Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty TNHH thương mại và dịch vụ vận tải hưng phát

Nhằm mục đích ấy, trước hết phải coi trọng công tác kế hoạch hoá ở các đơn vị cơ sở của ngành giao thông vận tải, nhất là đối với các xí nghiệp vận tải ô tô là những đơn vị thuộc phương

LỜI NÓI ĐẦU

Tổ chức vận tải phải xuất phát từ các nhu cầu trên của nền kinh tế quốc dân,vàtích cực khai thác mọi khả năng tiềm tàng, sử dụng hợp lý các phương tiện vận tải hiện có để đảm bảo cân dối giữa nhu cầu và khả năng vận tải, phục vô kịp thời cho các nhiệm vô sản xuất, xây dựng và bảo vệ tổ quốc và cảithiện đờisống của nhân dân với hiệu quả kinh tế cao nhất

Nhằm mục đích ấy, trước hết phải coi trọng công tác kế hoạch hoá ở các đơn vị

cơ sở của ngành giao thông vận tải, nhất là đối với các xí nghiệp vận tải ô tô là những đơn vị thuộc phương thứcvận tải phỉ biến trong cả nước, đưa công tác tổ chức vận tải của các đơn vị này vào chế độ thống nhất.Để tổ chức và quản lý tốt

ở các doanh nghiệp vận tải phải xác định đúng đắn phương hướng sản xuất kiện toàn bộ máy quản lý làm tốt kế hoạch kinh tế kỹ thuật, tổ chức và sử dụng lao động một cách hợp lý, chặt chẽ,cung ứng kịp thời vật tư cho sản xuất

Quy mô phát triển kinh tế và việc phân bố lại lực lượng sản xuất đòi phái mở rộng hoạt động của giao thông vận tải và thông tin liên lạc trong phạm vi cả nước,cũng như trong từng vùng kinh tế đáp ứng nhu cầu trước mắt rất lớn các ngành kinh tế, đồng thời chuẩn bị đáp ứng những nhu cầu to lớn hơn trong kế hoạch sau Muốn vậy phải kiên quyết sớm khắc phục tình trạng năng lực giao thông vận tải và thông tin liên lạc, không Cần đối với sự phát triển của nền kinh tế quốc dân và không cân đối giữa các bộ phận trong nội bộ ngành.Cùng với việc phát triển giao thông vận tải địa phương ở từng tỉnh, từng huyện và

xã phù hợp với yêu cầu phát triển kinh tế và tổ chức lại sản xuất ở địa phương Nâng cao trình độ tổ chức và quản lý để phát huy hơn nữa hiệu quả của phương tiện vận tải và phương tiện thông tin hiện có

Trong hoạt động sản xuất kinh doanh, giờ đây vấn đề nâng cao năng suất,chất lượng và hiệu quả sản xuất là những mục tiêu hàng đầu và có ý nghĩa cực kỳ to lớn với hoạt động của công ty.Công ty đã đạt được những kết quả ban đầu nhất

định doanh thu ngày một tăng ,lợi nhuận được tích luỹ và đời sống cán bộ công nhân viên được cải thiện một bước.Tuy nhiên công ty vẫn còn gặp nhiêu khó khăn trong khâu tổ chức điều hành sản xuất,

Là một sinh viên chuyên ngành kế toán theo chương trình thực tập của nhàtrường tôi đã tham gia tìm hiểu thực tế công tác kế toán tài chính tại công tyTNHH Dịch vụ vận tải Hưng Phát Trong 2 tháng thực tập được sự giúp đỡ tậntình của phòng kế toán tài chính tại công ty và sự hướng dẫn trực tiếp HoàngĐình Hương tôi đã thu thập được rất nhiều kiến thức thực tế và bổ ích, hoànthành bản báo cáo thực tập tổng hợp của mình

Em xin chân thành cảm ơn !

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ

DỊCH VỤ VẬN TẢI HƯNG PHÁT

1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH

THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ VẬN TẢI HƯNG PHÁT

1.1 Lịch sử hình thành và phát triển công ty TNHH Thương mại và dịch vụ vận tải Hưng Phát

Công ty TNHH TM&DV vận tải Hưng Phát được thành lập ngày 2 tháng 1 năm 2000 theo quyết định số 04/BVT-TCLĐ của Bộ Trưởng Bộ GTVT Lĩnh vực hoạt động chính của Công ty là chuyên dịch vụ vận tải vận chuyển hàng hóa; ngoài ra, Công ty còn kinh doanh nhập khẩu vật tư thiết bị và kinh doanh dịch vụ vận tải

1.2.ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG

TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ VẬN TẢI HƯNG PHÁT

Từ khi thành lập công ty đạt được nhiều thành tích như đã được Đảng, Nhà nước,cơ quan cấp trên tặng thưởng nhiều huân chương và bằng khen Một

số tập thể cán bộ, cá nhân lái xe được phong tặng danh hiệu anh hùng tập thể lao động tiên tiến đạt được nhiều thành tích trong lao động SXKD.Ngoài ra công ty còn được chọn là mô hình thí điểm cho các chính sách mới của đảng

và nhà nước về kinh tế như cổ phần hoá doanh nghiệp nhà nước, đổi mới khoa học công nghệ, cải cách cơ cấu quản lý

Từ khi thành lập cho đến nay công ty vẫn luôn là doanh nghiệp đứng đầu

trong ngành vận tải của nhà nước.Hàng năm công ty nép ngân sách hàng tỷ đồng, tiền thuế và tạo công ăn việc làm cho hàng trăm CBCNV và liên tục cải thiện đời sống của CBCNV trong công ty

- Đặc biệt tháng 3 năm 2008 được vinh dự được nhà nước tặng huân

Thực Hiện năm2012

Bảng 1.1 Chỉ tiêu kinh tế đạt được từ năm 2010-2012

Nhìn vào bảng số liệu trên hầu hết các chỉ tiêu của công ty những năm

gần đây ta thấy được sản lượng hàng vận chuyển có chiều hướng tăng lên từ năm 2010 đến năm 2012 , năm 2011 tăng hơn 5000 tấn so với năm 2010 , năm 2012 tăng hơn 2000 tấn so với năm 2011 và tăng hơn 7000 tấn so với năm 2010

Năm 2011-2012 sản lượng hàng hóa vận chuyển có chiều hướng tăng

Tuy nhiên doanh thu lại không tăng mạnh như sản lượng bởi giá cước vận

chuyển giảm mạnh, hơn nữa trên thị trường vận tải xuất hiện đối thủ cạnh tranh như công ty vận tải số 1( Hải Phòng ), công ty vận tải số 5 (vinh- nghệ an), công ty vận tải số 6 (đà nẵng) và các hãng vận tải tư nhân khác trên khắp các tỉnh thành Ngoài ra cùng với hiện trạng xe cộ cũ nát của công ty để khắc

phục tình hình này công ty đã đẩy mạnh các hoạt động khác của công ty như dịch vụ đăng kiểm

Để tạo ra bước đột phá trong doanh thu chính vì thế tổng doanh thu năm

2008 của công ty đạt được hơn 57 tỷ đồng cao nhất trong mấy năm gần đây.

1.3 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC BỘ MÁY- TỔ CHỨC HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ VẬN TẢI HƯNG PHÁT

Để đáp ứng những đòi hỏi trong cơ chế thị trường hiện nay công ty ô tô

vận tải số 3 đã tổ chức lại bộ maý Quản lý khá căn bản,kết hợp với việc bố trílại lao động theo hướng tinh thần giảm dần những vẫn đảm bảo chất lượng của các phòng ban

Mô hình tổ chức bộ máy Quản lý của công ty hiện nay được phản ánh

qua sơ đồ sau: Sơ đồ: Cơ cấu tổ chức của Công ty

PHÒNG KẾ HOẠCH

ĐIỀU ĐỘ

XÍ NGHIỆP SỬA CHỮA Ô TÔ

Sơ đồ 1.1 : Tổ chức bộ máy công ty * Chức

- Phó giám đốc kinh doanh và phó giám đốc kỹ thuật : tham mưu cho giám đốc

và giúp giám đốc điều hành mọi công việc của công ty theo sự phân công

và uỷ quyền của giám đốc,chịu trách nhiệm trước giám đốc về nhiệm

vụ được giao

- Phòng tổ chức lao động : làm tham mưu cho giám đốc trong việc tổ chức

bộ máy quản lý công ty quản lý nhân sù, xây dựng bồi dưỡng đội ngò cán bộqu

ản lý, tổ chức lao động khoa học cho công nhân, lập kế hoạch và quản lý

tiền lương, tiền thưởng,làm thủ tục đóng và chi trả BHXH, giải quyết BHLĐ

an toàn giao thông, phù hợp với chính sách, chế độ của nhà nước và đặc điểmcủ

a công ty phòng tổ chức lao động đặt trực tiếp dưới sự chỉ đạo của giám đốc công ty

-Phòng kế toán tài chính : là phòng giữ vị trí quan trọng trong việc điều hành quản lý kinh tế, thông tin kinh tế trên mọi lĩnh vực kinh doanh, phục vụ trực tiếp cho lãnh đạo công ty điều hành kinh tế Kiểm tra việc sử dụng tài sản,

vật tư, tiền vốn đưa vào sản xuất phải đảm bảo đúng chế độ nhà nước mang lại hiệu quả, bảo toàn phát triển được vốn nhà nước giao Phòng đặt dưới sự chỉ đạo của giám đốc công ty

-Phòng kỹ thuật : làm tham mưu cho giám đốc về công tác quản lý phương tiện, bảo dưỡng sửa chữa xe máy Duy trì và phát phát triển trình độ cho cán bộ

kỹ thuật từ phòng ban tới các đội xe về nghiệp vụ phòng đặt dưới sự chỉ

đạo của phó giám đốc kỹ thuật

- Phòng kế hoạch điều độ: tham mưu trực tiếp cho giám đốc trong lĩnh vực

tổ chức và hoạt động kinh doanh Xây dựng các định hướng vận tải công

nghệ và dịch vụ, tiếp cận thị trường, đề xuất những phương án kinh doanh cho hiệu quả tìm kiếm khách khách hàng

- Phòng kinh doanh xuất nhập khẩu: làm tham mưu cho giám đốc trong việc

kinh doanh xuất nhập khẩu, phục vụ nghành giao thông vận tải, lập kế hoạchkin

h doanh xuất nhập khẩu, tìm hiểu thị trường trong nước và ngoài nước để xuất, nhập các mặt hàng đã ghi trong giấy phép kinh doanh, phục vụ cho

nghành giao thông vận tải và sản xuất tiêu dùng của nhân dân

- Phòng hành chính:

Quản lý hồ sơ đất đai và nhà ở tham mưu cho lãnh đạo bố trí nơi ănở, sinh hoạt làm việc trong toàn công ty theo dõi và thực hiện các nghĩa vụ

thuế đất đai, nhà ở, định mức các cơ quan chức năng

- Xí nghiệp sửa chữa ô tô: Căn cứ vào kế hoạch được giao quan hệ với các đội xe lập lịch trình cho xe vào bảo dưỡng sửa chữa.Ngơài ra tìm kiếm thêm

công việc nhằm bảo đảm đời sống cho công nhân

- Đội xe:

Nắm vào quản lý chắc tình hình lái xe, phương tiện hàng ngày, hàng tháng,đô

n đốc lái xe thực hiện nghiên chỉnh kế hoạch vận tải, kế hoạch bảo dưỡng sửa chữa, nép đúng đủ mức khoán hàng tháng

- Trạm vận tải đại lý : Nắm vững tình hùnh bến bãi kho tàng, đường xá

hàng hoá để thông báo kịp thời cho phòng kịp thời cho phòng kế hoạch điềuđộ giúp cho việc vận chuyển được thuận lợi, chấp hành nghiêm chỉnh luật

pháp nhà nước và các quy định của chính quyền địa phương

Mô hình này đảm bảo được quyền lực của người lãnh đạo,thống nhất từ trênxuống dưới và sử dụng được các chuyên gia trong các lĩnh vực như: Kế hoạch,Tài chính kế toán, Kinh doanh, Quản lý kỹ thuật cơ giới,…cơ hội kinh doanh

Mô hình này phù hợp với mô hình chiến lược của Công ty là đa dạng hoá sảnphẩm, dịch vụ do đó nếu duy trì nó sẽ tạo được thế mạnh cho Công ty Tuynhiên hạn chế trong khả năng tổ chức của Công ty là sự chậm trễ trong việc raquyết định kinh doanh, thiếu thông tin, hoặc thông tin chậm, lạc hậu sẽ làm mất

đi cơ hội kinh doanh của công ty trong giai đoạn này và sẽ làm ảnh hưởng đến

cty.CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH

THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ VẬN TẢI HƯNG PHÁT

2.1 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN

2.1.1 Khái quát chung

* Bộ máy kế toán của Công ty khá hoàn chỉnh, bao gồm:

2.1.2 Tổ chức bộ máy kế toán

Ban kiểm soát Phó kế toán trưởng

Kế toán công nợ Kế toán tài sản cố địnhKế toán ngân hàng Kế toán thuế

Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty

Sơ đồ 2.1 :Tổ chức bộ máy kế toán công ty

Quy định về chức năng và nhiệm vụ của nhân viên phòng tài chính kế toán:

Bà Hoàng Thuỳ Chi - Kế toán trưởng công ty có nhiệm vụ:

toán của Công ty: Tổ chức hạch toán kế toán theo quy định chế độ kếtoán, luật kế toán đã ban hành, theo quy chế quản lý tài chính của Tổngcông ty, và áp dụng vào điều kiện thực tế của đơn vị

vị trực thuộc

cán bộ kế toán trong phòng, các đơn vị trực thuộc nhằm nâng cao hiệuquả công tác báo cáo tài chính kế toán

Kế toántrưởng

Thủ quỹ

- Tổ chức việc hạch toán, ghi chép, luân chuyển chứng từ, báo cáo kế toántheo đúng chính sách chế độ ban hành.

thanh toán công nợ phải thu, phải trả nhằm phục vụ sản xuất kinh doanh

có hiệu quả

- Chủ trì việc soạn thảo văn bản có liên quan đến công tác quản lý tài chính

kế toán trong đơn vị

về chi phí tiền lương, giá thành, kế hoạch sử dụng phụ tùng, kế hoạch thuvốn, nhu cầu vốn, phương án kinh doanh, dịch vụ…

công ty

của Công ty

Bà Nguyễn Thị Kiên – Phó kế toán trưởng công ty có nhiệm vụ:

quý, năm, theo quy định của Tổng công ty, công ty Giải quyết các côngviệc khi kế toán trưởng đi vắng

phận có liên quan để cập nhật số liệu vào máy, có biên bản giao nhậnchứng từ

khóa sổ để lập báo cáo kế toán

hiện hợp đồng, thanh quyết toán hợp đồng, đôn đốc thu hồi công nợ

phải thu, phải trả khách hàng và các công nợ khác

- Báo cáo kế toán trưởng kịp thời về xử lý số liệu kế toán hàng tháng trướckhi khóa sổ kế toán và lập Báo cáo Tài chính.

Bà Hoàng Thanh Yến- kế toán công nợ có nhiệm vụ:

trong và ngoài Tổng công ty

phải thu, phải trả khác

cá nhân khác đối chiếu công nợ theo định kỳ vào ngày 15, 30 hàng tháng

chiếu công nợ với khách hàng

- Cuối tháng đối chiếu công nợ phải thu, phải trả để chốt số liệu lập báo cáotài chính hàng tháng, quý, năm

chiếu công nợ làm thủ tục đề nghị công ty chuyển tiền trả cho các đơn vịbán hàng

nhân vào thứ 6 hàng tuần và vào ngày 30 hàng tháng Định kì cuối thángxác định mức độ hoàn thành kế hoạch cho các đơn vị để từ đó có cơ sởtính lương cho các đơn vị

liệu, chất lượng báo cáo và tiến độ nộp báo cáo Ngoài ra làm các côngviệc khác khi kế toán trưởng giao

Ông Nguyễn Đức Thiệp- kế toán TSCĐ có nhiệm vụ:

sửa chữa nhỏ, quyết toán chi phí sửa chữa

- Lập và hướng dẫn hạch toán tăng, giảm TSCĐ đối với các đơn vị trựcthuộc.

cáo Ngoài ra làm các công việc khác của phòng khi kế toán trưởng giao

Bà Nguyễn Thị Thắm- kế toán ngân hàng có nhiệm vụ:

trung hạn, dài hạn theo các dự án đầu tư

với khách hàng, hàng ngày theo dõi số dư trên tài khoản để lên kế hoạchthu hồi vốn

hàng Báo cáo số dư tiền gửi cho kế toán trưởng vào 8 h sáng hàng ngày

để cân đối vốn thang toán cho khách hàng

mặt, chuyển khoản vào thứ 6 hàng tuần và vào ngày 02 hàng tháng

báo cáo

Bà Hoàng Khánh Chi- kế toán thuế có nhiệm vụ:

tháng sau, quyết toán thuế GTGT với các cục thuế theo quy định hiệnhành

- Quyết toán, theo dõi lượng hóa đơn sử dụng hàng tháng, hàng năm vớivới cục thuế theo quy định của Nhà nước.

và năm

sách Nhà nước

báo cáo

Bà Nguyễn Thị Hạnh - thủ quĩ có nhiệm vụ:

- Kết hợp cùng các bộ phận kiểm tra tính hợp pháp, hợp lý, hợp lệ của cácchứng từ được giao

- Kế toán tiền mặt, hàng ngày viết phiếu thu chi và chuyển chứng từ cho kếtoán nhật ký chung để cập nhập số liệu vào máy

- Cuối mỗi ngày tháng lập sổ thu chi tiền mặt để chốt số dư tiền mặt tồn quĩ

- Mở sổ theo dõi danh sách cổ đông

2.2 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC VẬN DỤNG HỆ THỐNG CHỨNG TỪ KẾ

TOÁN

2.2.1 Khái quát chung

Chứng từ kế toán là những giấy tờ và vật mang tin phản ánh nghiệp vụ kinh tế,tài chính đã phát sinh và đã hoàn thành, làm căn cứ ghi sổ kế toán

Mọi nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trong hoạt động sản xuất, kinh doanh

ở đơn vị đều phải lập chứng từ và ghi chép đầy đủ, trung thực khách quan vàochứng từ kế toán

Việc vận dụng chứng từ kế toán của công ty được thực hiện theo nội dung, phương pháp lập, kỳ chứng từ theo quy định của Luật Kế toán và Nghị định số 129/2004/NĐ-CP ngày 31/05/2004 của Chính phủ, chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006, các văn bản

pháp luật khác có liên quan đến chứng từ kế toán và các quy định trong chế độ này.

2.2.2 Tổ chức vận dụng cụ thể

* Danh mục các chứng từ kế toán mà doanh nghiệp đang sử dụng

Chứng từ ban hành theo Quyết định này

Lao động tiền lương:

Bảng chấm công

Bảng thanh toán tiền lương

Hợp đồng giao khoán

Biên bản thanh lý (nghiệm thu) hợp đồng giao khoán

Bảng kê trích nộp các khoản theo lương

Bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội

Hàng tồn kho:

Phiếu nhập kho phụ tùng

Phiếu xuất kho phụ tùng

Biên bản kiểm nghiệm vật tư, công cụ, dụng cụ

Phiếu báo vật tư phụ tùng còn lại cuối kỳ

Giấy thanh toán tiền tạm ứng

Giấy đề nghị thanh toán

Biên lai thu tiền

Bảng kiểm kê quỹ

Bảng kê chi tiền

Tài sản cố định

Biên bản giao nhận TSCĐ

Biên bản thanh lý TSCĐ

Biên bản đánh giá lại TSCĐ

Biên bản kiểm kê TSCĐ

Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ

Chứng từ ban hành theo các Văn bản pháp luật khác

Giấy chứng nhận nghỉ ốm hưởng BHXH

Danh sách người nghỉ hưởng trợ cấp ốm đau, thai sản

Hoá đơn giá trị gia tăng

* Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán bao gồm các bước sau:

- Lập, tiếp nhận, xử lý chứng từ kế toán

Khi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại các chi nhánh, các công trình xây lắp,

kế toán của các bộ phận này sẽ thực hiện kê khai vào các chứng từ có liên quanrồi chuyển cho Phòng tài chính kế toán của Công ty vào cuối tháng

đốc ký duyệt

làm căn cứ nhập liệu vào máy

Hàng tháng, hàng quý các chứng từ gốc được tập hợp theo từng nhóm, từngchủng loại khác nhau Chứng từ của 3 năm tài chính liên tiếp được lưu trữ trongcác ngăn tài liêu, luôn sẵn sàng cho các cuộc thanh tra, kiểm tra, kiểm toán tàichính Công tác bảo quản chứng từ được giao cho Bà Hoàng Thanh Yến- nhânviên phòng tài chính kế toán của Công ty Bà Yến chịu trách nhiệm hoàn toàntrước Công ty về tình hình chứng từ

2.3 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC VẬN DỤNG HỆ THỐNG TÀI KHOẢN KẾ TOÁN

2.3.1 Khái quát chung

Hệ thống tài khoản kế toán áp dụng cho Công ty là hệ thống được ban hànhtheo quy định số 1177 TC/ QĐ / CĐKT ngày 23/ 12/1996 và quy định số

144/2001/ QĐ ngày 21 /12/ 2001 của Bộ Tài Chính Để phản ánh được đầy đủmọi hoạt động kinh tế của Công ty, kế toán sẽ sử dụng các tài khoản tổng hợp vàcác tài khoản chi tiết (mở chi tiết cấp 2, cấp 3 , những tài khoản tổng hợp , tàikhoản chi tiết mà kế toán sử dụng tương đương với một sổ được mở).

2.3.2 Tổ chức vận dụng cụ thể

* Danh mục một số tài khoản mà doanh nghiệp sử dụng:

Tài khoản Tên tài khoản

dầu và các sản phẩm từ dầu mỏ

khách sạn

333 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước

8111 Chi về nhượng bán, thanh lý TSCĐ

* Phần lớn các tài khoản đều áp dụng theo hệ thống tài khoản chung đã được ban hành Tuy nhiên công ty cũng mở chi tiết một số tài khoản theo đối tượng riêng để tiện kiểm tra và đối chiếu

- Chẳng hạn như TK 131 "Phải thu của khách hàng" được mở chi tiết theo từng đối tượng khách hàng, bao gồm:

TK 1311: Phải thu của khách hàng vận tải

TK 1313: Phải thu của khách hàng máy móc thiết bị

TK 1314: Phải thu của khách hàng kinh doanh xăng dầu và các sản phẩm từ dầu mỏ

TK 1315: Phải thu của khách hàng cho thuê xe

TK 1316: Phải thu của khách hàng kinh doanh khác

- Các tài khoản khác như: TK 621, 622, 627 được mở chi tiết theo công trình

và hạng mục công trình như:

TK 627 " Chi phí sản xuất chung"

Bao gồm:

TK 627.1: Chi phí nhân viên quản lý

TK 627.2: Chi phí vật liệu phục vụ quản lý

TK 627.3: Chi phí công cụ dụng cụ

TK 627.4: Chi phí khấu hao TSCĐ

TK 6277: Chi phí dịch vụ mua ngoài

TK 6278: Chi phí bằng tiền khác

Trong đó:

TK 627101: Cước vận tải Khu đô thị Kiểm Huệ

TK 627102: cước vận tải Hồ Tây

TK 627103: cước vận tải Bắc Giang - Thái Nguyên

TK 627104: cước vận tải Thị xã Sơn Tây

Mặt khác TK 131" phải thu của khách hàng",TK 138 " phải thu khác"

cũng được mở chi tiết cho từng khách hàng

2.4 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC VẬN DỤNG HỆ THỐNG SỔ SÁCH KẾ

TOÁN

2.4.1 Khái quát chung

Để phù hợp với đặc điểm tổ chức, quy mô hoạt động và đặc điểm của ngànhnghề kinh doanh, Công ty đã áp dụng hình thức kế toán " Nhật ký chung" đồngthời đã ứng dụng tin học phần mềm ACCOUNTING SYSTEM vào tổ chứccông tác kế toán công ty, tạo được nhiều thuận lợi trong việc thu thập thông tinkịp thời, nhanh chóng, đảm bảo sự tập trung thống nhất trong việc chỉ đạo côngtác kế toán nói chung và trong kế toán chi phí và tính giá thành nói riêng

2.4.2 Tổ chức vận dụng cụ thể

Trong điều kiện áp dụng phần mềm kế toán, trình tự hạch toán tiến hành nhưsau: Hàng ngày, các bộ phận kế toán chi tiết trên Công ty thu thập kiểm trachứng từ, phân loại chứng từ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh thuộc lĩnh vựcđược phân công sau đó chuyển cho kế toán nhật ký chung làm căn cứ nhập liệuvào máy Với chương trình phần mềm kế toán đã cài đặt, khi có lệnh, chươngtrình tự động hạch toán vào sổ " Nhật ký chung", các sổ cái, sổ chi tiết liên quan

và cho phép kết xuất, in ra các sổ và báo cáo kế toán tương ứng

Chứng từ kế toán

Bảng cân đối số phát sinh

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Sổ nhật ký đặc biệt

Quy trình luân chuyển chứng từ ghi sổ được thể hiện theo sơ đồ sau:

Sơ đồ 2.4.1 : Sơ đồ Quy trình luân chuyển chứng từ

Ghi chú:

Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng hoặc định kỳ Quan hệ đối chiếu

2.5 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC VẬN DỤNG HỆ THỐNG BÁO CÁO KẾ TOÁN

2.5.1 Khái quát chung

Báo cáo tài chính là các báo cáo phản ánh khái quát tình hình tài chính củadoanh nghiệp Do đó việc lập Báo cáo tài chính phải đứng trên quan điểm phục

vụ lợi ích của người sử dụng thông tin Thông tin mà báo cáo tài chính cung cấpphải bảo đảm các yêu cầu cơ bản là phù hợp và đáng tin cậy Để đáp ứng yêucầu phù hợp, báo cáo tài chính phải đem lại nguồn thông tin mang tính chất đánhgiá thực tài chính, hiệu quả hoạt động kinh doanh và cả những thông tin có tínhchất dự báo về tình hình tài chính trong tương lai của doanh nghiệp

Phòng kế toán công ty lập và trình bày báo cáo tài chính tuân thủ chặt chẽ cácyêu cầu quy định tại Chuẩn mực kế toán số 21 – trình bày báo cáo tài chính,gồm:

chuẩn mực kế toán nhằm đảm bảo cung cấp thông tin thích hợp với nhu cầu raquyết định kinh tế của người sử dụng và cung cấp được các thông tin đáng tincậy, khi:

+ Trình bày trung thực, hợp lý tình hình tài chính, tình hình và kết quảkinh doanh của công ty

+ Phản ánh đúng bản chất kinh tế của các giao dịch và sự kiện khôngchỉ đơn thuần phản ánh hình thức hợp pháp của chúng

+ Trình bày khách quan, không thiên vị

+ Tuân thủ nguyên tắc thận trọng

+ Trình bày đầy đủ trên mọi khía cạnh trọng yếu

Trong khi lập và trình bày báo cáo tài chính tuân thủ sáu (06) nguyên tắc quyđịnh tại Chuẩn mực kế toán số 21 – “Trình bày báo cáo tài chính” : Hoạt độngliên tục, cơ sở dồn tích, nhất quán, trọng yếu, tập hợp, bù trừ và có thể so sánh

2.5.2 Tổ chức vận dụng cụ thể

* Hiện nay, công ty đang áp dụng kỳ kế toán từ ngày 1/1 đến ngày 31/12 hàngnăm và sử dụng đồng Việt Nam làm đồng tiền ghi sổ kế toán Hệ thống báo cáođược sử dụng bap gồm 4 biểu báo cáo sau: Bảng cân đối kế toán, báo cáo kếtquả kinh doanh, báo cáo lưu chuyền tiền tệ, thuyết minh báo cáo tài chính Cácbáo cáo tài chính đều được lập theo quý từ quý I đến quý IV và lập báo cáo tàichính tổng hợp khi kết thúc năm tài chính

- Bảng cân đối kế toán: Số liệu hình thành bảng cân đối kế toán được lấy từcác sổ kế toán chi tiết và sổ tổng hợp mà kế toán đã tiến hành ghi chép trongnăm tài chính Kết cấu của bảng cân đối kế toán gồm 2 phần chính: Tài sản vànguồn vốn, sử dụng mẫu báo cáo theo chế độ kế toán hiện hành

- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Công ty tiến hành lập báo cáo này theo hìnhthức trực tiếp, vì phương pháp này dễ theo dõi, dễ hiểu và lập kế hoạch luânchuyển tiền mặt của công ty Từ các ghi chép kế toán của doanh nghiệp, kế toántrưởng sẽ tiến hành phân tích và tổng hợp các khoản thu, chi trực tiếp theo từngnội dung thu chi và phản ánh lên báo cáo

- Thuyết minh báo cáo tài chính: Thuyết minh báo cáo tài chính của công tyđược lập theo chế độ, trong bảng báo cáo này, công ty trình bày đầy đủ cácthông tin về công ty như hình thức sở hữu, các nguyên tắc hạch toán các phầnhành và các nghiệp vụ chủ yếu Trong đó, có phần trình bày và giải thích cụ thể

về các chỉ tiêu trong báo cáo tài chính khác, các tỷ suất tài chính của năm tàichính đó, đồng thời đánh giá, nhận xét về hoạt dộng sản xuất kinh doanh qua các

tỷ suất tài chính đã được tính toán

* Ngoài 4 loại báo cáo tài chính trên Công ty còn sử dụng các loại báo cáoquản trị khác để đáp ứng nhu cầu thông tin và quản lý, đó là:

- Báo cáo tồn quỹ Tiền mặt - Tiền VNĐ

- Báo cáo công nợ

- Báo cáo số dư tiền gửi ngân hàng

- Báo cáo chi tiết phải thu khách hàng

- Báo cáo chi tiết ứng trước của khách hàng

- Báo cáo chi tiết phải thu khác

- Báo cáo chi tiết tạm ứng

- Báo cáo chi phí trả trước

- Báo cáo kiểm kê vật tư, công cụ dụng cụ, thành phẩm, hàng hoá

- Báo cáo kiểm kê khối lượng thi công dở dang

- Báo cáo tổng hợp tăng giảm chi tiết tài sản cố định

- Bảng kê chi tiết tăng giảm chi tiết tài sản cố định

- Báo cáo khấu hao tài sản cố định

- Báo cáo chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm

- Báo cáo tình hình thực hiện nghĩa vụ nhà nước

- Báo cáo chi tiết vay ngắn hạn

- Báo cáo các quỹ doanh nghiệp

* Bảng cân đối kế toán ở công ty TNHH Thương mại và dịch vụ vận tảiHưng Phát

: thể hiện cụ thể qua bảng sau:

Công ty TNHH Thương mại và dịch vụ vận tải Hưng Phát

Bảng 2.5.2.1 : BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN

Ngày 31 tháng 12 năm 2012

II Các khoản đầu tư tài

2 Đầu tư ngắn hạn khác 128 0 0

ngắn hạn

III Các khoản phải thu 130 89.156.037.500 32.542.283.443

4 Phải thu theo tiến độ kế