „ Quy luật của Ramsey là : MDWLi λ = λ ⇒τ = ηD MRi „ Thiết lập đánh thuế giữa các... cầu „ Chính phủ nên thiết lập thuế đánh vào mỗi hàng hóa có tính nghịch đảo với độ co dãn g cầu đường „ =>Hàng hóa ít co dãn nên đánh thuế với thuế suất cao hơn Đánh thuế hàng hóa tối ưu Ý nghĩa h công bằ bằng của quy lluật Ramsey „ Hai yếu ế tố ố phải được cân bằng ằ khi đánh g hóa tối ưu : thuê hàng Nguyên tắc co dãn: Thuế vào hàng hóa có độ co dãn thấp „ Nguyên tắc mở rộng cơ sở đánh thuế: Sẽ... practice „ Trong thực tế, ế có nhiều ề không hiệu quả là do ạ động ộ g tránh thuế hoạt „ Ví dụ, chính phủ Thái đánh thuế vào các bảng hiệu quảng cáo cáo Thuế tùy thuộc vào liệu bàng hiệu hoàn toàn chữ Thái ( thuế thấp); Chữ Thái và Tiếng ế Anh ( thuế vừa) và hoàn toàn tiếng ế Anh ( thuế cao)) „ Nhiều bảng hiệu bằng tiếng Anh, với ít số lượng viết bằng Thái T T Deadweight loss in Thailand Đánh thuế và hiệu... về thu nhập sau thuế Thuế thu nhập tối ưu Mô hình tổng thể với ảnh hưởng hành vi „ Có sự đánh đá h đổi giữa iữ hiệu hiệ quảả và công ô bằng bằ „ Gia tăng thuế suất sẽ ảnh hưởng đến quy mô cơ sở ở thuế h ế Vì thế, hế gia i tăng ă thuế h ế suất ấ đánh đá h vào thu nhập lao động có hai ảnh hưởng: „ Nguồn N ồ thu h thuế h ế gia i tăng ă theo h mức ứ thu h nhập hậ lao động nhất định „ Công Cô nhân hâ... thu nhập biên bằng nhau h giữa iữ các á hàng hà hóa hó Đánh thuế hàng hóa tối ưu Quy luật Ramsey „ Mục đích của quy luật Ramsey là tối ố thiểu ể ộ của hệệ thống g thuế trong g hóa tổn thất xã hội khi gia tăng số tiền thu thuế cố định „ Giá trị số tiền thu thuế tăng thêm là giá trị có thêm tiền thu thuế liên quan đến việc hiệu quả kinh doanh của khu vực tư nhân Đánh thuế hàng hóa tối ưu Quy luật Ramsey... Đánh thuế và hiệu quả kinh tế Tổn thất xã hội và thiết kế hệ thống thuế hiệu quả „ Đánh thuế vào thị trường thứ nhất ấ - không có g ạ tác,, kết q quả tổn thất vừa p phải bằng g với ngoại tam giác BAC „ Khi có sự bóp méo đang xảy ra, ra các công ty sản xuất thấp hơn mức hiệu quả xã hội, tổn thất ấ lớn hơn Tổn ổ thất ấ biên từ đánh thuế bây giờ GEFH g Đánh thuế và hiệu quả kinh tế Tổn thất xã hội và. .. GEFH g Đánh thuế và hiệu quả kinh tế Tổn thất xã hội và thiết kế hệ thống thuế hiệu quả „ Nhận thức vềề tổn ổ thất ấ xã hội cho thấy ấ hệ g thuế lũy y tiến có thể là ít hiệu ệ q quả hơn thống „ Hãy xem xét hai hệ thống thuế - một có tỷ lệ thuế tiền lương là 20% và còn lại là thuế lũy thuế vào đánh vào người giàu với thuế 60% và 0% vào người nghèo „ Figure 5 cho thấy trường hợp này Figure 5 Wage (W) S2... distortions) „ Lũy tiến „ Bằng phẳng hóa thuế Đánh thuế và hiệu quả kinh tế Tổn thất xã hội và thiết kế hệ thống thuế hiệu quả „ Bóp méo trước đó (Preexisting distortions) là thất bại thị trường trước khi can thiệp chính phủ „ Ví ddụ: Ngoại N i tác tá hoặc h ặ cạnhh tranh t h không khô hoàn hảo „ Figure 4 tương phản sử dụng thuế thuế trong thị trường không có bất kỳ sự bóp méo và không có ngoại tác tích... BAC Tổng cộng tổn thất từ đánh thuế 20¢ là DAE DAE „ Khi thị trường di chuyển càng xa điểm cân bằng cạnh tranh, là mở rộng khoảng cách giữa cung và cầu Sự tổn thất thặng dư càng cao, DWL càng lớn hơn Đánh thuế và hiệu quả kinh tế Tổn thất xã hội và thiết kế hệ thống thuế hiệu quả „ Cần ầ thấy ấ rằng ằ tổn ổ thất ấ gia tăng theo bình p phương g thuế suất hàm ý chính sách thuế trên các khía cạnh: „ Bóp