PHẦN I: TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ PHÁT TRIỂN NĂNG LƯỢNG PHÚC KHÁNH 1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty. 1.1.1. Lịch sử hình thành: Công ty Cổ phần đầu tư Xây dựng và phát triển năng lượng Phúc Khánh được thành lập vào năm 1993. Công ty Cổ phần đầu tư xây dựng và phát triển năng lượng Phúc Khánh tiền thân là công ty Xây lắp Phúc Khánh được thành lập theo giấy phép kinh doanh số 0802000065 do Sở Kế hoạch và Đầu tư tỉnh Thái Bình cấp ngày 05 tháng 12 năm 1993, sau đổi tên thành Công ty Cổ phần đầu tư Xây dựng và phát triển năng lượng Phỳc Khánh . Đây là một doanh nghiệp chuyên nghành xây dựng công nghiệp, giao thông, xử lý nền móng công trình xây dựng, xây dựng các công trình dân dụng, công sở, công trình kỹ thuật, kết cấu công trình, giao thông, thủy lợi, thủy điện, lắp máy, sản xuất vật liệu xây dựng, lắp đặt bơm nước điều hoà không khí và trang thiết bị khác cho công trình xây dựng, trang trí nội ngoại thất. Công ty Cổ phần đầu tư xây dựng và phát triển năng lượng Phúc Khánh có tên giao dịch là: PHUC KHANH ENERGY DEVELOPMENT AND CONSTRUCTION INVESTMENT JSC Tên viết tắt: PHUCKHANH.CO.JSC Địa chỉ trụ sở chính: Số 001 đường Nguyễn Huệ, TP Lào Cai, tỉnh Lào Cai. Mã số thuế: 1000214349 Số điện thoại: 0203.899.666 Fax: 0203.828.900 Số tài khoản ngân hàng: 37510000000181 Tại ngân hàng ĐT PT Lào Cai Email:phuckhanhcogmail.com Vốn điều lệ:105.000.000.000 đ (Một trăm linh năm tỷ đồng) Mệnh giá cổ phần: 100.000 đồng Số cổ phần đăng ký mua: 105.000.000
Trang 1PHẦN I: TỔNG QUAN CHUNG VỀ CễNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ PHÁT TRIỂN NĂNG LƯỢNG
PHÚC KHÁNH 1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty.
1.1.1 Lịch sử hình thành:
Công ty Cổ phần đầu t Xây dựng và phát triển năng lợng Phúc Khánh đợcthành lập vào năm 1993 Công ty Cổ phần đầu t xây dựng và phát triển năng lợngPhúc Khánh tiền thân là công ty Xây lắp Phúc Khánh đợc thành lập theo giấyphép kinh doanh số 0802000065 do Sở Kế hoạch và Đầu t tỉnh Thái Bình cấpngày 05 tháng 12 năm 1993, sau đổi tên thành Công ty Cổ phần đầu t Xây dựng
và phát triển năng lợng Phỳc Khánh Đây là một doanh nghiệp chuyên nghànhxây dựng công nghiệp, giao thông, xử lý nền móng công trình xây dựng, xây dựngcác công trình dân dụng, công sở, công trình kỹ thuật, kết cấu công trình, giaothông, thủy lợi, thủy điện, lắp máy, sản xuất vật liệu xây dựng, lắp đặt bơm nớc
điều hoà không khí và trang thiết bị khác cho công trình xây dựng, trang trí nộingoại thất
Công ty Cổ phần đầu t xây dựng và phát triển năng lợng Phúc Khánh cótên giao dịch là: phuc khanh energy development andconstruction investment jsc
Tên viết tắt: phuckhanh.co.JSC
Địa chỉ trụ sở chính: Số 001 đờng Nguyễn Huệ, TP Lào Cai, tỉnh Lào Cai
Mã số thuế: 1000214349
Số điện thoại: 0203.899.666 Fax: 0203.828.900
Số tài khoản ngân hàng: 37510000000181 Tại ngân hàng ĐT & PT Lào Cai
Trang 2Địa chỉ thờng trú: Phờng Phú Khánh, Thành Phố Thái Bình, Tỉnh Thái Bình Qua 17 năm hoạt động, tập thể công nhân viên trong công ty đã từng bớckhắc phục mọi khó khăn, xây dựng công ty ngày càng lớn mạnh trong lĩnh vựcXây dựng cơ bản Cụ thể là: Trong quá trình xây dựng và trởng thành, Công ty Cổphần đầu t xây dựng và phát triển năng lợng Phúc Khánh đã tham gia nhiều côngtrình trọng điểm của đất nớc nh: Quốc lộ 4E Cam Đờng, Quốc lộ 4D Sapa, Quốc
lộ 4D Lai Châu, Quốc lộ 279, các công trình kè, các công trình nhà ở, chung c,nhà máy, văn phòng,….Cùng với sự phát triển của nền kinh tế trong những nămchuyển đổi, công ty đã tham gia thi công các công trình trọng điểm nh : Nhà máythủy điện Nậm Tha 01, 02, 03, 04, 05, 06,…
Hiện nay, với năng lực và quy mô hoạt động ngày càng đợc nâng cao, công
ty đã thực hiện một số công trình tiêu biểu nh: Dự án đầu t xây dựng cao tốc NộiBài – Lào Cai (Giai đoạn 01),…
Qua lịch sử hình thành và phát triển của Công ty Cổ phần đầu t xây dựng vàphát triển năng lợng Phúc Khánh, Công ty đã trải qua nhiều khó khăn, nhng Công
ty không ngừng phát triển đã khẳng định đợc vị trí của mình thông qua sự pháttriển không ngừng của Công ty Doanh thu và lợi nhuận của Công ty tăng lên rõrệt làm cho mức sống của công nhân viên không ngừng đợc cải thiện Điều này đ-
ợc thể hiện qua các chỉ tiêu sau:
- Xây dựng các công trình dân dụng, công nghiệp, công trình giao thông,thuỷ lợi, xây dựng đờng dây và trạm biến thế đến 35KV
- Sản xuất kinh doanh vật liệu xây dựng
- Trang trí nội ngoại thất
- Thi công lắp đặt hệ thống điện động lực và điện chiếu sáng
- Xây lắp hệ thống cấp thoát nớc
- Lắp đặt bảo dỡng các loại thiết bị công nghiệp và cơ khí
Trang 4Sơ đồ 1.1: Sơ đồ khối về bộ máy tổ chức của Công ty Cổ phần Đầu T
XD&PTNL Phúc Khánh
Giám Đốc
Phó giám đốc phụ trách DAĐTXDCB
động
Phòng kinh tế kỹ thuật dự
án
Phòng tài chính kế toán
X ởng gia công cơ
khí
Đội xây dựng số 1
Đội xây dựng số 2
Trang 51.1.3.2 Chức năng, quyền hạn, nhiệm vụ của từng bộ phận trong Công ty.
- Giám Đốc: Là ngời trực tiếp quản lý và điều hành đơn vị, thực hiện quy
chế quản lý về kinh tế, kế hoạch, kỹ thuật, vật t, tài chính lao động tiền lơng…
đảm bảo quyền lợi cho ngời lao động Tổ chức nhiệm vụ triển khai thực hiệnnhiệm vụ thi công công trình Giám đốc Công ty chịu trách nhiệm trớc pháp luật
về hoạt động sản xuất kinh doanh và các mặt quản lý khác
- Phó giám đốc Công ty: Là ngời thay thế khi giám đốc vắng mặt, trực tiếp
tổ chức thi công, phân công và điều hành các tổ sản xuất, công nhân thực hiện thicông xây lắp theo đúng tiêu chuẩn quy phạm về công tác xây dựng và công tác về
an toàn lao động Nghiên cứu các bản vẽ thiết kế thi công trớc khi tiến hành côngviệc, thực hiện tiến độ kế hoạch thi công theo phơng án đợc duyệt, kiểm tra chất l-ợng các loại vật t, vật liệu, bán thành phẩm trớc khi đa vào sử dụng, thực hiệncông tác nghiệm thu, bàn giao, làm hồ sơ hoàn công, quyết toán, thực hiện chế độbáo cáo theo hệ thống chất lợng của Công ty
- Phòng tổ chức - hành chính: Có chức năng tổ chức nguồn nhân lực, tổ
chức nhân sự, quản lý cán bộ trong phạm vi đợc phân cấp, tổ chức trả lơng thởng,thực hiện các định mức lao động, bảo vệ tài sản trật tự, kiểm tra, đôn đốc việcchấp hành nội quy, bảo vệ sức khoẻ của cán bộ công nhân viên, khám chữa bệnh
định kỳ, thực hiện vệ sinh phòng chữa bệnh
- Phòng kỹ thuật và an toàn lao động: Có nhiệm vụ tổ chức quản lý, phân
công hớng dẫn chế độ chính sách, quy định của nhà nớc về công tác kỹ thuật, chấtlợng Quản lý công tác kỹ thuật, thiết kế, công tác đấu thầu phụ trách công tác dự
án Giúp giám đốc xét duyệt biện pháp kỹ thuật và tổ chức thi công, biện pháp antoàn do các đội lập, phụ trách công tác nghiệm thu, bàn giao đa công trình về sửdụng Công tác phòng cháy, chữa cháy nổ, lập kế hoạch và biện pháp thực hiệnviệc kiểm tra, kiểm soát về kỹ thuật, chất lợng, an toàn lao động đối với từng côngtrình Báo cáo trực tiếp giám đốc và phó giám đốc theo từng mảng công tác
- Phòng kinh tế - kế hoạch dự án : Có nhiệm vụ giúp giám đốc triển khai
nhiệm vụ công tác dự án, công trình theo các quy định của Nhà nớc và công ty.Quan hệ với các đối tác để tìm nguồn dự án, phân tích chọn lọc các dự án có tínhkhả thi, đề xuất giám đốc xem xét quyết định triển khai, thực hiện các thủ tục,quản lý nguồn vốn đầu t dự án, làm các dịch vụ về dự án, thực hiện công tác thanhquyết toán vốn đầu t các dự án, Thực hiện việc quản lý đầu t các công trình thuộc
dự án đợc giao theo quy định của Nhà nớc và công ty Quản lý hồ sơ, dữ liệu củacác dự án, thực hiện đầy đủ kịp thời chế độ báo cáo thống kê theo quy định củacông ty
SVTH: Vũ Thị Nguyệt Chuyờn Đề Thực Tập
Trang 6- Phòng tài chính kế toán : Có nhiệm vụ tổ chức chỉ đạo thực hiện công tác
kế toán tài chính, thống kê chi tiết sản lợng từng tháng, quý, năm Tổ chức kiểmtra tài sản, kiểm soát kho, quản lý những tài liệu kế toán, chấp hành đúng quy chế,thể lệ của Bộ tài chính và pháp luật
- Các đội xây dựng máy điện nớc: Có nhiệm vụ trực tiếp đi thi công các
công trình về điện, nớc, đảm bảo tiến độ, chất lợng an toàn trong thi công Riêngcác đội trởng đợc phép liên hệ trực tiếp với bên A để giải quyết các vấn đề liênquan đến công trình, tổ chức huấn luyện an toàn lao động giữa ngời lao động vàcông ty Trực tiếp liên hệ với địa phơng để giải quyết những vấn đề xã hội liênquan đến công trình Theo dõi thanh quyết toán công trình giữa các bên, thực hiện
đúng và đầy đủ các nội quy, quy định hiện hành của Nhà nớc và Công ty
- Đội xe, máy thi công: Có nhiệm vụ đảm bảo ngày giờ xe máy phục vụ
trên các công trình, bảo dỡng các loại máy móc thiêt bị để thi công
- Xởng gia công cơ khí: Có nhiệm vụ gia công các loại xà sắt, các sản
phẩm nhỏ, dụng cụ cầm tay nhỏ và gia công các sản phẩm phục vụ cho các côngtrình điện, nớc, xây dựng phục vụ cơ sở vật chất của Công ty
- Các đội xây dựng: Có nhiệm vụ trực tiếp đi thi công các công trình về xây
đựng mà Công ty trúng thầu và xây dựng cơ sở vật chất cho đơn vị, đảm bảo tiến
độ, chất lợng và an toàn cho thi công
1.1.4 Đặc điểm tổ chức quản lý sản xuất và quy trình công nghệ của Công ty
Cổ phần Đầu T XD&PTNL Phúc Khánh
1.1.4.1 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh trong Công ty.
Để duy trì hoạt động SXKD của mình, Công ty luôn chủ động khai thác cácnguồn việc tiềm năng ở trong ngành cũng nh ngoài ngành để từ đó có những kếhoạch cụ thể điều tiết cũng nh dự trữ các nguồn việc đó xuống các đội thi công,
nó sẽ giúp cho các đội thi công trong Công ty duy trì việc làm liên tục tránh đợctình trạng có đội thì không làm hết việc, có đội thì thiếu việc làm Đảm bảo đợc
định hớng cũng nh kế hoạch của Công ty đã đề ra, ổn định đợc mức thu nhập chotoàn công nhân viên trong Công ty
2.1.4.2 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất kinh doanh.
Chức năng hoạt động chính của Công ty là xây dựng các công trình giaothông Do vậy, sản phẩm của Công ty chính là các công trình hoàn thành, cố địnhtại chỗ, quy mô lớn kết cấu phức tạp, các điều kiện để sản xuất (thiết bị thi công,ngời lao động) phải di chuyển theo địa điểm xây dựng Sản phẩm từ khi khởi côngcho đến khi công trình hoàn thành bàn giao đa vào sử dụng thờng đợc kéo dài từ
Trang 7hởng của nhân tố môi trờng Vì vậy quá trình thi công đợc chia làm nhiều giai
đoạn, mỗi giai đoạn lại bao gồm nhiều công việc khác nhau
Hiện nay, trong nền kinh tế thị trờng, các sản phẩm của Công ty không chỉ
đợc thi công theo đơn đặt hàng của nhà nớc (chỉ định thầu) mà còn do Công tytham gia đấu thầu mà có Điều đó đòi hỏi Công ty không chỉ ở năng lực sản xuất
mà còn cả sự nhạy bén, năng động trên thị trờng
Sau khi nhận thầu một công trình, Công ty phải tiến hành lập dự toán chitiết Từ đó lập kế hoạch chi tiết kế hoạch sản xuất kinh doanh Công ty sẽ thựchiện quá trình khảo sát thực tế địa điểm của công trình, từ đó thiết kế và chọn ph-
ơng án thi công hợp lý
Nh vậy có thể thấy, quy trình xây dựng các công trình thờng đợc tiến hànhqua bốn bớc và nhiều công đoạn Mỗi bớc, mỗi công đoạn đòi hỏi phải đợc thựchiện một cách nhịp nhàng, chính xác vì chỉ một sai sót nhỏ cũng có thể ảnh hởngrất lớn đến chất lợng công trình Quy trình công nghệ sản xuất kinh doanh có thể
đợc khái quát qua sơ đồ sau:
Thi công HTATGT
Hoàn thiện công trình
Tham gia đấu
Trang 8PHẦN II: HẠCH TOÁN NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN TẠI
CễNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ PHÁT TRIỂN NĂNG LƯỢNG PHÚC KHÁNH.
2.1 Tổ chức công tác kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ tại Công ty
mở một sổ cái tơng ứng để phản ánh và cung cấp thông tin về tình hình hiện cócũng nh sự biến động của mỗi đối tợng kế toán cụ thể
Trang 9SVTH: Vũ Thị Nguyệt Chuyên Đề Thực Tập
Trang 10Sơ đồ 1.3: Sơ đồ hạch toán kế toán theo hình thức Nhật ký chung
tại Công ty Cổ phần Đầu T XD&PTNL Phúc Khánh
Bảng tổng hợp chi tiết
Trang 112.1.2 Tổ chức bộ máy kế toán trong Công ty Cổ phần Đầu T XD&PTNL
Phúc Khánh
Trong bất kỳ một đơn vị kinh tế nào, có thể là doanh nghiệp, đơn vị hànhchính sự nghiệp hay đơn vị quản lý ngân sách…đều cần sự quản lý điều hànhbằng một hệ thống các công cụ cần thiết, trong đó có hạch toán kế toán Kinh tếcàng phát triển thì thông tin kế toán càng trở nên quan trọng và cần thiết khôngchỉ đối với các nhà quản lý mà còn đối với cả các nhà cung cấp, đầu t, ngân hàng,Nhà nớc…Việc tổ chức tốt bộ máy kế toán sẽ giúp cung cấp thông tin một cách
đầy đủ, chính xác và kịp thời tình hình tài sản, nguồn vốn và sự biến động củachúng, cũng nh tình hình sản xuất kinh doanh của đơn vị Chính vì thế, bộ máy kếtoán tại Công ty Cổ phần đầu t XD&PTNL Phúc Khánh đợc tổ chức khá rõ ràng,khoa học phù hợp với đặc điểm kinh doanh của Công ty.Trong những năm qua,phòng kế toán đã hoàn thành tốt nhiệm vụ của mình, cung cấp kịp thời và nhanhchóng thông tin kế toán cho giám đốc và một số phòng ban liên quan
Tại Công ty Cổ phần Đầu T XD&PTNL Phúc Khánh công tác hạch toán kếtoán đợc tổ chức theo mô hình tập trung Kế toán trởng sẽ kiểm tra và tổng hợp tấtcả các chứng từ và sổ sách do các kế toán viên trong Công ty và ở các địa điểm tạicác công trình đã lập Và căn cứ vào đó để lên Báo cáo tài chính và cung cấp cácthông tin cần thiết cho giám đốc
Bộ máy kế toán của Công ty Cổ phần Đầu T XD&PTNL Phúc Khánh đợckhái quát qua sơ đồ sau:
Sơ đồ 2.1: Sơ đồ Bộ máy kế toán của Công ty Cổ phần Đầu T XD&PTNL
Phúc Khánh
SVTH: Vũ Thị Nguyệt Chuyờn Đề Thực Tập
Trang 12* Quyền hạn, nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán.
Phòng kế toán trong Công ty gồm 8 nhân viên, mỗi nhân viên đều phải thựchiện những nhiệm vụ chung của bộ máy kế toán trong quá trình hạch toán theoquy định của nhà nớc, đợc phân công bố trí nhiệm vụ nh sau:
+ Kế toán trởng: Là ngời quản lý chung toàn bộ phòng kế toán (trởng phòng
kế toán)
Chức năng của kế toán trởng tại Công ty Đầu T XD&PTNL Phúc Khánh làtham mu cho giám đốc trong công tác kế toán tài chính của Công ty nhằm sửdụng đồng vốn hợp lý đúng mục đích, đúng chế độ của Nhà nớc, đảm bảo cho quátrình kinh doanh của Công ty đợc duy trì liên tục đạt hiệu quả cao Chịu tráchnhiệm điều hành, hớng dẫn, tổ chức thực hiện và kiểm tra công tác hạch toán kếtoán, thống kê của Công ty Đồng thời hớng dẫn, cụ thể hoá kịp thời các chế độ,chính sách, quy định tài chính của Nhà nớc và của Bộ Tài chính cho các kế toánviên Kế toán trởng chịu sự chỉ đạo trực tiếp của giám đốc và có trách nhiệm,quyền hạn theo quy định của pháp luật
Nhiệm vụ chính của kế toán trởng tại Công ty Cổ phần Đầu T XD&PTNLPhúc Khánh là kế toán tổng hợp, tổng hợp số liệu đã đợc duyệt để lên sổ tổng
Kế toán tr ởng
Kế toán vốn bằng tiền
Kế toán vật t
Kế toán công nợ
Kế toán
CP giá
thành
Kế toán tiền
Trang 13các quỹ theo chế độ kế toán hiện hành Kế toán trởng chịu trách nhiệm lập cácBáo cáo tài chính Ngoài ra, kế toán trởng cũng là ngời kiêm kế toán TSCĐ và kếtoán tiền lơng và các khoản trích theo lơng: có nhiệm vụ theo dõi tình hình biến
động TSCĐ qua sổ TSCĐ, tính và phân bổ khấu hao TSCĐ Định kỳ, căn cứ vàobảng chấm công, kế toán trởng tính ra lơng phải trả cho từng bộ phận, lập bảngtổng hợp thanh toán tiền lơng, BHXH, trích lập các khoản trích theo lơng
+ Kế toán thanh toán : Theo dõi chi tiết các khoản thanh toán của Công ty
bằng tiền mặt và tiền gửi ngân hàng, đồng thời kế toán thanh toán còn tiến hànhlàm các loại bảo lãnh dự thầu khi Công ty trúng thầu trong trờng hợp khách hàngyêu cầu Đồng thời theo dõi quá trình tăng, giảm của vốn bằng tiền
+ Kế toán vật t: Theo dõi tình hình biến động vật t hàng ngày tại các kho, lập
báo cáo hàng tồn kho Kế toán vật t có nhiệm vụ tính và phân bổ nguyên vật liệumột cách hợp lý Đồng thời kế toán vật t còn theo dõi các khoản chi phí và tínhgiá thành
+ Kế toán công nợ: Chịu trách nhiệm về các nghiệp vụ liên quan đến tình
hình biến động công nợ phải thu, phải trả
+ Kế toán thuế : Định kỳ, dựa vào các chứng từ gốc kiểm tra đối chiếu với các
sổ sách kế toán, tiến hành tổng hợp tất cả các Hóa đơn GTGT đầu vào và Hoá đơnGTGT đầu ra, rồi lập báo cáo thuế Sau đó thực hiện nghĩa vụ nộp thuế cho nhà n-ớc
SVTH: Vũ Thị Nguyệt Chuyờn Đề Thực Tập
Trang 142.1.3 Các nguyên tắc, chế độ kế toán, tổ chức chứng từ trong Công ty.
- Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 hàng năm
- Công ty áp dụng Chế độ Kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trởng Bộ Tài chính
- Hình thức kê khai, nộp thuế GTGT: Theo phơng pháp khấu trừ
- Công ty sử dụng đơn vị Đồng Việt nam để ghi chép kế toán, nếu trờng hợpnghiệp vụ phát sinh bằng ngoại tệ, khi hạch toán sẽ đợc qui đổi theo tỷ giá dongân hàng nhà nớc Việt Nam công bố
- Hình thức kế toán Công ty đang áp dụng là hình thức nhật ký chung
- Công ty sử dụng phơng pháp khấu hao đờng thẳng để tính khấu hao TSCĐ (theo quyết định số 203/2009/TT-BTC ban hành ngày 20/10/2009.)
- Phơng pháp kế toán hàng tồn kho: Công ty hạch toán hàng tồn kho theo
ph-ơng pháp kê khai thờng xuyên
2.1.4 Kế toỏn vật liệu, công cụ dụng cụ tại Công ty.
Là một Công ty xây lắp, Công ty Cổ phần Đầu T XD&PTNL Phúc Khánhcũng nh các Công ty xây dựng khác có các công trình nằm rải rác ở khắp khu vựcmiền Bắc và một số ở khu vực miền Trung và miền Nam.Vì vậy công tác tổ chứcthi công của các công trình, hạng mục công trình gắn liền với công tác tổ chứcmua sắm các vật t cần thiết cho quá trình thi công Các loại vật liệu, công cụ dụng
cụ mà Công ty Cổ phần Đầu T XD&PTNL Phúc Khánh sử dụng rất đa dạng nhiềuchủng loại với mục đích sử dụng khác nhau tuỳ thuộc vào thiết kế của từng côngtrình, hạng mục công trình tuy nhiên có thể khái quát một số vật liệu chủ yếu th-ờng xuyên đợc sử dụng trong quá trình thi công nh sau:
* Nguyên vật liệu chính: Là những nguyên vật liệu tham gia cấu thành nênthực thể công trình xây lắp Nó chiếm phần lớn trong tổng số vật liệu của công ty.Các vật liệu chính nh: xi măng, sắt thép, nhựa đờng, gạch, đá, cát sỏi mỗi loạivật liệu lại đợc chia thành những thứ vật liệu khác nhau nh: xi măng trắng, ximăng thờng, đá 05, đá 1x2, đá 2x4, đá hộc, đá 4x6, gạch đặc, gạch thông tâm
* Vật liệu phụ: Là những thứ vật liệu khi tham gia vào sản xuất không cấu tạo nên thực thể công trình nhng nó có tác dụng nhất định và cần thiết cho quátrình sản xuất nh làm tăng chất lợng sản phẩm, tăng chất lợng nguyên vật liệuchính nh: sơn, dầu nhờn, véc ni
* Nhiên liệu: Là những thứ vật liệu có tác dụng cung cấp nhiệt năng trongquá trình sản xuất Nhiên liệu có thể tồn tại ở thể rắn nh than, củi, thể lỏng nhxăng dầu, thể khí nh hơi đốt
Trang 15* Phụ tùng thay thế: Là những chi tiết phụ tùng máy móc mà doanh nghiệpmua về để phục vụ cho việc thay thế các bộ phận của phơng tiện vận tải, máy mócthiết bị nh vòng bi, vòng điện.
* Vật liệu khác: Là những phế liệu thu nhặt trong quá trình thi công côngtrình, thu hồi trong quá trình thanh lý tài sản cố định
Do đặc thù trong ngành xây xựng nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ chiếm
tỉ trọng lớn trong giá thành công trình vì vậy đòi hỏi Công ty Phải quản lý tốtkhâu thu mua, dự trữ và sử dụng nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ Đây là điềukiện cần thiết để đảm bảo cho chất lợng công trình, tiết kiệm chi phí, giảm giáthành công trình và tăng lợi nhuận cho Công ty
Do đó Công ty Cổ phần Đầu T XD&PTNL Phúc Khánh đã thực hiện một
số công việc nhằm quản lý nguyên vật liệu một cách có hiệu quả nh:
Trong khâu thu mua: Công ty thực hiện việc thu mua nguyên vật liệu, công
cụ dụng cụ theo đúng kế hoạch, đúng tiến độ thi công Quản lý chặt chẽ nguyênvật liệu, công cụ dụng cụ đủ về mặt số lợng, đúng về chủng loại và đảm bảo vềchất lợng
Trong khâu bảo quản: Nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ khi mua về đợcchuyển tới tận chân các công trình vì vậy thuận tiện cho việc thi công, tiết kiệmchi phí vận chuyển Mặt khác tại các công trình đã có các nhà kho riêng để phânloại từng vật liệu tránh mất mát, h hỏng, hao hụt đảm bảo an toàn cho vật liệu.Tuy nhiên có một số nguyên vật liệu vẫn đợc nhập kho để tránh sự biến động củagiá cả trong một thời điểm nhất định Cụ thể nh: Xi măng, sắt, thép…
SVTH: Vũ Thị Nguyệt Chuyờn Đề Thực Tập
Trang 16Trong khâu dự trữ: Bảo đảm cho quá trình sản xuất kinh doanh đợc bình ờng, không gián đoạn do vậy Công ty thờng xuyên dự trữ nguyên vật liệu, công cụdụng cụ tại chân các công trình hoặc tại kho trong Công ty để tránh hiện tợngcung ứng không kịp, nhng cũng không nên dự trữ quá nhiều để tránh tình trạng ứ
th-đọng vốn
2.1.5 Tính giá vật liệu, công cụ dụng cụ trong Công ty.
Tính giá nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ là dùng thớc đo tiền tệ để biểuhiện giá trị của nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ theo những nguyên tắc nhất định
đảm bảo yêu cầu thống nhất Do nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ có nhiều chủngloại khác nhau, thờng xuyên biến động nên phải phản ánh thờng xuyên kịp thời vàchính xác
* Tính giá thực tế vật liệu, công cụ dụng cụ nhập kho.
Nguồn nhập vật liệu chính, công cụ dụng cụ của Công ty chủ yếu là muangoài
Đối với nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ mua ngoài về nhập kho( Công ty
áp dụng thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ) thì giá vốn thực tế nguyên vật liệu,
công cụ dụng cụ nhập kho Công ty đợc tính theo công thức sau:
+
Chi phí thumua thực tế(CP VC, bốcdỡ)
-Các khoản thuếkhông đợc hoàn lại(Thuế nhập khẩu,thuế TTĐB )Chi phí thu mua thực tế bao gồm: Chi phí vận chuyển, bốc xếp, bảo quảntrong quá trình mua hàng và các chi phí khác có liên quan trực tiếp đến vật t
* Tính giá thực tế vật liệu, công cụ dụng cụ xuất kho.
Vì nguyên vật liệu sử dụng cho thi công công trình nào thì do các đội thicông của công trình đó mua và chuyển thẳng tới tận chân các công trình đó chonên Công ty áp dụng tính giá nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ thực tế xuất khotheo phơng pháp giá thực tế đích danh
Trang 17* Thủ tục nhập xuất kho nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ.
Với điều kiện cùng một lúc thi công nhiều công trình lớn trải dài trên khắpcả nớc nên việc nhập xuất kho nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ diễn ra ngay tạichân các công trình
- Thủ tục nhập kho nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ
+ Căn cứ vào tiến độ thi công các công trình tại phòng kế toán cùng vớiphòng kỹ thuật thi công lập kế hoạch mua sắm nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ
đợc đảm bảo về thời gian sử dụng và chất lợng sử dụng
+ Nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ sử dụng cho thi công công trình chủyếu là do các đội thi công công trình mua và chuyển tới tận chân công trình khôngqua kho của Công ty
+ Phiếu nhập kho do bộ phận mua hàng lập và lập thành 2 liên
Một liên thủ kho giữ để làm căn cứ ghi thẻ kho
Một liên kèm theo hoá đơn GTGT gửi về phòng kế toán để làm căn cứ ghi
sổ kế toán
Trong tháng 09 năm 2010 Công ty đang thi công công trình Quốc lộ 279
đoạn Nghĩa Đô - Văn Bàn Do đó nguyên vật liệu sử dụng cho công trình đó đợcmua và vận chuyển đến kho tại chân công trình này Khi có nhu cầu sử dụng vậtliệu, công cụ dụng cụ thì các đội xây dựng sẽ lập phiếu yêu cầu xuất vật liệu, công
cụ dụng cụ
Dới đây là một số chứng từ khi nhập- xuất vật liệu, công cụ dụng cụ sửdụng cho công trình Quốc lộ 279 đoạn Nghĩa Đô - Văn Bàn
SVTH: Vũ Thị Nguyệt Chuyờn Đề Thực Tập
Trang 18Biểu 2.2
Mẫu số: 01 GTGT-3LL
HểA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG NA/2010B
Liên 2: Giao cho khách hàng Ngày 01 tháng 09 năm 2012 Số: 000797
Số tài khoản: 37510000000181 tại ngân hàng ĐT&PT Lào Cai
Hình thức thanh toán: Tiền mặt MST: 1000214349
Thuế Suất thuế GTGT 10 % Tiền Thuế GTGT 828.000
Số tiền viết bằng chữ: Chín triệu một trăm linh tám nghìn đồng./
Ngời mua hàng
( Đã ký) Ngời bán hàng( Đã ký) Thủ trởng đơn vị( Đã ký)
Trang 19- Căn cứ vào hoá đơn GTGT số 000797 ngày 01 tháng 09 năm 2012.
- Ban kiểm nghiệm gồm :
+ Ông: Phạm Anh Tuấn Chức vụ: Chỉ huy CT - Trởng ban
+ Bà: Lê Thu Hiền Chức vụ: Kế toán - ủy viên
+ Bà: Đào Thị Oanh Chức vụ: Tổ trởng đội xây dựng- uỷ viên
SLtheo chứng từ
Kết quả kiểm nghiệm
Ghi chú
Đúng quy cách
Không
đúng quy cách
Đại diện kỹ thuật
( Đã ký) Trởng ban kiểm kê ( Đã ký) ( Đã ký) Thủ kho
SVTH: Vũ Thị Nguyệt Chuyờn Đề Thực Tập
Trang 20- Theo biªn b¶n kiÓm nghiÖm vËt t ngµy 01 th¸ng 09 n¨m 2012
- Hä tªn ngêi giao hµng: TrÇn V¨n Hîi
- NhËp t¹i kho: C«ng tr×nh QL 279 NghÜa §« - V¨n Bµn
TT Chñng lo¹i vËt t §¬n
vÞ tÝnh
Sè Lîng
§¬n gi¸ Thµnh tiÒn K.ho¹ch Thùc nhËp
Trang 21Biểu 2.5:
HểA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liên 2: Giao cho khách hàng
Mẫu số: 01 GTGT-3LL
NA/2010B
Số: N 0 000798
Ngày 01 tháng 09 năm 2012
Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH XD&TM Thái Bình Minh
Địa chỉ: Số 093, Nguyễn Du, P kim Tân, TP Lào Cai, tỉnh Lào Cai
Điện thoại: (0203) 840 609 MST: 5300208939
Ngời mua hàng: Trần Văn Hợi
Đơn vị: Công ty Cổ phần Đầu T XD&PTNL Phúc Khánh
Số tài khoản: 37510000000181 tại ngân hàng ĐT&PT Lào Cai
Hình thức thanh toán: Chuyển Khoản MST: 1000214349
Thuế suất thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 5.965.440
Số tiền bằng chữ: Sáu mơi lăm triệu, sáu trăm mời chín nghìn, tám trăm bốn mơi
đồng./
Ngời muahàng
( Đã ký) Ngời bán hàng( Đã ký) Thủ trởng đơn vị( Đã ký)
SVTH: Vũ Thị Nguyệt Chuyờn Đề Thực Tập
Trang 22- Căn cứ vào hoá đơn GTGT số 000798 ngày 01 tháng 09 năm 2012
- Ban kiểm nghiệm gồm :
+ Ông: Phạm Anh Tuấn Chức vụ: Chỉ huy CT - Trởng ban
+ Bà: Lê Thu Hiền Chức vụ: Kế toán - ủy viên
+ Bà: Đào Thị Oanh Chức vụ: Tổ trởng đội xây dựng- uỷ viên
SL theo chứng từ
Kết quả kiểm nghiệm
Ghi chú
Đúng quy cách
Không
đúng quy cách
ý kiến của ban kiểm nghiệm: Qua kiểm tra thấy Thép cuộn ứ 8 trên đủ số lợng,
quy cách chất lợng đề nghị đơn vị cho nhập kho
Trang 23- Theo biªn b¶n kiÓm nghiÖm vËt t ngµy 01 th¸ng 09 n¨m 2012.
- Hä tªn ngêi giao hµng: TrÇn V¨n Hîi
- NhËp t¹i kho: C«ng tr×nh QL 279 NghÜa §« - V¨n Bµn
TT Chñng lo¹i vËt
t §¬n vÞ tÝnh
Sè Lîng
§¬n gi¸ Thµnh tiÒn K.ho¹ch Thùc
Trang 24- Hä tªn ngêi nhËn hµng: NguyÔn V¨n H¶i
- Lý do xuÊt kho: Phôc vô c«ng tr×nh QL279 NghÜa §« - V¨n Bµn
- XuÊt t¹i kho: T 91 §Þa ®iÓm: t¹i c«ng tr×nh QL279 NghÜa §« - V¨n Bµn
Trang 25- Hä tªn ngêi nhËn hµng: NguyÔn V¨n H¶i
- Lý do xuÊt kho: Phôc vô c«ng tr×nh QL279 NghÜa §« - V¨n Bµn
- XuÊt t¹i kho: T 91 §Þa ®iÓm: t¹i c«ng tr×nh QL279 NghÜa §« - V¨n Bµn
TT Chñng lo¹i vËt t §¬n
vÞ tÝnh
Sè Lîng
§¬n gi¸ Thµnh tiÒn K.ho¹ch Thùc XuÊt
Trang 28BiÓu sè 2.12
SỔ CHI TIẾT NGUYÊN VẬT LIỆU,SẢN PHẨM,HÀNG HÓA
Tµi kho¶n: 152 Tªn NVL: Xi m¨ng Bót S¬n