Vì vậy, xác định được tầm quan trọng của bộ chứng từ thanh toán quốc tế, nhóm xin nghiên cứu về đề tài : “Tìm hiểu các loại chứng từ trong thanh toán quốc tế và cho ví dụ minh họa” để hoàn thiện và xuất trình bộ chứng từ để phòng ngừa, hạn chế những rủi ro trong thanh toán kông chỉ đối với các doanh ngiệp mà còn cả đối với tổ chức ngân hàng người trung gian giữa người mua và người bán. Bài thảo luận của nhóm được trình bày theo kết cấu sau: Chương I: Khái quát về bộ chứng từ trong thanh toán xuất thanh toán quốc tế. Chương II: Bộ chứng từ trong thanh toán quốc tế. Chương III: Tìm hiểu thực trạng bộ chứng từ trong thanh toán xuất nhập khẩu ở việt nam hiện nay
Nhóm – 1607BKSC2411 Mơn: Thanh tốn quốc tế tài trợ XNK LỜI MỞ ĐẦU Một số kinh tế kinh tế vĩ mô mà quốc gia quan tâm cán cân thương mại Thương mại yếu tố quan trọng tạo nên thành công đường lên phát triển nước phát triển đặc biệt tình hình hội nhập kinh tế giới toàn cầu ngày lạicàng chứng tỏ vai trị Xuất nhập phần thương mại, bao gồm nhiều vấn đề phức tạp bên Nếu doanh nghiệp bạn muốn kinh doanh xuất hay nhập bạn cần làm gì? Cần có nhiều số liệu chứng từ thơng quan qua biên giới Vì vậy, xác định tầm quan trọng chứng từ tốn quốc tế, nhóm xin nghiên cứu đề tài : “Tìm hiểu loại chứng từ tốn quốc tế cho ví dụ minh họa” để hồn thiện xuất trình chứng từ để phòng ngừa, hạn chế rủi ro tốn kơng doanh ngiệp mà tổ chức ngân hàng - người trung gian người mua người bán Bài thảo luận nhóm trình bày theo kết cấu sau: Chương I: Khái quát chứng từ toán xuất toán quốc tế Chương II: Bộ chứng từ tốn quốc tế Chương III: Tìm hiểu thực trạng chứng từ toán xuất nhập việt nam MỤC LỤC Nhóm – 1607BKSC2411 Mơn: Thanh tốn quốc tế tài trợ XNK Chương I: Khái quát chứng từ toán xuất nhập 1.1 Khái niệm phân loại chứng từ toán quốc tế : 1.1.1 Một số khái niệm * Phương thức toán quốc tế Phương thức toán ngoại thương tồn q trình xử lý kỹ thuật chứng từ toán, tuân theo điều kiện quy trình định để người mua trả tiền nhận hàng, người bán giao hàng nhận tiền thông qua hệ thống NHTM Phương thức toán điều kiện quan trọng, có tính tổng hợp điều kiện tốn quốc tế có mối quan hệ chặt chẽ với điều kiện vè thời gian toán Trong tốn quốc tế có nhiều phương thức tốn khác chia thành nhóm: Nhóm – 1607BKSC2411 a Mơn: Thanh tốn quốc tế tài trợ XNK Các phương thức tốn khơng phụ thuộc vào chứng từ gửi hàng gồm: phương thức chuyển tiền (Remittance), phương thức ghi sổ (Open Account), phương thức nhờ thu trơn (Clean Collection) Các phương thức có đặc điểm chung việc tốn khơng vào chứng từ gửi hàng mà dựa vào chứng từ thư chuyển tiền, điện chuyển tiền, séc, hối b phiếu để tiến hành toán Các phương thức toán phụ thuộc vào chứng từ gửi hàng gồm phương thức sau: phương thức nhờ thu chứng từ (Documentary Collection), phương thức tín dụng chứng từ (Documentary Credit), phương thức thư ủy thác mua (Authority to purchase - A/P) Các phương thức tốn có đặc điểm chung việc tốn khơng dựa vào chứng từ tài mà cịn dựa vào chứng từ gửi hàng Chứng từ gửi hàng c thiếu cần kiểm tra cần trọng trước trả tiền Các phương thức toán dựa vào hàng hóa: tốn vào hàng hóa để trả tiền có phương thức thư đảm bảo trả tiền (Letter of Guarantee - L/G) 1.1.2 Chứng từ phân loại chứng từ Chứng từ toán phương tiện chuyển tải điều kiện toán, sử dụng làm để thực việc toán hạch toán ghi sổ kế toán chủ thể tham gia q trình tốn Trong tốn thương mại quốc tế, chứng từ toán thường gồm chứng từ thương mại (chứng từ gửi hàng) chứng từ tài a • • • • • • • • (phương tiện toán) Chứng từ thương mại Bộ chứng từ thương mại (Commercial Documents), hay chứng từ gửi hàng (shipping Documents) thường gồm: Hợp đồng ngoại thương (contrac for the International Sale of Goods) Hóa đơn thương mại (Commercial Invoice) Vận tải đơn chứng từ vận tải (Bill of Lading - B/L) Bảo hiểm đơn (Insurance Policy) Giấy chứng nhận phẩm chất (Certificate of quality) Giấy khám định/kiểm nghiệm (test/Inspection Cerificate) Giấy chứng nhận xuất xứ (Certificate of Origin) Giấy kê khai đóng gói (Packing List) Nhóm – 1607BKSC2411 Mơn: Thanh tốn quốc tế tài trợ XNK • Xác nhận thơng báo ddienj giao hàng (Confirmatin cable Advice for • Shipment) Các giấy tờ khác như: giấy chứng nhận kiểm dịch, giấy nhận trọng lượng, tờ khai hải b quan, v v v Chứng từ tài Chứng từ tài (financial documents) bao gồm lệnh thu (hối phiếu), lệnh chi (séc, lệnh chuyển tiền) người hưởng lợi - nhà sản xuất, người trả tiền - nhà nhập khẩu, ngân hàng phát hành; tạo lập hình thức chứng từ giấy, chứng từ điện tử Tùy thuộc phương thức tốn cụ thể mà có u cầu số nội dung cụ thể chứng từ tài có điểm khác Tuy nhiên, dù tồn với tên gọi nào, nội dung chứng từ tài chứa đựng yếu tố tên, địa người trả tiền người nhận tiền, số tiền trả, chữ ký dấu chủ tài khoản, chữ ký kế toán trưởng hay người thừa hành trực tiếp lập chứng từ… 1.2 Vai trị chứng từ tốn xuất nhập 1.2.1 Bộ chứng từ sở toán bên hoạt động xuất nhập Chứng từ xác nhận người bán giao hàng đúng, đủ hàng hay chưa giao có thời hạn hay khơng Cịn người mua vào chứng từ để nhận hàng tiến hành tốn Trong trường hợp có xuất ngân hàng với tư cách người trung gian người xuất người nhập khẩu- quan hệ bên ngân hàng vào chứng từ Thông qua chứng từ, ngân hàng kiểm tra mức độ hồn thành nghĩa vụ giao hàng người xuất sở xem xét người mua hồn thành nghĩa vụ toán tiền chưa Tuy nhiên, tùy phương thức toán mà yêu cầu chứng từ khác Điều quan trọng chứng từ hợp lệ phải đươc lập chỗ, lúc; để đẩy nhanh việc giao hàng toán Tùy điều kiện giao hàng mà phương thức toán cần phải xác định cho phù hợp Bộ chứng từ phát huy tác dụng tốt điều kiện sở giao hàng FOB, CIF, CFR… Nhóm – 1607BKSC2411 Mơn: Thanh tốn quốc tế tài trợ XNK 1.2.2 Chứng từ mua bán lại, cầm cố, chấp chiết ngân hàng Thơng thường người mua, người bán (người sản xuất) ln cần tài để thực thương vụ Ví dụ, người nhập khẩu(người mua) muốn thánh toán hàng nhập sau bán số hàng Mặt khác, người xuất ( người bán) lại có nhu cầu tài để mua ngun vật liệu thơ phục vụ cho sản xuất hàng hóa mà bán Xuất phát từ đặc điểm chứng từ tốn bên coi chứng từ đại diện hàng hóa Thay hàng hóa, người ta bn bán trao tay chứng từ, dùng làm vật cầm cố, chấp hay chiết khấu ngân hàng Bộ chứng từ mua bán lại nhằm chuyển giao quyền sở hữu hàng hóa Trong trường hợp hàng hóa đường vận chuyển, người mua lại tìm đối tác để bán lại họ chuyển giao chứng từ cho bên thứ ba Khi đó, người mua lại chứng từ dùng chứng từ để nhận hàng vấn đề toán tiến hành người bán bên thứ ba Bộ chứng từ hay hối phiếu dùng để cầm cố: người chủ chứng từ hay hối phiếu mang chứng từ hay hối phiếu đến ngân hàng hay tổ chức tín dụng để cầm cố cho khoản vay ngân hàng Ngân hàng cầm cố sử dụng hối phiếu chứng từ người chủ hối phiếu không thực việc trả nợ hạn cho ngân hàng Khi áp dụng hình thức này, người cầm cố hối phiếu phải ghi vào mặt sau tờ hối phiếu Bộ chứng từ sử dụng làm vật chấp để vay tín dụng Trong trường hợp nhà nhập phải tốn tồn gửi hàng hàng lại chưa cập bến, họ yêu cầu ngân hàng ứng trước khoản tín dụng Sau giải phóng hàng hóa thu hồi vốn, nhà nhập hoàn trả tiền cho ngân hàng Với nghiệp vụ này, ngân hàng phải đương đâu với rủi ro vốn cho vay, ngân hàng địi hỏi phải chấp cho khoản ứng trước Các chứng từ quyền sở hữu hàng hóa hay giấy tờ theo lệnh dùng làm vật chấp Các Nhóm – 1607BKSC2411 Mơn: Thanh tốn quốc tế tài trợ XNK chứng từ phải lập dạng chuyển nhượng ( ký hậu để trắng ký hậu chuyển nhượng cho ngân hàng) Một chứng từ khơng thể chuyển nhượng (ví dụ vận đơn đích danh) nhà nhập phải sử dụng hình thức chấp khác Bộ chứng từ hay hối phiếu sử dụng để chiết khấu ngân hàng Đối với chiết khấu chứng từ có hai hình thức: - Chiết khấu miễn truy địi hình thức chiết khấu theo nhà xuất bán hẳn chứng từ gửi hàng cho ngân hàng, nhận tiền khơng cịn trách nhiệm việc hồn trả tiền Hình thức triết khấu bao hàm nhiều rủi ro ngân hàng, ngân hàng thường thu phí chiết khấu cao - Chiết khấu truy địi: hình thức nhà xuất bán chứng từ kỳ hạn cho ngân hàng để nhận tiền chịu trách nhiềm chứng từ gửi hàng trường hợp ngân hàng khơng địi tiền nhà nhập Mức phí trường hợp thấp ngân hàng chịu rủi ro Đối với chiết khấu hối phiếu: hình thức ngân hàng mua lại hối phiếu chưa tới hạn toán nhà xuất Với nghiệp vụ ngân hàng cung ứng khoản vốn cho nhà xuất để họ có điều kiện tiếp tục q trình tái sản xuất Nhà nhập có vốn thay phải chờ nhà nhập tốn Cịn ngân hàng có lợi thu lãi suất chiết khấu 1.2.3 Tạo điều kiện áp dụng thành tựu khoa học công nghê đại vào việc sử dụng chứng từ Thương mại điện tử ngày giải pháp hữu hiệu cho việc tồn cầu hóa, hội lớn để phát triển kinh tế quốc gia toàn cầu Đặc biệt, chuyển đổi quan trọng có tính định để tham gia thương mại điện tử việc thiết lập sở hạ tầng toán điện tử Để đạt phương thức toán quốc tế phải dựa sở chứng từ tốn khơng phải hàng hóa Bộ chứng từ chuyển từ hình thức giấy truyền thống sang hình thức mã hóa điện tử, việc xuất trình chứng từ trở Nhóm – 1607BKSC2411 Mơn: Thanh tốn quốc tế tài trợ XNK nên đơn gian thông qua hệ thống mạng máy tính cho ngân hàng Vì tạo tiền đề cho phương thức kinh doanh qua mạng, thương mại điện tử phát triển 1.3 Yêu cầu việc tạo lập chứng từ tốn quốc tế Như đề cập trên, cơng việc quan nhà xuất phải lập chứng từ phù hợp hợp đồng phương thức tốn áp dụng, cịn nhà nhập kiểm tra chứng từ trước tốn Vì tìm hiểu nội dung tác dụng loại chứng từ cần thiết hai bên quan hệ buôn bán xuất nhập Thông thường, yêu cầu chứng từ toán loại chứng từ, số lượng loại, yêu cầu tạo lập loại chứng từ, quan lập chứng từ…là hợp đồng mua bán ngoại thương phương thức toán hợp đồng quy định Trong phương thức toán sử dụng phổ biến nay, phương thức tín dụng chứng từ (L/C) phương thức toán quy định cụ thể, chi tiết chặt chẽ việc tạo lập chứng từ Thông thường, nhà xuất muốn lấy tiền tốn L/C phải - xuất trình chứng từ toán đạt tiêu chuẩn sau: Đầy đủ chứng từ: Tùy vào loại L/C mà yêu cầu loại chứng từ số lượng - loại phải nộp cho ngân hàng toán Hồn chỉnh mặt hình thức bề ngồi chứng từ xuất trình : chứng từ phải hồn toàn đáp ứng yêu cầu nêu L/C từ mơ tả đặc điểm hàng hóa đến - chất lương, phương tiện vận tải,giao nhận Sự nghiêm ngặt nội dung chứng từ: Vì ngân hàng tốn cho người xuất dựa vào chứng từ không dựa vào hàng hóa, nên ngân hàng giám sát chặt chẽ nội dung oại chứng từ có phù hợp với yêu cầu L/C hay không, chí ngân hàng gây khó khăn tốn trường hợp nhà xuất - có sai sót nhỏ chứng từ Các chứng từ phải mâu thuẫn nhau: Ví dụ, mơ tả hàng hóa hóa đơn phải giống tong vận đơn phải súng quy định L/C, số lượng hàng hó ghi chứng từ phải thống v quy định L/C… Nhóm – 1607BKSC2411 - Mơn: Thanh tốn quốc tế tài trợ XNK Xuất trình chứng từ phải dúng thời gian quy định L/C : Nếu L/C không quy định thời gian xuất trình chứng từ, điều 43UCP-DC quy định: Ngân hàng không chấp nhận chứng từ xuất trình cho Ngân hàng sau 21 ngày kể từ ngày giao hàng Vì vậy, trường hợp, chứng từ khơng xuất trình sau hết thời hạn có hiệu lực L/C CHƯƠNG II: Bộ chứng từ toán quốc tế 2.1 CHỨNG TỪ THƯƠNG MẠI 2.1.1 Hợp đồng ngoại thương (Sale contract) Là thoả thuận văn hai bên mua bán có trụ sở kinh doanh nước khác có quốc tịch khác nhau, theo bên bán có nghĩa vụ chuyển giao quyền sở hữu hàng hố cho bên mua cịn bên mua có nghĩa vụ trả tiền nhận hàng Thông thường hợp đồng ngoại thương gồm có phần: - Phần mở đầu gồm thơng tin: Số kí hiệu hợp đồng, tên hợp đồng, xác lập hợp đồng, địa điểm ngày tháng năm kí hợp đồng, tên người mua người bán, địa chỉ, điện thoại, email, fax bên mua bán, số hiệu tài khoản mở ngân hàng,… - Phần điều khoản hợp đồng thường gồm: + Mơ tả hàng hố ( description of goods) + Số lượng trọng lượng hàng hoá (quality/weight) + Phẩm chất quy cách hàng hoá + Điều khoản bao bì kí mã hiệu + Điều khoản giá + Dẫn chiếu áp dụng điều kiện thương mại quốc tế (Incoterms) số… + Điều kiện giao hàng + Điều kiện toán + Điều kiện bảo hành + Điều kiện khiếu nại + Điều kiện tình bất khả kháng + Điều kiện trọng tài Nhóm – 1607BKSC2411 Mơn: Thanh tốn quốc tế tài trợ XNK Nhóm – 1607BKSC2411 Mơn: Thanh tốn quốc tế tài trợ XNK 2.1.2 Hoá đơn thương mại (Commercial in voice) Là chứng từ quan trọng ngoại thương hồ sơ hải quan, chứng từ người bán lập yêu cầu người mua trả tiền theo hàng ghi Hố đơn Có tác dụng thay cho hối phiếu, khai hải quan, số trường hợp có tác dụng chấp vay ngân hàng, kê khai chi tiết hàng hố thơng báo kết giao hàng - ( ) Hoá đơn thương mại gồm có số nội dung sau : Tên người xuất Tên Người Nhập Số hóa đơn, Ngày hóa đơn Tên hàng Số lượng Chất lượng Đơn giá Tổng tiền Phương thức vận chuyển Phương thức toán Thời hạn toán 10 Xuất xứ Một số tiêu thức khác Nội dung theo yêu cầu UCP600: Người lập hóa đơn phải người bán ( sử dụng phương thức nhờ thu, chuyển tiền,…), thể người hưởng thụ ghi L/C sử dụng phương thức tín - dụng chứng từ Được lập cho người mua người mở thư tín dụng Hóa đơn ghi tên người bán, người mua ghi hợp đồng L/C Hóa đơn thương mại khơng cần phải ký, hóa đơn có chữ ký phải quy - định rõ L/C Việc mơ tả hàng hóa, dịch vụ hay giao dịch khác hóa đơn phải phù hợp với mơ tả hàng hóa L/C hợp đồng số lượng, ký hiệu, giá cả, quy - cách, chủng loại Nếu L/C đề cập đến giấy phép nhập khẩu, đơn đặt hàng người mua ý khác chi tiết phải ghi hóa đơn Các chi tiết hóa đơn khơng mâu thuẫn với chứng từ khác Nếu hàng hố khơng tốn L/C khơng thiết phải áp dụng yêu cầu 10 Nhóm – 1607BKSC2411 Mơn: Thanh tốn quốc tế tài trợ XNK Trong trình soạn thảo L/C, doanh nghiệp xuất thường mắc phải sai sót lập chứng từ, thơng thường người trực tiếp lập chứng từ lỗi cẩu thả nhân viên văn phòng , lỗi đánh máy, lỗi đánh máy, ghi sai tên doanh nghiệp, địa chỉ, sai mã số hàng hóa Người lập chưng từ khơng nắm vững u cầu thư tín dụng nên lập sai Ví dụ, người lập khơng đối chiếu lịch trình tàu, vận đơn so với quy định L/C xem có phù hợp khơng khơng bốc hàng dỡ hàng quy định L/C, nhiều trường hợp doanh nghiệp mắc phải sai sót nghiêm trọng không lập đủ loại số lượng L/C yêu cầu tạo nên chứng từ thiếu trung thực gây khó khăn việc địi tốn người xuất Ví dụ: cơng ty Matourimex Hà Nội mở thư tín dụng ngân hàng Vietcombank để nhập mọt lô hàng thiết bị y tế từ công ty Dan company, USA Khi Matourimex xuất trình chứng từ địi tiền Citibank phát thiếu giấy chứng nhận xuất xứ phịng thương mại Mỹ thế, Vietcombank có quyền thông báo cho Matourimex để chờ ý khiên từ chối hay chấp nhận số tiền lơ hàng Các đơn vị kinh doanh thiếu hiểu biết luật lệ tập quán liên quan đến lập chứng từ UCP, ULB, theo ước tính có 70% cán nhân viên phòng kinh doanh cong ty xuất Việt Nam chưa đọc hiểu UCP môt cách đầy đủ Lý họ cho UCP dành cho nhân viên ngân hàng làm để kiểm tra chứng từ, họ lập chứng từ phù hợp với quy định L/C đủ Nhiều nhà xuất không nhận thức điều nên họ quan tâm việc đào tạo cho đội ngũ cán bộ, nhân viên họ kĩ lập, kiểm tra chứng từ, kĩ xử lí vấn để L/C Các doanh nghiệp kinh doanh khơng có quy trình nội đầy đủ: hầu hết cơng ty xuất khơng có quy trình nội đầy đủ quy định chức năng, nhiệm vụ, phối hợp phận phòng ban việc thực L/C xuát cá phòng ban làm việc độc lập dẫn đến điều kiện L/C khơng tn thủ cách nghiêm ngặt Ví dụ: phịng kế tốn chịu trách nhiệm th tàu, mua bảo hiểm thường 32 Nhóm – 1607BKSC2411 Mơn: Thanh tốn quốc tế tài trợ XNK quan tâm đến cước phí quan tâm đến hình thức chứng từ phát hành công ty bảo hiểm hay nhà chun chở có phù hợp với L/C hay khơng Chứng từ không trung thực, doanh nghiệp lập chứng từ địi hàng cố tình gian lận Ví dụ chứng từ vân hồn hảo hàng hóa gửi chất lượng mâu thuẫn với chứng từ không gửi hàng Thực tế thấy lập chứng từ giả mạo khơng phải khó người ban thóa thuận với nhũng người cấp chứng từ 3.2.2 Nguyên nhân khách quan Nguyên nhân bắt nguồn từ thư tín dụng: điều khoản điều kiện L/C phức tạp, khó thực hiện, chứng từ u cầu xuất trình khó có khả đáp ứng u cầu gây nên tình trạng sai sót chứng từ Ví dụ: Cơng ty Jung min, Korea nhập lô hàng từ công ty giầy Thượng Đình Cơng ty Jung minmowr thư tin dụng khơng hủy ngang có xác nhận qua Korea Exchange Bank, Seoul thư yêu cầu chứng từ đòi tền phải có giấy chứng nhận người mua nhận cảng Pusan Một tháng sau thư tín dụng mở, chuyến hàng cập cảng cảng Pusan thời hạn giao hàng Thượng Đình khơng lấy giấy chứng nhận người mua Kết chưng từ địi tiền cảu cơng ty Thượng Đình bị từ chối toán Qua ta thấy việc L/C quy định chứng từ tốn phải có giấy chứng nhận người mua gây khó khăn cho người bán việc đòi tiền chứng từ có phù hợp hay khơng phụ thuộc vào người mua Thoả thuận doanh nghiệp nhập doanh nghiệp xuất không rõ ràng chi tiết giao hàng và/hoặc L/C Doanh nghiệp nhập không kiểm tra cẩn thận L/C cảnh báo từ phía ngân hàng Doanh nghiệp xuất khơng có đủ thời gian khơng tiến hành sửa đổi L/C, thay vào im lặng tin tưởng vào doanh nghiệp nhập họ bỏ qua số lỗi nhỏ, không L/C Do chất đối tượng hàng hóa: hàng hóa phức tạp máy móc thiết bị, dễ có sai sót viêc lập chứng từ,… 33 Nhóm – 1607BKSC2411 Mơn: Thanh tốn quốc tế tài trợ XNK Sự thiếu đồng hình mẫu chứng từ nguyên nhân dẫn đến thiếu sót cơng tác lập chứng từ Đối với số chứng tù hóa đơn, doanh nghiệp có mẫu riêng sử dụng mẫu giao dịch Tuy nhiên điều dẫn đến thiếu đồng bộ, quán chung từ chứng từ, gây nên thiếu sót nội dung gây khó khăn cho người kiểm tra chứng từ Quá tin vào người mua, tin vào L/C: Nhiều nhà xuất chủ quan tin co L/C có đảm bảo chắn nhận toán mà người mua tốn mà khơng biết L/C cơng cụ tốn có điều kiện, chứng từ u cầu phải phù hợp với L/C Doanh nghiệp xuất tin tưởng vào doanh nghiệp nhập cho họ quan tâm vào số lượng, chất lượng lô hàng nhập dễ dàng bỏ qua sai sót nhỏ chứng từ, từ doanh nghiệp xuất thường có thái độ chủ quan khâu lập chứng từ 3.3 Kiến nghị số giải pháp để nâng cao hiệu sử dụng chứng từ 3.3.1 Về phía Ngân hàng Nhà nước a) Hồn thiện hệ thống luật pháp Thanh toán quốc tế, trước hết phương thức tín dụng chứng từ - Cho đến Việt Nam chưa có luật pháp riêng hoạt động TTQT Thực tiễn doanh nghiệp NHTM tham gia Tín dụng chứng từ hay gặp nhiều rủi ro, tranh chấp xung đột pháp luật, họ tìm cách bảo vệ Vì vậy, việc soạn thảo, bổ sung, hoàn chỉnh văn pháp luật cho hoạt động TTQT cần thiết cho NHTM Việt Nam, đồng thời cịn sở để tồn án, trọng tài áp dụng xét xử vụ tranh chấp liên quan đối tác quan hệ TTQT b) Thực cơng tác kiểm tốn hoạt động Thanh toán quốc tế Ngân hàng Thương mại - Nếu việc ban hành văn pháp luật cho họa động TTQT việc tạo luật chơi cho NHTM cơng tác kiểm tốn thực hệ thống kiểm tốn 34 Nhóm – 1607BKSC2411 Mơn: Thanh tốn quốc tế tài trợ XNK nhà nước số cơng ty kiểm tốn xun quốc gia xem việc kiểm tra xem NH tuân thủ luật lệ hay chưa - Bên cạnh việc tra giám sát thực định kì đột xuất khơng báo trước nhằm kiểm sốt trường hợp che giấu sai sót hay chạy tội c) Tăng cường đào tạo, tập huấn, phổ biến kiến thức Thanh toán quốc tế, đặc biệt phương thức tín dụng chứng từ - Đa số doanh nghiệp xuất chưa nắm rõ quy tắc TTQT nhu cầu TTQT ngày tăng VIệt Nam dần hội nhập thương mại quốc tế Vì thế, Ngân hàng nhà nước tăng cường phổ biến kiến thức như: UCP 600, Incoterms 2000 văn pháp luật TTQT nước có liên quan cho doanh nghiệp thực hoạt động kinh doanh xuất nhập hiểu rõ 3.3.2 Về phía ngân hàng - Hồn thiện quy trình toan theo phương thức tín dụng chứng từ - Tăng cường công tác cố vấn khách hàng tìm kiếm khách hàng tạo cân khách hàng nhập khách hàng xuất - Xây dựng đội ngũ cán bổ có trình chun môn đạo đức nghề nghiệp - Mở rộng hoạt động kiểm toán nội cho hoạt động toán tín dụng chứng từ - Đa dạng hóa loại dình thư tín dụng tín dụng chứng từ 3.3.3 Đối với doanh nghiệp Xuất Nhập Cần có hiểu biết chắn nghiệp vụ ngoại thương điều kiện thương mại Incoterms 2000 phương thức toán quốc tế như: L/C, TT, D/P, D/A để đảm bảo hiệu ký kết hợp đồng ngoại thương 35 Nhóm – 1607BKSC2411 Mơn: Thanh toán quốc tế tài trợ XNK KẾT LUẬN Hội nhập kinh tế xu hướng tất yếu yêu cầu khách quan quốc gia giới trình phát triển Trong nhiều năm qua, doanh nghiệp Việt Nam ngày thiết lập nhiều mối quan hệ với doanh nghiệp khác giới, góp phần thúc đẩy hoạt động thương mại phát triển mạnh mẽ đa dạng Trong kinh doanh quốc tế, tốn quốc tế khơng ngừng đổi hồn thiện với phương thức tốn ngày an toàn hiệu quả, đặc biệt phương thức tốn có sử dụng chứng từ Tuy nhiên, thực tế, rủi ro toán điều không tránh khỏi với doanh nghiệp xuất nhập gây nhiều hậu nghiêm trọng cho tồn doanh nghiệp Thơng qua việc tìm hiểu đề tàu, có nhìn tổng thể cơng tác lập xuất trình chứng từ xuất nhập khẩu, vấn đề tồn giải pháp khắc phục hoàn cảnh nước ta Để góp phần hồn thiện chứng từ xuất nhập khẩu, doạnh nghiệp cần tăng cường đầu từ nâng cấp, địa hóa sở vật chất tiền đề áp dụng chứng từ điện tử hoạt động xuất nhập khẩu, đồng thời nâng cao trình độ chun mơn, nghiệp vụ ngoại ngữ người làm công tác lập chứng từ… 36 Nhóm – 1607BKSC2411 Mơn: Thanh tốn quốc tế tài trợ XNK Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập – Tự – Hạnh phúc *** BIÊN BẢN HỌP NHÓM (LẦN 1) STT Nội dung Thời gian Từ 16-17h, ngày 24/03/2016 Địa điểm Sân thư viện trường đại học thương mại Số lượng thành viên Số lượng tham gia : 9/9 Vắng : Nội dung họp - Thành viên nhóm tìm hiểu đề tài thảo luận Các thành viên nêu ý kiến riêng để xây dựng đề cương Thống dàn nhóm Thư kí Nhóm trưởng 37 Nhóm – 1607BKSC2411 Mơn: Thanh tốn quốc tế tài trợ XNK Cộng hịa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập – Tự – Hạnh phúc *** BIÊN BẢN HỌP NHÓM (LẦN 2) STT Thời gian Nội dung Từ 20-21h, ngày 30/03/2016 Địa điểm Facebook nhóm Số lượng thành viên Số lượng tham gia: 9/9 Vắng : Nội dung họp - Nhóm trưởng phân cơng cơng việc, nhiệm vụ hạn nộp cho thành viên Giải đáp thắc mắc nhận ý kiến đóng góp từ thành viên Thư kí Nhóm trưởng 38 Nhóm – 1607BKSC2411 Mơn: Thanh tốn quốc tế tài trợ XNK Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập – Tự – Hạnh phúc *** BIÊN BẢN HỌP NHÓM (LẦN 3) STT Thời gian Nội dung 20-21h; ngày19/04/2016 Địa điểm Facebook nhóm Số lượng thành viên Số lượng tham gia:9/9 Vắng : Nội dung họp - Tổng kết thống nội dung thảo luận - Đưa nhận xét cho điểm thành viên Thư kí Nhóm trưởng 39 Nhóm – 1607BKSC2411 Mơn: Thanh tốn quốc tế tài trợ XNK BIÊN BẢN ĐÁNH GIÁ STT Thành viên Nguyễn Thị Nga Mã sinh viên Nhiệm vụ Chương II Góp ý bổ sung đề cương Lê Thị Nga Chương II Làm slide Phan Thị Bích Ngọc 3.1.1 Tình hình sử dụng phương thức toán dùng chứng từ Vũ Thị Ngọc Mai Thị Nhật 3.1.2 Tình hình chiết khấu hối phiếu chứng từ Ngân hàng Việt Nam thời gian qua 3.1.3 Tình hình cơng tác tạo lập chứng từ doanh nghiệp xuất Việt Nam Hoàng Thị Hồng Nhung Chương II Thuyết trình Phạm Thị Nhung- Thư ký Phan Thị Lâm OanhNhóm trưởng 3.3 Kiến nghị số giải pháp để nâng cao hiệu sử dụng chứng từ Tổng hợp word Chương I Làm slide 40 Xếp loại Nhóm – 1607BKSC2411 Mơn: Thanh tốn quốc tế tài trợ XNK Trần Thị Oanh 3.2 Tìm hiểu nguyên nhân tồn công tác lập sử dụng chứng từ toán 41