Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty cổ phần thương mại minh trang

LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế thị trường ngày phát triển, đặc biệt xu hội nhập kinh tế quốc tế nay, doanh nghiệp muốn tồn phát triển bền vững cần phải biết tự chủ mặt hoạt động sản xuất kinh doanh từ việc đầu tư, sử dụng vốn, tổ chức sản xuất tiêu thụ sản phẩm, phải biết tận dụng lực, hội để lựa chọn cho hướng đắn Để cạnh tranh thị trường, doanh nghiệp phải không ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm, mang lại nguồn thu lớn cho doanh nghiệp tạo điều kiện cho doanh nghiệp tạo vị thị trường, lấy lòng tin người tiêu dùng Ngoài doanh nghiệp cần nghiên cứu thị trường, đổi khâu tổ chức máy kế toán để theo kịp với xu thị trường Tổ chức công tác kế toán công việc cần thiết, tất yếu khách quan doanh nghiệp hệ thống kế toán phận quản lý tài chính, có vai trò quan trọng quản lý, điều hành, kiểm soát hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Bộ máy kế toán với nhiệm vụ thu thập, tổng hợp xử lý thông tin, từ đưa thông tin hữu ích cho việc định, thuận tiện cho công tác quản lý công cụ quản lý vĩ mô nhà nước Vì hệ thống kế toán quan trọng doanh nghiệp Trong trình thực tập Công ty cổ phần thương mại Minh Trang, xuất phát từ nhận thức tầm quan trọng công tác kế toán đồng thời hướng dẫn nhiệt tình cô Lê Thị Tâm anh, chị tròng phòng kế toán Công ty em hiểu sâu sắc Công ty nói chung, công tác kế toán nói riêng Ngoài lời mở đầu kết luận Báo cáo trình bày bao gồm ba chương: Chương 1: Tổng quan đặc điểm kinh tế - kĩ thuật tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty cổ phần thương mại Minh Trang Chương 2: Tổ chức máy kế toán Công ty cổ phần thương mại Minh Trang Chương 3: Một số đánh giá tình hình tổ chức kế toán Công ty cổ phần thương mại Minh Trang CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN MINH TRANG 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY THƯƠNG MẠI MINH TRANG 1.1.1 Các thông tin sơ lược, sở hình thành phát triển Công ty cổ phần thương mại Minh Trang a Các thông tin sơ lược Công ty thương mại cổ phần Minh Trang - Tên Công ty: Công ty cổ phần thương mại Minh Trang - Địa chỉ: 247 - Minh Khai - TP Bắc Giang - Điện thoại: 02403.855.230 - Fax: 02403.855.879 - Mã số thuế: 2400.291.692 - Nhà máy giấy Xương Giang đơn vị trực thuộc Công ty cổ phần thương mại Minh Trang - Địa chỉ: KCN Song Khê - Nội Hoàng - Yên Dũng - Bắc Giang - Loại hình doanh nghiệp: Cổ phần - Tài khoản ngoại tệ: 43110370000962 - Tại Ngân hàng Đầu tư Phát triển Bắc Giang - Tài khoản VNĐ: 43110000000302 - Tại Ngân hàng Đầu tư Phát triển Bắc Giang - Giám đốc: Nguyễn Văn Minh - Số lượng công nhân viên: 260 người - Ngành nghề kinh doanh theo giấy phép kinh doanh: sản xuất chế biến hàng hóa xuất tiêu dùng nước, sản xuất giấy in, giấy viết cao cấp, giấy tráng phấn loại giấy khác Tấm lợp thép hình, khung nhà tiền chế Chất phụ gia cho sản xuất giấy loại hàng hóa khác - Vốn điều lệ Công ty: Góp vốn: Nguyễn Văn Minh: 5.000 triệu đồng Trịnh Xuân Chúc : 4.000 triệu đồng Nguyễn Văn Trọng: 4.000 triệu đồng Từ có định Sở kế hoạch & đầu tư tỉnh Bắc Giang, Công ty cổ phần thương mại Minh Trang tổ chức kinh tế có tư cách pháp nhân, hạch toán độc lập, có tài khoản Ngân hàng Đầu tư Phát triển Bắc Giang, có dấu riêng mang tên Công ty cổ phần thương mại Minh Trang b Cơ sở hình thành phát triển Công ty cổ phần thương mại Minh Trang Tỉnh Bắc Giang tỉnh có tiềm kinh tế, vị trí thuận lợi, nguồn lao động dồi dào, thuộc khu vực Trung du miền núi Bắc Bộ có đường quốc lộ 1A qua Cùng với phát triển kinh tế đất nước, đời sống nhân dân Bắc Giang không ngừng cải thiện Trước hội đó, thành viên bàn bạc thống thành lập Công ty cổ phần thương mại Minh Trang Hoạt động theo Luật Doanh Nghiệp Quốc Hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam thông qua Ngày 19/04/2004 Công ty thức đời vào hoạt động Công ty hoạt động theo phương pháp tự quản lý, tự bỏ vốn tự chịu trách nhiệm với phần vốn mình, đáp ứng yêu cầu mà nhà nước đề loại hình Công ty cổ phần, Công ty cổ phần thương mại Minh Trang đời quan tâm giúp đỡ đạo trực tiếp ban nghành liên quan, Công ty tiến hành triển khai chiến lược kinh tế, tuyển dụng lao động, công nhân lành nghề, cán nhân viên có nghiệp vụ vững vàng, có ý thức chấp hành kỷ luật cao, động sáng tạo công việc, chịu khó học hỏi, tiếp thu khoa học kỹ thuật mới, áp dụng thực tế vào công việc Vì Công ty bước hòa nhập vào thị trường nước nước ngoài, chủ động công việc kinh doanh, mặt hàng phân phối thị trường chất lượng tốt, tạo uy tín cho khách hàng Trong năm đầu thành lập, Công ty phải đương đầu với khó khăn thời kỳ chế thị trường có cạnh tranh gay gắt thành phần kinh tế Thị trường đầu Công ty chưa mở rộng công nghệ sản xuất lạc hậu, thủ công, chi phí sản xuất lớn, giá thành cáo chất lượng vãn chưa đạt yêu cầu khách hàng Với khó khăn sớm nhận được, Ban lãnh đạo Công ty nguồn lực lực đề chiến lược kinh doanh, đầu tư đổi dây chuyền công nghệ, trang bị thêm nhiều máy móc, phương tiện vận tải, thiết bị đại, cải thiện điều kiện lao động cho công nhân, phát huy tính tự chủ sáng tạo cán nhân viên, mở rộng thị trường, nâng cao chất lượng, hạ giá thành, chiếm lĩnh thị trường Bắc Ninh, Lạng Sơn, Hải Dương Trải qua giai đoạn khó khăn, Công ty cổ phần thương mại Minh Trang có vận động để phù hợp với xu hướng phát triển chung Công ty cố gắng mở rộng sản xuất kinh doanh, mở rộng thị trường Trong năm qua, tổng giá trị doanh thu, thu nhập bình quân người lao động tăng lên Hiện Công ty có 260 công nhân viên với tổng số vốn 11 tỷ đồng 1.1.2 Mốc lịch sử trình hình thành phát triển Công ty cổ phần thương mại Minh Trang Công ty cổ phần thương mại Minh Trang Công ty có định thành lập năm 2004, nhiên khía cạnh hoạt động Công ty Giai đoạn năm 2004 - 2008 giai đoạn Công ty thành lập nên gặp nhiều khó khăn tình hình thành lập chưa tạo chỗ đứng thị trường Chính hoàn cảnh Ban giám đốc công nhân viên nỗ lực tìm thị trường, tìm bạn hàng khách hàng, tạo lập vị uy tín lợi nhuận sau thuế Công ty 40 triệu đồng Giai đoạn năm 2008 - 2012 hoạt động Công ty vào ổn định hơn, doanh số tăng trưởng Bằng nỗ lực Ban lãnh đạo cán công nhân viên Công ty đưa Công ty ngày lớn mạnh Năm 2012, Công ty bảo toàn vốn kinh doanh mà mở rộng quy mô hoạt động, lợi nhuận sau thuế đạt 70 triệu đồng vốn cố định vốn lưu động tăng Do quy mô hoạt động kinh doanh mở rộng nên góp phần làm tăng doanh thu Như nói giai đoạn hoạt động Công ty cổ phần thương mại Minh Trang từ hoạt động biến động lớn, kết kinh doanh giai đoạn tương đối ổn định không ngừng tăng lên Điều chứng tỏ thời gian tới Công ty vững tin thực kế hoạch mở rộng sản xuất kinh doanh trước biến động thị trường giá cả, hàng hóa 1.1.3 Các thành tựu bản, phương hướng phát triển, mục tiêu tương lai Công ty cổ phần thương mại Minh a.Thành tựu Qua năm hoạt động trưởng thành với cố gắng đội ngũ cán công nhân viên, Công ty nhận giấy khen UBND tỉnh Bắc Giang Năm 2011 nhận danh hiệu Đơn Vị Điển Hình tỉnh b.Phương hướng phát triển: Để thực mục tiêu phát triển tỉnh đề Công ty giai đoạn 2013-2014 đảm bảo khả thu nhập Công ty, Công ty cần lựa chọn phương hướng đại hóa thiết bị, đổi công nghệ để nâng cao suất lao động chất lượng sản phẩm Hầu hết dự đỏi công nghệ gắn chặt với đầu tư thiết bị chuyên dùng có trình độ giới hóa cao tự động hóa mức độ cần thiết Đối với Công ty lúc này, nhiệm vụ trước mắt năm tâm thực doanh thu năm 200 triệu đồng, thực nghiêm chỉnh hợp đồng kí kết c.Mục tiêu tương lai: Luôn phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh, không ngừng nâng cao hiệu hoạt động sản xuất, tăng lợi nhuận, tích lũy tái đầu tư phát triển Công ty ngày lớn mạnh Đảm bảo lợi ích cho cổ đông, làm tốt nghĩa vụ ngân sách Nhà nước, cải thiện điều kiện môi trường làm việc nâng cao thu nhập, đời sống người lao động Công ty 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI MINH TRANG 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ Công ty cổ phần thương mại Minh Trang a.Chức năng: - Sản xuất chế biến hàng hóa xuất khẩu, tiêu dùng nước - Sản xuất giấy in, giấy viết cao cấp, giáy tráng phấn loại giấy khác - Tấm lợp thép hình, khung nhà tiền chế - Chất phụ gia cho sản xuất giấy - Các loại hàng hóa khác b.Nhiệm vụ: Nhiệm vụ Công ty không ngừng phát triển kinh doanh, góp phần thiết thực vào thực nhiệm vụ phát triển kinh tế - xã hội đất nước Xây dựng, tổ chức thực kế hoạch sản xuất kinh doanh ngắn hạn dai hạn Đảm bảo sản xuất kinh doanh có hiệu quả, hạch toán kinh doanh phải phù hợp với pháp luật chế độ kế toán hành Nhà nước Đào tạo, huấn luyện đội ngũ cán quản lý, nhân viên thành thạo công việc đáp ứng yêu cầu quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất - kinh doanh Công ty cổ phần thương mại Minh Trang a.Thị trường khai thác Công ty coi công tác thị trường khâu định kế hoạch sản xuất kinh doanh phát triển Công ty, muốn phát triển sản xuất thiết phải xây dựng thị trường ổn định, tìm kiếm mở rộng thị trường nước Công ty trì, giữ vững mở rộng thị trường nước, xác định thị trường nước trọng tâm tích cực tìm thị trường xuất Trong xu hội nhập nay, việc mở rộng thị trường tiêu thụ nước có nhiều thuận lợi thách thức đòi hỏi Công ty có sách phù hợp để ngày phát triển thị trường giới b.Đối thủ cạnh tranh Đối thủ cạnh tranh Công ty cổ phần thương mại Minh Trang Công ty TNHH Đức Phát, Công ty cổ phần Hưng Thịnh Đây Công ty có quy mô kinh doanh tương đối lớn mặt hàng sản xuất giấy chiếm thị phần lớn thị trường nước 1.2.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất - kinh doanh Công ty cổ phần thương mại Minh Trang Nhận đơn đặt hàng - Đặt hàng Nhận hàng Lập lệnh bán hàng Lập hóa đơn bán hàn g Sơ đồ: Quy trình tổ chức kinh doanh Thu tiền Ghi sổ lập báo cáo Công ty nhận đơn đặt hàng khách hàng sau chuyển phòng kinh doanh - Phòng kinh doanh xem xét số lượng yếu cầu khách hàng sau chuyển đơn đặt hàng đến nhà máy cung cấp - Nhà máy cung cấp nhận lệnh đặt hàng lập phiếu giao hàng Lúc công ty điều xe chuyên dùng đến nhận hàng giao cho khách hàng - Lập lệnh bán hàng, bên khách hàng ký xác nhận vào phiếu giao hàng - Cuối tháng kế toán bán hàng lập hóa đơn, thu tiền ghi sổ 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI MINH TRANG 1.3.1 Mô hình máy tổ chức Tại Công ty cổ phần thương mại Minh Trang máy tổ chức Công ty theo cấu trực tuyến , chức cấp quản lý Tổ chức máy Công ty áp dụng theo nguyên tắc tập trung , thống từ xuống 1.3.2 Sơ đồ máy Sơ đồ 1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty Hội đồng quản trị Ban kiểm soát Tổng giám đốc Phó tổng giám đốc P.Tổ chức hành Xí nghiệp lợp thép hình Phó tổng giám đốc P.Kế toán tài vụ Nhà máy giấy Xương Giang P Kinh doanh XNK Chi nhánh Móng Cái Chi nhánh Hà Nội Cửa hàng số Bắc Giang 1.3.3 Chức năng, nhiệm cụ phòng ban, phận mối quan hệ phòng ban, phận Công ty * Hội đồng quản trị: Là quan quản lý Công ty, nhân danh toàn quyền Công ty định vấn đề đến mục đích, quyền lợi Công ty chiến lược kinh doanh, phương án đầu tư, bổ nhiệm, miến nhiệm * Tổng giám đốc Công ty: Do Hội đồng quản trị bầu, có nhiệm vụ quản lý điều hành toàn hoạt động Công ty, tự chịu trách nhiệm định trước Nhà nước pháp luật * Phó tổng giám đốc Công ty: Là người giúp việc cho Tổng giám đốc, giám đốc ủy quyền điều hành quản lý Công ty Tổng giám đốc vắng chịu trách nhiệm trước Tổng giám đốc công việc điều hành * Phòng tổ chức hành chính: Là phòng chức chịu đạo trực tiếp lãnh đạo Công ty, thực tham mưu giúp Tổng giám đốc lĩnh vực: + Quản lý công tác tổ chức cán lao động Công ty, giải chế độ sách liên quan đến cán công nhân viên Công ty + Xây dựng đạo thực kế hoạch hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty + Phục vụ sinh hoạt hành đối ngoại, dịch vụ nội Công ty * Phòng kế toán tài vụ: Chịu đạo trực tiếp lãnh đạo Công ty, thực tham mưu giúp Tổng giám đóc Công ty lĩnh vực tài chính, kế toán: + Lập kế hoạch đạo công tác hạnh toán, tài vụ, thống kê cho toàn Công ty + Tổng hợp, phân tích hoạt động kinh tế + Xây dựng thực nguyên tắc quản lý vốn, tài sản, vật tư, hàng hóa, đảm bảo vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty có hiệu + Thực chế độ báo cáo theo quy định hành + Lập kế hoạch phân bổ định mức lao động định mức giao vốn để đơn vị kinh doanh trực thuộc Công ty làm việc * Ban kiểm soát: Kiểm soát chung toàn hoạt động, kiểm soát tài Công ty * Phòng nghiệp vụ kinh doanh: Thực chức xuất nhập Công ty, chịu đạo trực tiếp lãnh đạo Công ty có nhiệm vụ sau: + Được phép ký kết hợp đồng kinh tế ủy quyền Tổng giám đốc chịu trách nhiệm hoàn toàn toàn việc kí kết hợp đồng trước pháp luật Công ty + Trực tiếp tổ chức kinh doanh theo hợp đồng ký hợp đồng Công ty ký giao dịch thực 1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI MINH TRANG 1.4.1 Tình hình tài Công ty năm 2009-2011 Dưới tình hình hoạt động kinh doanh Công ty giai đoạn 2009-2011: Bảng 1: Bảng cân đối kế toán Công ty giai đoạn 2009-2011 thể bảng sau: Đơn vị tính: Triệu đồng Khoản mục Năm Chênh lệch Số tiền Tỷ Số tiền Tỷ (VNĐ) trọng (VNĐ) trọng (%) 10/09 10/09 (%) 2009 2010 2011 11/09 11/09 1.TSNH 19,084 25,603 28,098 6,519 0,34 9,005 0,47 2.TSDH 15,487 17,490 21,824 2,003 0,01 6,337 0,41 Tổng tài sản 34,571 43,093 49,922 8.522 0,25 15.351 0,44 1.NPT 34,526 36,774 40,348 2,248 0,065 5,822 0,168 2.VCSH 7,045 8,319 9,566 1,274 0,18 2,521 0,35 Tổng nguồn vốn 41,571 45,093 49,914 3,522 0,84 8,343 0,2 I.TÀI SẢN II.NGUỒN VỐN Nhận xét: Thông qua bảng cân đối kế toán công ty, ta thấy rằng: Tổng tài sản công ty biến động tăng giảm qua năm Năm 2009 đạt 34,571 triệu đồng đến năm 2010 tăng 43,093 triệu đồng, tương ứng với tốc độ giảm 0,25% cuối năm 2011 lại tăng lên 49,922 triệu đồng Do vậy, năm tới doanh nghiệp cần đầu tư thêm vào tài sản Điều cho thấy doanh nghiệp cần quan tâm đến khoản phải thu khách hàng từ ký kết hợp đồng, đến biện pháp đòi nợ nhằm giảm bớt vốn bị chiếm dụng, nâng cao hiệu Bảng số 4: Bảng cân đối kế toán Đơn vị: Công ty Cp TM Minh Trang Mẫu số B01- DN Địa chỉ: Song Khê- Yên Dũng- Bắc (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Giang ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Năm 2012 ĐVT: đồng STT (1) A I II III CHỈ TIÊU (2) TÀI SẢN A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) I Tiền khoản tương đương tiền Mã (3) 100 110 (110=111+112) Tiền 111 Các khoản tương đương tiền 112 II Các khoản đầu tư tài ngắn 120 hạn (120=121+129) Đầu tư ngắn hạn 121 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn 129 hạn (*) (2) III Các khoản phải thu ngắn hạn (130 = 131 + 132 + 133 + 134 + 135 130 + 139) Phải thu khách hàng 131 Trả trước cho người bán 132 Phải thu nội ngắn hạn 133 Phải thu theo tiến độ kế hoạch 134 hợp đồng xây dựng Các khoản phải thu khác 135 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó 139 Thuyết Năm 2012 minh (4) Năm 2011 (5) (6) 26,867,086,74 28,089,879,7 55 220,412,803 158,671,116 220,412,803 158,671,116 0 0 0 15,266,617,67 15,873,878,3 60 15,178,316,81 15,854,418,8 88,300,856 53 19,459,507 0 0 0 đòi (*) IV V B I II 11,380,056,26 12,053,390,2 11,380,056,26 74 12,053,390,2 74 149 0 150 (150 = 151 + 152 + 154 + 158) Chi phí trả trước ngắn hạn 151 Thuế GTGT khấu trừ 152 Thuế khoản khác phải thu 154 Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác 158 B - TÀI SẢN DÀI HẠN 200 (200=210+220+240+250+260) I- Các khoản phải thu dài hạn 210 (210 = 211 + 212 + 213 + 218 + 219) Phải thu dài hạn khách hàng 211 Vốn kinh doanh đơn vị trực 212 thuộc Phải thu dài hạn nội 213 Phải thu dài hạn khác 218 Dự phòng phải thu dài hạn khó 219 đòi (*) II Tài sản cố định (220 = 221 + 224 220 + 227 + 230) Tài sản cố định hữu hình (221 = 221 222 + 223) 3,940,005 0 0 0 24,309,877,10 3,940,005 21,824,599,9 40 0 0 0 0 0 0 24,309,877,10 9,808,579,46 12,367,035,45 9,790,702,18 18,911,514,95 17,523,449,8 IV Hàng tồn kho (140 = 141 + 149 Hàng tồn kho 141 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản 140 ngắn hạn khác - - Nguyên giá 222 - - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223 Tài sản cố định thuê tài 224 (224 = 225 + 226) - Nguyên giá 225 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 226 Tài sản cố định vô hình (227 = 227 82 (6,544,479,503 (7,732,747,6 ) 98) 0 0 0 0 III IV V A I 228 + 229) - Nguyên giá 228 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 229 Chi phí xây dựng dở dang 230 III Bất động sản đầu tư (240 = 241 + 240 242) - Nguyên giá 241 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 242 IV Các khoản đầu tư tài dài 00 0 17,877,279 0 0 0 11,942,841,65 11,942,841,6 53 0 0 11,942,841,65 11,942,841,6 53 259 0 260 262 + 268) Chi phí trả trước dài hạn 261 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 Tài sản dài hạn khác 268 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 270 + 200) NGUỒN VỐN A - NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 300 330) I Nợ ngắn hạn (310 = 311 + 312 310 + + 319 + 320) 73,178,824 0 51,176,963,84 0 73,178,824 49,914,479,6 95 39,139,308,12 40,348,342,8 31,117,077,12 00 36,722,050,8 12,442,089,00 00 22,103,035,5 40 1,672,007,76 hạn 250 (250 = 251 + 252 + 258 + 259) Đầu tư vào công ty 251 Đầu tư vào công ty liên kết, liên 252 doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) V Tài sản dài hạn khác (260 = 261 + 258 1 Vay nợ ngắn hạn 311 2 Phải trả người bán 312 Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước 313 314 6,113,783,004 12,213,379,05 12,041,263,5 72 122,275,052 617,863,292 10 II B I Phải trả người lao động 315 Chi phí phải trả 316 Phải trả nội 317 Phải trả theo tiến độ kế hoạch 318 hợp đồng xây dựng Các khoản phải trả, phải nộp 319 ngắn hạn khác 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 320 II Nợ dài hạn (330 = 331 + 332 + 330 + 336 + 337) Phải trả dài hạn người bán 331 Phải trả dài hạn nội 332 Phải trả dài hạn khác 333 Vay nợ dài hạn 179,925,604 0 190,929,873 0 0 45,625,404 96,950,758 0 3,626,292,00 8,022,231,000 0 0 0 3,626,292,00 334 8,022,231,000 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 335 Dự phòng trợ cấp việc làm 336 7.Dự phòng phải trả dài hạn 337 B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 400 + 430) I Vốn chủ sở hữu 410 (410 = 411 + 412 + + 420 + 421) 0 12,037,655,72 0 0 9,566,136,89 12,000,017,69 9,566,136,89 11,846,500,00 9,819,396,70 0 0 0 0 (253,259,809 1 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phòng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân 412 413 414 415 416 417 418 419 0 0 0 0 420 153,517,696 421 ) 37,638,030 37,638,030 0 0 10 11 II phối 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB II Nguồn kinh phí quỹ khác 430 (430=431+432+433) Quỹ khen thưởng, phúc lợi 431 Nguồn kinh phí 432 Nguồn kinh phí hình thành 433 TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG Tài sản thuê Vật tư, hàng hóa nhận giữ hộ, 440 nhận gia công Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi Nợ khó đòi xử lý Ngoại tệ loại Dự toán chi hoạt động Nguồn vốn khấu hao có 51,176,963,84 49,914,479,6 95 0 0 0 0 0 0 0 (Nguồn: Phòng kế toán- tài vụ) b Báo cáo kết kinh doanh * Khái niệm ý nghĩa báo cáo kết hoạt động sản xuát kinh doanh Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh BCTC phản ánh tóm lược tình hình kết hoạt động doanh doanh nghiệp kỳ,bao gồm: - Các khoản doanh thu chi phí hoạt đọng bán hàng cung cấp dịch vụ - Các khoản doanh thu chi phí hoạt động tài - Các khoản doanh thu chi phí hoạt động khác Do báo cáo cung cấp thông tin cho người đọc doanh thu,chi phí kết hoạt động doanh nghiêp kỳ qua người đọc có khả phân tích,so sánh để thấy tình hình,hiệu hoạt động kinh doanh xu hướng hoạt đông khác doanh nghiệp qua kỳ * Căn để lập báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh - Căn vào báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm trước - Căn vào sổ kế toán tổng hợp sổ kế toán chi tiết kỳ dùng cho tài khoản từ loại đến loại Bảng số 5: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2012 Đơn vị: Công ty CP TM Minh Trang Địa chỉ: Song Khê- Yên Dũng- Bắc Giang Mẫu số B02- DN (Ban hành theo QĐ số 15/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2012 ĐVT: đồng TT Chỉ tiêu Mã số Thuyết Số tiền minh 10 11 12 13 14 15 16 17 Doanh thu bán hàng CCDV Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu Giá vốn hàng bán Lãi gộp Doanh thu hoạt động tài Chi phí hoạt động tài Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động SXKD Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận trước thuế Chi phí thuế TNDN Lợi nhuận sau thuế TNDN Lãi cổ phiếu Người lập phiếu (ký, họ tên) 10 11 20 21 22 24 25 30 31 32 40 50 51 60 70 Kế toán trưởng (ký, họ tên) 7.224.000.000 7.224.000.000 3.824.320.000 3.399.680.000 18.420.000 37.988.000 370.600.000 419.000.000 3.331.712.000 38.320.000 38.320.000 3.293.392.000 823.348.000 2.470.044.000 Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Thủ trưởng đơn vị (ký, họ tên, đóng dấu) CHƯƠNG MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI MINH TRANG 3.1 ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI MINH TRANG 3.1.1 Ưu điểm tổ chức máy kế toán Công ty Qua thời gian thực tập Công ty CP thương mại Minh Trang giúp đỡ nhiệt tình Ban giám đốc phòng kế toán giúp em hiểu công tác kế toán nói chung công tác kế toán đơn vị nói riêng Về bản, việc hạch toán công ty phù hợp với chế độ kế toán hành, góp phần nâng cao suất lao động đảm bảo đời sống cán công nhân viên công ty Bộ máy kế toán công ty tổ chức hợp lý, hoạt động có nguyên tắc Đội ngũ kế toán có phối hợp nhịp nhàng phận Bộ máy kế toán Công ty thực tương đối toàn diện, đồng tất nội dung công tác quản lý, từ việc chon lựa phương pháp quản lý hệ thống tài khoản kế toán đến việc ghi chép, lập báo cáo dựa chứng từ , nghiệp vụ phát sinh Đã có kết hợp chặt chẽ kế toán trưởng việc thu thập thông tin từ kế toán viên để đưa thông tin quan trọng cho ban lãnh đạo Công ty Từ đó, giúp Công ty có kế hoạch sản xuất kinh doanh phù hợp với tình hình kinh tế thời điểm 3.1.2 Nhược điểm tổ chức máy kế toán Công ty Bên cạnh ưu điểm tổ chức máy kế toán có số nhược điểm cần khắc phục: - Kế toán trưởng người tập trung thu thập tổng hợp tất thông tin từ kế toán viên nhiều sai sót - Đội ngũ kế toán hạn chế mặt trình độ chuyên môn nghiệp vụ 3.1.3 Nguyên nhân - Do chế quản lý tổ chức Công ty chưa thực tôt việc phân chia nhân lực kế toán - Khối lượng công việc Công ty ngày lớn nên việc tổng hợp số liệu từ nhiều kế toán khó khăn thiếu xác 3.2 ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI MINH TRANG 3.2.1 Ưu điểm tổ chức công tác kế toán Công ty Về chứng từ, sổ sách kế toán: Hiện công ty áp dụng hình thức kế toán nhật ký chung Đây hình thức kết hợp việc ghi chép hàng ngày việc tổng hợp số liệu báo cáo tháng Việc sử dụng chứng từ kế toán nghiệp vụ tiêu thụ kinh doanh nghiệp vụ kế toán khác Công ty hợp lý tuân thủ nguyên tắc ghi chép, luân chuyển chứng từ theo chế độ tài hành Chứng từ kế toán đuợc quản lý chặt chẽ mang tính pháp lý cao Khi phát sinh nghiệp vụ tiêu thụ hàng hoá chứng từ lập đầy đủ, chứng từ chuyển phòng kế toán tài ngày đầu ngày hôm sau chứng từ kế toán theo dõi thường xuyên chặt chẽ Việc áp dụng hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên hoàn toàn phù hợp với đặc điểm kinh doanh công ty Công tác kế toán công ty: phản ánh đầy đủ chặt chẽ có hệ thống trình tiêu thụ hàng hóa góp phần to lớn cho việc định xử lý cấp lãnh đạo Đặc biệt khẳng định việc áp dụng mạng vi tính đem lại hiệu cao công tác kế toán Vận dụng sáng tạo chế độ kế toán hành phù hợp với đặc điểm kinh doanh Công ty Nhờ hạch toán kế toán báo cáo kế toán thực có nề nếp, quản lý chặt chẽ tiêu quản lý, doanh thu, kết kinh doanh Về trang bị kỹ thuật: Hoạt động kế toán Công ty trang bị đại, hệ thống kế toán máy sử dụng Công ty làm tăng hiệu làm việc tiết kiệm thời gian lao động kế toán Các thông tin xử lý kịp thời, nhanh chóng xác Về tài khoản kế toán: Công ty sử dụng tài khoản hệ thống tài khoản kế toán theo quy định Hệ thông báo cáo tài theo quy định lập thời hạn để nộp cho quan có thẩm quyền 3.2.2 Nhược điểm công tác kế toán Công ty Bên cạnh ưu điểm mà công tác kế toán đạt tồn số hạn chế sau: + Doanh nghiệp chưa trích lập khoản dự phòng + Doanh nghiệp sử dụng phương pháp khấu hao theo đường thẳng đơn giản, dễ tính không phản ánh thực tế giá trị TSCĐ hao mòn kỳ + Công tác tổ chức lập lưu chuyển chứng từ không rõ ràng, nhiều hàng nhập kho xuất kho chưa lập phiếu nhập kho, xuất kho Phiếu xuất kho nhập kho kế toán viên lập vào hóa đơn mua vào bán ra, nhiều mặt hàng bán kèm lại không lập phiếu xuất Điều làm cho Công ty không nắm lượng hàng tồn kho 3.2.3 Nguyên nhân: + Do phân công nhiệm vụ chưa phù hợp + Một người làm nhiều phần việc nên không kiểm soát kĩ phần việc kế toán +Đội ngũ kế toán vào nghề, thiếu kinh nghiệm thực tiễn + Do chế quản lý tổ chức Công ty số khâu yếu kém, chưa có giám sát, kiểm tra chặt chẽ phận nên dẫn tới việc gian lận + Do tinh thần trách nhiệm số nhân viên cưa cao, tư lợi quên lợi ích Công ty + Do thiếu đoàn kết phòng ban việc kết hợp thực công việc chung Công ty • Một số biện pháp khắc phục: Chủ động sử dụng biện pháp phòng ngừa rủi ro Ví dụ như: mua bảo hiểm cho vật tư, hàng hóa sản xuất, trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho nhằm bảo toàn vốn, dự phòng nợ phải thu khó đòi, theo dõi dự báo biến động thị trường để đưa định kịp thời - Bộ máy phòng ban cần tách biệt rõ ràng để người có chuyên môn làm với công việc mà họ mong muốn - Bản thân cán kế toán cần: + Nâng cao nghiệp vụ chuyên môn cách tham gia lớp tập huấn sách thuế cán Cục thuế hướng dẫn + Đọc tham khảo tài liệu, sách BTC Tổng cục thuế ban hành 3.3 KIẾN NGHỊ VÊ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI MINH TRANG 3.3.1 Kiến nghị với lãnh đạo Công ty + Doanh nghiệp nên áp dụng phương pháp khấu hao nhanh để phù hợp với tình hình thực tế, nhanh thu hồi vốn + Công ty nên mở lớp bồi dưỡng cử cán bộ, nhân viên kế toán học thêm, tập huấn để nâng cao trình độ chuyên môn biết thêm luật kế toán mới, sách tài thay đổi để từ vận dụng cách linh hoạt vào công ty, giúp cho máy kế toán công ty làm việc ngày hiệu 3.3.2 Kiến nghị với phận kế toán Công Ty Phòng kế toán nên có kiến nghị với Ban giám đốc để có chế trả lương, thưởng nhằm khuyến khích người có chuyên môn, trình độ phát huy hết khả làm cho họ gắn bó công ty KẾT LUẬN Trải qua chặng đường dài hình thành phát triển, Công ty cổ phần thương mại Minh Trang đạt thành công đáng kể, xây dựng vị thị trường Kết kinh doanh năm sau không ngừng nâng cao so với năm trước chứng tỏ máy quản lý công ty hoạt động có hiệu quả, cán công nhân viên công ty làm việc nhiệt tình, đạt kết tốt Do đó, thu nhập người lao động tăng lên, cải thiện đời sống Việc nộp NSNN qua năm tăng lên Công ty cần phát huy ưu điểm đạt tìm biện pháp khắc phục hạn chế tồn để nâng cao hiệu kinh doanh công ty Hơn công ty nên quan tâm đến việc bồi dưỡng trình độ cho cán công nhân viên khuyến khích học, có sách khen thưởng thoả đáng,… Qua thời gian thực tập công ty, học hỏi kinh nghiệm anh chị phòng kế toán mà em biết thêm nhiều điều bổ ích Qua em thấy việc học tập không dừng lại góc độ biết thực nhiệm vụ cách tuý ghi chép tính toán mà cần phải suy nghĩ, tìm hiểu sâu vấn đề để làm việc tốt hiệu Trên toàn báo cáo thực tập tốt nghiệp em thời gian thực tập Công ty cổ phần thương mại Minh Trang Tuy nhiên, thời gian trình độ hạn chế nên báo cáo không tránh khỏi sai sót Em mong nhận góp ý thầy cô để báo cáo hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn tận tình cô Lê Thị Tâm anh chị phòng kế toán Công ty cổ phần thương mại Minh Trang giúp đỡ em thời gian qua, tạo điều kiện để em hoàn thành báo cáo Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực MỤC LỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT CÁC SƠ ĐỒ CÁC BIỂU CÁC TỪ VIẾT TẮT CP NVL CCDC TSCĐ TGNH BTC GTGT CP BKS BHXH CPSX BHYT TK TM SXKD Cổ phần Nguyên vật liệu Công cụ dụng cụ Tài sản cố định Tiền gửi ngân hàng Bộ tài Giá trị gia tăng Chi phí Biển kiểm soát Bảo hiểm xã hội Chi phí sản xuất Bảo hiểm y tế Tài khoản Tiền mặt Sản xuất kinh doanh DANH MỤC BẢNG, CÁC SƠ ĐỒ Số sơ đồ Tên sơ đồ Số trang Bảng Bảng cân đối kế toán Công ty giai đoạn 2009-2011 10 Bảng Các tiêu tài 11 Bảng Bảng kết hoạt động sản xuất kinh doanh giai đoạn 2009-2011 12 Bảng Bảng cân đối kế toán năm 2012 46 Bảng Báo cáo kế hoạt động kinh doanh năm 2012 53 Sơ đồ Sơ đồ máy quản lý Công ty Sơ đồ Sơ đồ máy kế toán Công ty 14 Sơ đồ Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật kí chung 21 Sơ đồ Sơ đồ hạch toán tổng hợp kế toán vốn tiền 24 Sơ đồ Sơ đồ hạch toán tổng hợp kế toán TGNH 26 Sơ đồ Sơ đồ hạch toán chi tiết NVL theo phương pháp thẻ song song 27 Sơ đồ Sơ đồ hạch toán tổng hợp kế toán NVL, CCDC 29 Sơ đồ Sơ đồ quy trình tổ chức luân chuyển chứng từ TSCĐ 30 Sơ đồ 10 Sơ đồ hạch toán tổng hợp kế toán TSCĐ 32 Sơ đồ 11 Sơ đồ trình tính lương Công ty 33 Sơ đồ 12 Sơ đồ hạch toán tổng hợp kế toán tiền lương, khoản trích theo lương 34 Sơ đồ 13 Sơ đồ luân chuyển chứng từ thu TM 35 Sơ đồ 14 Sơ đồ luân chuyển chứng từ chi TM 36 Sơ đồ 15 Quá trình ghi sổ kế toán vốn băng tiền 37 Sơ đồ 16 Quá trình ghi sổ kế toán TGNH 38 Sơ đồ 17 Quá trình ghi sổ kế toán NVL, CCDC 41 Sơ đồ 18 Quá trình ghi sổ kế toán TSCĐ 42 Sơ đồ 19 Quá trình ghi sổ kế toán tiền lương khoản trích theo lương 44 [...]... lao động kế toán và phần hành kế toán: Sơ đồ 2: Sơ đồ bộ máy kế toán của Công ty Kế toán trưởng Phó phòng kế toán Phòng tổng hợp Kế toán thu chi tiền mặt, lao động tiền lương Kế toán tiêu thụ thành phẩm, hàng hóa Kế toán ngân hàng Kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành Kế toán TSCĐ, công cụ lao động Kế toán theo dõi công nợ Kế toán vật tư Thủ quỹ b Chức năng, nhiệm vụ của từng phần hành và quan hệ... cho bộ phận kế toán tính giá thành Khi có yêu cầu bộ phận kế toán nguyên vật liệu và các bộ phận chức năng tiến hành kiểm kê lại kho vật tư, đối chiếu với sổ sách kế toán - Thủ quỹ: Quản lý và theo dõi sự tăng giảm các loại quỹ tiền mặt tại Công ty, ghi chép sổ quỹ, phản ánh tình hình luân chuyển tiền mặt qua quỹ, cấp phát thu chi tiền mặt 2.1 TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI MINH TRANG. .. 38,46% tổng doanh thu Tốc độ phát triển giai đoạn 2008/2006 là 154,6% so với giai đoạn 2007/2006 là 128,6% Điều đó chứng tỏ rằng công ty ngày càng làm ăn có lãi, luôn phát triển mạnh mẽ, sẽ là đối tác tin cậy cho các công ty bạn, là nơi uy tín để khách hàng tìm đến phục vụ cho nhu cầu của mình CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI MINH TRANG a Sơ đồ tổ chức lao động kế toán. .. năm - Kỳ kế toán: Theo quý - Phương pháp tính thuế GTGT: Công ty cổ phần thương mại Minh trang, tính thuế theo phương pháp khấu trừ - Phương pháp kế toán hàng tồn kho: Để thực hiện công tác kế toán, Công ty hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên - Phương pháp tính khấu hao TSCĐ: Áp dụng theo quy định 166/1999/QĐ-BTC 2.1.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán Công ty áp dụng... Trách nhiệm lập báo cáo: Kế toán các phần hành và kế toán trưởng Hệ thống báo cáo tài chính của Công ty cổ phần thương mại Minh Trang gồm các loại sau: - Bảng cân đối kế toán (Mẫu số 01 – DN) - Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (Mẫu số 02 – DN) - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Mẫu số B03 – DN) - Bản thuyết minh báo cáo tài chính (Mẫu số B09 – DN) Báo cáo quản trị của Công ty được kế toán trưởng lập theo... tổng kết tài sản và lập báo cáo các phần việc thuộc mình phụ trách Tổng hợp các báo cáo của các bộ phận khác có liên quan Kiểm tra tính chính xác, trung thực báo cáo kế toán của các bộ phận có liên quan, đơn vị trực thuộc Công ty trước khi Giám đốc duyệt Giúp kế toán trưởng trong việc tổ chức công tác thông tin nội bộ Công ty, hạch toán, phân tích hoạt động kinh tế của các đơn vị trực thuộc, giúp kế. .. nhất, kế toán được phân công cụ thể theo chức năng nhiệm vụ như sau: - Kế toán trưởng: Chịu trách nhiệm lập kế hoạch, chỉ đạo nghiệp vụ có liên quan đến công tác quản lý tài vụ và hạch toán kế toán theo chế độ chính sách theo quy định Phối hợp tham mưu cho giám đốc việc ký kết hợp đồng mua, bán hàng hóa Tổ chức chỉ đạo, hướng dẫn, kiểm tra công tác kế toán, thanh quyết toán của các đơn vị trực thuộc Công. .. Phòng kế toán- tài vụ Sổ theo dõi chi tiết tiền lương, bảng tổng hợp công Bảng tính lương và các khoản trích theo lương, sổ cái TK 334 Sơ đồ 11: Sơ đồ quy trình tính lương của Công ty Mỗi bộ phận trong công ty đều có bảng chấm công, cuối tháng các bộ phận gửi bảng chấm công lên phòng tổ chức hành chính để kiểm tra rồi lập bảng tổng hợp công và sổ theo dõi chi tiết tiền lương, sau đó gửi lên phòng kế toán. .. của các đơn vị trong Công ty quy định - Kế toán theo dõi công nợ: Theo dõi các khoản công nợ phải trả, phải thu trong Công ty và giữa Công ty với khách hàng Phụ trách tài khoản 131, 136, 138, 141, 331, 336, 338 Ghi sổ kế toán chi tiết cho từng đối tượng Thường xuyên báo cáo lãnh đạo về tình hình công nợ để có kế hoạch thu hồi và đòi nợ kip thời - Kế toán vật tư: Làm nhiệm vụ hạch toán chi tiết vật tư,... Vào cuối kỳ kế toán năm, kế toán phải điều chỉnh lại các loại ngoại tệ theo tỷ giá hối đoái thực tế * Hạch toán kế toán tiền mặt tại công ty: + Tiền mặt là số vốn bằng tiền do thủ quỹ bảo quản tại quỹ của công ty bao gồm: tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, tín phiếu, ngân phiếu, - Quy trình luân chuyển chứng từ: + Sơ đồ luân chuyển chứng từ thu tiền mặt: Người nộp tiền Kế toán tiền mặt Kế toán trưởng, ... CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI MINH TRANG a Sơ đồ tổ chức lao động kế toán phần hành kế toán: Sơ đồ 2: Sơ đồ máy kế toán Công ty Kế toán trưởng Phó phòng kế toán Phòng... phát triển Công ty cổ phần thương mại Minh Trang a Các thông tin sơ lược Công ty thương mại cổ phần Minh Trang - Tên Công ty: Công ty cổ phần thương mại Minh Trang - Địa chỉ: 247 - Minh Khai -... tháng kế toán bán hàng lập hóa đơn, thu tiền ghi sổ 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI MINH TRANG 1.3.1 Mô hình máy tổ chức Tại Công ty cổ phần