Hoàn thiện công tác thẩm định dự án ngành xăng dầu tại ngân hàng TMCP xăng dầu petrolimex

1 MỞ ĐẦU Sự cần thiết đề tài Cho vay theo dự án hình thức cho vay chiếm phần lớn dư nợ ngân hàng nguồn tạo lợi nhuận cho ngân hàng lĩnh vực hoạt động tín dụng Bên cạnh đó, cho vay theo dự án tiềm ẩn nhiều rủi ro khơng kiểm sốt ảnh hưởng đến hiệu hoạt động tồn ngân hàng Một biện pháp hữu hiệu để hạn chế rủi ro làm tốt công tác thẩm định dự án cho vay, bao gồm thẩm định tư cách, tình hình tài khách hàng vay vốn, tính khả thi dự án, tài sản đảm bảo kiểm soát rủi ro dự án Ngân hàng TMCP Xăng dầu Petrolimex (viết tắt PGBank) ngân hàng chuyển đổi thành ngân hàng đô thị từ Ngân hàng Thương mại Cổ phần Nông thôn Đồng Tháp Cùng với mở rộng phát triển năm qua, Ngân hàng xây dựng quy chế, quy trình, chuẩn mực so sánh phục vụ cho công tác thẩm định dự án Tuy nhiên, ngân hàng trẻ nên cơng tác thẩm định q trình hồn thiện Chính vậy, việc nghiên cứu để tìm hiểu thực trạng đưa giải pháp để hồn thiện cơng tác thẩm định cần thiết Với thực tế trên, tác giả lựa chọn nghiên cứu đề tài: “Hồn thiện cơng tác thẩm định dự án ngành xăng dầu Ngân hàng TMCP Xăng dầu Petrolimex” Mục đích nghiên cứu đề tài - Nghiên cứu hệ thống lý luận công tác thẩm định dự án ngân hàng thương mại Việt Nam - Phân tích đánh giá thực trạng công tác thẩm định dự án ngành xăng dầu Ngân hàng TMCP Xăng dầu Petrolimex, tồn nguyên nhân - Đưa giải pháp để hoàn thiện công tác thẩm định dự án ngành xăng dầu Ngân hàng TMCP Xăng dầu Petrolimex Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Các dự án ngành Xăng dầu vay vốn Ngân hàng TMCP Xăng dầu Petrolimex - Thời gian: Sau ngân hàng chuyển đổi từ Ngân hàng Thương mại Cổ phần Nông thôn Đồng Tháp thành Ngân hàng TMCP Xăng dầu Petrolimex, giai đoạn 2007-2009 (3 năm) Phương pháp nghiên cứu Sử dụng phương pháp phân tích tổng hợp, phương pháp so sánh để nghiên cứu tổng thể dự án ngành xăng dầu vay vốn Ngân hàng TMCP Xăng dầu Petrolimex Quá trình nghiên cứu đề tài từ trước đến Trong giai đoạn 2007-2009 chưa có nghiên cứu thẩm định dự án ngành xăng dầu Ngân hàng TMCP Xăng dầu Petrolimex Từ trước đến có nhiều đề tài nghiên cứu cơng tác thẩm định Trong trọng nhiều đến kỹ thuật nghiệp vụ mà ngân hàng áp dụng Những cơng trình nghiên cứu có ý nghĩa lớn để tác giả kế thừa chọn lọc ưu việt phương pháp luận, kinh nghiệm… để hồn thiện đề tài Kết cấu luận văn Tên đề tài: “Hồn thiện cơng tác thẩm định dự án ngành xăng dầu Ngân hàng TMCP Xăng dầu Petrolimex” Gồm chương: Chương 1: Cơ sơ lý luận thẩm định dự án Chương 2: Thực trạng thẩm định dự án ngành xăng dầu Ngân hàng TMCP Xăng dầu Petrolimex Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu thẩm định dự án ngành xăng dầu Ngân hàng TMCP Xăng dầu Petrolimex CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ THẨM ĐỊNH DỰ ÁN TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VÀ CÁC DỰ ÁN NGÀNH XĂNG DẦU 1.1 Thẩm định dự án ngân hàng thương mại 1.1.1 Khái niệm thẩm định dự án Dự án đầu tư giữ vai trò quan trọng quản lý hoạt động đầu tư từ giai đoạn chuẩn bị đầu tư đến giai đoạn vận hành kết đầu tư Đứng quan điểm, giác độ khác nhau, người ta có khái niệm khác dự án đầu tư: + Dự án đầu tư tài liệu chủ đầu tư chịu trách nhiệm lập, trình bày cách đầy đủ chi tiết nội dung có liên quan đến việc thực đầu tư sau nhằm mục đích khẳng định đắn chủ trương đầu tư hiệu đồng vốn + Dự án đầu tư văn kiện phản ánh trung thực kết nghiên cứu cụ thể toàn vấn đề : thị trường, kinh tế, kỹ thuật, tài chính… có ảnh hưởng trực tiếp tới vận hành, khai thác tính sinh lợi công đầu tư + Dự án đầu tư tập hồ sơ tài liệu trình bày cách chi tiết, có hệ thống hoạt động chi phí theo kế hoạch nhằm đạt kết thực mục tiêu định tương lai + Dự án đầu tư tổng thể hoạt động chi phí cần thiết, bố trí theo kế hoạch chặt chẽ với lịch thời gian địa điểm xác định để tạo mới, mở rộng cải tạo co sở vật chất định nhằm thực mục tiêu định tương lai Thẩm định dự án: Thẩm định dự án việc tiến hành nghiên cứu, phân tích cách khách quan, khoa học toàn diện tất nội dung kinh tế - kỹ thuật dự án, đặt mối tương quan với môi trường tự nhiên, kinh tế xã hội phép đầu tư định tài trợ vốn Như vậy, nội dung thẩm định rộng, bao hàm tất nội dung dự án mơi trường bên ngồi dự án Do sản phẩm dự án đơn nên dự án lại chứa đựng miền nghiên cứu khác nhau, tập hợp lại thấy tính phức tạp, nhiều vẻ dự án cụ thể Do tính phức tạp, nhiều vẻ dự án, người thẩm định thẩm định dự án cách tuỳ tiện, máy móc, phiến diện kinh nghiệm, thẩm định vai trị thẩm định khơng cịn Vì u cầu thẩm định dự án địi hỏi phải nghiên cứu, phân tích cách khách quan, khoa học toàn diện Thẩm định dự án địi hỏi người thẩm định phải thực cơng việc cách khách quan có phương pháp thẩm định phù hợp, không tuỳ tiện, chủ quan thẩm định dự án Qua nhận thấy, người thẩm định không tiến hành thẩm định thông qua trung gian, nghiên cứu hồ sơ tài liệu mà cịn phải tích cực tiếp cận với đối tượng mà dự án đề cập đến Tính tồn diện thực thẩm định dự án chỗ, ln có cách nhìn bao quát nghiên cứu phận dự án mối liên hệ trực tiếp gián tiếp, thực nghiên cứu khía cạnh, nội dung dự án phải đặt mối liên hệ với khía cạnh khác, nội dung khác Trong q trình thẩm định, phân tích, khơng nên tách rời hay tuyệt đối hố mối liên hệ phận dự án phải đặt mối liên hệ biến đối phát triển Trong trình thẩm định dự án phải thể tính khoa học, tức tiến hành phân tích dự án phải nắm quy luật khách quan chi phối hoạt động dự án vận dụng quy luật để tiến hành thẩm định dự án 1.1.2 Vai trò thẩm định dự án ngân hàng thương mại Đối với ngân hàng, thẩm định dự án có vai trị quan trọng Thẩm định dự án giúp ngân hàng loại bỏ dự án có hiệu thấp, lựa chọn dự án có hiệu cao, có tính khả thi Thẩm định dự án giúp ngân hàng phòng ngừa dự án có mức rủi ro cao lựa chọn dự án hiệu tốt thẩm định dự án góp phần quan trọng việc tạo lợi nhuận phát triển bền vững ngân hàng 1.1.3 Các phương pháp thẩm định dự án ngân hàng thương mại Tùy thuộc vào nội dung cần thẩm định yêu cầu đặt việc phân tích dự án mà sử dụng phương pháp thẩm định khác Việc vận dụng phương pháp hiệu việc vận dụng đến đâu lại phụ thuộc vào trình độ khả cán thực Các ngân hàng thương mại thường sử dụng phương pháp thẩm định sau: Phương pháp 1: So sánh tiêu Đây phương pháp phổ biến, đơn giản hay dùng thực tế Các tiêu dự án đưa so sánh với quy định, tiêu chuẩn, định mức, dự án hoạt động Sử dụng phương pháp giúp cho việc đánh giá tính hợp lý xác tiêu dự án Trên sở rút kết luận đắn dự án, sở để định đầu tư Sử dụng phương pháp này, tiêu so sánh với tiêu chuẩn thiết kế, xây dựng, sản phẩm dự án mà thị trường đòi hỏi, với định mức sản xuất, tiêu hao lượng, ngun liệu, nhân cơng, tiền lương, chi phí quản lý ngành theo định mức kinh tế - kỹ thuật thức tiêu kế hoạch thực tế, tiêu hiệu đầu tư, tỷ lệ tài doanh nghiệp theo thông lệ phù hợp với hướng dẫn, đạo nhà nước, ngành loại hình doanh nghiệp Tuy nhiên, trình sử dụng phương pháp này, cán thẩm định cần lưu ý: tiêu dùng để so sánh phải vận dụng phù hợp với điều kiện đặc điểm cụ thể dự án doanh nghiệp, tránh khuynh hướng so sánh máy móc, cứng nhắc Phương pháp 2: Thẩm định dựa phân tích độ nhạy dự án Phương pháp thường áp dụng cho dự án lớn, phức tạp Đây phương pháp đại áp dụng thẩm định dự án đầu tư Mục đích sử dụng phương pháp nhằm tìm yếu tố nhạy cảm, có ảnh hưởng đến tiêu dự án chủ yếu tiêu tài hay bất trắc xảy tương lai dự án vượt chi phí đầu tư, sản lượng đạt thấp, giá nguyên liệu đầu vào tăng, sản phẩm khó tiêu thụ, nhu cầu thị trường giảm thay đổi sách Nhà nước theo hướng bất lợi cho dự án Sử dụng phương pháp để kiểm tra tính vững hiệu tài dự án có tình bất lợi xảy Sau đó, khảo sát thay đổi hiệu dự án thông qua tiêu chủ yếu NPV (Giá trị rịng), hệ số hồn vốn nội (IRR), thời gian thu hồi vốn (T), khả hòa vốn từ kết luận tính vững ổn định dự án, làm sở cho việc đề xuất biện pháp quản lý phịng ngừa rủi ro nhằm đảm bảo tính khả thi dự án Phương pháp nên áp dụng dự án có hiệu cao mức bình thường có nhiều yếu tố thay đổi khách quan Phương pháp 3: Thẩm định dự án sở kết dự báo Phương pháp sử dụng số liệu dự báo, điều tra thống kê để kiểm tra cung cầu sản phẩm dự án thị trường, giá cả, chất lượng cơng nghệ, thiết bị, ngun vật liệu có ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu quả, tính khả thi dự án Để sử dụng tốt phương pháp này, u cầu nhà phân tích cần có kỹ tổng hợp (tổng hợp số liệu từ điều tra trực tiếp, gián tiếp thông qua thơng tin thu thập báo chí, tạp chí, Internet, hội thảo, đề án phát triển ngành, quy hoạch địa phương ) sau phải biết phân tích phải sử dụng mơ hình tốn, thống kê để dự báo Phương pháp sử dụng tốt công tác lập thẩm định dự án nâng cao mức độ chuẩn xác kết tính tốn Phương pháp dự báo áp dụng tương tự phương pháp phân tích độ nhạy nhiên số liệu phân tích độ nhạy giả định sở chủ quan số liệu phương pháp mang tính khách quan Phương pháp 4: Thẩm định dự án có xem xét đến yếu tố rủi ro Quá trình hình thành thực dự án đầu tư thường dài, dự án xây dựng sở liệu giả định cho tương lai, việc triển khai thực sau dự án (ngay dự án vào khai thác) phát sinh nhiều rủi ro khơng lường trước Vì vậy, q trình phân tích, đánh giá dự án cần xem xét rủi ro xảy ra, xem nhân tố có ảnh hưởng đến hiệu dự án Trong trường hợp rủi ro phát sinh mà dự án hiệu điều cho thấy dự án có độ an tồn cao ngược lại, cần phải có biện pháp phòng ngừa rủi ro 10 biện pháp hành thích hợp, hạn chế thấp tác động rủi ro phân tán rủi ro cho đối tác có liên quan đến dự án Trên thực tế, dự án đầu tư thẩm định kết hợp hai hay nhiều phương pháp Việc kết hợp phương pháp góp phần bổ sung, hồn thiện cho phân tích, đánh giá dự án toàn diện, tăng độ tin cậy kết tính tốn Phương pháp truyền thống thường áp dụng với cách làm đơn giản, mang lại kết nhanh chóng, song mức độ xác chưa cao Đối với phương pháp đại việc vận dụng đòi hỏi phải có kỹ năng, nhiều thời gian cho kết với độ xác cao 1.1.4 Quy trình thẩm định dự án ngân hàng thương mại Để đảm bảo việc thẩm định dự án xác, tránh lựa chọn sai lầm, việc thẩm định dự án thực theo quy trình Mỗi giai đoạn thực với sở liệu có độ xác cao Với giai đoạn chấp thuận hay bác bỏ mà không cần phân tích thêm Căn vào phân cấp thẩm quyền định cho vay hệ thống, định cho vay dự án thực Hội sở đơn vị trực thuộc Quy trình thực thẩm định bao gồm bước sau: Bước 1: Tiếp nhận hồ sơ vay vốn 142 Để hạn chế cám dỗ từ phía khách hàng tạo điều kiện để cán làm công tác thẩm định yên tâm công tác, đầu tư cho cơng việc sách trả lương Ngân hàng người làm công tác thẩm định phải thỏa đáng, đủ để đáp ứng yêu cầu sống phát triển nghề nghiệp Công tác thẩm định phức tạp, yêu cầu đòi hỏi cao ln ln mẻ, khơng nhàm chán, địi hỏi động não, nghiên cứu thường xuyên, môi trường tốt cho sáng kiến, đề xuất, đề án nghiên cứu Vì cần có sách ưu đãi thúc đẩy cán thẩm định say mê, nhiệt tình, có ý thức trách nhiệm với ngành để thường xuyên có sáng kiến, đề xuất phát triển tồn diện nghiệp vụ thẩm định Bên cạnh đó, cần tạo điều kiện thuận lợi để cán thẩm định có mơi trường độc lập, nhận thức đắn vai trị cơng tác thẩm định, say mê tìm tịi cẩn thận đưa đánh giá, nhận xét khách quan dự án làm sở để định cho vay Ngồi ra, để cơng tác thẩm định thực có chất lượng cao cơng tác chun mơn hóa nguồn nhân lực thực cần thiết Thực tế cán thẩm định chưa chun mơn hóa sâu để thực cơng việc thẩm định Chính dàn trải dẫn đến chất lượng thẩm định không cao, cán thẩm định chưa có am hiểu chuyên sâu lĩnh vực ngành nghề dự án Bên cạnh đó, dự án ngành xăng dầu thường phức tạp có tính chất chun ngành, đặc thù cao Cán thẩm định không đầu tư chuyên sâu bỡ ngỡ tiếp nhận hồ sơ, thời gian để tìm hiểu 143 học hỏi thường phải kéo dài trước vào xem xét đưa nhận định, chưa kể nhận định có sát thực hay không, phụ thuộc vào thông số khơ khan chủ đầu tư lập nên Vì vậy, cần thiết phải có phân chia cơng việc chuyên sâu theo lĩnh vực ngành nghề, đối tượng để cán thẩm định có nhìn bao quát tổng thể nhận hồ sơ khách hàng Với chun mơn hóa sâu trên, cán thẩm định trở thành chuyên gia phê duyệt thẩm định, có am hiểu sâu nghành nghề xu hướng phát triển, tỷ xuất lợi nhuận trung bình ngành nghề đảm nhiệm Có chất lượng thẩm định dự án thật vào chiều sâu 3.2.5 Đầu tư hạ tầng hỗ trợ công tác thu thập thông tin Công tác thẩm định tiến hành đơn lẻ dự án, dự án lại tiến hành thời điểm khác nên liệu, thông số dự án thông tin chủ đầu tư ngày nhiều lên khơng có hỗ trợ cơng nghệ tin học, phần mềm quản lý dẫn đến tải xử lý sai thơng tin Bên cạnh đó, việc sử dụng phương pháp phân tích đại tham khảo thơng tin ngồi ngành cần thiết cần có hỗ trợ hạ tầng thơng tin Vì vậy, để nâng cao chất lượng thẩm định hạ tầng cơng nghệ thông tin cần thiết cần đầu tư thích đáng Việc đầu tư xây dựng kho thơng tin điện tử để sử dụng tồn hệ thống cần tính đến Thơng tin khách hàng 144 dự án cập nhật từ chi nhánh hội sở, từ người làm trực tiếp lưu trữ máy chủ đặt hội sở Qua kho thông tin liệu chi nhánh hội sở truy vấn thơng tin, cán thẩm định lấy thông tin để phục vụ cho công tác dễ dàng hơn, tiết kiệm chi phí thời gian thẩm định Tuy nhiên, thơng tin khách hàng thường nhạy cảm yêu cầu bảo mật nên kho liệu cần phân quyền truy cập cách hợp lý, theo thẩm quyền mục đích sử dụng Với phương châm phát triển Ngân hàng dựa đội ngũ lao động chuyên nghiệp tảng công nghệ đại nên năm qua Ngân hàng PGBank đầu tư lớn hạ tầng công nghệ thông tin Phương tiện thẩm định đến tương đối đại nối mạng nội bộ, mạng internet, máy tính, fax… đến tận cán kết nối tất chi nhánh toàn quốc Tuy nhiên, mức đầu tư chưa tương xứng, chưa đáp ứng yêu cầu công việc Mạng máy tính đơi cịn bị lỗi, bị treo tồn hệ thống Cơng tác quản trị an ninh mạng chưa thực an tồn, cịn xảy tượng bị lây nhiễm virut làm tê liệt tồn hệ thống ảnh hưởng khơng nhỏ đến hoạt động Ngân hàng nói chung cơng tác thẩm định nói riêng Hiện Ngân hàng q trình xây dựng hệ thống phần mềm lõi nên phần mềm ứng dụng cho khối phòng ban nhỏ chưa ưu tiên Công tác thẩm định dự án chưa có phần mềm chuyên dụng, cán thẩm định sử dụng phần mềm excel để thực 145 nghiệp vụ liên quan đến thẩm định đánh giá dự án Với khối lượng công việc tăng lên không ngừng, số dự án cần thẩm định đánh giá tăng lên nhanh phần mềm chuyên dụng hỗ trợ gây khó khăn cho cán thực cơng tác thẩm định Phương pháp thẩm định đại, tiên tiến thiếu hỗ trợ công nghệ thông tin, phần mềm chun dụng hiệu cơng việc khơng thể nâng cao Vì thời gian tới, Ngân hàng cần quan tâm đến công tác đầu tư cho hệ thống hạ tầng thông tin đầu tư xây dựng phần mềm chuyên dụng để đánh giá thẩm định dự án lưu trữ thông tin liên kết liệu để triết xuất thông tin dễ dàng kịp thời, hỗ trợ tốt cho cơng tác thẩm định 3.2.6 Hồn thiện phương pháp thẩm định Tính khoa học dự án phụ thuộc nhiều vào sử dụng phương pháp thẩm định Theo cấp độ, nội dung yêu cầu thu thập thông tin, nguồn thông tin có để đưa phương pháp thẩm định khả thi kết hợp đồng thời nhiều phương pháp việc tiến hành thẩm định nhằm tối ưu việc sử dụng có hiệu phương pháp, nâng cao chất lượng cơng tác thẩm định Giải pháp hồn thiện công tác thẩm định theo hướng sau: - Sử dụng linh hoạt phương pháp thẩm định nhằm có nhận xét, đánh giá sinh động, trung thực dự án vay vốn Sử dụng phương pháp không dừng lại việc tìm hiểu, nhận xét đánh giá, 146 đảm bảo tuân thủ theo pháp luật mà cách thức tác động vào dự án để dự án bộc lộ cách tồn diện khía cạnh - Lựa chọn phương pháp chủ yếu phù hợp nội dung đảm bảo phương pháp đủ điều kiện mang áp dụng, đáp ứng yêu cầu, quy định Nhà nước mang tính tối ưu - Một nội dung địi hỏi sử dụng nhiều phương pháp, cần phải sử dụng phương pháp theo thứ tự trước sau hay lặp lại để phân tích nội dung - Đối với nghiên cứu nội dung xem xét tính hợp lệ, hợp pháp phương pháp nghiên cứu tài liệu phải trước, sau phương pháp so sánh thực nhằm áp dụng, đối chiếu dự án cụ thể quy định, Nhà nước Đối với dự án phức tạp, có cơng nghệ cần thiết áp dụng phương pháp chuyên gia để tham gia, lấy ý kiến nội dung 147 KẾT LUẬN Công tác thẩm định dự án khâu quan trọng hoạt động ngân hàng, góp phần giúp ngân hàng kiểm sốt rủi ro thơng qua việc đánh giá lựa chọn dự án phù hợp sở xem xét mặt hiệu kinh tế xã hội trước định cho vay Trong điều kiện kinh tế nước ta nay, công tác thẩm định dự án tương đối phức tạp đòi hỏi việc phải tiến hành thẩm định cách khoa học sở nguồn lực người, sở vật chất, phương pháp cách thức tổ chức phối hợp thực sở có nhận thức mực vai trò ý nghĩa thiết thực cơng tác thẩm định Có vậy, cơng tác thẩm định dự án cho vay thực trở thành công cụ hữu hiệu giúp ngân hàng hạn chế rủi ro, bảo toàn nguồn vốn cho vay gia tăng lợi ích cho ngân hàng Hiện nay, cơng tác thẩm định dự án Ngân hàng TMCP Xăng dầu Petrolimex q trình kiện tồn cấu tổ chức, bổ sung nhân lực, hồn thiện quy trình quy định thẩm định cách thức tổ chức phối hợp thực nên công tác thẩm định cần quan tâm xem xét cách khoa học Với đặc thù ngân hàng có hoạt động cho vay dự án ngành xăng dầu chiếm tỷ trọng lớn tổng dư nợ nên công tác thẩm định cần nhìn nhận xem xét đánh giá cách khoa học Chính vậy, việc nghiên cứu đề tài “Hồn thiện cơng tác thẩm định dự án ngành xăng dầu 148 Ngân hàng Ngân hàng TMCP Xăng dầu Petrolimex” góp phần tích cực vào việc thay đổi nhận thức vai trò ý nghĩa công tác thẩm định đưa số giải pháp để hồn thiện cơng tác thẩm định góp phần giúp Ngân hàng hoạt động ngày hiệu 149 TÀI LIỆU THAM KHẢO Nguyễn Bạch Nguyệt (2000), Lập Quản lý dự án đầu tư, Nxb Thống kê, Hà nội Nguyễn Bạch Nguyệt, Từ Quang Phương (2002), Kinh tế đầu tư, Nxb Giáo dục, Hà nội Từ Quang Phương (2005), Quản lý dự án đầu tư, Nxb Lao động xã hội, Hà nội Trần Thị Mai Hương (2007), Hồn thiện cơng tác thẩm định dự án đầu tư thuộc tổng công ty xây dựng điều kiện phân cấp quản lý đầu tư nay, luận án tiến sỹ kinh tế Hoàng Duy (2009), Thẩm định dự án đầu tư Chi nhánh NHPT Ninh Bình, luận văn thạc sỹ kinh tế Hướng dẫn nghiệp vụ cho vay trung, dài hạn - Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam Báo cáo tài hàng năm (2007-2009) - Ngân hàng PGBank Quy chế Quản lý rủi - Ngân hàng PGBank Quy định mức cấp tín dụng - Ngân hàng PGBank 10 Quy định phân cấp thẩm định - Ngân hàng PGBank 150 11 Quy trình cấp tín dụng - Ngân hàng PGBank 12 Quy chế tổ chức hoạt động Hội đồng tín dụng - Ngân hàng PGBank 13 Quy chế cho vay khách hàng Ngân hàng PGBank 14 Quy định thời gian giải hồ sơ cho vay - Ngân hàng PGBank 151 MỤC LỤC 152 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT PGBANK : Ngân hàng thương mại cổ phần xăng dầu Petrolimex CBTĐ DAĐT : Cán thẩm định : Dự án đầu tư 153 DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG VÀ BIỂU ĐỒ SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU ĐỒ