Tổ chức kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm công ty nội thất Hoàng duy

Chuyên đề ngoài lời mở đầu và kết luận gồm 2 phần chính sau: PHẦN I Thực trạng về Chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại Xí nghiệp in Việt Lập Cao Bằng PHẦN II Hoàn thiện chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại xí nghiệp in Việt Lập Cao Bằng

Báo cáo thực tập tốt nghiệp phần ii: Tình hình tổ chức vốn tiền nghiệp vụ toán công ty tnhh nội thất hoàng i Đặc đIểm chung Công ty nội thất hoàng Đặc điểm tổ chức kinh doanh công ty Hoàng Duy 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty Công ty TNHH nội thất Hoàng Duy tiền thân xởng sản xuất sản phẩm nội thất cao cấp chất liệu MDF siêu mịn phun sơn Trong thời gian năm sản xuất cung cấp sản phẩm thị trờng sản phẩm Công ty đợc khẳng định chất lợng, vào năm 2003 xởng sản xuất sác sản phẩm sơn Công ty góp cổ phẩn với đơn vị sản xuất sản phẩm nội thất chất liệu Verneer cho thị trờng sản phẩm có chất lợng cao Tuy nhiên sản phẩm mội thất Công ty Hoàng Duy đợc cung cấp cho cửa hàng công ty kinh doanh nộit thất nên thơng hiệu sản phẩm đơn vị cung cấp Và Công ty TNHH nội thất Hoàng Duy thức đợc thành lập nhằm cung cấp cho khách hàng sản phẩm nội thất cao cấp mang thơng hiệu Hoàng Duy, sản phẩm nhập sản phẩm nội thất văn phòng mang thơng hiệu Hoà Phát: Tên công ty: Công ty TNHH nội thất Hoàng Duy Tên giao dịch quốc tế: HODUFU Furniture Co., LTD Năm thành lập: 2005 Địa đăng ký: Số 151 Nguyễn Tuân - Thanh Xuân - HN Xởng sản xuất sản phẩm nội thất sơn PU cao cấp : a- Huyện Yên Phong - Bắc Ninh b- Thôn Đông Viên - Quế Tân - Quế Võ - Bắc Ninh c- Xởng sản xuất sản phẩm Verneer: Cầu Diễn - Từ Liêm HN - Nhà máy sản xuất nội thất Hoà Phát (Công ty cung cấp sản phẩm nội thất mang thơng hiệu Hoà Phát): Khu CN Nh Quỳnh A Văn Lâm -Hng Yên MST: 0102078446 Tài khoản: 102010000483416 NH Công thơng Thanh Xuân - HN Lĩnh vực kinh doanh : a Sản xuất, KD sản phẩm nội thất sơn PU, Vernerr cao cấp b Sản xuất, kinh doanh thơng mại sản phẩm nội, ngoại thất nhập ngoại, Verneer, sơn PU kinh doanh sản phẩm nội thất Hoà Phát c Kinh doanh buôn bán điều hoà nhiệt độv hãng: FUNIKI, LG, PANASONIC, TOSHIBA d Kinh doanh loại mành, rèm, phông hội trờng biển hiệu Nguyễn Thị Thơm - Lớp 58 CĐKT9 Báo cáo thực tập tốt nghiệp e Kinh doanh thiết bị âm phục vụ hội trờng, hội thảo hãng: TOA, RESMOMMENT, SHURE, PEAVEY, BOSE Vốn điều lệ: 4.900.000.000 1.2 Kết hoạt động kinh doanh công ty Kết kinh doanh công ty năm gần đây: ĐVT: VNĐ Chỉ tiêu Doanh Thu Giá vốn hàng bán Lợi nhuận Các khoản phải nộp ngân sách Vốn cố định Vốn lu động Tổng số cán CNV Thu nhập bình quân/ năm Năm 2005 2.251.243.000 1.800.540.000 450.703.000 98.634.235 1.630.000.000 3.270.000.000 19 18.000.000 Năm 2006 4.000.147.587 3.273.205.104 726.942.483 148.963.268 1.630.000.000 3.270.000.000 28 19.500.000 Năm 2007 6.800.325.484 4.800.162.381 2.000.163.103 306.247.103 1.630.000.000 3.270.000.000 35 22.000.000 Nhìn vào kết ta thấy, năm liên tiếp tốc độ phát triển Công ty tăng dần Doanh thu tăng so với kỳ năm ngoái Năm 2006 tăng 1.748,904(Trđ) kéo theo Lợi nhuận thay đổi Năm 2007 so năm 2006 Lợi nhuận tăng lên 2.000,160(trđ) Điều chứng tỏ Công ty có nguồn hàng ổn định tổ chức tốt công tác bán hàng mua hàng, tổ chức sản xuất nâng cao suất lao động, cải tiền công nghệ, nâng cao chất lợng phù hợp với thị hiếu khách hàng Đặc biệt đợc quan tâm giúp đỡ ban lãnh đạo phòng ban nghiệp vụ Công ty đơn vị bạn, phạm vi hoạt động sản xuất kinh doanh công ty đợc mở rộng kể lĩnh vực có liên quan đến xuất nhập Khó khăn: nằm khó khăn chung ngành kinh doanh thơng mại thị trờng có nhiều Công ty nội thất nên phải cạnh tranh, thay đổi mẫu mã sản phẩm, lực hạn chế, ngời kể cán quản lý, cán kỹ thuật, công nhân kỹ thuật qua nhiều năm cha đợc bổ sung kiến thức hay đào tạo lại Chức năng, nhiệm vụ, đặc điểm kinh doanh công ty 2.1 Chức Công ty có chức tổ chức kinh doanh loại hàng hoá ,sản phẩm nội thất phục vụ cho hoạt động sản xuất đáp ứng cho nhu cầu thị trờng, Cho tất cá nhân ,tổ chức kinh tế 2.2 Nhiệm vụ Nguyễn Thị Thơm - Lớp 58 CĐKT9 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Quản lý sử dụng vốn mục đích ,đúng chế độ hành ,bảo toàn tăng trởng vốn tự có tự trang trải tài để đảm bảo kinh doanh có lãi Nắm bắt đợc nhu cầu tiêu dùng xã hội để tổ chức tốt hành động kinh doanh toàn công ty Chấp hành thực hành nghiêm chỉnh sách ,chế độ nghành ,của pháp luật nhà nớc , thực tốt nghĩa vụ nộp ngân sách nhà nớc Xây dựng kế hoạch đaò tạo ,bồi dỡng đội ngũ cán công nhân viên nhằm đáp ứng yêu cầu kinh doanh yêu cầu quản lý công ty, thực sách, chế độ thởng phạt đảm bảo quyền lợi cho ngời lao động công ty 2.3 Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty Công ty Hoàng Duy đợc thành lập dựa tảng vững đội ngũ ban lãnh đạo số cán chủ chốt có bề dày kinh nghiệm lĩnh vực kinh doanh nội thất thị trờng Nằm hệ thống công ty cung cấp sản phẩm nội thất mang thơng hiệu Hoà Phát đợc khách hàng thị trờng đánh giá cao, bên cạnh mặt hàng nội thất cao cấp mang thơng hiệu Hoàng Duy đợc Công ty trực tiếp sản xuất đội ngũ thợ có kinh nghiệm lâu năm nghề giúp Công ty có đợc sản phẩm nội thất sơn PU có chất lợng tính thẩm mĩ cao Cùng với sản phẩm nội thất sản xuất nớc Công ty quan tâm đến nhu cầu hàng nội thất nhập ngoại quý khách, Công ty Hoàng Duy có nhiều mẫu mã chủng loại đáp ứng đợc nhu cầu nội thất quý khách *) Kinh nghiệm lĩnh vực sản xuất, kinh doanh Sản xuất: - Sản xuất sản phẩm gỗ MDF phun sơn dới hình thức xởng sản xuất nội thất Hoàng Duy bán buôn cho hàng công ty nội thất từ năm 2000 đến năm 2005 Kinh doanh: - Kinh doanh buôn bán sản phẩm mà xởng sản xuất cho đơn vị kinh doanh nội thất từ năm 2000 đến năm 2005 - Thành lập thành công ty TNHH nội thất Hoàng Duy Kinh doanh mặt hàng nội thất xởng sản xuất kinh doanh sản phẩm nội thất nhập ngoại nhập từ Đức, Bỉ, Hàn Quốc, HongKong, Đài Loan, Trung Quốcvà sản phẩm nội thất công ty Hoà Phát sản xuất từ năm 2005 đến Nguyễn Thị Thơm - Lớp 58 CĐKT9 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 1/ Công ty TNHH nội thất Hoàng Duy tập trung sản xuất số sản phẩm nội thất văn phòng gia đình cao cấp từ chất liệu gỗ MDF siêu mịn nhập từ Đức sơn PU nh: - Bàn làm việc, tủ tài liệu cho phòng lãnh đạo, bàn họp, bàn hội trờng - Các sản phẩm làm từ chất liệu gỗ Verneer 2/ Các mặt hàng mà công ty kinh doanh: - Nội thất văn phòng: + Bàn, ghế, tủ, vách ngăn văn phòng + Bàn, ghế, thiết bị âm phòng họp, hội thảo + Bàn, ghế, thiết bị âm phòng hội trờng + Bàn, ghế, thiết bị âm phòng Karaoke + Ghế phòng chờ, khu vui chơi công cộng: Rạp hát, chiếu phim, sân vận động - Nội thất gia đình: + Giờng, tủ, kệ, giá sách phòng ngủ ngời lớn, trẻ em + Bàn ghế phòng khách + Thiết bị tủ bếp - Nội thất trờng học: + Bàn ghế giáo viên, học sinh + Bàn ghế phòng thí nghiệm + Giá kệ th viện + Bảng viết, bảng ghim + Bục giảng Nội thất bệnh viện: + Giờng bệnh, tủ đầu giờng + Tủ thuốc + Bàn ghế phòng khám + Ghế chờ - Điều hoà nhiệt độ: FUNIKI, LG, PANASONIC, TOSHIBA, NAGAKAWA - Thiết bị âm hội trờng, hội thảo: BOSS, PEAVEY, CARVIN, SHURE, RESMOMMENT, TOA Tổ chức máy quản lý công ty Nguyễn Thị Thơm - Lớp 58 CĐKT9 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Công ty Hoàng Duy tổ chức máy quản lý theo mô hình trực tuyến chức phòng ban đợc phân chia phù hợp với chức nhiệm vụ nh đặc điểm kinh doanh công ty Công ty có sơ đồ tổ chức máy quản lý nh sau: Sơ đồ tổ chức máy công ty giám đốc công ty Phòng tài kế toán Phòng kinh doanh Phòng tc hc nhân Phân xởng Cơ cấu máy công ty đợc xếp theo chức nhiệm vụ phòng ban, đảm bảo đợc thống nhất, tự chủ phối hợp nhịp nhàng phòng ban Chức năng, nhiệm vụ phòng ban nh sau: * Ban giám đốc bao gồm: - Giám đốc công ty: Là ngời đại diện cho pháp nhân công ty, điều hành hoạt động công ty theo sách pháp luật Nhà nớc, chịu trách nhiệm trớc Nhà nớc hoạt động công ty đến kết cuối - Phó giám đốc công ty: Gám đốc công ty bổ nhiệm miễn nhiệm Phó giám đốc đợc giám đốc uỷ quyền điều hành số lĩnh vực hoạt động công ty chịu trách nhiệm kết công việc trớc pháp luật trớc giám đốc công ty - Kế toán trởng: Giám đốc công ty bổ nhiệm miễn nhiệm Kế toán trởng giúp giám đốc công ty công việc quản lý tài ngời điều hành đạo, tổ chức công tác hạch toán thống kê công ty * Các phòng ban chức công ty: Nguyễn Thị Thơm - Lớp 58 CĐKT9 Báo cáo thực tập tốt nghiệp - Phòng tài - kế toán: Gồm trởng phòng Kế toán trởng kiêm trởng phòng Phòng tài - kế toán có nhân viên, thực chức tham mu giúp việc cho giám đốc công ty công tác quản lý tài - kế toán công ty; Quản lý theo dõi tình hình tài sản nh việc sử dụng vốn công ty Thực đầy đủ công tác ghi chép sổ sách nghiệp vụ phát sinh toàn công ty Kiểm tra, xét duyệt báo cáo phân xởng, tổng hợp số liệu để lập báo cáo cho toàn công ty - Phòng kinh doanh: Do nhóm trởng phụ trách Phòng gồm nhân viên Phòng có nhiệm vụ đạo nghiệp vụ kinh doanh toàn công ty, tìm hiểu khảo sát thị trờng để nắm bắt đợc nhu cầu thị trờng Tham mu cho giám đốc lập kế hoạch kinh doanh quý năm cho toàn công ty, đề xuất biện pháp điều hành, đạo kinh doanh Xác định quy mô kinh doanh, định mức hàng hoá - Phòng tổ chức hành nhân sự: Quản lý công ty lĩnh vực hành nhân nhằm đáp ứng kịp thời cho hoạt động công ty, đánh giá lực cán hình thức chất lợng lao động để tham mu cho Ban giám đốc từ có phân công lao động phù hợp với lực - Phân xởng: phân xởng có ngời phụ trách có trách nhiệm quản lý công nhân nhận đơn đặt hàng từ Công ty tiến hành làm sản phẩm chuyển cho khách hàng II tổ chức máy kế toán, công tác kế toán sổ kế toán Công ty tnhh nội thất hoàng Tổ chức máy kế toán công ty nội thất Hoàng Duy Tại Công ty TNHH nội thất Hoàng Duy việc tổ c hức công tác kế toán công ty vận dụng theo hình thức kế toán tập trung Theo hình thức Công ty có phòng kế toán chung nhát để tập trung thực toàn công việc kế toán Công ty, phân xởng viết bảng kê gửi lên phòng kế toán, nhân viên kế toán thu nhận, kiểm tra thứ tự ban đầu ghi sổ Phòng kế toán Công ty thực việc ghi sổ, kế toán tổng hợp vào sổ kế toán chi tiết toàn thông tin kinh tế tài Sơ đồ máy tổ chức kế toán Kế toán trởng Kế toán Kế toán Nguyễn Thị Thơm CĐKT9nợ hàng hó - Lớp 58 Công Kế toán tiền lơng Kế toán quỹ Báo cáo thực tập tốt nghiệp - Kế toán trởng: ngời đứng đầu máy kế toán, tham mu công tác kế toán tài vụ công ty Kế toán trởng ngời có lực, trình độ chuyên môn cao tài - kế toán, nắm chế độ hành Nhà nớc để đạo, hớng dẫn phận phụ trách; tổng hợp thông tin kịp thời, xác; đồng thời ban giám đốc phát mặt mạnh, mặt yếu công tác tài - kế toán để giám đốc kịp thời định - Kế toán hàng hoá: Kế toán tổng hợp chi tiết nhập, xuất, tồn hàng hoá văn phòng toàn công ty kế toán hàng hoá làm thủ tục toán hoá đơn bán hàng văn phòng.Tham gia kiểm kê hàng hoá định kỳ Định kỳ tháng lập báo cáo chi tiết tồn kho hàng hoá văn phòng công ty báo cáo kế toán trởng Lập báo cáo nhập, xuất, tồn hàng hóa hàng tháng, quý, năm công ty - Kế toán quỹ: Kế toán vốn tiền vào chứng từ phát sinh nh chứng từ toán tiền mặt, séc, khoản toán tiền lơng, toán tạm ứng để lập phiếu thu, phiếu chi làm thủ tục toán Căn vào phiếu thu, phiếu chi, giấy báo Nợ, Có ngân hàng, kế toán vốn tiền phân loại ghi vào sổ sách có liên quan Hàng ngày đối chiếu sổ sách kế toán với sổ quỹ, với kết kiểm kê quỹ Ngoài ra, kế toán vốn tiền làm thủ tục vay vốn kinh doanh theo tiêu đợc giám đốc phê duyệt - Kế toán công nợ: Là kế toán theo dõi ghi sổ khoản phải thu, phải trả với khách hàng, với nhà cung cấp, với đơn vị phụ thuộc Căn vào chứng từ có liên quan kế toán ghi vào sổ chi tiết cho khách hàng Đối với khách hàng, nhà cung cấp thờng xuyên kế toán mở riêng sổ chi tiết để theo dõi Đối với khách hàng, nhà cung cấp không thờng xuyên kế toán phản ánh trang sổ Điều hoàn toàn phù hợp với nguyên tắc kế toán - Kế toán tiền lơng: Hàng tháng toán lơng cho cán bộ, công nhân công ty, toán BHXH cho CNV theo dõi khoản khấu trừ qua lơng toán BHXH quý, năm theo chế độ Theo dõi trích khoản tạm ứng cho CNV khoản phải thu, phải trả Tham gia công tác kiểm kê hàng hoá, tài sản theo định kỳ Tổ chức công tác kế toán công ty Tổ chức công tác kế toán công ty gồm trình, nhng chúng lại có thống phối hợp chặt chẽ với 2.1 Tổ chức chứng từ kế toán Nguyễn Thị Thơm - Lớp 58 CĐKT9 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Tổ chức trình lập chứng từ kế toán Công ty nội thất Hoàng Duy: sử dụng chứng từ ban đầu phù hợp với nội dung kinh tế phát sinh Các chứng từ ban đầu biểu mẫu Bộ tài ban hành, bảo đảm yếu tố cần thiết chứng từ Một số chứng từ mà công ty sử dụng: * Chứng từ tiền mặt bao gồm: - Phiếu thu MS 01 - TT (QĐ số 15/2006/ QĐ - BTC) - Phiếu chi MS 01 - TT (QĐ số 15/2006/ QĐ - BTC) - Giấy toán tiền tạm ứng MS 04 - TT *Chứng từ bán hàng: - Hoá đơn GTGT MS 01 - GTKT - 3LL - Hợp đồng kinh tế *Chứng từ hàng tồn kho: - Phiếu nhập kho MS 01 - VT - Biên kiểm kê vật t, hàng hoá * Tờ khai thuế GTGT MS 01 - GTGT * Một số chứng từ khác có liên quan nh bảng toán tiền lơng, bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ, đơn xin tạm ứng, hoá đơn toán tiền điện nớc, điện thoại 2.2 Tổ chức hệ thống tài khoản sổ kế toán Công ty sử dụng tài khoản tuân theo hệ thống tài khoản quốc gia Vì công ty kinh doanh thơng mại nên công ty thờng sử dụng tài khoản nh: TK 111, TK 112, TK 141, TK 156, TK 211, TK 214, TK 311, TK 331, TK 333, TK 411, TK421, TK 511, TK 512, TK 641, TK 642, TK 911, Hình thức sổ kế toán áp dụng công ty hình thức Nhật ký - chứng từ Vì vậy, công ty có sử dụng bảng kê, sổ chi tiết, NKCT, sổ Cái tài khoản để phục vụ công tác kế toán công ty 2.3.Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán Định kỳ ( quý, năm ) công ty lập báo cáo kế toán sau: - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh: mẫu số B 02 - DN ( ban hành theo Quyết định số QĐ số 15/2006/ QĐ - BTC ngày 20 tháng 03 năm 2006 Bộ tài chính.) - Bảng cân đối kế toán: mẫu số B 01 - DN ( ban hành theo Quyết định số 15/2006/ QĐ - BTC ngày 20 tháng 03 năm 2006 Bộ tài chính.) - Thuyết minh báo cáo tài chính: mẫu số B 09 - DN Tổ chức sổ kế toán công ty Nguyễn Thị Thơm - Lớp 58 CĐKT9 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Hình thức kế toán áp dụng công ty hình thức Nhật ký - chứng từ Hàng ngày, vào chứng từ gốc ( kiểm tra ), kế toán phần hành ghi vào bảng kê, bảng phân bổ có liên quan Riêng chứng từ có liên quan đến tiền mặt phải ghi vào sổ quỹ; liên quan đến sổ, thẻ kế toán chi tiết ghi trực tiếp vào sổ, thẻ kế toán chi tiết Căn vào bảng kê lấy số liệu vào Nhật ký - Chứng từ có liên quan Đồng thời, cộng bảng kê, sổ chi tiết, lấy số liệu ghi vào NKCT liên quan Cuối tháng, cộng bảng kê, sổ chi tiết lấy số liệu ghi vào Nhật ký - Chứng từ có liên quan Sau đó, cộng Nhật ký chứng từ, kiểm tra đối chiếu số liệu NKCT có liên quan lấy số liệu từ NKCT ghi vào sổ Cái Định kỳ ( quý, năm ) lập báo cáo kế toán Tổ chức sổ kế toán Công ty nội thất Hoàng Duy đợc khái quát theo sơ đồ sau: Nhật ký chứng từ Chứng từ gốc, bảng phân bổ Bảng kê Nhật ký chứng từ Sổ Sổ chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Đối chiếu Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Báo cáo tài Chế độ kế toán áp dụng công ty: - Niên độ kế toán ngày 01/ 01/ 2008 đến ngày 31/12/ 2008 - Đơn vị tiền tệ sử dụng ghi chép kế toán: Việt Nam đồng - Phơng pháp tính thuế GTGT: Theo phơng pháp khấu trừ thuế - Phơng pháp hạch toán hàng tồn kho: theo phơng pháp kê khai thờng xuyên Nguyễn Thị Thơm - Lớp 58 CĐKT9 Báo cáo thực tập tốt nghiệp - Nguyên tắc phơng pháp chuyển đổi đồng tiền khác sang Việt Nam đồng: Theo tỷ giá ngân hàng thông báo thời điểm hạch toán (dùng tỷ giá thực tế ) - Phơng pháp tính giá vốn hàng xuất kho: theo phơng pháp giá thực tế đích danh - Phơng pháp trích khấu hao TSCĐ: theo phơng pháp khấu hao bình quân III Tổ chức hạch toán vốn tiền nghiệp vụ toán công ty nội thất hoàng Hạch toán tiền mặt Trong công ty hàng ngày phát sinh khoản thu, chi tiền mặt tất khoản phải có lệnh thu, chi giám đốc kế toán trởng công ty ký Khi thủ quỹ xuất tiền, vào chứng từ thu, chi kế toán lên sổ quỹ tiền mặt Chứng từ ban đầu sổ quỹ phiếu thu, phiếu chi Phiếu thu, chi tập hợp chứng từ nhiều chứng từ Riêng phiếu chi thủ quỹ nộp ngân hàng dựa bảng kê loại tiền nộp viết làm liên - Giấy nộp tiền thủ quỹ viết làm liên, ngân hàng trả lại liên Bảng kê loại có kèm theo chữ ký ngời thu tiền Những chứng từ chi tiêu đợc thủ trởng công ty duyệt, chứng từ chi tiền mặt 50.000 đồng phải có hoá đơn tài Phiếu chi viết làm liên, liên sổ gốc, liên để thủ quỹ chi tiêu Đơn vị: Công ty TNHH Mẫu số 01 - TT Nội thất hoàng QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20 tháng năm 2006 Của trởng tài phiếu thu Nguyễn Thị Thơm - Lớp 58 CĐKT9 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sổ chi tiết Tk: 333.1 - thuế giá trị gia tăng đầu phải nộp Từ ngày /02/2008 đến ngày /02/2008 Số d đầu kỳ: Chứng từ SH Diễn giải NTN Số phát sinh TKĐU Nợ Có 0005670 13/2/08 Ghế chân sơn 131 1.293.600 0005672 15/2/08 Bàn ghế loại 131 5.234.000 0005678 20/2/08 Ghế tiếp khách 131 2.727.273 Chi tiền nộp thuế GTGT Tổng phát sinh nợ: 64.284.000đ Tổng số phát sinh có: 84.256.000đ Số d cuối kỳ: 19.972.000đ Ngày tháng 02 năm 2008 Ngời ghi sổ Kế toán trởng Đơn vị: Công ty TNHH nội thất Hoàng Địa chỉ: 151 Nguyễn tuân - xuân - hà nội Sổ tổng hợp tài khoản Tk: 333.1 - thuế giá trị gia tăng đầu phải nộp Từ ngày /02/2008 đến ngày /02/2008 Số d đầu kỳ: TK đối ứng Diễn giải 131 Phải thu khách hàng 131 Phải thu khách hàng 131 Phải thu khách hàng Nguyễn Thị Thơm - Lớp 58 CĐKT9 Số phát sinh Nợ Có 1.293.600 5.234.000 2.727.273 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 133 64.284.000 Thuế GTGT đợc khấu trừ Cộng cuối tháng Tổng phát sinh nợ: 64.284.000đ Tổng số phát sinh có: 84.256.000đ Số d cuối kỳ: 19.972.000đ Ngày tháng 02 năm 2008 Ngời ghi sổ Kế toán trởng Đơn vị: Công ty TNHH nội thất Hoàng Địa chỉ: 151 Nguyễn tuân - xuân - hà nội Nhật ký chứng từ số 10 TK 33311: Thuế GTGT đầu phải nộp Tháng 02/ 2008 STT Ngày N 131 Cộng Có 13/2/08 1.293.600 1.293.600 15/2/08 5.234.000 52.340.000 20/2/08 2.727.273 30.622.400 C 133 Cộng Nợ 64.284.000 64.284.000 64.284.000 64.284.000 Cộng 48.247.800 84.256.000 D có cuối tháng: 19.972.000 đ Nguyễn Thị Thơm - Lớp 58 CĐKT9 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Lập, ngày tháng năm Kế toán trởng (ký, họ tên ) Kế toán ghi sổ (ký, họ tên ) Căn vào chứng từ gốc kế toán vào sổ chi tiết cho tài khoản Sổ chi tiết đợc lập theo tháng, theo dõi cho trình Tạm ứng Bình toán tháng Số d Nợ đầu kỳ số d cuối kỳ tháng trớc Tổng PS Nợ khoản tạm ứng Tổng PS Có khoản bình toán D cuối kỳ = d đầu kỳ + tổng PS Nợ - tổng PS Có Từ NKCT số 10 vào sổ TK 3331 Đơn vị: Công ty TNHH nội thất Hoàng Địa chỉ: 151 Nguyễn tuân - xuân - hà nội sổ Tài khoản 3331- Thuế GTGT phải nộp Số d đầu tháng Nợ Có Ghi có TK đối ứng, nợ TK 133 Tháng Cộng số phát sinh nợ Tổng số phát sinh có Số d cuối Nợ tháng Có Tháng Đơn vị: đồng Tháng 12 64.284.000 64.284.000 84.256.000 19.972.000 Ngày tháng năm 2008 Kế toán trởng Nguyễn Thị Thơm - Lớp 58 CĐKT9 Báo cáo thực tập tốt nghiệp (Ký, họ tên) Hạch toán tạm ứng TK 141 a Trờng hợp tạm ứng - Khi cán bộ, công nhân viên công ty muốn tạm ứng tiền phải làm giấy xin tạm ứng nêu rõ lý ,xin tạm ứngvà trình lãnh đạo công ty Sau đợc Giám đốc phê duyệt chuyển xuống phòng kế toán Kế toán tiền mặt giấy xin tạm ứng viết phiếu chi trình kế toán trởng giám đốc ký Sau hoàn thành thủ tục trình ký, phiếu chi đợc chuyển cho thủ quỹ Thủ quỹ sau kiểm tra tính hợp lý chứng từ tiến hành xuất tiền cho ngời xin tạm ứng Nợ TK 141: Số tiền tạm ứng Có TK 111: số tiền tạm ứng Mẫu giấy xin tạm ứng nh phần kế toán tiền mặt (của chi Nguyễn Thị Th): - Căn vào giấy xin tạm ứng kế toán viết phiếu chi - Mẫu phiếu chi nh sau: Công ty kim khí hà nội Số phiếu: 85 20- Tôn Thất Tùng - Quận Đống Đa - Hà Nội TK: 111 TKĐƯ: 141 Phiếu chi Ngày 19/ 01/ 2003 Ngời nhần tiền: Nguyễn Thị Th Địa chỉ: Kho Kim khí Đức Giang Về Khoản: Tạm ứng Số tiền: 8.000.000 đ Bằng chữ: Tám triệu đồng chẵn Kèm theo: Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Kế toán toán Đã nhận đủ số tiền ( Viết chữ): Mời triều đồng chẵn Thủ quỹ Ngày 19/ 01/ 2003 Ngời nhận tiền b Trờng hợp bình toán - Khi cán bộ, nhân viên muôthanh toán tạm ứng với công ty phải viết giấy bình toán với khoản tiền chi ( Có kèm theo hoá đơn,chứng từ hợp lý hợp lệ ) Nguyễn Thị Thơm - Lớp 58 CĐKT9 Báo cáo thực tập tốt nghiệp - Với giấy bình toán chứng từ kèm theo kế toán tiến hành lập định khoản vào sổ chi tiết cho TK 141 TK có liên quan VD: Ngày 29/ 01 2003 Chị Nguyễn Thị Th kho kim khí 53- Đức Giang bình toán số tiền là: 348.000 đ Căn vào giấy bình toán hoá đơn kèm theo kế toán hạch toán Nợ TK 642(74): 348.000 đ Có TK 141: 348.000 đ - Mẫu giấy bình toán nh sau: Giấy bình toán Ngày 29/ 01/ 2003 Kính gửi: Ban Giám Đốc công ty Phòng kế toán tài vụ Kho kim khí 53 Đức Giang Tên là: Thuộc đơn vị: Mua hàng của: Tên hàng: Địa điểm giao: Hoá đơn nhập số: Số lợng nhập: Các khoản chi: Nguyễn Thị Th Kho kim khí 53 Đức Giang - Tiền đặt báo quý I+II/ 2003 = 348.000 đ 348.000 đ 6.812.597 đ 6.464.597 đ 348.000 đ Tổng số chi: Số tiền tạm ứng: Định mức khoán: Số tiền lại: Đề nghị bình toán: Số tiền: Hà nội, ngày 29/ 01/ 2003 Giám đốc duyệt Phòng kế toán Phụ trách đơn vị Ngời thực - Mẫu hoá đơn GTGT nh sau: Hoá đơn GTGT (Dịch vụ bu chính) Theo công văn số 364TCT/ ACBC01 Ngày 21/ 10/ 1998 Bộ Tài Chính Sêri: CA/ 2003T Liên 2: Giao khách hàng Số: 112462 Mã số Nguyễn Thị Thơm - Lớp 58 CĐKT9 0 2 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Địa chỉ: Họ Tên ngời gửi: Bu điện thành phố Hà Nội Công ty kim khí Hà Nội Mã số thuế 0 0 53 Đức Giang - Gia Lâm - Hà Nội Địa chỉ: Họ tên ngời nhận: Địa chỉ: Tên số hiệu dịch vụ sử dụng (a) Tiền báo quý I +II/ 1003 Số tiền (1) Số lợng Cớc (2) Cớc dịch vụ đặc biệt Thành tiền (đ) (c) 348.000 Cộng cớc (2+3) Thuế suất thuế GTGT: 10% * (2+3) = Tiền thuế GTGT (4) Tổng số tiền thu ( 1+2+3+4 ) 348.000 Viết chữ: Ba chăm bốn mơi tám nghìn đồng chẵn Ngời gửi ký Ngày 02/ 01/ 2003 Nhân viên giao dịch ký - Căn vào chứng từ gốc kế toán vào sổ chi tiết cho tài khoản - Sổ chi tiết đợc lập theo tháng, theo dõi cho trình Tạm ứng Bình toán tháng - Số d Nợ đầu kỳ số d cuối kỳ tháng trớc - Tổng PS Nợ khoản tạm ứng - Tổng PS Có khoản bình toán - D cuối kỳ = d đầu kỳ + tổng PS Nợ - tổng PS Có - Sổ chi tiết TK 141 mở chi tiết cho đối tọng tạm ứng ( Mẫu sổ tơng tự sổ chi tiết TK 131 mở cho khách hàng) - Căn vào chứng từ gốc kế toán vào sổ chi tiết cho tài khoản - Sổ chi tiết đợc lập theo tháng, theo dõi cho trình Tạm ứng Bình toán tháng - Số d Nợ đầu kỳ số d cuối tháng trớc - Tổng phát sinh Nợ khoản tạm ứng - Tổng phát sinh Có khoản bình toán D cuối kỳ = D đầu kỳ + Tổng PS Nợ - Tổng PS Có - Mẫu sổ chi tiết nh sau: Đợc mở cho TK 141 Tổng công ty thép việt nam Công ty kim khí hà nội Sổ chi tiết tài khoản Tài khoản: 141- Tạm ứng Từ ngày: 01/ 01 2003 đến ngày: 30/ 01/ 2003 Số d Nợ đầu kỳ: 319.949.920 Chứng từ Diễn giải Nguyễn Thị Thơm - Lớp 58 CĐKT9 Số phát sinh Báo cáo thực tập tốt nghiệp Ngày Số 02/ 01 UN 15/ 01 PC 24 19/ 01 PC 45 20/ 01 PT 51 29/ 01 30/ 01 30/ 01 30/ 01 PK BT1 PK BT2 PK BT2 PK BT2 TK đ/ UBND xã Trng Trắc - NM ống 11210 (Nguyễn thị Chúc - Phòng TCHC) Tạm ứng chi (Nguyễn thị Chúc 1111 Phòng TCHC) Tạm ứng chi phí tiếp khách (Nguyễn 1111 thị Th(kho Kim khí Đức Giang) Thu hoàn tiền tạm ứng (Lê Nh Quỳnh 1111 - Phòng TCHC ) (Nguyễn thị Th- Kho Đức Giang ) Nợ Có 863.942.00 40.000.000 8.000.000 36.157.200 64274 348.000 Bình toán tiền thuê bốc xếp tài liệu 64288 VP (Nguyễn thị Chúc - Phòng TCHC) Bình toán tiền thuê bốc xếp tài liệu 64288 VP (Nguyễn thị Chúc - Phòng TCHC) Bình toán thoá lắp bảo dỡng máy điều 64288 hoà (Nguyễn thị Chúc - Phòng TCHC) Tổng 1.890.000 2.200.000 1.980.000 phát sinh Nợ: 811.942.000 đ Tổng phát sinh Có: 42.575.200 đ Số d Nợ cuối kỳ: 1.089.316.720 đ Ngày tháng năm Kế toán trởng Ngời ghi sổ (ký, họ tên ) (ký, họ tên ) - vào sổ chi tiết kế toán vào bảng kê số 11 cho tài khoản 141 ngời tạm ứng bình toán đợc ghi dòng bảng kê - Từ bảng kê số 11 kế toán vào sổ cho tài khoản 141 - D Nợ đầu kỳ sổ tổng d Nợ đầu bảng kê - Mỗi dòng ghi cho tài khoản - Tổng phát sinh Nợ sổ = tổng phát sinh Nợ bảng kê - Tổng phát sinh có sổ = tổng phát sinh Có bảng kê - D Nợ cuối kỳ = d đầu kỳ + phát sinh Nợ - phát sinh Có sổ TK 141 D Nợ ĐK: 319.949.920 đ TK ghi Có Tháng Tháng Tháng Tháng 12 1111 36.157.200 51.324.000 89.000.000 29.100.000 1121 840.688.410 851.262.570 266.806.774 64274 348.000 Số PS Nợ 811942000 892.012.410 940.262.570 255.906.774 Số PS Có 42.575.200 64.949.250 2.461.052.923 306.176.561 D Nợ CK 1.089.316.720 10.563.359.251 10.563.359.251 232.233.882 Nguyễn Thị Thơm - Lớp 58 CĐKT9 Báo cáo thực tập tốt nghiệp D Có CK Phần III Một số nhận xét công tác hạch toán vốn tiền nghiệp vụ toán công ty kim khí Hà Nội I Một số nhận xét công tác hạch toán vốn tiền nghiệp vụ toán Trong trình hoạt động sản xuất kinh doanh nhờ cố gắng nỗ lực trợ giúp đắc lực công tác hạch toán kế toán, đặc biệt công tác hạch toán vốn tiền nghiệp vụ toán công ty kim khí Hà Nội khẳng định đợc vị trí thị trờng nớc (đặc biệt thị trờng nớc ngoài).Nhờ hoạt động kinh doanh có hiệu công ty mở rộng đợc quy mô sản xuất, tạo công việc cho lợng lớn lao động d thừa đớc cấp nguồn vốn để hạch toán độc lập u điểm 1.1 Trong công tác tổ chức hệ thống chứng từ 1.1.1 hệ thống chứng từ đợc sử dụng: - Nhằm đảm bảo để ghi nhận nghiệp vụ hạchtoán vốn tiền nghiệp vụ toán cách đa dạng phong phú, đồng thời giúp cho việc tìm kiếm thông tin hệ thống giấy tờ sổ sách đợc nhanh chóng xác, công ty đa thêm vào hệ thống chứng từ vốn tiền nghiệp vụ toán số chuyên dụng hợp lý - Công ty áp dụng hình thức nhật ký chứng từ đáp ứng đợc nhu cầu quản lý công ty Công việc hạch toán đơn giản, dễ kiểm tra, đặc biệt thuận lợi cho việc phân công chuyên môn kế toán Việc áp dụng hình thức nhật ký chứng từ phù hợp với trình độ chuyên môn quy mô sản xuất công ty Nguyễn Thị Thơm - Lớp 58 CĐKT9 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 1.1.2 Về công tác luân chuyển chứng từ phòng kế toán với phận phụ thuộc - Việc luân chuyển chứng từ đợc thực theo quy trình hớng dẫn Bộ Tài Chính - Đối với đơn vị trực thuộc, chứng từ phát sinh đợc sử dụng bảo quản lu trữ đơn vị 1.1.3 Về công tác bảo quản lu trữ chứng từ - chứng từ toán vốn tiền nhiệm vụ toán nh chứng từ phần khác phục vụ cho công tác kế toán đơn vị đợc quản lý chặt chẽ khoa học Việc xắp xếp chứng từ nh giúp ích nhiều cho cán nhân viên phòng công ty có nhu cầu tìm lại thông tin nhằm góp phần cải thiện nâng cao dần chất lợng công tác kế toán đơn vị 1.2 Loại mức tỉ giá áp dụng việc hạch toán chi tiết vốn tiền nhiệm vụ toán - Mặc dù không đề cập đến qúa trình hạch toán ngoại tệ công ty Nh ng đợc tiếp xúc trình làm việc nên em nhận thấy nh sau: - Điểm sáng tạo việc xác định tỷ giá đơn vị đợc thể hịên chỗ Trong có nhiều doanh nghiệp thờng lấy tỷ giá hạch toán mức quy đổi Ngân hàng nhà nớc Việt Nam công bố tháng trớc, đây, công ty áp dụng mức tỷ giá ngân hàng Ngoại Thơng Việt Nam Đây ngân hàng mà công ty mở tài khoản Công ty mở tài khoản thờng xuyên tiến hành giao dịch Do đó, đợc quy đổi theo tỷ giá hạch toán nhng trị giá khoản biến động ngoại tệ đợc ghi nhận sát với thực tế Có thể nói, mức tỷ giá lấy theo ngân hàng Ngoại Thơng Việt Nam vừa đảm bảo phần phức tạp số liệu sổ, đồng thời đảm bảo mức chênh lệch tỷ giá phát sinh không nhiều.h 1.3 Về việc sử dụng phần mền kế toán - Công ty áp dụng phần mền kế toán linh hoạt - Giúp cho việc nhân viên kế toán hạch toán cách nhanh gọn xác 1.4 Về cấu tổ chức máy phòng kế toán: - Với số cán công nhân viên phòng gồm 14 ngời, với nội dung công tác đợc đặt với khối lợng công tác phát sinh trình hoạt động ,cho thấy phân công nhiệm vụ cho hoạt động phòng Tài kế toán hợp lý - Với mô hình kinh doanh lớn công ty phận kế toán đợc chia làm phòng, ngời công việc cụ thể phân công có hệ thông giúp cho công việc thực tốt Nhợc điểm - Sau thực tế công ty em cung xin nêu u điểm nh sau: + Thứ nhất: Về việc sử dụng mẫu sổ bảng biểu cha hoàn toàn với mẫu đề Trong trình vào sổ thiếu sai sót Trong phần thực tế em trình bày phản ánh với trình thực công ty Những mẫu sổ không là: Nhật ký chứng từ số dòng: Ghi Có TK 111/ Ghi Nợ cho TK khác Bảng Kê số 1, dòng ghi Nợ TK 111/ Ghi Có TK khác - Còn số mẫu khác Nguyễn Thị Thơm - Lớp 58 CĐKT9 Báo cáo thực tập tốt nghiệp + Thứ 2: Về hạch toán khoản phải thu, phải trả nói chung thực quy định nhà nớc tình hình theo dõi chi tiết tổng hợp khoản phải thu, phải trả Nhng trình hoạt động sản xuất kinh doanh, để có nguồn tài bù đắp thiệt hại xảy niên độ kế toán tiếp theo, doanh nghiệp thờng lập dự phòng phải thu khó đòi nhng công ty Kim Khí Hà Nội cha thực việc lập dự phòng khoản phải thu khó đòi - Trong số d cuối kỳ khoản phải thu tăng lên nhiều so với năm trớc phải thu nội II Một số ý kiến đóng góp + Thứ nhất: sửâ đổi lại mẫu sổ, bảng kê cho với mẫu biểu quy định + Thứ hai: Nên lập dự phòng khoản phải thu khó đòi Vì kinh doanh để có nguồn tài phù hợp với doanh thu chi phí bỏ kỳ Cuối niên độ kế toán, công ty nên lập khoản dự phòng nh: Dự phòng giảm giá hàng tồn kho, dự phòng giảm giá khoản đầu t, dự phòng khoản phải thu khó đòi - Trong dự phòng giảm giá khoản phải thu khó đòi đợc tiến hành lập theo bớc sau: - Để lập đợc khoản dự phòng công ty phải xác định rõ ràng đối tợng, địa Đồng thời, công ty phải có chứng từ gốc xác nhận nợ cha trả tiền ( Hợp đồng kinh tế, khế ớc vay nợ ) khoản nợ phải thu khó đòi có thời hạn từ năm trở lên kể từ ngày đến hạn nhng cha thu đợc Nguyễn Thị Thơm - Lớp 58 CĐKT9 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Kết luận Vốn tiền nghiệp vụ toán nhân tố thiếu đợc trình sản xuất kinh doanh Vốn tiền thể khả tài quy mô sản xuất doanh nghiệp Nếu sử dụng vốn tiền hợp lý mang lại lợi nhuận cao tăng nguồn vốn lên cao Còn nghiệp vụ toán giúp công ty quản lý tài cách chặt chẽ tránh gây ứ đọng vốn làm giảm hiệu vốn kinh doanh Vốn tiền phần tài sản lu động có khả toán cao, liên quan đến tất phần hành kế toán công ty Vốn tiền dễ bị mát, tham ô trình luân chuyển Vì vậy, ta cần theo dõi chặt chẽ góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn tiền Vốn tiền nghiệp vụ toán: khoản nợ khách hàng, nội bộ, khoản tạm ứng Hạch toán nghiệp vụ toán phải biết tận dụng tối đa thời hạn khoản Nợ phải trả, lập kế hoạch để thu đợc khoản nợ cách nhanh chóng thời gian sớm Từ đó, góp phần hạ thấp giá thành sản phẩm tăng lợng hàng tiêu thụ kỳ lợi nhuận đạt đợc ngày cao Tính phức tạp vai trò quan trọng vốn tiền yêu cầu công tác kế toán xong xong Trong doanh nghiệp, toàn hoạt động sản xuất từ khâu khâu cung cấp vật t cho sản xuất, qua khâu sản xuất đến khâu cuối tiêu thụ đợc phản ánh đầy đủ sinh động qua thông tin kế toán Vì vậy, việc tổ chức hạch toán vốn tiền nhằm đa thông tin đầy đủ thực trạng, cấu vốn tiền nguồn thu chi tiêu doanh nghiệp trình kinh doanh để nhà quản lý nắm bắt đợc thông tin kinh tế cần thiết, đa định tối u đầu t chi tiêu tơng lai nh Nguyễn Thị Thơm - Lớp 58 CĐKT9 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Lời cảm ơn Em xin chân thành cảm ơn thầy giáo Phạm Ngọc Đằng tận tình bảo, giúp đỡ em trình làm báo cáo thực tập Em xin chân thành cảm ơn anh, chị phòng kế toán công ty Kim khí Hà Nội nhiệt tình giúp đỡ em tìm kiếm thông tin cần thiết phục vụ cho chuyên đề tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 06 tháng 07 năm 2004 Học sinh Lê Thị Thoa Nguyễn Thị Thơm - Lớp 58 CĐKT9 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Mục lục Trang Lời mở đầu Phần I: Lý luận chung hạch toán vốn tiền nghiệp toán I Kế toán vốn tiền Khái niệm kế toán vốn tiền 2 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền .2 Kế toán tiền mặt .3 3.1 Nội dung hạch toán tiền mặt quỹ .3 3.2 Nguyên tắc hạch toán .3 3.3 Mẫu sổ kiêm báo cáo quỹ .4 3.4 Tài khoản sử dụng phơng pháp hạch toán 4 Kế toán tiền gửi ngân hàng 11 4.1 Nội dung hạch toán 11 4.2 Nguyên tắc hạch toán 11 4.3 Kết cấu TK 112 12 4.4 Phơng pháp hạch toán 12 Trình tự ghi sổ theo sơ đồ hình thức nhật ký chứng từ 14 II Kế toán khoản phải thu, phải trả 14 Kế toán toán với khách hàng .14 1.1 Kết cấu trình tự hạch toán tài khoản 14 III Kế toán khoản tạm ứng 18 Kết cấu trình tự hạch toán 18 1.1 Kết cấu TK 141 18 1.2 Trình tự hạch toán 18 Phần II: Tình hình tổ chức vốn tiền nghiệp vụ toán công ty Kim khí Hà Nội 20 I Đặc điểm chung công ty Kim khí Hà Nội 20 Đặc điểm tổ chức kinh doanh công ty Kim khí Hà Nội 20 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty 20 1.2 Kết hoạt động kinh doanh công ty 21 Chức năng, nhiệm vụ, đặc điểm công ty 24 2.1 Chức .24 2.2 Nhiệm vụ 24 Nguyễn Thị Thơm - Lớp 58 CĐKT9 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 2.3 Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty .24 Tổ chức máy quản lý công ty 25 II Tổ chức máy kế toán, công tác sổ kế toán công ty kim khí Hà Nội 28 Tổ chức máy kế toán công ty Kim khí Hà Nội .28 1.1 Kế toán đơn vị phụ thuộc 28 1.2 Phòng kế toán công ty kim khí Hà Nội 28 Tổ chức công tác kế toán công ty 31 2.1 Tổ chức chứng từ kế toán .31 2.2 Tổ chức hệ thống tài khoản sổ kế toán 31 2.3 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 32 Tổ chức sổ kế toán công ty 32 III Tổ chức hạch toán vốn tiền nghiệp vụ hạch toán công ty Kim khí Hà Nội 33 Hạch toán tiền mặt 33 Hạch toán tiền gửi ngân hàng TK 112 40 Hạch toán phải thu khách hàng TK 131 46 Hạch toán với Nhà nớc 50 4.1 Thuế GTGT đợc khấu trừ hàng hoá vật t .50 4.2 Thuế GTGT đầu phải nộp cho ngân sách Nhà nớc 55 Hạch toán phải trả cho ngời bán 60 Hạch toán tạm ứng TK 141 63 Phần III Một số nhận xét công tác hạch toán vốn tiền nghiệp vụ toán công ty Kim khí Hà Nội 71 I Một số nhận xét công tác hạch toán vốn tiền nghiệp vụ toán 71 Ưu điểm 71 1.1 Trong công tác tổ chức hệ thống chứng từ 71 1.2 Loại mức tỷ giá áp dụng việc hạch toán chi tiết vốn tiền nghiệp vụ toán 72 1.3 Về việc sử dụng phần mềm kế toán 72 1.4 Về cấu tổ chức máy phòng kế toán .72 Nhợc điểm 72 II Một số ý kiến đóng góp 73 Kết luận 74 Nguyễn Thị Thơm - Lớp 58 CĐKT9 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Nguyễn Thị Thơm - Lớp 58 CĐKT9 [...]... nợ, có Kế toán có nhiệm vụ kiểm tra lại toàn bộ các chứng từ sau đó căn cứ vào các nghiệp vụ kinh tế phát sinh để định khoản trên các giấy báo nợ, có vào bảng thu, chi ngân hàng giấy nộp tiền vào tài khoản Lập ngày 7 tháng 2 năm 2008 Ngời nộp: Nguyễn Thị Thuý Nguyễn Thị Thơm - Lớp 58 CĐKT9 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Địa chỉ: Công ty TNHH nội thất Hoàng Duy Ngời nhận: Công ty TNHH nội thất Hoàng Duy TK... nhận gia công của các đơn vị, và tiêu thụ nội địa Để theo dõi các khoản thanh toán với khách hàng về tiền bán sản phẩm, cung cấp lao vụ, dịch vụ, tài sản kế toán sử dụng TK 131- Phải thu của khách hàng Khi giao sản phẩm, hàng hoá cho ngời mua hay cung cấp các lao vụ, dịch vụ cho khách hàng, kế toán phản ánh doanh thu đợc ngời mua chấp nhận: kế toán định khoản: Nợ TK 131 (chi tiết đối tợng): Tổng giá thanh... CĐKT9 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Thanh toán viên kiểm soát Giám đốc Kế toán định khoản Nợ TK 311: 70.000.000đ Có TK 112: 70.000.000đ Đơn vị: Công ty TNHH Mẫu số 01 - TT Nội thất hoàng duy QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20 tháng 3 năm 2006 Của bộ trởng bộ tài chính phiếu chi Ngày 28/2/2008 TK Ghi nợ: 156 Xuất cho: Công ty Lợi Đông Bộ phận công tác: Về khoản: Thanh toán tiền mua 100 bộ bàn Số tiền: 50.000.000... Phòng kế toán công ty Hoàng Duy Lý do nộp: Tiền vay ngân hàng Số tiền: 300.000.000 đồng (Viết bằng chữ): Ba trăm triệu đồng chẵn Kèm theo: Chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền: 300.000.000 đồng (Viết bằng chữ): Ba trăm triệu đồng chẵn Ngày 1 tháng 2 năm 2008 Giám đốc (Ký, đóng dấu) Kế toán trởng (Ký, họ tên) Ngời nộp tiền (Ký, họ tên) Ngời lập phiếu (Ký, họ tên) Số: Đơn vị: công ty TNHH nội thất hoàng duy. .. 102010000483416 Nộp tại: Ngân hàng công thơng Số tiền: Thanh Xuân 36.000.000đ Nội dung nộp: Nộp tiền vào tài khoản Bằng chữ: Ba mơi sáu triệu đồng chẵn Ngời nộp (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Kế toán (Ký, họ tên) Kiểm soát (Ký, họ tên) Kế toán định khoản: Nợ TK 112: 36.000.000đ Có TK 111: 36.000.000đ Uỷ nhiệm chi Ngày 14 tháng 2 năm 2008 Tên đơn vị trả tiền: Công ty TNHH nội thất Hoàng Duy Số TK: 102010000483416... chẵn Tổng số tiền chuyển: 50.000.000đồng Ngân hàng bên bán nhận chứng từ ngày 28/2 đã kiểm soát và gửi đi ngày 28/2 Kế toán trởng (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Thơm - Lớp 58 CĐKT9 Ngân hàng bên mua nhận ngày Thủ quỹ Kế toán trởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Báo cáo thực tập tốt nghiệp Kế toán định khoản: Nợ TK 156: 50.000.000đ Có TK 112: 50.000.000đ Một tháng tiền lãi của công ty TNHH nội thất Hoàng Duy ngân... theo chứng từ và giấy báo nợ, có (uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu) Giấy nộp tiền của công ty do thủ quỹ tự lập nộp ra ngân hàng Bảng kê nộp séc của công ty kế toán dựa vào bảng sao kê ngân hàng kểm tra đối chi u với chứng từ gốc và căn cứ vào nội dung của chứng từ tiến hành định khoản ngay trên bảng sao kê Mỗi ngày bảng sao kê đợc ghi vào 1 dòng của NKCT số 2 và bảng kê số 2 Trên bảng kê số 2 ngoài phần... bộ số phát sinh nợ và có vào NKCT từ bảng kê, kế toán tiên shành đối chi u khớp tổng số phát sinh có, nợ TK 112 theo hàng ngang cột dọc và khớp với các NKCT và bảng kê có liên quan Số liệu tổng cộng trên NKCT s ố 2 đợc sử dụng để ghi vào sổ cái (có TK 112, nợ các Tk khác) Nguyễn Thị Thơm - Lớp 58 CĐKT9 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 3 Hạch toán các khoản thanh toán với ngời mua ở công ty thờng có các khoản... khoản: 0011002177859D Tại NH: TMCP Ngoại thơng Việt Nam Ngời nhận lệnh: Công ty TNHH nội thất Hoàng Duy Địa chỉ/số CMND Tài khoản: 102010000483416 Tại NH: Công thơng Thanh Xuân Hà Nội Nội dung: Thanh toán tiền mua bàn ghế Số tiền bằng số: 100.000.000đ Số tiền bằng chữ: Một trăm triệu đồng chẵn Kế toán Kiểm soát Chủ tài khoản Kế toán định khoản Nợ TK 112: 100.000.000đ Có TK 131: 100.000.000đ Nguyễn Thị... 58 CĐKT9 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Hoàng Duy Nội thất hoà phát Công ty tnhh nội thất Văn phòng: Số 151 Nguyễn Tuân - Thanh Xuân - Hà nội Tel: 04.35574647 - 35574648 Fax: 04.35574648 Số tài khoản: 102010000483416 Tại NH Công Thơng TX E- mail: congtyhoangduy@viettel.vn phiếu xuất kho kiêm bảo hành Ngày 13 tháng 02 năm 2008 Số : 20 Tên khách hàng :Trờng Đại học Công Đoàn Địa chỉ : 169 Tây Sơn Điện thoại