Bài giảng tài chính công – ths nguyễn anh tuấn

TÀI CHÍNH CƠNG I NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ TÀI CHÍNH CÔNG Sự phát triển tài công Khái niệm đặc điểm tài công 2.1 Khái niệm tài công 2.2 Đặc điểm tài công Vai trò tài công 2.1 Huy động nguồn tài đảm bảo nhu cầu chi tiêu nhà nước 2.2 Thúc đẩy chuyển dịch cấu kinh tế, đảm bảo kinh tế tăng trưởng ổn định bền vững 2.3 Góp phần ổn định thị trường giá hàng hóa 2.4 Tái phân phối thu nhập xã hội tầng lớp dân cư, thực công xã hội II NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC Khái niệm ngân sách nhà nước Tổ chức hệ thống ngân sách nhà nước Cân đối thu chi ngân sách nhà nước Thu ngân sách nhà nước Chi ngân sách nhà nước III CÁC QUỸ TÀI CHÍNH KHÁC CỦA NHÀ NƯỚC Sự tồn khách quan quỹ tài khác nhà nước Hệ thống quỹ tài khác nhà nước 2.1 Quỹ dự trữ nhà nước 2.2 Quỹ bảo hiểm xã hội 2.3 Các quỹ hỗ trợ tài nhà nước I NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ TÀI CHÍNH CÔNG Sự phát triển tài công Khái niệm đặc điểm tài công 2.1 Khái niệm tài công Tài công nguồn lực tài nhà nước sở hữu, quản lí nhằm thực chức năng, nhiệm vụ nhà nước việc cung ứng hàøng hóa công cho xã hội 2.2 Đặc điểm tài công - - - - - Tài công loại hình tài thuộc sở hữu nhà nước Quyền định thu chi tài công nhà nước (quốc hội, phủ hay quan công quyền ủy quyền) định đoạt áp đặt lên công dân Tài công phục vụ cho hoạt động không lợi nhuận, trọng đến lợi ích cộng đồng, lợi ích kinh tế xã hội Tài công tạo hàng hóa công, người dân có nhu cầu tiếp cận Quản lý tài công phải tôn trọng nguyên tắc công khai, minh bạch có tham gia công chúng - Quỹ ngân sách nhà nước phận quan trọng hệ thống tài công, nguồn lực tài chủ yếu nhà nước có vai trò định hướng điều tiết phận khác tài công - Các quỹ tài khác nhà nước ( Quỹ dự̣ trữ QG, Quỹ bảo hiểm xã hội, Quỹ tài đơn vị quản lý hành chánh, đơn vị nghiệp … Có vai trò tích cực, quan trọng để nhà nước thực số mục tiêu kinh tế xã hội cụ thể Vai trò tài công 3.1 Huy động nguồn tài đảm bảo nhu cầu chi tiêu nhà nước 3.2 Thúc đẩy chuyển dịch cấu kinh tế, đảm bảo kinh tế tăng trưởng ổn định bền vững 3.3 Góp phần ổn định thị trường giá hàng hóa 3.4 Tái phân phối thu nhập xã hội tầng lớp dân cư, thực công xã hội II NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC Khái niệm ngân sách nhà nước NSNN hệ thống quan hệ kinh tế phát sinh trình phân phối nguồn lực tài XH để tạo lậ̣p sử dụng quỹ tiền tệ nhà nước nhằm thực chức nhà nước Thể qua quan hệ: Quan hệ kinh tế ngân sách nhà nước với khu vực doanh nghiệp Quan hệ kinh tế ngân sách nhà nước với đơn vị hành nghiệp Quan hệ kinh tế ngân sách nhà nước với tầng lớp dân cư Quan hệ kinh tế ngân sách nhà nước với thị trường tài Đặc điểm NSNN: + NSNN luật TC đặc biệt mang tính cưỡng chế buộc chủ thể KT-XH có liên quan phải chấp hành, thực + NSNN dự toán thu chi tài + NSNN công cụ kinh tế chủ yếu phủ, sử dụng để can thiệp vào hoạt động KT-XH + Chi thường xuyên + Chi đầu tư phát triển + Chi trả nợ gốác & lãi vay + Chi bổ sung quỹ dự trữ TC + Chi bổ xung NS cấp Cân đối thu chi ngân sách nhà nước Cân đối ngân sách nhà nước cân đối vĩ mô quan trọng kinh tế, phận sách tài khóa, phản ánh điều chỉnh mối quan hệ tương tác thu chi ngân sách nhà nước nhằm đạt mục tiêu kinh tế – xã hội mà nhà nước đề tầm vĩ mô lĩnh vực địa bàn cụ thể Nguyên tắc cân đối ngân sách nhà nước Việt Nam Ngân sách nhà nước phải cân đối theo nguyên tắc tổng thu thuế, phí lệ phí phải lớn tổng số chi thường xuyên giành phần tích lũy ngày cao cho đầu tư phát triển Trường hợp ngân sách nhà nước có bội chi số bội chi ngân sách phải nhỏ số chi đầu tư phát triển, có nghĩa khoản bội chi khoản tăng chi cho đầu tư phát triển Bội chi bù đắp nguồn vay nợ nước Vay bù đắp bội chi phải đảm bảo nguyên tắc không sử dụng cho tiêu dùng, sử dụng cho mục đích đầu tư phát triển Các ngành cấp sử dụng khoản vay phải có kế hoạch thu hồi vốn vay bảo đảm cân đối ngân sách để chủ động trả hết nợ đến hạn + Phân loại thâm hụt NS : - Căn vào yếu tố thời gian : Thâm hụt ngắn hạn Thâm hụt dài hạn -Căn vào nguồn gốc thâm hụt : Thâm hụt cấu Thâm hụt chu kỳ -Căn nguyên nhân gây nên thâm hụt Nguyên nhân chủ quan Nguyên nhân khách quan Ngân sách địa phương cân đối theo nguyên tắc tổng số chi không vượt qua tổng số thu Trường hợp tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương (gọi chung cấp tỉnh) có nhu cầu xây dựng kết cấu hạ tầng thuộc phạm vi ngân sách cấp tỉnh bảo đảm mà vượt khả cân đối ngân sách cấp tỉnh phép huy động vốn đầu tư, với mức dư nợ không vượt 30% vốn đầu tư xây dựng hàng năm ngân sách cấp tỉnh (riêng TP HCM Hà nội mở rộng mức dư nợ tới 100%) Cân đối NS trình tổ chức thực cho nguồn thu đáp ứng nhu cầu chi tiêu nhà nước cách an toàn, tích cực, mang lai tăng trưởng ,phát triển bền vững, hiệu Thu ngân sách nhà nước 4.1 Thu thuế khoản đóng góp bắt buộc cho nhà nước luật định pháp nhân thể nhân nhằm đáp ứng nhu cầu chi tiêu nhà nước Thuế hình thức phân phối lại phận nguồn tài xã hội, không mang tính hoàn trả trực tiếp cho người nộp Theo Gaston Jèze Giáo sư luật ĐH Paris: Thuế khoản đóng góp tiền, mà quyền đòi hỏi tư nhân phải đóng góp vĩnh viển, đối phần(sans contrepartie) để tài trợ gánh nặng công cộng (des chargers publique) Theo Seligman, Hoa Kỳ Thuế đóng góp cưỡng mổi người cho phủ để trang trải chi phí quyền lợi chung, không vào lợi riêng hưởng Theo tính chất chuyển dịch điều tiết: Thuế trực thu Thuế gián thu Căn vào đối tương tính thuế: Thuế đánh vào hàng hóa dịch vụ luân chuyển Thuế đánh vào tài sản Thuế đánh vào thu nhập tiền 4.2 Thu lệ phí phí Lệ phí phí khoản thu chiếm tỉ trọng không lớn tổng nguồn thu ngân sách nhà nước song huy động khai thác nguồn thu đưa vào ngân sách nhà nước nhằm đáp ứng nhu cầu chi tiêu ngày tăng nhà nước Lệ phí khoản thu bắt buộc pháp nhân thể nhân nhằm mặt vừa bù đắp chi phí hoạt động hành mà nhà nước cấp cho pháp nhân thể nhân đồng thời vừa mang tính chất khoản động viên đóng góp cho ngân sách nhà nước Ví dụ lệ phí môn bài, lệ phí trước bạ, lệ phí công chứng Lệ phí mang tính chất pháp lý, thường quan hành cấp ban hành theo phân cấp nhà nước Khoản thu gắn liền với việc nhà nước cung cấp lợi ích dịch vụ chuyên dùng đó, mang tính chất hoàn trả trực tiếp Lệ phí trước bạ, cấp bằng, công chứng, quản lý sóng vô tuyến, neo đậu, cấp phép xây dựng… Phí khoản thu mang tính bù đắp phần chi phí thường xuyên bất thường dịch vụ công cộng bù đắp chi phí cho hoạt động trì, tu bổ công trình kết cấu hạ tầng kinh tế xã hội phục vụ cho người nộp phí Phí có hai loại: Thứ nhất, loại phí mang tính phổ biến Thứ hai, loại phí mang tính địa phương Phí giao thông, qua phà, qua cầu, học phí, viện phí, … 4.3 Thu từ hoạt động kinh tế nhà nước 4.4 Vay nợ viện trợ phủ 4.4.1 Vay nợ phủ Để bù đắp thiếu hụt ngân sách nhà nước đáp ứng yêu cầu đầu tư phát triển kinh tế nhà nước thực huy động vốn vay nợ nước Vay nợ phủ phản ánh việc vận dụng tín dụng nhà nước Tín dụng nhà nước hoạt động thuộc lĩnh vực tài tiền tệ, gắn liền với hoạt động ngân sách nhà nước, phản ánh mối quan hệ tín dụng nhà nước người trực tiếp vay vốn từ nước để đảm bảo khoản chi tiêu ngân sách nhà nước Căn vào thời gian huy động vốn vay - Vốn ngắn hạn: vay ngắn hạn để bù đắp khoản bội chi tạm thời ngân sách nhà nước - Vốn trung hạn dài hạn: vay trung hạn dài hạn nhằm huy động vốn cho đầu tư xây dựng công trình sở hạ tầng mà hiệu mang lại sau thời gian dài Thời hạn vay thường từ đến 10 năm vay trung hạn từ 10 đến 20 năm trở lên vay dài hạn Nguồn trả nợ thu từ phí giá dịch vụ từ nguồn thu thu ngân sách Nhà nước Căn vào phạm vi huy động vốn vay a Vay nợ nước b Vay nợ nước Căn vào hình thức huy động: Huy động thông qua phát hành loại chứng từ có tín phiếu kho bạc (kỳ hạn 1năm) Để huy động theo hình thức nhà nước vận dụng phương thức như: +Phát hành trực tiếp +Phát hành qua đại lý +Phát hành qua bảo lãnh +Phát hành qua đấu thầu Các loại trái phiếu nhà nước ký danh vô danh, có lãi suất cố định thả nỗi… Huy động thông qua ký kết Hiệ̣p định tín dụng phủ với tổ chức quốc tế phủ hai nước với Căn vào mục đích sử dụng nguồn vốn vay: Vay thương mại Vay hỗ trợ đầu tư phát triển Chi ngân sách nhà nước 5.1 Nhân tố ảnh hưởng chi NSNN -Đường lối kinh tế, trị xã hội -Chiến lược phát triển -Năng lực quản lý điều hành 5.2 Phân loại chi NSNN Căn phương thức quản lý - Chi thương xuyên - Chi đầu tư phát triển - Chi dự trữ - Chi trả nợ Căn lĩnh vực đầu tư - Chi công nghiệp - Chi cho nông nghiệp - Chi cho quản lý nhà nước - Chi cho an ninh, quốc phòng - Chi cho giáo dục đào tạo - Chi cho y tế - Chi cho văn hóa xã hội - Chi cứu trợ… III Các quỹ tài khác nhà nước [...]... quan trọng của quốc gia và hỗ trợ nguồn lực tài chính cho các địa phương chưa cân đối được - Ngân sách các cấp chính quyền địa phương gồm ngân sách của các cơ quan nhà nước, cơ quan đảng, các tổ chức chính trị xã hội ở cấp tỉnh, huyện, xã và đơn vị hành chính tương đương được phân cấp nguồn thu bảo đảm chủ động trong việc thực hiện thực hiện các nhiệm vụ chính trị, kinh tế, xã hội được giao Hội đồng... bộ phận nguồn tài chính của xã hội, khơng mang tính hồn trả trực tiếp cho người nộp Theo Gaston Jèze Giáo sư luật ĐH Paris: Thuế là một khoản đóng góp bằng tiền, mà chính quyền đòi hỏi ở tư nhân phải đóng góp vĩnh viển, khơng có đối phần(sans contrepartie) để tài trợ các gánh nặng cơng cộng (des chargers publique) Theo Seligman, Hoa Kỳ Thuế là sự đóng góp cưỡng bức của mổi người cho chính phủ để trang... động kinh tế của nhà nước 4.4 Vay nợ và viện trợ của chính phủ 4.4.1 Vay nợ chính phủ Để bù đắp thiếu hụt ngân sách nhà nước và đáp ứng u cầu đầu tư phát triển kinh tế nhà nước còn thực hiện huy động vốn bằng vay nợ trong và ngồi nước Vay nợ chính phủ phản ánh bằng việc vận dụng tín dụng nhà nước Tín dụng nhà nước là một hoạt động thuộc lĩnh vực tài chính tiền tệ, gắn liền với hoạt động của ngân sách... trái phiếu nhà nước có thể ký danh hoặc vơ danh, có lãi suất cố định hoặc thả nỗi… Huy động thơng qua ký kết các Hiệ̣p định tín dụng giữa chính phủ với các tổ chức quốc tế hoặc giữa chính phủ hai nước với nhau Căn cứ vào mục đích sử dụng nguồn vốn vay: Vay thương mại Vay hỗ trợ đầu tư phát triển 5 Chi ngân sách nhà nước 5.1 Nhân tố ảnh hưởng chi NSNN -Đường lối kinh tế, chính trị xã hội -Chiến lược phát... ổn định lâu dài cho mỗi cấp chính quyền Thu cố định của các cấp NS - NSTU: thuế xuất nhập khẩu; thuế giá trị gia tăng đối với hàng nhập khẩu; thuế tiêu thụ đặc biệt (rượu, bia, thuốc lá); thuế thu nhập doanh nghiệp nhà nước (ngân hàng, bảo hiểm, hàng khơng, đường sắt, bưu điện); thu về bán dầu thơ; thu về các hoạt động đầu tư ,liên doanh, góp cổ phần; thu về bán cho th tài sản của trung ương; thu về... các pháp nhân và thể nhân nhằm một mặt vừa bù đắp chi phí hoạt động hành chính mà nhà nước cấp cho các pháp nhân và thể nhân và đồng thời vừa mang tính chất là khoản động viên sự đóng góp cho ngân sách nhà nước Ví dụ như lệ phí mơn bài, lệ phí trước bạ, lệ phí cơng chứng Lệ phí mang tính chất pháp lý, thường do các cơ quan hành chính các cấp ban hành theo sự phân cấp của nhà nước Khoản thu này gắn liền... chi ngân sách nhà nước Cân đối ngân sách nhà nước là một trong những cân đối vĩ mơ quan trọng của nền kinh tế, nó là một bộ phận của chính sách tài khóa, phản ánh sự điều chỉnh mối quan hệ tương tác giữa thu và chi ngân sách nhà nước nhằm đạt được các mục tiêu kinh tế – xã hội mà nhà nước đã đề ra ở tầm vĩ mơ cũng như trong từng lĩnh vực và địa bàn cụ thể Ngun tắc cân đối ngân sách nhà nước Việt Nam... bạch, có phân cơng, phân cấp quản lý, gắn quyền hạn với trách nhiệm 2.3 Phân cấp quản lý ngân sách nhà nước Nội dung phân cấp ngân sách bao gồm - Phân cấp về quyền lực ban hành các chính sách, chế độ, tiêu chuẩn định mức tài chính - Phân cấp về vật chất (xác định các khoản thu và chi cho các cấp ngân sách) - Phân cấp về chu trình ngân sách (quan hệ về quản lý trong chu trình vận động của ngân sách nhà... cố định và thu tỷ lệ để lại cho địa phương vẫn khơng đáp ứng được chi tiêu Trong năm NS nếu xãy ra sự cố bất thường (thiên tai, chiến tranh ) làm NS mất cân đối  Phân cấp chi của các cấp ngân sách Tuỳ theo nhiệm vụ cụ thể về KT-XH, quốc phòng an ninh cho từng cấp chính quyền đồng thời phù hợp với đặc điểm địa lý, dân số từng địa phương …việc phân định chi NS tập trung vào các khoản chi chủ yếu sau:... quản lý hành chính nhà nước HỆ THỐ NG NGÂ N SÁ CH NHÀ NƯỚ C Ngâ n sá ch Trung ương Ngâ n sá ch đòa phương Ngâ n sá ch cấ p tỉnh (Ngâ n sá ch thà nh phố thuộ c trung ương) Ngâ n sá ch thà nh phố thuộ c tỉnh Ngâ n sá ch Ngâ n sá ch thò xã cấ p huyệ n Ngâ n sá ch Ngâ n sá ch thò trấ n cấ p xã (phườ ng) - Ngân sách trung ương gồm ngân sách của các cơ quan nhà nước, cơ quan đảng, các tổ chức chính trị xã ... NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ TÀI CHÍNH CƠNG Sự phát triển tài cơng Khái niệm đặc điểm tài cơng 2.1 Khái niệm tài cơng 2.2 Đặc điểm tài cơng Vai trò tài cơng 2.1 Huy động nguồn tài đảm bảo nhu cầu chi... trợ tài nhà nước I NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ TÀI CHÍNH CƠNG Sự phát triển tài cơng Khái niệm đặc điểm tài cơng 2.1 Khái niệm tài cơng Tài cơng nguồn lực tài nhà nước sở hữu, quản lí nhằm thực chức... III CÁC QUỸ TÀI CHÍNH KHÁC CỦA NHÀ NƯỚC Sự tồn khách quan quỹ tài khác nhà nước Hệ thống quỹ tài khác nhà nước 2.1 Quỹ dự trữ nhà nước 2.2 Quỹ bảo hiểm xã hội 2.3 Các quỹ hỗ trợ tài nhà nước