tổ chức kế toán tại doanh nghiệp tư nhân xây dựng hải hiền

Báo cáo thực tập LỜI MỞ ĐẦU Xây dựng ngành sản xuất vật chất độc lập, giữ vị trí quan trọng tạo TSCĐ kinh tế quốc dân Trong năm gần kinh tế tăng trưởng nhanh tạo nên động lực thu hút đầu tư từ nhiều nguồn cho xây dựng, thị trường xây dựng nước ta trở nên sôi động hết Nhiều biện pháp kĩ thuật công nghệ tiên tiến đưa vào Việt Nam tạo bước tiến xa tốc độ xây lắp, quy mô công trình, chất lượng tổ chức xây dựng, tạo diện mạo cho đất nước phát triển vững bước vào kỉ nguyên Doanh nghiệp tư nhân xây dựng Hải Hiền doanh nghiệp tư nhân hình thành thời gian ngắn, trải qua nhiều thăng trầm doanh nghiệp tự đứng vững thúc đẩy doanh nghiệp phát triển Cùng với phát triển đất nước, số lượng công ty tăng lên nhanh chóng Hơn nữa, trình công nghiệp hóa, đại hóa đất nước nên đầu tư xây dựng sở hạ tầng ngày chiếm tỷ trọng lớn cấu vốn đầu tư Nhà nước Đó thuận lợi lớn đặt nhiều thách thức cho công ty xây lắp Do vậy, để tăng sức mạnh cạnh tranh doanh nghiệp phải không ngừng nổ lực phấn đấu Nhận thức điều sau thời gian thực tập doang nghiệp tư nhân xây dựng Hải Hiền em sâu tìm hiểu tình hình chung doanh ngiệp mặt: trình hình thành phát triển doanh nghiệp, ngành nghề kinh doanh, tình hình sản xuất kinh doanh…khái quát quy trình phần hành kế toán doanh nghiệp Bài viết em chia thành chương: Chương 1: Tổng quan đặc điểm kinh tế - kĩ thuật tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tư nhân xây dựng Hải Hiền Chương 2: Tổ chức máy kế toán doanh nghiệp tư nhân xây dựng Hải Hiền Chương 3: Một số đánh giá tình hình tổ chức kế toán doanh nghiệp tư nhân xây dựng Hải Hiền Do lực hạn chế, chuyên đề tránh khỏi sai sót, kính mong dẫn, góp ý thầy, cô Lường Thị Bảo Yến – Lớp: CĐ10KE4 Báo cáo thực tập CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG CỦA SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN XÂY DỰNG HẢI HIỀN 1.1 Lịch sử hình thành phát triển doanh nghiệp tư nhân xây dựng Hải Hiền Trong trình phát triển mạnh mẽ ngành xây dựng nước ta nói chung ngành xây dựng Thành Phố Thanh Hóa nói riêng, ngày có nhiều trường học, cầu cống, công trình nhà cửa, Uỷ ban xây dựng,, sửa chữa va cải tạo Xuất phát từ thực tế có nhiều công ty xây dựng Thanh Hóa thành lập nhằm giúp ngành xây dựng Thanh Hóa nói chung khu vực nói riêng phát triển tốt hơn, góp phần xây dựng đất nước ngày phồn vinh giàu đẹp Nắm bắt nhu cầu thực tế đó, doanh nghiệp tư nhân xây dựng Hải Hiền Bà: Trần Thị Hiền làm giám đốc, thành lập 02/05/2008, mã số thuế 2801148192.Trụ sở doanh nghiệp đặt tại: Khu 1- Thị Trấn Quan Sơn, huyện Quan Sơn, tĩnh Thanh Hóa Điện thoại : 037359492 Fax: 0373590797 Doanh nghiệp tư nhân Hải Hiền vào hoạt động chưa doanh nghiệp đạt nhiều thành tựu có bước ngoặt như: + Từ năm 2008 đến 2010: Xây dựng làng văn hóa cho xã, xây dựng tu sửa Uỷ ban nhân dân cấp Huyện + Từ năm 2010 đến nay: Xây dựng công trình dân dụng, công nghiệp… Huyện khu vực lân cận Doanh nghiệp tư nhân xây dựng Hải Hiền doanh nghiệp hoạt động ngành xây dựng có đầy đủ tư cách pháp nhân, hoạt động kinh tế độc lập, mở tài khoản riêng Ngân hàng, có dấu riêng, có máy kế toán riêng theo quy định nhà nước Cho đến nay, doanh nghiệp đà phát triển với ngành nghề kinh doanh chủ yếu sau: - Xây dựng công trình dân dụng, giao thông ( cầu, đường, cống…), thủy lợi Lường Thị Bảo Yến – Lớp: CĐ10KE4 Báo cáo thực tập - Kinh doanh buôn bán vật liệu xây dựng - Kinh doanh khách sạn - Kinh doanh xăng,dầu Doanh nghiệp tư nhân xây dựng Hải Hiền doanh nghiệp thuộc Uỷ ban nhân dân Thành Phố Thanh Hóa phát triển ngày khẳng định uy tín thị trường, nhiều chủ đàu tư đơn vị tín nhiệm Không dừng lại thành tựu đạt được, công ty cố gắng để hoàn thiện tốt máy quản lý 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh doanh nghiệp tư nhân xây dựng Hải Hiền 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ doanh nghiệp tư nhân xây dựng Hải Hiền 1.2.1.1 Chức doanh nghiệp + Tổ chức sản xuất kinh doanh ngành nghề đăng ký với quan chức Nhà nước + Thực theo quy định Bộ Lao động – Thương binh Xã hội việc ký hợp đồng lao động, đồng thời ưu tiên sử dụng lao động địa phương + Tìm kiếm, ký kết thực hợp đồng kinh tế với đối tác khu vực + Thực chế độ báo cáo thống kê định kỳ theo quy định Nhà nước 1.2.1.2 Nhiệm vụ doanh nghiệp + Xây dựng thực tốt kế hoạch sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp với phương chân năm sau cao năm trước Làm tốt nghĩa vụ với Nhà nước việc nộp đầy đủ khoản tiền cho ngân sách Nhà nước hình thức thuế thu nhập doanh nghiệp + Thực tốt sách cán bộ, tiền lương, làm tốt công tác quản lý lao động, đảm bảo công thu nhập, bồi dưỡng để không ngừng nâng cao nghiệp vụ, tay nghề cho cán công nhân viên doanh nghiệp + Thực tốt cam kết hợp đồng kinh tế với đơn vị nhằm đảm bảo tiến độ sản xuất Quan hệ tốt với khách hàng, tạo uy tín với khách hàng Lường Thị Bảo Yến – Lớp: CĐ10KE4 Báo cáo thực tập + Làm tốt công tác bảo vệ an toàn lao động, trật tự xã hội, bảo vệ môi trường 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh doanh nghiệp tư nhân xây dựng Hải Hiền Công ty sở kế hoạch đầu tư Thanh Hóa cấp phép kinh doanh số 2801148192 ngày 02/05/2008 với nhiệm vụ chủ yếu giây phép kinh doanh là: + Xây dựng công trình dân dụng, giao thông ( cầu, đường, cống…), thủy lợi + Kinh doanh, buôn bán vật liệu xây dựng + Kinh doanh khách sạn + Kinh doanh xăng, dầu Và nhiều ngành nghề kinh doanh khác… Doanh nghiệp tiếp cận thành công với công nghệ đại phục vụ cho việc kinh doanh phát triển, mở rộng mô hình Thông qua hoạt động sản xuất kinh doanh đấu thầu xây dựng công trình , doanh nghiệp khai thác có hiệu nguồn vốn vật tư, tài nguyên, nhân lực để giữ vững nâng cao uy tín vị cạnh tranh doanh nghiệp thị trường xây dựng, đảm bảo sống cán công nhân viên doanh nghiệp Tổ chức sản xuất doanh nghiệp tư nhân xây dựng Hải Hiền phần lớn khoán gọn công trình, hạng mục công trình đến đội Hiện doanh nghiệp không ngừng phát triển lớn mạnh Lường Thị Bảo Yến – Lớp: CĐ10KE4 Báo cáo thực tập 1.2.3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm doanh nghiệp tư nhân xây dựng Hải Hiền Đấu thầu Ký hợp đồng với chủ đầu tư Tổ chức thi công Nghiệm thu kỹ thuật tiến độ thi công với bên A Bàn giao toán với công trình bên A Sơ đồ 1.1: Quy trình công nghệ sản xuất Trong thời gian doanh nghiệp thường phải triển khai thực nhiều hợp đồng khác địa bàn xây dựng khác nhầm hoàn thành theo yêu cầu chủ đầu tư theo hợp đồng xây dựng ký Với lực sản xuất định có để thực đồng thời nhiều hợp đồng xây dựng khác doanh nghiệp tổ chức lao động chỗ, có lúc phải điều lao động từ công trình đến công trình khá, nhằm đảm bảo công trình tiến hành tiến độ thi công 1.3 Tổ chức máy quản lí hoạt động sản xuất – kinh doanh cua doanh nghiệp tư nhân xây dựng Hải Hiền Để đảm bảo tồn phát triển kinh tế thị trường, đảm bảo điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị đạt hiệu cao, phát triển lên kinh tế thị trường, đòi hỏi đơn vị kinh doanh xây lắp phải có máy điều hành hoạt động cách gọn nhẹ, khoa học, phù hợp với điều kiện thực tế đơn vị Lường Thị Bảo Yến – Lớp: CĐ10KE4 Báo cáo thực tập Phòng tài kế toán Phòng kế hoạch kỹ thuật Phòng vật tư thiết bị Phòng kế hoạch kinh doanh Giám đốc Các đội thi công công trình Sơ đồ 1.2: Sơ đồ máy doanh nghiệp * Chức nhiệm vụ phận doanh nghiệp: - Giám đốc có nhiệm vụ điều hành toàn hoạt động công ty, người có quyền định cao nhất, chịu trách nhiệm hoạt động kết hoạt động kinh doanh trước phát luật Giám đốc doanh nghiệp : Bà: Trần Thị Hiền - Phòng kế hoạch kinh doanh có nhiệm vụ xây dựng kế hoạch tháng, quý, năm báo cáo kết thực kế hoạch lập dự thảo kinh tế với nhà đầu tư - Phòng vật tư thiết bị cung cấp vật tư, thiết bị cho công trình đồng thời có trách nhiệm lập dự toán toán chi phí vật tư thiết bị - Phòng kế hoạch kỹ thuật có nhiệm vụ chuẩn bị kỹ thuật cho sản xuất từ khâu thiết kế thi công, quy trình công nghẹ sản xuất, đạo trực tiếp thi công đến hoàn thành công trình - Phòng tài kế toán có nhiệm vụ theo dõi tình hình hoạt độngsản xuất kinh doanh, phân tích đánh giá đưa thông tin hữu ích Lường Thị Bảo Yến – Lớp: CĐ10KE4 Báo cáo thực tập cho ban giám đốc việc đưa định có trách nhiệm công tác tài đơn vị, xác định kết kinh doanh, xác định theo dõi tình hình thực nghĩa vụ thuế với nhà nước - Các đội thi công công trình tham gia trực tiếp xây dựng công trình chịu giám sát đội trưởng * Trình độ cán công nhân viên: Cho đến doanh nghiệp tư nhân với tổng số cán công nhân viên danh sách gồm 50 người, đó: + Đại học : người + Cao đẳng, trung cấp: 15 người + Lao động phổ thông: 30 người 1.4 Tình hình tài kết kinh doanh doanh nghiệp tư nhân xây dựng Hải Hiền 1.4.1 Tình hình tài doanh nghiệp * Bảng cân đối kế toán doanh nghiệp năm 2012 (ĐVT :VNĐ) Chỉ tiêu Số năm Số năm trước 8.967.708.009 8.651.715.402 5.465.051.404 4.749.358.707 3.502.656.695 3.902.356.695 Tổng cộng nguồn vốn 8.967.708.009 8.651.715.402 Nợ phải trả 2.806.337.550 2.681.749.970 2.806.337.550 2.681.749.970 - - 6.161.370.549 5.969.965.432 Tổng tài sản Tài sản ngắn hạn Tài sản dài hạn Nợ ngắn hạn Nợ dài hạn Vốn chủ sở hữu Bảng 1.1: Bảng cân đối kế toán Nhìn vào bảng cân đối kế toán ta thấy: Lường Thị Bảo Yến – Lớp: CĐ10KE4 Báo cáo thực tập Năm 2012 tài sản ngắn hạn doanh nghiệp số năm cao so với số năm trước (5.465.051.404 > 4.749.358.707) Chứng tỏ tỷ lệ toán hành doanh nghiệp ngày tăng Tỷ lệ nợ doanh nghiệp năm tăng lên so với năm trước (2.806.337.550 > 2.681.749.970) tăng 4,6% vốn chủ sở hữu tăng lên 3,2% (6.161.370.549 >5.969.965.432) Điều cho thấy việc kinh doanh doanh nghiệp không tốt nợ phải trả ngày tăng lên, chứng tỏ khả toán doanh nghiệp gặp nhiều khó khăn Tuy nhiên, vốn chủ sở hữu doanh nghiệp có xu hướng tăng không đáng kể nợ phải trả không giảm mà tăng => Từ cho thấy khả tài doanh nghiệp gặp nhiều khó khăn 1.4.2 Kết kinh doanh số năm gần * Bảng kết kinh doanh doanh nghiệp năm 2012 (ĐVT : VNĐ) Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Mã Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 – 02) 02 Gía vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 – 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí quản lý kinh doanh Lợi nhuân từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + 21 – 22 – 24) Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác (40 = 31 – 32) Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 11 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 – 51) 01 10 20 21 22 23 24 30 Số năm Số năm trước 13.460.605.522 12.246.268.373 13.460.605.522 12.246.268.373 12.459.039.244 11.032.154.502 1.001.566.278 1.214.113.871 1.153.500 116.895.410 116.895.410 684.345.297 201.479.071 4.282.777 158.960.600 158.960.600 861.953.049 197.482.999 201.479.071 197.482.999 31 32 40 50 51 60 10.073.954 191.405.117 Bảng 1.2: Kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Lường Thị Bảo Yến – Lớp: CĐ10KE4 197.482.999 Báo cáo thực tập Nhìn vào kết kinh doanh doanh nghiệp năm 2012 thấy: Doanh thu doanh nghiệp có xu hướng tăng, năm cao năm trước 1.214.337.150 (triệu đồng) doanh nghiệp có chiến lược kinh doanh tốt Giá vốn hàng bán năm tăng 1.426.884.740 ( triệu đồng) so năm trước không đáng kể doanh nghiệp không bán nhiều vật liệu xây dựng Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh tổng lợi nhuận trước thuế năm cao trước 3.996.072 ( triệu đồng) Lợi nhuận sau thuế: năm 191.405.117, năm trước 197.482.999 Như lợi nhuận sau thuế năm thấp năm trước 6.077.882 (triệu đồng) => Chứng tỏ doanh nghiệp làm ăn lãi =>Nhìn vào số liệu ta thấy: doanh thu tăng lợi nhuận sau thuế không tăng mà thấp năm trước Từ đó, chứng tỏ doanh nghiệp năm việc làm ăn kinh doanh không năm trước Giám đốc doanh nghiệp nên ý thay đổi phương án kinh doanh doanh nghiệp phát triển lên Lường Thị Bảo Yến – Lớp: CĐ10KE4 Báo cáo thực tập 10 CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN XÂY DỰNG HẢI HIỀN 2.1 Tổ chức hệ thống kế toán doanh nghiệp tư nhân xây dựng Hải Hiền Để phù hợp với quy mô, đặc điểm sản xuất kinh doanh quản lý, phù hợp với khả năng, trình độ nhân viên kế toán đồng thời xây dựng máy kế toán tinh giản đầy đủ số lượng, chất lượng nhằm làm cho máy kế toán tổ chức thực tốt nhiệm vụ công tác kế toán nói riêng nhiệm vụ sản xuất kinh doanh toàn doanh nghiệp nói chung, doanh nghiệp tư nhân xây dựng Hải Hiền bố trí máy gọn nhẹ, khoa học hợp lý Để phát huy vai trò mình, phòng kế toán doanh nghiệp chia thành phần hành kế toán khác đảm bảo công tác, phần hành kế toán có mối quan hệ mật thiết với tạo thành máy kế toán hoàn chỉnh Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán toán, kế toán tiền lương Kế toán vật tư TSCĐ Thủ quỹ Các công trình xây dựng Sơ đồ 2.1: Sơ đồ máy kế toán doanh nghiệp Trong đó: + Kế toán trưởng: Có trách nhiệm hướng dẫn kiểm tra toàn công tác kế toán doanh nghiệp, tham gia ký duyệt hợp đồng kinh tế phân tích kê toán doanh nghiệp, chịu trách nhiệm trước pháp luật, trước giám đốc thông tin kế toán Lường Thị Bảo Yến – Lớp: CĐ10KE4 Báo cáo thực tập 47 Phụ lục 1: PHIẾU NHẬP KHO Ngày 21 tháng 04 năm 2012 Họ tên người giao hàng: Nguyễn Thị Hiền Theo HĐBH số 0001927 ngày 21/4/2012 Công ty cổ phần Sông Đà 25 Nhập kho: DNTN xây dựng Hải Hiền (ĐVT: VNĐ) TT Tên quy cáh vật tư Gạch Asim ĐVT viên Số lượng Thực Yêu cầu nhập Đơn giá 20.000 Thành tiền 881.818 17.636.364 Cộng 17.636.364 Tổng số tiền viết chữ: Mưới bảy triệu, sáu trăm ba sáu nghìn, ba trăm sáu tư đồng Ngày 21 tháng 04 năm 2012 Thú trưởng đơn vị (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Lường Thị Bảo Yến – Lớp: CĐ10KE4 Thủ kho (Ký, họ tên) Người nhận hàng (Ký,họ tên) Người lập (ký, họ tên) Báo cáo thực tập 48 Phụ lục 2: PHIẾU XUẤT KHO Ngày 01 tháng 01 năm 2012 Họ tên người nhận hàng: Lương Văn Hắng Lý xuất kho: Xuất bán Xuất kho tại: DNTN xây dựng Hải Hiền (ĐVT: VNĐ) Số lượng Tên, nhãn hiệu, quy Đơn cách,phẩm chất vật, vị TT Yêu cầu dụng cụ, sản phẩm, Thực xuất Đơn giá Thành tiền tính hàng hóa Xăng A92 Lít 50 50 19.281.82 964.091 Céng 964.091 Tổng số tiền viết chữ: Chín trăm sáu tư nghìn, không trăm chin mốt đồng Ngày 01 tháng 01 năm 2012 Người nhận hàng Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Thủ kho Người lập (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (ký, họ tên) Phụ lục 3: PHIẾU THU Ngày 03 tháng 01 năm 2012 Nợ TK:…… Có TK:…… Họ tên người nộp tiền: Trần Thị Hiền Địa chỉ: DNTN xây dựng Hải Hiền Lý nộp: Rút TK nhập quỹ Số tiền: 40.000.000…… (viết chữ): Bốn mươi triệu đồng Kém theo:… HĐGTGT… …Chứng từ khác………………………………………… ………………………………Đã nhận đủ số tiền:…………………………………… ………………………………………………………………………………………… Ngày 03 tháng 01 năm 2012 Lường Thị Bảo Yến – Lớp: CĐ10KE4 Báo cáo thực tập Thủ trưởng đơn vị (Ký,họ tên) 49 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên) Người nhận hàng (Ký,họ tên) Người lập (ký, họ tên) Phụ lục 4: PHIẾU CHI Ngày 04 tháng 01 năm 2012 Nợ TK:……… Có TK:……… Họ tên người nhận tiền: Trần Thị Hiền Địa chỉ: DNTN xây dựng Hải Hiền Lý chi: Chi tiền nộp Ngân sách Nhà nước Số tiền: 1.000.000….(viết chữ): Một triệu đồng Kèm theo: … HĐGTGT…….Chứng từ kế toán khác: Giâý nộp tiền……………… ……………………………….Đã nhận đủ số tiền…………………………………… Ngày 04 tháng 01 năm 2012 Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Thủ kho Người nhận hàng Người lập (Ký,họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký,họ tên) (ký, họ tên) Lường Thị Bảo Yến – Lớp: CĐ10KE4 Báo cáo thực tập 50 Phụ lục 5: BẢNG CHẤM CÔNG Tháng 11 năm 2012 Đội xây dựng số (ĐVT:VNĐ) TT 10 11 12 Số ngày làm việc Họ tên Nguyễn Văn Đoàn Nguyễn Văn Tuấn Bùi Văn Hiếu Lê Văn Giamg Ngô Văn Thái Trần Như Thủy Lê Thu Trang Nguyễn Qúy Đức Nguyến Đức Tình Nguyễn Văn Cần Lê Văn Hùng Đinh Công Sinh … Cộng x x x x x x x x x x x x … x x x x x x x x x x x x … Tổng … cộng x … 26 x … 28 x … 28 x … 26 x … 28 x … 26 x … 23 x … 25 x … 24 x … 28 x … 28 x … 28 … … Đơn giá Ký Thành tiền công 54.545,5 39.273 39.273 35.000 35.000 30.000 30.000 35.000 35.000 35.000 30.000 30.000 … tên 1.418.183 1.099.636 1.099.636 910.000 980.000 780.000 690.000 875.000 840.000 980.000 840.000 840.000 … 42.997.000 Ngày 30 tháng 11 năm 2012 Người lập Kế toán trưởng (Đã ký) (Đã ký) Phụ lục 6: BẢNG THANH TOÁN LƯƠNG Tháng 11 năm 2012 Công trình: Nhà văn hóa làng Lấm khu (ĐVT: VNĐ) Lường Thị Bảo Yến – Lớp: CĐ10KE4 Báo cáo thực tập STT 10 11 12 51 HỌ VÀ TÊN TỔNG LƯƠNG Nguyễn Văn Đoàn Nguyễn Văn Tấn Bùi Văn Hiếu Lê Văn Giang Ngô Văn Thái Trần Như Thủy Lê Thu Trang Nguyễn Qúy Đức Nguyễn Đức Tình Nguyễn Tiến Cần Trần Văn Thủy Ngô Văn Thái …… Cộng 1.468.183 1.144.636 1.144.636 910.000 980.000 780.000 690.000 875.000 840.000 980.000 836.900 1.090.000 51.275.000 TRỪ 6% THỰC LĨNH 88.091 68.678 68.678 54.600 58.800 46.800 41.400 52.500 50.400 58.800 50.214 65.400 3.076.500 1.380.092 1.075.958 1.075.958 855.400 921.200 733.200 648.600 822.500 789.600 921.200 786.686 1.024.600 48.198.500 Ngày 30 tháng 11 năm 2012 Người lập Kế toán trưởng (Đã ký) (Đã ký) Phụ lục 7: SỔ CÁI TÀI KHOẢN 621 (Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp) Qúy IV năm 2012 Công trình: Nhà văn hóa làng Lấm khu Ngày tháng 28/11 28/11 Chứng từ SH 64 64 NT 28/11 28/11 Diễn giải Số dư đầu năm Xuất nhựa đường Xuất thép d6 Lường Thị Bảo Yến – Lớp: CĐ10KE4 Trang NKC 01 01 TK đối Số phát sinh Nợ ứng 152 152 1.345.907 76.666 Có Báo cáo thực tập 28/11 29/11 29/11 29/11 30/11 30/11 … 31/12 64 69 72 79 82 85 20 52 28/11 29/11 29/11 29/11 30/11 30/11 31/12 Xuất xi măng Bỉm Sơn Xuất gạch A1 Xuất cát, đá Xuất gỗ ván khuôn Xuất củi Xuất dây buộc Kết chuyển chi phí 01 01 01 01 01 01 nguyên vật liệu trực tiếp 152 152 152 152 152 152 154 8.018.184 15.000.000 16.140.000 4.440.000 311.500 94.500 …… 780.280.000 780.280 Cộng phát sinh 79.779.15 000 Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) Phụ lục 8: SỔ CÁI TÀI KHOẢN 622 (Chi phí nhân công trực tiếp) Qúy IV năm 2012 Công trình: Nhà văn hóa làng Lấm khu (ĐVT: VNĐ) Chứng từ Số tiền Ngày tháng Trang SH NT Diễn giải NKC TK đối ứng Lường Thị Bảo Yến – Lớp: CĐ10KE4 Nợ Có Báo cáo thực tập 30/11 68 53 30/11 Trả lương tháng 11 cho công nhân công trình Nhà văn hóa 31/12 69 làng Lấm khu 31/12 Trả lương tháng 12 cho công nhân công trình Nhà văn hóa … 31/12 … 02 02 làng Lấm khu … … …………… 21 31/12 Kết chuyển chi phí 334.1 46.177.000 334.2 5.098.000 334.1 22.000.000 334.2 7.629.500 ……… 154 nhân công trực tiếp … … …………… Cộng phát sinh 80.904.500 ……… 750.690.00 750.690.00 Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Người ghi sổ (Đã ký) Giám đốc (Đã ký) Kế toán trưởng (Đã ký) Phụ lục 9: SỔ CÁI TÀI KHOẢN 627 (Chi phí sản xuất chung) Qúy IV năm 2012 Công trình: Nhà văn hóa làng Lấm khu (ĐVT:VNĐ) Chứng từ Ngày tháng 2/11 Số tiền Diễn giải SH NT 117 Số dư đầu năm 2/11 Trả lương công nhân phục vụ sản xuất chung Lường Thị Bảo Yến – Lớp: CĐ10KE4 Trang NKC 04 TK đối ứng Nợ 334 14.330.000 Có Báo cáo thực tập 2/11 117 7/11 212 11/11 13/11 30/11 30/11 02/12 … 31/12 342 345 412 415 417 … 23 … … 54 2/11 Các khoản trích theo lương 7/11 Xuất vật liệu phục vụ sản xuất chung 11/11 Xuất công cụ dụng cụ 13/11 Chi phí phô tô tài liệu 30/11 Chi trả tiền điện 30/11 Khấu hao máy 02/12 Trả tiền điện thoại … … 31/12 Kết chuyển chi phí sản xuất chung … … Cộng số phát sinh Người ghi sổ (Đã ký) 04 338 2.722.700 04 152 1.950.000 04 04 04 04 04 … 153 111 111 214 111 154 1.627.300 150.000 900.000 3.400.000 700.000 … … … Kế toán trưởng (Đã ký) … 25.780.000 … … 452.090.00 452.090.00 0 Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Giám đốc (Đã ký) Phụ lục 10: BẢNG PHÂN BỔ KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH (ĐVT:VNĐ) Tỷ lệ STT Chỉ tiêu Máy vi tính Máy dầm Cộng TK 621 (chi DN phí nguyên khấu hao (%) Nơi sử dụng toàn 10% 10% liệu, vật N.G 7.000.000 14.000.000 Lường Thị Bảo Yến – Lớp: CĐ10KE4 K.H liệu trực tiếp) 700.000 1.400.000 3.400.000 Cộng TK 627 (chi phí TK TK sản xuất 642 … chung) 700.000 1.400.000 3.400.000 Báo cáo thực tập Lường Thị Bảo Yến – Lớp: CĐ10KE4 55 Báo cáo thực tập 56 Phụ lục 11: BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ BẢO HIỂM XÃ HỘI Tháng 11 năm 2012 (ĐVT: VNĐ) STT II Ghi Có TK (Ghi Nợ TK) TK 627 Đội xây dựng số Đội xây dựng số Cộng TK 334 – Phải trả công nhân viên Các Các Cộng Có Lương khoản khoản TK 334 phụ cấp khác 30.590.000 30.590.000 14.330.000 14.330.000 7.936.000 7.936.000 x x x x Lường Thị Bảo Yến – Lớp: CĐ10KE4 TK 338 – Phải trả, phải nộp khác KPCĐ (3382) BHXH (3383) BHYT Cộng Có Tổng cộng (3384) TK 338 611.800 4.588.500 611.800 5.812.100 36.402.100 286.600 2.149.500 286.600 2.722.700 17.052.700 158.720 1.190.400 158.720 1.507.840 9.443.840 x x x x x Báo cáo thực tập 57 Phụ lục 12: SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 154 (Trích) Công trình: Nhà văn hóa làng Lấm khu (ĐVT: VNĐ) Ngày tháng 31/12 Chứng từ Diễn giải Số Ngày 20 31/12 Kết chuyển chi phí TK đối ứng Tổng số 621 79.779.157 79.779.157 622 80.904.500 80.904.500 627 25.780.000 25.780.000 Ghi Nợ TK nguyên vật liệu trực tiếp 31/12 21 31/12 Kết chuyển chi phí nhân công trực tiếp 31/12 23 31/12 Kết chuyển chi phí sản xuất chung Cộng 186.463.657 186.463.657 Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Người lập Kế toán trưởng Đã ký (Đã ký) Lường Thị Bảo Yến – Lớp: CĐ10KE4 Báo cáo thực tập 58 NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… Ngày……tháng……năm 2014 Giám đốc (ký tên, đóng dấu) Lường Thị Bảo Yến – Lớp: CĐ10KE4 Báo cáo thực tập 59 CÁC TỪ VIẾT TẮT SỬ DỤNG Từ viết tắt Diễn giải - BHXH - Bảo hiểm xã hội - BHYT - Bảo hiểm y tế - BHTN - Bảo hiểm thất nghiệp - CCDC - Công cụ dụng cụ - CPNVLTT - Doanh nghiệp tư nhân - CPSXC - Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp - CPNCTT - Chi phí sản xuất chung - DNTN - Chi phí nhân công trực tiếp - ĐVT - Đơn vị tiền - NVL - Nguyên vật liệu - HĐGTGT - Hóa đơn giá trị gia tăng - HĐBH - Hóa đơn bán hàng - GTGT - Gía trị gia tăng - KPCĐ - Kinh phí công đoàn - QĐ - Quyết định - TSCĐ - Tài sản cố định - TK - Tài khoản - TGNH - Tiền gửi ngân hàng - VNĐ - Việt Nam đồng Lường Thị Bảo Yến – Lớp: CĐ10KE4 Báo cáo thực tập 60 DANH SÁCH CÁC BẢNG SỬ DỤNG STT Tên bảng Bảng 1.1: Bảng cân đối kế toán Bảng 1.2: Bảng kết hoạt động kinh doanh DANH SÁCH CÁC ĐỒ THỊ, SƠ ĐỒ STT Sơ đồ Nội dung Sơ đồ 1.1 Quy trình công nghệ sản xuất Sơ đồ 1.2 Sơ đồ 2.1 Sơ đồ máy doanh nghiệp Sơ đồ máy kế toán doanh nghiệp Sơ đồ 2.2 Sơ đồ 2.3 Sơ đồ 2.4 Sơ đồ 2.5 Sơ đồ kế toán nguyên vật liệu Hạch toán kế toán tiền mặt Hạch toán kế toán tiền gửi ngân hàng Sơ đồ hạch toán tăng TSCĐ hữu hình 10 11 Sơ đồ 2.6 Sơ đồ 2.7 Sơ đồ 2.8 Sơ đồ 2.9 Sơ đồ hạch toán giảm TSCĐ hữu hình Hạch toán kế toán TK 334 Sơ đồ hạch toán TK 338 Sơ đồ tổng quát chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 12 13 14 15 16 17 18 19 Sơ đồ 2.10 Sơ đồ 2.11 Sơ đồ 2.12 Sơ đồ 2.13 Sơ đồ 2.14 Sơ đồ 2.15 Sơ đồ 2.16 Sơ đồ 2.17 Sơ đồ tổng quát kế toán chi phí nhân công trực tiếp Hạch toán chi phí sản xuất chung Kế toán chi phí sản xuất giá thành Trình tự luân chuyển chứng từ nguyên vât liệu Trình tự luân chuyển chứng từ vốn tiền Trình tự luân chuyển tài sản cố định Trình tự luân chuyển tiền lương khoản trích theo lương Trình tự luân chuyển chi phí tính giá thành sản phẩm Lường Thị Bảo Yến – Lớp: CĐ10KE4 Báo cáo thực tập 61 MỤC LỤC Tiền lương tháng 24 Cộng 47 Céng 48 … .50 Cộng 50 Người lập 50 Kế toán trưởng 50 Người lập 51 Kế toán trưởng 51 Kế toán trưởng 52 Giám đốc 52 Người ghi sổ 54 Kế toán trưởng 54 Giám đốc 54 BẢNG PHÂN BỔ KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH .54 Người lập 57 Ngày 31 tháng 12 năm 2012 57 Kế toán trưởng 57 Lường Thị Bảo Yến – Lớp: CĐ10KE4 [...]... ghi sổ kế toán - Lưu trữ, bảo quản cứng từ kế toán Lường Thị Bảo Yến – Lớp: CĐ10KE4 Báo cáo thực tập 13 2.1.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán Kế toán tại doanh nghiệp tư nhân xây dựng Hải Hiền thực hiện công tác kế toán theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Tài Chính về hệ thống tài khoản kế toán doanh nghiệp Tại công ty sử dụng chủ yếu một số các tài khoản kế toán sau:... kế toán (Ngày 01 tháng01) Theo chế độ kế toán hiện hành doanh nghiệp lập các báo cáo - Doanh nghiệp tư nhân xây dựng Hải Hiền sử dụng kỳ lập báo cáo theo Qúy - Nơi gửi báo cáo: Chi cục thuế Quan Sơn - Trách nhiệm lập báo cáo: Trần Thị Hiền - Các loại báo cáo tài chính của doanh nghiệp: Bảng cân đối kế toàn, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, lưu chuyển tiền tệ, kế toán thuế GTGT 2.2 Tổ chức kế toán. .. tài chính TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh Ngoài ra còn có các TK khác như TK 334, TK 338, TK 511 , TK 811……… 2.1.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán Doanh nghiệp tư nhân xây dựng Hải Hiền áp dụng hình thức kế toán “chứng từ ghi sổ” Đặc điểm cơ bản của hình thức chứng từ ghi sổ: Căn cứ trực tiếp để ghi sổ kế toán tổng hợp là chứng từ ghi sổ Việc ghi sổ kế toán tổng hợp gồm có: + Ghi theo... đó để ghi sổ kế toán Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán của công ty được thực hiện theo các bước sau: - Lập, tiếp nhận, xử lý chứng từ kế toán và phản ánh các nghiệp vụ kinh tế, tài chính vào chứng từ - Kế toán viên, kế toán trưởng kiểm tra và ký chứng từ kế toán hoặc trình giám đốc doanh nghiệp ký duyệt - Phân loại, sắp xếp chứng từ kế toán nhập vào máy tính có sử dụng phầm mền kế toán để định...Báo cáo thực tập 11 + Kế toán tổng hợp: Định kỳ hàng quý, hàng năm kế toán tổng hợp có nhiệm vụ tập hợp các bảng kê từ các nhân viên kế toán khác để tập hợp chi phí tính giá thành, từ các bản nhiệm thu thanh toán để tính doanh thu, lập các báo cáo tài chính cuối kỳ + Kế toán thanh toán, kế toán tiền lương: theo dõi và hạch toán các khoản thu chi, tính lương cho bộ phận văn... toán chung - Doanh nghiệp áp dụng Chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính - Đơn vị tiền tệ: Việt Nam đồng - Niên độ kế toán: Doanh nghiệp lập báo cáo quyết toán và xác định kết quả kinh doanh theo niên độ kế toán từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm tính theo năm Dương lịch - Phương pháp kế toán hàng tồn kho:... phẩm B *Kế toán tính giá thành sản phẩm tại doanh nghiệp Doanh nghiệp áp dụng phương pháp tính giá thành theo phương pháp giản đơn Do vậy để tính giá thành thì kế toán phải tập hợp chi phí sản xuất theo đối tư ng tính giá thành Sau khi tập hợp các khoản mục chi phí nhân nguyên liệu, vật liệu trực tiếp; chi phí công nhân trực tiếp; chi phí sản xuất chung cuối tháng kế toán thực hiện bút toán kết chuyển... quyền + Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên - Phương pháp tính thuế GTGT: Tính theo phương pháp khấu trừ - Phương pháp tính khâu hao TSCĐ: Phương pháp đường thẳng - Hình thức kế toán mà doanh nghiệp sử dụng: Theo hình thức Chứng từ ghi sổ 2.1.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán Theo chế độ kế toán do bộ Bộ tài chính ban hành thì mọi nghiệp vụ kế toán tài chính phát sinh... phải trích nộp như bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn + Kế toán vật tư TSCĐ: Có trách nhiệm theo dõi theo dõi tình hình tăng giảm vật tư, TSCĐ trong toàn bộ doanh nghiệp + Thủ quỹ: Có trách nhiệm quản lý tiền của công ty Thực hiện việc xuất – nhập – tồn quỹ khi có lệnh, ghi chép sổ sách, báo cáo tập hợp chứng từ để cung cấp cho kế toán tổng hợp 2.1.1 Các chính sách kế toán chung - Doanh. .. phát sinh phải bằng nhau và bắng tổng số tiền phát sinh trên sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ Tổng số dư Nợ và tổng số dư Có của các tài khoản trên Bảng Cân đối số phát sinh phải bằng nhau và số dư của từng tài khoản trên Bảng Cân đối số phát simh phải bằng số dư của từng tài khoản tư ng ứng trên Bảng tổng hợp chi tiết 2.1.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán Các báo cáo kế toán của công ty được lập vào cuối ... CHƯƠNG 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI DOANH NGHIỆP TƯ NHẤN XÂY DỰNG HẢI HIỀN 3.1 Đánh giá tổ chức máy kế toán doanh nghiệp * Ưu điểm: - Doanh nghiệp có máy quản lý linh hoat, có... thành cảm ơn Giám đốc doanh nghiệp tư nhân xây dựng Hải Hiền cho phép em thực tập doanh nghiệp Em xin chân thành cảm ơn anh, chị phòng kế toán doanh nghiệp tư nhân xây dựng Hải Hiền dẫn, giúp đỡ... XÂY DỰNG HẢI HIỀN 2.1 Tổ chức hệ thống kế toán doanh nghiệp tư nhân xây dựng Hải Hiền Để phù hợp với quy mô, đặc điểm sản xuất kinh doanh quản lý, phù hợp với khả năng, trình độ nhân viên kế toán