Phân tích Báo cáo tài Chính tại Công ty TNHH Nhà nước MTV Diezel Sông Công

Trường ĐH Kinh tế & QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp MỤC LỤC SV:Lưu Vũ Quỳnh Phương_K8-KTTH G Trường ĐH Kinh tế & QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp DANH MỤC KÝ HIỆU, VIẾT TẮT STT VIẾT ĐẦY ĐỦ VIẾT TẮT Trách nhiệm hữu hạn TNHH Một thành viên MTV Nguyên vật liệu NVL Quản lý chất lượng QLCL Thiết bị lượng TBNL Thị trường bán hàng TT&BH An toàn môi trường ATMT Cung cấp dịch vụ CCDV Hoạt động kinh doanh HĐKD 10 Tài sản ngắn hạn TSNH 11 Tài sản dài hạn TSDH 12 Vốn lưu động VLĐ 13 Vốn cố định VCĐ 14 Hàng tồn kho HTK 15 Doanh nghiệp DN 16 Công cụ dụng cụ CCDC 17 Tài sản cố định TSCĐ 18 Vốn ngắn hạn VNH 19 Tài sản lưu động TSLĐ 20 Thu nhập doanh nghiệp TNDN 21 Lợi nhuận sau thuế LNST 22 Chủ sở hữu CSH SV:Lưu Vũ Quỳnh Phương_K8-KTTH G Trường ĐH Kinh tế & QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp 23 Sản xuất kinh doanh SXKD 24 Xây dựng XDCB 25 Gía trị gia tăng GTGT 26 Doanh thu DTT SV:Lưu Vũ Quỳnh Phương_K8-KTTH G Trường ĐH Kinh tế & QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ STT 10 11 12 13 14 TÊN BẢNG Bảng số 1: Số lượng biến động lao động công ty giai đoạn 2012-2014 Bảng số 2: So sánh tiêu phản ánh kết SXKD năm giai đoạn 2012-2014 Bảng số 3: Bảng cân đối kế toán công ty giai đoạn 2012-2014 Bảng số 4: Trích báo cáo kết SXKD công ty DISOCO giai đoạn 2012-2014 Bảng số 5: Phân tích kết cấu nguồn vốn công ty giai đoạn 2012-2014 Bảng số 6: Phân tích kết cấu tài sản công ty giai đoạn 2012-2014 Bảng số 7: Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn công ty Bảng số 8: Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng tài sản công ty Bảng số 9: Phân tích khoản phải thu công ty DISOCO giai đoạn 2012-2014 Bảng số 10: Phân tích khoản phải trả công ty DISOCO giai đoạn 2012-2014 Bảng số 11: Phân tích khả toán công ty DISOCO giai đoạn 2012-2014 Bảng số 12: Phân tích biến động tiêu BCKQKD công ty giai đoạn 2012-2014 Bảng số 13: Số vòng quay HTK công ty giai đoạn 2013-2014 Bảng số 14: Vòng quay khoản phải thu kỳ thu tiền bình quân công ty giai đoạn 2013-2014 SV:Lưu Vũ Quỳnh Phương_K8-KTTH G TRANG 19 22 30 32 34 36 39 42 44 46 49 52 54 56 Trường ĐH Kinh tế & QTKD 15 16 17 18 19 20 21 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Bảng số 15: Hiệu suất sử dụng VCĐ công ty giai đoạn 2013-2014 Bảng số 16: Vòng quay toàn vốn kinh doanh công ty giai đoạn 2013-2014 Bảng số 17: Phân tích hiệu sử dụng vốn thông qua tiêu sinh lợi giai đoạn 2013-2014 Bảng số 18: Tỷ suất đầu tư công ty DISOCO giai đoạn 2012-2014 Bảng số 19: Tỷ suất tự tài trợ công ty DISOCO giai đoạn 2012-2014 Bảng số 20: Phân tích tình hình rủi ro tài công ty giai đoạn 2012-2014 Sơ đồ 1: Khái quát quy trình công nghệ sản xuất công ty DISOCO 57 58 60 62 62 64 13 22 Sơ đồ 2:Tổ chức máy quản lý công ty DISOCO 14 23 Sơ đồ 3:Tổ chức máy kế toán công ty DISOCO 25 24 Sơ đồ 4: Trình tự ghi sổ công ty DISOCO 28 25 Phụ lục 1: Bảng cân đối kế toán năm 2014 73 26 Phụ lục 2: Báo cáo kết kinh doanh năm 2014 78 SV:Lưu Vũ Quỳnh Phương_K8-KTTH G Trường ĐH Kinh tế & QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Trong năm qua, việc đổi quản lý kinh tế Đảng Nhà nước, thực kinh tế mở cửa, hội nhập kinh tế với nước giới, phát triển DN khẳng định vị trí, vai trò quan trọng tạo nên thành công, thực mục tiêu thắng lợi kinh tế xã hội đề Hoạt động kinh doanh DN ngày đa dạng, phong phú sôi động, đòi hỏi luật pháp biện pháp kinh tế Nhà nước phải đổi để đáp ứng yêu cầu nề kinh tế phát triển Để khẳng định DN cần phải nắm vững tình kết hoạt động sản xuất kinh doanh Để đạt điều đó, DN phải quan tâm đến tình hình tài quan hệ trực tiếp tới hoạt động sản xuất kinh doanh ngược lại Việc thường xuyên tiến hành phân tích tình hình tài giúp cho DN quan chủ quản cấp thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, kết hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ DN xác định cách đầy đủ, đắn nguyên nhân mức độ ảnh hưởng nhân tố thông tin đánh giá tiềm năng, hiệu sản xuất kinh doanh rủi ro triển vọng tương lai DN để họ đưa giải pháp hữu hiệu, định xác nhằm nâng cao chất lượng công tác quản lý kinh tế, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh DN Báo cáo tài tài liệu chủ yếu dùng để phân tích tình hình tài DN phản ánh cách tổng hợp tình hình công sự, nguồn vốn, tài sản tiêu tình hình tài kết hoạt động sản xuất kinh doanh DN Tuy nhiên, thông tin mà báo cáo tài cung cấp chưa đầy đủ không giải thích cho người quan tâm biết rõ thực trạng hoạt động tài chính, rủi ro, triển vọng xu hướng phát triển DN Phân tích tình hình tài bổ khuyết cho thiếu hụt Phân tích tài nội dung quản trị tài công ty Các công ty Việt Nam đơn vị kinh doanh tự chủ, tự chịu trách nhiệm hoạt động sản xuất kinh doanh Trong bối cảnh kinh tế SV:Lưu Vũ Quỳnh Phương_K8-KTTH G Trường ĐH Kinh tế & QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp đại, công ty phải đối mặt với nhiều vấn đề phức tạp biến động liên tục thị trường, cạnh tranh gay gắt công ty nước… Vì thế, công tác phân tích tài nhằm đánh giá thực trạng tài công ty vấn đề sống công ty Hơn nữa, thông tin công tác phân tích tài đem lại hiệu thiết thực nhiều chủ thể kinh tế quan nhà nước, nhà đầu tư, ngân hàng… việc định Xuất phát từ việc nắm bắt tầm quan trọng công tác kế toán phân tích báo cáo tài DN, đồng thời qua thời gian thực tập, tìm hiểu thực tế công tác tài - kế toán Công ty TNHH nhà nước MTV Diesel Sông Công, nhận giúp đỡ nhiệt tình, tạo điều kiện thuận lợi Ban lãnh đạo Công ty hướng dẫn tận tình cô giáo Th.s Nguyễn Thị Minh Hằng nên em chọn đề tài “Phân tích báo cáo tài công ty TNHH nhà nước MTV Diesel Sông Công” để làm đề tài báo cáo thực tập tốt nghiệp với mong muốn áp dụng kiến thức học ghế nhà trường vào thực tế Ngoài lời mở đầu, kết cấu báo cáo gồm phần sau: Phần 1: Khái quát chung công ty TNHH nhà nước MTV Diesel Sông Công Phần 2: Phân tích báo cáo tài công ty TNHH nhà nước MTV Diesel Sông Công Phần 3: Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài công ty TNHH nhà nước MTV Diesel Sông Công Do thời gian, trình độ kinh nghiệm em nhiều hạn chế, báo cáo em tránh khỏi sai sót Em kính mong nhận góp ý thầy cô để báo cáo em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn SV:Lưu Vũ Quỳnh Phương_K8-KTTH G Trường ĐH Kinh tế & QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp PHẦN 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH NHÀ NƯỚC MTV DIESEL SÔNG CÔNG 1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty TNHH nhà nước MTV Diesel Sông Công 1.1.1 Tên địa công ty - Tên công ty: Công ty trách nhiệm hữu hạn nhà nước Một thành viên Diesel Sông Công - Tên giao dịch tiếng Anh: Song Cong Diesel Limited Company - Tên viết tắt: DISOCO - Địa trụ sở chính: Phường Lương Châu, thị xã Sông Công, tỉnh Thái - Nguyên, Việt Nam Điện thoại: 02803 862332 Fax: 02803 862265 Mã số thuế: 4600100211 Website: www.disoco.com.vn - Logo: 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển công ty DISOCO Công ty TNHH nhà nước MTV DIESEL Sông Công loại hình DN 100% vốn nhà nước Ngày 25/04/1980 Nhà máy Diesel Sông Công thành lập theo định 118 CL/CE, trực thuộc Bộ Cơ khí Luyện kim Nhà máy Diesel Sông Công khởi công xây dựng từ tháng năm 1976, với giúp đỡ Liên Xô cũ Năm 1987 hoàn thành xây dựng nhà máy, bắt đầu vào sản xuất công đoạn Theo thiết kế ban đầu chuyên sản xuất động diesel 50 CV (gọi tắt động D50 D50 L), phục vụ phát triển giới hóa nông nghiệp ngành kinh tế khác (như để lắp máy kéo MTZ50 máy thủy loại nhỏ) Nhà máy trang bị dây truyền thiết bị đồng sản xuất động diesel lớn công suất 55 - 80 mã lực động diesel nhỏ - 13 mã lực Năm 1988 nhà máy tiến hành sản xuất lô 500 động D50L(55HP) Ngày 12/05/1990 nhà máy trở thành thành viên Tổng công ty Máy động lực máy SV:Lưu Vũ Quỳnh Phương_K8-KTTH G Trường ĐH Kinh tế & QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp nông nghiệp Việt Nam (VEAM), có nhiệm vụ cung cấp phụ tùng cho sản xuất loại động khác đơn vị thành viên VEAM Ngày 22/05/1993 nhà máy thành lập lại theo định Bộ trưởng Bộ công nghiệp nặng Năm 1993 nhà máy đầu tư sản xuất động xăng 8hp nhãn hiệu Lombardini (Italia) Năm 1994 bắt đầu sản xuất loại động diesel nhỏ 6hp, 10hp, 13hp Ngày 20/02/1995 đổi tên thành Công ty Diesel Sông Công Ngày 01/12/2004 chuyển đổi thành Công ty TNHH Nhà nước thành viên Diesel Sông Công theo định số 148/2004/QĐ-BCN ngày 01/12/2004 Bộ trưởng Bộ Công Nghiệp Từ đến DISOCO trải chặng đường dài chục năm với thay đổi không ngừng Trước sức ép kinh tế thị trường, phải cạnh tranh với hàng hóa ngoại nhập, sản phẩm động diesel 50 CV truyền thống DISOCO bị thu hẹp, phần việc sử dụng máy kéo lớn nông nghiệp nước ta có xu hướng giảm Đứng trước thực tế đó, DISOCO tìm cách mở rộng sản phẩm sản xuất loại động có công suất nhỏ, đẩy mạnh sản xuất phụ tùng động phục vụ thay sửa chữa, mở rộng sản phẩm đúc, rèn cán thép xây dựng, sản xuất số mặt hàng mỏ neo, xích neo tàu biển… Hiện nay, sản phẩm mang thương hiệu DISOCO động Diesel nhỏ, động Diesel nhiều xi lanh, động xăng, loại hộp số, hộp số thủy lực, sản phẩm đúc rèn có mặt khắp nơi nước xuất sang thị trường nước Mỹ, Canada, Nhật Bản, Hàn Quốc, Belarus Khách hàng công ty hãng tiếng như: Honda Việt Nam, Piagio Việt Nam, Ford, Công ty Vikino, Công ty Vinappro, Công ty Dorman (Mỹ), Bengen (Canada), Sankei, Sankyo (Nhật Bản)…DISOCO cấp, ngành tặng thưởng nhiều khen, giấy khen thành tích hoạt động mặt Đặc biệt, vinh dự Nhà nước tặng thưởng Huân chương Lao động Hạng Nhì 1.2 Nhiệm vụ chủ yếu công ty DISOCO Nhiệm vụ công ty ngày thành lập chế tạo sản xuất chi tiết cho động cơ: D50, DSC80 số loại động khác phục vụ cho SV:Lưu Vũ Quỳnh Phương_K8-KTTH G Trường ĐH Kinh tế & QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp kinh tế đất nước cung cấp phụ tùng cho sản xuất loại động khác đơn vị thành viên VEAM Những năm gần tình hình kinh tế thị trường có nhiều thay đổi, công ty chủ động tìm kiếm mặt hàng đáp ứng thị trường nước, đời sống công nhân viên nâng cao Các sản phẩm chủ yếu công ty là: - Sản phẩm chính: Động diesel nhỏ, động diesel nhiều xilanh - Các loại hộp số: Hộp đảo chiều 15, hộp giảm tốc GT10, hộp số thủy, hộp đảo chiều CD4A - Sản phẩm khác: Sản phẩm đúc 1, sản phẩm đúc 2, sản phẩm rèn, sản phẩm đúc 1.3 Quy trình công nghệ sản xuất Quy trình công nghệ chế tạo công ty DISOCO sản xuất liên tục, loại lớn sản phẩm công ty Toàn quy trình công nghệ chuyên môn hóa đại hóa cao nguyên công có phối hợp nhịp nhàng với Sản phẩm công ty DISOCO có hai nhóm mặt hàng là: - Sản phẩm khí - Sản phẩm thép Quy trình công nghệ chế tạo công ty DISOCO hình dung sau: - Đối với quy trình sản xuất sản phẩm khí: Từ nguyên vật liệu qua xưởng để tạo phôi xưởng rèn chủ yếu phôi thép chế tạo; xưởng đúc đúc loại phôi chi tiết gang xám, gang cầu thép, nhôm đồng…; xưởng khí dập, chế tạo ngăn, đậy, đệm phẳng, đệm vênh… Sau qua gia công khí - mạ nhiệt luyện, thấm… Cuối qua lắp ráp chạy thử nhập kho thành phẩm - Đối với quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm thép thỏi: SV:Lưu Vũ Quỳnh Phương_K8-KTTH G 10 Trường ĐH Kinh tế & QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp - KẾT LUẬN - Sau trình thực tập Công ty TNHH nhà nước MTV Diesel Sông Công nghiên cứu tìm hiểu thực tế công tác kế toán Công ty, em có nhìn tổng quát thực trạng tổ chức hệ thống kế toán công ty, công việc, nghiệp vụ cần làm phần hành kế toán từ hiểu rõ lý thuyết học thời gian ngồi ghế nhà trường áp dụng vào thực tế - Phân tích tài nội dung quản trị tài công ty Các công ty Việt Nam đơn vị kinh doanh tự chủ, tự chịu trách nhiệm hoạt động sản xuất kinh doanh Trong bối cảnh kinh tế đại, công ty phải đối mặt với nhiều vấn đề phức tạp biến động liên tục thị trường, cạnh tranh gay gắt công ty nước… Vì thế, công tác phân tích tài nhằm đánh giá thực trạng tài công ty vấn đề sống công ty Hơn nữa, thông tin công tác phân tích tài đem lại hiệu thiết thực nhiều chủ thể kinh tế quan nhà nước, nhà đầu tư, ngân hàng… việc định - Hiện quy mô Công ty TNHH nhà nước MTV Diesel Sông Công mở rộng, trình độ quản lý cải thiện đáng kể Đặc biệt kế hoạch tìm kiếm thị trường nhiều địa phương khác với phương châm đặt chất lượng hàng đầu, phục vụ nhu cầu khách hàng… hứa hẹn nhiều thành công cho công ty thời gian tới Do để nắm bắt hội kinh doanh, hòa nhập vào thị trường quốc tế, nâng cao sức cạnh tranh thị trường quốc tế, với kết đạt tồn hạn chế hoạt động tài công ty, em thiết nghĩ công ty cần trọng tới công tác phân tích tài - Bài báo cáo thực tế tập tốt nghiệp em cố gắng kinh nghiệm hạn chế tránh khỏi khiếm khuyết Kính mong nhận góp ý thầy cô cán Công ty Em xin chân thành cảm ơn cô Nguyễn Thị Minh Hằng anh chị Phòng Kế toán-tài Công SV:Lưu Vũ Quỳnh Phương_K8-KTTH G 83 Trường ĐH Kinh tế & QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp ty TNHH nhà nước MTV Diesel Sông Công giúp đỡ em hoàn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp - Em xin chân thành cảm ơn! - - Sinh viên thực tập - - Lưu Vũ Quỳnh Phương - SV:Lưu Vũ Quỳnh Phương_K8-KTTH G 84 Trường ĐH Kinh tế & QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp PHỤ LỤC Phụ lục 1: - - Mẫu số B 01-DN Công ty TNHH nhà nước MTV Diesel Sông Công - (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC - Phường Lương Châu-TX Sông Công-Tỉnh Thái Nguyên ngày 20/03/2006 Bộ trưởng Bộ Tài chính) - BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN - Tại ngày 31 tháng 12 năm 2014 Đơn vị tính: VNĐ - - TÀI SẢN M - - - Thuyết - Số cuối minh - Số đầu năm - năm - - - - TÀI SẢN NGẮN HẠN A 0+150) I I (100=110+120+130+14 - Tiền khoản tương đương tiền - Tiền - Các khoản tương đương tiền - Các khoản đầu tư tài ngắn hạn - Đầu tư ngắn hạn 1 1 1 SV:Lưu Vũ Quỳnh Phương_K8-KTTH G - - - V.01 - 286.794 186.739 - 296.259 181.618 - 28.173 880.266 - 36.071 891.771 - 28.173 880.266 - 36.071 891.771 - - - - V.02 - 85 - - 26.000 000.000 - 14.000 000.000 - 26.000 000.000 - 14.000 000.000 Trường ĐH Kinh tế & QTKD I I V - Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn - Các khoản phải thu ngắn hạn - Phải thu khách hàng - Trả trước cho người bán - Phải thu nội ngắn hạn Báo cáo thực tập tốt nghiệp 1 1 - Phải thu theo tiến độ kế - hoạch hợp đồng xây dựng - Các khoản phải thu khác - Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi - Hàng tồn kho - Hàng tồn kho - Dự phòng giảm giá hàng tồn kho - Tài sản ngắn hạn khác 1 1 - - - - - - - - 74.126 549.203 - 58.909 321.321 - 57.625 546.388 - 1.766 411.394 - 6.609 057.031 - - - - - - - - - V.04 - - - V.03 - - 15.705 636.762 - - - 156.354 935.649 - 171.076 071.461 - 156.354 935.649 - 171.076 071.461 - - 86 9.891 945.783 - (1.498 433.000) - SV:Lưu Vũ Quỳnh Phương_K8-KTTH G 74.882 936.477 - - - - - - 1.382 434.347 - - 984 669.184 Trường ĐH Kinh tế & QTKD - Chi phí trả trước ngắn hạn - Thuế GTGT khấu trừ B I 1 - Thuế khoản - khác phải thu Nhà nước - Tài sản ngắn hạn khác - TÀI SẢN DÀI HẠN - Báo cáo thực tập tốt nghiệp (200=210+220+240+2 50+260) - Các khoản phải thu dài hạn - Phải thu dài hạn khách hàng - Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc - Phải thu dài hạn nội - Phải thu dài hạn khác - Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi 2 2 2 SV:Lưu Vũ Quỳnh Phương_K8-KTTH G - - 241 850.518 - - - - (0) - V.05 - - - 465 564.319 - 257 865.132 - 675 019.510 - 334 543.858 - 285.589 045.300 - 299.421 746.048 - - - - - 392 260.194 - - - - - - V.06 - V.07 - - - - - - - - - 87 - - Trường ĐH Kinh tế & QTKD I - Tài sản cố định - - Tài sản cố định hữu - - hình Nguyên giá - Giá trị hao mòn kuỹ kế - - - - - - - I - - 2 2 Nguyên giá Giá trị hao mòn kuỹ kế - Tài sản cố định vô hình - - Tài sản cố định thuê tài - - - - Báo cáo thực tập tốt nghiệp 2 Nguyên giá Giá trị hao mòn kuỹ kế - Chi phí xây dựng dở dang - Bất động sản đầu tư 2 SV:Lưu Vũ Quỳnh Phương_K8-KTTH G - - V.08 - - - 264.059 630.400 - 282.844 325.042 - 257.977 727.570 - 247.818 202.614 - 451.611 676.341 - 422.624 062.579 - (193.633 948.771) - (174.805 859.965) - - V.09 - - - - - - V.10 - - - V.11 - V.12 88 - - - - - - - 5.917 190.381 - 6.903 811.253 - 16.298 094.693 - 16.298 094.693 - (10.380 904.312) - (9.394 283.440) - 164 712.449 - 28.122 311.175 - - - Trường ĐH Kinh tế & QTKD - - Nguyên giá - - - Giá trị hao mòn kuỹ kế - I - Các khoản đầu tư tài dài hạn - Đầu tư vào công ty - Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh - Đầu tư dài hạn khác - - Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn V - - Tài sản dài hạn khác - Chi phí trả trước dài - hạn - Tài sản thuế thu nhập hoãn lại - Tài sản dài hạn khác - Tổng cộng tài sản (270=100+200) Báo cáo thực tập tốt nghiệp 2 2 2 2 2 2 SV:Lưu Vũ Quỳnh Phương_K8-KTTH G - - - - - - - - - - - 1.768 800.000 - - - - - - - - - - V.13 - 1.768 800.000 - - - 19.760.61 - - - 14.808 621.006 - 14.808 621.006 4.900 - V.14 - V.21 - - 19.760.61 4.900 - - - - - - - - 572.383.2 - 32.039 89 1.768 800.000 - - - - 1.768 800.000 - - 595.680 927.666 Trường ĐH Kinh tế & QTKD - NGUỒN VỐN A I - NỢ PHẢI TRẢ - (300=310+330) - Nợ ngắn hạn - Vay nợ ngắn hạn - Phải trả người bán - Người mua trả tiền trước - Thuế khoản phải nộp Nhà nước - Phải trả người lao động - Chi phí phải trả - Phải trả nội - Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng - Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác Báo cáo thực tập tốt nghiệp - - - - 184.135.2 - 200.906.7 41.660 26.063 - - 136.066.9 - 142.326.2 59.325 60.310 - 70.457.45 - 69.827.28 4.663 3.853 - - 39.889.68 - 40.388.10 0.800 6.540 - - 1.000.919 - 272.837.0 305 79 - 11.412.86 - 3.710.738 814 - 23.411.17 - 26.594.81 2.028 6.750 3 3 3 3 3 SV:Lưu Vũ Quỳnh Phương_K8-KTTH G - - V.15 - V.16 - - V.17 - 93.579.68 - - - - - - - V.18 90 - - - - 1.202.739 - 1.532.477 987 273 Trường ĐH Kinh tế & QTKD - - Dự phòng phải trả ngắn hạn I - Nợ dài hạn - - Phải trả dài hạn người B I bán - Phải trả dài hạn nội - Phải trả dài hạn khác - Vay nợ dài hạn - Thuế thu nhập hoãn lại phải trả - Dự phòng trợ cấp việc làm - Dự phòng phải trả dài hạn - VỐN CHỦ SỞ HỮU - (400=410+430) - Vốn chủ sở hữu - Vốn đầu tư chủ sở hữu Báo cáo thực tập tốt nghiệp 3 3 3 3 4 SV:Lưu Vũ Quỳnh Phương_K8-KTTH G - - - - - 48.068.28 - 58.580.46 2.335 5.753 - - - - - - V.19 - - - - V.20 - V.21 - - - 48.068.28 - 58.580.46 2.335 5.753 - - - - - - - - - 388.247.9 - 394.774.2 90.379 01.603 - 388.247.9 - 394.774.2 90.379 01.603 - 379.782.9 - 342.826.9 67.806 27.749 - - V.22 - 91 - - Trường ĐH Kinh tế & QTKD 1 I - Thặng dư vốn cổ phần - Vốn khác chủ sở hữu - Cổ phiếu quỹ (*) - Chênh lệch đánh giá lại tài sản - Chênh lệch tỷ giá hối đoái - Quỹ đầu tư phát triển - Quỹ dự phòng tài - Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu - Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối - Nguồn vốn đầu tư XDCB - Nguồn kinh phí quỹ khác - Quỹ khen thưởng, phúc lợi Báo cáo thực tập tốt nghiệp 4 4 4 4 4 4 SV:Lưu Vũ Quỳnh Phương_K8-KTTH G - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 26.872.08 - - - 11.853.69 - - 4.744 7.405 - - - 8.465.022 - 13.221.49 573 1.705 - - - - - - - - - - - - 92 Trường ĐH Kinh tế & QTKD - - Nguồn kinh phí - Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ - Tổng cộng nguồn vốn (440=300+400) Báo cáo thực tập tốt nghiệp 4 - - - - - - - - - 572.383.2 - V.23 32.039 - SV:Lưu Vũ Quỳnh Phương_K8-KTTH G 93 - 595.680 927.666 Trường ĐH Kinh tế & QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp - Phụ lục 2: - - Mẫu số B 01-DN Công ty TNHH nhà nước MTV Diesel Sông Công - (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC - Phường Lương Châu-TX Sông Công-Tỉnh Thái Nguyên ngày 20/03/2006 Bộ trưởng Bộ Tài chính) - BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH - Năm 2014 - - T h u - Chỉ tiêu - y M ết - Kỳ - Kỳ trước - 501.593 - 528.420.8 592.946 46.305 m i n - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ h V - I - Các khoản giảm trừ doanh thu - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10=01-02) 3.624 - 700.601 - - Giá vốn hàng bán - - - - 497.968.8 3.160 696.234 - 525.260.1 92.345 50.071 303.734 - 332.142.5 748.429 24.040 - V I - - Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10-11) - Doanh thu hoạt động tài SV:Lưu Vũ Quỳnh Phương_K8-KTTH G - - - V 94 - 194.234.1 - 43.916 - 10.858.3 193.117.6 26.031 - 14.586.5 Trường ĐH Kinh tế & QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp I - Chi phí tài - 69.568 V I 85.805 - 9.436.5 - 85.757 10.958 475.375 - - Trong đó: chi phí lãi vay - - - - - 10 Lợi nhuận từ hoạt - động kinh doanh (30=20+(21- - - - - - - - - - 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50=30+40) - 15 Chi phí thuế TNDN hành - - - 15.957.8 3.086.89 12.870 - 165.248.1 - 158.144.3 47.343 - 14.005.2 33.890 - 4.867.663 260 - 9.137.5 70.630 - 54.075 167.281 917.973 - V I SV:Lưu Vũ Quỳnh Phương_K8-KTTH G - 965.240 152.377.1 29.675 912.881 8.500 - 13 Lợi nhuận khác (40=31-32) - 63.740 - 12 Chi phí khác 35.861.2 8.925.4 60.000 88.835 - 84.937 22)-(24+25)) - 11 Thu nhập khác 7.417.4 5.396 764.332 70.192 - Chi phí quản lý doanh nghiệp - 64.675 - Chi phí bán hàng 4.502.8 95 - 41.312.0 38.519 - 36.802.02 1.954 Trường ĐH Kinh tế & QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp - 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại - V I - - - 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp - - 123.936.1 - 130.479.8 15.556 96.019 - - - 18 Lãi cổ phiếu - - SV:Lưu Vũ Quỳnh Phương_K8-KTTH G 96 Trường ĐH Kinh tế & QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp - TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS.TS Nguyễn Đình Kiệm – TS Bạch Đức Hiển (2009), “Giáo trình Tài DN”, Trường Học Viện Tài Chính, NXB Tài PGS.TS Lưu Thị Hương – Chủ biên (2005), “Giáo trình Tài DN”, Trường đại học Kinh tế quốc dân, khoa Ngân hàng Tài Chính, NXB Đại học Kinh tế quốc dân TH.S Nguyễn Thị Oanh – Chủ biên ( 2009), ““Giáo trình Tài DN”, Trường đại học Kinh tế & Quản trị kinh doanh, khoa Ngân hàng – Tài Chính Ths Nguyễn Việt Dũng, “Bài giảng tài DN” Trường Đại học Kinh tế & Quản trị kinh doanh Thái Nguyên PGS.TS Lưu Thị Hương – Chủ biên (2004), “Giáo trình Thẩm định tài dự án”, Trường Đại học kinh tế quốc dân, khoa Ngân hàng Tài chính, NXB Tài PTS Phạm Thị Gái, ” Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh” Khoa Kế toán – Trường ĐHKT Quốc Dân Bài giảng “Kế toán tài chính” 1,2,3 - Trường ĐH kinh tế & Quản trị kinh doanh Website: http://ketoan.org SV:Lưu Vũ Quỳnh Phương_K8-KTTH G 97 [...]... tế & QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp PHẦN 2: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH NHÀ NƯỚC MTV DIESEL SÔNG CÔNG 2.1 Tổ chức công tác kế toán tại công ty DISOCO Để đáp ứng yêu cầu của lãnh đạo, trước sự phát triển của công nghệ thông tin, phù hợp với thay đổi của hội nhập kinh tế quốc tế, chuẩn mực kế toán, quy định của nhà nước, đồng thời đảm bảo sự lãnh đạo tập trung thống nhất của công tác... trí lãnh đạo trong Công ty: * Giám đốc công ty: Là người đứng đầu công ty, chỉ huy điều hành toàn bộ bộ máy của công ty; là người chịu trách nhiệm cao nhất về tài sản, tiền vốn của công ty với nhà nước Giám đốc công ty quản lý trực tiếp các phòng: Nhân sự, Kế toán – Tài chính, điều hành các công việc chủ yếu như: Nhân sự, định mức, tiền lương, tài chính kế toán, vật tư; Giám đốc công ty ủy quyền cho Phó... việc quản trị của công ty, đồng thời là nguồn thông tin hữu ích đối với những người bên trong và bên ngoài công ty có lợi ích kinh tế trực tiếp hay gián tiếp đối với công ty Phân tích báo cáo tài chính giúp các đối tượng giải quyết được các vấn đề mà họ quan tâm khi đưa ra các quyết định kinh tế Tình hình tài chính công ty DISOCO được phân tích trên cơ sử dụng phương pháp phân tích tài chính là so sánh... tích kết cấu tài sản và nguồn vốn của công ty DISOCO - Phân tích tình hình và khả năng thanh toán của công ty DISOCO - Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của công ty DISOCO - Phân tích chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng vốn của công ty DISOCO 2.3.1.1 Phân tích kết cấu nguồn vốn và tài sản của công ty DISOCO a) Phân tích kết cấu nguồn vốn của công ty DISOCO Nguồn vốn của đơn vị bao gồm nợ phải trả và... ngoài nước; theo dõi việc thanh toán quyết toán công nợ với khách hàng 2.2 Chế độ kế toán áp dụng tại công ty DISOCO Công ty TNHH nhà nước MTV Diesel Sông Công (DISOCO) thực hiện chế độ kế toán theo quyết định 15/2006/QĐ – BTC (ngày 20 tháng 03 năm 2006) của Bộ Tài chính theo hệ thống chứng từ, hệ thống tài khoản thống nhất và các chuẩn mực kế toán của Nhà nước theo chế độ hiện hành Hệ thống tài khoản tại. .. ĐH Kinh tế & QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp 2.3 Phân tích tình hình tài chính tại công ty DISOCO Phân tích tình hình tài chính là quá trình xem xét, kiểm tra, so sánh các số liệu tài chính hiện hành và quá khứ Thông qua đó giúp người sử dụng thông tin đánh giá tiềm năng, hiệu quả kinh doanh cũng như rủi ro trong tương lai để ra các quyết định kinh tế Báo cáo tài chính là nguồn tài liệu quan trọng... hợp và các báo cáo kế toán theo hệ thống báo cáo của Nhà nước SV:Lưu Vũ Quỳnh Phương_K8-KTTH G 25 Trường ĐH Kinh tế & QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chứng từ kế toán Bảng kê NHẬT KÝ Sổ, thẻ kế toán chi tiết CHỨNG TỪ Sổ Cái Bảng tổng hợp chi tiết BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra Sơ đồ 4: Trình tự ghi sổ tại công ty DISOCO (Nguồn: Phòng Kế toán- Tài chính) SV:Lưu... toán của công ty DISOCO ( Nguồn: Phòng Kế toán- Tài chính) - Kế toán trưởng: Chỉ đạo chung mọi hoạt động của phòng kế toán tài chính, vừa là người trực tiếp tổ chức công tác kế toán của công ty - Phó phòng Kế toán: Là người giúp cho Kế toán truởng về công tác lập báo cáo kế toán theo đúng quy định của nhà nước, tổ chức tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm phục vụ các yêu cầu của lãnh đạo công ty - Tổ... hình tài chính, quy mô cũng như trình độ quản lý và sử dụng vốn Đồng thời, cũng thấy được triển vọng kinh tế, tài chính của DN trong việc định hướng cho việc nghiên cứu các vấn đề tiếp theo Khi phân tích bảng cân đối kế toán cần xem xét, xác định và nghiên cứu các vấn đề cơ bản sau: - Phân tích hiệu quả sử dụng vốn và tài sản của công ty DISOCO - Phân tích kết cấu tài sản và nguồn vốn của công ty DISOCO... tại công ty với phần tài khoản cấp 3 được xây dựng phù hợp với công ty để có thể theo dõi chi tiết một số tài khoản liên quan đến phần hành báo cáo Để phù hợp với điều kiện thực tế, trình độ quản lý cũng như đặc điểm sản xuất, công ty đã vận dụng hình thức kế toán tập trung Toàn bộ công tác kế toán, tài chính được thực hiện ở phòng kế toán của công ty bao gồm từ khâu tập hợp số liệu, ghi sổ kế toán, báo